Когда платить налоги ип в 2016 году на усн

Опубликовано: 03.05.2024

Бухгалтерия
Налоги
УСН

Собрали в одну статью все, что надо знать ИП на УСН: как рассчитывать налоги и страховые взносы, как платить и как вести отчетность. У нас уже была большая статья про упрощенную систему, а это выжимка самого главного.

Что ИП обязан делать на УСН

УСН — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, его еще называют «упрощенка». Этот режим подходит большинству предпринимателей.

У ИП на УСН есть вот такие обязанности:

платить налоги;
платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
сдавать отчетность в налоговую за себя и за сотрудников, если есть.

Давайте разбираться с каждым.

Как рассчитать налоги на УСН

На УСН есть два режима: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

УСН «Доходы». Максимальная ставка на УСН «Доходы» — 6%. В разных регионах она будет разной, уточняйте на сайте налоговой.

При расчете налога учитываются только доходы:

УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налог платят с разницы между доходами и расходами, максимальная ставка — 15%. Если расходы превышают доходы, для этого варианта УСН есть минимальный налог: 1% от суммы дохода.

Регионы по своему усмотрению могут установить пониженные налоговые ставки. Информация о том, есть ли льготы в вашем регионе, есть на сайте налоговой в разделе об УСН.

В Москве ставка по УСН «Доходы минус расходы» 10%

Как рассчитать страховые взносы

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 году — 40 874 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.

Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от системы налогообложения:

Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2021 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2021 году не должна превышать 259 584 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽.

Когда платить налоги и взносы

ИП должен платить налоги и взносы по определенному графику.

Налоги. Платят четыре раза в год — в течение 25 дней после окончания квартала.

Период	Срок уплаты налога
Первый квартал 2021 года	26 апреля 2021 года
Первое полугодие 2021 года	26 июля 2021 года
Девять месяцев 2021 года	25 октября 2021 года
2021 год	30 апреля 2022 года

Взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

У ИП есть льготы — по УСН «Доходы» можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы и тем самым экономить на налогах. Для этого надо разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и платить ее четыре раза в год перед уплатой налогов за квартал.

Чтобы экономить на налогах, лучше всего платить страховые взносы четырьмя частями — раз в три месяца.

Когда платить налоги и взносы за 2021 год

Период	Срок уплаты налога
Первый квартал 2021 года	¼ взносов — до 31 марта 2021 года
Первый квартал 2021 года	Налоги — до 26 апреля 2021 года
Первое полугодие 2021 года	¼ взносов — до 30 июня 2021 года
Первое полугодие 2021 года	Налоги — до 26 июля 2021 года
Девять месяцев 2021 года	¼ взносов — до 30 сентября 2021 года
Девять месяцев 2021 года	Налоги — до 25 октября 2021 года
2021 год	¼ взносов — до 31 декабря 2021 года
2021 год	Налоги — до 30 апреля 2022 года

Чтобы заплатить налоги, посмотрите реквизиты налоговой в вашем регионе на сайте.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф поможет упростить расчеты. Все поступления на ваш счет автоматически учитываются. Сервис сам подсчитает, сколько налогов нужно заплатить, и сформирует платежку в налоговую. Вам останется только подписать.

Уплата налогов в онлайн-бухгалтерии

Какую отчетность нужно вести

На УСН ИП надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Если нет сотрудников, вести отчетность проще всего: достаточно сдавать налоговую декларацию один раз в год и заполнять КУДиР.

КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы.

Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.

Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.

Если подключить Онлайн-бухгалтерию, сервис будет вести КУДиР автоматически.

Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, до 30 апреля следующего года. Так, декларацию за 2021 год можно подать до 30 апреля 2022 года.

На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия».

На УСН «Доходы минус расходы» декларация немного сложнее — для ее подготовки понадобится сервис «Бухгалтерское обслуживание».

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Сделаем все за вас. Подходит для УСН с сотрудниками и без

Рассчитаем налоги и взносы
Отправим отчетность в налоговую, ПФР, ФСС, Росстат
Посчитаем зарплату, больничные, отпускные для сотрудников

«Клерк» Рубрика Индивидуальный предприниматель

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

Пример отражения доходов в книге:

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1

Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2

Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3

Итого за I квартал

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4

Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1

Итого за II квартал

Итого за полугодие

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Период

Срок

30 апреля следующего года

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Как рассчитать сумму платежа

Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.

Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6%.

Далее сумма уплаты определяется следующим образом:

Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:

Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Пример

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

Отчетный (налоговый) период

Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.

В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:

— 4 000 руб. — в I квартале;

— 12 000 руб. — в течение полугодия;

— 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;

— 28 000 руб. — в течение года.

Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!

Решение

По итогам 1 квартала авансовый платеж составит:

72 000 руб. x 6% = 4 320 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 — 4 000= 320 руб.

Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.

2. По итогам полугодия авансовый платеж составит:

288 000 *6% = 17 280 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия:

17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.

3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит:

504 000×6% = 30 240 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев:

30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.

4. Расчет налога по итогам года:

720 000 руб. x 6% = 43 200 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года:

43 200 — 28 000 = 15 200 руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

Если в первом квартале 2019 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2018 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2019 года.

5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@.

В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб. никак не компенсируется.

2) Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм. Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе:

— наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

— приостановить операции по счету налогоплательщика.

В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам.

3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год.

Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система. Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел "Информация для респондентов"/"Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения". После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

При отсутствии организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru, штрафные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), у которых нет наемных работников.

Должен ли ИП вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

ИП не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность. Однако все ИП (кроме применяющих ЕНВД) обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, при этом:

ИП на общейсистеменалогообложения ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002.

ИП на УСН и ПСН ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Данная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого квартала (для УСН) либо по окончании действия патента ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эти Книги не подаются. Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статьи Книга учета доходов и расходов и Книга учета доходов при ПСН.

ИП на ЕСХН ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.

До начала ведения данная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, то в конце года ее необходимо вывести на печать, прошить, пронумеровать и также заверить в инспекции. Подробнее о порядке заполнения и представления этой Книги см. статьи Порядок представления Книги учета доходов и расходов и Порядок заполнения Книги учетов и расходов.

ИП на ЕНВД ведут учет физических показателей (в том числе в течение года), на основании которых исчисляется сумма ЕНВД.

Какие налоги платит ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

НДФЛ

При получении дохода такие индивидуальные предприниматели должны заплатить НДФЛ. Налог по итогам 2015 года рассчитывается ИП самостоятельно и должен быть уплачен не позднее 15 июля 2016 года.

Помимо суммы налога по итогам года, необходимо платить авансовые платежи в течение года на основании полученных уведомлений от налоговой инспекции. Сроки уплаты – 15 июля и 15 октября 2016 года, а также 15 января 2017 года.

Если такие уведомления не приходили в течение года по вине инспекции, то и обязанности платить авансы по НДФЛ не было.

Если авансовые платежи не были перечислены по вине налогоплательщика, то ответственность не наступает, но возможно начисление пеней.

Уплаченные авансовые платежи вычитаются из итоговой суммы налога к уплате.

Если ИП продает товары или оказывает услуги, которые облагаются НДС, а он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, то НДС за каждый квартал 2016 года ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Освобождение от НДС можно получить, если сумма выручки за три месяца подряд не превысила два миллиона рублей.

Если ИП применяет освобождение от НДС, то налог все равно платится:

при продаже подакцизных товаров;
при ввозе товаров на территорию РФ;
если выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС

По каким налогам сдает отчетность ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

НДФЛ

Отчетность по НДФЛ состоит из двух частей.

По итогам года сдается декларация 3-НДФЛ, в которой самостоятельно определяется сумма доходов, расходов (вычетов) и сумма налога к уплате. Последний день сдачи такой декларации за 2015 год – 30 апреля 2016 г.

До 30 апреля 2016 года необходимо сдать декларацию о величине предполагаемого дохода по форме 4-НДФЛ. В этой декларации отражается сумма дохода, которую предприниматель планирует получить.

На основании полученных данных инспекция выставит уведомления, по которым нужно будет платить авансы в течение года. Если величина дохода меняется в течение года более чем на 50 процентов, то декларация 4-НДФЛ сдается заново, а инспекция пересчитает авансовые платежи, которые еще не уплачены.

За несдачу 4-НДФЛ ответственности не предусмотрено.

Декларацию 3-НДФЛ по итогам 2016 года необходимо подать до 30 апреля 2017 года.

Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП, применяющий УСН?

ИП должен сдать декларацию по УСН за 2015 год. Последний день представления – 30 апреля 2016 года.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом "доходы"?

Сумма налога исчисляется по итогам года как сумма полученного дохода, умноженная на 6 процентов. За 2015 год платится не позднее 30 апреля 2016 года.

ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца квартала. Они определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом "доходы"?

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

Налог за год (а также авансовые платежи) можно уменьшить на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который рассчитывается налог (авансовый платеж).

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы"?

ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца квартала, следующего за истекшим кварталом. Они определяются исходя из применяемой ставки, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы"?

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

Если предприниматель применяет патентную систему налогообложения (купил патент), в какие сроки платится налог?

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;

в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.

Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на патенте?

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

Какую отчетность сдает ИП, применяющий ЕНВД?

Такой предприниматель сдает декларацию по ЕНВД. Последний день сдачи декларации – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если предприниматель на ЕНДВ выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Какие налоги платит ИП, применяющий ЕНВД?

ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если предприниматель на ЕНДВ выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан уплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемого ЕНВД?

Сумма ЕНВД, подлежащего уплате, уменьшается на сумму страховых взносов, которые уплачены в периоде, за который платится налог.

Какие взносы платит ИП без работников?

В обязательном порядке ИП (независимо от применяемого режима) платит страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы зависит от дохода, полученного ИП в 2016 году.

Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2016 года ИП должен заплатить 19 356, 48 руб. в ПФР и 3 796, 85 руб. в ФФОМС.

Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 апреля 2017 года необходимо доплатить в ПФР сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Сумму дохода можно взять из деклараций по соответствующим налогам.

по УСН – строка 113 раздела 2.1 (если объектом налогообложения являются доходы) либо строка 213 раздела 2.2 (если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы);
по ЕНВД – строка 100 раздела 2;
по НДФЛ – строка 010 раздела 2;
по ПСН – итоговая строка раздела 1 Книги учета доходов и расходов.

Однако максимальная сумма фиксированного платежа в ПФР за 2016 год составляет не более 154 851, 84 руб.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2016 год нужно уплатить 2 158, 99 руб.

Сформировать квитанцию на перечисление взносов в ПФР и ФФОМС, узнать информацию о начисленных и уплаченных взносах, а также о состоянии задолженности можно с помощью электронного сервиса "Кабинет плательщика" на сайте ПФР .

Какую отчетность сдает ИП по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность в ПФР. Исключение составляют случаи, когда он добровольно начал платить взносы в ФСС. В этом случае по месту жительства надо не позднее 15 января следующего за отчетным года сдать расчет по форме-4а ФСС РФ (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 26.10.2009 № 847н).

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета за исключением некоторых случаев (можно найти в ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), даже если деятельность фактически не ведется.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

в ПФР: 1 613, 04 руб. x количество полных месяцев деятельности + 1 613, 04 руб. x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

в ФФОМС: 316, 40 руб. x количество полных месяцев деятельности + 316, 40 руб. x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

В каких случаях предприниматель платит транспортный налог?

Если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Освобождается ли предприниматель, применяющий специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент), от уплаты транспортного налога?

Нет, транспортный налог платится независимо от режима налогообложения.

Как платится транспортный налог предпринимателем?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2015 год налог должен быть уплачен до 1 декабря 2016 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

В каких случаях предприниматель платит земельный налог?

Предприниматель платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории России.

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Освобождается ли предприниматель, применяющий специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент), от уплаты земельного налога?

Нет, земельный налог платится независимо от режима налогообложения.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем?

За период 2015 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать до 1 декабря 2016 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели за 2015 год не должны подавать декларации по земельному налогу.

В каком случае ИП платит налог на имущество?

Если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Причем имущество должно находиться на территории России.

При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.

Если ИП применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД или патент, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2015 год налог на имущество платить не надо.

Как и когда платится налог на имущество предпринимателем?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2015 год налог необходимо заплатить до 1 декабря 2016 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

УСН — упрощенная система налогообложения, относится к специальным налоговым режимам. Существует два вида УСН: «Доходы» со ставкой 6% от суммы всей выручки ИП и со ставкой 15% от полученной разницы доходов и затрат.

Для стимулирования развития малого бизнеса и снижения нагрузки на предпринимателей, Правительство РФ разрешает применение дифференцированной налоговой ставки. Так регионы имеют право устанавливать ставку УСН-«Доходы» от 1% до 6% и от 5% до 15% при применении режима УСН «Доходы минус расходы». Эта практика уже применена в Амурской области, Адыгее. Кроме этого, Минфин планирует отменить сдачу налоговой декларации для ИП на УСН, применяющих , поскольку обороты итак известны.

Вместе с тем с 1 января 2021 года вступила в силу новая редакция статьи 346.20 НК РФ, где оговорены новые правила применения УСН:

Новые ставки применяются начиная с периода, в котором достигнуты указанные лимиты.

Какой вид УСН выбрать? Если у ИП есть расходы на бизнес, они составляют не менее 50% оборота и их можно подтвердить, рациональнее перейти на «Доходы минус расходы». Налог рассчитывается исходя из чистой прибыли (доход — расход = прибыль). А чистая прибыль окажется значительно ниже, чем общая полученная вами сумма — значит, и налог будет меньше.

Три налога для ИП на упрощенке

ИП с УСН обязаны уплачивать в госбюджет 3 вида налогов:

Получается, что отпадают НДФЛ, налог на имущество и НДС. Эти 3 вида налога для ИП заменяются единым налогом по УСН. Впрочем, есть оговорки. К примеру, НДФЛ нужно уплатить с доходов в виде дивидендов.

В каких еще случаях платят НДС:

при ввозе продукции на территорию России;
если ИП исполнял функции налогового агента. Налоговый агент — физлицо или организация, обязанные рассчитать, удержать и уплатить налог государству за другого налогоплательщика. Например, предприниматель купил товары у иностранного лица. Иностранец не состоит на российском налоговом учете. Поэтому за него налог в бюджет государства платил ИП;
если ИП — участник договора товарищества. Существуют разные виды такого соглашения. Самый понятный на практике — договор простого товарищества. Несколько ИП объединяют свои капиталы, совместно работают, чтобы извлекать прибыль и добиваться иных не запрещенных законом целей;
при аренде государственного имущества — согласно п. 3 ст. 161 НК РФ арендатор обязан уплатить НДС даже если в договоре аренды сумма указана без НДС.

На уплату налога на добавленную стоимость ИП может перейти добровольно. Это обоснованно, если вы сотрудничаете с фирмами, которые тоже платят этот налог.

Как платить страховые взносы

Страховые взносы — это отчисления в Пенсионный фонд — ПФР, Фонд обязательного медицинского страхования — ФОМС и Фонд соцстрахования — ФСС. ИП обязан платить взносы лично за себя в любом случае, даже если он работает в одиночку и не имеет сотрудников. Когда бизнесмен нанимает людей, он обязан дополнительно перечислять взносы и за них.

За себя

Страховые взносы «за себя» в 2021 не изменились, их сумма осталась на уровне 2020 года и составляет 40 874 рублей. Размер взносов не имеет привязки к региону, распределение одинаково:

страховые на пенсионное обеспечение — 32 448 рублей в год

в фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 рублей в год

В ФСС взносы за себя предприниматель платит добровольно, установленный размер отчислений отсутствует. Оплата ФОМС дает доступ к бесплатной медицинской помощи — обращению в поликлиники, вызов скорой помощи. Для оплаты больничного, декретных необходимо платить сборы в ФСС, причем, выплаты возможны только если взносы платились в предыдущем отчетном периоде.

Если доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, ИП обязан перечислять на свое пенсионное страхование 1% от суммы превышения.

Например, доход ИП на УСН за год составил 700 000 рублей, дополнительное необходимо заплатить:

(700 000 — 300 000) х 0,01 = 4 000 руб.

Уплата страховых взносов не зависит от дохода. Если предприниматель не ведет деятельность, но стоит на учете в ФНС, его бизнес убыточный, прибыли нет, обязанность вносить средства на свое страхование остается, за исключением следующих случаев:

ИП он по призыву проходит военную службу;
ухаживает за , ребенком, не достигшим 1,5 лет, либо за пожилым родственником старше 80 лет;
живет в отдаленной местности с супругом — военнослужащим, который проходит службу по контракту;
живет за границей с супругом — дипломатическим работником, направленным за рубеж.

Для освобождения от уплаты налогов необходимо предоставить подтверждающие документы в ФНС по месту сдачи отчетности.

За работников

Страховые взносы за наемных работников, в отличие от ситуации с НДФЛ, предприниматель уплачивает не из зарплаты персонала, а из своего дохода.

Обязательные сборы распределяются так:

То есть работодатель платит суммарно 30% за каждого сотрудника сверх его зарплаты.

Однако установлен новый предельный доход, по достижении которого ставки меняются. В частности, когда доход за год превышает 1 292 000 руб., на пенсионное страхование сотрудников отчисляется не 22%, а 10%. Есть подобные условия и для взносов на социальное страхование. Если доход превысил 912 000 руб., с ИП снимается обязанность делать отчисления за работников в ФСС.

За своих сотрудников предприниматель обязан платить ежемесячно — до 15 числа месяца, идущего за отчетным.

Как платить налог по УСН

Упрощенка налагает обязанность вносить налоги авансовыми платежами.

Авансовый платеж — это сумма, уплаченная в течение года в счет общей величины налога. Внести весь налог при УСН нужно до 30 апреля года, идущего за отчетным. Авансовые платежи были созданы, чтобы бизнесменам не пришлось уплачивать сразу большую сумму. При такой системе сумма налога по УСН разбивается на части и постепенно уплачивается в течение года.

Авансовые платежи вносятся нарастающим итогом, за 1 квартал (3 месяца), за 6 и 9 месяцев. Соответственно, платим до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Оставшуюся часть нужно перечислить до 30 апреля следующего года.

Налог ИП при УСН «Доходы» может быть понижен на сумму страховых взносов, включая 1%, уплаченный сверх дохода 300 000 рублей. Величина взносов вычитается из облагаемой базы как авансовый платеж. Для вычета все авансовые платежи необходимо отразить в налоговой декларации. Если работников нет, предприниматель может снизить налоговую базу на сумму всех взносов, которые делает за себя. Если сотрудники есть — не более чем на 50%.

Разберем, как платить налоги авансом при УСН «Доходы — расходы».

В 2020 году ИП на УСН имеет такие показатели работы:

Считаем авансовые платежи:

(360 000 — 220 000) х 15% = 21 000 руб. (до 25 апреля 2020 г.)

(680 000 — 460 000) х 15% — 21 000 = 12 000 руб. (до 25 июля 2020 г.).

(990 000 — 680 000) х 15% — 21 000 — 12 000 = 13 500 руб. (до 25 октября 2020 г.)

(1 300 000 — 860 000) х 15% — 21 000 — 12 000 — 13 500 = 19 500 руб. (до 30 апреля 2021 г.).

Авансовый платеж по упрощенке «Доходы» рассчитывается аналогичным способом, только не отнимается величина расходов и применяется ставка 6%.

360 000×6% = 21 600 руб. (за квартал)

680 000×6% — 21 600 = 19 200 руб. (за квартал) и так далее.

Все уплаченные в отчетном периоде страховые взносы можно сразу же зачесть в счет уплаты УСН.

Что относится к доходам и расходам

Законодательство предусматривает, что не со всех доходов нужно делать отчисления. В налоговую базу не включаются:

дивиденды — прибыль от акций;
имущество, полученное по договорам займа, кредита;
имущество, полученное в рамках целевого финансирования, например, гранты или средства, выделенные фондами поддержки научной, инновационной деятельности;
пополнение счета собственными средствами;
возвраты от контрагентов по неисполненным обязательствам;
материальная помощь от государства.

В Налоговом кодексе строго определено, какие расходы нужно вычитать из доходов ИП на УСН. Сюда не относятся:

расходы по реконструкции и модернизации зданий, оборудования, производственного инвентаря;
взносы на добровольное страхование;
взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
суммы добровольных членских взносов;
расходы на вознаграждения персоналу, не предусмотренные трудовыми договорами;
траты на путевки в оздоровительные учреждения и прочие расходы, произведенные в пользу работников.

Расходами, которые можно вычитать, считаются арендная плата, покупка материалов, траты на потребности фирмы — они прописаны в статье 346.16 НК.

Советы

Страховые взносы за себя составляют немалую долю расходов предпринимателя. За раз перечислять 40 000 руб. накладно. Поэтому разбейте эту величину на удобные части и платите вместе с авансами по налогу. Главное, до 31 января текущего года внести полную сумму взносов. 1% в ПФР свыше дохода в 300 000 рублей можно оплатить до 30 апреля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

На упрощенке «Доходы минус расходы» нужно подтверждать каждый расход. Налоговый кодекс устанавливает 2 требования к расходам: экономическая необходимость и документальная подтвержденность. Многие траты, необходимые ИП с точки зрения ведения бизнеса, налоговые инспекторы признают необоснованными, ведь эти расходы не прописаны в НК.

В спорной ситуации ссылайтесь на Определение Конституционного Суда № . В соответствии с ним предприниматель определяет обоснованность расходов самостоятельно и единолично. Поэтому налоговая не имеет права отказать вам в зачете расходов.

Создание собственного дела влечет за собой не только право получать прибыль от предпринимательской деятельности, но и обязанность уплачивать налоги. Поэтому каждый ИП должен четко знать, какие и когда налоги ему необходимо заплатить в бюджет государства.

Как открыть ИП и какие налоги платить?

Количество налоговых платежей предпринимателя зависит от выбранной им системы налогообложения, а также от размеров бизнеса. Как правило, уже на этапе планирования будущего предприятия определяется вид налогообложения, что позволяет определить налоговую нагрузку на бизнес и тем самым правильно просчитать рентабельность проекта.

Налоги ИП в 2016 году без работников

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения, которая в 2016 году не претерпела существенных изменений. Сразу отметим, что все рассматриваемые режимы налогообложения применяются только в отношении предпринимательской деятельности. Но на ИП, как физическом лице, лежит также обязанность платить налоги, которые не отменяют даже специальные налоговые режимы. Например, если предприниматель, еще работает по трудовому договору, то его работодатель удерживает с такого ИП НДФЛ, а также уплачивает взносы в пенсионный и соцстрах. Аналогичная ситуация с транспортным и земельным налогами, которые ИП платит как обычный гражданин.

Общая система налогообложения

На этой системе уплачиваются: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и налог на имущество. Данная система предусматривает ежеквартальную отчетность по НДС с ежемесячной уплатой данного налога, а также авансовых платежей по НДФЛ. Налог на имущество уплачивается раз в год на основании требования ФНС РФ, в 2016 году необходимо будет уплатить данный налог за прошлый год до 1 октября.

Общая система налогообложения несет максимальную налоговую нагрузку, поэтому она подходит небольшому числу предпринимателей, чья деятельность связана с обслуживанием крупных компаний или если объем выручки достаточно большой. Кстати, именно отсутствие ограничений по размеру прибыли является основным преимуществом ОСН.

На общую систему переводятся при регистрации все предприниматели, не подавшие заявления о выборе специального налогового режима. Вернуться на ОСН со спецрежима можно как добровольно – с нового налогового года, так и в обязательном порядке – при превышении максимальной суммы для спецрежима, в 2016 году она составляет 79 740 000 рублей.

Упрощенная система налогообложения

Является специальным налоговым режимом, при котором ИП освобождается от ряда налогов. Данный режим позволяет предпринимателю самостоятельно определить объект налогообложения, тем самым давая возможность выбрать наиболее выгодный вариант.

Законодательство предусматривает два варианта налогообложения УСН:

Доходы – налоговую базу составляет вся валовая выручка и облагается налогом 6%.
Доходы, уменьшенные на расходы – налоговую базу в этом случае образует чистая прибыль ИП, которая облагается по ставке 15%.

При выборе второго варианта следует помнить, что далеко не все расходы уменьшают налоговую базу, конкретный перечень учитываемых расходов определен Налоговым кодексом РФ.

Совет: практика показывает, что наиболее оптимальным выбором будет УСН доходы для предпринимателей, оказывающих услуги, а УСН доходы минус расходы – для сферы торговли, в том числе и общественного питания.

Данный налоговый режим наиболее востребован предпринимателями не только возможностью выбора предмета налогообложения, но и простотой расчетов налога, а также удобными сроками его уплаты.

Налог ИП на упрощенке в 2016 году — сколько платить

Расчет суммы налога по УСН предприниматель осуществляет самостоятельно, расчет достаточно прост, поэтому для подготовки отчетности и определения размера налога не требуется привлекать бухгалтеров.

Расчет делается следующим образом:

на упрощенке с предметом доходы – 6% от всего объема выручки;
на доходах, уменьшенных на расходы – 15% от разницы между доходами и расходами.

Когда платить налоги ИП в 2016 году на УСН

Законодательство определяет налоговый период по УСН – календарный год. Уплата налога по упрощенке должна быть произведена не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. за 2016 год необходимо будет рассчитаться до 30.04.2017 года. Но в течение года необходимо уплатить авансовые платежи, сделать это требуется по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Перечисленные авансовые платежи уменьшают общую сумму налога по итогам года.

Переход на упрощенку носит добровольный характер и осуществляется по заявлению предпринимателя. Оно может быть подано одновременно с документами на открытие ИП в течение тридцати дней после регистрации. В этом случае упрощенка будет применяться с момента регистрации ИП. Также можно подать заявление о переходе на УСН и в любое другое время, но тогда возможность её применения появится только с нового года.

Единый налог на вмененный доход

Данный налоговый режим в 2016 году сохранился несмотря на многочисленные разговоры об его отмене. Единый налог на вмененный доход отменяет все налоги, за исключением налога на имущество. Сумма налога определяется как 15% от возможной прибыли, являющейся налоговой базой. Она рассчитывается исходя из специальных коэффициентов и физических показателей, учитывающих вид деятельности и порядок её осуществления.

Применять ЕНВД могут только предприниматели, оказывающие услуги или реализующие товары потребителям – физическим лицам с учетом определенных ограничений по видам деятельности. Данный режим позволяет ИП работать без кассового аппарата и без ведения отчетности. Допускается совмещение ЕНВД с другими режимами, например, упрощенкой.

Патентная система налогообложения

Является самым новым специальным режимом налогообложения, но уже значительное число предпринимателей оценили его преимущества и в 2016 году стали активно применять. При патентной системе налогообложения ИП фактически не платит налог, а приобретает патент на осуществление определенного вида деятельности. Сумма, подлежащая оплате за патент, рассчитывается исходя базовой доходности и ставки в 6%.

Особенностью патента является возможность приобрести его на срок от одного месяца до года, что позволяет оптимизировать налоговые расходы с фактическим периодом осуществления предпринимательской деятельности. Например, при сдаче домиков только в летний период гораздо удобней приобрести патент на сезон, чем находиться на ЕНВД и платить налог каждый квартал, или на УСН отчитываться за год и перечислять авансовые платежи.

Особенностью патентной системы является возможность применения только в отношении видов деятельности поименованных в специальном нормативном акте субъекта федерации. Именно то обстоятельство, что региональные власти регламентируют перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН, и определяет территориальные ограничения по использованию патента – применение возможно только в границах субъекта РФ, где был оформлен патент. При этом нет привязки к региону регистрации самого ИП, поэтому предприниматель из Кемерово может получить патент в Москве, если он планирует заниматься тем видом деятельности, на которую распространяется ПСН в столице.

Патент выдается только на один вид деятельности, поэтому при работе по нескольким направлениям потребуется приобретать патенты на каждый из них, либо совмещать с другими видами налогообложения.

Некоторые эксперты определяют патентную систему налогообложения, как помощь от государства при открытии ИП в 2016 году, в некоторой степени это верно. Данный режим позволил выйти из тени многим людям, имеющими собственное дело, приносящее небольшой доход. Например, востребованы патенты в среде репетиторов, лиц, сдающих недвижимость. По сравнению с другими системами налогообложения, по данным направлениям расходы на платежи в бюджет для ИП минимальны.

Единый сельскохозяйственный налог

Специальный налоговый режим для предпринимателей, работающих в сфере производства сельскохозяйственной продукции, который предусматривает уплату единого налога. Для применения ЕСХН 70% выручки должно быть от сельхозпроизводства.

Расчет суммы налога определятся как 6% от налоговой базы, которую образуют доходы минус расходы. Авансовый платеж по данному налогу ИП уплачивает за полугодие, а остальную сумму до 31 марта следующего за отчетным года.

Как отмечают эксперты, данный налоговый режим очень удобен, так как позволяет значительно снизить нагрузку на предпринимательские инициативы в сфере сельского хозяйства. Например, выращивание перепелов как бизнес в таком случае становится весьма рентабельным, за счет небольшой ставки по налогу.

Налоги для ИП в 2016 году с работниками

Зависит сумма налогов, уплачиваемых ИП, и от наличия у него работников, так как привлечение наемной силы влечет за собой необходимость уплаты дополнительных налоговых платежей и взносов во внебюджетные фонды.

За каждого привлеченного работника предприниматель должен в обязательном порядке заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% дохода, а также своевременно отчитаться по нему. Кроме того, с выплат физическим лицам, в том числе и по договорам гражданско-правового характера, необходимо уплатить взносы в ПФР в размере 22%. А с выплат по трудовым договорам предусматривается и оплата страховых взносов в ФОМС и ФСС, размер которых составляет 5,1% и 2,9% соответственно.

Платежи ИП во внебюджетные фонды

Помимо налоговых отчислений в бюджет законодательство предусматривает обязанность ИП уплачивать определенные взносы во внебюджетные фонды: пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования.

Налог для ИП в пенсионный фонд в 2016 году

С момента регистрации ИП у предпринимателя возникает обязанность оплачивать в пенсионный фонд взносы за себя. В 2016 году размер этих взносов составляет:

18610, 80 руб. – в ПФР.
3650, 58 руб. – в ФОМС.

Указанные суммы подлежат оплате за год нахождения в статусе ИП, если этот период меньше, то сумма пропорционально уменьшается. Данные фиксированные взносы носят обязательный характер и предприниматель их обязан платить вне зависимости от того, осуществляется ли им предпринимательская деятельность, только закрытие ИП прекращает данную обязанность.

Кроме того, законодательство предусматривает дополнительные платежи в ПФР для тех предпринимателей, размер дохода которых превысил 300 тысяч за год. В данном случае ИП должен перечислить во внебюджетный фонд 1% от суммы сверх указанного лимита. Но законодательство ограничивает максимальный размер взносов для ИП в ПФР и в 2016 году он составляет 148886, 40 рублей.

Взносы в соцстрах

Законодательство предусматривает и уплату ИП страховых взносов в Фонд социального страхования, но данные взносы за самого предпринимателя носят добровольный характер.

После регистрации ИП может встать на учет в ФСС и уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности. В 2016 году размер таких взносов составляет 2075, 82 рублей за год. Уплата данных взносов дает право ИП получить пособие при наступлении страхового случая, например, временной нетрудоспособности, так называемого «больничного».

Сохраните статью в 2 клика:

Существующая налоговая система позволяет оптимизировать налоговые расходы таким образом, что нагрузка на бизнес будет минимальна. Правильно выбранный налоговый режим позволяет честно платить налоги, не прибегая к темным схемам рискуя попасть в неприятную ситуацию.

Читайте также: