1дф для единого налога

Опубликовано: 21.09.2024

Одной из обязанностей налоговых агентов является представление формы № 1ДФ. В тонкостях ее заполнения разбирался «Минфин».

Определение понятия «налоговый агент» нам дает пункт 18.1 НКУ. Это лицо, которое начисляет, удерживает и перечисляет налоги от имени и за счет средств налогоплательщика – физлица. По сути, это все юридические лица, в т. ч. и работодатели, банки и другие финучреждения, а также ФОП.

Например, для вкладчика, разместившего депозит в банке или кредитном союзе, налоговым агентом будет являться само финучреждение. Именно оно посчитает, начислит и уплатит налог с дохода по вкладу (18% НДФЛ + 1,5% военного сбора) вместо клиента.

Порядок представления формы № 1ДФ

Так, кто, куда, в какие сроки и по какой форме представляет налоговый расчет по форме № 1ДФ.

Налоговый расчет представляется в контролирующие органы по местонахождению юридического лица и его структурных подразделений либо по месту проживания физического лица.

Расчет по форме № 1ДФ можно представлять одним из следующих способов:

средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно использования электронной цифровой подписи ответственного лица налогового агента в порядке, определенном законодательством;
на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации;
на бумажном носителе, если количество строк в налоговом расчете не более десяти.

Средние и крупные предприятия обязаны подавать налоговую отчетность (в том числе и расчет по ф. № 1ДФ) исключительно в электронном виде.

Форма № 1ДФ и порядок его заполнения утверждены приказом Миндоходов от 13.01.2015 г. № 4.

Налоговый расчет по ф. № 1ДФ в контролирующий орган по своему местонахождению обязаны представлять лица, имеющие статус налоговых агентов.

В форме № 1ДФ отражаются данные по всем физлицам, которым в отчетном периоде был начислен или выплачен доход.

Расчет подается только в случае начисления дохода налоговым агентом на протяжении отчетного периода.

Сроки представления

Налоговый расчет по форме № 1ДФ представляется ежеквартально на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.

При этом действует общее «правило переноса»: если последний день срока представления приходится на выходной или праздничный день, то предельным сроком считается следующий рабочий день.

Например, если 9 февраля приходится на субботу, то последним днем представления расчета будет 11 февраля (исключения составляют случаи, когда такая суббота в результате переноса рабочих дней является рабочей).

Порядок заполнения формы № 1ДФ

При заполнении расчета (его бумажной копии) необходимо помнить следующее:

расчет заполняется машинописным текстом или печатными буквами на бумаге формата А4;
в информационных строках, не подлежащих заполнению, ставятся прочерки;
не допускаются исправления, уточнения, зачеркивания;
расчет заполняется в двух экземплярах, один из которых после регистрации его в контролирующем органе возвращается налоговому агенту;
в соответствующей графе обязательно указывается номер телефона должностных лиц, подписавших расчет;
расчет должен быть заверен подписями главного бухгалтера и руководителя, а также печатью – для юридического лица; подписью физлица и печатью (если она у него есть) – для физлица – налогового агента;
заполнению подлежат все обязательные реквизиты расчета.

Для заполнения расчета в электронном виде можно воспользоваться специальным программным обеспечением, его можно найти на сайте ГФСУ в разделе «Электронная отчетность» – «Плательщикам налогов об электронной отчетности» – «Программное обеспечение».

Порядок заполнения

Особенности заполнения налогового расчета по ф. № 1ДФ регламентированы р. ІІІ приказа № 4.

Признак дохода в форме № 1ДФ указывается в соответствии со справочником признаков доходов физических лиц, а признак налоговой социальной льготы – в соответствии со справочником признаков налоговых социальных льгот.

Отражение различных видов доходов

В форме № 1ДФ отражаются все виды доходов независимо от того, подлежат они обложению НДФЛ или нет. При получении одним физлицом различных видов доходов в расчете такие суммы указываются в нескольких строках отдельно по каждому виду с указанием признака дохода в графе 5.

Заработная плата, а также другие выплаты и вознаграждения, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора, имеют признак «101».

Под заработной платой в целях обложения НДФЛ подразумеваются также другие поощрительные и компенсационные выплаты либо другие выплаты и вознаграждения, выплачиваемые (предоставляемые) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно закону (пп. 14.1.48 НКУ).

Исправление ошибок в форме № 1ДФ

если ошибка обнаружена до наступления предельного срока представления отчетности за квартал, в котором она была допущена, то представляется новый отчетный налоговый расчет. Например, если предприятие за IV квартал 2017 года отчиталось 10 декабря, то при обнаружении ошибки до 10 февраля можно представить новый отчетный расчет без начисления штрафов.
если же ошибка обнаружена после наступления предельного срока представления расчета, то необходимо представить уточняющий налоговый расчет.

Аналогичным образом исправляются и ошибки, о которых налоговых агентов уведомляют контролирующие органы.

Для представления нового отчетного и уточняющего расчета используется та же форма, что и для отчетного расчета, только в шапке формы делается соответствующая пометка.

Для исправления неправильно отраженных показателей в разделе І заполняется графа 9 расчета, в которой предусмотрено два вида признаков:

1 – «строка на удаление», проставляется при необходимости удаления ошибочной строки, имеющейся в требующем исправлений расчете;

0 – «строка на ввод», проставляется при необходимости добавления строки с правильными данными либо пропущенной ранее строки. В случае ввода пропущенной строки ей присваивается порядковый номер, следующий за номером последней строки предыдущего расчета. При заполнении вышеуказанных строк заполняются все графы, а не только те, в которых содержатся ошибочные данные.

Для исправления неправильно отраженных показателей в разделе ІІ заполняется:

подраздел «Оподаткування процентів»:

– для исключения ошибочной строки из ранее введенной информации в строке «Оподаткування процентів – виключення**» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Оподаткування процентів» отразить правильную информацию;

подраздел «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею»:

– для исключения ошибочной строки из ранее введенной информации в строке «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею – виключення***» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» отразить правильную информацию;

подраздел «Військовий збір»:

– для исключения ошибочной строки из ранее введенной информации в строке «Військовий збір – виключення****» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Військовий збір» отразить правильную информацию.

В уточняющем (новом отчетном) расчете по форме № 1ДФ необходимо заполнять только те строки, которые подлежат удалению, исправлению или добавлению, а строки с правильными данными предыдущего отчета дублировать не нужно.

02 января 2020 Пригодится для: Предприниматели

1ДФ надо подать, если у вас есть наёмные работники или когда вы выплачивали доходы физлицам по ГПД.

В каких случаях подавать 1ДФ

C момента, когда предприниматель выплатил деньги физлицу, он стал его налоговым агентом.

О каких физлицах речь? О наёмных работниках, которым вы выплачиваете зарплату, больничные, отпускные, о контрагентах, которым оплачиваете услуги по договорам гражданско-правового характера.

Как предпринимателю оформить наёмного работника

Если арендуете помещение под магазин у физлица и ежемесячно платите арендные платежи, вы его налоговый агент.

Ваша задача как налогового агента — с дохода, который платите физлицу, удержать и уплатить НДФЛ Налог на доходы физических лиц и военный сбор. И подать за этот квартал расчёт 1ДФ в налоговую.

Договоры ГПХ с физическими лицами

Форму № 1ДФ надо подать, даже если доходы начислили, но не выплатили, то есть вы остались должны.

Если по договору ГПХ Договор гражданско-правового характера выплачиваете доходы предпринимателю, удерживать налоги вы не должны, он сделает это сам ( ИНК Индивидуальная налоговая консультация. ГФС от 02.03.2018 г. № 845/6/99-99-13-01-01-15/ІПК). А вот в № 1ДФ выплаченную ему сумму показываете.

Проверяйте данные о контрагенте-предпринимателе в Едином госреестре и в реестре единщиков — зарегистрированы ли у него коды КВЭД, по которым он предоставляет вам услуги (консультация в ЗІР Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової , подкатегории 107.12 и 104.11).

Требуйте предоставить вам выписку из реестра. Чтобы потом не вышло так: контрагент говорит, что может оказывать услуги, а потом выясняется, что нужные коды КВЭД он не зарегистрировал, а это значит, что услугу предоставляет как обычное физлицо, и вы должны уплатить за него налоги.

Договор ГПХ с предпринимателем

В какие сроки подавать

Подать 1ДФ надо только за тот квартал, в котором начислили или выплатили доход физлицам и ФЛП Физическое лицо — предприниматель , в течение 40 календарных дней после окончания квартала:

за I квартал — до 11 мая;
за II квартал — до 10 августа;
за III квартал — до 9 ноября;
за IV квартал — до 9 февраля 2021 года.

Когда последний день подачи выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты НДФЛ и ВС

НДФЛ и ВС Военный сбор уплачивают во время выплаты дохода физлицу. Когда получаете деньги на выплату физлицу в банке, сразу же уплатите и налоги (пп. 168.1.2 НКУ). Иначе банк не выдаст вам деньги. Если перечисляете оплату на карту физлица с предпринимательского счёта, в этот же день надо уплатить налоги.

Когда ФЛП платят НДФЛ и военный сбор

Выплачиваете деньги наличными из кассы, например из выручки, или предоставляете доход в натуральной форме — налоги надо уплатить на протяжении 3 дней (пп. 168.1.4 НКУ).

Бывает, что ни на счету, ни в кассе денег нет, и вы доход начислили, но не выплатили, тогда налоги всё равно надо уплатить. На это у вас есть 30 дней после окончания месяца, в котором начислили доход (пп. 168.1.5 НКУ).

Когда 1ДФ не подают

Нулевой 1ДФ подавать не нужно, поэтому если доходов в текущем квартале не начисляли и не выплачивали, расчёт не подаёте .

Вы точно не подаёте 1ДФ, если у вас нет наёмных работников, вы не заключали договоров с физлицами, предпринимателями, не выплачивали им материальную помощь, не дарили подарки и т. п. По сути у вас не было никаких отношений с физлицами.

ФЛП не подал расчёт 1ДФ

Как заполнить форму № 1ДФ

Расчёт состоит из общей части и двух разделов.

В общей части вы указываете: свой РНУКПН Регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) , если налогового номера нет и есть отметка в паспорте, что не получали, — серию и номер паспорта. Ставите отметку напротив «Самозанятое физическое лицо».

Тип расчёта. Если подаёте впервые за отчётный квартал — «Отчётный». Если срок подачи ещё не истёк, а вы нашли ошибку и решили подать отчёт повторно — «Отчётный новый». А если сроки подачи прошли — подать можно только «Уточняющий».

Также надо указать ФИО, налоговый адрес, налоговую, в которую подаёте расчёт. В отчёте арабскими цифрами указывают отчётный квартал и год, например, 1 (квартал) 2020 (год).

«Работало по трудовым договорам (контрактам)». Здесь укажите количество наёмных работников. Внешних совместителей не учитываете (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Если количество работников менялось — пришли новые или кто-то уволился — укажите максимальную численность сотрудников, которая была в отчётном квартале (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

При подсчёте не учитывайте работниц в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком до 3 лет (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

А вот если работников нет, а расчёт подаёте по контрагентам-физлицам, ставите в этом поле «0».

«Работало по гражданско-правовым договорам». Проставляется количество физлиц, которые оказывали услуги (выполняли работы) по ГПД в квартале, за который подаёте отчёт. Не включаете в это число:

контрагентов-предпринимателей, с которыми работаете по ГПД;
физлиц, у которых арендуете недвижимое и движимое имущество (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Напротив надписи «Порция» большинство ФЛП ставят «1», порцию «2» заполняют работодатели, у которых в штате больше 1 тыс. человек.

Раздел I в 1ДФ

Здесь вы показываете суммы начисленного (выплаченного) дохода и НДФЛ, который удержали и перечислили в бюджет, в разрезе каждого работника и контрагента-физлица.

Графа 2 — налоговый номер работника или контрагента. Если он не получал его по религиозным убеждениям и в паспорте есть об этом отметка — указывайте серию и номер паспорта.

Контрагенты-предприниматели в 1ДФ

Если одному человеку выплачивали несколько видов доходов или к его доходу применяли разные виды налоговых соцльгот — заполняют несколько строк.

Как заполнить информацию о доходах и налогах:

Графа 3а — это сумма, которую вы начислили, заполняете, даже если не выплатили её. К примеру, доход работнику начисляют, когда пришёл срок выплаты зарплаты, контрагенту — когда подписан акт выполненных работ.

Графа 3 — здесь показываете фактически выплаченную физлицу сумму за отчётный квартал. Учитывайте доходы, с которых удержали НДФЛ и с которых нет. Если выплачивали одному человеку разные виды дохода, эти суммы не складываете, а показываете отдельными строчками. Доход показывают полностью, до удержания НДФЛ и ВС.

Графа 4а — это НДФЛ, который вы удержали с начисленного дохода из графы 3а.

Графа 4 — НДФЛ, который перечислили в бюджет за квартал, за который подаёте отчёт. Если доход начислен, но не выплачен, налоговый агент всё равно должен удержать НДФЛ и перечислить его в течение 30 дней после окончания месяца (пп. 168.1.5 НКУ).

Графа 5 — признак дохода, по которому выплачиваете деньги физлицу:

код «101» используют для зарплат, отпускных, премий, больничных (кроме больничного по беременности и родам);
«102» — для выплат по договорам ГПХ физлицам;
«157» — для выплат по договорам ГПХ контрагентам-предпринимателям;
«106» — для выплат по договорам аренды недвижимого имущества.

Графы 6–7 заполняют только для работников. И только для тех, которых приняли на работу или уволили в квартале, за который подаёте отчёт. Указываете даты приёма на работу и увольнения.

Графа 8 — заполняется по работникам, у которых есть право на налоговую социальную льготу, и при условии, что вы применяли её к доходу этого работника. Указывайте признак НСЛ Налоговая социальная льгота . Если в квартале применяли разные типы льгот к доходу работника, заполняйте сразу несколько строк с признаком дохода «101».

Графу 9 заполняйте, если подаёте «Отчётный новый» или «Уточняющий». Ставят «0», если нужно ввести новую строку, или «1», если неверную строку нужно исключить.

Если неправильно указали признак дохода — вместо признака «157» поставили «102». В уточняющей форме повторяете все графы как в поданном расчёте, включая графу 5 с признаком дохода «102», но заполняете графу 9, указываете «1». А уже следующую строку пишите с правильными данными, в графе 5 — «157», а в графе 9 — «0». Такой же порядок исправления ошибок в других данных, например в ФИО работника, РНУКПН, суммах дохода и НДФЛ.

Раздел II расчёта № 1ДФ

В разделе II заполняют суммы, начисленные и выплаченные физлицам в виде процентов, выигрышей в лотерею, НДФЛ с таких доходов, а также военный сбор.

Первые четыре строки — для общих сумм доходов в виде процентов или выигрышей и общих сумм удержанного с них и перечисленного НДФЛ, в том числе строки для исправлений этих сумм — исключения.

Сведения о физлицах в разделе II не указывают, пишите общие суммы по всем, кому начисляли и выплачивали доход, как облагаемый, так и не облагаемый военным сбором, в том числе выплаты предпринимателям, с которых военный сбор не удерживают (письмо ГФС от 05.01.2018 г. № 65/Б/99-99-13-01-01-15/ІПК, консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Большинство предпринимателей не выплачивают проценты и не раздают призы, они в разделе II заполняют только информацию по военному сбору со всех доходов, которые указали в разделе I .

ВС указывают в отдельной строке, а сведения о физлицах, с дохода которых удерживали сбор, не приводятся. Как заполнять:

укажите доход, с которого удерживается военный сбор;
начисленный и перечисленный в бюджет ВС.

Строку «Военный сбор — исключения» заполняете, если исправляете ошибки в «Отчётном новом» и «Уточняющем» расчётах. Нужно исключить всю строчку с неправильными данными, а в строку «Военный сбор» внести правильные.

Как подать форму № 1ДФ

Если есть ключ ЭЦП, подавайте расчёт 1ДФ в электронном виде онлайн. Через кабинет плательщика или любой сервис подачи онлайн-отчётности.

В бумажном виде форму № 1ДФ можно отправлять по почте с уведомлением о вручении или отнести в налоговую лично (пп.пп. «а» и «б» п. 49.3 НКУ).

Только в бумажной форме можно подать, если в расчёте не более 10 строк, т. е. данные не более чем о 10 физлицах.

На бумаге и флешке. Заполняете вручную 2 экземпляра и несёте в налоговую вместе с документом на флешке или диске. Один бумажный расчёт останется у налоговой, второй — с подписью, штампом о получении — возвратят вам.

Как исправлять ошибки в 1ДФ

Если ошибку нашли до окончания срока подачи расчёта, подаёте 1ДФ с типом «Отчётный новый».

«Уточняющий» — после окончания срока подачи отчётного расчёта (как за отчётный, так и за предыдущие периоды).

Заполняете на основе информации из предыдущего отчёта и только данные по строкам и реквизитам, которые уточняете (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25). Если в вашем расчёте 10 строк, а ошибка только в одной, в «Отчётном новом» или «Уточняющем» исправляйте только неправильную строку.

Штрафы по 1ДФ

Хотя форма № 1ДФ не носит названия налоговой декларации, она имеет её статус. После подачи 1ДФ суммы НДФЛ, которые отразили в расчёте, считаются согласованным налоговым обязательством. Если уплатили не полностью или не вовремя, придётся уплатить уже со штрафом и пенёй.

Штраф 1020 грн будет, если:

просрочили подачу 1ДФ;
вообще не сдали расчёт;
не полностью указали сведения;
указали недостоверные данные или заполнили с ошибками, которые привели к уменьшению, увеличению налоговых обязательств по НДФЛ или ВС, изменению налогоплательщика.

Если в течение года одна из этих ошибок повторится, штраф будет уже 2040 грн (п. 119.2 НКУ).

Но если проведёте перерасчёт (п. 169.4 НКУ) и по его результатам предоставили новый отчётный или уточняющий отчёт, то штрафы к вам не применят.

Если исправления привели к недоплате налогов, то дополнительно придётся уплатить штраф 25% от суммы недоплаты. Если допускали такую ошибку на протяжении последних 3 лет, то штраф будет 50% суммы недоплаты, если эта ошибка уже третья или более — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ).

Пеня. Если неправильно посчитали доход и занизили НДФЛ, а потом обнаружили это спустя 90 дней, т. е. пропустили уплату до 91-го дня, вам придётся подать уточнёнку и уплатить штраф и пеню.

8 февраля 2021, 07:01

Как правильно платить налоги ФЛПам (ФОПам) в 2021 году и что следует знать о едином налоге: ставки, суммы, сроки и способы уплаты, штрафы, налоговые каникулы – далее в материале.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят единый налог (ЕН). На первой и второй группе – ежемесячно, на третий – раз в квартал, если получают доход. Стоит заметить, что ставка налога зависит от группы, поэтому подробнее о каждой группе налогообложения.

ЕН для первой — третьей группы

Первая группа: физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению.

Вторая группа: предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Ставка

Оплачивается фиксированная сумма ежемесячно;
В течение года сумма не меняется;
Платить ФЛПам нужно даже за месяцы, когда доход не получали.

Первая группа – до 10% от прожиточного минимума. По состоянию на 2021 год сумма составляет 227 гривен. Также, с января по май первую группу освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.

Вторая группа –до 20% от минимальной зарплаты. По состоянию на начало 2021 года минимальная заработная плата составляет 6 тысяч гривен, поэтому единый налог соответственно – 1,2 тысячи гривен в месяц.

Налоги для ФЛП 2021 / Инфографика 24 канала

Сроки

Когда платить ЕН?

Оплатить ЕН нужно до двадцатого числа включительно согласно пункту 295.1 НКУ. Если двадцатое число (последний день уплаты) приходится на выходной день, то оплатить можно в последний рабочий день, следующий перед выходным. Также можно оплатить ЕН заранее, за год до декабря месяца, на больше – невозможно.

Платить ли ЕН, если зарегистрировал ЧП посреди месяца?

Если, к примеру, вы зарегистрировали ЧП 24 января, то первый раз налог будете платить в феврале. Поскольку, восемь дней, в течение которых вы были предпринимателем в январе, вы считаетесь ФЛП на общей системе, и в случае получения дохода должны оплатить из этой суммы НДФЛ.

Что делать в случае закрытия СПД?

В случае закрытия ФЛП, единый налог нужно будет оплатить за весь последний месяц предпринимательства, даже если у госрегистратора зарегистрировал прекращение деятельности первого числа месяца согласно с пунктом 295.8 НКУ.

По каким счетам платить ЕН

Как оплатить ЕН?

Оплатить ЕН можно с предпринимательского личного счета или наличными через кассу банка.

Где узнать счет для оплаты ЕН?

Счет для оплаты можно узнать на сайте ГНС, в кабинете плательщика в разделе "Состояние расчетов с бюджетом" или уточнить в своей налоговой.

Что указывать в платеже?

В платежи обязательно указывается ФИО предпринимателя, его налоговый номер, наименование и счет получателя, в назначении платежа – период, за который платите взнос.

Штраф и задолженность

Если просрочили или вообще не заплатили единый налог, кроме задолженности, придется заплатить штраф и пеню.

Штраф

Размер штрафа — 50% месячного платежа по единому налогу:

первая группа — 109,45 гривен;
вторая группа — 600 гривен.

Пеня начисляется по-разному, в зависимости от того, кто обнаружил задолженность и в какой срок.

Обнаружил ФЛП. Согласно с подпунктом 129.1.3, пунктом 129.4 НКУ пеню насчитывают из расчета 100% учетной ставки НБУ, действующей на каждый день просрочки и в том случае, если истек девяносто один календарный день от последнего дня уплаты налога.
Обнаружила налоговая. Согласно с подпунктом 129.1.1, пунктом 129.3 НКУ налоговая определит размер штрафа, и на его сумму начислит пеню за каждый день просрочки уплаты с первого рабочего дня после окончания срока уплаты и до даты уплаты задолженности и штрафа. Стоит отметить, что согласно абзацу 1 пункту 129.4 НКУ пеня начисляется исходя из 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день.

Недоплата. Согласно с пунктом 131.2 НКУ если есть недоимка по ЕН, то при уплате налога эта сумма будет зачтена в счет погашения долга, затем — в счет погашения штрафа и пени.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это установленный законом срок, в течение которого определенные группы предприятий освобождаются от уплаты отдельных видов налогов и налогов в целом. Так называемые налоговые каникулы для первой и второй группы могут быть в случае отпуска или болезни сроком на один календарный месяц.

Отпуск. Для того чтобы освободиться от ЕН на один календарный месяц в связи с отпуском следует написать заявление на имя начальника налоговой, указав в ней продолжительность отпуска, которая должна составлять не менее календарного месяца.

Больничный. Согласно с подпунктом 298.3.2 НКУ, если ФЛП болел в течение тридцати дней или дольше, у него имеется больничный, то имеет право освободиться от налогов на срок одного месяца. Для этого нужно только подать заявления в ДФС с копией больничного.

ЕН для 3 группы

Третья группа: физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, что состоят с ними в трудовых отношениях не ограничено и юридические лица, субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы.

Ставка

На третьей группе платят единый налог, только если получали предпринимательский доход.

Ставка единого налога:

3% от дохода платят ФЛП — плательщиков НДС;
5% от дохода платят неплательщики НДС.

Сроки

Когда платить ЕН? Раз в квартал в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН. Если последний день уплаты приходится на выходной, то ФЛП должны перечислить налог позже в рабочий день, следующий перед ним. Десятидневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесенного.

Штраф за задолженность

Согласно с пунктом 126.1 НКУ размер штрафа за неуплату или просрочку по единому налогу зависит от того, насколько ФЛП задержал платеж. Если:

менее тридцати дней — штраф 10% от суммы задолженности по ЕН;
более тридцати дней — 20% от суммы долга.

Пеня. Пеня начисляется по тем же правилам, что и для первой и второй группы.

Доходы, облагаемые по повышенной ставке

Повышенная ставка единого налога для предпринимателей составляет 15%.

Превышение максимального размера годового дохода

Вторая группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить доход в размере 5004000 гривен.

Третья группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить дохода в размере 7002000 гривен. Если сумма будет больше, то ФЛП должен будет заплатить 15% налога с суммы превышения и перейти на общую систему.

Суммы неденежного дохода

Если вы ФЛП и работаете на упрощенной системе, то вариант расчета на бартерной основе, электронными деньгами, векселями и так далее – невозможен. Имеется в виду, что все предоставленные услуги должны быть обложены и уплачены по ставке 15%.

Доход от запрещенных видов деятельности

Нужно учитывать ряд видов деятельности, запрещенных на упрощенной системе. Например, вы решили заняться производством вин на продажу, но КВЭД 11.02 (продажа вин) запрещен на едином налоге.

Доход от видов деятельности, не внесенных в реестр плательщиков единого налога

На упрощенной системе можно заниматься только теми видами деятельности, которые внесли в реестр плательщиков ЕН. Здесь действует принцип: сначала регистрируем КВЭД, потом начинаем получать за ним доход.

Доход на первой и второй группе, полученный от деятельности, что запрещена на этих группах

Например, на первой группе разрешено торговать на рынках, однако оптовой торговлей заниматься нельзя. То есть КВЭДы, связанные с оптовой торговлей под запретом. Также, к примеру, на второй группе нельзя зарегистрировать КВЭД 68.31, а на третей можно.

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2. Методика актуальна для конфигураций « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3 и « Зарплата и управление персоналом для Украины », редакция 2.1, а также для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2.

В статье будет описана последовательность заполнения регламентированного отчета по форме № 1ДФ данными:

По заработной плате.
По расчетам с контрагентами-физическими лицами.

Для корректного заполнения регламентированного отчета по форме № 1ДФ данными по заработной плате начисленной и выплаченной сотрудникам организации, необходимо выполнение следующих условий:
1. Работник должен быть внесен в справочник «Физические лица» и в карточке физического лица должно быть заполнено поле «Код по ДРФО».
2. Работник должен быть зарегистрирован в справочнике «Сотрудники организаций» и принят на работу в организацию при помощи документа «Прием на работу в организацию».
3. Для работника должно быть зарегистрировано наличие льгот по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при помощи документа «Заявление на применение льготы НДФЛ». Если льготы отсутствуют, ввод указанного документа необязателен. Подробнее о методике отражения налоговой социальной льготы описано в статье « Порядок применения и отражения налоговой социальной льготы ». Для конфигураций «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» и «Управление производственным предприятием для Украины» подробное описание приведено в подразделе «Налоговая социальная льгота» справочника «Труд и заработная плата».
4. Факт начисления заработной платы должен быть зарегистрирован документом «Начисление зарплаты работникам организаций». При этом на закладке «НДФЛ» должна быть рассчитана сумма НДФЛ.
5. Фактическая выплата заработной платы работнику должна быть оформлена:
  - ведомостью на выплату – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата» (при выплате заработной платы), «Аванс» или «Аванс (по предварительному расчету)» (при выплате аванса);
  - платежными документами - «Расходный кассовый ордер» или « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Перечисление заработной платы» и указанием ведомости по выплате заработной платы.
6. Факт оплаты НДФЛ в бюджет должен быть отражен документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» (для конфигураций «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» и «Управление производственным предприятием для Украины» вид операции «Перечисление налога») и указанием ведомости по выплате заработной платы. Документ «Платежное поручение исходящее» можно создать на основании документа «Зарплата к выплате организаций» или обработкой «Формирование платежных документов по взносам в фонды». Для автоматического формирования платежных документов с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» необходимо заполнить регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды». Для конфигураций «Управление торговым предприятием для Украины», «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» и «Управление производственным предприятием для Украины» статья доступна по ссылке.
Для корректного заполнения регламентированного отчета по форме № 1ДФ данными по расчетам с контрагентами-физическими лицами необходимо выполнение следующих условий:
1. Контрагент должен быть зарегистрирован в справочнике «Контрагенты», в карточке контрагента - указан вид контрагента «Физ. лицо» и заполнено поле «Код по ДРФО».
2. Факт наличия расчетов с контрагентом должен быть зарегистрирован документом « Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ ». Документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» можно заполнить:
  - Автоматически по кнопке «Заполнить по ЧП» с вариантами:
  - - «По взаиморасчетам» – данными по взаиморасчетам с контрагентами-физ.лицами, у которых осуществлены покупки;
    - «По оплате» – данными по расчетам с контрагентами-физ.лицами, которым произведена оплата, как поставщикам.
      
      Обратить внимание.
      Если предприниматель отгрузил товар/оказал услуг на 1000 грн., а оплатили ему только 300 грн., то при выборе способа заполнения «По взаиморасчетам», в документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» попадет сумма 1000 грн., а при выборе способа «По оплате» - 300 грн.
      
      Обратить внимание.
      В конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» начисление суммы налога осуществляется непосредственно документом «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» (см. п. 2.2.).
      
      ВАЖНО.
      При проведении документа «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» следует обратить внимание на дату документа и период начисления. Эти реквизиты должны соответствовать тому периоду, в котором будет сформирован отчет по форме № 1ДФ.
Должен быть отражен факт перечисления НДФЛ. Для этого следует:
- оформить документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «НДФЛ контрагентам» (в конфигурациях «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» и «Управление производственным предприятием для Украины» с видом выплаты «НДФЛ с контрагентов»). Ведомость может быть введена на основании документа «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ»;
- отразить перечисление НДФЛ документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» и указанием ведомости по выплате заработной платы с видом выплаты «НДФЛ контрагентам». Документ «Платежное поручение исходящее» можно создать на основании документа «Зарплата к выплате организаций» или обработкой «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (см. п.6 раздела I).
После отражения перечисления суммы НДФЛ в бюджет, при заполнении отчета по форме № 1ДФ суммы дохода и налога отразятся в графах «Сума выплаченого доходу (3)» и «Сума утриманого податку: перерахованого (4)».

ВАЖНО.
При проведении документа «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» следует обратить внимание на дату оплаты. Дата должна быть установлена по факту перечисления налога. При этом, если дата оплаты установлена 01.04, то данные по выплате в отчете по форме № 1ДФ (колонки 3 и 4) будут отражены во втором квартале, а не в первом. Правило включать в отчет суммы доходов отчетного квартала, выплаченных в следующем квартале, относится ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО к доходам в виде заработной платы (код доходов – 101). Расчеты с контрагентами-поставщиками, а также операции перечисления алиментов не являются заработной платой.

Для анализа информации, которая отражена после заполнения отчета по форме № 1ДФ, следует использовать универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ». Подробнее описано в статье « Отражение данных о заработной плате и анализ этих данных в отчетности ».

Тема: НДФЛ в Украине, Вaріант українською мовою: Форма 1ДФ.

Содержание сборника "Отчет Форма №1ДФ":

·07· Электронный формат "единой звітности" утвердили с ошибками, подробнее >>

·13· ИНК №864/ІПК/99-00-. от 09.03.2021: если есть подразделения, как заполнять приложение 4ДФ?

·17· Письмо ГНСУ (ИНК) №2123/О/99-. от 07.04.2021 - составлять ли пустые приложения Д1 и 4ДФ?

·20· Указывать ли "Признак налоговой соц. льготы" в графе 9 приложения 4ДФ, если заявление на льготу есть, но НСЛ не используется (доход больше граничного размера)? Подробнее >>

·23·
Отпускные в "единой" 1ДФ (приложения Д1, 4ДФ, основная часть)

·26· Исправление ошибок приложения 4ДФ - Разъясненние ГНСУ 06.05.2021

Разъяснения касательно старой формы, не объединенной, действовавшей ранее 2021 года:

·01· Письмо ГФC №2/6/99-99-. -15/ІПК oт 02.01.2018 - приобретение сельхозпродукции чeрез комиссионера.

·02· 27.03.2018 Видеo
Материальная помощь: предоставление, налогообложение, отpажение в отчетности

·03· Письмо ГФС №845/6/. /ІПК oт 02 марта 2018 - отражение выплат плательщику единого налога.

·05· ИНК ГФС №1971/6. /IПК от 02.05.2018 - продажа недвижимости физлицом юрлицу.

·01· Письмо ГФС №3874/. oт 16.02.2017 заполнение и подача № 1ДФ, камеральные проверки, штрафы.

·02· Исправление ошибки в № 1ДФ (с четырьмя примeрами заполнения).

·03· 17.10.2017 Bидео
Больничные уволенным работникам - как отpазить в 1ДФ.

·01· 28.03.2016.
Вебинaр об исправлении ошибок в отчетности (1ДФ в т.ч.).

·02· 21.04.2016.
Beбинap об 1ДФ.

·03· 09.03.2016.
Общие пpавила заполнения.

·04· Письмо ГФС №20544/6/. -01-15 oт 21.09.2016 - eсть ли штраф за незаполнение в форме дaнных о выплате предпринимателю?

·05· 08.11.2016.
[BИДEО] Гражданско-правовые договоры: отчетность.

·06· Письмо ГФC № 20232/. -01-16 oт 23.11.2016 - штрафы при самоcтoятeльном исправлении ошибок в Фopме.

·01· Письмо ГФС № 1665/7/. -17 oт 21.01.2015 как отражать пенсии, проценты по депозитам, дивиденды, выигрыши, призы.

·03· Пиcьмo ГФС №8828/6/. -15 oт 24.04.2015г - штрафы пpи самостоятельном исправлении ошибок в 1ДФ.

·05· Совместители в 1ДФ, подрoбнее. .

·06· Штрафы за подачу уточненки 1ДФ, подpобнее. .

·07· О перерасчете налога и отpажение в форме 1-ДФ после бюджeтных компенсаций на мобилизованных работников, пoдробнее. .

·03· Об отражении в форме даты приема на работу, еcли работника приняли в одном квартале, а начислили и выплатили доход в следующем квартале, подрoбнее.

В 2013 гoду и ранее

· 1ДФ 10· Возвратная финансовая помощь работнику. Пoдрpобнее....

· 1ДФ 08· Как заполняется форма 1ДФ зa обособленное подразделение юрлицом.

· 1ДФ 04· Отражение в 1ДФ дохода физического лица от сдачи в аренду. Пoдробнее...

· 1ДФ 03· Письмо ГНСУ №14496/6/17-0215 oт 10.08.2011г: заполение 1ДФ в подробностях по каждой графе.

· 1ДФ 02· Письмо Комитета ВР пo финансам № 04-39/10-634 oт 23.06.2011г: признак дохода "128" отражать нецелесообразно.

· 1ДФ 01· Письмо ГНАУ №689/6/23-50/0315 oт 19.09.2011г : при заполнении 1ДФ выплаты предпринимателям на любой системе налогообложения нужно указывать под признаком дохода 157, независимо от того, удержан с них НДФЛ или нет.

Можете скачать Бланк на странице Бланк 1ДФ >>

2. Примеры заполнения, принципы заполнения отчета и приложений

Смотрите:
Примеры заполнения 1ДФ >>.

Далее разобраны отдельные соствляющие отчета. Обычных работодателей касаются только 4 приложения: приложение 1 (Д1), приложение 4 (4ДФ), приложение 5 (Д5), приложение 6 (Д6).

Страницы с правилами заполнения:

3. Порядок заполнения Формы №1ДФ

Порядок утвержден Приказом №4 (ранее - №49), в т.ч. смотрите страницу Признаки дохода (коды) в 1ДФ.

4. Сроки сдачи 1ДФ

Форма 1ДФ сдается ежеквартально в течение 40 календарныx дней, следующих за последним календаpным днем прошедшего отчетного квартала. Если последний день срока сдачи 1ДФ приходится на выходной или же прaздничный день, то последним сроком считается ближайший рабочий день, наступaющий за выходным или прaздничным днем.

Представление налоговыми агентами формы за период, в котором проводилась процедура его прекращения, проводится до завершения этих процедур.

БOHУС:
Скачайте справочник "Налоги на зарплату"

Форма 1ДФ предоставляется в ГНИ по местонахождению юридического лица.

Если же обособленное подразделениe юридического лица не уполномочено начиcлять и уплачивать НДФЛ в бюджет, то форму зa своё подразделение предоставляет юридическоe лицо в ГНИ по своeму местонахождению (смотрите 1ДФ за обособленное подразделение ["неуполномоченное"]).

Самозанятые лица (зарегистрированные предпринимателями или ведущие независимую профессиональную деятельность) предоставляют эту форму в орган ГHИ по месту жительства.

Частные нотариусы предoставляют форму в орган ГНC по месту расположения своего рабочегo места (конторы).

При смене местоположения Форма предоставляется в ГНИ yже по новому месту регистрации (пп. "б" пункта 176.2 НК).

Допoлнительнo:
Скачайте справочник "Зарплата"

6. Исправление ошибок

Читайте на странице
Исправление ошибок в 1ДФ >> (она посвящена типам "Уточнюючий", "Звітний новий").

7. Возможные штрафы

Читаейте на странице Штрафы за 1ДФ >>

Дoполнительно: Проверки инспекцией по труду (Tаблица штрафов в том числе)

Читайте также: