Переход с осно на усн в 1с

Опубликовано: 24.04.2024

Автор: Александра Рыбкина руководитель проектов по бухгалтерскому аутсорсингу WiseAdvice

Автор: Александра Рыбкина
руководитель проектов по бухгалтерскому аутсорсингу WiseAdvice

Под конец года многие компании решают в целях экономии сменить общий налоговый режим на специальный. Например, перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Это возможно, если компания удовлетворяет определенным критериям (см. врезку).

Допустим, все требования для перехода на УСН соблюдены. Что дальше? А далее важно правильно сформировать налоговую базу переходного периода так, чтобы не пришлось платить лишние налоги.

Итак, вы запланировали переход с ОСНО на УСН. Как перейти на УСН с 2019 года и сделать это с наименьшими налоговыми потерями?

Правильно учесть «переходные» доходы

• Если до перехода на УСН компанией была получена предоплата от контрагента, то указанную сумму надо включить в доходы на дату перехода.

На что обратить внимание: Если вы решили переходить на упрощенку, старайтесь до момента перехода не получать предоплату от контрагентов.

• Оплаты, полученные после перехода на УСН, но учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не включаются в доходы при расчете «упрощенного» налога (по договору предусмотрена отсрочка платежа).

На что обратить внимание: При отсрочке платежа можно не переживать, о том, что доходы включатся в базу по УСН.

Правильно учесть расходы при переходе на УСН

(при переходе на УСН с объектом «доходы минус расходы»)

• Если до перехода на УСН Вы оплатили какие-либо расходы, но документы от контрагента получить не успели, то они должны быть учтены при расчете «упрощенного» налога по дате документа.

На что обратить внимание: По всем предоплатам поставщикам расходы можно принять только после получения закрывающих документов, в том числе после перехода на УСН. Таким образом, чтобы иметь возможность уменьшить налог на прибыль требуйте документы от поставщиков до 1 января.

• Если до перехода на УСН при расчете налога на прибыль расходы учтены, но оплачены они уже после перехода на спецрежим, то их нельзя учесть при исчислении «упрощенного» налога.

На что обратить внимание: Суммы, выплаченные в погашение кредиторской задолженности после перехода на УСН, повторно включить в расходы по единому налогу при УСН не получится. А значит, если Вы хотите уменьшить «упрощенный» налог, то и документы, полученные от поставщиков, Вам нужно будет учесть уже после перехода на УСН.

Восстановление НДС при переходе на УСН

При переходе на УСН Вам придется восстановить НДС, принятый к вычету в период применения общей системы по товарам, материалам, нематериальным активам (НМА) и основным средствам (ОС), числящимся на балансе. При этом по ОС и НМА налог восстанавливается пропорционально их остаточной стоимости. В остальных случаях – в полной сумме. После этого в налоговом учете восстановленную сумму можно списать как прочие расходы.

Если же при покупке оборудования компания не принимала к вычету НДС (например, если было принято решение о переносе вычета на следующий период), то восстанавливать его при переходе на УСН не требуется.

На что обратить внимание: Для того чтобы избежать восстановления НДС при переходе на УСН необходимо по максимуму списать материалы и товары в 4 квартале, т. е. избавиться от ненужных остатков на складе.

НДС по «незакрытым» авансам при переходе на УСН

(с авансов, полученных в период применения общей системы)

В последнем месяце применения общей системы можно принять к вычету НДС, уплаченный с полученных авансов, исполнение обязательств по которым произойдет уже в период применения УСН. Для того чтобы это реализовать, Вам требуется предпринять одно из следующих действий:

1. Оформить документы, подтверждающие возврат сумм НДС контрагентам (покупателям, заказчикам и т. д.), т. е. чтобы в задолженности числилась стоимость без НДС.
2. Заключить с контрагентом соглашение об изменении цены договора, в котором будет предусмотрено уменьшение стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС. В этом случае сумму НДС следует перечислить контрагенту по договору. Также правомерно заключить дополнительное соглашение о зачете суммы НДС в счет предстоящих платежей по тому же договору.
3. Расторгнуть договор, по которому получена предоплата, а полученный аванс возвращен. И соответственно заключить новый договор уже без НДС.

На что обратить внимание: Если полученный аванс включал в себя НДС, но компания не предпримет никаких мер для возврата его покупателю, то придется заплатить НДС дважды: первый раз – в момент получения предоплаты, а второй раз – в момент отгрузки товара, несмотря на то, что компания в период отгрузки уже применяет «упрощенку».

Дело в том, что в отгрузочных документах, согласно договору, компания должна выделить налог. И поэтому появляется обязанность уплатить его в бюджет несмотря на то, что по общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС. При этом поставить к вычету ранее исчисленный НДС с полученной предоплаты не получится – такой возможности для «упрощенцев» не предусмотрено. Следовательно, если запланирован переход на УСН, надо постараться не получать авансы от контрагентов.

Учет ОС при переходе на УСН (а также НМА)

(при переходе на УСН «доходы минус расходы»)

Остаточную стоимость оплаченных, но не полностью самортизированных в налоговом учете основных средств и нематериальных активов можно отнести на расходы, будучи уже на «упрощенке». Что нужно предпринять:

1. Определить остаточную стоимость основных средств и (или) НМА на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН.
2. Величину остаточной стоимости объекта основных средств или НМА, рассчитанную на 31 декабря года, предшествующего переходу на «упрощенку», нужно отразить в налоговом учете на дату перехода на УСН, т.е. на 1 января 2019 года.
3. Порядок включения в расходы остаточной стоимости основных средств и НМА, «переводимых» с общей системы налогообложения на упрощенную, зависит от срока полезного использования такого имущества.
4. В течение налогового периода указанные затраты необходимо относить на расходы равными долями за отчетные периоды – это стандартный формат учета при «упрощенке». Отражать их нужно на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

Таким образом, всем, кто запланировал переход на УСН с 1 января 2019 года, к 31 декабря года 2018 года нужно по максимуму избавиться от факторов, влияющих на переходный период на УСН, а именно:

• списать все неиспользованные материалы;
• продать товары;
• закрыть «дебиторку» и «кредиторку»;
• самое главное – не получать авансы от контрагентов,

иначе может возникнуть много ненужных проблем с НДС.

1. Численность сотрудников – до 100 человек
   На «упрощенку» можно перейти, если численность работников на 1 января 2019 года будет ниже 100 человек. Причем после перехода на УСН этот показатель надо соблюдать по итогам каждого квартала.
2. Доля других компаний – не более 25%
   Компания вправе применять «упрощенку», если другие организации владеют не более 25 процентами ее уставного капитала. Причем уведомление о переходе на упрощенку можно подать, даже если условие не соблюдается. Главное, чтобы «физики» успели выкупить долю до конца 2018 года.
3. Разрешенный вид деятельности
   Перевести на «упрощенку» можно не любой бизнес. Например, на упрощенку не вправе переходить страховщики, ломбарды, нотариусы и др.
4. Выручка – не больше 112,5 млн руб.
   Доходы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов. Если компания или ИП совмещает УСН и ЕНВД, то лимит по выручке учитывается только по деятельности, которая облагается УСН. Если же ИП совмещает УСН и патентную систему, то лимит по выручке определяется как вся выручка, полученная по всем видам деятельности - и по патенту и по УСН.
5. Стоимость ОС – не больше 150 млн руб.
   Остаточная стоимость амортизируемых основных средств на 1 октября 2018 года не должна превышать 150 млн руб.
6. Отсутствие филиалов
   Применять упрощенку можно с обычными обособленными подразделениями и представительствами.

Наши специалисты помогут правильно сформировать налоговую базу для перехода на «упрощенку» и при необходимости внесут соответствующие корректировки в учет.

Смена режима налогообложения теперь набирает обороты из-за трудности работы на ОСНО. Большая расширенная декларация сдается по НДС, и контроль становится более жёстким. Многие думают, как перейти на УСН. Изучим смену налогообложения при переходе с ОСНО на УСН в 1С 8.3

Сравнение режимов налогообложения в 1С 8.3

Информационная база 1С 8.3 умеет считать налоговую нагрузку в разрезе систем налогообложения: ОСНО, УСН (6%) и УСН (15%).

В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0, где поддерживается интерфейс «Такси», реализован сервис «Сравнение режимов налогообложения» в разделе «Руководителю»:

В данном сервисе можно использовать как планируемые, так и фактические данные по текущему году. Например, если есть данные за предыдущий год, то можно использовать кнопку «Заполнить автоматически» и посмотреть на налоговую нагрузку. В нашем примере самая меньшая налоговая нагрузка за предыдущий год при УСН 6%, где сумма налогов составляет меньше, чем при других режимах:

Если планируются какие-то показатели, и они будут отличаться по следующему году, то их можно ввести и соответствующая налоговая нагрузка в 1С 8.3 будет посчитана:

Данный расчет не является точным, но дает общую картину какой режим является выгодным и пользователь 1С 8.3 может быстро сравнить режимы налогообложения. Следует учесть, что если клиенты организации в основном работают с НДС, то вероятней всего не получится перейти на «упрощенку».

Уведомление о переходе на УСН в 1С 8.3

Для перехода с ОСНО на УСН необходимо сдать Уведомление о переходе на УСН в ИФНС. Только в случае представления Уведомления о переходе на УСН в ИФНС, организация или ИП могут применить «упрощенку».

Заполнение и печать уведомлений о переходе на УСН автоматизированы в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. выбираем раздел «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» либо «Уведомления, сообщения и заявления»:

По гиперссылке «Уведомления» создается документ:

В документе «Уведомление о переходе на УСН» отражается:

• с какого числа производится переход на УСН:

• с какого года будет переход на УСН;
• объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на сумму расходов»;
• сколько получено доходов за 9 месяцев (например, за 2015 год сумма дохода должна быть до 51.615 млн. рублей);
• остаточная стоимость ОС;
• контактная информация:

Заполненное уведомление передается в ИФНС и после этого будет считаться, что организация или ИП на “упрощенке”.

Помощник по переходу на УСН в 1С 8.3

После перехода с ОСНО на УСНО в учете произойдут изменения, необходимо сделать восстановление НДС и так далее. Чтобы не было проблем с программой 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3), нужно ввести в параметрах Учетной политики, что применяется УСН:

После этого в 1С 8.3 в разделе «Операции» появится «Помощник по переходу на УСН»:

В 1С 8.3 можно запустить данный Помощник на переход УСН, где отражается статус необходимых операций после перехода на УСН:

• либо выполнено,
• либо рекомендуется выполнить повторно,
• либо текущая к выполнению:

Если ничего не будет сделано в 1С 8.3 после перехода на УСН, возникнут большие проблемы с программой 1С 8.3. Поэтому нужно использовать «Помощник по переходу на УСН», а после все проверить.

Изменение объекта налогообложения при УСН в 1С 8.3

Допустим, организация или ИП при УСН приняли решение об изменении объекта налогообложения. Например, ранее применялась система налогообложения «Доходы минус расходы», а решено перейти на «Доходы». Для этого нужно сдать в ИФНС «Уведомление о смене объекта налогообложения с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот.

В течение года “упрощенцы” не могут менять объект налогообложения. Сменить объект налогообложения возможно только ежегодно.

В 1С 8.3 выбираем раздел «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» либо «Уведомления, сообщения и заявления». По гиперссылке «Уведомления» создаем документ «Изменение параметров УСН»:

В 1С 8.3 формируется печатная форма «Уведомления об изменении объекта налогообложения (форма №26.2-6)» для представления в ИФНС:

Единая (упрощенная) декларация

Рассмотрим, как представить по упрощенной форме отчетность, чтобы не представлять весь комплект документов, то есть, как сдать «нулевую» отчетность при УСН. Единая (упрощенная) декларация представляется, когда есть организации с «нулевой» отчетностью.

Сдавать Единую (упрощенную) декларацию имеют право:

• налогоплательщики, у которых не производилось движение денежных средств. Например, если был уплачен налог, допустим налог на имущество, или уплачена комиссия банку то, соответственно, уже появляется движение денежных средств.
• налогоплательщики, у которых нет объектов налогообложения по указываемым в декларации налогам.

Единая упрощенная декларация заменяет представление деклараций по следующим налогам: НДС, налог на прибыль, налог при УСН.

При этом не включаются в Единую упрощенную декларацию:

• Отчетность по страховым взносам, так как это не налоги, а взносы. Поэтому там отражаются нулевые показатели, если говорить про нулевую декларацию.
• Декларации по транспортному налогу, по земельному налогу и налогу на имущество представляются в случае, если есть объект налогообложения. Если нет объекта налогообложения, тогда нулевая декларация по этим налогам не представляется в ФНС.

Единая упрощенная декларация представляется в ИФНС в следующем виде:

• Обязательно в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ), если среднесписочная численность работников за предшествующий год свыше 100 человек, и вновь созданные либо реорганизованные организации, численность которых больше 100 человек.
• В бумажном виде – все остальные организации.

«Нулевая» отчетность при УСН в 1С 8.3

В 1С 8.3 Единая упрощенная декларация формируется в разделе Отчеты – подраздел 1С – Регламентированные отчеты – отчет Единая (упрощенная) налоговая декларация:

По строчке 010 Единой (упрощенной) декларации в 1С 8.3 автоматически указываются налоги: НДС, налог на прибыль, налог при УСН:

Если организация представила Единую (упрощенную) декларацию, а после ее представления выявила факт не отражения или неполноты отражения сведений, и других ошибок, в результате которых занижена сумма налога, то представляются Уточненные декларации в той первичной форме, в которой должны быть.

Более детально переход на иной режим налогообложения в 1С 8.3, переход с ОСНО на УСН (Помощник), особенности совмещения в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 УСН и ЕНВД изучены на мастер-классе «УПРОЩЁНКА — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика»:

• Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А. Подробнее >>
• Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Подробнее >>

Поставьте вашу оценку этой статье:

Условия и порядок перехода на УСН

Организации, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), могут с начала 2014 года перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Действующие организации могут перейти на УСН с 1 января 2014 года при выполнении следующих условий:

• данная организация имеет право применять УСН (не включена в перечень, установленный пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ);
• доходы организации за 9 месяцев 2013 года, определенные в соответствии с пунктом 1 статьи 248 НК РФ (без учета НДС), не превышают 45 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• уведомление о переходе на УСН подано не позднее 31 декабря 2013 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ в ред. Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ);
• организация уже ранее применяла УСН, но с момента перехода на общий режим налогообложения прошло более 1 года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Если организация для ведения учета до перехода на УСН применяла программу «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), то она может продолжить ее применять и после перехода на УСН.

Для этого достаточно отразить в программе определенные учетные операции, связанные с переходом на упрощенную систему налогообложения, а также выполнить ряд действий технологического характера.

Учетные операции, которые необходимо отразить в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) в связи с переходом на УСН, представлены в таблице 1.

Принятие к вычету НДС по авансам покупателей

На дату, предшествующую переходу на УСН, нужно принять к вычету НДС с непогашенных авансов, полученных от покупателей. Вычет должен быть подтвержден документами о возврате сумм НДС покупателям.

Регламентные операции закрытия месяца, влияющие на остаточную стоимость активов

Для определения НДС, подлежащего восстановлению в связи с переходом на УСН, нужно выполнить регламентные операции, влияющие на остаточную стоимость активов, - начислить амортизацию по внеоборотным активам, списать расходы будущих периодов, относящиеся к текущему периоду, скорректировать стоимость остатков товарно-материальных ценностей, учитываемых «по средней стоимости», определить остаток транспортных расходов на остаток товаров.

Восстановление НДС, ранее принятого к вычету

На дату, предшествующую переходу на УСН, нужно восстановить НДС по активам, стоимость которых еще не учтена в расходах по налогу на прибыль организаций (по амортизируемому имуществу, материально-производственным запасам, расходам будущих периодов, транспортным расходам). Восстановленный НДС учитывается в составе прочих расходов.

Ввод остатков по переходящих расходам

Нужно отразить в налоговом учете при УСН остатки по расходам, которые можно будет признать после перехода на УСН, а также остатки по неоплаченным расходам, которые уже признаны для целей налогообложения прибыли (для того, чтобы они не были признаны повторно при их оплате в период применения УСН).

Включение в доходы для целей УСН остатков авансов покупателей

Остатки авансов покупателей, не признанных доходами в период применения общей системы налогообложения, нужно включить в состав доходов для целей УСН в первый отчетный период применения упрощенной системы налогообложения.

Также требуется выполнить следующие действия технологического характера:

• списать остатки данных налогового учета по налогу на прибыль организаций;
• списать остатки из регистров накопления, которые для учета при УСН не используются;
• привести в соответствие партионный учет остатков запасов в регистре Расходы при УСН и на счетах бухгалтерского учета запасов.

Форма «Помощник по переходу на УСН»

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для выполнения указанных учетных операций и действий технологического характера рекомендуется использовать Помощник по переходу на УСН.

Форма Помощника открывается по команде Помощник по переходу на УСН раздела Справочники и настройки учета (рис. 1).

Перед тем как выполнять приведенные на форме операции, необходимо в регистр Учетная политика ввести новую запись, в которой указать, что организация с 1 января 2014 года применяет упрощенную систему налогообложения. В форме записи нужно также указать дату перехода на УСН (01.01.2014) и объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Выполнение операций при переходе на УСН

Операции, которые требуется выполнить при переходе на УСН, подразделяются на подготовительные и операции перехода.

К подготовительным операциям относятся:

• отражение расчетов по суммам НДС, относящимся к остаткам авансов покупателей;
• восстановление НДС, ранее принятого к вычету.

Подготовительные операции выполняются перед переходом на применение упрощенной системы налогообложения.

К операциям перехода относятся:

• включение авансов покупателей в состав доходов;
• ввод начальных остатков для УСН;
• списание остатков налогового учета по налогу на прибыль и из регистров, не используемых при УСН.

Операции перехода выполняются в момент перехода или в первом квартале применения УСН.

На форме Помощника операции выведены в виде гиперссылок и расположены в порядке выполнения (рис. 2). Для каждой операции отображается текущий статус ее выполнения. Пояснения к статусам приведены в нижней части формы.

Рассмотрим, как выполняется каждая операция.

Отражение остатков НДС по авансам покупателей

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиком по НДС. В связи с этим перед переходом на УСН необходимо проанализировать информацию об остатках авансов покупателей и относящихся к ним сумм НДС и принять решение о дальнейших действиях.

Для получения необходимой информации предназначен специальный отчет Остатки НДС по авансам покупателей (рис. 3).

В отчете по каждому покупателю, договору и документу расчетов приводится сумма остатка аванса по данным учета на счетах 62.02 «Расчеты по авансам полученным», 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)», 62.32 «Расчеты по авансам полученным (в у.е.)» и сумма НДС, относящаяся к этому авансу по данным учета на счете 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

Отчет формируется по состоянию на 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощенную систему налогообложения.

Результатом анализа является решение организации о том, как переход на УСН будет учтен в расчетах с покупателем по сумме аванса. Возможные варианты:

• вернуть покупателю НДС, относящийся к остатку аванса;
• вернуть покупателю остаток аванса целиком;
• исполнить обязательства по договору до даты перехода на УСН.

Если принято согласованное с покупателем решение о возврате НДС с остатка аванса или возврата остатка аванса целиком, то при перечислении возвращаемых сумм в программу вводится документ Списание с расчетного счета с видом операции Возврат покупателю.

К списку документов Списание с расчетного счета можно перейти из формы Помощника по команде Открыть список документов для операции Возврат НДС покупателям.

При возврате покупателю только суммы НДС с аванса в форме документа Списание с расчетного счета в поле Сумма НДС вручную указывается то же значение, что и в поле Сумма платежа.

При возврате покупателю остатка аванса полностью значение в поле Сумма НДС подсчитывается автоматически исходя из Суммы платежа и Ставки НДС.

После того как в учете будут отражены все возвраты покупателям, операцию необходимо пометить как выполненную (командой Возврат НДС покупателям -> Отметить как выполненную).

После завершения операции отражения возврата НДС покупателям Помощник предлагает выполнить операцию отражения вычета НДС, возвращенного покупателям.

Для отражения вычета НДС с аванса в программу по каждой возвращенной сумме налога вручную вводится документ Отражение НДС к вычету.

К списку документов Отражение НДС к вычету можно перейти из формы Помощника по команде Открыть список документов для операции Отражение вычета НДС с аванса.

Документ Отражение НДС к вычету заполняется с учетом следующих особенностей.

В шапке документа обязательно должны быть установлены флаги:

- Использовать как запись книги покупок;

- Использовать документ расчетов как счет-фактуру.

В качестве документа расчетов необходимо указать счет-фактуру на аванс, которым был начислен НДС по полученному авансу.

Табличную часть после выбора документа расчетов можно заполнить автоматически (по данным из расчетного документа). Если сумма возвращенного налога меньше той, что указана в документе расчетов (например, если уже имели место отгрузки под полученный аванс), то нужно вручную скорректировать суммы в полях Сумма с НДС и Сумма НДС. В поле Событие нужно указать «Предъявлен НДС к вычету».

Табличную часть Документы оплаты заполнять не нужно.

После того как в учете будут отражены все вычеты НДС с авансов, операцию необходимо пометить как выполненную (командой Отражение вычета НДС с аванса -> Отметить как выполненную).

Для упрощения учета документы Отражение НДС к вычету рекомендуется вводить с датой возврата налога покупателю. При этом не обязательно дожидаться, когда будет полностью выполнена предыдущая операция отражения возврата НДС покупателю. Возможен и такой сценарий: вводится документ Списание с расчетного счета и сразу за ним документ Отражение НДС к вычету. Когда будет введен документ списания на последний возврат НДС и относящийся к нему документ отражения НДС к вычету, обе операции помечаются как выполненные.

Восстановление НДС, ранее принятого к вычету

При переходе на УСН организация должна восстановить НДС по активам, стоимость которых еще не учтена в расходах по налогу на прибыль организаций (по амортизируемому имуществу, материально-производственным запасам, расходам будущих периодов и др.).

Для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению, Помощник предлагает выполнить регламентные операции Закрытие месяца, влияющие на остаточную стоимость активов, по которым требуется восстановить НДС.

Обращаем внимание, что выполнить эти операции можно лишь после того, как в учете будут отражены все хозяйственные операции с запасами на текущий год. В противном случае, выполненные операции впоследствии могут оказаться неактуальными, и их придется выполнять заново.

При вызове операции на выполнение (двойным щелчком на ее наименовании) открывается форма Закрытие месяца за последний месяц перед переходом на УСН в специальном режиме Подготовка к восстановлению НДС (рис. 4).

В форме приводится перечень только тех регламентных операций первой группы, которые необходимо выполнить при подготовке к восстановлению НДС в связи с переходом на УСН. Для выполнения операций необходимо нажать на кнопку Выполнить закрытие месяца.

По регламентным операциям закрытия месяца второй, третьей и четвертой группы выдается сообщение, что их для целей подготовки к восстановлению НДС выполнять не требуется. Однако это не означает, что регламентные операции, входящие в указанные группы, вообще не нужно выполнять. Они выполняются в обычном порядке, т. е. при работе с формой Закрытие месяца через раздел Учет, налоги, отчетность.

После выполнения необходимых регламентных операций закрытия месяца Помощник предлагает отразить восстановление НДС по остаткам активов.

При вводе команды Выполнить операцию для операции Восстановление НДС автоматически создается и заполняется документ Восстановление НДС. Дата документа - последний день года, предшествующего началу применения УСН. Для целей подготовки к переходу на УСН к функционалу документа Восстановление НДС добавлено заполнение по остаткам активов и расчет сумм восстанавливаемого НДС, возможность списать восстановленный НДС сразу на затраты и формирование печатной формы. Посмотреть (и если потребуется - отредактировать) сформированный документ можно по команде Открыть сформированный документ для операции Восстановление НДС.

При проведении документа Восстановление НДС по каждой строке табличной части НДС к восстановлению программа вводит в регистр бухгалтерии две проводки на сумму НДС к восстановлению:

• по дебету счета, указанного в колонке Счет учета НДС на закладке НДС к восстановлению, и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
• по дебету счета 91.02 по предопределенной статье прочих доходов и расходов «Списание НДС на прочие расходы при переходе на УСН» и кредиту счета учета НДС.

Распечатать сформированный документ можно по кнопке Восстановление НДС в самом документе или по команде Распечатать сформированный документ для операции Восстановление НДС.

По отдельным видам ценностей (основные средства, нематериальные активы, прочие внеоборотные активы) в документе Восстановление НДС проставляется признак Нет данных о счете-фактуре и приводится сумма НДС к восстановлению по виду ценности в целом. В печатной форме документа для таких ценностей в графе Счет-фактура программа указывает реквизиты документа Восстановление НДС (рис. 5).

Включение авансов покупателей в состав доходов

Операция включения авансов покупателей в состав доходов (как и все последующие операции второй группы) выполняется после того, как в программе будут отражены все операции (включая реформацию баланса) за истекший год.

При вводе команды Выполнить операцию для операции Включение авансов покупателей в состав доходов программа автоматически создает документ Запись книги учета доходов и расходов (УСН).

Дата документа - первое января года начала применения УСН.

Программа вводит в документ единственную строку на закладке I. Доходы и расходы. В ней она в графе Доходы, учитываемые при расчете ЕН проставляет общую сумму остатка по авансам покупателей на дату перехода на УСН по данным на счетах 62.02, 62.22, 62.32.

Посмотреть (и если потребуется - отредактировать) сформированный документ можно по команде Открыть сформированный документ для операции Включение авансов покупателей в состав доходов.

Ввод начальных остатков для УСН

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», то после выполнения операции включения авансов покупателей в состав доходов Помощник предлагает ввести начальные остатки для целей УСН. При объекте налогообложения «Доходы» эта операция на форму Помощника не выводится.

При выполнении операции программа «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) автоматически создает документы Ввод начальных остатков по налоговому учету УСН по соответствующим разделам учета.

Документы вводятся с последней датой года, предшествующего переходу на УСН.

Посмотреть (и если потребуется - отредактировать) сформированные документы можно по команде Открыть список сформированных документов для операции Ввод начальных остатков для УСН.

Документы Ввод начальных остатков формируются по следующим разделам учета (если на дату перехода на соответствующих счетах имеются остатки, которые необходимо учесть для целей УСН):

• «Основные средства и доходные вложения (счета 01, 02, 03, 010)»;
• «Нематериальные активы и расходы на НИОКР (счета 04, 05)»;
• «Материалы (счет 10)»;
• «Товары и торговая наценка (счета 41, 42)»;
• «Товары отгруженные (счет 45)»;
• «Расчеты по налогам и сборам (счета 68, 69)»;
• «Расчеты с персоналом по оплате труда и депонентам (счета 70, 76)»;
• «Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)»;
• «Расходы будущих периодов (счета 97, 76.01.2, 76.01.9)»;
• «Прочие расходы налогового учета УСН и ИП (в части доп. расходов на приобретение ТМЦ)».

По разделу «Основные средства и доходные вложения (счета 01, 02, 03, 010)» документ вводит сведения об основных средствах в регистр Первоначальные сведения ОС (налог. учет УСН).

По разделу «Нематериальные активы и расходы на НИОКР (счета 04, 05)» документ вводит сведения о нематериальных активах и расходах на НИОКР в регистр Первоначальные сведения НМА (налог. учет УСН).

По разделам «Расчеты по налогам и сборам (счета 68, 69)», «Расчеты с персоналом по оплате труда и депонентам (счета 70, 76)» и «Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)» в документе фиксируются остатки по расчетам.

По остальным разделам документ вводит сведения об остатках неучтенных по налогу на прибыль расходов в регистр Расходы по УСН.

Для целей УСН аналитический учет запасов в программе требуется вести в разрезе каждой партии. Для выполнения этого требования в настройках параметров учета должен быть установлен флаг учета запасов По партиям (документам поступления) (рис. 6).

Если до перехода на УСН организация не вела аналитический учет запасов в разрезе партий, то его нужно включить. В этом случае при выполнении операции Ввод начальных остатков для УСН программа дополнительно создает документ Операция (БУ и НУ) для приведения в соответствие партионного учета остатков запасов в регистре Расходы при УСН и на счетах бухгалтерского учета путем заполнения аналитики по субконто «Партии» (рис. 7).

Списание остатков НУ и из неиспользуемых при УСН регистров

Последней операцией перехода на УСН является списание остатков налогового учета (НУ) из регистра бухгалтерии, а также остатков из регистров, которые не используются при УСН.

Операция является служебной. При ее выполнении запускается процедура, анализирующая на дату перехода на УСН остатки ресурсов НУ, ПР и ВР на счетах бухгалтерского учета, а также остатки по регистрам накопления, не использующимся при УСН. По полученным данным формируются документы Операция (БУ и НУ), которые заполняются таким образом, чтобы вывести указанные остатки «в ноль». Дата документов - первое января года начала применения УСН.

Посмотреть (и если потребуется - отредактировать) сформированные в программе документы можно по команде Открыть список сформированных документов для операции Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров.

В бухгалтерском учете остатки списываются записями в корреспонденции со вспомогательным счетом «000» (рис. 8).

Из регистров накопления, которые не используются при УСН, остатки списываются приходными записями «сторно» (с отрицательными суммами покупок и НДС) (рис. 9).

Смена режима налогообложения очень популярна: работа на ОСНО сложна и трудоемка, да и контроль за уплатой НДС все больше усиливается. В этой связи весьма привлекательной выглядит смена режима налогообложения с ОСНО на УСН.

После прочтения статьи вы:

• узнаете, без какого документа нельзя перейти на УСН, и научитесь создавать его в 1С;
• сможете выполнить все необходимые настройки в 1С для перехода на УСН;
• познакомитесь со специальным помощником в этом переходе — обработкой Помощник по переходу на УСН .

Переход с ОСНО на УСН

Несмотря на то, что специальный налоговый режим УСН удобен и дает возможность сэкономить на налогах, сам процесс перехода пугает пользователей необходимостью выполнения очень непростой работы по:

• настройке программы для перехода на УСН;
• проведению большой предварительной работы перед началом учета на УСН;
• восстановлению НДС;
• включению авансов покупателей в состав доходов;
• вводу начальных остатков УСН;
• списания остатков НУ и неиспользуемых регистров.

В результате процесс перехода с ОСНО на УСН осложняется и затягивается. А ведь в 1С есть специальный Помощник по переходу на УСН , позволяющий максимально упростить этот переход для пользователей программы!

Этот процесс автоматизирован в 1С и включает:

• формирование Уведомления о переходе на УСН в ИФНС ;
• изменение настроек учетной политики;
• запуск Помощника перехода на УСН .

Создание уведомления о переходе на УСН

Только в случае представления уведомления в ИФНС о переходе на УСН организация или ИП могут применить упрощенную систему налогообложения.

В 1С заполнение и печать уведомлений о переходе на УСН автоматизированы и выполняются через регламентированный отчет Переход на УСН .

Откройте отчет из:

• раздела Отчеты — 1С Отчетность — Регламентированные отчеты — ссылка Уведомления — Переход на УСН ;
• раздела Отчеты — 1С Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления — Переход на УСН .

По указанным ссылкам создайте специальный документ Переход на УСН .

В документе Уведомление о переходе на УСН отразите:

• число и год перехода на УСН;
• объект налогообложения УСН:
  • Доходы;
  • Доходы, уменьшенные на сумму расходов;
• сумму доходов за 9 месяцев;
• остаточную стоимость ОС;
• контактную информацию.

Заполненное уведомление перешлите в ИФНС. Следующий этап — изменение настроек Учетной политики .

Изменения в настройках учетной политики

После перехода с ОСНО на УСН в настройках Учетной политики : раздел Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Система налогообложения внесите изменения:

• выберите применяемую вами систему налогового режима УСН:
  • Доходы;
  • Доходы минус расходы;
• выставите флажок До перехода на УСН применялся общий налоговый режим ;
• укажите дату перехода на режим УСН.

После изменения настроек учетной политики воспользуйтесь встроенным в программу Помощником по переходу на УСН , который автоматически выполнит:

• восстановление НДС;
• включение авансов покупателей в состав доходов;
• ввод начальных остатков УСН;
• списание остатков НУ и неиспользуемых регистров.

Помощник по переходу на УСН

Помощник по переходу на УСН расположен в разделе Операции — Изменение режима налогообложения — Помощник по переходу на УСН .

По ссылке Помощник по переходу на УСН открывается форма для выполнения необходимых операций:

• возврат НДС покупателем (ввод документов);
• отражение вычета НДС с аванса (ввод документов);
• закрытие месяца (подготовка к восстановлению НДС);
• восстановление НДС;
• включение авансов покупателей в состав доходов;
• ввод начальных остатков для УСН;
• списание остатков НУ и использование регистров.

Результат выполнения всех операций Помощника по переходу на УСН отражается в самой форме. Выполненные операции помечаются зеленым цветом.

Ссылка Остатки НДС по авансам покупателям не окрашивается зеленым цветом, поскольку это не операция, а отчет по авансам, полученным от покупателей на дату, предшествующую дате перехода на УСН. Отчет носит информативный характер и дает в удобной форме информацию по авансам, которые будут включены Помощником по переходу на УСН в состав доходов.

После завершения работы Помощника перехода на УСН сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость на дату перехода на УСН и проанализируйте полученные данные по счетам учета.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (3)

Спасибо большое. Все очень доступно написано.

Отлично, что информация для вас оказалась полезной!

Спасибо большое и больших успехов Вам!

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Большое спасибо Ларисе Казаковой за отличный семинар! Материал преподнесен доступным и понятным языком, все на высшем уровне!

Организации, применяющие общую систему налогообложения, могут с начала календарного года перейти на упрощенную систему налогообложения.

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом.

Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6%. Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере 15%.

В какой момент заносить доходы

На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%)

Здесь все зависит от характера расходов.

1. Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.

2. Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.

3. Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

В программе “1С:Бухгалтерия 8”, редакция 3.0 для перехода на УСН рекомендуется использовать “Помощник по переходу на УСН”. («Операции»- “Помощник по переходу на УСН”).

Помощник по переходу на УСН – меню 1С БП

Перед использованием помощника необходимо сделать следующие настройки. Установить настройки налогового учета («Главное» – «Налоги и отчеты»)

Налоги и отчеты – меню 1С БП

Устанавливаем “Налоговый режим”, дату перехода на УСН, флажок «До перехода на УСН применялся общий налоговой режим».

Настройка налогов и отчетов – переход на УСН в 1С БП

Теперь переходим в «Помощник перехода по УСН»

Помощник по переходу на УСН – переход с ОСНО в 1С БП

Так как организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками по НДС, необходимо проанализировать остатки НДС по авансом покупателей. Для этого в «Помощнике по переходу на УСН» есть отчет «Остатки НДС по авансам покупателей»

Остатки НДС по авансам покупателей при переходе на УСН в 1С БП

Проанализировав остатки, организация принимает решение, сто с ними делать. Варианты решения:

• вернуть покупателю НДС, относящийся к остатку аванса;

• вернуть покупателю остаток аванса целиком;

• исполнить обязательства по договору до даты перехода на УСН.

Если принято решение вернуть покупателю НДС или остаток аванса целиком, можем воспользоваться «Помощником по переходу на УСН» – операция «Возврат НДС покупателям», с помощью которой, вводим документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат покупателю».

Списание со счета – возврат НДС покупателям при переходе с ОСНО на УСН в 1С БП

Если возвращаем покупателю только суммы НДС с аванса в форме документа “Списание с расчетного счета” в поле сумма “НДС” вручную указывается то же значение, что и в поле “Сумма” платежа. При возврате покупателю остатка аванса полностью значение в поле сумма “НДС” подсчитывается автоматически исходя из суммы платежа и ставки НДС.

После того, как в учете будут отражены все возвраты покупателям, операцию необходимо пометить как выполненную:

Отметить возврат НДС покупателям как выполненную при переходе на УСН

После завершения операций по возврату НДС покупателям, «Помощник» предложит ввести документы по отражению вычета НДС

Отражение НДС к вычету при переходе с ОСНО на УСН

При заполнении этого документа, нужно обязательно заполнить следующие реквизиты:

На закладке “Главное” должны быть установлены флажки:

• “Использовать как запись книги покупок”;

• “Использовать документ расчетов как счет-фактуру”.

• В документе расчетов, указываем счет-фактуру на аванс, которым был начислен НДС по полученному авансу

Порядок заполнения документа Отражение НДС к вычету при переходе с ОСНО на УСН

Закладку «Товары и услуги» можно заполнить автоматически, по кнопке «Заполнить» (по данным из документа расчетов). В графе «Событие» указываем – «Предъявлен НДС к вычету»

Документа Отражение НДС к вычету вкладка Товары и услуги при переходе с ОСНО на УСН

Табличную часть на закладке “Документы оплаты” заполнять не нужно.

После отражения всех вычетов НДС с авансов, операцию необходимо пометить как выполненную.

Отметить отражение вычета НДС с аванса как выполненную при переходе на УСН с ОСНО

Для упрощения учета документы “Отражение НДС к вычету” рекомендуется вводить с датой возврата налога покупателю. При этом не обязательно дожидаться, когда будет полностью выполнена предыдущая операция отражения возврата НДС покупателю. Возможен и такой сценарий: вводится документ “Списание с расчетного счета” и сразу за ним документ “Отражение НДС к вычету”. Когда будет введен документ списания на последний возврат НДС и относящийся к нему документ отражения НДС к вычету, обе операции помечаются как выполненные.

Следующий этап перехода на УСН это восстановление НДС

Одним из важнейших условий применения вычетов (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) является использование активов и ТМЦ в деятельности, которая подлежит обложению НДС.

С переходом на УСН данное условие перестанет выполняться, а это значит, что в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ возникает обязанность восстановить ранее взятый к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на балансе к моменту перехода на новую систему налогообложения. И сделать это необходимо, подавая декларацию за квартал, предшествующий переходу на УСН.

Для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению с помощью “Помощника…” выполним регламентные операции закрытия месяца, влияющие на остаточную стоимость активов, по которым требуется восстановить НДС .

Выполнить эти операции необходимо после того, как в учете будут отражены все хозяйственные операции с запасами на текущий год. Иначе, выполненные операции в дальнейшем, могут оказаться неактуальными, и их придется выполнять заново.

Закрытие месяца в помощнике при переходе с ОСНО на УСН

При вызове операции (двойным щелчком) открывается форма «Закрытия месяца» за последний месяц перед переходом на УСН в специальном режиме «Подготовка к восстановлению НДС».

Переход на УСН – закрытие месяца – Подготовка к восстановлению НДС

Далее нажимаем «Выполнить закрытие месяца”.

Переход на УСН – закрытие месяца – Подготовка к восстановлению НДС выполнена

После завершения операции остались не закрыты 2,3,4 блоки. Для их закрытия нам нужно перейти в раздел «Операции» – «Закрытие месяца».

Закрытие месяца – меню – переход с ОСНО на УСН в 1С БП

Закрытие месяца – 2 -3 – 4 этапы переход с ОСНО на УСН в 1С БП

Далее в «Помощнике…» выполняем операцию «Восстановление НДС», при этом автоматически создается и заполняется документ «Восстановление НДС». Открыть документ можно по ссылке «Открыть сформированный документ».

Восстановление НДС в помощнике при переходе с ОСНО на УСН

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

При проведении документа “Восстановление НДС по каждой строке табличной части “НДС к восстановлению” программа вводит в регистр бухгалтерии две проводки на сумму НДС к восстановлению:

По дебету счета, указанного в колонке “Счет учета НДС”, и кредиту счета 68.02 “Налог на добавленную стоимость”;

По дебету счета 91.02 по предопределенной статье прочих доходов и расходов “Списание НДС на прочие расходы при переходе на УСН” и кредиту счета учета НДС.

По отдельным видам ценностей (основные средства, нематериальные активы, прочие внеоборотные активы) в документе проставляется признак “Нет данных о счете-фактуре” и приводится сумма НДС к восстановлению по виду ценности в целом. В печатной форме документа для таких ценностей в графе “Счет-фактура” программа указывает реквизиты документа “Восстановление НДС”

Признак Нет СФ при восстановлении НДС – переход с ОСНО на УСН

Движения документа Восстановление НДС с ручной корректировкой – переход на УСН с ОСНО

Второй этап перехода на УСН включает:

• Включение авансов покупателей в состав доходов;

• Ввод начальных остатков для УСН;

• Списание остатков налогового учета по налогу на прибыль и из регистров, не используемых при УСН.

При вводе команды “Выполнить операцию” для операции “Включение авансов покупателей в состав доходов” программа автоматически создает документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)». Дата документа – первое января года начала применения УСН. В документ программа вводит единственную строку на закладке “I. Доходы и расходы”, в которой в графе «Доходы, учитываемые при расчете ЕН» проставляет общую сумму остатка по авансам покупателей на дату перехода на УСН по данным на счетах 62.02, 62.22, 62.32.

Посмотреть (и если потребуется – отредактировать) сформированный документ можно по команде «Открыть сформированный документ» для операции “Включение авансов покупателей в состав доходов”

Запись книги доходов и расходов – переход на УСН с ОСНО в 1С БП

При применении УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» необходимо ввести остатки для целей УСН.

Ввод начальных остатков при переходе с ОСНО на УСН

При выполнении операции программа автоматически создает документы «Ввод начальных остатков» по налоговому учету УСН по соответствующим разделам учета. Документы вводятся с последней датой года, предшествующего переходу на УСН.

Посмотреть (и если потребуется – отредактировать) сформированные документы можно по команде «Открыть список сформированных документов» для операции “Ввод начальных остатков для УСН»

Документы “Ввод начальных остатков” формируются по следующим разделам учета (если на дату перехода на соответствующих счетах имеются остатки, которые необходимо учесть для целей УСН):

• “Расчеты по налогам и взносам”;

• “Расчеты с персоналом по оплате труда”;

• “Расчеты с подотчетными лицами”;

• “Расходы будущих периодов”;

• “Прочие расходы налогового учета УСН и ИП”.

По разделу “Основные средства” документ вводит сведения об основных средствах в регистр “Первоначальные сведения ОС (налог. учет УСН)”.

По разделу “Нематериальные активы” документ вводит сведения о нематериальных активах и расходах на НИОКР в регистр “Первоначальные сведения НМА (налог. учет УСН)”.

По разделам “Расчеты по налогам и взносам”, “Расчеты с персоналом по оплате труда”” и “Расчеты с подотчетными лицами” в документе фиксируются остатки по расчетам.

По остальным разделам документ вводит сведения об остатках неучтенных по налогу на прибыль расходов в регистр “Расходы по УСН”.

Для целей УСН аналитический учет запасов в программе требуется вести в разрезе каждой партии. Для выполнения этого требования в параметрах учета должен быть установлен флажок учета запасов “По партиям (документам поступления)” .

Если до перехода на УСН организация не вела аналитический учет запасов в разрезе партий, то его нужно включить. В этом случае при выполнении операции “Ввод начальных остатков для УСН” программа дополнительно создает документ «Операция» для приведения в соответствие партионного учета остатков запасов в регистре «Расходы при УСН» и на счетах бухгалтерского учета путем заполнения аналитики по субконто “Партии”.

Ввод остатков при переходе с ОСНО на УСН в 1С БП

Последней операцией перехода на УСН является списание остатков налогового учета из регистра бухгалтерии, а также остатков из регистров, которые не используются при УСН.

Списание остатков налогового учета и неиспользуемых регистров – переход с ОСНО на УСН в 1С БП

Операция является служебной. При ее выполнении запускается процедура, анализирующая на дату перехода на УСН остатки ресурсов “НУ”, “ПР” и “ВР” на счетах бухгалтерского учета, а также остатки по регистрам накопления, не использующимся при УСН. По полученным данным формируются документы «Операция», которые заполняются таким образом, чтобы вывести указанные остатки «в ноль». Дата документов – первое января года начала применения УСН.

Посмотреть (и если потребуется – отредактировать) сформированные документы можно по команде «Открыть список сформированных документов» для операции “Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров.

Читайте также:

  
• Расходы на санитарные нормы усн
  
• Способы снижения налоговой нагрузки на усн
  
• Лицензионное соглашение ноу хау усн
  
• Переход с осно на усн дебиторская задолженность поступление задолженности
  
• Общепит на усн доходы