Срок сдачи декларации по усн за 2016 год ооо

Опубликовано: 26.04.2024

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2020 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:

ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, сейчас обсуждается. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.

Декларация по УСН — скачать бланк

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

в 1 квартале — 25 000 рублей;

во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

Справочная / Всё про налоги

Отчётность по итогам 2020 года для ИП и ООО на УСН или ЕНВД

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Отчётность по УСН

Заплатить налог и сдать декларацию: до 30 апреля 2021 года — для ИП, до 31 марта 2021 года — для ООО.

Подробнее про УСН и отчётность на этой системе налогообложения читайте в статье Упрощённая система налогообложения.

Последняя отчётность по ЕНВД

Сдать декларацию до 20 января 2021 года, заплатить налог до 25 января 2021 года.

Подробнее про отчётность по ЕНВД читайте в статье.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность

До 31 марта 2020 года.

Это отчёт, в котором содержится информация в денежном выражении об имуществе, долгах, выручке, прибыли, расходах и финансовых результатах. Бухотчётность составляют и утверждают по итогам каждого года и сдают в налоговую в электронной форме.

Отчётность за сотрудников — для всех ООО и ИП с сотрудниками

6-НДФЛ в налоговую

До 1 марта 2021 года — за 2020 год.

Отчёт нужно сдать, если за прошедший год физлица получали от вас доходы. Например, вы выдавали зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. В отчёте 6-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и удержанном налоге.

Если вы не выплачивали доходы физикам, нулевой отчёт сдавать не нужно.

О нюансах 6-НДФЛ читайте в статье.

2-НДФЛ в налоговую

До 1 марта 2021 года — за 2020 год.

Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в 2019 году.

Подробнее о 2-НДФЛ читайте в статье .

Расчёт по страховым взносам в налоговую

До 30 января 2021 года — за 2020 год.

РСВ — ежеквартальный отчёт, который сдают ИП с сотрудниками и все ООО. Из него фонд узнаёт о ваших сотрудниках, их зарплате и начисленных страховых взносах. В отчёте нужно показать сотрудников как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.

Если в ООО нет сотрудников, то всё равно нужно сдать нулевой отчёт. ИП без сотрудников не отчитываются по этой форме.

О том, что это за отчёт и как заполнить его в Эльбе, читайте в статье «Новый отчёт за сотрудников в налоговую».

СЗВ-М в пенсионный фонд

До 15 января 2021 года — за декабрь 2020 года, и далее — каждый месяц.

СЗВ-М нужно сдавать каждый месяц ИП с сотрудниками и всем ООО. Отчёт содержит список работников, их ИНН и СНИЛС.

Если вы — ИП без сотрудников, сдавать этот отчёт не нужно. А в каждом ООО есть хотя бы один сотрудник — директор. Отразите его в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату.

Подробнее об отчёте СЗВ-М читайте в статье.

4-ФСС в фонд социального страхования

До 20 января 2021 года на бумаге, до 25 января 2021 года в электронном виде — за 2020 год.

ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО отчитываются в ФСС. В отчёте 4-ФСС отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.

Если в ООО нет ни одного сотрудника, нужно сдать нулевой 4-ФСС. ИП, который уволил всех сотрудников, но не снялся с учёта в ФСС как работодатель, тоже продолжает отчитываться.

Только ООО — подтвердить вид деятельности в ФСС

До 15 апреля 2021 года.

О том, как и зачем это делать, читайте в статье.

Здравствуйте. Извините, что не ответили сразу.

Доход нужно признать на дату поступления в webmoney. На момент поступления оплаты на счет системы электронных денег создайте в Эльбе в разделе Деньги поступление «прочее» и учитывайте сумму в доходах в полной сумме оплаты от клиента. На скриншоте пример https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/4COsyRLcY7HBR4O

На момент перевода денег со счета WebMoney на расчетный счет создайте поступление с типом операции «перевод между счетами». Это нужно для корректного учета по банку. В налогах эта сумма не учтется.

О технических подробностях перевода денег со счета WebMoney на расчетный счет лучше уточнить в технической поддержке этой системы и банка.

1. Неправильно указан номер счета Федерального казначейства.
2. Допущена ошибка в наименовании банка получателя.

В этих случаях налог считается неоплаченным. Если ошибка обнаружена после окончания срока, отведенного на уплату налога, то помимо самого налога придется заплатить и пени (ст. 75 НК РФ).

Разные налоговые могут по своему трактовать статьи налогового кодекса, понять ситуацию налогоплательщика, или нет и каждую ситуацию можно рассмотреть отдельно.
Рекомендую в первую очередь обратиться в налоговую и описать что у вас произошло. Сослать на дезинформацию со стороны другой ИФНС. А дальше все зависит от решения налогового инспектора. Есть всего две возможных ситуации:

Вот и заканчивается календарный год, все ИП и ЮЛ, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны представить в ИФНС налоговую декларацию согласно п.1 статьи 346.19 и п.1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Сроки подачи налоговой отчетности по упрощенке прописаны в статье 346.23 НК РФ. Чтобы не ошибиться с днем подачи декларации предпринимателям и организациям и не попасть на штрафные санкции, прочитайте внимательно эту статью. В конце ее вы найдете калькулятор, позволяющий рассчитать последний день для разных налогоплательщиков, так как единого срока для всех категорий нет.

Упомянем самые распространенные сроки, в поиске которых организации и ИП попадают на эту страницу. Юридическим лицам нужно сдать декларацию по УСН не позже 31 марта следующего после отчетного года, а ИП должны отчитаться по налогу не позже 30 апреля , это правило установлено в п.1 ст.346.23 Налогового Кодекса РФ. Но есть нюансы и случаи, когда указанные даты не верны , поэтому прочитайте информацию ниже, и воспользуйтесь калькулятором сроков подачи отчетности внизу статьи.

Всего за календарный год налогоплательщикам на УСН необходимо налог заплатить 4 раза (это если уровень дохода не позволяет полностью уменьшить налог взносами в ПФР и ФФОМС). Авансовый налог выплачивается по итогам каждого квартала. Первый квартал, полугодие и 9 месяцев – это отчетные периоды. Годовой налог, учитывающий уже перечисленные суммы, уплачивается по итогам календарного года.

Не нужно забывать про прочие сборы и налоги. К примеру, взносы в ФФОМС, ПФР и ФСС за работников нужно выплачивать каждый месяц, не позже 15 числа после отчетного месяца. НДС с облагаемых операций — до 25 числа после отчетного месяца. Срок выплаты имущественного налога и авансовых перечислений по нему регламентирует законодательство в регионах.

Для находящихся на упрощенной системе налогообложения сроки для подачи декларации в налоговую инспекцию совпадают со сроком уплаты налога за год. Если вы юр.лицо, то сдайте отчетность до 31 марта года следующего за отчетным, а если предприниматель, то до 30 апреля.

Важно! За нарушение срока подачи налоговой документации законодательством предусмотрены солидные санкции. К примеру: если налогоплательщик пропустит сдачу отчетности более, чем на 10 дней, ИФНС может запретить операции по расчетным счетам. За полный и неполный месяц просрочки с ЮЛ или ИП взыщут штраф (как минимум 1000 рублей). Штраф могут исчислить по другим нормативам — от 5% до 30% от невыплаченной суммы налога.

Такой налоговый режим как УСН имеет определенные ограничения, они расположены под спойлером.

Если данные условия будут превышены, то юр.лицо или предприниматель утеряет право на УСН (п.4 ст.346.13 НК РФ) и перейдет с начала следующего квартала на ОСН.

В этом случае в налоговую инспекцию сдается налоговая декларация по УСН не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором субъект потерял право применять УСН (п.3 ст.346.23 НК РФ).

При завершении деятельности, облагаемой налогом при упрощенной системе налогообложения, отчетность по УСН нужно подать в ИФНС не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем, после направления в налоговую инспекцию уведомления о завершении деятельности (п.2 ст.346.23 НК РФ).

Превышении срока предоставления налоговой отчетности по УСН чревато штрафом в размере 5% от суммы налога, не уплаченной (или не вовремя уплаченной) в бюджет за каждый неполный и полный месяц задержки, начиная с крайнего срока для ее сдачи. Эта сумма не может быть менее 1000 рублей и больше 30% от суммы налога к уплате по декларации (п.1 ст.119 НК РФ).

Помимо этого, за превышении срока представления налоговой декларации ст.15.5 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность — штрафа на должностных лиц организации в сумме от 300 до 500 рублей.

Внимание! Калькулятор не учитывает перенос сроков отчетности в связи с карантином. Подробнее о переносе сроков.

Работа любого субъекта предпринимательства предполагает сдачу определенной отчетности в налоговые органы. Объем и сроки представления отчетов зависят от вида системы налогообложения, особенностей ведения бизнеса. Практика показывает, что подавляющее большинство юридических лиц в России использует упрощенную систему налогообложения, предусматривающую минимальный объем отчетности. Но и здесь есть определенные нюансы, которые необходимо учитывать во избежание каких-либо проблем.

Какую отчетность сдают ООО на усн в 2016 году?

Общество с ограниченной ответственностью, находящееся на упрощенной системе налогообложения, должно сдавать следующую отчетность:

Декларация по усн;
Декларация по земельному налогу – при наличии в собственности или аренде земли;
Декларация по транспортному налогу – если у компании есть транспортные средства;
Сведения о среднесписочной численности работников;
Бухгалтерская отчетность;
Справка по форме 2-НДФЛ;
Расчет по форме 6-НДФЛ;
Отчет 4-ФСС;
Отчет РСВ-1;
Ежемесячный отчет в СЗВ-М.

Для каждого вида отчета предусмотрен свой порядок и условия сдачи. Причем большинство из них должны сдаваться вне зависимости от факта осуществления предпринимательской деятельности. Если организация деятельность не ведет, то в этом случае в налоговую и внебюджетные фонды сдается так называемая, «нулевая» отчетность. Сразу стоит предостеречь, что не стоит сдавать нулевки, если по счету проходили денежные средства или производилась выплата физическим лицам. В настоящий момент налоговая инспекция строго контролирует счета компаний, и выявление факта недостоверного декларирования может привести к привлечению к ответственности.

Кроме того, в последнее время во многих регионах стала складываться практика, что у юридических лиц не принимают нулевую отчетность во внебюджетные фонды. Если налоги в ПФР для ИП имеют фиксированный размер, то расчет взносов в фонды для работников ООО зависит от размера выплачиваемого вознаграждения. ПФР и ФСС при поддержке налоговиков требуют от компаний показывать минимальную заработную плату для руководителя, полагая, что без руководителя организация существовать не может, а значит, организация обязана выплачивать ему хоть минимальную зарплату, с которой и должны быть уплачены взносы, а также налог на доходы физических лиц. Кстати, в некоторых случаях компании с нулевой отчетностью подвергались проверке со стороны государственной трудовой инспекции, которая по факту невыплаты заработной платы привлекала ООО к административной ответственности. Таким образом, полная нулевая отчетность в скором времени может исчезнуть.

Законодательство также предусматривает ведение ряда документов, которые представляются в налоговые органы по требованию при возникновении различных вопросов по отчетности. Например, компании на упрощенке должны вести Книгу учета доходов и расходов, а если вид деятельности предусматривает применение ККТ при УСН, то необходимо вести и Книгу кассира-операциониста.

Конкретный объем отчетности для конкретного предприятия определяется спецификой и масштабами его деятельности. Например, в юрлице может быть только один работник (когда компания не ведет свою деятельность) – руководитель, тогда пакет отчетности будет самый минимальный. А для организации, в штате которой несколько сотен человек, собственный автопарк, множество объектов недвижимого имущества, обороты по счетам составляют несколько десятков миллионов рублей, объем различных отчетов и деклараций составит несколько сот листов.

УСН отчетность за 2016 год — что сдавать?

Работа на упрощенной системе налогообложения предусматривает сдачу только одного отчета – декларации по УСН, которая сдается по итогам календарного года.

В данной декларации отражаются все доходы и расходы компании, а также проводится расчет налога с учетом авансовых платежей.

Кроме того, юридические лица должны сдать по итогам года и бухгалтерскую отчетность, в состав которой входит:

бухгалтерский баланс;
отчет о прибылях и убытках.

Крайне важно, чтобы данные бухучета и налоговой декларации совпадали. Причем бухгалтерская отчетность сдается не только в налоговую службу, но в и органы государственной статистики.

Сроки сдачи отчетности в 2016 году на УСН

Срок сдачи отчета по УСН определен законодательством – до 31 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, отчитаться за 2016 год необходимо будет не позднее 31 марта 2017 года. Начального срока представления отчета нет, но оптимальным является после первого января, так как необходимо, чтобы календарный год закончился.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности аналогичен сроку представления налоговой.

Как сдать отчетность по УСН?

Декларация по УСН сдается в подразделение ФНС по месту регистрации юридического лица, а его филиал или обособленное подразделение – по месту нахождения.

Законодательство предусматривает следующие варианты представления отчетности:

непосредственно на приеме – руководитель или иное лицо по доверенности сдают бумажный экземпляр декларации на личном приеме у инспектора;
по почте – экземпляр декларации направляется в инспекцию заказным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи отчета определяется дата отправки письма, обозначенная почтовым штемпелем;
по электронным каналам связи – отчетность передается в электронном виде посредством специального программного обеспечения. В данном случае программа может быть установлена у самой организации, тогда отчетность сдается непосредственно сотрудником компании. Либо можно обратиться в специализированную фирму, которая передаст отчет и распечатает информацию об отправке, которая и будет служить доказательством представления отчетности.

Каждый из этих способов сдачи отчетности усн имеет свои преимущества и недостатки. Например, отправка отчета по почте позволяет избежать очередей в налоговой, но требует затрат на заказное письмо. Кроме того, в некоторых ситуациях, например, при заключении контракта нередко необходимо представлять налоговую декларацию с отметкой о приеме. В таком случае необходимо будет обращаться в налоговую, чтобы они поставили соответствующий штамп.

Ответственность за отчетность на УСН

Если налоговая декларация не будет представлена в обозначенные сроки, то юридическое лицо будет подвергнуто административной ответственности. Причем с 2016 года предусмотрены серьезные меры воздействия на «забывчивые» компании. Прежде всего это возможность налоговиков заблокировать операции по счету вплоть до момента сдачи отчета. На практике же снятие ограничения со счета может занять пять-семь рабочих дней со дня представления декларации. Блокировка счета может быть введена не ранее, чем через десять дней с последней даты представления отчетности.

Меры административной ответственности предусмотрены Налоговым кодексом РФ, за несвоевременную сдачу отчетности на организацию накладывается штраф, размер которого составляет 5 процентов от суммы налога, подлежащей оплате. Но закон предусматривает, что минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный не может быть более 30 процентов от суммы налога.

Также административной ответственности может быть подвергнут руководитель или иное должностное лицо организации, как правило, бухгалтер. Размер штрафа составляет от 300 до 500 рублей, но налагает его только суд по заявлению налоговых органов. На практике налоговики крайне редко выходят в суды с подобными заявлениями.

Существует ответственность и за недостоверное декларирование, к которому относятся все ошибки в декларации, которые искажают размер налоговой базы или сумму исчисленного налога. Данные ошибки выявляются в ходе камеральной проверки представленной отчетности путем сопоставления данных в декларации и имеющейся у налоговиков информации, например, выписки по счету, зет-отчету кассового аппарата.

Размер штрафа в таком случае зависит от характера действий налогоплательщика:

занижение налоговой базы или суммы налога, совершенные неумышленно вследствие ошибочного расчета – штраф 20 процентов от неоплаченной суммы налога;
умышленное искажение данных, которое привело к уменьшению налога – штраф 40 процентов от неоплаченной суммы.

Совет: налоговики при выявлении ошибок в декларации всегда запрашивают у налогоплательщика пояснения. Если в декларации действительно допущена погрешность, то необходимо представить не только пояснения, но и уточненную декларацию. В этом случае можно будет избежать привлечения к ответственности.

Следует помнить, что кроме административной есть и уголовная ответственность за недостоверное декларирование или непредставление налоговой отчетности в установленные сроки. Статья 199 Уголовного кодекса РФ предусматривает, что не представление налоговой отчетности или включение в неё заведомо ложных сведений являются уклонением от уплаты налогов. Ответственность по указанной статье наступает, если сумма налога превышает шесть миллионов рублей либо десять процентов от суммы более двух миллионов в течение трех лет подряд. Минимальное наказание в этом случае штраф от ста тысяч рублей, а максимальное – лишение свободы до шести лет.

Важно отметить, что, если в результате ошибок в расчетах налоговой базы сумма налога оказалась завышена, то ООО не может быть привлечено к ответственности. В этом случае требуется представить уточненную декларацию и официальное письмо с просьбой вернуть сумму излишне уплаченного налога или провести её зачет в счет будущих налоговых платежей.

Предусмотрена ответственность и за несданную бухгалтерскую отчетность. Причем наказать могут дважды: за несданную отчетность в налоговые органы и в органы статистики.

Создание собственного дела в настоящее время не требует серьезных усилий. Для начала можно получить стартовый капитал для малого бизнеса от государства, в большинстве случае этих средств достаточно для реализации бизнес-идеи начинающего предпринимателя. Но, создавая бизнес, требуется не только изучить, как открыть индивидуальное предпринимательство или порядок регистрации ООО в 2016 году. Немаловажно знать и особенности налогообложения той или иной организационно-правовой формы в различных ситуациях ведения бизнеса.

Сохраните статью в 2 клика:

Практика показывает, что на старте бизнеса нередко упускается именно вопрос сдачи отчетности, начинающие деловые люди пропускают сроки сдачи отчетности, сроки оплаты налогов, допускают ошибки в расчетах. В результате этого возникают неприятности, которые осложняют работу – штрафы, блокировки счетов и т.д. Поэтому, планируя предпринимательский процесс, всегда необходимо учитывать и специфику работы с контрольными органами. Опытный бухгалтер или юрист всегда помогут в вопросах подготовки и сдачи отчетности, но и сам собственник бизнеса должен разбираться в налоговом законодательстве, чтобы обеспечить полный контроль за всеми процессами в компании.

В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.

Новые сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):

организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.

Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239

Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в налоговый орган, а именно:

- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.

То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.

Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Читайте также: