1 при росте подоходного налога на рынке соли произойдут следующие изменения

Опубликовано: 15.05.2024

Задачи для самостоятельного решения

(внимание: ответы под спойлером; не открывайте решение, пока не решите задачу).

Задача 1

Предложение на рынке товара выражается формулой Q=0,5P+2 а спрос — формулой Q=8-P.

Государство ввело налог на производителей в размере 3 денежных единицы на каждую единицу продукции. На сколько процентов возрастет равновесная цена?

[spoiler title=’Решение (графическое)’ style=’green’ collapse_link=’true’]

При введении налога в 3 денежных единицы на 1 единицу продукции кривая предложения переместится на 3 денежных единицы вверх, из S₁ в S₂, а поскольку спрос останется старым, точка равновесия переместится из Е₁ в Е₂. Равновесная цена вместо 4 станет 5, то есть увеличится на 25%.

[/spoiler][spoiler title=’Решение (алгебраическое — сложное, на любителя, я бы так не решал)’ style=’orange’ collapse_link=’true’]

Нетрудно найти равновесную цену до введения налога. Нужно просто приравнять спрос и предложение:

0,5P+2=8-P

Отсюда получим P=4

Теперь найдем новую равновесную цену. Для этого нужно рассчитать новую кривую предложения. Это можно сделать двумя способами

Вначале переведем функцию предложения

Q=0,5P+2

в обратную функцию предложения (то есть выразим P через Q).

P=2Q-4

Цена будет больше исходной на 3 денежных единицы, следовательно, к ней нужно прибавить 3

P=2Q-4+3

P=2Q-1

Переводим обратную формулу назад в обычную формулу предложения (выражаем Q через P)

Новая цена P₂ будет больше начальной Р₂ на 3. То есть

Подставляем правую часть в начальную формулу предложения

Q=0,5(P₂-3) +2

Это новая формула предложения. Формула спроса осталась прежней. Приравняем их

0,5P+0,5=8-P

P=5

Таким образом, равновесная цена P вместо 4 стала 5, то есть выросла на 5/4-1=0,25 или 25%.

Задача 2

Предложение на рынке товара выражается формулой Q=2P-4 а спрос — формулой Q=12-2P.

Государство решило ввести потоварный налог на производителя, чтобы сократить потребление этого товара (который государство считает вредным) вдвое.

Какого размера налог нужно ввести государству?

[spoiler title=’Решение (графическое)’ style=’green’ collapse_link=’true’]

Построив график, можно увидеть, что равновесное количество равно 4 (например, тысяч тонн)

Очевидно, что государство хочет, чтобы равновесное количество равнялось 2 (тысячам тонн).

Поскольку на спрос налог никак не воздействует (то есть кривая спроса останется той же), очевидно, что точка равновесия должна переместиться в Е₂.

Необходимо провести новую кривую предложения S₂, параллельную кривой предложения S₁ и проходящую через Е₂.

Можно увидеть, что она лежит на 2 деления выше линии S₁.

На самом деле, можно даже не проводить кривую, а просто измерить расстояние между Е₂ и Е₃ на следующей диаграмме:

Точка Е₃ обозначает предложение в размере 2 тысячи тонн при старой кривой предложения S₁, а точка Е₂ — предложение того же размера при новой кривой предложения S₂. Разницу между ними легко посчитать, что и является основой алгебраического решения.

Разумеется, разница равна 2 денежных единицы, что и является размером налога.
[/spoiler][spoiler title=’Решение (алгебраическое — простое, если вы уже рассмотрели графическое)’ style=’orange’ collapse_link=’true’]Это решение хорошо в том случае, когда кривые сложные, пересекаются не видно где. Нарисуйте набросок вроде того, что приведен в предыдущем решении, и считайте.

Первый шаг: определяем равновесную цену. Просто приравниваем спрос и предложение

Из чего получаем

P=4

Теперь определяем равновесный объем. Для этого подставляем только что полученное значение Р в формулу спроса или предложения — это безразлично, они через одну точку проходят. Получаем:

Теперь понятно, что государство хочет довести объем до

Этот новый объем Q₂ подставляем в форму спроса:

2=12-2P

Это цена для точки Е₂, то есть равновесная цена после введения налога.

Подставляем Q₂ в формулу предложения:

2=2P-4

В результате получаем:

P₂—P₃=2

Теперь вы сможете решить следующую задачу, в которой графический метод вам нужен только для наброска.

Задача 3

Эту задачу решить непросто, не разобрав предыдущую.

Спрос на рынке молока равен Q=7-5/7*P , а предложение равно Q=3/7*P+2.

Государство хотело бы ввести такую потоварную дотацию для производителей молока, чтобы его цена для покупателей снизилась на 20%. Какого размера дотацию оно должно ввести? На сколько процентов возрастут покупки молока?

Графически (по клеточкам) эту задачу не решить — ответы будут в бесконечных десятичных дробях.

[spoiler title=’Решение (алгебраическое)’ style=’orange’ collapse_link=’true’]

Будет понятнее, если вы сделаете набросок вроде этого.

Равновесие до введения дотации находится в точке Е₁. Прежде всего, определим исходную равновесную цену P₁, просто приравняв спрос и предложение.

7-5/7*P=3/7*P+2

Государство хотело бы довести цену до P₂, которая, по условию, на 20% ниже.

При такой цене спрос будет равен (точка Е₂)

Однако предложение для такого количества, если не ввести дотацию (по старой кривой предложения S₁) для такого количества будет находиться в точке Е₃. Посчитаем, по какой цене производитель готов предоставить данное количество товара. Для этого приравняем формулу предложения к рассчитанному Q₂.

3/7P+2=9/2

P₃=35/6

Значит, чтобы сдвинуть кривую предложения вниз, нужно ввести дотацию в размере

P₃—P₂=35/6-7/2=7/3

Это и есть первый ответ: 7/3

Теперь посчитаем, насколько увеличатся продажи молока. Очевидно, они из Q₁ перейдут в Q₂.

Q₁ рассчитать просто, достаточно Р₁ подставить в исходную формулу спроса или предложения — безразлично. Ну, например, спроса:

А Q₂ мы уже рассчитывали выше, он равен 9/2

Таким образом, Q₂ относится к Q₁ как

Q₂/Q₁=9/2:31/8=36/8:31/8=36/31

36/31-1=5/31

Вот и второй ответ: молока будут покупать больше на 5/31, то есть примерно на 16%.[/spoiler]

1 Задание включает в себя: 1. Тест 1 (максимальное количество баллов 10) За каждый правильный ответ дается 1 балл.. Тест (максимальное количество баллов 0) За каждый правильный ответ дается балла. 3. Тест 3 (максимальное количество баллов 30) За каждый полностью правильный ответ дается 3 балла. За любую ошибку снимается по 1 баллу. Пример: Если в задании верными ответами являются A,B,C, то при выборе A,В балла (не выбран верный ответ С); A,B,C,D балла (выбран неверный ответ D); A,B,D 1 балл (не выбран C и выбран D). 4. Задачи (максимально количество баллов 100) Суммарное время выполнения задания: 3 часа. Рекомендации по оформлению работы: Ответы на тесты вносятся в приложенную таблицу (с.5). Необходимо поставить произвольный знак в графу с верным ответом. Исправления не допускаются! Поэтому будьте особенно внимательны. Задачи можно решать в произвольном порядке. Условие переписывать не требуется, но обязательно нужно указать номер задачи. Необходимо указывать максимально полное решение задач. За ответ (даже правильный!) без решения дается всего один балл. В то же время, при правильном ходе рассуждений даже в случае арифметических ошибок можно получить некоторое количество баллов. По возможности, выделяйте окончательные ответы. Условия заданий можно оставить при себе. После проведения олимпиады верные решения будут выставлены на сайте Тест 1. Ответить «да», если утверждение верно, и «нет» в противном случае. Ответ внести в приложенную таблицу. 1. +В точке равновесия объемы продаж максимально возможные для данного рынка.. +Девальвация рубля выгодна для экспортеров. 3. Ставка по депозиту обычно выше ставки по кредиту. 4. +Увеличение цены товара-заменителя приводит к росту продаж данного товара. 5. На рынке монополистической конкуренции присутствует один производитель. 6. +Акция предоставляет владельцу право на участие в управлении компанией. 7. Прибыль равняется произведению цены и объема продаж. 8. Бартер это продажа продукции дешевле себестоимости. 9. +Государство гарантирует все банковские вклады до 700 тыс.руб Экономика предполагает максимизирующее поведение агентов. 1

2 Тест. Выбрать единственный верный ответ из пяти предложенных. Ответ внести в приложенную таблицу. 1. Эластичность спроса по цене отрицательна для следующей группы товаров: A. +Обычные товары. D. Товары низшей категории. B. Товары Гиффена. E. Товары-заменители. C. Элитные товары.. При росте подоходного налога на рынке соли произойдут следующие изменения: A. Цена и продажи упадут. D. Цена упадет, продажи возрастут. B. Цена и продажи возрастут. E. Цена возрастет, продажи упадут. C. +Цена и продажи практически не изменятся. 3. Эластичность спроса на помидоры равна 0,5. Помидоры подешевели на 0%. Продажи при этом A. Упали на 5%. D. Выросли на 50%. B. Упали на 5%. E. Выросли на 80%. C. +Выросли на 5%. 4. Инфляция 5% в месяц относится к типу A. Дефляция. D. +Высокая инфляция. B. Инфляция спроса. E. Гиперинфляция. C. Низкая инфляция. 5. Фирма, повысившая цену на свою продукцию с 00 до 50 руб., для возвращения ее на прежний уровень должна делать скидку A. 5%. B. +0%. C. 5%. D. p=40%. E. p=50%. 6. Функция спроса имеет вид = 60 0p. При какой цене максимальна выручка? A. +p=1,5. D. p=40. B. p= 3. E. p=60. C. p=0. 7. Предельные полезности от приобретения первых 5 единиц блага равны соответственно 10, 6, 3, 1, 0. Полезность набора из 3 единиц блага равна A. 3. D B. 6. E. 0. C Обменный курс вырос с 8 до 3 руб./$. Как называется такая ситуация? A. +Девальвация. D. Инфляция B. Ревальвация. E. Кризис. C. Дефляция. 9. Кредит на приобретение недвижимости называется A. Недвижимый. D. Банковский. B. Жилищный. E. +Ипотечный. C. Домашний. 10. Шкала налога на доходы физических лиц в России. A. Прогрессивная. D. +Плоская. B. Регрессивная. E. В России данный налог отменен в 004 году. C. Немонотонная.

3 Тест 3. Выбрать все верные ответы (от 1 до 5) из пяти предложенных. Ответы внести в приложенную таблицу. 1. Предметом изучения микроэкономики являются A. +Отдельные потребители. D. Банковская система. B. Отдельные страны. E. +Отраслевые рынки. C. Отдельные инструменты фискальной политики.. В мире существуют следующие валюты: A. +Американский доллар. D. +Австралийский доллар. B. +Канадский доллар. E. Аргентинский доллар. C. Английский доллар. 3. В число Нобелевских лауреатов по экономике входят A. Алан Гринспен. D. Адам Смит. B. Джон Кейнс. E. +Милтон Фридман. C. +Пол Самуэльсон. 4. Факторами, сдвигающими функцию спроса, являются A. Цена товара. D. Число производителей на рынке. B. +Цена товара-заменителя. E. +Уровень доходов потребителей. C. Ставка налога на прибыль. 5. Если спрос на двух региональных рынках задан соотношениями p = 50 и p = 75 0,5, суммарный спрос запишется следующим образом: A. p = 15,5. D. = 50 0,8p. B. p = 6,5 1,5. E. + = 175,5p. C. +p = 70 0,4. 6. Уменьшение цены на 0% при прочих равных условиях может A. +Увеличить продажи на 10%. D. +Увеличить выручку на 10%. B. Уменьшить продажи на 10%. E. +Увеличить выручку на 40% C. Уменьшить выручку на 30%. 7. Для монополии характерны следующие черты: A. +Фирма контролирует цены. D. +Наличие единственного производителя. B. Фирма является ценополучателем. E. Наличие единственного покупателя. C. +Государство осуществляет регулирование цен. 8. Эластичность спроса на недвижимость по доходу A. +Положительна. D. Сокращается в долгосрочном периоде. B. Отрицательна. E. +Возрастает в долгосрочном периоде. C. Близка к нулю. 9. Фермер в состоянии выращивать 1 т огурцов или 6 т помидоров при постоянных альтернативных издержках. Допустимыми объемами выпуска для него будут A. (1; 6). D. (0; 1). B. (6; 1). E. +(6; 3). C. +(1; 1). 10. В доходы государственного бюджета включаются A. +Прямые налоги. D. +Импортные таможенные пошлины. B. +Косвенные налоги. E. +Экспортные таможенные пошлины. C. Субсидии. 3

4 Задача 1 (10 баллов) В деревне Андреевка проживает 100 детей, а в деревне Борисовка, находящейся от Андреевки на расстоянии 5 километров, 150 детей. В каком месте между Андреевкой и Борисовкой выгодно построить школу, чтобы суммарное расстояние, проходимое школьниками, было наименьшим? Пусть школа построена на расстоянии x [ 0; 5] км от Андреевки. Тогда расстояние до Борисовки составит ( 5 x) км. Суммарное расстояние, проходимое школьниками, равно 100x + 150( 5 x) = x max. Очевидно, что это расстояние тем меньше, чем больше x. Следовательно, x = 5. Школа строится в Борисовке. Задача (1 баллов) Проанализировать спрос на низкокачественные зеленые трахтакумбы и указать, как изменится равновесная цена и объем продаж в результате следующих событий: 1. Конкурент, продающий высококачественные красные трахтакумбы, провел активную рекламную кампанию.. Государство повысило налог на прибыль. 3. Началась вторая волна экономического кризиса. Проиллюстрировать произошедшие изменения с помощью графиков. D D D D S D S p S Поскольку конкурент активной рекламной компанией переманил к себе часть покупателей, спрос на зеленые трахтакумбы должен уменьшиться. Уменьшаются цена и объем продаж.. Повышение налога на прибыль приводит к сокращению предложения товара. Уменьшается объем продаж, цена при этом увеличивается. 3. В связи с экономическим кризисом происходит сокращение доходов потребителей. Поскольку низкокачественные зеленые трахтакумбы являются товаром низшей категории, спрос на них вырастет. Увеличатся цена и объем продаж. Задача 3 (1 баллов) В связи с выросшей инфляцией Сбербанк Белогории поднял процентные ставки по депозиту до 50% годовых при вкладе на 3 года. Смогут ли вкладчики сберечь свои деньги от инфляции, если по прогнозам в текущем году инфляция в Белогории составит 80%, в следующем 50%, а через года 5%. Будут ли у вкладчиков потери? Если да, то какие? 4 p S p

5 При процентной ставке в 50% годовых, вкладчики за 3 года увеличат сумму депозита в 1,5 3 = 3,375 раза. Цены за тот же период вырастут в 1,8*1,5*1,5 = 3,375 раза. Таким образом, депозит в точности сберегает деньги от инфляции (потерь не будет), но не позволяет увеличить богатство. Задача 4 (15 баллов) Население Москвы составляет 10% населения России. При этом в 010 году средние доходы москвичей втрое превосходили средние доходы жителей других регионов. В 011 году доходы россиян в среднем выросли на 10%, при этом москвичи стали богаче в 1,4 раза. Как изменились средние доходы жителей других регионов? Пускай население России составляет L человек, а средние доходы в 010 году равнялись w в регионах и 3w в Москве. Тогда суммарные заработки в России в 010 году составили 0,9L*w + 0,1L*3w = 1,Lw. После увеличения на 10% в 011 году они составили 1,1*1,Lw = 1,3Lw. При этом москвичи стали зарабатывать 0,1L*3w*1,4 = 0,4Lw. Таким образом, на территории остальной России в 011 году суммарные доходы оказались равны 1,3Lw 0,4Lw = 0,9Lw, что составляет 0,9Lw / 0,9L = w на человека. Доходы жителей других регионов не изменились. Задача 5 (15 баллов) Базовый тариф компании «Гигафон» составляет руб./смс. Также компания предоставляет месячные пакеты 100 смс /100руб., 500 смс / 50 руб., 1000 смс / 400 руб. При каком числе отправляемых смс абонент Петя выберет какой тариф? Найдем критические объемы отправленных смс, при которых осуществляется смена тарифа. В критических точках абоненту Пете без разницы, какой из двух соседних пакетов покупать. Заметим также, что все смс, отправленные сверх купленного пакета, оплачиваются по руб. x = 100, x=50. Отправляя свыше 50 смс, выгодно купить пакет 100 смс / 100 руб (x 100) = , x=150. Свыше 150 смс пакета 100 смс / 100 руб (x 00) = 50, x=5. Свыше 5 смс пакет 500 смс / 50 руб (x 500) = , x=550. Свыше 550 смс пакет 500 смс / 50 руб. плюс пакет 100 смс / 100 руб (x 600) = 400, x=65. Свыше 65 смс пакет 1000 смс / 400 руб. Дальше всё повторяется с поправкой на наличие 1000 смс. Например, отправляя свыше 1050 смс, выгоден пакет «1000» плюс пакет «100». Удобно представить всю картину на графике. Под осью указаны критические объемы отправляемых смс. Над осью покупаемые пакеты. пакет «100» руб. пакет «100» пакет «100» пакет «100» пакет «500» пакет «500» пакет «1000»

6 Задача 6 (18 баллов) Месячный спрос на журнал «Источник смысла» задан соотношением D = 500 6p (тыс.экз.), а месячное предложение соотношением S = 4p 100 (тыс.экз.). Найти цены и объемы продаж за первые три месяца в условиях паутинообразной модели с запаздыванием предложением, если изначальная цена журнала составляла 56 руб. Является ли процесс сходящимся, расходящимся или постоянным? В паутинообразной модели с запаздыванием предложения продажи текущего месяца зависят от текущей цены, а цена, устанавливаемая фирмой в будущем месяце, зависит от нынешних продаж. Из уравнения предложения S = 4p 100 можно выразить цену p S = Отсюда, 1 = p1 = 500 6*56 = 164, p = = = 66, = p = 500 6*66 = 104, p 3 = = = 51, 3 = p3 = 500 6*51 = 194. Равновесную точку найдем, приравняв спрос и предложение: p = 4 p 100, 10 p = 600, p * = 60 (руб.), * = 140 (тыс.экз.) Поскольку p = 51 3 дальше от p * = 60, чем p 56, то процесс расходящийся. 1 = Задача 7 ( = 18 баллов) Суточный спрос на проживание на двух соседних турбазах «Ковчег Байкала» и «Ветер странствий» выражается соответственно функциями 1 = 150 0, p1 + 0, 1p и = 50 0,15p + 0, 05p1, где p1 и p цены проживания. Определить равновесные цены, если на «Ковчеге Байкала» размещается 90 человек, а на «Ветре странствий» 140. Что произойдет, если «Ветер странствий» построит дополнительный коттедж на 0 человек? Выгодно ли это базе? Приравняем спрос и предложение (составляющее соответственно 90 и 140 человек) для каждой из баз отдыха и решим полученную систему уравнений: 150 0, p1 + 0,1 p = 90, 5 0,3 p1 + 0,15 p = 135, ,15 p = 140, 475 0,5p1 = 75, 50 0,15 p = 140, 0,5p 1 = 00, p 1* = 800 руб., p* = ( 0,* ) 0, 1= 1000 руб. Если «Ветер странствий» построит дополнительный коттедж на 0 человек, его предложение составит 160 человек. Решим модифицированную систему , p1 + 0,1 p = 90, 5 0,3 p1 + 0,15 p = 135, ,15 p = 160, 475 0,5p1 = 95, 50 0,15 p = 160, 0,5p 1 = 180, p 1* = 70 руб., p* = ( 0,* ) 0, 1= 840 руб. Суточная выручка «Ветра странствий» при полной загрузке в исходной ситуации составляла 140*1000 = 140 тыс.руб., а в новой 160*840 = 134,4 тыс. руб. Таким образом, произошло сокращение выручки при одновременном росте издержек (новый коттедж нужно построить). Без увеличения спроса базе это невыгодно. 6

7 Тест 1 (максимальное количество баллов 10). Выберите правильный ответ «Да» «Нет» Тест (максимальное количество баллов 0). Выберите один правильный ответ A B + C + + D E + Тест 3 (максимальное количество баллов 30). Выберите все правильные ответы A B C D E

Сеньораж. Эффект вытеснения. Проблемы увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет

Наибольший стабилизационный эффект бюджетного излишка связан с его полным изъятием, препятствующим выплате процентов по государственному долгу, увеличению социальных трансфертов или финансированию каких-либо других государственных расходов за счет этих средств.

Степень стабилизационного воздействия бюджетного дефицита зависит от способа его финансирования.

Способы финансирования дефицита госбюджета:

кредитно-денежная эмиссия (монетизация);

увеличение налоговых поступлений в госбюджет.

В случае монетизации дефицита нередко возникает сеньо- раж доход государства ог печатания денег. Сеньораж возникает на фоне превышения темпа роста денежной массы над темпом роста реального ВВП, что приводит к повышению среднего уровня цен. В результате все экономические агенты платят своеобразный инфляционный налог, и часть их доходов перераспреде-ляется в пользу государства через возросшие цены.

В условиях повышения уровня инфляции возникает эффект Оливера-Танзи - сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых отчислений в государственный бюджет. Нарастание инфляционного напряжения создает экономические стимулы для "откладывания" уплаты налогов, так как за время "затяжки" происходит обесценивание денег, в результате которого выигрывает налогоплательщик.

Монетизация дефицита госбюджета может не сопровождаться непосредственно эмиссией наличности, а осуществляться в других формах, например в виде расширения кредитов Центрального банка государственным предприятиям по льготным ставкам процента или в форме отсроченных платежей. В последнем случае правительство покупает товары и услуги, не оплачивая их в срок. Если закупки осуществляются в частном секторе, то производители заранее увеличивают цены, чтобы застраховаться от возможных неплатежей. Это дает толчок к повышению общего уровня цен и уровня инфляции.

Если отсроченные платежи накапливаются в отношении предприятий государственного сектора, то эти дефициты нередко непосредственно финансируются Центральным банком или же накапливаются, увеличивая общий дефицит госбюджета. Поэтому, хотя отсроченные платежи, в отличие от монетизации, официально считаются неинфляционным способом финансирования бюджетного дефицита, на практике это разделение оказывается весьма условным.

Если дефицит госбюджета финансируется с помощью выпуска государственных займов, то увеличивается средняя рыночная ставка процента, что приводит к снижению инвестиций в частном секторе, падению чистого экспорта и частично - к снижению потребительских расходов. В итоге возникает эффект вы-теснения, который значительно ослабляет стимулирующий эффект фискальной полигики.

Долговое финансирование бюджетного дефицита1 нередко рассматривается как антиинфляционная альтернатива монетизации дефицита. Однако долговой способ финансирования не устраняет уг-розы роста инфляции, а только создает временную отсрочку для этого роста, что является характерным для многих переходных экономик, в том числе и для российской. Если облигации государственного займа размещаются среди населения и коммерческих банков, то инфляционное напряжение окажется слабее, чем при их размещении непосредственно в Центральном Банке.

В случае обязательного (принудительного) размещения государственных облигаций во внебюджетных фондах под низкие (и даже отрицательные) процентные ставки долговое финансирование бюджетного дефицита превращается, по существу, в механизм дополнительного налогообложения.

Проблема увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет выходит за рамки собственно финансирования бюджетного дефицита, так как разрешается в долгосрочной перспективе на базе комплексной налоговой реформы, нацеленной на снижение ставок и расширение базы налогообложения. В кратко-срочном периоде снижение налоговых ставок сопровождается, во- первых, снижением степени встроенной стабильности экономики; во-вторых, ростом эффекта вытеснения негосударственного сектора на фоне повышения процентных ставок, которое возникает как реакция денежного рынка на сопровождающее экономи-ческое оживление повышение спроса на деньги при их неизменном (в целях ограничения уровня инфляции) предложении; в-тре- тьих, возможным увеличением бюджетного дефицита из-за одновременного снижения ставок налогообложения и налоговых поступлений в бюджет в соответствии с закономерностью, описываемой кривой Лаффера.3

Более подробно о государственном долге см. гл. 17 "Бюджетный дефицит и управление государственным долгом", а также Приложение 1.

Подробный анализ типов финансирования бюджетного дефицита см. в кн.: Агапова Т.А. Бюджетно-налоговое регулирование в переходной экономике: макроэкономический аспект. - М., 1998.

Подробнее об этом см. гл. 10 "Совокупное предложение и кривая Филлип-са. Политика стимулирования предложения".

Глава 6. Бюджетно-налоговая политика

Ни один из способов финансирования дефицита государственного бюджета не имеет абсолютных преимуществ перед осталь-ными и не является полностью неинфляционным.

Фискальная политика (бюджетно-налоговая политика) Мультипликатор государственных расходов Мультипликатор налогов (налоговый мультипликатор) Мультииликатор сбалансированного бюджета Предельная налоговая ставка

Дефицит государственного бюджета (бюджетный дефицит)

Дискреционная фискальная политика

Недискреционная фискальная политика

Чистые налоговые поступления в бюджет

Встроенные (автоматические) стабилизаторы экономики

Циклический дефицит госбюджета

Структурный дефицит госбюджета

Инфляционное и неинфляционное финансирование дефицита госбюджета Монетизация дефицита Сеньораж

Долговое финансирование Эффект вытеснения Налоговая реформа Кривая Лаффера Эффект Оливера-Танзи

Вопросы для обсуждения

а) При прочих равных условиях повышение налогов и государственных расходов на одинаковую величину может привести к росту ВВП.

б) Введение прогрессивного налога на личный доход не отражается на величине мультипликатора.

в) Дефицит государственного бюджета не связан с размерами чистого экспорта.

г) Бюджетно-налоговая политика проводится только в целях снижения уровня безработицы и инфляции.

д) Циклический дефицит госбюджета возникает в результате антициклической политики государства, направленной на стимулирование экономического роста.

е) Снижение предельных налоговых ставок уменьшает встроенную стабильность экономики.

ж) Встроенные стабилизаторы экономики увеличивают размеры государственных расходов.

з) Если экономика достигла уровня полной занятости ресурсов при превышении уровня государственных расходов над налоговыми поступлениями, то возникает структурный де-фицит госбюджета.

Государственный бюджет объединяет государственные закупки товаров и услуг и трансфертные платежи в общую категорию государственных расходов. Почему при выборе инструментов фискальной политики необходимо проводить различие между го-сударственными закупками и трансфертами?

Какой из нижеперечисленных индикаторов следует расценивать как основной критерий эффективности бюджетно-налоговой политики правительства (ответ аргументируйте):

а) размер фактического дефицита или излишка государствен-ного бюджета;

б) размер бюджетного излишка или дефицита при полной занятости ресурсов;

в) уровень личного подоходного налога;

г) величина инфляционного воздействия встроенных стабилизаторов в экономике с полной занятостью ресурсов.

Какие из нижеперечисленных мер будут способствовать усилению краткосрочного и долгосрочного инфляционного напря-жения в экономике:

а) правительство повышает налоги;

б) правительство увеличивает расходы и финансирует бюджетный дефицит за счет выпуска государственных займов;

в) Центральный банк осуществляет финансирование правительственных социальных программ по льготным ставкам процента;

г) Государственное казначейство выпускает в обращение казначейские билеты.

Задачи и решения

1. Экономика описана следующими данными:

С = 20 + 0,8 (У - Т + F) (потребление);

/ = 60 (инвестиции); Т - 40 (налоги); F = 10 (трансферты); G - 30 (государственные расходы).

а) Рассчитайте равновесный уровень дохода.

б) Правительство увеличивает расходы до 40 в целях сти му- лирования экономики:

что происходит с кривой планируемых расходов?

как изменится равновесный уровень дохода?

какова величина мультипликатора госрасходов?

как изменится сальдо госбюджета?

в) Правительство увеличивает налоги с 40 до 50 (при уровне госрасходов G - 30):

что происходит с кривой планируемых расходов?

как изменится равновесный уровень дохода?

какова величина мультипликатора налогов?

как изменится сальдо госбюджета?

г) Правительство одновременно увеличивает госрасходы с 30 до 40 и налоги с 40 до 50:

что происходит с кривой планируемых расходов?

как изменится равновесный уровень дохода?

что происходит с эффектом мультипликатора?

как изменится сальдо госбюджета?

а) Для расчета равновесного уровня дохода подставим числовые значения С, А Т, F, G в основное макроэкономическое тождество и решим его относительно У:

У =20 + 0,8 (У 40 + 10)+ 60 + 30.

После алгебраических преобразований получаем: У = 430 => это первоначальное равновесие (точка А).

б) При увеличении госрасходов на 10 (с 30 до 40) кривая планируемых расходов сдвинется вверх на 10 (см. рис. 6.4): 134

Изменение равновесного уровня дохода при перемещении из точки А в точку В составит:

AY — AG - т^—г = 10 • -—= 50.

В точке В равновесный уровень дохода возрос до 480. Мультипликатор госрасходов равен: = 5.

1-0,8 До проведения фискальной экспансии госбюджет был сбалан сирован:

После проведения фискальной экспансии возник бюджетный дефицит в размере 10, так как госрасходы увеличились на 10, а налоговые поступления не изменились.

в) При увеличении налогов на 10 (с 40 до 50) кривая планируемых расходов сдвинется вниз на величину -АТх МРС -

ДУ = -ДГ- —= -10--^ = -40. 1-6

1-0,8 Экономика переместится из точки А в точку В, где равновес ный объем производства составит 390. 135

Глава б. Бюджетно-налоговая политика

Мультипликатор налогов равен После проведения налоговой рестрикции возник бюджетный излишек в размере 10, так как величина госрасходов и трансфертов по-прежнему равна 40, а налоговые поступления увеличились до 50.

г) При одновременном увеличении госрасходов с 30 до 40 и налогов с 40 до 50 кривая планируемых расходов переместится вверх на 2, так как воздействие бюджетной экспансии на совокупный спрос относительно сильнее, чем нало-говое сдерживание (см. рис. 6.6):

Равновесие переместится из точки А в точку В, причем равновесный уровень дохода в соответствии с мультипликатором сбалансированного бюджета также увеличится на 10 до 440. Это можно проверить с помощью расчета:

У = 20 + 0,8 (У- 50 + 10) + 60 + 40;

В экономике появился эффект мультипликатора сбалансированного бюджета, равный единице:

1 -b 1 — 1 — 0,8 1-0,8" "

При проведении такой политики бюджет останется, как и первоначально, сбалансированным:

2. Предположим, что государственные закупки равны 500, налоговая функция имеет вид Т = 0,4 У, функция трансфертов F - 0,2 У, уровень цен Р = 1. Федеральный долг D - 1000 при ставке процента R- 0,1. Реальный объем производства равен 2000, а потенциальный составляет 2500.

а) Является ли сальдо госбюджета положительным или от-рицательным?

б) Какова величина структурного дефицита госбюджета?

в) Какова величина циклического дефицита госбюджета?

а) Сальдо государственного бюджета может быть рассчитано путем сопоставления расходной и доходной частей:

Расходы бюджета - госзакупки (G) + трансферты (F) + +расходы по обслуживанию государственного долга (DxR) = 500 + 0,2x2000 + 0,1x1000 = 500 + 400 + 100 = 1000.

Доходы бюджета = налоговые поступления

(Т) = 0,4x2000 = 800.

Фактический дефицит бюджета - 1000 - 800 - 200.

б) Структурный дефицит может быть рассчитан путем подстановки в расчеты потенциального объема выпуска вместо фактического:

Структурный дефицит - = 500 + 0,2x2500 + 0,1x1000 - 0,4x2500 = 100.

в) Циклический дефицит госбюджета — фактический дефицит структурный дефицит — 200 - 100 - 100.

Глава 6. Бюджетно-налоговая политыка

3- Допустим, что первоначально госбюджет сбалансирован и в экономике действует система пропорционального налогообложения. Если автономные инвестиции возрастают, то, при прочих равных условиях, увеличится равновесный уровень дохода и возникает бюджетный дефицит.

Правильным ответом является отрицательный, то есть б). При указанных условиях модель бюджета имеет вид t У -G ,

где / - налоговая ставка, Т общие налоговые поступления в бюджет, G - расходы бюджета.

При увеличении автономных инвестиций возрастают совокупные расходы и доход, причем с эффектом мультипликатора. Рост совокупного дохода У приводит к росту налоговых поступлений в бюджет t • У и возникает бюджетный излишек. При этом величина бюджетного излишка окажется тем более значительной, чем сильнее снижаются на подъеме экономики бюджетные расходы G из- за автоматического сокращения пособий по безработице.

Если экономика находится в состоянии равновесия, то можно утверждать, что:

а) государственный бюджет сбалансирован;

б) бюджеты всех уровней должны быть сбалансированы;

в) потребительские расходы должны быть равны инвестициям;

г) любое увеличение потребительских расходов приведет к инфляционному разрыву;

д) доходы фирм должны быть равны валовым инвестициям;

е) все предыдущие ответы неверны.

Воздействие бюджетного излишка на равновесный уровень ВВП оказывается, по существу, таким же, как:

а) сокращение сбережений;

б) увеличение инвестиций;

в) увеличение потребления;

г) увеличение сбережений.

Некоторые корпорации выплачивают дивиденды в неизменном размере во всех фазах экономического цикла. Это действует на экономическую конъюнктуру:

а) как фактор увеличения амплитуды циклических колебаний;

в) как встроенный (автоматический) стабилизатор;

г) неопределенным образом, в зависимости от факторов, вызвавших циклические колебания.

Рост государственных расходов увеличивает реальный ВВП только в том случае, если:

а) госрасходы направляются на закупки товаров и услуг, а не на оплату чиновников;

б) госрасходы сопровождаются увеличением предложения денег;

в) госрасходы не вытесняют равновеликого объема расходов в негосударственном секторе;

г) госрасходы финансируются за счет выпуска государственных займов.

Изменение уровня цен:

а) не отражается на результатах фискальной политики;

б) усиливает эффект фискальных мер;

в) практически отсутствует при проведении фискальной политики;

г) увеличивает эффекты мультипликатора госрасходов и налогов;

д) снижает действенность мер фискальной политики.

Экономика находится в состоянии равновесия, причем пре-дельная склонность к сбережению равна 0,25, а предельная склонность к импорту равна нулю. Как изменится равновесный уровень выпуска, если правительство увеличит свои закупки на 2 млрд руб., не изменяя при этом налоговые поступления:

а) возрастет на 6 млрд руб.;

б) возрастет на 4 млрд руб.;

в) возрастет на 8 млрд руб.;

г) возрастет на 2 млрд руб.

Экономика находится в равновесии в условиях полной занятости ресурсов. Правительство предполагает увеличить госзакупки на сумму 10 млрд руб. и одновременно увеличить налоги,

Глава 6. Бюджетно-налоговая политика

избежав при этом повышения уровня инфляции (т.е. сохранив прежний уровень равновесного ВВП). Чему равно предполагаемое увеличение налогов:

б) более 10 млрд руб.;

в) менее 10 млрд руб., но не нулю;

д) для поддержания полной занятости налоги должны быть уменьшены.

Предположим, что бюджетный излишек представлен как:

где BS - бюджетный излишек; t - налоговая ставка; У - доход;

G - расходы бюджета.

В этом случае увеличение государственных расходов на 100 вызовет:

а) снижение бюджетного излишка на 100;

б) увеличение бюджетного излишка на 100;

в) снижение бюджетного излишка меньше чем 100;

г) нельзя сказать ничего определенного о возможных изменениях величины бюджетного излишка.

Правительство предполагает увеличить госрасходы на 15 млрд руб. в экономике с полной занятостью ресурсов. Равновесный уровень дохода составляет 500 млрд руб., предельная склонность к потреблению равна 0,75, чистые налоговые поступления в гос-бюджет автономны. На сколько необходимо увеличить чистые налоговые поступления в бюджет для того, чтобы избежать избыточного роста совокупного спроса и поддержать стабильность уровня цен:

а) на 25 млрд руб.;

б) на 20 млрд руб.;

в) на 30 млрд руб.;

г) на 35 млрд руб.

Известно, что предельная склонность к сбережению составляет 0,25 и в экономике функционирует система 20%-ного пропорционального налогообложения доходов. К каким изменениям в ве-личине равновесного уровня выпуска приведут соответственно:

увеличение госрасходов на 10 млн руб.; увеличение автономных налогов на 15 млн руб.; снижение трансфертов на 10 млн руб.?

а) В результате роста госрасходов равновесный доход уве-личится на 25 млн руб.; он снизится на 28,125 млн руб. в результате повышения налогов и на 18,75 млн руб. - в результате снижения трансфертов.

б) В результате роста госрасходов равновесный доход увеличится на 28,125 млн руб.; он снизится на 25 млн руб. в результате снижения трансфертов и на 18,75 млн руб. - в результате повышения налогов.

в) В результате роста госрасходов равновесный доход увели-чится на 18,75 млн руб.; в результате снижения трансфертов он возрастет на 25 млн руб.; в результате повышения налогов равновесный доход снизится на 28,125 млн руб..

г) В результате роста госрасходов равновесный доход увеличится на 25 млн руб.; он снизится на 18,75 млн руб. в результате повышения налогов и на 28,125 млн руб.

в результате снижения трансфертов.

Рекомендуемая учебная литература

Мэнкъю Н.Г. Макроэкономика. Гл. 9.

Макконнелл К, Брю С. Экономикс. Гл. 8, 14.

Дорнбуш Р., Фишер С. Макроэкономика. Гл. 3, §4-7; гл. 5; гл. 16,

Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. Гл. 28.

Долан Э. Макроэкономика. Гл. 7.

Долан Э., Кемпбелл К., Кемпбелл Р. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Гл. 18.

Линвуд Т. Гайгер. Макроэкономическая теория и переходная экономика. Гл. 5, 7.

Хейне Я. Экономический образ мышления. Гл. 18, 19.

Нет времени или сил пройти тест онлайн? Поможем сдать тест дистанционно для любого учебного заведения: подробности.

Вопрос 1. Два товара, которые являются субститутами (заменяющими друг друга):

1. чай и кофе;
2. хлеб и масло;
3. шотландское виски и сода;
4. бензин и зубная паста

Вопрос 2. Все вышеперечисленное будет причиной сдвига кривой спроса на товар, кроме:

1. изменения доходов покупателей;
2. падения цены товара;
3. падения цены взаимодополняемого товара;
4. изменения вкусов покупателей.

Вопрос 3. Положение кривой предложения зависит от:

1. основных средств производства, имеющихся в распоряжении производителя;
2. цены на ресурсы, которые продавец использует в производстве;
3. технологии, используемой продавцом для производства продукции;
4. всего вышеперечисленного.

Вопрос 4. Если увеличение дохода на 1% приводит к снижению потребления товара на 3%, то товар:

1. нормальный;
2. предмет первой необходимости;
3. предмет роскоши;
4. низший.

Вопрос 5. Что показывает заштрихованный прямоугольник на графике?

1. величину спроса
2. объем продаж
3. возможную выручку
4. неудовлетворенный спрос

Вопрос 6. Одновременное увеличение равновесной цены и равновесного количества хлеба может быть следствием .

1. сдвига кривой спроса на хлеб вправо;
2. сдвига кривой спроса на хлеб влево;
3. сдвига кривой предложения хлеба вправо;
4. сдвигом кривой предложения хлеба влево.

Вопрос 7. Какое из следующих утверждений неверно:

1. спрос и предложение являются двумя основными компонентами рыночной системы;
2. для того, чтобы рыночная система действовала эффективно, правительство должно играть активную регулирующую роль;
3. аукцион по продаже антиквариата является примером рынка;
4. рыночная система может определять, каким образом общество распределяет ограниченные ресурсы.

Вопрос 8. Два товара, которые являются комплементами (дополняющими друг друга):

1. чай и кофе;
2. хлеб и масло;
3. шотландское виски и пиво;
4. бензин и зубная паста

Вопрос 9. Если товары А и В - субституты (взаимозаменяемые товары), то уменьшение цен на товар А будет причиной того, что:

1. кривая спроса на товар А сдвинется вправо;
2. кривая спроса на товар А переместится влево;
3. кривая спроса на товар В сдвинется влево;
4. кривая спроса на товар В сдвинется вправо.

Вопрос 10. Если увеличение дохода на 3 % приводит к увеличению потребления товара на 1%, то товар:

1. нормальный;
2. предмет первой необходимости;
3. предмет роскоши;
4. низший.

Вопрос 11. Если цена на белый хлеб значительно выросла, то кривая спроса на черный хлеб .

1. может сдвинуться как вправо, так и влево;
2. обязательно сдвинется вправо;
3. обязательно сдвинется влево;
4. станет более пологой.

Вопрос 12. Если цена фотоаппаратов выросла вследствие снижения предложения фотоаппаратов, то можно ожидать, что результатом этого станет .

1. рост спроса на фотопленку;
2. уменьшение спроса на фотопленку;
3. рост предложения фотопленки;
4. снижение величины спроса на фотопленку при неизменном спросе на фотопленку.

Вопрос 13. Цены на персональные компьютеры резко выросли вследствие снижения предложения персональных компьютеров. Это может стать причиной .

1. роста зарплаты программистов и операторов;
2. снижения зарплаты программистов и операторов;
3. снижения выручки производителей компьютеров;
4. увеличения выручки производителей компьютеров.

Вопрос 14. Равновесная цена на шоколадные конфеты может повыситься непосредственно в результате

1. роста спроса на шоколадные конфеты;
2. роста предложения шоколадных конфет;
3. установления государством нижнего предела цен;
4. любого из перечисленных выше событий.

Вопрос 15. Жители города Курска ожидают повышения цен на мебель. В результате на мебельном рынке:

1. спрос увеличивается;
2. предложение увеличивается;
3. спрос уменьшается;
4. увеличивается величина спроса.

Вопрос 16. В административно-командной системе доминирует следующий тип распределения благ:

1. нормирование;
2. в соответствии со статусом или состоянием;
3. ценовой;
4. верно а) и b).

Вопрос 17. К факторам, определяющим спрос, следует отнести все ниже перечисленные, за исключением:

1. богатство населения;
2. цены на товары-заменители;
3. издержки производителей;
4. вкусы потребителей.

Вопрос 18. Цена на мандарины упала, и количество продаваемых мандаринов уменьшилось. Это могло быть вызвано:

1. повышением заработной платы сборщиков мандаринов;
2. повышением доходов покупателей;
3. понижением цен на апельсины;
4. снижением налогов на производство мандаринов.

Вопрос 19. Установление завышеной цены, договоренность о шаге снижения, постепенное снижение цены до первого согласия приобрести товар. Эта очередность действий является характеристикой:

1. английского аукциона;
2. голландского аукциона;
3. русской рулетки;
4. французского аукциона.

Вопрос 20. Если кривая предложения товара сдвинулась вправо, это могло произойти при:

1. увеличение цены товара;
2. увеличении фиксированных затрат;
3. уменьшении цены на товар-заменитель;
4. увеличении производительности труда.

Вопрос 21. Эластичность спроса по цене рассчитывается с использованием формулы:

1. процентное изменение цены, деленное на процентное изменение объема спроса;
2. абсолютное изменение цены, деленное на абсолютное изменение объема спроса;
3. процентное изменение объема спроса, деленное на процентное изменение цены;
4. абсолютное изменение объема спроса, деленное на абсолютное изменение цены.

Вопрос 22. Главный фактор, влияющий на эластичность спроса по цене:

1. доход потребителя;
2. нормальность товара;
3. принадлежность товара к товарам первой необходимости или предметам роскоши;
4. наличие заменителей и легкость замены.

Вопрос 23. При объеме выпуска продукции, соответствующем единичной эластичности спроса по цене, фирма получает:

1. максимум прибыли;
2. максимум выручки;
3. минимум издержек;
4. верны а) и c)

Вопрос 24. Функция, при которой эластичность спроса по цене постоянна, имеет вид:

1. А = 2 р q;
2. A= p + q;
3. A = 3p – q;
4. A = p + q^2

Вопрос 25. Эластичность спроса по цене в точке А равна: (линейная функция)

1. 0
2. 1
3. бесконечность
4. нельзя определить по этим данным

Вопрос 26. Эластичность спроса по цене в точке В равна: (линейная функция)

1. 0
2. 1
3. бесконечность
4. нельзя определить по этим данным

Вопрос 27. Вася Пончиков и Иван Проглот подъезжают к заправке. Не глядя на цены Вася Пончиков всегда говорит: "Мне бензину - 20 литров". Эластичность спроса по цене у Васи Пончикова равна:

1. ноль;
2. бесконечность;
3. единица;
4. единица или бесконечность;
5. единица или ноль.

Вопрос 28. Вася Пончиков и Иван Проглот подъезжают к заправке. Не глядя на цены Иван Проглот всегда говорит: "Мне бензину - на 300 рублей". Эластичность спроса по цене у Ивана Проглота равн:

1. ноль;
2. бесконечность;
3. единица;
4. единица или бесконечность;
5. единица или ноль.

Вопрос 29. Спрос на молочные продукты менее эластичен, чем спрос на кефир:

1. если нет конкуренции иностранных производителей;
2. никогда;
3. очень редко;
4. чаще всего.

Вопрос 30. Если даны кратко- и долгосрочные кривые спроса для определения товара, то:

1. долгосрочная кривая спроса должна быть более эластичной;
2. долгосрочная кривая спроса должна быть менее эластичной;
3. обе кривые будут иметь одинаковую эластичность;
4. наклон кривой спроса не имеет отношения к эластичности спроса по цене на товар.

Вопрос 31. Цена на сливочное масло в Первом курском гастрономе выросла с 12 рублей до 12 рублей 60 копеек, при этом объем продаж сократился на 10 %. Можно сказать, что в данном интервале цен спрос:

1. эластичен по цене;
2. не эластичен по цене;
3. имеет эластичность, равную единице;
4. данных недостаточно, чтобы сделать выводы об эластичности спроса.

Вопрос 32. Ценовая эластичность вертикально расположенной кривой спроса:

1. равна нулю;
2. равна единице;
3. бесконечно велика;
4. ничего из перечисленного не подходит.

Вопрос 33. Ценовая эластичность горизонтально расположенной кривой спроса:

1. равна нулю;
2. равна единице;
3. бесконечно велика;
4. ничего из перечисленного не подходит.

Вопрос 34. По сравнению с весной этой осенью цена на рынке огурцов цена упала с 40 рублей до 8 рублей. Что произошло с доходами производителей огурцов, если коэффициент ценовой эластичности составляет по модулю 0,4

1. доходы увеличились;
2. доходы сократились;
3. доходы не изменились;
4. прибыль производителей не изменилась.

Вопрос 35. Если однопроцентное сокращение цены на товар приводит к двухпроцентному увеличению объема спроса на него, то этот спрос:

1. неэластичный
2. эластичный
3. единичной эластичности
4. нулевой эластичности

Вопрос 36. Какое из указанных ниже значений коэффициента эластичности по доходу относится к товарам роскоши:

1. меньше 0;
2. больше 0, но менее 1;
3. больше 1
4. 1.

Вопрос 37. При перемещении равновесия из точки 1 в точку 2 эластичность спроса по цене:

1. снизится
2. повысится;
3. не изменится;
4. для ответа на вопрос недостаточно информации.

Вопрос 38. Цена на розы упала с 50 до 40 рублей за штуку. Ежедневный объем продаж торговой точки вырос с 75 до 100 роз. Эластичность спроса по цене:

1. 1;
2. 1,67;
3. 2,45;
4. 1,89.

Вопрос 39. Когда цена на свеклу на рынке увеличилась с 10 до 12 рублей, объем предложения свеклы вырос с 1000 до 1500 кг. Рассчитанная по формуле эластичность предложения равна.

1. 1;
2. 2,5;
3. 3,0;
4. 1,5.

2,2, больше подходит вариант b)

Расчет производился по формуле:

Вопрос 40. Если перекрестная эластичность спроса по цене между товарами X и Y равна ( – 2,3), можно сделать вывод, что товары X и Y:

1. товары, заменяющие друг друга (субституты);
2. нормальные товары;
3. низшие товары;
4. товары, дополняющие друг друга (комплиментарные товары).

С 1 января 2021 года в России вступает в силу закон о налогообложении доходов граждан с депозитов, если сумма их сбережений превышает 1 млн руб., а также вводится повышенная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 15% для россиян с доходами от 5 млн руб. в год (соответствует 416,7 тыс. руб. в месяц). В течение 20 лет в стране действовала единая ставка подоходного налога в размере 13%. Решения об увеличении налоговой нагрузки были приняты на фоне падения бюджетных доходов, вызванного пандемией. Власти оценивают совокупный эффект от этих мер примерно в 160 млрд руб., но если деньги от роста НДФЛ (60 млрд руб.) должны поступить в бюджет уже в 2021 году, то платежи по начисленным за год налогам с доходов по вкладам начнутся только в 2022-м.

Как минимум последние десять лет чиновники кулуарно обсуждали возможность возвращения к прогрессивной шкале НДФЛ, отмененной в 2001 году. В пользу этой идеи говорили заметно повысившееся качество налогового администрирования и растущее социально-экономическое неравенство в России. В 2017 году Credit Suisse оценивал, что половина наиболее обеспеченных россиян владеет 83% национального дохода — ситуация, сопоставимая с дореволюционным, 1905 годом. Опрос ЦСР в мае (до объявления о повышении) показал, что 61% россиян выступает за прогрессивную шкалу НДФЛ.

Налог на состоятельных

Кто будет платить. Министр финансов Антон Силуанов приводил верхнюю оценку количества россиян, которые будут платить 15% с заработка свыше 5 млн руб., — 1% всех работающих, или около 700 тыс. человек. Исходя из данных Росстата о распределении доходов между гражданами, налог может затронуть меньше — 200–300 тыс. человек. По мнению экспертов РАНХиГС, состоятельные граждане, которых коснется повышение налога, проживают в основном в столичных агломерациях (Москве, Петербурге, Казани) и нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

Насколько вырастет платеж. Если у человека зарплата составляет, например, 500 тыс. руб. в месяц (до уплаты НДФЛ), то в сумме за год работодатель при повышенной ставке удержит с нее лишние 20 тыс. руб. Чем выше доход, тем дополнительный платеж будет выше.

Какие доходы освобождаются от 15-процентного НДФЛ. Повышенная ставка будет применяться только к «периодическим и активным» доходам сверх 5 млн руб. в год, включая зарплату, дивиденды и продажу ценных бумаг, и не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, например от продажи личного имущества, включая недвижимость.

На что пойдут деньги. НДФЛ с состоятельных россиян, в отличие от общего правила, не будет поступать в региональные бюджеты — средства целевым образом пойдут на лечение детей от редких и тяжелых болезней. Отбирать пациентов и распределять эти средства на лечение будет специальный некоммерческий фонд.

Налог на сбережения

Кто будет платить. В России 5,9 млн счетов с остатками свыше 1 млн руб. (1% всех счетов), сообщало в марте Агентство по страхованию вкладов. Общий объем средств на таких счетах составляет 17,95 трлн руб. (57% от всей суммы вкладов россиян). Если у человека несколько вкладов в разных банках (каждый из которых меньше 1 млн руб.), но в сумме они превышают пороговое значение, то НДФЛ в размере 13% все равно будут облагаться полученные за год доходы за вычетом необлагаемого дохода с 1 млн руб. Поэтому дробить сбережения по разным банкам ради ухода от налога нет смысла. Уплатить налог должны будут даже вкладчики, не являющиеся налоговыми резидентами России. «Ожидаемые доходы бюджета в 2022 году от этой меры составят 100 млрд руб.», — сообщила РБК пресс-служба Минфина.

Как было раньше. Доходы по депозитам формально подлежали налогообложению, но только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 п.п. Такие ставки на рынке практически отсутствовали, поэтому налоги не платились.

Как будет рассчитывать платеж. Когда был открыт вклад, неважно: налогом будет облагаться процентный доход по вкладам за год. Но из него будет вычитаться сумма, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года, за который взимается налог (сейчас это 42,5 тыс. руб.). Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб. со ставкой 5% годовых, а проценты выплачиваются в конце срока действия — 1 декабря. Такой вклад принесет 68 750 руб. дохода в год. При ключевой ставке ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25% необлагаемый доход составляет 42,5 тыс. руб. В результате налог к уплате равен (68 750 — 42 500) х 13% = 3 412,5 руб.

Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Курсовая разница налогом не облагается.

Когда платить. Банки будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме без вычета налога. Уплатить налог вкладчики должны будут самостоятельно. Но подавать декларации о доходах по вкладам не нужно: все российские банки должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить в налоговую о процентах, выплаченных физлицам. Налоговая сама рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление (как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество). Уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Какие счета выводятся из-под налогообложения. От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, зарплатные счета. Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства). Когда по вкладу установлена плавающая процентная ставка в зависимости от срока действия (например, 4–11 месяцев — 0,6% годовых, с 12 месяцев — 1,1% годовых), налог будет взиматься со всех процентных доходов (даже полученных по ставке меньше 1%), если в период действия вклада ставка превысит это пороговое значение.

Куда пойдут деньги от налога. Доходы государства поступят в федеральный бюджет, хотя по общему правилу НДФЛ идет в бюджеты субъектов. Средства будут направлены целевым образом на выплаты семьям с детьми и безработным.

Налог на доходы с вложений в ценные бумаги. С 2021 года также отменены налоговые льготы с доходов по некоторым видам облигаций. В результате все купоны любых облигаций (ОФЗ, облигаций регионов, корпоративных бумаг) будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, независимо от суммы инвестиций. Налоги удержит брокер, как это происходит и сейчас. Налог с купонов облигаций не должны будут взимать с резидентов России, если их облигации находятся на индивидуальном инвестиционном счете типа Б с вычетом на доход.

Читайте также:

  
• Как сэкономить на налогах ип
  
• Как сменить налоговую инспекцию для ооо электронно
  
• Налог на лес для строительства
  
• Арбитражный управляющий налоговая тайна
  
• Особенности введения изменения и отмены федеральных налогов и сборов