Декларация усн 2018 нулевая образец

Опубликовано: 16.04.2024

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2020 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:

ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, сейчас обсуждается. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.

Декларация по УСН — скачать бланк

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

в 1 квартале — 25 000 рублей;

во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

Все, кто применяет УСН, обязаны раз в год сдавать декларацию. Иногда в ней нечего указывать, потому что не было ни доходов, ни расходов. В таких случаях декларацию сдать всё равно нужно, просто она будет нулевая. Расскажем, как это сделать и приведём пример заполнения нулевой декларации по УСН.

В каких случаях сдают нулевой отчет по УСН

Есть две ситуации, когда нужно это сделать:

Предприниматель или организация не вели деятельность и не получали доходов. Такое бывает, например, когда регистрируются в конце года, а доходно-расходные операции начинаются только в следующем году. Если хотя бы один день в году ООО или ИП находились на УСН, по итогам этого года нужно сдать декларацию.
Индивидуальный предприниматель совмещает упрощённую и патентную систему налогообложения, но доходы получает только от патентной деятельности.

Если в любой из этих ситуаций по итогам года не сдать нулевую декларацию, предпринимателя оштрафуют на 1 000 рублей и могут заблокировать счёт в банке.

Не каждая декларация с нулевым налогом будет считаться нулевой. Нельзя сдавать нулевую декларацию, если:

ИП ведёт деятельность, получает доходы и имеет право на налоговые каникулы. Тогда в декларации он должен указать реальные доходы и расходы, но ставка налога и сумма к уплате будут равны нулю.
У ИП или ООО на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов. В этой ситуации в декларации тоже нужно отразить реальные расходы и полученный убыток. В будущем на сумму убытка можно будет уменьшить расходы.

Срок сдачи декларации для ИП — 30 апреля, для ООО — 31 марта.

Заполнение нулевой декларации по УСН

Декларацию за 2020 год нужно сдавать по форме, утверждённой приказом ФНС № ММВ-7−3/99@.

С отчётности за 2021 год будет действовать новая форма, которую налоговая утвердила приказом № ЕД-7−3/958.

Вот несколько важных правил для заполнения декларации:

Если вы переходили на УСН «Доходы», нужно заполнить разделы 1.1 и 2.1.1, если на УСН «Доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2.
Если заполняете отчёт от руки или распечатываете на принтере, используйте чернила строго чёрного, синего или фиолетового цвета.
При заполнении от руки во всех пустующих полях ставьте прочерки «-».
При заполнении на компьютере прочерки в пустующих полях ставить не нужно. Применяйте только шрифт Courier New высотой 16−18 пунктов.
В верхней части каждого листа декларации указывайте ИНН и КПП организации. У ИП КПП нет, поэтому они заполняют только ИНН.

Узнать ИНН и КПП можно с помощью сервиса на сайте ФНС. Для этого введите ФИО предпринимателя или название организации, и регион.

Дальше мы подробно расскажем о том, как заполнять каждый раздел.

Титульный лист

Титульный лист при любом объекте УСН заполняют одинаково. Что указывать в полях титульного листа, смотрите в таблице.

В левом нижнем блоке титульного листа проставьте код «1», если сдаёте декларацию сами, и «2», если через представителя. Во втором случае дополнительно укажите ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Подпишите титульный лист и проставьте дату.

Образец заполнения титульного листа

Разделы 1.1 и 2.1.1 для УСН «Доходы»

В разделе 1.1 заполните только строку 010 «Код по ОКТМО» — его можно узнать в сервисе ФНС. Если в течение года состояли на учёте в одном и том же муниципальном образовании, поле с кодом в этом разделе нужно заполнить только один раз, коды в строках 030, 060 и 090 не заполняют. Внизу листа поставьте подпись и дату.

Образец заполнения раздела 1.1

В разделе 2.1.1 заполните:

Строку 102 — ИП без работников ставят в ней «2», ИП с работниками и ООО ставят «1».
Строки 120−123 — ставка налога, стандартно это 6%, если в регионе не действует другая.

Даже если платили страховые взносы за себя в отчётном году, в нулевой декларации их не указывайте. В декларации пишут взносы, которые уменьшают налог, а если не было предпринимательской деятельности и доходов, то нет и налога.

Образец заполнения раздела 1.1.2

Разделы 1.2 и 2.2 для УСН «Доходы минус расходы»

В разделе 1.2 заполните только ОКТМО в строке 010. Внизу листа поставьте подпись и дату.

Образец заполнения раздела 2.1

В строках 260−263 раздела 2.2 проставьте налоговую ставку. Стандартно это 15%, если в регионе не действует другая ставка.

Образец заполнения раздела 2.2

Если живете по месту прописки и ещё не оформляли электронную подпись, быстрее и дешевле сходить в ИФНС лично.

Коротко

Даже если ИП или ООО не получали доходов, он должен сдать нулевую декларацию по УСН до 30 апреля.
Нулевую декларацию сдают в двух случаях: не было деятельности и при совмещении УСН и ПСН, когда доходы были только от деятельности на патенте.
На УСН «Доходы» в нулевой декларации заполняют титульный лист, разделы 1.1 На УСН «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2. и 2.2.
За несдачу нулевой декларации ИП и ООО оштрафуют на 1 000 рублей и заблокируют расчётный счёт.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Если организация или предприниматель в отчетном периоде не вели деятельность и не получали дохода, либо совмещая деятельность УСН с другой системой налогообложения «упрощенку» не применяли (не было ни одной операции), то необходимо заполнить и предоставить в налоговую инспекцию «нулевую» налоговую декларацию.

Заполнение «нулевой» отчетности на конкретном примере

ИП или ЮЛ на УСН должны заполнить три листа документа:

при объекте налогообложения «доходы» — титульный лист, раздел 1.1 и 2.1.1;

при объекте налогообложения «доходы минус расходы» — титульный лист, раздел 1.2 и 2.2.

Заполним «нулевую» отчетность на примере ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы». Для формирования документа будем использовать онлайн инструмент в левой колонке сайта.

В блоке «Сведения о налогоплательщике» указываем объект налогообложение (в нашем случае «доходы»), затем ставку налогов по кварталу. Чаще всего она составляет 6%, но зависит от регионального законодательства и может быть меньше.

Так, как за отчетный период не было не одной операции, в блоке «Доходы» оставляем нули.

В блоке «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам». Это значит, что за отчетный налоговый период у предпринимателя не было наемных сотрудников. В полях кварталов оставляем нули, даже если взносы платились. Впрочем, можно даже эти взносы вписать, но они, при формировании «нулевой» декларации, учтены не будут, так как эти поля нужны для уменьшения начисленного налога, а, в нашем случае, он равен нулю.

Далее ставим галочку «Сформировать документ для печати» и в появившемся блоке «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля отмеченные оранжевой звездочкой.

Поле ФИО: указываем фамилию, имя отчество индивидуального предпринимателя. Никакие обозначения добавлять не нужно (например ИП).

Поле ИНН: вносим ИНН налогоплательщика.

Далее идет поле КПП, но его предпринимателю заполнять не нужно. В дальнейшем необязательные поля не будут упоминаться.

Поле Номер корректировки : оставляем ноль.

Поле Налоговый период (код) : оставляем 34, если сдаем отчетность за год, или ставим 50 в случае закрытия ИП.

Поле Отчетный год : оставляем 2020.

Поле Налоговый орган (код) : указываем номер налоговой инспекции. Если он неизвестен, в подсказке рядом с полем есть ссылка для выяснения этого номера.

Поле По месту нахождения (код) : оставляем число 120.

Поле ОКВЭД : вносим основной код экономической деятельности (можно посмотреть в выписке из ЕГРИП).

Поле Контактный телефон : хоть это поле и не является обязательным, но заполнить его желательно. Вдруг сотрудникам ИФНС потребуются дополнительные пояснения по отчетности.

Поле Код по ОКТМО : если вы заполнить данное поле затрудняетесь, воспользуйтесь подсказкой.

Поле Дата документа : ставите не дату заполнения документа, а дату его подачи. Это поле можно очистить, а впоследствии вписать дату от руки (она указывается на двух страницах документа).

Образец заполненной нулевой декларации ИП на УСН вы можете скачать в формате PDF. Данный документ сформирован с помощью онлайн-сервиса, представленного в левой колонке сайта.

В этой статье мы рассказываем, что из себя представляет нулевая декларация УСН в 2018 году и как её заполнить с учётом действующих правил. А также, какие есть особенности заполнения этого отчёта ИП, в том числе без работников.

Обязанность сдать нулевую декларацию никто не отменял

В России огромное количество обществ с ограниченной ответственностью и предпринимателей ведёт деятельность на упрощённом налоговом спецрежиме. Но иногда случается, что деятельность долго не велась и/или доходов в 2017 году вообще не было.

Сразу отметим, что отсутствие у ООО и ИП на упрощёнке деятельности в 2017 году не освобождает в 2018 году от обязанности сдать в ИФНС отчётность по итогам указанного налогового периода.

Важный нюанс: если денежные средства по счетам упрощенца в банках или через кассу всё же проходили, то отделаться нулевой декларацией УСН не получится. Нужно сдавать обычный отчёт с расчётными показателями.

Что выбрать: декларацию УСН или ЕУД?

На основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ у каждого упрощенца, который не вёл деятельность, формально есть выбор:

1. Сдать нулевую декларацию УСН в 2018 году.

2. Подать единую упрощённую декларацию (утв. приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н):

$C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\февраль 2018\ВЕБ Нулевая декларация УСН в 2018 году образец заполнения\EUD-shapka.jpg$

Однако во втором случае нужно успеть до 20 января года, который идёт за отчётным годом. Поэтому по срокам на УСН выгоднее сдавать именно нулевую декларацию на «родном» бланке, который утвержден приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99:

Напомним сроки сдачи нулевого отчёта по УСН. Они ровно такие же, как у обычной декларации с расчётными показателями за 2017 год. А именно:

для ИП – не позже 3 мая 2018 года включительно (перенос с 30.04);
для ООО – не позже 2 апреля 2018 года включительно (перенос с 31.03).

Состав нулевой декларации

В 2018 году заполнение нулевой декларации УСН за 2017 год подразумевает включение в неё следующих частей (зависит от изначально выбранного объекта по налогу):

Объект «Доходы»	Объект «Доходы минус Расходы»
Титульный лист

Раздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению)

Раздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению

Как заполнять нулевой отчёт по УСН

Специальных положений о заполнении нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности таковы:

во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
не забудьте указать ставку налога на УСН: это 6 процентов (при объекте «Доходы») и 15 проценты «Доходы минус Расходы»;
приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения ООО (месту жительства ИП).

При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).

Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.

В целом заполнение нулевой декларации по УСН ИП в 2018 году совпадает с тем, как это делают ООО.

Если на ИП в 2017 году трудился хотя бы 1 человек, то заполнять декларацию нужно по тем же правилам, что для организаций. Если же ИП на упрощёнке в 2017 году никого не нанимал, значит, в строке 102 «Признак налогоплательщика» Раздела 2.1.1 нужен код «2», что символизирует налоговой инспекции про ИП без персонала;

Примеры заполнения

Далее показано, как выглядит образец заполнения нулевой декларации по УСН «Доходы» за 2018 год для ИП, который также можно бесплатно скачать по ссылке ниже.

А вот нулевая декларация для ООО на УСН в 2018 году для объекта «Доходы» и «Доходы минус Расходы» соответственно:

УСН Доходы – очень простой налоговый режим, на который переходят многие мелкие компании и ИП. Уведомление о переходе на упрощенку подается один раз, и пока налогоплательщик не откажется от этого режима (либо не утратит право на него), он должен вовремя отчитываться.

Декларация по УСН Доходы сдается раз в год: не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Если деятельность не велась, отчетность будет нулевой. В некоторых случаях нулевую декларацию по УСН можно заменить единой упрощенной декларацией (ЕУД).

В 2021 году бланк декларации по упрощенной системе изменился. В нашей статье вы найдете подробную инструкцию по заполнению новой формы УСН, а также пример нулевой отчетности.

Что такое нулевая декларация

Для начала разберемся, какая декларация считается нулевой. В Налоговом кодексе такого понятия нет, но на практике оно широко применяется. Нулевками называют отчеты, в которых нет значимых показателей по доходам, расходам, налоговой базе или налогам к уплате.

Но если речь идет про 0% налоговую ставку, то декларация не всегда является нулевой. Такая ситуация возможна на УСН Доходы, если индивидуальный предприниматель работает в рамках налоговых каникул. Он должен отразить в декларации полученные доходы, при этом налога к уплате у него не будет.

Поэтому под нулевой декларацией на УСН Доходы будем понимать отчетность, в которой нет доходов и налога к уплате. Вместо них в соответствующих ячейках проставляют нули или прочерки.

Обычно нулевки сдают организации и ИП, зарегистрированные в конце года. Деятельность они еще не начали, а отчетный период уже наступил. Кроме того, нулевую декларацию подают те, кто совмещал упрощенку с другим режимом, но в рамках УСН не получил никаких доходов.

Например, индивидуальный предприниматель оформил патент на один вид деятельности, а по другим заявленным кодам ОКВЭД он отчитывается, как упрощенец. И поскольку никаких доходов на УСН у него не было, то декларация будет нулевой.

До отмены ЕНВД многие организации совмещали вмененку с УСН. Сейчас же вариант совмещения остался один – упрощенную систему можно сочетать только с ПСН. Сочетать УСН с ОСНО или УСН с ЕСХН нельзя.

Вместо нулевой декларации по упрощенке можно сдавать ЕУД, но это не всегда возможно. Ведь единая упрощенная декларация подается, если у организации или ИП не было движений по банку и кассе, а также отсутствовали объекты налогообложения. Да и крайний срок сдачи ЕУД наступает намного раньше – 20 января за прошедший год.

Бланк нулевой декларации УСН Доходы

Специальной формы для нулевой декларации не предусмотрено, поэтому отчитываются все плательщики УСН по единому бланку. Надо только следить за его актуальностью, потому что декларация по устаревшей форме признается неподанной.

Новый бланк для упрощенной системы утвержден приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, который вступил в силу 20 марта 2021 года. Учитывая, что на эту дату еще продолжается отчетная кампания, налоговая служба выпустила разъясняющее письмо от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@. В нем сообщается, что все ИФНС обязаны принимать декларации за 2020 год как по старой форме (из приказа от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@), так и по новой.

В новом бланке стало больше страниц – десять вместо прежних восьми. Увеличение объема вызвано появлением дополнительных полей для повышенных налоговых ставок (для тех плательщиков УСН, которые превысят стандартные лимиты по доходам и численности).

Как заполнить нулевую декларацию для УСН Доходы

В заполнении нулевой декларации УСН нет ничего сложного, это можно сделать самостоятельно на компьютере или с помощью онлайн-сервиса.

Подготовьте следующие данные:

ИНН/КПП (последний реквизит только для организаций);
Код ИФНС, в которой ИП или компания стоят на налоговом учете (указан в регистрационных документах, кроме того, его можно найти с помощью сервиса ФНС);
Основной код ОКВЭД (указывался при регистрации в формах Р21001 или Р11001);
Код ОКТМО (код муниципального образования по месту учета).

В заполненной нулевой декларации будет всего три страницы, потому что для УСН Доходы предназначены только некоторые разделы.

Титульная страница

На первой странице декларации укажите ИНН (и КПП для юрлиц). Обратите внимание, что эти реквизиты надо вписывать в верхние строки всех страниц.

Далее последовательно укажите:

номер корректировки (для впервые поданной декларации это значение «0»);
налоговый период (для отчета за прошлый год это «34»);
отчетный год (2020);
код ИФНС;
код места учета: «120» для индивидуальных предпринимателей и «210» для организаций;
полное имя ИП или фирменное наименование юридического лица;
основной код ОКВЭД;
номер телефона для связи;
количество страниц.

В нижней части первой страницы есть блок для указания данных того, кто сдает декларацию. Сначала отметьте статус этого лица: «1» для налогоплательщика (ИП или руководитель ООО) или «2» для представителя.

Следующие три строки заполняют только руководители организаций или физические лица, действующие по доверенности. ИП свои данные сюда не вписывают. Если представителем является юридическое лицо, его название указывают ниже. Реквизиты доверенности указывают в самых последних строках.

Теперь надо подписать декларацию и указать дату ее подачи. Правый нижний блок титульной страницы заполняет сотрудник ИФНС, поэтому никаких отметок там делать нельзя.

Вторая страница

В разделе 1.1 декларации УСН отражаются суммы налоговых платежей к уплате. Но поскольку речь идет о нулевой отчетности, этих данных у нас нет. Вместо них в строках 020, 040, 050, 070, 080, 100, 101, 110 проставляют прочерки.

Указать надо только код ОКТМО. Причем, строка 010 заполняется всегда, а строки 030, 060, 090 только в случае, если в течение отчетного периода у налогоплательщика менялся код ОКТМО.

Внизу страницы надо подписью подтвердить достоверность указанных сведений и еще раз указать дату сдачи декларации.

Третья страница

В разделе 2.1.1 указывают налоговую базу, на основании которой формируется налог к уплате. В нулевом отчете по УСН налоговой базы нет, поэтому почти во всех строках будут стоять прочерки.

код признака применения налоговой ставки (если лимит доходов не превысил 150 млн рублей, то проставляют «1»);
признак налогоплательщика: «1» – для организаций и ИП-работодателей и «2» – для ИП без работников;
налоговую ставку в строках 120 – 123.

Строки 140 – 143 заполнять не надо. Хотя индивидуальный предприниматель, даже не ведущий деятельность, платит за себя страховые взносы, но в нулевой декларации они не учитываются. Ведь налога к уплате нет, а из описания этих строк следует, что указывают только взносы, которые уменьшают исчисленный налог.

Как сдать нулевую декларацию УСН Доходы

Никаких особенных условий для сдачи нулевой декларации УСН не установлено. Сроки зависят от организационно-правовой формы налогоплательщика: 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Если вам нужна декларация с печатью ИФНС о принятии, надо обратиться в налоговую инспекцию лично с двумя экземплярами отчетности. При направлении заказного письма почтой сохраняйте документ об отправке, он является доказательством своевременной сдачи. Если же у ИП или организации есть усиленная КЭП, то декларация сдается онлайн.

За нарушение сроков сдачи налоговой отчетности штрафуют по статье 119 НК РФ. Для нулевой декларации это 1 000 рублей. Кроме того, за это нарушение может быть заблокирован расчетный счет организации или ИП.

Читайте также: