Когда подавать заявление на усн при регистрации ооо

Опубликовано: 02.05.2024

1. Подача заявления на УСН в момент регистрации ООО

Уведомление о переходе ООО на УСН при регистрации

Пример заявления о переходе ООО на УСН при регистрации - Создать уведомление

Если вы подаете заявление на УСН в момент регистрации общества с ограниченной ответственностью, то можете использовать “упрощенку” с первого дня работы. Ждать ответа ФНС о постановке не нужно: переход на данный спецрежим осуществляется в уведомительном порядке.

Рекомендации по заполнению формы при переходе на УСН одновременно с регистрацией ООО:

ИНН и КПП заполнять не нужно: у вашей компании ещё нет этих реквизитов.
Код налогового органа заполните в соответствии с информацией о регистрирующей инспекции на сайте ФНС. Обратите внимание: регистрирующая ФНС не всегда совпадает с районной.
Признак налогоплательщика: проставьте код “1”, обозначающий подачу заявления в момент регистрации общества.
Название организации заполняйте в точности с наименованием, прописанном в вашем уставе.
Код перехода на УСН: заполните код “2” после слов “Переходит на упрощенную систему налогообложения”. Этот код означает, что вы будете применять “упрощенку” сразу с момента регистрации.
Код объекта налогообложения: заполните код “1”, если выбрали “Доходы - 6%” или код “2”, если остановились на “Доходы минус расходы - 15%”.
Год подачи уведомления заполните без конкретной даты.
Получено доходов: оставьте пустым.
Остаточная стоимость ОС: оставьте незаполненным.
Сведения о заявителе: укажите “1” для руководителя или “2” для представителя. Не забудьте, что на представителя требуется доверенность, заверенная у нотариуса.
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя: укажите здесь данные доверенности только тогда, когда документы будет подавать представитель.

2. Подача уведомления об УСН в течение 30 дней с открытия ООО

Заявление о переходе ООО на УСН в течение 30 дней после регистрации

Шаблон уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после создания ООО

При подаче уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации, использование спецрежима будет вам доступно с даты постановки на учет.

Заявление о переходе на УСН при подаче в 30-дневный срок заполняется аналогично уведомлению в момент регистрации, за исключением таких полей:

ИНН и КПП необходимо указать, у вас уже будут эти данные после регистрации.
Признак налогоплательщика: проставьте код “2”, соответствующий подаче в 30-дневный срок.

Остальные поля формы необходимо заполнить также, как при подаче заявления в момент регистрации ООО.

3. Уведомление на применение УСН со следующего года

Уведомление о переходе ООО на УСН с начала нового года

Пример заявления о переходе на УСН с начала нового года

Если вы в 2021 году не успели принять решение о переходе общества с ограниченной ответственностью на УСН в 30-дневный срок, то применение ”упрощенки” будет доступно только с начала следующего года. Для этого в текущем году нужно подать заявление.

Особенности заполнения уведомления при переходе с начала года:

Признак налогоплательщика: укажите код “3”, означающий переход на УСН со следующего года.
Код перехода - после слов "Переходит на упрощенную систему налогообложения": укажите значение "1" и год, с которого вы будете использовать УСН.
Получено доходов: укажите свою прибыль за 9 месяцев до момента подачи заявления. Пишите цифры с левого края поля, лишние клетки оставьте пустыми.
Остаточная стоимость основных средств: укажите сумму, исходя из свежих данных бухгалтерской отчетности.

Если вы решили применять упрощённую систему налогооблажения (УСН) с момента регистрации ООО — подайте заявление по форме 26.2-1 одновременно с регистрационными документами или в течение 30 рабочих дней после открытия ООО. При более позднем обращении, вы сможете применять упрощенку только с 1 января следующего года. Заявление на УСН по форме 26.2-1 можно заполнять вручную или на компьютере.

Отказать в приеме заявления ФНС не имеет право, так как процедура имеет уведомительный характер. Однако если заявление заполнено с ошибками, ФНС его не примет. Поэтому заполняйте заявление, следуя утвержденным требованиям.

Имейте в виду, уведомление на УСН заполняется всегда по единой форме 26.2-1, но по-разному, в зависимости от того когда вы его подаете. Например, если подаете сразу при регистрации ООО, указать ИНН и КПП не получится, т.к. их еще нет, а при подаче в течение месяца после открытия ООО, эти сведения обязательно надо вписать. Если же переходите на УСН с начала года, нужно вписать и доход, полученный за время работы ООО.

1. Общие требования к заполнению уведомления о переходе ООО на УСН

Независимо от времени подачи заявления на УСН: сразу при регистрации, в течение месяца после или с начала года — заполнять необходимо форму 26.2-1, утвержденную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Это единая форма для всех ООО, но некоторые пункты будут заполняться по-разному, исходя из конкретной ситуации. Например, подавая уведомление на упрощенку вместе с документами на регистрацию общества с ограниченной ответственностью, поля ИНН, КПП, а также данные по выручке за 9 месяцев и остаточная стоимость основных средств, не заполняются.

Заявление на УСН состоит из одного листа и заполняется на компьютере (шрифт Courier New с высотой букв 18) или вручную черной пастой печатными заглавными буквами. В одной ячейке должна быть одна буква, цифра или символ. Никаких исправлений, иначе ФНС не примет документ.

Образец уведомления для перехода на УСН в момент регистрации

2. Образец уведомления о переходе ООО на УСН в момент регистрации. Требования к заполнению

При переходе на УСН с момента регистрации, вы не указываете регистрационные данные и экономические результаты деятельности, так как бизнес только открывается.

Образец уведомления для перехода на УСН в момент регистрации

Требования к заполнению уведомления на УСН сразу при регистрации ООО:

ИНН и КПП не указывается, так как общество с ограниченной ответственностью их получит после регистрации.
Код налогового органа — код ФНС, в которой вы будете стоять на налоговом учёте, не путайте её с регистрирующей ФНС, в которую будете подавать документы на открытие ООО.Можете узнать на сайте ФНС. При заполнении документов через наш сервис, код вашей инспекции определится автоматически.
Признак налогоплательщика. Выберите «1», что означает подачу заявления вместе с регистрационными документами.
Название ООО вписывайте, как в Уставе.
Переходит на УСН. Пишите цифру «2», т.е. с момента регистрации.
В качестве объекта налогообложения выбираете тот вариант, который для вас выгоднее:
- 1 — доходы — 6% от доходов, без учета расходов,
- 2 — доходы, уменьшенные на расходы — 15 % от разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.
Год подачи уведомления. Следует писать текущий год. При подаче в конце года, все равно пишите год, в котором подаете, даже, если ООО успеют зарегистрировать только в начале следующего года.
Получено доходов за 9 месяцев — не заполняете.
Остаточная стоимость основных средств — не заполняете.

Дальше вы заполняете только левую половину листа, правую будет заполнять налоговый инспектор.

Кто подает уведомление:
- 1 — сам налогоплательщик, тогда вписываете ФИО руководителя;
- 2 — представитель, тогда указываете ФИО представителя, у которого должна быть нотариальная доверенность.
Контактный телефон — пишите тот, на который инспектор сможет дозвониться.
Дата.
Наименование документа, который подтверждает права представителя, надо указать, если заявление подается по доверенности. Копию доверенности нужно приложить к заявлению.

3. Переход ООО на УСН в течение 30 дней после регистрации. Правила заполнения уведомления

Если подадите уведомление на УСН в течение 30 дней после регистрации ООО, упрощенка будет вам разрешена с даты постановки на учет. Также следует заполнить форму 26.2-1, но с небольшими поправками.

Образец заполнения уведомления при подаче в течение 30 дней после регистрации

Правила заполнения уведомления на УСН в течение месяца после регистрации

В данном случае иначе заполняются лишь 2 пункта: ИНН и КПП, которые следует вписать, так как они вам уже присвоены.

Остальные пункты надо заполнять аналогично предыдущему примеру.

4. Заявление на УСН с начала года. Правила заполнения.

Если вы подадите уведомление по прошествии 30 дней с момента регистрации ООО — применять спецрежим вам будет разрешено только с начала следующего года. В этом случае нужно подать уведомление о применении УСН до 31 декабря текущего года.

Образец заполнения уведомления при переходе на УСН с начала года

Правила заполнения заявления на УСН с начала года

В этом случае форма 26.2-1 заполняется несколько иначе:

Признак налогоплательщика надо выбрать «3» — переход на УСН с других режимов, кроме ЕНВД.
Переход на УСН ставите «1» и вписываете год, с которого переходите на упрощенный режим.
Получено доходов за 9 месяцев заполняете по данным налогового учета.
Остаточная стоимость основных средств на 1 октября указываете по данным бухгалтерского учета.

Остальное заполняете аналогично предыдущим примерам.

5. Особенности заполнения заявление при переходе на УСН после ЕНВД

При переходе с ЕНВД также заполняется форма 26.2-1, только отличаются несколько пунктов:

Признак налогоплательщика надо выбрать «2» — переход на УСН с ЕНВД.
Переход на УСН ставите «3» и вписываете месяц, с которого переходите на упрощенный режим.
Также следует указать сумму доходов за 9 месяцев и остаточная стоимость основных средств на 1 октября. Остальные строки заполнять аналогично предыдущим примерам.

6. Подача уведомления о переходе на УСН для ООО

Подать уведомление на УСН можно одним из трех способов:

При личной подаче возьмите с собой минимум 2 экземпляра заявления (ФНС г. Москвы просят 3 шт.). Один останется в налоговой, а второй вернут вам с печатью. Свой экземпляр сохраните в документации фирмы, как доказательство, что вы подавали уведомление.

Никаких извещений от налоговой ждать не стоит, так как заявления с отметкой ФНС для начала работы по УСН вполне достаточно. Но для собственного спокойствия, можете подать в налоговую отдельный запрос в свободной форме о выдаче извещения о возможности применять вашим ООО упрощенной системы. В соответствии с Приказом Минфина РФ № 99 н от 02.07.2012, отказать вам налоговая не может. На рассмотрении ФНС отводится 30 дней, после чего вам вышлют официальный ответ.

Упрощенная система налогообложения (основные особенности)
Заявление на упрощенку при регистрации ООО
Форма заявления о переходе ООО на УСН
Содержание заявления на применение упрощенки
Порядок подачи уведомления о переходе на УСН
Итоги

Упрощенная система налогообложения (основные особенности)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.

Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:

численность их сотрудников не превышает 100 человек;
суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;

С 2021 года разрешено превышать лимиты по численности и доходу с уплатой налога по более высоким ставкам. Подробнее об этом читайте в аналитическом Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ можно получить бесплатно.

остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
филиалы и представительства отсутствуют;

Можно ли работать на УСН при наличии других обособленных подразделений, узнайте здесь.

доля участия в них других организаций составляет не более 25%.

Заявление на упрощенку при регистрации ООО

Если создаваемое общество отвечает требованиям, предъявляемым к организациям, которые могут работать с использованием УСН, заявление на применение данного режима налогообложения может быть подано в налоговый орган вместе с остальными регистрационными документами. Выбранную систему в этом случае можно применять сразу же после начала работы.

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Если вы подали уведомление о переходе на УСН, но затем решили изменить выбранный объект налогообложения, то можете представить новое уведомление. Сделать это нужно не позднее.
Подробнее читайте в К+. Это можно сделать бесплатно, получив пробный доступ.

Форма заявления о переходе ООО на УСН

Формально направляемый в налоговый орган документ, содержащий волеизъявление представителя общества о переводе компании на УСН, является не заявлением, а уведомлением, т. к. переход на упрощенку является правом любого налогоплательщика, соответствующего критериям, установленным действующим налоговым законодательством (на это указывают положения абз. 1 п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления о применении юр. лицом упрощенки приведена в приложении 1 к приказу РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. При этом утвержденная ведомством форма, согласно п. 3 этого же приказа, носит рекомендательный характер, т. е. не является обязательной к применению.

Таким образом, несоответствие вида поданного заявления установленному в приложении формату не может быть причиной для отказа в переводе компании на упрощенку. Отклонение направленного уведомления по указанной причине может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящей налоговой инстанции или суде. Указывает на право налогоплательщика на составление уведомления в произвольной форме и само ведомство (информацию о правилах составления и подачи документа можно найти на официальном сайте налоговой).

Содержание заявления на применение упрощенки

В уведомлении должны быть зафиксированы:

ИНН и КПП организации (если уведомление подается на стадии регистрации ООО, эти поля заполнять не требуется);
код налогового органа, в который представляется заявление (его можно узнать в территориальном отделении ФНС или на официальном сайте ведомства);
признак налогоплательщика (если уведомление о применении УСН подается одновременно с пакетом регистрационных документов, указывается код 1, если же уведомление подается в течение 30 дней после того, как общество было зарегистрировано в налоговом органе, указывается код 2);
наименование организации;
код, соответствующий дате перехода на УСН (в случае применения упрощенки с момента регистрации общества используется код 2);
код выбранного объекта налогообложения (1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы»);
год подачи уведомления о переходе на упрощенку;
сведения о представителе юр. лица (Ф. И. О., номер контактного телефона);
дата подачи заявления и подпись представителя;
реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя общества на осуществление от его имени юридически значимых действий.

Сведения о размере доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточной стоимости основных средств представителем вновь регистрируемого предприятия не указываются. Печать предприятия на документе также не ставится, т. к. на стадии регистрации юр. лицо ее попросту не имеет.

Построчный алгоритм и образец заполнения уведомления вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Вторая часть заявления заполняется сотрудником налогового органа, обладающего полномочиями по приему и регистрации заявлений.

Порядок подачи уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано уполномоченным представителем в регистрационный орган одним из следующих способов:

Лично, посредством передачи документации налоговому инспектору. Документ, содержащий уведомление налоговой службы о применении налогоплательщиком упрощенки, необходимо составить на листе формата А4 в 2 экземплярах. При этом один из них остается у представителя юрлица (на нем ставится отметка о приеме заявления), а второй передается сотруднику ФНС.
Через телекоммуникационные каналы связи (требуется подтверждение документа при помощи квалифицированной электронной цифровой подписи). Правила подачи документа таким способом определены положениями приказа ФНС РФ «Об утверждении…» от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
Посредством почтового отправления с уведомлением о его вручении получателю.

Итоги

Итак, представитель вновь регистрируемого ООО может представить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, которое он может приложить к пакету регистрационных документов или подать в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки общества на учет. При этом применение упрощенки является правом общества, соответствующего установленным законодателем критериям. Это значит, что для перехода на этот специальный налоговый режим не нужно получать разрешения налогового органа — достаточно уведомить его о принятом учредителями решении.

Чтобы перейти на УСН, нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.2-1, в этом бланке всего один лист. Подать эту форму можно разными способами, налоговая примет его как одновременно с регистрационными документами, так и в течение 30 дней после постановки компании на учет. Также вы можете начать применять УСН с начала следующего года, если подадите уведомление до 31 декабря текущего. Момент подачи уведомления влияет на то, какие поля и как именно вам нужно заполнять.

После подачи уведомления не нужно ждать ответа ФНС: в применении спецрежима вам не откажут, в 2021 году порядок его применения — уведомительный. Однако если позднее налоговая сочтет, что вы применяли упрощенку неправомерно, за весь период работы на спецрежиме вам начислят налоги по общему режиму, штрафы и пени.

1. Уведомление о переходе на УСН

Вне зависимости от того, в какой момент вы переходите на УСН, в налоговую подается уведомление по одной и той же форме: 26.2-1. Момент подачи влияет только на то, как и какие поля уведомления заполнять.

1.1 Подача уведомления в момент регистрации ООО

Образец уведомления для перехода на УСН в момент регистрации

В 2021 году для подачи при регистрации ООО уведомление нужно заполнить следующим образом:

В поле “Код налогового органа” укажите код регистрирующей инспекции, его можно узнать на сайте ФНС;
В поле “Признак налогоплательщика” поставьте код “1” (подача уведомления в момент регистрации);
Поле “Название организации” заполните так же, как оно написано в уставе компании;
После слов “Переходит на упрощенную систему налогообложения” поставьте код “2” (применение спецрежима с момента регистрации);
Укажите подходящий объект налогообложения: “Доходы” — “1”, “Доходы минус расходы” — “2”;
Укажите год подачи уведомления;
Поставьте прочерки в полях, по которым у вас еще нет информации: ИНН, КПП, “Получено доходов”, “Остаточная стоимость основных средств”;
Уведомление подписывает тот, кто его подает: представитель или руководитель компании;
Данные доверенности (при наличии) впишите в поле “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя”.

1.2 Уведомление для подачи в течение 30 дней после регистрации

Образец заполнения уведомления при подаче в течение 30 дней после регистрации ООО

Особенности заполнения уведомления при подаче после регистрации:

Укажите ИНН и КПП, после регистрации у вашей компании уже будет полный комплект реквизитов;
В поле “Признак налогоплательщика” поставьте код “2” (подача в течение 30 дней после регистрации).

Остальные поля заполняйте так же, как при подаче уведомления в момент регистрации.

1.3 Уведомление при переходе на УСН с начала года

Образец заполнения уведомления при переходе на УСН с начала года

Особенности заполнения уведомления при переходе с начала года:

В поле “Признак налогоплательщика” поставьте код “2”, если вы переходите на УСН с ЕНВД, и код “3” при переходе с любого другого режима;
В поле “Переходит на упрощенную систему налогообложения” впишите код “1” и укажите год, с которого начнете применять спецрежим. Год должен быть следующим за тем, в котором вы подаете уведомление;
В поле “Получено доходов…” впишите сумму доходов за 9 месяцев до даты подачи уведомления, пишите с левого края поля, в оставшихся пустыми клетках поставьте прочерки;
Аналогично заполните поле “Остаточная стоимость основных средств…”.

2. Подача уведомления в налоговую

Составить уведомление можно одним из следующих способов:

На 2021 год существуют следующие варианты подачи уведомления:

Если вы подаете уведомление одновременно с документами на открытие ООО, то уведомление направляется тем же способом, что и пакет регистрационных документов.

При получении уведомления инспекция оставляет себе один экземпляр (в Москве два), а один отдает вам с печатью о приеме. Больше никаких документов или подтверждений от налоговой ждать не нужно, можно сразу работать по упрощенке. Но если вам спокойнее точно знать, что смена режима прошла успешно, вы можете запросить в инспекции соответствующую информацию. По регламенту Минфина, налоговая не вправе отказать вам. При таком запросе уведомление вам придет в течение 30 дней с момента регистрации.

Вам не могут отказать в применении УСН, но в некоторых случаях не примут уведомление о переходе на спецрежим:

Если у вас не совпадает регистрирующая и обслуживающая инспекции. Пакет регистрационных документов нужно подавать в первую, а уведомление — во вторую (если вы переходите на УСН не при регистрации).
Если вы подаете документы на регистрацию ООО через МФЦ. Многофункциональные центры не принимают такие уведомления.

Если вы хотели подать уведомление в момент открытия ООО, но уведомление у вас не приняли, вы все равно можете применять спецрежим с первого дня работы компании. Уведомление в таком случае нужно подать отдельно в течение 30 дней после регистрации.

В 2021 году вы можете применять упрощённую систему налогообложения (УСН) сразу после регистрации общества с ограниченной ответственностью (ООО) — для этого нужно подать уведомление о переходе на этот специальный режим в момент постановки общества на учет или в течение 30 дней после этого.

Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, в этом бланке всего один лист. Момент подачи уведомления влияет на то, какие поля и как именно вам нужно заполнять - вместе с регистрацией или после этого.

1. Подача уведомления об УСН в момент регистрации ООО

Если вместе с пакетом регистрационных документов вы подаете в инспекцию уведомление о переходе на УСН, то ваша компания может применять "упрощёнку" сразу после постановки на учет. Дожидаться разрешения инспекции не нужно - переход на УСН проходит в уведомительном порядке.

Образец уведомления для перехода на УСН в момент регистрации

Рекомендации по заполнению бланка уведомления в 2021 году:

Поля ИНН и КПП не заполняйте - этих реквизитов у вашей компании до регистрации нет
В поле "Код налогового органа" укажите код регистрирующей инспекции. Учтите, что она может не совпадать с районной.
В поле "Признак налогоплательщика" поставьте код "1" - он означает подачу уведомления в момент регистрации
Поле "Название организации" заполните так же, как оно написано в уставе компании
После слов "Переходит на упрощенную систему налогообложения" поставьте код "2" - он означает применение спецрежима с момента регистрации ООО
Далее укажите, какой объект налогообложения вы выбрали: "Доходы" (6%) - "1", "Доходы минус расходы" (15%) - "2"
Укажите год подачи уведомления
Поле "Получено доходов…" не заполняйте
Поле "Остаточная стоимость основных средств" не заполняйте
Сведения о лице, подающем уведомления, укажите кодом: учредитель или руководитель компании - "1", представитель по доверенности - "2"
Если документы подает представитель, он подписывает уведомление сам - подпись руководителя ООО не нужна
Данные доверенности (обязательна, если документы подаёт представитель) нужно вписать в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"

2. Подача уведомления об УСН в течение 30 дней с момента регистрации ООО

Если вы подаете уведомление о переходе на "упрощёнку" в течение 30 дней с момента регистрации, то вести учет и рассчитывать налоги по правилам упрощённого спецрежима вы можете уже с момента постановки компании на учет.

Образец заполнения уведомления при подаче в течение 30 дней после регистрации

Образец заполнения уведомления при подаче в течение 30 дней после регистрации ООО

Поля, заполнение которых отличается от подачи уведомления в момент регистрации:

Укажите ИНН и КПП, после регистрации вы уже будете их знать
В поле "Признак налогоплательщика" поставьте код "2"

Остальные поля заполняйте так же, как при подаче уведомления вместе с пакетом регистрационных документов.

3. Применение УСН со следующего года

Если вы не уложились в 30-дневный срок после регистрации, перейти на этот спецрежим вы сможете только с начала следующего года. Для это нужно будет подать заявление до окончания текущего года.

Образец заполнения уведомления при переходе на УСН с начала года

Особенности заполнения уведомления при переходе с начала года:

В поле "Признак налогоплательщика" поставьте код "3"
В поле "Переходит на упрощенную систему налогообложения" поставьте код "1" и впишите год, с которого начнете применять спецрежим
В поле "Получено доходов…" впишите сумму доходов за 9 месяцев до даты подачи уведомления, начинайте писать с левого края поля, в лишних клетках ничего не пишите
Аналогично заполните поле "Остаточная стоимость основных средств…"

Читайте также: