Отражение зарплаты в регламентированном учете при усн

Опубликовано: 24.04.2024

«Клерк» Рубрика 1С

Чтобы отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8 (ред. 2.0)» начисленные сотрудникам выплаты или удержания, необходимо заполнить справочники «Способы отражения зарплаты в учете», «Начисления организаций» (виды расчета) и указать в них правильные сведения.

Рассмотрим несколько примеров.

Отражение зарплаты производственных рабочих

Действия в программе:

1. Сведения о бухгалтерских проводках по начисленным выплатам содержатся в справочнике «Способы отражения зарплаты в учете» (меню «Зарплата – Сведения о начислениях» или вкладка «Зарплата»). По умолчанию в нем два значения»: «не отражать в бухучете» и «Отражение начислений по умолчанию» (счет 26). Для отражения зарплаты на счете 20 создадим новый способ отражения, указываем счет дебета: 20, и аналитику для этого счета. Счет кредита: 70. Реквизит «Вид начислений» служит для включения начисления в расходы на оплату труда согласно ст.255 НК РФ.

2. Сведения о начислениях, назначаемых сотрудникам, содержатся в справочнике «Основные начисления» («Начисления организаций», также их называют «виды расчета»). Справочник доступен через меню «Зарплата – Сведения о начислениях» или вкладку «Зарплата». По умолчанию здесь одно начисление «Оклад по дням». Создадим новое начисление, можно воспользоваться копированием. Указываем созданный способ отражения начислений на счет 20. Далее важно правильно заполнить следующие реквизиты: вид дохода НДФЛ: 2000 (Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. ), вид дохода для страховых взносов: Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

3. В документе «Прием на работу» (или «Кадровое перемещение») в поле «Вид расчета» для производственных рабочих указжем новое начисление:

4. По окончании месяца создаем документ «Начисление зарплаты работникам». При автоматическом заполнении подставляются виды расчета, указанные для сотрудников:

5. Проводим документ «Начисление зарплаты работникам». Сформированы проводки в Дт счета 20, в соответствии с настройками (на рисунке видны данные не по всем сотрудникам):

6. Создаем и проводим регламентный документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ». Взносы на зарплату производственных рабочих тоже будут отнесены на 20 счет.

Отражение начисленного сотруднику штрафа

Действия в программе. Конечно, можно отразить штраф ручной операцией. Но если такое начисление придется делать неоднократно, то имеет смысл занести в программу сведения для его отражения.

1. Создаем новый способ отражения зарплаты «Штраф». Поскольку это удержание, оно будет проводиться по дебету счета 70 и кредиту 73.02. Вид начислений не указываем.

2. Создаем новый вид расчета (начисление) «Штраф». Не заполняем вид дохода по НДФЛ и вид начисления по НК. Однако, вид дохода для страховых взносов обязателен для заполнения, поэтому выбираем «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». Указываем созданный способ отражения:

3. По окончании месяца создаем документ «Начисление зарплаты работникам». Вручную добавляем строку, в ней указываем сотрудника, вид расчета «Штраф» и сумму:

4. Проводим документ «Начисление зарплаты работникам». Штраф отражен проводкой Дт 70 Кт 73.02, в соответствии с настройками:

Пример: Сотрудник был на больничном, и ему начислено пособие по временной нетрудоспособности. Первые два дня болезни оплачены за счет работодателя, затраты отнесены на счет 26. Последующие дни болезни оплачены за счет средств ФСС.

Действия в программе:

1. Для отражения пособия за счет средств ФСС создаем новый способ отражения зарплаты. Счет дебета: 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», аналитика: «Расходы по страхованию». Счет кредита: 70, вид начислений не заполняем.

2. Создаем новый вид расчета (начисление) для пособия за счет средств ФСС. Указываем созданный способ отражения. Вид дохода для НДФЛ: 2300 (Пособия по временной нетрудоспособности), страховые взносы: «Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС». Вид начисления по ст.255 НК РФ не указываем, так как пособия не включаются в расходы по оплате труда.

3. Пособие по б/л за счет работодателя может быть отражено в бухучете с помощью способа отражения расходов «По умолчанию» (счет 26). Но чтобы выплаты правильно учитывались при расчете НДФЛ и страховых взносов, необходимо создать начисление (вид расчета) и указать соответствующие виды доходов. Создаем начисление, указываем «Отражение начислений по умолчанию», вид дохода для НДФЛ: 2300 (Пособия по временной нетрудоспособности). Страховыми взносами пособие не облагается, поэтому выбираем «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС…». Вид начисления по ст.255 НК РФ не указываем, так как пособия не включаются в расходы по оплате труда.

4. Программа «1С:Бухгалтерия» не предназначена для расчета заработной платы и других выплат. Поэтому суммы пособий рассчитываем вне программы. По окончании месяца в программе создаем документ «Начисление зарплаты работникам». Вручную добавляем строки, в них указываем сотрудника, виды расчета для б/л за счет работодателя и за счет средств ФСС, суммы пособия. Также для этого сотрудника изменяем сумму начисленного оклада, поскольку за время болезни оклад не выплачивается.

Проводим документ «Начисление зарплаты работникам». Суммы оклада и б/л за счет работодателя отнесены на сч. 26, сумма б/л за счет средств ФСС – на сч. 69.01с субконто «Расходы по страхованию», согласно настройкам:

Чтобы выплата пособия за счет ФСС отразилась в учете страховых взносов, необходимо создать и провести регламентный документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ». Он формирует не только бухгалтерские проводки, но и движения по регистрам учета налогов и взносов, в частности, по регистру «Учет доходов для исчисления страховых взносов»:

Сформируем отчет «Карточка по страховым взносам» (меню «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» или вкладка «Зарплата»). В карточке, кроме базы для начисления взносов и самих взносов, отражена не подлежащая налогообложению сумма пособия за счет работодателю, а также сумма начисленного пособия за счет ФСС.

Нет времени читать?

Упрощенцы с объектом доходы минус расходы вправе учесть в затратах оплату труда работникам. Для этого нужно внести суммы в главный налоговый регистр упрощенцев — Книгу учета доходов и расходов. Рассмотрим, как ЗП попадает в КУДИР в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Когда зарплата попадает в КУДИР

В расходы на оплату труда упрощенцы включают любые начисления работникам, которые предусмотрены ст. 255 НК РФ (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Так как на УСН используют кассовый метод признания доходов и расходов, зарплату можно учесть только после ее выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

НДФЛ, удержанный с зарплаты, учитывают в расходах только после выплаты самой ЗП и перечисления налога в бюджет (письма Минфина РФ от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 25.06.2009 № 03-11-09/225, УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2010 № 16-15/096615@).

Что настроить в программе

Можно вести учет заработной платы непосредственно в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, или загружать в нее данные из внешней программы. В разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты» в блоке «Общие настройки» установите переключатель в соответствующее положение (Рис. 1). Так, если выбрали первый вариант, поставьте пометку «В этой программе».

По ссылке «Порядок учета зарплаты» выберите способ отражения в бухучете (по умолчанию или создать новый), укажите сроки выплаты аванса и заработной платы, процент аванса.

В разделе «Главное» — «План счетов» в настройках плана счетов проверьте, какой переключатель стоит в блоке «Учет расчетов с персоналом» (рис. 2):

Сводно по всем работникам. Тогда, чтобы отразить зарплату в КУДИР, создавайте документ «Запись книги доходов и расходов УСН».
По каждому работнику. В этом случае, чтобы отразить зарплату в КУДИР, используют документы по начислению и выплате зарплаты.

Проводим аванс по зарплате

Создаем документ «Ведомость в банк» (или «Ведомость в кассу») и «Списание с расчетного счета» (или «Выдача наличных»).

Проходим в раздел «Зарплата и кадры» — «Ведомости в банк (кассу)», по кнопке «Заполнить» программа заполняет табличную часть документа (Рис. 3). Непосредственно из ведомости, по кнопке «Оплатить», 1С создает документ списания или выдачи наличных. Проводим и закрываем.

Данный документ не формирует проводки, он генерирует только записи по регистрам УСН. Проводки формируют документы списания или выдачи наличных. Регистры УСН не являются Книгой доходов и расходов, они формируются программой как промежуточный этап. В дальнейшем программа исходя из данных регистров формирует саму КУДИР. Когда мы выплачиваем аванс, он попадает в КУДИР как расход УСН, но принять к вычету мы его можем только после начисления зарплаты. Зарплата и НДФЛ в свою очередь отразятся в КУДИР как расходы, учитываемые в налоговой базе, только после фактической оплаты.

Закрываем месяц

Последним календарным днем каждого месяца создаем и проводим документ «Начисление заработной платы». По кнопке «Заполнить» документ автоматически подтягивает сотрудников, суммы зарплаты, НДФЛ и взносы (рис. 4).

Как только провели документ, программа сформирует проводки по начисленной зарплате, удержанному НДФЛ, начисленным страховым взносам, а также записи по регистрам УСН, в том числе регистр Книги доходов и расходов, на основании которого программа вносит данные в КУДИР о принятии авансового платежа к расходам, учитываемым при исчислении налоговой базы.

Окончательно рассчитываем сотрудников

Документы на выплату зарплаты и уплату НДФЛ можно создать автоматически по кнопке «Выплатить» в документе «Начисление зарплаты».

В открывшейся форме «Зарплата» раскройте блок «Документы», затем разверните ссылку «Документы» (рис. 5). Дальше порядок действий зависит от того, как выдаем ЗП — через банк или кассу.

Если оплачиваем через банк: по ссылке «Реестр перечислений» откройте документ «Ведомость в банк», нажмите «Оплатить». Автоматически получите документ «Списание с расчетного счета».
Если оплачиваем через кассу: по ссылке «Платежная ведомость» откройте «Ведомость в кассу», по ссылке «Выдача наличных» создайте документ.

Переводим агентский НДФЛ

Чтобы оплатить начисленный НДФЛ, в форме «Зарплата» в разделе «Оплата НДФЛ» выбираем ссылку «Платежное поручение». В открывшемся документе внизу по ссылке «Ввести документ списания с расчетного счета» создаем документ списания.

Формируем Книгу учета

Перед тем, как сформировать КУДИР, запустите операцию «Закрытие месяца».

В разделе «Отчет» — «Книга доходов и расходов УСН» сформируйте непосредственно КУДИР (рис. 6). В разделе «Доходы и расходы» Книги, в графе «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы», будут фигурировать проведенные оплаты труда.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Анастасия Миненко,
бухгалтер-консультант Линии Консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

При помощи документа Отражение зарплаты в финансовом учете в учетной системе 1С:ERP осуществляется признание затрат, связанных с выплатой заработной платы сотрудникам, в рамках выбранной организации.

Для того, чтобы данный документ заполнился автоматически, необходимо выполнить настройку способов отражения зарплаты.

Способ отражения зарплаты определяет аналитику учета начислений и взносов в финансовом учете. Справочник располагается в разделе: Зарплата – Настройки и справочники – Нормативно-справочная информация.

Рисунок 1 - Доступ к справочнику способы отражения зарплаты

В соответствии со способом, начисленная сумма и взносы могут быть отнесены непосредственно на себестоимость партий производства или на статьи расходов.

Распределение суммы начислений и взносов на производство

Источником данных для распределения зарплаты в данном случае является оформленный документ Выработка сотрудников. При использовании данного способа отнесения затрат, доступны следующие настройки:

распределение по нормативной стоимости работ;
распределение по длительности работ. Для применения данного варианта в настройке элементов списка Виды работ сотрудников задается коэффициент пересчета количества работ в длительность;
отражение начисления по отдельной статье калькуляции;
отражение страховых взносов по отдельной статье калькуляции.

Рисунок 2 - Заполнение способа отражения зарплаты при распределении на производство

Отражение суммы начислений и взносов по статье расходов

При данном режиме в карточке способа отражения задаются статьи расходов и аналитики, на которых будет отражена сумма начисления зарплаты и страховых взносов.

Далее постатейные расходы будут распределены в соответствии с настройкой статьи.

При отнесении на статьи в способе отражения задаются:

направление деятельности при включенном обособленном учете расходов по направлениям;
статья расходов и аналитика для начисленной зарплаты;
статья расходов и аналитика для страховых взносов. Можно дополнительно уточнить отнесение страховых взносов на отдельную статью расходов при помощи переключателя По единой статье для всех фондов.

Взносы на травматизм можно выделить на отдельную статью расходов или активов/пассивов вне зависимости от настройки отражения начислений.

Рисунок 3 - Заполнение способа отражения зарплаты при отражении по статье расходов

По умолчанию, способы отражения зарплаты сотрудников не заданы. Способ отражения можно указать для разных объектов, начиная от всей организации и заканчивая конкретным документом или начислением (далее перечислены в порядке возрастания приоритета):

самой общей настройкой является способ отражения, указанный в карточке организации (раздел Бухучет и выплата зарплаты на закладке Зарплата и кадры). Он будет применяться ко всем начислениям всех сотрудников организации, если иной способ не будет указан для более «мелких» объектов;
способ отражения можно уточнить сразу для всех начислений по подразделению (Кадры - Штатное расписание - Подразделения организаций). Тогда все начисления, зарегистрированные по этому подразделению, будут отражены этим способом (даже если для организации указан другой);

Рисунок 4 - Установка способа отражения зарплаты для подразделения

способ отражения можно задать для конкретного сотрудника в разделе Выплаты, учет затрат его карточки (Раздел Кадры – Сотрудники). Тогда все начисления этого сотрудника будут отражены этим способом (даже если для организации и подразделения указано иное);

Рисунок 5 - Установка способа отражения зарплаты для сотрудника

с помощью документа Распределение основного заработка (раздел Зарплата – Бухучет - Распределение основного заработка) можно задать распределение начислений сотрудника в определенном месяце по разным способам согласно заданным долям (или отнести на один способ целиком). Способы, указанные в документе, будут распространяться на все начисления сотрудника (кроме начислений по договорам ГПХ) независимо от того, что указано для организации, подразделения и территории;

Рисунок 6 - Распределение основного заработка

способ отражения можно задать для конкретного вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет его карточки. Тогда результаты этого начисления будут отражены указанным способом (даже если для организации, подразделения, сотрудника или в документе Распределение основного заработка указан другой).

Рисунок 7 - Установка способа отражения зарплаты для вида начисления

Способ отражения можно указать в экземпляре документа, которым выполняется или назначается начисление:

Премия
Разовое начисление
Материальная помощь
Доход в натуральной форме
Приз, подарок
Совмещение должностей
Назначение планового начисления
Договор (работы, услуги)
Договор авторского заказа
Акт приемки выполненных работ

Тогда результаты начисления по такому документу будут отражены указанным способом, несмотря на все остальные настройки.

В программе предусмотрено хранение истории изменения способа отражения для организации, подразделения с точностью до месяца, а для сотрудника – с точностью до дня. Начисления отражаются согласно способу, действующему на дату начала оплачиваемого ими периода.

Есть вопросы? Задайте нам через любой удобный канал связи.

В этой статье рассмотрим основные настройки зарплаты на базе конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.

Переход к настройкам зарплаты возможен через раздел меню “Администрирование” ― “Настройки программы” ― “Параметры учета”.

В “Параметрах учета” по гиперссылке “Настройки зарплаты” переходим непосредственно к необходимым настройкам.

Еще один из вариантов доступа к настройкам зарплаты - через раздел “Зарплата и кадры” ― “Справочники и настройки”:

Настройки зарплаты систематизированы в четыре блока:

Общие настройки: ставим отметку об учете зарплаты и кадровом учете в этой программе, если не используется 1С:Зарплата и управление персоналом. В противном случае отмечаем, что учет ведется во внешней программе.
По гиперссылке “Порядок учета зарплаты” открывается форма “Настройки учета зарплаты” для конкретной организации. Она состоит из трех закладок:

1. Закладка “Зарплата”

Первоначально выбираем производственный календарь, на основании которого будет заполнен график работы организации. По умолчанию календарь в программе назван “Российская Федерация”.

Для назначения способа отражения начислений в учете в целом по организации выбираем или создаем самостоятельно способ в справочнике “Способы учета зарплаты” и указываем в поле “Способ отражения в бух. учете”. Выбранный способ применяется с того периода, который указан в поле “Действует с”. Историю изменения способов по организации можно посмотреть по гиперссылке “История”.

В разделе настроек “Выплата зарплаты и аванса” устанавливаются сроки выплаты зарплаты и аванса.

При назначении размера аванса возможен выбор одной из двух опций: общий размер аванса для всех сотрудников по организации или индивидуально каждому сотруднику. В случае общего размера аванса возможно его начисление как фиксированной суммой, так и процентом от оклада.

При депонировании зарплаты в группе “Отражение в учете депонентов” в справочнике “Способы учета зарплаты” задаем способ учета депонентов и выбираем его для заполнения поля “Списание депонированных сумм”. Согласно указанного способа будут автоматически сформированы проводки при проведении документа “Списание зарплаты депонентов”.

Если ваша организация расположена в регионе - участнике пилотного проекта ФСС, заполните информацию в группе “Пилотный проект ФСС” и выберите одну из опций в предложенном перечне:

По гиперссылке “Настройка налогов и отчетов” реализован переход для заполнения тарифов страховых взносов и ставок взносов для НС и ПЗ.

На закладке “Страховые взносы” в поле “Тариф страховых взносов” указываем вид тарифа страховых взносов.

Выбор тарифа происходит из справочника “Виды тарифов страховых взносов”:

По гиперссылке “Тарифы страховых взносов” можно просмотреть установленные размеры взносов для данного тарифа:

В поле “Ставка взноса от несчастных случаев” установите размер ставки взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Укажите период, с которого применяется данная ставка.

При наличии в организации дополнительных взносов следует сделать отметку в группе “Дополнительные взносы”, доступ к которой продемонстрирован на скриншоте ниже:

Обычно речь идет о дополнительных взносах для таких должностей, как фармацевты, шахтеры, члены летных экипажей и т.д.

В этой же форме “Настройки налогов и отчетов” на закладке “НДФЛ” реализован выбор опций применения стандартных вычетов для расчета НДФЛ:

2. Закладка “Резервы отпусков”

Закладка служит для настройки формирования резерва отпусков и начисления отпуска за счет резерва и содержит несколько групп сведений.

Рассмотрим первую из них ― “Учет резерва отпусков”. Если установить флажок в поле “Формировать резерв отпусков”, тогда при закрытии месяца будет доступен документ ”Начисление оценочных обязательств по отпускам”, который обычно создают после начисления зарплаты за месяц. Период начала формирования резерва указан в поле “Действует с”. Необходимо заполнить поля с информацией о ежемесячном проценте отчислений от ФОТ и о размере предельной суммы, до достижения которой будут начисляться резервы.

В поле “Резерв отпусков” группы сведений “Отражение в учете” выбираем вид резерва, который используется при формировании проводок по начислению резервов отпусков.

При начислении оценочных обязательств и резервов по отпускам в декабре автоматически проводится их инвентаризация, о чем указано в группе сведений “Инвентаризация резерва отпусков”. Расчет при этом будет произведен, исходя из количества дней неиспользованного отпуска.

3. Закладка “Территориальные условия”

На закладке необходимые для заполнения сведения сгруппированы в два раздела: “Районный коэффициент и северная надбавка” и “Территориальные условия местностей”.

Если организация ведет деятельность на территории, для которой трудовой стаж для начисления пенсии определяется по специальному порядку, тогда заполните поле “Сотрудники работают в особых территориальных условиях” и в поле “Действует с” укажите период, с которого сотрудники работают в специальных территориальных условиях.

В группе сведений “Районный коэффициент и северная надбавка” следует установить флажки о применении северной надбавки или надбавки по районному, а также указать размеры районных коэффициентов, если для организации действуют такие территориальные условия.

После выполнения всех настроек воспользуйтесь кнопкой “Записать и закрыть” для сохранения информации.

Расчет зарплаты: в этом блоке по гиперссылкам “Начисления” и “Удержания” представлены перечни видов начислений и удержаний. Предопределенные виды начислений даны в программе по умолчанию:

Однако при необходимости пользователь может самостоятельно создать новый вид начисления, воспользовавшись кнопкой “Создать”:

По умолчанию в программе перечень удержаний содержит следующие виды:

Но по потребностям предприятия список может быть дополнен удержаниями, созданными пользователем вручную.

Отражение в учете ― это блок сведений о способах учета зарплаты и статьях затрат по зарплате.

Переход в справочник “Способы учета зарплаты” для создания нового элемента возможен по соответствующей гиперссылке, отмеченной на скриншоте выше:

По гиперссылке “Статьи затрат по зарплате” переходим в список правил для отражения в учете налогов и отчислений с ФОТ; пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет работодателя. Они отражаются на счетах затрат по той же статье затрат, что и начисления, с которых произведен расчет.

Если же необходимо отражение в учете по статьям затрат, которые отличаются от статьи затрат начисления, нужно настроить соответствие статей. Для этого указываем статью затрат по оплате труда, которую необходимо заменить, а затем задаем вид расхода и статью затрат, которую следует использовать. Если не указать статью затрат по оплате труда, то для отражения налогов и отчислений с ФОТ, а также пособий, относящихся к заданному виду статьи затрат, будет использована та статья, которая указана в колонке «Статья затрат».

Классификаторы: сведения блока используются для расчета НДФЛ и взносов. Переход к необходимым параметрам реализован по гиперссылкам “Страховые взносы” и “НДФЛ”:

В этом материале мы остановились на основных моментах настройки зарплаты, которые будут полезны начинающим пользователям при работе с конфигурацией 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.

Надеемся, что правильно выполненные настройки на начальном этапе работы с программой помогут в дальнейшем избежать ошибок в расчете и начислении зарплаты.

Для отражения зарплаты в бухгалтерском учете используются регистры бухгалтерии (проводки
), для расчета налога УСН используются специальные дополнительные регистры Расходы при УСН, Прочие расчеты, КУДиР раздел I. ( данные бухгалтерского учета не позволяют рассчитать УСН)

Расходы при УСН

Хранение остатков совершенных остатков, которые еще не признаны в УСН
+ Совершенные затраты
- Признание затраты

Сбор информации о расходах, которые могут быть отражены КУДиР
+ Погашение задолженности
- Образование обязательства

В НК РФ условия признания расходов в пользу сотрудников определены точно. В налоговом учете расходы признаются после фактической оплаты и двустороннего прекращения обязательств. Это значит, что расход должен быть начислен и оплачен. (подп.1 п. 2ст. 346.17 НК РФ).

Рассмотрим на рисунке какие расходы в пользу сотрудников мы можем признать в УСН

Пример

Рассмотрим взаимодействие регистров на примере:

Выплачен аванс сотруднику 4000
Начислена зарплата сотруднику 10000 и премия 5000 не принимаемая для УСН
Выплачено сотруднику 6000

№	Дата	Операция	Документ 1С	Дт	Кт	Сумма	Регистр "Прочие расчеты" + приход - расход	Регистр "Расходы при УСН"	Отражение в КУДиР, Отражение в декларации по УСН
1	25.01.2018	Выдача аванса	Выдача наличных	70	50	4000	+
2	31.01.2018	Начисление зарплаты	Начисление зарплаты	26	70	6980	-	+
Начисление Страховых взносов	Начисление зарплаты	26	69	3020	-	+
Начисление необлагаемой премии	Начисление зарплаты	26	70	5000	-	+ - Расход происходит в виду зачета аванса
3	10.02.2018	Выдача зарплаты	Выдача наличных	70	50	6000	+	-

1. Выдача аванса

При выплате аванса в КУДиР попадает сумма аванса, в колонку Расходы всего. Это значит, что запись об авансе в КУДиР будет, но принять в расходы мы пока не можем, не было начисления зарплаты. По этой причине не образуется запись в регистре Расходы при УСН.

Также при выплате аванса формируется приходное движение регистра Прочие расчеты (+) на сумму выплаты сотруднику по расчетному документу «Выдача наличных».

2. Начисление зарплаты

Зарплата (10 000 р) принимается для целей УСН
Премия (5 000 р) не принимается для целей УСН

При начислении ЗП не формируется запись в КУДиР, хоть у нас и сработало условие Зарплата начислена и оплачена.
Ответ на вопрос почему так произошло мы получим, проанализировав регистр Расходы при УСН, записи в котором образуется при начислении ЗП.

В регистре образуются две приходные записи по виду расхода Зарплата с разными статусами отражения в НУ «Принимаются» (зарплата, принимаемая в УСН — 10 000 — 13%НДФЛ = 8 700) и «Не принимаются» (премия, не принимаемая в УСН — 5 000 — 13%НДФЛ = 4 350).
Образуются приходные записи по виду расхода Налоги.
Образуется расходная запись на сумму выплаченного аванса. При зачете аванса первой закрывается не принимаемая часть зарплаты.

Получается, что у нас зачлась часть не принимаемой в УСН зарплаты, поэтому мы не можем принять ничего в расходы и запись в КУДиР не образуется.

Также при начислении заработной платы формируется расходное движение регистра Прочие расчеты по расчетным документам «Выдача наличных…» и «Начисление зарплаты…». Эти записи будут использоваться для контроля оплаты и определения налоговой базы.

Из универсального отчета по регистру УСН видно, что осталось зачесть (выплатить) 350 р. по не принимаемой части зарплаты, зачесть 8 700 по принимаемой части в УСН.

3. Выплата сотруднику

Выплачиваем сотруднику 6 000 рублей.

Формируется запись в КУДиР, сумма попадает в расходы. начислена и оплачена.

Возникает вопрос

Почему попала вся сумма оплаты в КУДиР, если у нас еще 350 р. не выплачено в части не принимаемой зарплаты. по логике должно приняться только 5 650 (6 000 — 350), сначала зачитывается не принимаемая зарплата, а после принимаемая в УСН. Но в программе на данный момент логика совсем другая:

если мы зачитываем аванс, то первым этапом закрывается не принимаемая ЗП.
если мы закрываем долг, то сначала зачитывается принимаемая часть, после не принимаемая.

В регистре Расходы при УСН образуется расходная запись с видом расхода Зарплата. Принимаются в расходы 6 000

В регистр Прочие расчеты вносится приходная запись по расчетному документу «Начисление зарплаты…»

Проверка УСН перед заполнением декларации

1 Этап. Проверка отражения в базе всех документов по начислению и выплате зарплаты.
2 Этап. Актуализация данных — перепроведение документов с восстановлением последовательности документов и закрытие месяцев.
3 Этап. Проверка Расходов по Зарплате, отраженных в УСН

1. Проверяем сходимость БУ и НУ (УСН)

На конец года остаток в отчете «Анализ состояния налогового учета по УСН» должен идти с обороткой по 70 счету. Эту проверку мы делаем для того, чтобы понять идет БУ и НУ. Данные могут расходится в случае, если были сделаны ручные операции или была корректировка движений документов.

2. Проверяем принятые расходы по Зарплате

Для проверки расходов по ЗП воспользуемся отчетом «Анализ состояния налогового учета УСН». Из отчета перейдем в расшифровку оплаты труда.

В стандартной расшифровке непонятно почему у нас начислено 8 700 принимаемых расходов на оплату труда, выплачено 10 000, а к расходам принято только 6 000. Логично предположить, что должны были приняться все 8 700 рублей.

Добавляем необходимые строчки.

Строим расшифровку за январь 2018 и видим, что было начислено 4 350 не принимаемых расходов и по ним уменьшается конечный остаток. Значит зачлись начисления по не принимаемой части зарплаты, поэтому в январе нет принятых к расходам затрат. Без дополнительных настроек это было бы непонятно.

Проверить сумму части оплаты труда, которая попадет в расходы за весь год, можно сравнив Сумму начисленной и выплаченной зарплаты (в принимаемой к УСН части). Меньшая из сумм это и есть наш расход в УСН за год.

Сумма начисленной зарплаты принимаемой в УСН очевидна из отчета

Чтобы выяснить сколько мы выплатили по УСН, нужно сложить Принимаемый начальный остаток с Принимаемыми начислениями и вычесть конечный остаток.

6000

Доверить процесс обслуживания следует специалистам, давно работающим на рынке автоматизации, которые несут гарантию за проданный товар, оказанные услуги. Например, нам :)

Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.

Посмотрите другие полезные материалы по теме «УСН»
У нас вот такие тарифы на сопровождение программ 1С

Читайте также: