Может применять усн нотариус

Опубликовано: 02.05.2024

1. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

2. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

3. Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.

Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

Банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Федеральный закон от 02.12.90 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»

Статья 1. Основные понятия настоящего Федерального закона

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Федеральный закон от 27.11.92 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

Статья 6. Страховщики

Страховщики - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке

Федеральный закон от 07.05.98 г. N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»

Статья 2. Негосударственные пенсионные фонды

Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

^Свернуть^

Федеральный закон от 29.11.01 г. N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом

Инвестиционный фонд - находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления.

Федеральный закон от 22.04.96 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»

Статья 2. Основные термины, используемые в настоящем Федеральном законе

Профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица, которые осуществляют виды деятельности, указанные в главе 2 настоящего Федерального закона.

Принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами.

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса;

Данное ограничение не распространяется:

на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
на учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;
на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;".

^Свернуть^

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

17) казенные и бюджетные учреждения;

18) иностранные организации;

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса;

20) микрофинансовые организации;

21) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

НПА: Налоговый кодекс, статья 346.12

Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать. Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации. Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке. В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций – общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».

Что такое УСН и кому она подходит

УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.

Почему УСН?

УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый «объект налогообложения».

Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.

Еще один неоспоримый плюс УСН – возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов. Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций. Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.

Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.

Кто может и кому нельзя работать по УСН

УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:

Инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и иные финансовые структуры
Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
Организации с филиалами
Бюджетные организации
Те компании, которые занимаются организацией и проведением азартных игр и тому подобных мероприятий
Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
Организации, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (кроме распространенных, например глина, песок, щебень, торф и других)
Предприятия, зарегистрированные в других государствах
Компании, в которых доля участия других компаний составляет более 25% (кроме некоммерческих организаций, бюджетных образовательных учреждений)
Предприятия, производящие подакцизные товары (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список смотрите в ст.181 НК РФ)
Компании, в штате которых более 100 работников
Организации, перешедшие на ЕСХН
Те предприятия, остаточная стоимость основных средств которых составляет более 100 млн. рублей
Компании, которые не сообщили о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом

Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.

Условия перехода на УСН

Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:

Чистая прибыль предприятия должна быть менее 60 миллионов рублей в год
В штате компании не должно работать более 100 человек
Остаточная стоимость должна составлять не более 100 миллионов рублей
Если это организация, в частности Общество с ограниченной ответственностью, то доля участия в ней других организаций не должна превышать 25%

ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.

Как перейти на «упрощенку»

Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.

Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.

Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия. В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Также читайте полную версию материала «как перейти на УСН».

Минусы УСН

Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против». Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней. Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.

Суть проблемы

Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.

Что в итоге?

Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.

И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на налоговые каникулы, а именно определенное время не платить налоги.

Кто имеет право применять упрощенную систему налогообложения

Субъектами, имеющими право перейти на упрощенную систему, могут быть организации и индивидуальные предприниматели, если соблюдены условия, определенные в гл. 26. 2 НК РФ.

Не имеют права применять УСН:

1. Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Обратите внимание! Организации, имеющие обособленные подразделения не являющиеся филиалами или представительствами, применять УСН могут.

2. Банки.

3. Страховщики.

4. Негосударственные пенсионные фонды.

5. Инвестиционные фонды.

6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.

7. Ломбарды.

8. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

9. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.

10. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

11. Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

12. Организации, перешедшие на ЕСХН.

13. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (за исключением некоторых, указанных в пп.14 п.2 ст.346.12 НК РФ.

14. Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.

15. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей (с 1 января 2017 года 150 млн.рублей).

16. Казенные и бюджетные учреждения.

17. Иностранные организации.

18. Микрофинансовые организации.

19. Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

20. Организации и ИП, не уведомившие в установленный законом срок о переходе на УСН.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Выбор упрощенной системы налогообложения, в отличие от обязанности уплачивать единый налог на вмененный доход, осуществляется исключительно на добровольной основе.

Обратите внимание! Вы не спрашиваете разрешения у налоговой инспекции на переход на УСН, Вы их уведомляете об этом.

Перейти на УСН могут организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения и объемы доходов у которых за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН не превышают установленные главой 26.2 НК объемы. В 2018 году объем доходов, позволяющий перейти на УСН с 2019 года, составляет 112,5 млн. руб.

Обратите внимание! Для расчета доходов учитываются все доходы (включая внереализационные), кроме тех, которые облагаются ЕНВД!

Организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с рассмотренными выше требованиями могут перейти на УСН, по своему месту нахождения подают в налоговые органы заявление о переходе на специальный налоговый режим. Вновь созданные налогоплательщики могут подать заявление о переходе на специальный налоговый режим в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет.

Организации и ИП, применявшие общий режим налогообложения, могут подать заявления в период с 1 октября по 31 декабря года, предшествующему году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. В этом случае в заявлении указывается размер доходов за девять месяцев текущего года. Причем в пункте 2 статьи 346.12 НК, который устанавливает вышеуказанное правило, упомянуты только организации. Это позволяет сделать вывод, что индивидуальные предприниматели, подавая заявление, не обязаны указывать в нем доходы за 9 месяцев.

Так же в заявлении указывается остаточная стоимость основных средств (только организации) и среднесписочная численность работников.

В течение нескольких лет в ответ на поданное заявление налоговые органы выдавали уведомление о возможности (или невозможности) применения УСН, несмотря на то, что выдача подобных уведомлений законом не предусмотрена. Однако в 2009 году ФНС выпустила письмо (Письмо ФНС РФ от 21.09.2009 N ШС-22-3/730@), в котором сообщила, что поскольку Налоговым кодексом не предусмотрено принятие каких-либо решений по поданному заявлению, то и выдавать уведомления налоговые органы не обязаны. Поэтому сейчас чтобы получить подтверждение о применении УСН (а некоторые контрагенты очень просят копии этих уведомлений при заключении сделок) надо обращаться с письменной просьбой в свою налоговую. В ответ на письменный запрос налоговая выдаст форму 26.2-7 (Информационное письмо).

Простой учет, освобождение от ряда налогов, налоговые каникулы и единственная годовая декларация — это то, что привлекает предпринимателей и организации в УСН. Именно этот режим выбирает большинство российских бизнесменов, а после отмены ЕНВД именно на него перешла большая часть компаний. Расскажем, в чем суть упрощенки.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для предпринимателей и организаций из сегмента малого и среднего бизнеса. Он снижает налоговую нагрузку и упрощает учет. Три налога общей системы — НДС, налог на прибыль и налог на имущество — заменяются одним налогом. Учет ведется в понятной книге учета доходов и расходов, декларацию сдают раз в год, а авансовые платежи вносят ежеквартально.

Чтобы применять УСН, надо соответствовать множеству условий, в том числе по количеству сотрудников, выручке, видам деятельности, стоимости основных средств и прочее. Но все это компенсируется упрощенным учетом. Например, вести учет доходов и расходов на УСН можно кассовым методом — то есть считать деньги только тогда, когда они пришли или ушли со счета. Тогда как на ОСНО применяется метод начисления — с ним приходится возиться с документами, учитывать авансы, отгрузки, отсрочки по оплате и пр.

Отчетности по УСН тоже меньше. В общем случае не надо сдавать декларации по НДС, прибыли и имуществу, но есть и исключения. При этом по сотрудникам надо отчитываться в стандартном порядке. Декларация по УСН сдается раз в год — до 31 марта организациями и до 30 апреля предпринимателями. Сам налог уплачивается четыре раза в год — авансовые платежи 25 апреля, 25 июля, 25 октября и доплата по итогам года до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП.

Нельзя одновременно применять ЕСХН и УСН или ОСНО и УСН. Но предприниматели смогут совмещать УСН с патентом. Ограничение по численности работников и стоимости ОС действует для всех видов деятельности.

Какие налоги не платят при УСН?

Налог на прибыль организаций, за исключением прибыли от дивидендов, по операциям с отдельными видами долговых обязательств и прибыли контролируемых иностранных компаний.
НДФЛ за исключением налога с доходов в виде дивидендов и с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ.
Налог на имущество, за исключением налога на недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости.
НДС, за исключением операций по импорту и агентского.

Страховые взносы, НДФЛ с выплат сотрудникам, транспортный и земельный налоги платить нужно.

Что облагается налогом при УСН?

Ведение бухгалтерского и налогового учета, учет основных средств, автоматический расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

При переходе на УСН налогоплательщик выбирает объект налогообложения и начисляет единый налог по установленной ставке:

Если объект налогообложения доходы — стандартная ставка налога до 6% с возможностью увеличения до 8% при нарушении лимита доходов и средней численности сотрудников,
Если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, — стандартная ставка налога до 15% с возможностью увеличения до 20% при нарушении лимита доходов и средней численности сотрудников .

Для отдельных категорий налогоплательщиков субъекты РФ снижают ставку с 15% до 5% по УСН «доходы минус расходы» и с 6% до 1% по УСН «доходы».

Для предпринимателей на УСН 15% действует правило минимального налога: если по итогам года сумма налога оказалась меньше, чем 1% от полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налога в размере 1% от дохода. Даже в тех случаях, когда компания принесла убытки.

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Чтобы изменить систему налогообложения на следующий год, подайте уведомление до 31 декабря текущего года.

Участники договора простого товарищества или доверительного управления применяют только «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Что выгоднее — доходы или «разница»?

ООО «Ананасы в шампанском» за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) × 15% = 75 000 рублей.

Вывод:

если расходы организации меньше, чем 60% доходов или расходы сложно подтвердить документами, то выгоднее первый вариант — доходы по ставке 6%;
если расходы превышают 60% от дохода и удовлетворяют требованиям, приведенным в НК РФ, то оптимальнее второй вариант — доходы минус расходы, 15%.

В этой рекомендации не учтена возможность снижения налоговой ставки для вашего вида деятельности и уменьшения налога на величину страховых взносов.

На УСН «Доходы» ИП без работников могут совсем не платить налог, если он окажется меньше, чем сумма страховых взносов. А ИП с сотрудниками и организации за счет страховых взносов могут уменьшить налог в два раза.

На УСН «Доходы минус расходы» зарплата и страховые взносы включаются в расходы и уменьшают объект налогообложения.

Кто может применять УСН?

Переход на УСН — дело добровольное, но некоторые компании не могут «включить» этот режим:

банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и другие организации,
компании, имеющие филиалы и представительства,
компании, в которых доля участия других организаций более 25%.

Если вы собираетесь применять УСН в следующем году, убедитесь, что для компании выполняются условия:

число сотрудников не превышает 130 человек,
остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей,
доход не превышает:

— 116,1 млн рублей за 9 месяцев текущего года — для тех организаций, кто переходит на УСН с другого режима,

— 206,4 млн рублей за год — для тех, кто хочет продолжать работу на УСН.

В 2021 году коэффициент-дефлятор равен 1,032.

Раньше ИП и организации, чьи доходы с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников на конец отчетного или налогового периода превысила 100 человек, теряли право на применение УСН.

С 1 января 2021 года в этом случае начнёт действовать переходный режим с повышенными ставками по налогу: 8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы». Переходный период продлится до тех пор, пока сумма доходов не превысит 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников — 130 человек. Только после этого право на применение УСН будет окончательно потеряно.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС.

Бухгалтерия
Налоги
УСН

По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.

Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для компаний и ИП. Бизнесу нужно платить только один налог. Он заменяет НДС и НДФЛ для ИП, налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.

УСН можно совмещать с патентом: одни виды деятельности вести по УСН, другие — учитывать на патенте.

Виды УСН

Есть два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

«Доходы» — до 6% со всех доходов, расходы не учитываются. Регионы сами устанавливают ставку для всех или разных сфер бизнеса. К примеру, налог в Крыму для всех — 4%.

«Доходы минус расходы» — от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами, итоговая ставка зависит от региона.

Учитываются все затраты из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить для налоговой. Для подтверждения понадобятся документы, об этом дальше.

Ставку для своего региона можно проверить на сайте налоговой:

Выбираем свой регион в верхнем левом углу

В самом конце страницы находим документ с законом, открываем его и ищем свою сферу бизнеса

Кто может работать на УСН

Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале.

По сумме доходов — до 150 млн рублей в год. Учитывается не фактический доход, а доход, умноженный на специальный коэффициент Минэкономразвития. В 2021 году — 1,032. Если компания заработает за год 100 000 000 ₽, для налоговой ее доход — 100 000 000 × 1,032.

Если предприниматель или компания заработают больше 150 млн рублей, начнется переходный период: лимит по доходу увеличится до 200 млн, но вместе с ним поднимется и налоговая ставка. Когда доход превысит 200 млн рублей, придется перейти на ОСН.

По средней численности сотрудников — до 100 человек. Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ.

Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Если ИП или компания оформят больше 100 человек, лимит увеличится до 130, но повысится процентная ставка. Когда появится 131-й сотрудник, компания перейдет на ОСН.

Ограничения по виду деятельности. На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет.

Для ООО — доля других организаций. Доля других компаний в уставном капитале должна быть не больше 25%.

Для ООО — не должно быть филиалов. Это строгое правило на УСН.

Условие	Переходный период
Стандартная ставка	6% от доходов или 15% от положительной разницы доходов и расходов	8% от доходов или 20% от положительной разницы доходов и расходов
Сумма дохода	до 150 млн рублей	от 150 до 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников	до 100 человек	от 100 до 130 человек
Филиалы ООО	Нет	Нет
Доля в ООО	Другие компании владеют не более 25% УК	Другие компании владеют не более 25% УК

Как считают доходы и расходы

Доходы. Учитывается все, что заработала компания: продажа товаров или услуг, сдача недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету.

Не учитываются кредитные деньги и деньги, которые пришли по ошибке. Все тонкости учета доходов — в налоговом кодексе.

Расходы Это всё, что помогает бизнесу заработать: покупка нового оборудования, аренда помещения, подключение в магазин интернета и кассы.

Хранить документы о расходах нужно не менее четырех лет, налоговая может потребовать информацию в любой момент. К примеру, документы за 2020 год нужно сохранить до 2024 года включительно.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Чтобы выбрать вид упрощенной системы налогообложения, нужно посчитать примерные доходы и расходы бизнеса. Общий принцип такой.

Для новых предпринимателей из некоторых сфер деятельности в регионах действуют налоговые каникулы: налоговая ставка 0% — платить ничего не надо. Чтобы узнать о каникулах в своем регионе, можно позвонить на горячую линию налоговой — 8 800 222-22-22.

УСН «Доходы» подходит предпринимателям и компаниям, у которых мало расходов на бизнес. Так бывает у дизайнеров, разработчиков и маркетологов — им не нужно закупать материалы или товары для перепродажи. А если они и тратят, то очень мало: например, вызывают курьера раз в месяц, чтобы доставить документы контрагентам.

УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям или компаниям, у которых постоянные расходы при стандартной ставке в 15% больше 70% доходов. Например, придорожному кафе приходится закупать продукты и платить зарплату сотрудникам, а небольшому ателье — заказывать ткани и арендовать помещение.

Для этой системы налогообложения есть правило минимального налога. В любом случае компания должна заплатить не меньше чем 1% с дохода.

Минимальный налог платят только по итогам года.

Когда платить налоги и подавать декларацию

Налоги на УСН нужно платить четыре раза в год — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года:

за первый квартал — до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
а девять месяцев — до 25 октября;
за год — ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля следующего года.

Для правильного расчета нужно сложить весь доход за отчетный период, посчитать налог и затем вычесть из него уплаченные ранее авансовые платежи. То, что получилось, и надо заплатить. То есть если мы в первом квартале заплатили 600 000 ₽, из суммы налога за полугодие нужно вычесть 600 000. Давайте разберем на примере.

Итоговый налог считается за год, но платят заранее — поэтому платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев называются авансовыми.

У ИП кроме налога — страховые взносы

ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов. Если у ИП есть сотрудники — взносы платят и за них. Сумма страховых взносов за себя в 2021 году — 40 874 ₽, ее нужно заплатить до конца года.

Если доход ИП за год превысит 300 000 ₽, придется доплатить еще 1% дополнительных взносов. При УСН «Доходы» — процент от годовых доходов минус 300 000 ₽, при УСН «Доходы минус расходы» — от годовой прибыли минус 300 000 ₽. Срок оплаты — 1 июля следующего года.

Страховые взносы ИП выгоднее платить каждые три месяца — тогда можно получить налоговый вычет и полностью или частично компенсировать налоги.

Какая нужна отчетность и когда ее подавать

На упрощенке для налоговой нужно подготовить два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Налоговая декларация. Подают раз в год: за 2020 год ООО должны подать до 31 марта 2021 года, ИП — до 30 апреля. Ее сдают всегда, даже если дохода не было — иначе можно получить штраф.

Книга учета доходов и расходов. Записывать надо все поступления, даже переводы на банковскую карту или наличные. Книгу не нужно сдавать, но налоговая может попросить ее в любой момент. Если книги не будет, можно получить штраф в 10 000 ₽.

Что будет, если не вести учет и вовремя не платить налоги: ответственность и штрафы

Если вовремя не заплатить налоги и не подать декларацию, налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Задержка декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаты налога, заявленного в декларации. Штраф считается за каждый полный или неполный месяц задержки, но заплатить придется не более 30%. Минимальный штраф — 1000 ₽.

Просрочка авансового платежа. Налоговая начисляет пени. Формула расчета сложная, поэтому удобнее рассчитать размер по калькулятору пеней.

Неуплата налогов. Компания может получить штраф в 20% от суммы налога, если ошибку допустили случайно, и 40%, если закон нарушили сознательно. К примеру, не заплатили страховые взносы, но вычли их из налога при УСН.

Как уменьшить налоги на УСН

ИП без работников на УСН «Доходы» могут уменьшить налоги на всю сумму уплаченных страховых взносов. Например, если предприниматель заплатит в первом квартале 8300 ₽ страховых взносов, он может уменьшить авансовый платеж по налогу на 8300 ₽.

ИП без работников на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить страховые взносы к расходам. Представим, доходы предпринимателя 100 000 ₽, расходы — 20 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 9000 ₽. Тогда авансовый платеж считается так: (100 000 − 20 000 − 9000) × 15% = 10 650 ₽.

ИП или компании с работниками при УСН «Доходы» могут уменьшить налоговые платежи за счет взносов только наполовину. То есть если компания должна заплатить 20 000 ₽ налога, на 10 000 ₽ можно получить налоговый вычет.

Представим, что доход предпринимателя за квартал — 2 000 000 ₽. Итоговый налог — 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽. Налог получится уменьшить только наполовину, то есть на 60 000 ₽.

ИП или компании с работниками на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить к расходам всю сумму уплаченных страховых взносов. Заплатили в первом квартале сотрудникам 50 000 ₽, значит, налоговая база уменьшилась на 50 000 ₽.

Допустим, доход предпринимателя за квартал — 1 000 000 ₽, расход — 500 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 50 000 ₽. Тогда его налог (1 000 000 − 500 000 − 50 000) × 15% = 67 500 ₽.

Главное — платить взносы в том же квартале, в котором хотите уменьшить налог. В первом квартале нужно заплатить взносы с 1 января по 31 марта, во втором — с 1 апреля по 30 июня.

Если вы не хотите платить каждый квартал, все страховые взносы можно заплатить в третьем квартале — до 30 сентября. Тогда получится уменьшить авансовый платеж за девять месяцев на всю сумму страховых взносов. Если работаете на УСН «Доходы», то можно заплатить 27 000 ₽ и вычесть всю сумму из налога. Если на УСН «Доходы минус расходы» — добавить ее к расходам.

Как перейти на УСН

Для перехода на упрощенную систему налогообложения нужно заполнить уведомление по форме 26.2-1.

Образец уведомления для тех, кто только регистрируется как ИП или ООО. Данная форма не обязательна, вы можете подать заявление в любом виде

При регистрации. Компании и ИП могут перейти на УСН прямо при регистрации бизнеса. Для этого нужно подать уведомление вместе с документами о регистрации или в течение 30 дней после нее.

Действующие ИП или компании могут перейти на УСН только со следующего календарного года. Подать уведомление нужно до 31 декабря текущего года.

Самозанятые без статуса ИП при регистрации в качестве предпринимателя могут приложить уведомление о переходе на УСН и сразу начать работать на упрощенке.

Самозанятые со статусом ИП могут перейти на УСН с начала календарного года или раньше, если перестанут соблюдать условия НПД. К примеру, если их доходы превысят 2,4 млн рублей за год, остаться самозанятым не получится.

Читайте также: