Коэффициент дефлятор на 2019 год для усн
Опубликовано: 25.04.2024
УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса. Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств. В 2019 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.
УСН для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году
Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:
- сотрудников должно быть не более 100 человек;
- доход не должен превышать 150 млн руб.;
- остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.
Для организаций установлены дополнительные условия:
- согласно ст. 346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
- доля участия других организаций не превышает 25 %;
- не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.
Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.
Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).
Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.
УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Новый коэффициент-дефлятор для УСН
В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.
Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы
Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %). Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст. 346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.
С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.
Страховые взносы для ИП на УСН
В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.
Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.
Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.
Лимиты по страховым взносам
Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.
Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.
Онлайн-кассы для УСН
С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.
Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.
Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.
С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ФФД)
С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.
После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).
Декларация по УСН
В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.
Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме
Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).
Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:
- основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
- приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).
Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.
ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.
Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.
Страхование счетов и вкладов малых предприятий
Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес. Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Значение коэффициента-дефлятора, используемого в целях применения УСН, увеличено с 1,481 до 1,518.
Напомним, что коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН. Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п. 4 ст. 5 Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Поэтому перейти на УСН с 2019 года компания сможет, если ее доходы за девять месяцев 2018 года не превышают 112,5 млн рублей. А вот применять «упрощенку» она вправе до тех пор, пока доходы от деятельности не превысят 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Налоговый кодекс РФ устанавливает два корректирующих коэффициента для ЕНВД: К1 и К2.
К1 – это коэффициент-дефлятор, применяемый при расчете «вмененного» налога. На его величину корректируется базовая доходность. Устанавливают коэффициент К1 на календарный год.
К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности. Он учитывает особенности деятельности фирмы или ИП: ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Этот коэффициент устанавливают местные власти на календарный год.
На 2019 год коэффициент-дефлятор К1 установили в размере 1,915 рублей. По сравнению с предыдущим значением, 2018 года (1,868), он вырос на 2,5%. Это означает, что даже если физический показатель по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные власти установят на том же уровне, «вмененный» налог в 2019 году увеличится.
Для ПСН, которую применяют предприниматели, коэффициентдефлятор корректирует максимальный размер потенциально возможного годового дохода ИП по видам деятельности.
Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2018 году применялся коэффициент 1,481. А в 2019 году он возрастет до 1,518.
Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для патентного бизнеса составит 1,518 млн рублей (1 млн руб. x 1,518). Значит, максимальная стоимость патента на месяц в 2019 году вырастет и составит 7590 рублей (1,518 млн руб. x 6% : 12 мес.).
Кстати, региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
Коэффициент-дефлятор, который используют в целях НДФЛ, возрастет с 1,686 в 2018 году до 1,729 в 2019 году. Этот коэффициент применяют для расчета фиксированного авансового платежа иностранными гражданами, работающими по патенту. Иностранцы, которых нанимают российские граждане в личных целях (например, для работы по дому), обязаны ежемесячно самостоятельно вносить фиксированный аванс по НДФЛ за период действия патента в размере 1200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
Поскольку размер коэффициента-дефлятора на 2019 год составит 1,729, то фиксированный авансовый платеж для иностранных помощников по хозяйству в будущем году увеличится и составит 2074,8 руб. (1200 руб. x 1,729) в месяц.
Торговый сбор. Плательщики торгового сбора используют коэффициентдефлятор для корректировки ставки сбора. Эту ставку применяют в отношении деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Базовое значение такой ставки – 550 рублей на один квадратный метр площади розничного рынка. Коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора в 2019 году утвержден в размере 1,317 вместо прошлогоднего коэффициента 1,285. Следовательно, в 2019 году ставка торгового сбора возрастет и составит 724,35 руб. (550 руб. x 1,317) за один квадратный метр площади розничного рынка.
Налог на имущество физических лиц
Напомним, что с 2014 года налог на имущество физлиц рассчитывают с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ). Этот коэффициент корректирует инвентаризационную стоимость объекта недвижимости, которую органы технического учета представляют в налоговые инспекции.
На 2019 год коэффициент-дефлятор увеличен и составляет 1,518. В 2018 году его значение было равно 1,481.
Имейте в виду: коэффициент-дефлятор на 2019 год будет участвовать в расчете налога на имущество граждан за 2018 год.
Как видим, увеличение «имущественного» коэффициента-дефлятора будет способствовать росту налога на имущество граждан и повышению доходов местных бюджетов.
Документ
Комментарий
- по УСН – 1,518
- ЕНВД – 1,915
- ПСН – 1,518
- НДФЛ – 1,729
- налог на имущество физических лиц – 1,518
- торговый сбор – 1,317
За дополнительной информацией обращайтесь по телефону +7 (3952) 78-23-08 или по электронной почте otdel-its@forus.ru
Другие новости 1С:ИТС
Заключите договор поддержки 1С!
Комментарии
Добавить комментарий
ID"]=> string(5) "43572" ["NAME"]=> string(46) "Установлены коэффициенты-дефляторы на 2019 год" ["
NAME"]=> string(46) "Установлены коэффициенты-дефляторы на 2019 год" ["IBLOCK_ID"]=> string(2) "36" ["
IBLOCK_ID"]=> string(2) "36" ["IBLOCK_SECTION_ID"]=> NULL ["
IBLOCK_SECTION_ID"]=> NULL ["DETAIL_TEXT"]=> string(8962) "
Документ
Комментарий
- по УСН – 1,518
- ЕНВД – 1,915
- ПСН – 1,518
- НДФЛ – 1,729
- налог на имущество физических лиц – 1,518
- торговый сбор – 1,317
За дополнительной информацией обращайтесь по телефону +7 (3952) 78-23-08 или по электронной почте otdel-its@forus.ru
Другие новости 1С:ИТС
Заключите договор поддержки 1С!
Документ
Комментарий
- по УСН – 1,518
- ЕНВД – 1,915
- ПСН – 1,518
- НДФЛ – 1,729
- налог на имущество физических лиц – 1,518
- торговый сбор – 1,317
За дополнительной информацией обращайтесь по телефону +7 (3952) 78-23-08 или по электронной почте otdel-its@forus.ru
Другие новости 1С:ИТС
Заключите договор поддержки 1С!
DETAIL_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["PREVIEW_TEXT"]=> string(222) "
PREVIEW_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["DETAIL_PICTURE"]=> array(1) < ["SOCIAL"]=>NULL > ["
DETAIL_PICTURE"]=> NULL ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "04/24/2019 14:46:29" ["
TIMESTAMP_X"]=> string(19) "04/24/2019 14:46:29" ["ACTIVE_FROM"]=> string(10) "11/22/2018" ["
ACTIVE_FROM"]=> string(10) "11/22/2018" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["
LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["DETAIL_PAGE_URL"]=> string(60) "/about/news/ustanovleny-koeffitsientydeflyatory-na-2019-god/" ["
DETAIL_PAGE_URL"]=> string(60) "/about/news/ustanovleny-koeffitsientydeflyatory-na-2019-god/" ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["
LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["CODE"]=> string(47) "ustanovleny-koeffitsientydeflyatory-na-2019-god" ["
CODE"]=> string(47) "ustanovleny-koeffitsientydeflyatory-na-2019-god" ["EXTERNAL_ID"]=> string(5) "43572" ["
EXTERNAL_ID"]=> string(5) "43572" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["
IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["IBLOCK_CODE"]=> string(4) "news" ["
IBLOCK_CODE"]=> string(4) "news" ["IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["
IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["LID"]=> string(2) "nf" ["
LID"]=> string(2) "nf" ["NAV_RESULT"]=> bool(false) ["DISPLAY_ACTIVE_FROM"]=> string(10) "22.11.2018" ["IPROPERTY_VALUES"]=> array(1) < ["ELEMENT_META_DESCRIPTION"]=>string(51) "Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595" > ["FIELDS"]=> array(0) < >["DISPLAY_PROPERTIES"]=> array(0) < >["IBLOCK"]=> array(88) < ["ID"]=>string(2) "36" ["
ID"]=> string(2) "36" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 15:11:10" ["
TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 15:11:10" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["
IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["LID"]=> string(2) "nf" ["
LID"]=> string(2) "nf" ["CODE"]=> string(4) "news" ["
ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(2) "15" ["
SORT"]=> string(2) "15" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["
PICTURE"]=> NULL ["DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["
DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["
DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["
RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["
RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["
RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["RSS_FILE_LIMIT"]=> string(1) "0" ["
RSS_FILE_LIMIT"]=> string(1) "0" ["RSS_FILE_DAYS"]=> string(1) "0" ["
RSS_FILE_DAYS"]=> string(1) "0" ["RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["
RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["XML_ID"]=> string(0) "" ["
XML_ID"]=> string(0) "" ["TMP_ID"]=> NULL ["
TMP_ID"]=> NULL ["INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["
INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["
INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["
WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["
SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["
VERSION"]=> string(1) "1" ["LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["
LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["
EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["
EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["SECTIONS_NAME"]=> string(7) "Разделы" ["
SECTIONS_NAME"]=> string(7) "Разделы" ["SECTION_NAME"]=> string(6) "Раздел" ["
ELEMENT_NAME"]=> string(7) "Новость" ["BIZPROC"]=> string(1) "N" ["
BIZPROC"]=> string(1) "N" ["LIST_MODE"]=> string(0) "" ["
LIST_MODE"]=> string(0) "" ["SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["
SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["
RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["SECTION_PROPERTY"]=> NULL ["
SECTION_PROPERTY"]=> NULL ["PROPERTY_INDEX"]=> NULL ["
PROPERTY_INDEX"]=> NULL ["CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["
CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["
EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["
На 2019 год утверждены коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения ЕНВД, налогом при УСН и ПСН, торговым сбором и налогом на имущество физических лиц.
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595 (далее – Приказ № 595), обновивший коэффициенты-дефляторы, вступил в силу 27.11.2018.
Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно, в конце текущего года на следующий календарный год. Правительство рассчитывает его как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году (ст.11 НК РФ).
Новые значения
Как выросли коэффициенты-дефляторы, установленные на 2019 год, по сравнению с 2018 годом, видно из таблицы.
Таблица коэффициентов-дефляторов
Величина коэффициента-дефлятора, установленного на 2019 год
Величина коэффициента-дефлятора, установленного на 2018 год
Налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ)
Налог, уплачиваемый в рамках УСН (Глава 26.2 НК РФ)
Налог, уплачиваемый в рамках ЕНВД (Глава 26.3 НК РФ)
Налог, уплачиваемый в рамках ПСН (Глава 26.5 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ)
Торговый сбор (глава 33 НК РФ)
Обратите внимание, что новое значение коэффициента-дефлятора для УСН в 2019 году применять не нужно. Этот год является последним, когда лимиты для перехода на УСН и при утрате права на его применение не индексируются.
По другим налогам видно, что платить в 2019 году придется больше.
НДФЛ для патента
Коэффициент-дефлятор по НДФЛ действует для установления стоимости патента для иностранных граждан. За период действия патента по месту ведения деятельности они платят фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Размер фиксированного авансового платежа составляет 1200 рублей в месяц. Эта сумма и корректируется на коэффициент-дефлятор, а также и на региональный коэффициент, ежегодно устанавливаемый законами субъектов РФ (если субъектом РФ региональный коэффициент не установлен, то его значение принимается равным единице).
Таким образом, в 2019 году сумма фиксированного авансового платежа составит 2074,80 руб. (1200 руб. х 1,729) в месяц. В 2018 году она равна 2023,20 руб. (1200 руб. х 1,686) в месяц.
Единый налог на вмененный доход рассчитывают путем перемножения нескольких показателей: базовой доходности, корректирующих коэффициентов К1 и К2 и значения физического показателя по виду деятельности. Полученный результат умножают на ставку единого налога при ЕНВД - 15%.(п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
Пример. Расчет ЕНВД
ИП применяет ЕНВД в отношении перевозок пассажиров на такси.
Базовая доходность при таких перевозках равна 1500 рублей в месяц на одно посадочное место (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Величина коэффициента К1 на 2019 год составляет 1,915. Предположим, что коэффициент К2, установленный по месту учета ИП для деятельности такси, установлен в размере 0,8.
В легковом такси четыре посадочных места. У ИП пять автомобилей. Вмененный доход по пяти автомобилям за один месяц в 2019 году будет равен 45 960 руб. (1500 руб. х 1,915 х 0,8 х (4х× 5)).
ЕНВД за 1 месяц составит: 6894 руб. (45 960 руб. х 15%).
ЕНВД за квартал составит 20 682 руб. (6894 руб. х 3 мес.).
В 2018 году этот ИП платил ЕНВД в меньшем размере.
Вмененный доход по пяти автомобилям за один месяц в 2018 году составляет 44 832 руб. (1500 руб. х 1,868 х 0,8 х (4 х 5)).
ЕНВД за 1 месяц равен: 6724,80 руб. (44 832 руб. х 15%).
ЕНВД за квартал – 20 174,70 руб. (6724,80 руб. х 3 мес.).
В целях применения ПСН коэффициент-дефлятор используется для определения размера потенциально возможного к получению годового дохода.
Максимальная величина такого дохода должна составлять менее 1 000 000 рублей. Это предельные значение подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. На 2018 год этот коэффициент установлен в размере 1,481 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579). В 2019 году он возрастет до 1,518.
Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для патентного бизнеса в 2018 году – 1 481 000 рублей (1 000 000. х 1,481), в 2019 году – 1 518 000 рублей (1 000 000 руб. х 1,518).
А размеры потенциально возможного к получению годового дохода устанавливают своими законами субъекты РФ по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых в регионе применяется ПСН.
Торговый сбор
В целях уплаты торгового сбора коэффициент-дефлятор применяется для корректировки ставки сбора, установленной в отношении деятельности по организации розничных рынков.
Она не может превышать 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка. Ее и индексируют ежегодно на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Этот коэффициент для расчета торгового сбора в 2019 году утвержден в размере 1,317 вместо прошлогоднего - 1,285. Значит, в 2019 году ставка торгового сбора возрастет и составит 724,35 руб. (550 руб. х 1,317) за 1 квадратный метр площади розничного рынка. В 2018 году она составляет 706,75 руб. (550 руб. х 1,285).
Приказ Министерства экономического развития РФ
№595 от 30.10.2018
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2019 ГОД
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 52, ст. 5037; 2004, N 31, ст. 3231; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 22, ст. 2563; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247; 2012, N 26, ст. 3447; 2013, N 26, ст. 3207; 2014, N 48, ст. 6657; 2016, N 1, ст. 6; N 27, ст. 4176; 2017, N 49, ст. 7307, 7315; 2018, N 32, ст. 5087) установить на 2019 год:
коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,729;
коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,518 ;
В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 и абзаца четвертого пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 января 2020 г., в связи чем величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2019 год, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,915;
коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,518;
коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,518;
коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 "Торговый сбор" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,317.
Коэффициенты-дефляторы применяются для исчисления налогов в рамках специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН, а также расчета НДФЛ, торгового сбора и предельной налогооблагаемой базы по упрощенной системе налогообложения.
Само собой разумеется, что налоги в 2020 году меньше не станут, а благодаря коэффицентам-дефляторам возрастут.
И рост этот будет больше, так как в сравнении с разницей изменениий значений коэффициентов-дефляторов между 2018 и 2019 годами, разница между 2019 и 2020 годом - больше. Судите сами:
| Режим налогообложения | 2018 год | 2019 год | 2020 год | Разница между 2019 и 2018 годом | Разница между 2020 и 2019 годом |
|---|---|---|---|---|---|
| ЕНВД | 1,868 | 1,915 | 2,009 | +0.047 | +0.094 |
| Патент (ПСН) | 1,481 | 1,518 | 1,592 | +0.037 | +0.074 |
| НДФЛ | 1,686 | 1,729 | 1,813 | +0.043 | +0.084 |
| Торговый сбор | 1,285 | 1,317 | 1,382 | +0.032 | +0.065 |
Получается, такая "нехилая" прибавочка налогового бремени по сравнению с предыдущей разницей почти в 2 раза.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД
Тем, кто платит ЕНВД коэффициент-дефлятор или коэффициент К1 нужен для расчета налога. С помощью этого коэффициента корректируются значения базовой доходности, установленной в Налоговом кодексе РФ (базовая доходность умножается на коэффициент К1 и коэффициент К2 - последний устанавливается муниципальными властями на местах).
Напомним, что 2020 год - последний год возможности применения ЕНВД в уже усеченном виде (не допускается применение ЕНВД в розничной торговле маркированными товарами).
Чтобы от ЕНВД побыстрее отказывались в пользу других систем налогообложения, налогообложение по которым зависит от реального, а не вмененного дохода, коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год явно завышен.
В связи с этим рекомендуется сравнить фактическую выручку по кварталам уходящего года с значением вмененного дохода и прикинуть свой реальный доход в следующих кварталах будущего года, сравнив с вмененным доходом с учетом повышенного коэффициента - вполне может статься, что фактически ожидаемый доход может быть меньше вмененного и тогда переход на упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы 6%" будет более экономически выгодным, особенно с учетом того, что налог в этом случае, также как и при ЕНВД, еще уменьшается на обязательные страховые взносы, как минимум на 50%.
Но для этого у нас остается совсем мало времени, потому что отказаться от ЕНВД мы сможем еще в первых числах после празднования Нового года, а вот перейти на упрощенку можно только в конце текущего, не позднее 31 декабря.
Если мы сейчас не перейдем на упрощенную систему, а в будущем году, не дожидаясь конца года, откажемся от ЕНВД, то по умолчанию у нас будет считаться действующей основная система налогообложения по которой нужно платить НДФЛ (для ИП - 13%) или налог на прибыль (для организаций - 20%) и выставлять покупателям НДС (20%).
Коэффициент-дефлятор для патента
При патентной системе налогообложения, также как и при ЕНВД, коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности.
Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей
Коэффициент-дефлятор для патента
Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков.
Базовое значение такой ставки 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.
Коэффициент-дефлятор для НДФЛ
В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется только для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).
Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1200 рублей.
Коэффициент-дефлятор для УСН
В целях применения упрощенной системы налогообложения, коэффициент-дефлятор используется для корректировки не налога, а лимитов:
- лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН;
- лимита дохода, в случае превышения которого налогоплательщик на УСН теряет право применять этот налоговый режим.
На 2020 год коэффициент-дефлятор для УСН установлен как единица (1,0), то есть лимиты, установленные Налоговым кодексом РФ не меняются и составят соответственно:
- для перехода на УСН по итогам 9 месяцев 2020 года - не более 112,5 млн рублей
- для вынужденного перехода с УСНО на основную систему налогообложения - при превышении дохода в 150 млн рублей.
Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц
До 2019 года включительно устанавливалось значение коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущества физлиц.
Данный коэффициент корректировал инвентаризационную стоимость, на основе которой рассчитывался налог по некоторым объектам.
Однако, с 1 января 2020 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости объектов. В связи с этим надобность в данном коэффициенте-дефляторе отпала и с 2020 года он не назначается.
Как перестать слушать это уже в сотый раз, а?
Читайте также: