Льготы по страховым взносам в 2020 году для усн по оквэд
Опубликовано: 03.05.2024
ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Кто платит страховые взносы
Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование;
- на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
- на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.
За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.
В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:
- пособия по безработице и прочие госпособия;
- различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
- материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
- доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
- взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
- материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
- возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
- и другие виды компенсационных выплат.
Предельная база по страховым взносам
Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.
Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.
По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.
Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.
Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.
Тариф страховых взносов на 2020
Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.
Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.
- Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
- Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
- Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.
Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.
| Направление взносов | Лимит базы, рублей | Ставка на 2020 год, % |
|---|---|---|
| ПФР | В пределах 1 292 000 | 22 |
| Сверх 1 292 000 | 10 | |
| ФСС | В пределах 912 000 | 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания) |
| Сверх 912 000 | Не уплачивается | |
| ФФОМС | Не ограничена | 5,1 |
Льготные ставки в 2020 году
В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:
- ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
- ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
- Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.
Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.
| Кто имеет право на льготы | Ставка тарифа, % | ||
|---|---|---|---|
| ОПС | ВНиМ | ОМС | |
| Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью | 20 | 0 | 0 |
| НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения | 20 | 0 | 0 |
| Организации-Сколковцы | 14 | 0 | 0 |
| Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары | 8 | 2 | 4 |
| Участники СЭЗ Крыма и Севастополя | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободного порта города Владивостока | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году
Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.
«Клерк» Рубрика Страховые взносы
Уменьшение страховых взносов с 30 до 15% — еще одна мера, предложенная российскими законодателями для поддержки бизнеса в период эпидемии коронавируса. Однако указанное снижение страховых взносов в 2020 году затронет далеко не всех хозяйствующих субъектов. Кому разрешат использовать льготные ставки? Каким образом будут рассчитываться взносы? Рассказываем в нашей статье.
Для каких субъектов предусмотрено снижение страховых взносов
Изменения, основанные на поручениях президента правительству, были изложены в федеральном законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую. ». Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса.
Критериями для попадания в реестр субъектов МСП, публикуемый на сайте налоговой инспекции, являются:
- средняя численность работников: для микропредприятий — до 15 человек, для малых предприятий — до 100, для средних — до 250;
- годовой доход: для микропредприятий — не более 120 млн руб., для малых — не более 800 млн руб., для средних — не более 2 млрд руб.;
- по структуре уставного капитала компании или по доле владения прочими юридическими лицами: 25% или 49% в зависимости от категории владельца.
Уменьшение страховых взносов — значения ставок
- на 22% — по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 5,1% — по взносам на обязательное медстрахование (ОМС);
- 2,9% — по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Обратите внимание! Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Принимаемые в настоящий момент изменения этот нормативный акт не затрагивают.Применять сниженные ставки можно не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физлица. На сумму вознаграждения за месяц в пределах установленной минимальной величины оплаты труда взносы придется начислить в прежнем порядке, т. е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%. Пониженные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.
- 10% — на ОПС;
- 5% — на ОМС;
- 0% — на ВНиМ.
Обратите внимание! На 2020 год размер минимальной оплаты труда, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный МРОТ на расчет взносов не влияет.Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок
За май 2020 года в ООО «СтройПроектМонтаж» была начислена заработная плата:
Необходимо рассчитать величину взносов к уплате в бюджет за май с зарплаты работников.
- ведущему инженеру Владимирову К. В. — 50 000 руб.
- уборщице Смирновой Г. В., принятой на полставки, — 11 000 руб.
Организация является субъектом среднего предпринимательства и включена в соответствующий реестр ФНС, в связи с чем она имеет право уменьшить страховые взносы с 30 до 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.
С зарплаты Владимирова в части, не превышающей МРОТ, т. е. 12 130 руб., сумму взносов нужно посчитать по стандартным ставкам 22, 5,1 и 2,9%:
С суммы превышения зарплаты ведущего инженера над МРОТ используются новые ставки 10, 5 и 0%. То есть с 37 870 руб. (50 000 - 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:
- на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,
- на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
- на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.
Зарплата Смирновой не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:
- на ОПС = 37 870 × 10% = 3 787 руб.
- на ОМС = 37 870 × 5% = 1 893,50 руб.
- на ВНиМ = 37 870 × 0% = 0.
Итого за май по организации нужно заплатить
- на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,
- на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
- на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.
- на ОПС =2668,60 +3787 + 2420 = 8875,60 руб.,
- на ОМС = 618,63 + 1893,50 + 561 = 3073,13 руб.,
- на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.
Справочная / Коронавирус: меры поддержки и правила
Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса
Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.
Мы составили таблицу с «коронавирусными» льготами и регулярно обновляем её.
Самое удивительное — что некоторые льготы действуют даже на 2021 год.
Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе
Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.
В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.
В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.
В Приморском крае и Тюменской области ставки по УСН «Доходы» снизили для всех.
В Республике Тыве УСН «Доходы» теперь 1%, «Доходы минус расходы» 5%, а потенциально возможный доход по всем видам деятельности на патенте — 16,67 рублей. Но эти регионы скорее исключение, чем правило.
Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.
Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
🧾 На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.
🧾 На 2020 и 2021 годы УСН «Доходы» — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «Доходы минус расходы» — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплатльщики, которые:
- в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
- в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.
Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.
Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них
🧾 Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года
🧾 Для всех УСН « Доходы » — 4%. Пониженная ставка действует с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года
🧾 На 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 8%, если выполняются условия:
На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%
Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434.
🧾 Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов
В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.
Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства
🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы минус расходы» — 6%.
🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы» — 3%.
🧾 УСН «Доходы» — 1% при условии раздельного учёта доходов для ОКВЭДов:
- 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- 63 — деятельность в области информационных технологий;
- 72 — научные исследования и разработки.
🧾 Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учёта УСН «Доходы» — 1%
Для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года, ставка — 0%. Список видов деятельности — в региональном законе.
Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики
🧾 Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «Доходы» — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.
🧾 Для ОКВЭДов из регионального списка «Доходы минус расходы» — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
🧾 Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход
🧾 Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для работодателей:
- Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
- Среднемесячная зарплата сотрудников в 2020 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.
🧾 УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.
Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Доход от этого вида деятельности должен быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для всех снижен потенциально возможный доход.
Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для применения льготной ставки:
- не менее 70% доходов по итогам предыдущего года должно приходится на эти ОКВЭДы;
- основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
- в инспекцию предоставлены КУДиР и расчёт доли доходов от каждого вида деятельности.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года
Для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.
🧾 С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской области, УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов
УСН «Доходы» — 4,5%, УСН «Доходы минус расходы» — 11%. Льготные ставки действуют:
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах
Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.
Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к региональному закону.
Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.
Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434 . Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть в реестре МСП на 1 января 2021 года
Для пострадавших на 2020 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа. УСН «Доходы минус расходы» — 7 или 10%.
Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%
Для пострадавших снижен потенциально возможный доход
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
Список видов деятельности — в региональных законах
Для всех УСН «Доходы» — 1%
Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.
Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год
На 2020 год для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.
🧾 В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 8%.
На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов
Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей.
Список видов деятельности — в приложении к закону
- налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 1 января 2021 года;
- размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчёте на одного работника.
Для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год
В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.
Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.
Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически
Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.
Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.
Из-за коронавируса малому и среднему бизнесу снизили ставку страховых взносов. Общая ставка для всех видов страхования — 30%, но с суммы, которая превышает МРОТ, можно платить только 15%.
Эта льгота уже работает, но касается не любого бизнеса. Вот кто может сэкономить на взносах и как все посчитать.
О каких взносах речь
Компании и ИП, у которых есть наемные работники, должны платить с их зарплат взносы на разные виды страхования: социальное, медицинское, пенсионное. Эти взносы — за счет работодателя, из зарплаты работника их не вычитают.
Если работнику начислено 40 тысяч рублей, значит, работодателю он обходится минимум в 52 тысячи. За счет этих взносов у работника копится пенсия, его бесплатно лечат в поликлинике и оплачивают ему больничный.
Для каждого вида взносов установлена своя ставка. По общим правилам они такие:
- на пенсионное страхование — 22%;
- на медицинское страхование — 5,1%;
- на социальное страхование — 2,9%.
Всего без учета взносов на травматизм получается 30%. Для некоторых взносов установлены предельные базы, после которых ничего не начисляется. Еще есть льготы, когда взносы можно платить по сниженной ставке. Но это никак не связано с пандемией и мерами господдержки — это обычные нормы налогового кодекса.
С 1 апреля 2020 года появилась новая льгота именно из-за пандемии: с тех сумм, что превышают МРОТ, ставка взносов составит не 30%, а 15%. Ее сохранят и на 2021 год — то есть такая норма станет постоянной.
В 2020 году МРОТ — 12 130 Р .
Кого касается снижение взносов
Льготу могут использовать только ИП и компании, которые относятся к малому и среднему бизнесу. То есть те, что есть в реестре МСП. Попадают туда по определенным критериям, без заявлений. Проверить свой статус можно через специальный сервис по ИНН.
Привязки к пострадавшим отраслям для этой льготы нет. Главное — быть малым или средним бизнесом, а заниматься можно чем угодно. Льгота применяется, даже если бизнес вообще не пострадал от пандемии и ограничений.
В чем суть льготы
С той суммы зарплаты, что превышает МРОТ, ставка взносов будет ниже обычной. То есть с МРОТ нужно платить 30%, а с превышения — 15%.
Как изменятся ставки с учетом льготы
Вид страхования Ставка в пределах МРОТ Ставка с превышения Пенсионное 22% 10% Медицинское 5,1% 5% Социальное 2,9% 0% Для взносов на травматизм ничего не меняется. Взносы свыше предельной базы тоже нужно платить на прежних условиях.
Взносы за январь — март 2020 года нужно считать как обычно. Снижение ставки действует только для взносов начиная с апреля.
Как рассчитать пенсионные взносы с учетом льготы
Льгота поможет сэкономить, но усложнит расчеты. Для пенсионного страхования нужно не только делить зарплату на части в пределах месяца, но и следить за предельной величиной нарастающим итогом с начала года. В 2020 году предельная величина для пенсионных взносов — 1,292 млн рублей.
Взносы до предельной суммы. Следите за предельной величиной с начала года по каждому работнику. Пока она не превысит 1,292 млн рублей в 2020 году, каждый месяц нужно сравнивать зарплату с МРОТ.
Как считать взносы до предельной величины
База для начисления взносов Ставка взносов на ОПС Часть зарплаты в пределах МРОТ 22% Сумма, которая превышает МРОТ 10% Например, у менеджера зарплата 30 000 Р в месяц. С учетом апреля он заработал с начала года 120 000 Р — это меньше предельной величины. С 12 130 Р работодатель заплатит 22% взносов на пенсионное страхование — 2669 Р . А с суммы превышения, то есть с 17 870 Р , — 10%, что составит 1787 Р . Общая сумма взносов на ОПС за апрель за этого менеджера составит 4456 Р . А экономия с учетом льготы — 2144 Р .
Взносы сверх предельной величины. Когда доход работника нарастающим итогом с начала года превысит в 2020 году 1,292 млн рублей, вся сумма превышения будет облагаться пенсионными взносами по ставке 10%. Так было и до пандемии.
подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ
В том месяце, когда случится превышение предельной величины, сумму зарплаты в ее пределах еще нужно будет поделить на МРОТ и льготную часть, а на остаток — начислить взносы по общим правилам.
Как рассчитать медицинские взносы с учетом льготы
Для взносов на медицинское страхование предельной величины нет. Их платят с любого дохода — даже если нарастающим итогом он больше 3 млн или, например, 5 млн рублей.
Начиная с апреля 2020 года для расчета взносов на ОМС нужно делить зарплату на две части:с 12 130 Р платят 5,1% взносов, а с превышения — 5%.
Сумму к уплате на апрель нарастающим итогом нужно считать так:
(Вся зарплата с января по март + Часть зарплаты в пределах МРОТ) × 5,1% + Часть зарплаты свыше МРОТ × 5% − Взносы, уплаченные с начала года.
Например, для менеджера с зарплатой 30 000 Р расчет за апрель будет таким: 12 130 Р × 5,1% + (30 000 Р − 12 130 Р ) × 5% = 1512 Р .
Это при условии, что за январь — март взносы уплачены в полном объеме месяц в месяц. Экономия с учетом пониженной ставки — 18 Р .
Как рассчитать взносы на социальное страхование с учетом льготы
Для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже есть предельная величина — в 2020 году это 912 000 Р с начала года. С той суммы дохода, что превышает эту величину, взносы на социальное страхование вообще не платятся.
В этом отличие от пенсионных: там сверх предельной величины надо платить взносы по сниженной ставке, а на ВНиМ не нужно платить ничего. Это обычный порядок, который был и до пандемии.
Взносы до предельной величины. С суммы в пределах МРОТ нужно заплатить 2,9%, а с превышения — 0%.
Для менеджера с зарплатой 30 000 Р взносы без учета льготы составляли 870 Р в месяц, а с льготой — 352 Р . Экономия — 518 Р .
Взносы сверх предельной величины. Если доход работника с начала года превысит 912 000 Р , взносы на социальное страхование с суммы превышения начислять вообще не будут. Для всех страхователей, а не только для МСП.
Как учитывать районные коэффициенты и надбавки
В 2020 году МРОТ на федеральном уровне составляет 12 130 Р . В некоторых районах есть надбавки — то есть там минимальная зарплата должна быть выше федерального МРОТ. Но эти надбавки и коэффициенты не увеличивают МРОТ при разделении зарплаты для расчета взносов.
Даже для работников на Крайнем Севере или в Екатеринбурге, где есть районные коэффициенты, из ежемесячного дохода нужно вычитать федеральный МРОТ — 12 130 Р . А на весь остаток взносы начисляют по льготной ставке.
Если предприятие попало в реестр МСП позже 1 апреля
Льготная ставка используется с первого числа того месяца, когда компания попала в реестр МСП. Если это случилось в мае, взносы можно уменьшать с 1 мая.
Если компанию исключают из реестра, то с первого числа этого месяца взносы нужно считать как обычно, без коронавирусного снижения.
Когда нужно платить страховые взносы
Обычный срок уплаты взносов — 15 число следующего месяца. То есть 15 мая нужно заплатить взносы за апрель.
Но для МСП из пострадавших отраслей, которые были в реестре на 1 марта 2020 года, срок уплаты перенесли:
- за март — май — на 6 месяцев;
- за июнь — июль — на 4 месяца.
То есть срок уплаты взносов за апрель 2020 года — 16 ноября, за май — 15 декабря. При этом будет действовать рассрочка на год: платить можно не всю сумму, а 1/12 часть каждый месяц в течение года. Начинать такие рассроченные платежи нужно с месяца, следующего за тем, когда наступает срок уплаты с учетом переноса. Если взносы за апрель перенесли на 16 ноября, то 1/12 от этой суммы можно внести до 31 декабря.
1/12 от суммы взносов за май можно включить в платеж, который нужно внести до 31 января. И так в течение 12 месяцев.
Сейчас бизнесу из пострадавших отраслей можно рассчитать взносы, но не платить их. Возможно, платить вообще не придется: в недавнем обращении президент пообещал списать пострадавшему бизнесу все подобные платежи за второй квартал. Но документа пока нет — расскажем, когда появится.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документаПисьмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2020 г. N БС-4-11/11536@ О применении пониженных тарифов страховых взносов
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов и сообщает следующее.
В рамках оказания дополнительной поддержки для смягчения финансовых последствий введения ограничительных мер в связи с распространением коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ).
Установленные Федеральным законом N 172-ФЗ пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года в размере 0%, распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, включенных на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - субъекты МСП) в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, которые заняты в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации.
Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на 1 марта 2020 года.
Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 года N 434 (с изменениями и дополнениями) (далее - Постановление).
Организация ООО с 01.08.2016 включена в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и относится к категории малое предприятие.
При этом, осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 46.90 "Торговля оптовая неспециализированная", а данная деятельность в Постановлениях не упомянута.
В связи с этим, в случае, если основной вид деятельности организации - субъекта МСП согласно данным ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года не соответствует деятельности, поименованной в Постановлении, она не вправе в отношении начисленных за апрель, май, июнь 2020 года выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 0,0%.
Согласно положениям Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ) с 01.04.2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (далее - МРОТ), установлены пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0% (как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, так и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования), на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 0,0% и на обязательное медицинское страхование в размере 5,0%.
Таким образом, плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные Федеральным законом N 102-ФЗ, при условии внесения сведений о них в реестр МСП, вне зависимости от вида осуществляемой ими деятельности.
Проверить, относитесь ли вы к лицам, на которых распространяются указные нормы, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/).
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 классаС.Л. Бондарчук Обзор документа
Субъекты МСП пострадавших от коронавируса отраслей вправе применять нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020 г. Вид деятельности "Торговля оптовая неспециализированная" не упомянут в перечне пострадавших отраслей, поэтому указанные тарифы организация применить не может.
С 1 апреля 2020 г. действуют пониженные тарифы для лиц, которые включены в реестр субъектов МСП с выплат и иных вознаграждений, превышающих МРОТ. Вид деятельности значения не имеет.
Проверить возможность применения указанных норм можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.
Читайте также:
(1).jpg)
