Усн это расшифровка нефть

Опубликовано: 03.05.2024

Технические характеристики УСН-175

Условный проход Ду - 175 мм
Условное давление нефти и нефтепродуктов, 0,4 МПА (кгс/см2)
Тип сливного прибора цистерны - универсальный
Максимальный вылет от осей опорного шарнира до оси сливной головки - 3000 мм
Высота центра присоединительного фланца по отношению к верхней точке головки рельса - 220 ± 5 мм
Угол поворота оси первого шарнира, не менее 280 град.
Допускаемая неточность установки цистерны относительно оси коренного шарнира- 12000 мм
Максимально допустимое усилие, прикладываемое к рукояткам головки - 20 кгс
Уклон патрубков установки в сторону естественного слива относительно горизонтальной плоскости, 1 град.
Температура подводимого пара - 120÷140°С
Давление подводимого пара, 0,4 МПа (кгс/см2)
Масса установки УСН-175 - 165 ± 2 кг
Масса установки УСНПп-175 - 183 ± 2 кг

Установка УСП-175 предназначена для нижнего слива-налива нефти, нефтепродуктов и других, жидких малоагрессивных продуктов из железнодорожных вагонов-цистерн.

Для слива-налива вязких нефтепродуктов применяется установка УСНПп-175, имеющая паровую рубашку для подогрева сливаемого (наливаемого) продукта, а также для пропаривания внутренней полости сливного патрубка вагонной цистерны в зимний период.

В настоящее время промышленность выпускает установки для нижнего слива «УСНПэ» с электроподогревом и для слива-налива типа АСН-7Б (для маловязких нефтепродуктов), АСН-8Б (для вязких нефтепродуктов υ ≥ 100 сСт).

Устройство и принцип работы УСН

Принцип действия установок УСН-175 и УСНПп-175 заключается в использовании нескольких патрубков с герметичными шарнированными коленами, сливаэщими или наливающими, как без применения дополнительного оборудования, так и принудительно с помощью насосного агрегата.
Установка УСН-175 состоит из коренного опорного патрубка 1, подвижных патрубков 2 и 5, с коленами, двух опорных шарниров 3 для перемещения горизонтальной плоскости и двух шарниров 7 для перемещения вертикальной плоскости уравновешивающего устройства 4 и присоединительной головки 6.

Патрубок присоединен к запорному устройству, установленному на отводе продуктового коллектора. В опорных шарнирах с у-образной самоуплотняющейся резиновой манжетой имеются два ряда стальных шариков, а в шарнирах – один ряд. Шарики диаметром 5 мм засыпают через отверстие на обоймах шарниров, постоянно вращая внутреннюю и наружную обоймы одну относительно другой, после чего в отверстие устанавливают заглушку. Количество шариков – 120 шт. Разборку шарнира следует производить в обратном порядке.

Присоединительная головка подключается к патрубку нижнего сливного прибора цистерны двумя крюками-захватами 1, каждый из которых приводится в действие тягой 5, серьгой 6, рычажным механизмом 9 с фиксирующим устройством в виде храпового сектора 7 и собачки с пружиной 10. Захваты прижимаются к корпусу головки спиральными пружинами. Для присоединения головки к сливному патрубку цистерны оператор, нажимая вниз на концевую часть установки, подводит сливной патрубок и направляет для правильной стыковки с головкой.

Под действием уравновешивающего устройства головка прижимается к торцу сливного патрубка, причем захваты при соприкосновении с патрубком цистерны разводятся, преодолевая усилие спиральных пружин, а затем защелкиваются за присоединительный бурт сливного патрубка ж.д. цистерн. При опускании рукояток головка прижимается к сливному патрубку цистерны и при помощи храпового механизма остается в этом положении. Герметизация пороизводится специальным кольцом 2. Округлая поверхность окончания сливного патрубка железнодорожной цистерны, конусная форма кольца и шарнир, к которому прикреплена сливная головка, дают высокую герметичность соединения. С целью прикрепления головки от нижнего сливного устройства железнодорожных цистерн рукоятки поднимают вверх. При их вращении вокруг своей оси собачка 8 выходит из зацепления, и захваты также поднимаются вверх. В верхнем положении рычаги с рукоятками фиксируются защелками и для отсоединения головки захваты разводят в стороны. Далее головку устройства нижнего слива опускают вниз и убирают ее из под цистерны. Уравновешивающее устройство втавляют обратно в верхнее положение, что дает возможность стечь жидкости к опорному соединительному патрубку. С целью избежания повышенного выхода из строя собачек при перемещении рукояток обслужисающий персонал выодит их из зацепления.

Установка УСНПп-175 очень походит на УСН-175, но отличается тем что она имеет паровые рубашки и конденсатоотводчик, шаровым краном для снабжения пара в сливное устройство железнодорожной цистерны через отводящие резиновые шланги.
Для отвода статического электричества изолированные участки устройства - заменяются. Значение сопротивления заземления для установок составляет не более 10 Ом. К патрубку сливного устройства вагона цистерн устройсво должна быть подключено до начала наливания или опорожнения рабочей среды, и отключена по окончании. Перед сливом-наливом нефтепродуктов необходимо проверить исправность установок переключающих вентили и задвижки. Присоединять установки к нижнему сливному устройству цистерн можно только после остановки цистерн и отвода с пути тепловоза. Инструмент и приспособления, предназначенные для монтажа установок, должны быть искробезопасными.

Процесс налива и опорожнения нефтепродуктов с помощью установки УСН-175:
после обслуживающий персонал производит открвтие нижнего сливного патрубка и присоединяет головку установки к сливному патрубку цистерны.

Затем производится открытие клапан нижнего сливного устройства и происходит опорожнение или налив железнодорожной цистерны.

Отсоединение оборудования от цистерн после опорожнения илди налива происходит в обратном порядке
При опорожнении или наполнении нефтепродуктов с применением установки ЦСПп-175 добавляется операция подогрева нефтепродукта, путем пропаривания сливного устройства цистерны.

Простой учет, освобождение от ряда налогов, налоговые каникулы и единственная годовая декларация — это то, что привлекает предпринимателей и организации в УСН. Именно этот режим выбирает большинство российских бизнесменов, а после отмены ЕНВД именно на него перешла большая часть компаний. Расскажем, в чем суть упрощенки.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для предпринимателей и организаций из сегмента малого и среднего бизнеса. Он снижает налоговую нагрузку и упрощает учет. Три налога общей системы — НДС, налог на прибыль и налог на имущество — заменяются одним налогом. Учет ведется в понятной книге учета доходов и расходов, декларацию сдают раз в год, а авансовые платежи вносят ежеквартально.

Чтобы применять УСН, надо соответствовать множеству условий, в том числе по количеству сотрудников, выручке, видам деятельности, стоимости основных средств и прочее. Но все это компенсируется упрощенным учетом. Например, вести учет доходов и расходов на УСН можно кассовым методом — то есть считать деньги только тогда, когда они пришли или ушли со счета. Тогда как на ОСНО применяется метод начисления — с ним приходится возиться с документами, учитывать авансы, отгрузки, отсрочки по оплате и пр.

Отчетности по УСН тоже меньше. В общем случае не надо сдавать декларации по НДС, прибыли и имуществу, но есть и исключения. При этом по сотрудникам надо отчитываться в стандартном порядке. Декларация по УСН сдается раз в год — до 31 марта организациями и до 30 апреля предпринимателями. Сам налог уплачивается четыре раза в год — авансовые платежи 25 апреля, 25 июля, 25 октября и доплата по итогам года до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП.

Нельзя одновременно применять ЕСХН и УСН или ОСНО и УСН. Но предприниматели смогут совмещать УСН с патентом. Ограничение по численности работников и стоимости ОС действует для всех видов деятельности.

Какие налоги не платят при УСН?

Налог на прибыль организаций, за исключением прибыли от дивидендов, по операциям с отдельными видами долговых обязательств и прибыли контролируемых иностранных компаний.
НДФЛ за исключением налога с доходов в виде дивидендов и с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ.
Налог на имущество, за исключением налога на недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости.
НДС, за исключением операций по импорту и агентского.

Страховые взносы, НДФЛ с выплат сотрудникам, транспортный и земельный налоги платить нужно.

Что облагается налогом при УСН?

Ведение бухгалтерского и налогового учета, учет основных средств, автоматический расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

При переходе на УСН налогоплательщик выбирает объект налогообложения и начисляет единый налог по установленной ставке:

Если объект налогообложения доходы — стандартная ставка налога до 6% с возможностью увеличения до 8% при нарушении лимита доходов и средней численности сотрудников,
Если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, — стандартная ставка налога до 15% с возможностью увеличения до 20% при нарушении лимита доходов и средней численности сотрудников .

Для отдельных категорий налогоплательщиков субъекты РФ снижают ставку с 15% до 5% по УСН «доходы минус расходы» и с 6% до 1% по УСН «доходы».

Для предпринимателей на УСН 15% действует правило минимального налога: если по итогам года сумма налога оказалась меньше, чем 1% от полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налога в размере 1% от дохода. Даже в тех случаях, когда компания принесла убытки.

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Чтобы изменить систему налогообложения на следующий год, подайте уведомление до 31 декабря текущего года.

Участники договора простого товарищества или доверительного управления применяют только «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Что выгоднее — доходы или «разница»?

ООО «Ананасы в шампанском» за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) × 15% = 75 000 рублей.

Вывод:

если расходы организации меньше, чем 60% доходов или расходы сложно подтвердить документами, то выгоднее первый вариант — доходы по ставке 6%;
если расходы превышают 60% от дохода и удовлетворяют требованиям, приведенным в НК РФ, то оптимальнее второй вариант — доходы минус расходы, 15%.

В этой рекомендации не учтена возможность снижения налоговой ставки для вашего вида деятельности и уменьшения налога на величину страховых взносов.

На УСН «Доходы» ИП без работников могут совсем не платить налог, если он окажется меньше, чем сумма страховых взносов. А ИП с сотрудниками и организации за счет страховых взносов могут уменьшить налог в два раза.

На УСН «Доходы минус расходы» зарплата и страховые взносы включаются в расходы и уменьшают объект налогообложения.

Кто может применять УСН?

Переход на УСН — дело добровольное, но некоторые компании не могут «включить» этот режим:

банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и другие организации,
компании, имеющие филиалы и представительства,
компании, в которых доля участия других организаций более 25%.

Если вы собираетесь применять УСН в следующем году, убедитесь, что для компании выполняются условия:

число сотрудников не превышает 130 человек,
остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей,
доход не превышает:

— 116,1 млн рублей за 9 месяцев текущего года — для тех организаций, кто переходит на УСН с другого режима,

— 206,4 млн рублей за год — для тех, кто хочет продолжать работу на УСН.

В 2021 году коэффициент-дефлятор равен 1,032.

Раньше ИП и организации, чьи доходы с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников на конец отчетного или налогового периода превысила 100 человек, теряли право на применение УСН.

С 1 января 2021 года в этом случае начнёт действовать переходный режим с повышенными ставками по налогу: 8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы». Переходный период продлится до тех пор, пока сумма доходов не превысит 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников — 130 человек. Только после этого право на применение УСН будет окончательно потеряно.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС.

Из этой статьи вы подробно узнаете о том, что такое УСН - упрощенная система налогообложения. Как в ней вести учет доходов и расходов . В какие сроки платить налог и т.д.

УСН - это 1 из 6 специальных налоговых режимов, он ориентирован на малый бизнес и нацелен на то, чтобы упростить расчет и уплату налогов в предпринимательской деятельности.

Налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН, также как и налог на прибыль, является прямым налогом.

Условия применения УСН:

1. Доходы за год - не более 150 миллионов рублей.

2. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств - не более 150 миллионов рублей.

3. Численность работников - не более 100 человек.

4. Максимальная доля других организаций в уставном капитале - 25 %.

5. Отсутствие филиалов.

Подписывайтесь на мой канал, чтобы не пропустить информацию, полезную для Вашего бизнеса!

Для того, чтобы применять УСН не с даты регистрации бизнеса, необходимо перейти с другой системы налогообложения на упрощенную. Переход возможен при соблюдении условий применения УСН, указанных выше, а также не превышении предельного размера доходов без НДС - 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев текущего года (при переходе на УСН со следующего года).

Для перехода на УСН со следующего года надо заполнить уведомление и подать его в ИФНС до 31 декабря текущего года.

В случае применения УСН с момента регистрации уведомление подается одновременно с документами на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней с даты регистрации.

Учет доходов при УСН.

Для целей исчисления "упрощенного" налога доходы считаются полученными на дату, когда фактически получены деньги (на банковский счет или в кассу), иное имущество, работы, услуги, имущественные права, либо когда ваш должник погасил свой долг иным образом. Это касается и авансов, включайте их в доходы на дату получения.

Не являются доходами для УСН:

займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ,
доходы в виде дивидендов и процентов по определенным видам ценных бумаг, предусмотренные п. 3, 4 ст. 284 НК РФ, например, по государственным ЦБ и облигациям,
доходы от вмененки,
возвращенные вам авансы (письмо Минфина от 12.12.2008 03-11-04/2/195),
доходы ИП, которые облагаются НДФЛ по ставкам, например, в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Учет расходов при УСН.

"Упрощенцы" признают в расходах свои затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства их приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (работ, услуг) и (или) передачей имущественных прав.

в денежной форме,
соглашением об отступном (ст. 409 ГК РФ),
соглашением о зачете взаимных требований (ст. 410 ГК РФ),
соглашением о новации (ст. 414 ГК РФ).

Иными словами доходы и расходы при УСН признаются Кассовым методом.

Специальные правила признания расходов в отношении отдельных видов затрат:

материальные расходы:

- расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации признаются по мере реализации указанных товаров,

- расходы на погашение задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов учитываются в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком; учитываются в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность,

расходы по оплате услуг третьих лиц:

признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

специальные правила признания других расходов смотрите в видео выше .

Налоговая база для УСН.

Налоговой базой по налогу при УСН признается денежное выражение доходов или доходов, уменьшенных на величину расходов.

Три общих правила:

1. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, надо учитывать вместе с доходами и расходами, выраженными в рублях. Для этого их нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

2. Доходы в натуральной форме учитываются по рыночным ценам.

3. Доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Периоды при УСН

Налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

По результатам отчетных периодов подводятся промежуточные итоги и уплачиваются авансовые платежи по налогу. По окончании налогового периода определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате в бюджет (за вычетом авансовых платежей по отчетным периодам)

Ставки налога при УСН в общем случае:

- при объекте налогообложения "Доходы" - 6 %,

- при объекте налогообложения "Доходы минус расходы" - 15 %.

О налоговых вычетах смотрите в видео выше.

Сроки уплаты

Авансовые платежи должны быть перечислены не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Рассчитать и уплатить налог организации и индивидуальные предприниматели должны в разные сроки: для организаций это 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, для ИП соответственно - 30 апреля.

При применении упрощенной системы налогообложения нужно в обязательном порядке вести налоговый регистр - книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Ее заводят на каждый налоговый период - год. В дальнейшем КУДиР используется для заполнения декларации.

Подробнее смотрите в видео выше.

Сервис Мое дело - онлайн бухгалтерия для предпринимателей.

Каналы на YouTube:

Поставьте лайк, это будет говорить о том, что Вам понравилась статья.

Каталог для скачивания .pdf

usn-150-175.pdf(435,49 КБ)

Назначение

Устройство предназначено для нижнего слива нефти и нефтепродуктов из железнодорожных цистерн и представляет собой шарнирный трубопровод с опорным патрубком и присоединительной головкой.

Двухрядные шарниры обеспечивают лёгкость перемещения без перекосов при длительной эксплуатации.

Замена уплотняющих манжет не требует разборки шарниров.

Захваты поворачиваются относительно присоединительной головки, что позволяет установить их в любом удобном месте на сливном приборе цистерны.

Шарнирное исполнение захватов и специальная форма уплотнения присоединительной головки обеспечивают надёжное, герметичное присоединение устройства к перекошенному сливному прибору цистерны.

Устройство и принцип работы

1 — фундамент; 2 — патрубок опорный; 3,4 — труба шарнирная; 5 — шарнир; 6 — присоединительная головка; 7 — компенсатор; 8 — болт фундаментный 9 — гайка М20.6Н.5.019 10 — шайба 20.1.08кп 11 — болт заземления.

Наименование параметра	УСН–150
Исполнение	1	2
Зона действия, мм	4000	6000
L, мм	2900	3900

Наименование параметра	УСН–150
Исполнение	1	2
L1, мм	4000	6000
L2, мм	2028 – 2030

Технические характеристики

Наименование параметра	УСН–150
Исполнение	1	2
Зона действия, м	4	6
Диаметр условного прохода, мм	150
Условное давление,	0,6 (6)
Расчётная пропускная способность, не более
светлых нефтепродуктов	320
тёмных нефтепродуктов	570
Усилие, необходимое для перемещения шарнирных труб, Н (кгс), не более	20 (2,0)
Назначенный срок службы, лет, не менее	10
Обслуживающий персонал, чел	1
Габаритные размеры в сложенном положении, мм, не более
высота	1090	1090
длина	2300	2800
ширина	800	800
Масса, кг, не более	145	155

Еще в этом разделе:

Устройство АСН–80–02
Устройство АСН–100А
Счётно-дозирующий комплекс СДК–01
Устройства СР–250 (стендеры)
Устройства УНЖ6–100АС
Устройство УНЖ6–100АС–02
Устройство УНЖ6–100С
Устройства УСН–175
Устройства УСН–150П, УСН–175П
Устройство УСН–175Г
Устройство УСН–175ГП
Устройство УСН–175ГП–263

Ссылки по теме

VII. Капитальный ремонт резервуаров
IX. Требования по охране труда, охране окружающей среды, пожарной безопасности при эксплуатации резервуаров и резервуарных парков

Каталог оборудования
О компании
Опросные листы
Подбор оборудования
Справочник
Контакты

Данный интернет-сайт носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями статьи 437 Гражданского кодекса РФ. Для получения информации об условиях сотрудничества, пожалуйста, обращайтесь к сотрудникам ГК «Газовик».

Бесплатная телефонная линия: 8-800-2000-845

© 2007–2021 ГК «Газовик». Все права защищены.
Использование материалов сайта без разрешения владельца запрещено и будет преследоваться по закону.

Бухгалтерия
Налоги
УСН

По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.

Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для компаний и ИП. Бизнесу нужно платить только один налог. Он заменяет НДС и НДФЛ для ИП, налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.

УСН можно совмещать с патентом: одни виды деятельности вести по УСН, другие — учитывать на патенте.

Виды УСН

Есть два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

«Доходы» — до 6% со всех доходов, расходы не учитываются. Регионы сами устанавливают ставку для всех или разных сфер бизнеса. К примеру, налог в Крыму для всех — 4%.

«Доходы минус расходы» — от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами, итоговая ставка зависит от региона.

Учитываются все затраты из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить для налоговой. Для подтверждения понадобятся документы, об этом дальше.

Ставку для своего региона можно проверить на сайте налоговой:

Выбираем свой регион в верхнем левом углу

В самом конце страницы находим документ с законом, открываем его и ищем свою сферу бизнеса

Кто может работать на УСН

Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале.

По сумме доходов — до 150 млн рублей в год. Учитывается не фактический доход, а доход, умноженный на специальный коэффициент Минэкономразвития. В 2021 году — 1,032. Если компания заработает за год 100 000 000 ₽, для налоговой ее доход — 100 000 000 × 1,032.

Если предприниматель или компания заработают больше 150 млн рублей, начнется переходный период: лимит по доходу увеличится до 200 млн, но вместе с ним поднимется и налоговая ставка. Когда доход превысит 200 млн рублей, придется перейти на ОСН.

По средней численности сотрудников — до 100 человек. Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ.

Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Если ИП или компания оформят больше 100 человек, лимит увеличится до 130, но повысится процентная ставка. Когда появится 131-й сотрудник, компания перейдет на ОСН.

Ограничения по виду деятельности. На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет.

Для ООО — доля других организаций. Доля других компаний в уставном капитале должна быть не больше 25%.

Для ООО — не должно быть филиалов. Это строгое правило на УСН.

Условие	Переходный период
Стандартная ставка	6% от доходов или 15% от положительной разницы доходов и расходов	8% от доходов или 20% от положительной разницы доходов и расходов
Сумма дохода	до 150 млн рублей	от 150 до 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников	до 100 человек	от 100 до 130 человек
Филиалы ООО	Нет	Нет
Доля в ООО	Другие компании владеют не более 25% УК	Другие компании владеют не более 25% УК

Как считают доходы и расходы

Доходы. Учитывается все, что заработала компания: продажа товаров или услуг, сдача недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету.

Не учитываются кредитные деньги и деньги, которые пришли по ошибке. Все тонкости учета доходов — в налоговом кодексе.

Расходы Это всё, что помогает бизнесу заработать: покупка нового оборудования, аренда помещения, подключение в магазин интернета и кассы.

Хранить документы о расходах нужно не менее четырех лет, налоговая может потребовать информацию в любой момент. К примеру, документы за 2020 год нужно сохранить до 2024 года включительно.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Чтобы выбрать вид упрощенной системы налогообложения, нужно посчитать примерные доходы и расходы бизнеса. Общий принцип такой.

Для новых предпринимателей из некоторых сфер деятельности в регионах действуют налоговые каникулы: налоговая ставка 0% — платить ничего не надо. Чтобы узнать о каникулах в своем регионе, можно позвонить на горячую линию налоговой — 8 800 222-22-22.

УСН «Доходы» подходит предпринимателям и компаниям, у которых мало расходов на бизнес. Так бывает у дизайнеров, разработчиков и маркетологов — им не нужно закупать материалы или товары для перепродажи. А если они и тратят, то очень мало: например, вызывают курьера раз в месяц, чтобы доставить документы контрагентам.

УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям или компаниям, у которых постоянные расходы при стандартной ставке в 15% больше 70% доходов. Например, придорожному кафе приходится закупать продукты и платить зарплату сотрудникам, а небольшому ателье — заказывать ткани и арендовать помещение.

Для этой системы налогообложения есть правило минимального налога. В любом случае компания должна заплатить не меньше чем 1% с дохода.

Минимальный налог платят только по итогам года.

Когда платить налоги и подавать декларацию

Налоги на УСН нужно платить четыре раза в год — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года:

за первый квартал — до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
а девять месяцев — до 25 октября;
за год — ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля следующего года.

Для правильного расчета нужно сложить весь доход за отчетный период, посчитать налог и затем вычесть из него уплаченные ранее авансовые платежи. То, что получилось, и надо заплатить. То есть если мы в первом квартале заплатили 600 000 ₽, из суммы налога за полугодие нужно вычесть 600 000. Давайте разберем на примере.

Итоговый налог считается за год, но платят заранее — поэтому платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев называются авансовыми.

У ИП кроме налога — страховые взносы

ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов. Если у ИП есть сотрудники — взносы платят и за них. Сумма страховых взносов за себя в 2021 году — 40 874 ₽, ее нужно заплатить до конца года.

Если доход ИП за год превысит 300 000 ₽, придется доплатить еще 1% дополнительных взносов. При УСН «Доходы» — процент от годовых доходов минус 300 000 ₽, при УСН «Доходы минус расходы» — от годовой прибыли минус 300 000 ₽. Срок оплаты — 1 июля следующего года.

Страховые взносы ИП выгоднее платить каждые три месяца — тогда можно получить налоговый вычет и полностью или частично компенсировать налоги.

Какая нужна отчетность и когда ее подавать

На упрощенке для налоговой нужно подготовить два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Налоговая декларация. Подают раз в год: за 2020 год ООО должны подать до 31 марта 2021 года, ИП — до 30 апреля. Ее сдают всегда, даже если дохода не было — иначе можно получить штраф.

Книга учета доходов и расходов. Записывать надо все поступления, даже переводы на банковскую карту или наличные. Книгу не нужно сдавать, но налоговая может попросить ее в любой момент. Если книги не будет, можно получить штраф в 10 000 ₽.

Что будет, если не вести учет и вовремя не платить налоги: ответственность и штрафы

Если вовремя не заплатить налоги и не подать декларацию, налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Задержка декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаты налога, заявленного в декларации. Штраф считается за каждый полный или неполный месяц задержки, но заплатить придется не более 30%. Минимальный штраф — 1000 ₽.

Просрочка авансового платежа. Налоговая начисляет пени. Формула расчета сложная, поэтому удобнее рассчитать размер по калькулятору пеней.

Неуплата налогов. Компания может получить штраф в 20% от суммы налога, если ошибку допустили случайно, и 40%, если закон нарушили сознательно. К примеру, не заплатили страховые взносы, но вычли их из налога при УСН.

Как уменьшить налоги на УСН

ИП без работников на УСН «Доходы» могут уменьшить налоги на всю сумму уплаченных страховых взносов. Например, если предприниматель заплатит в первом квартале 8300 ₽ страховых взносов, он может уменьшить авансовый платеж по налогу на 8300 ₽.

ИП без работников на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить страховые взносы к расходам. Представим, доходы предпринимателя 100 000 ₽, расходы — 20 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 9000 ₽. Тогда авансовый платеж считается так: (100 000 − 20 000 − 9000) × 15% = 10 650 ₽.

ИП или компании с работниками при УСН «Доходы» могут уменьшить налоговые платежи за счет взносов только наполовину. То есть если компания должна заплатить 20 000 ₽ налога, на 10 000 ₽ можно получить налоговый вычет.

Представим, что доход предпринимателя за квартал — 2 000 000 ₽. Итоговый налог — 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽. Налог получится уменьшить только наполовину, то есть на 60 000 ₽.

ИП или компании с работниками на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить к расходам всю сумму уплаченных страховых взносов. Заплатили в первом квартале сотрудникам 50 000 ₽, значит, налоговая база уменьшилась на 50 000 ₽.

Допустим, доход предпринимателя за квартал — 1 000 000 ₽, расход — 500 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 50 000 ₽. Тогда его налог (1 000 000 − 500 000 − 50 000) × 15% = 67 500 ₽.

Главное — платить взносы в том же квартале, в котором хотите уменьшить налог. В первом квартале нужно заплатить взносы с 1 января по 31 марта, во втором — с 1 апреля по 30 июня.

Если вы не хотите платить каждый квартал, все страховые взносы можно заплатить в третьем квартале — до 30 сентября. Тогда получится уменьшить авансовый платеж за девять месяцев на всю сумму страховых взносов. Если работаете на УСН «Доходы», то можно заплатить 27 000 ₽ и вычесть всю сумму из налога. Если на УСН «Доходы минус расходы» — добавить ее к расходам.

Как перейти на УСН

Для перехода на упрощенную систему налогообложения нужно заполнить уведомление по форме 26.2-1.

Образец уведомления для тех, кто только регистрируется как ИП или ООО. Данная форма не обязательна, вы можете подать заявление в любом виде

При регистрации. Компании и ИП могут перейти на УСН прямо при регистрации бизнеса. Для этого нужно подать уведомление вместе с документами о регистрации или в течение 30 дней после нее.

Действующие ИП или компании могут перейти на УСН только со следующего календарного года. Подать уведомление нужно до 31 декабря текущего года.

Самозанятые без статуса ИП при регистрации в качестве предпринимателя могут приложить уведомление о переходе на УСН и сразу начать работать на упрощенке.

Самозанятые со статусом ИП могут перейти на УСН с начала календарного года или раньше, если перестанут соблюдать условия НПД. К примеру, если их доходы превысят 2,4 млн рублей за год, остаться самозанятым не получится.

Читайте также: