Проводки по кассе ип на усн
Опубликовано: 02.05.2024
Если предприятию нужна онлайн-касса, её можно купить или взять в аренду. Покупка и аренда онлайн-кассы имеют свои особенности, преимущества и недостатки, а ещё по-разному отражаются в учёте, бухгалтерской и налоговой отчётности. Расскажем, как учитывать их в расходах компании.
Покупка кассы и её признание в бухгалтерском учёте
При покупке ККТ в расходах учитывается стоимость самой кассы, фискального накопителя, а также стоимость услуг по доставке и настройке. Бухгалтерский учёт затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса. Если касса используется более года, а её стоимость превышает 40 тыс. рублей, то ККТ в бухучёте должна квалифицироваться как основные средства. Дальнейшее признание расходов на покупку ККТ будет идти в обычном порядке через амортизацию.
Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учётной политике организации, но не более 40 тыс. рублей, в отношении которых выполняются критерии признания, установленные в п. 4 ФСБУ 6/01, могут отражаться в бухучёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов. После признания касс в качестве материально-производственных запасов на счёте 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», предполагается признание в бухучёте расходов на их покупку в момент передачи в эксплуатацию. При этом будут сделаны записи по дебету счетов учёта затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Вспомогательное производство» (если имеет место реализация в данном подразделении или секторе), 44 «Расходы на продажу».
Компании, которые применяют упрощённые способы бухучёта, в первоначальной стоимости могут учитывать только цену кассы. Дополнительные расходы можно не включать (п. 8.1 ПБУ 6/01).
Покупка кассы и её признание в налоговом учёте
В налоговом учёте также имеет значение стоимость оборудования, но действует иной порядок, и действия бухгалтера зависят от системы налогообложения его компании.
Если компания на ОСНО, то она руководствуется положениями ст. 254 и 256 НК РФ. К материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, которое не является амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В свою очередь, амортизируемым имуществом признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые принадлежат налогоплательщику и используются для извлечения дохода. При этом стоимость амортизируемого имущества погашается путём начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ). Также амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью более 100 тыс. рублей. Таким образом, если компания применяет ОСНО, ККТ дороже 100 тыс. рублей и срок её использования более года, то такое оборудование списывается равномерно в течение срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Если компания применяет УСН («доходы минус расходы»), то возможны два пути признания расходов на покупку кассы:
- через амортизацию ОС в момент ввода её в эксплуатацию при условии, что её стоимость выше 100 тыс. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Кроме того, ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобретут ККТ и зарегистрируют её в ФНС до 01.07.2019, смогут оформить налоговый вычет на сумму до 18 тыс. рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).
На практике возникает противоречие: кассы покупаются более чем на год, но их стоимость редко превышает 100 тыс. рублей. Разъяснение по этому поводу дал Минфин в письмах от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.2016 № 03-03-06/1/29124: расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат. При этом организация вправе самостоятельно определить порядок отнесения стоимости инвентаря на расходы с учётом срока его использования и других экономических показателей.
Всё включено по цене кассы. Закажите онлайн-кассу — получите программы для соблюдения закона 54-ФЗ и услуги по регистрации кассы в налоговой.
Аренда кассы в бухгалтерском учёте
При аренде ККТ в расходы входит стоимость оборудования и услуг, предусмотренных договором с арендодателем. В этом случае ККТ нужно учитывать на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», указав стоимость расходов из договора аренды. В бухучёте затраты необходимо отражать в расходах по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).
Важно учесть, что фискальный накопитель, который необходимо установить в кассу, арендовать нельзя, поскольку он принадлежит не арендатору, а владельцу кассы. Услуги ОФД тоже оплачиваются отдельно, а дополнительное оборудование (к примеру, модуль ЕГАИС или сканер штрихкодов) нужно докупать.
В связи с поправками в ст. 21 и 30 Закона № 402-ФЗ, а также с учётом п. 7.1 ФСБУ 1/2008 на 01.01.2018 отсутствует российский стандарт по аренде. Поэтому должны применяться положения МСФО, в частности IFRS 16, который вступил в силу с 01.01.2019, либо ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который содержит норму о досрочном его применении как с 2018, так и с 2019 года. Почему это нужно знать? В данной ситуации предлагаются дополнительные основания для упрощённого учёта аренды в 2019 году. Так, международный стандарт и ФСБУ 25/2018 позволяют не признавать право пользования активом или актив в аренде, а также продисконтированные арендные обязательства, если речь идёт об аренде малоценных активов стоимостью не более 300 тыс. рублей. При аренде кассы арендатор должен оценивать её стоимость вне зависимости от возраста актива на момент предоставления его в аренду.
В данном случае, если у арендуемой кассы низкая стоимость, в учёте у арендатора формируются обычные записи по признанию в расходах платы за услугу по аренде.
В налоговом учёте расходы на аренду ККТ признаются как обычно.
Покупка и аренда онлайн-кассы в бухгалтерском учёте
| Действия | Проводка |
|---|---|
| При покупке онлайн-кассы до 40 тыс. рублей | |
| Получили ККТ, оформили как МПЗ | Дебет 10 / Кредит 60 |
| Списали расходы на настройку | Дебет 26 (44) / Кредит 60 (76) |
| Передали ККТ в эксплуатацию | Дебет 26 (44) / Кредит 10 |
| При покупке онлайн-кассы от 40 тыс. до 100 тыс. рублей | |
| Получили ККТ, оформили как ОС | Дебет 08 / Кредит 60 |
| Отнесли расходы на настройку в стоимость ОС | Дебет 08 / Кредит 60 (76) |
| Передали ККТ в эксплуатацию | Дебет 01 / Кредит 08 |
| При аренде онлайн-кассы | |
| Учли ККТ по цене из арендного договора. Отразили за балансом на счёте 001 «Арендованные основные средства» | Дебет 001 |
| Включили ежемесячную плату за аренду ККТ в расходы по акту от арендодателя | Дебет 26 (44) / Кредит 60 |
| Выделили НДС по арендной плате согласно счёту-фактуре (только при ОСНО) | Дебет 19 / Кредит 60 |
| Выделили налог к вычету (только при ОСНО) | Дебет 68 Субсчёт «Расчёты по НДС» / Кредит 19 |
| Перечислили арендную плату | Дебет 60 / Кредит 51 |
| Закрыли забалансовый счёт после возврата кассы арендодателю | Кредит 001 |
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Автор: Галина Кардашян Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice
Автор: Галина Кардашян
Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice
В повседневной деятельности большинство коммерческий компаний используют контрольно-кассовую технику. Из-за новизны 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» точной и понятной информации очень мало. Налоговики сами не знают всех тонкостей. Одно известно точно — ФНС в реальном времени может отслеживать все кассовые операции налогоплательщиков.
Бизнесу приходится действовать в условиях неопределенности и это приводит к ошибкам, караемые достаточно серьезными санкциями. Разбираем, как при недостатке информации организовать работу с онлайн-ККТ, что предпринять для защиты своей компании от штрафов и внеплановых проверок кассовой дисциплины со стороны ФНС.
Что говорит закон о переходе на электронные кассы?
Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 устанавливает новые правила работы с онлайн-кассами. Большинство налогоплательщиков обязаны пробивать чеки или выдавать электронные бланки строгой отчетности.
Реформа позволила установить полный контроль в реальном времени за всеми кассовыми операциями. Сотрудникам ФНС больше не нужно выходить на проверку, чтобы выявить нарушения. Достаточно проанализировать отчет о работе онлайн-кассы.
Но у медали всегда есть две стороны. Одновременно с ужесточением контроля, «умные машины» способны помочь владельцам бизнеса посмотреть выручку в реальном времени или получить актуальную информацию о складских остатках. Все это возможно, но только при условии, что в компании грамотно поставлен бухгалтерский учет кассовых операций.
Перемены коснулись не только правил работы электронных касс, но и техники ведения учета кассовых операций. Как и прежде, онлайн-кассы позволяют регистрировать получение денег от клиента непосредственно в месте проведения расчетов. Среди новшеств — необходимость приходовать поступление средств на счет при оплате через интернет-сайт, а также выдачу наличных клиенту (например, при сдаче вторсырья).
Изменились ли требования к документам по кассе?
Введение онлайн-касс спровоцировало внедрение новых требований к документам, оформляющие операции по кассе. Поскольку сейчас у инспекторов есть доступ онлайн к большинству сведений о движении наличных денег, отменен ряд отчетов. Более не нужно оформлять формы КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9.
Вместо устаревших отчетов введены в действие новые документы.
- отчет об открытии смены;
- отчет о закрытии фискального накопителя;
- чек коррекции;
- чек с признаком «возврат прихода».
Чек коррекции
Налогоплательщик, который обнаружил ошибку, должен действовать по следующему алгоритму:
- Составляет акт в произвольной форме, где указывает расчет, произведенный без использования ККТ, наименование товара или услуги, причины произошедшего.
- Формирует чек коррекции с обязательным указанием признака расчета (приход или расход), основания для корректировки (самостоятельная операция или предписание ФНС), сумму, которую необходимо отразить в учете.
- Сообщает в ФНС об обнаружении факта неприменения кассы и формировании чека коррекции
Если компания использует форматы фискальных документов версии 1.05., то при некорректно сформированном кассовом чеке, чек коррекции использовать не следует. В данной ситуации надлежит оформить исправительный чек с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода».
При самостоятельном обнаружении и исправлении кассовой ошибки компания или предприниматель освобождены от наказания (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).
Чек «возврат прихода»
Чек с признаком возврата прихода применяется при возврате денег покупателю либо при исправлении ошибок, допущенных при пробитии чека. Если сумма полностью возвращается покупателю, кассир обязан сформировать возвратный чек, аналогичный ошибочному, указав в поле «дополнительные реквизиты чека» фискальный номер корректируемой операции.
Специалисты 1С-WiseAdvice предупреждают, что слишком частое использование корректировочных документов свидетельствует о том, что в организации плохо поставлен учет операций и может спровоцировать внеплановую проверку кассовой дисциплины.
Как вести кассовый учет при онлайн-кассе?
Ведение кассового учета входит в обязанности каждой организации, где есть движение наличных денег. Касса — это традиционно сложный участок бухучета. Чтобы минимизировать риск ошибок, связанных с неправильным применением техники и учетом кассовых операций, необходима работа профессионалов высокого уровня.
При постановке учета, налогоплательщику следует руководствоваться правилами ведения документации по операционной кассе (указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014). Организации по-прежнему обязаны вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, ежедневно производить оприходование выручки в кассу компании.
Работа с наличными деньгами очень ответственна и серьезна. Проведя аудит более чем 500 компаний, эксперты 1С-WiseAdvice отмечают, что вероятность ошибок на этом участке бухгалтерии очень высока. Регулярная внутренняя проверка полноты и правильности отражения кассовых операций значительно уменьшает риск доначислений и штрафов в случае проведения мероприятий налогового контроля.
Все кассовые документы — это данные первичного учета. Их следует хранить не менее 5 лет (п.1 ст.29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ). Доступ к наличным деньгам должен иметь только бухгалтер-кассир либо иное лицо, на которое возложены соответствующие обязанности. Обязательно заключение договора о материальной ответственности.
Проводки в бухучете кассовых операций
Для регистрации в учете движения наличности, используют счет 50 «Касса». При оприходовании (поступлении) делается запись по дебету, при выбытии — по кредиту счета.
Чтобы избежать ошибок, все проводки формируют только на основании первичных документов. Для кассового учета ими являются ордера, выписки, расчетные ведомости, договоры, авансовые отчеты и другие.
Дата формирования проводки в части регистрации розничной выручки должна всегда совпадать с датой проведения операции и подтверждаться ПКО и отчетом о розничной продаже.
Какие операции проводить по онлайн кассе обязательно?
Фискальный накопитель сохраняет информацию обо всех операциях, проводимых через кассу. Далее сведения через оператора фискальных данных передаются в инспекцию и используются при контроле налогоплательщиков.
Чтобы избежать ошибок в учете, необходимо понимать, какие операции обязательно проводить по онлайн-кассе, а при каких ККТ не используется.
Использование электронной кассы обязательно
- Прием денег от покупателей и клиентов.
- Продажа лотерейных билетов или ставок при азартных играх, а также выплата выигрышей по ним.
- Возврат денег покупателю или выдача денег за товар (например, при оплате сбора вторсырья или металлолома).
- В случае оплаты банковской картой услуг или товара на сайте компании или через терминал.
Применять электронную кассу не нужно
Есть только один случай, когда при получении безналичных денег от покупателей не надо пробивать чек — покупатель оплатил наличными через терминал.
Применять онлайн-кассу не надо, если выдача наличных произведена по следующим причинам:
- Работнику выдана заработная плата или материальная помощь.
- Деньги выданы под отчет.
- Деньги выданы физическому лицу в оплату услуг, оказанных по гражданско-правовому договору.
Наказание за нарушения правил учета
За ошибки кассира или бухгалтера чаще всего наказывают руководителя организации. Чтобы обеспечить качественный контроль за работниками, необходимо знать, какие действия могут повлечь претензии и штрафы контролирующих органов.
Компания будет признана нарушившей кассовую дисциплину и правила учета, если:
- Сведения учетных регистров (кассовой книги, книги учета доходов и расходов) противоречат данным первички (приходным ордерам, отчетам о закрытии смены и прочим).
- Превышен лимит остатка кассы.
- Сумма расчетов наличными вышла за установленный предел.
- Отсутствуют внутренние документы, которые устанавливают правила проведения кассовых операций в компании.
- Данные учета не соответствуют реальному остатку денежных средств.
Если компания осуществляет прием и/или выдачу наличных, то она обязана установить лимит на остаток денежных средств в кассе. Это же правило касается компаний, которые еще только планируют принимать или выдавать наличные. Исключение допускается лишь в одном случае — фирма является малым предприятием.
Заметим, что период, на который фирмы определяют лимит, государством не установлен. Кроме того, не указывается этот период и в приказах/распоряжениях генерального директора компании. Он просто действует до того момента, пока не вступит в силу новый приказ руководства об установлении лимита кассы.
За каждое из указанных нарушений предусмотрены штрафы. Особенность заключена в том, что компанию могут оштрафовать за каждое выявленную ошибку. Другими словами, если на протяжении нескольких месяцев бухгалтер допускал одну и ту же ошибку, налоговики зафиксируют каждое нарушение отдельно и наложат за него штраф.
Другая особенность состоит в том, что в большинстве случаев к ответственности привлекают одновременно должностное лицо (чаще всего руководителя) и саму компанию.
Нарушение
Штраф на должностное лицо
Штраф на юридическое лицо
Значительно уменьшить риск нарушений помогает передача кассовых операций на аутсорсинг.
Такое решение позволяет снизить расходы и повысить эффективность бизнеса. Получив запрос, мы подробно обоснуем, какие преимущества даст аутсорсинг именно для вашей компании и определим удобный порядок взаимодействия. Учетом будут заниматься профессионалы, а вы сможете сосредоточиться на своем деле. Подробнее об условиях сотрудничества вы можете узнать здесь .
«Клерк» Рубрика Бухгалтерский учет
Проводки по кассовым операциям отражают движение наличности (поступление, выдачу денег под отчет, расчеты с сотрудниками по оплате труда) у хозяйствующих субъектов. Нарушения кассовой дисциплины могут привести к штрафам, поэтому оформлять кассовый участок нужно правильно. Рассмотрим, какими проводками по кассовым операциям оформляются те или иные ситуации.
Регулирование операций по кассе
Движение денежной наличности характерно практически для всех предприятий и ИП. Особенности ведения операций по кассе закреплены в указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014. Документ регулирует оформление и учет движения денежных средств хозсубъектов.
С 30.11.2020 документ действует в новой редакции, который внес значительное количество изменений. Например, кассиры обязаны принимать изношенные банкноты, а вот выдавать их уже нельзя. Их придется сдать в банк. Описание таких банкнот приведем в таблице:
В настоящее время сохраняется необходимость самостоятельного ежегодного определения лимита расчета по кассе. Однако для субъектов малого бизнеса и ИП обязанность по установлению кассового лимита упразднена. Им более не требуется ежедневно контролировать остаток наличности.
Кассовые документы
Кассовыми документами признаны два вида кассовых ордеров ― расходный и приходный. Формы этих бланков унифицированы и утверждены законодательством. Порядок заполнения кассовых ордеров не допускает внесение в них исправлений и помарок — с ними документ становится недействительным.
Ордера регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров.
А главным регистром по кассе является кассовая книга.
Проводки по учету кассовых операций
Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления. В бухгалтерских проводках кассовых операций при оприходовании наличности в дебете используется счет 50 «Касса»:
- Дт 50 Кт 50 — перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс);
- Дт 50 Кт 51 — поступление денег из банка;
- Дт 50 Кт 71 — поступление оставшихся сумм у подотчетников;
- Дт 50 Кт 73 (76) — прочие расчеты, в том числе и с работниками организации;
- Дт 50 Кт 62 — покупатель рассчитался наличностью;
- Дт 50 Кт 75 — увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными;
- Дт 50 Кт 91 — продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц.
Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером. При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50:
- Дт 51 Кт 50 — поступление денег из кассы на счет в банке;
- Дт 70 Кт 50 — работникам выдана зарплата;
- Дт 73 Кт 50 — займы сотрудникам;
- Дт 71 Кт 50 — получение денег подотчетниками;
- Дт 76 Кт 50 — прочие выплаты из кассы;
- Дт 75 Кт 50 — выплата дохода учредителям;
- Дт 91 Кт 50 — отражение разниц курсов валют;
- Дт 94 Кт 50 — отражение недостачи в кассе.
Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины
Субъекты хоздеятельности несут ответственность не только за правильность оформления кассовых документов, но и за полноту оприходования наличности. Срок давности нарушения по кассовым операциям невелик и составляет всего лишь 2 месяца. К административной ответственности налоговая вправе привлечь нарушителей при обнаружении ошибок. Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ величина штрафа для организаций может достигать 50 000 рублей. Для ИП и руководителей по той же статье штрафные выплаты составят 4000–5000 рублей.
Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций — это нарушение кассовой дисциплины.
ИП освобождаются от полноценного ведения кассовых операций с установлением лимита наличности и использования строгих унифицированных форм документов. Но если предприниматели все-таки работают в процессе своей деятельности с РКО и ПКО, то заполнять их необходимо по всем правилам.
Итоги
Касса — важный участок, который присутствует в учете практически каждого хозсубъекта. Поэтому схемы корреспонденции счетов бухучета по кассе должен знать каждый бухгалтер. Также не стоит забывать, что документация по кассе строго унифицирована и заполняется в нормативно закрепленном порядке, а нарушения кассовой дисциплины чреваты штрафами.
Как правильно отразить внесение индивидуальным предпринимателем наличных в кассу? Образуется ли в этом случае налогооблагаемый доход?
Нормативное регулирование
Законодательство не разделяет имущество предпринимателя и физического лица. Предприниматель может в любой момент как изъять, так и внести денежные средства. На практике предприниматели часто пополняют оборотные средства своего бизнеса за счет личного имущества.
Бухгалтерским законодательством не установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета личных средств предпринимателя.
Если ИП решил вести бухгалтерский учет, он может закрепить порядок отражения данной нетипичной операции в учетной политике (Письмо Минфина РФ от 06.10.2015 N 07-01-06/56934).
Существует риск включения налоговыми органами этих сумм в доходы от предпринимательской деятельности, если будут основания полагать, что под видом личных средств предприниматель вносит неучтенную выручку. Есть судебная практика, подтверждающая такой подход (Постановление АС ВСО от 12.02.2018 N Ф02-7062/2017).
Чтобы этого избежать, предприниматель должен:
- правильно формулировать назначение платежа (при внесении средств через банк);
- в случае необходимости подтвердить происхождение средств.
Учет в 1С
Предприниматель может внести деньги в свой бизнес двумя способами:
- в кассу;
- на расчетный счет.
20 сентября индивидуальный предприниматель внес в кассу 500 000 руб. для пополнения оборотных средств. ИП применяет УСН «Доходы минус расходы».
Чтобы внесенные денежные средства не отражались в доходах предпринимателя, создайте документ Поступление наличных вид операции Личные средства предпринимателя в разделе Банк и касса — Касса — Кассовые документы — кнопка Поступление .
- Сумма — вносимая предпринимателем сумма;
- Статья доходов — Личные средства предпринимателя,
- Вид движения — не заполнен, так как эта сумма не участвует в денежных потоках;
В разделе Реквизиты печатной формы :
- Принято от — ФИО предпринимателя;
- Основание — источник и назначение средств.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 50.01 Кт 84.01 — отражение личных средств в качестве нераспределенной прибыли.
Документ не делает движений по налоговым регистрам УСН, и это верно, т. к. данное поступление не отражается в доходах.
Внесение предпринимателем личных средств безналичным способом отражается аналогично, документом Поступление на расчетный счет вид операции Личные средства предпринимателя в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Поступление .
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Как сделать внесение денег в онлайн-кассу?У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
- Требуется ли пробивать кассовый чек при переводе личных средств с расчетного счета ИП на личную карту ИПДобрый день Вопрос по кассе онлайн. При безналичной оплате с.
- ИП ОСНО, приобретение материалов из личных средствДень добрый. У нас ИП на ОСНО. Индивидуальный предприниматель приобретает.
- ИП, приобретение оборудования за счет личных средствИП Приобретает оборудование для своей деятельности. Как оформить все это.
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С
[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления
Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года
Большое спасибо Ларисе Казаковой за отличный семинар! Материал преподнесен доступным и понятным языком, все на высшем уровне!
Некоторые ИП без работников до 1 июля следующего года вправе работать без кассовых чеков. Также они вправе вести кассовые операции в упрощенном порядке. А чем же подтверждать факт наличных расчетов, если покупатель потребует документ? Да и с подсчетом доходов лучше не ошибаться. Поэтому хоть обязанности и нет, ПКО все-таки лучше оформлять.
Освобождение от ККТ не запрещает выдавать расчетный документ
ИП без наемных работников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при наличных расчетах до 1 июля 2021 года. Эта привилегия предусмотрена для таких ИП статьей 2 Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ, который внес поправки в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» № 54-ФЗ.
Предоставляя освобождение, закон № 129-ФЗ не установил обязанность ИП выдавать вместо чека какой-либо другой документ. Об этом не раз оповещал и Минфин. Но и выдавать подтверждающий документ не запрещено. То есть можно, нарушением это не будет.
ПКО: оформлять или не оформлять?
Многие ИП работают на спецрежимах, в частности на УСН. Применение УСН, с одной стороны, предполагает ведение кассовых операций в установленном порядке, на основании Указания ЦБ от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Прием наличных денег через ККТ и оформление наличных операций через кассу фирмы – не одно и то же. Кассовый аппарат – это не касса предприятия. В главной кассе хранятся все наличные деньги компании (в пределах установленного банком лимита), а в денежном ящике кассового аппарата хранится выручка от реализации товаров за день. В конце каждого дня выручка сдается в главную кассу предприятия и оформляется соответствующими документами учета.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Так, для оформления приема наличных денег в кассу существует кассовый документ под названием приходный кассовый ордер - ПКО. Это форма № КО-1, которая утверждена постановлением Росстата от 18 августа 1998 г. № 88.
С другой стороны, Указание № 3210-У дает возможность ИП, которые ведут учет доходов и расходов, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, применять упрощенный порядок ведения кассовых операций. Этот порядок заключается в том, что кассовые документы, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, могут не оформляться (подп. 4.1 п. 4 Указания № 3210-У).
Вместе с тем пункт 5 Указания № 3210-У не запрещает им оформлять эти документы. С ними вести учет денежных средств и доходов гораздо удобнее и больше соответствует требованиям НК РФ.
ПКО относится к первичным учетным документам (подп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания № 3210-У).
Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов в книге учета (КУДиР) (ст. 346.24 НК РФ). Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом
Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н. А доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, отражаются в КУДиР на основании первичных документов.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
ПКО: выдавать или не выдавать?
Таким образом, пока ни законодательство о применение ККТ, ни порядок ведения кассовых операций не обязывают ИП без наемных работников выдавать покупателю документ, подтверждающий оплату. Но и не запрещает.
Поэтому ИП может при приеме наличных денег за оказанные услуги выдать физическому лицу по его требованию квитанцию к ПКО (подп. 5.1 п. 5 Указания № 3210-У).
Именно этот документ до введения обязательного применения ККТ содержит сведения о расчете и подтверждает факт его осуществления.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Читайте также: