Какой нужен фискальный накопитель для ип на усн

Опубликовано: 30.04.2024

8 МИН

Как заменить фискальный накопитель в онлайн-кассе

Разобрались, что такое фискальный накопитель, когда его нужно менять и как это делать

Что такое фискальный накопитель

Фискальный накопитель (ФН) — это главное запоминающее устройство в контрольно-кассовой технике. Оно хранит все кассовые чеки и шифрует сохранённые данные для проверки. С помощью фискального накопителя предприятие может взаимодействовать с налоговой службой в режиме онлайн.

Согласно ФЗ-54, все субъекты, занимающиеся торговлей и услугами, обязаны пользоваться онлайн-кассами с фискальным накопителем, а также самостоятельно отвечать за замену ФН ( ст. 5 п. 2 54-ФЗ ).

Причины для замены фискального накопителя

Истёк срок службы

Срок действия ФН, указанный в техническом паспорте, может быть 13, 15 или 36 месяцев. Выбор накопителя зависит от особенностей работы предприятия и режима налогообложения.

Если вы применяете общую систему налогообложения (ОСНО), нужно использовать накопитель на 13 или 15 месяцев.

Если работаете на УСН, ЕНВД, патенте или ЕСХН, то нужен фискальный накопитель сроком на 36 месяцев.

Если торгуете подакцизными товарами, можно использовать все ФН, но любой из них прослужит только 410 дней — потом потребуется замена.

Если работаете сезонно на спецрежиме, можно выбрать ФН с любым сроком действия без ограничений. Но если начнёте продавать подакцизные товары, максимальный срок службы ФН сократится до 410 дней.

Если касса работает автономно и не отправляет сведения оператору фискальных данных (ОФД), допустимо использовать накопитель и на 13, и на 15, и на 36 месяцев. Но последний проработает не больше 560 дней. А при продаже подакцизных товаров — не более 410.

Закончилось место

На микрочип, установленный в накопителе, записывается вся информация о платёжных операциях. «Очистить корзину» на ФН невозможно. Накопитель на 13 месяцев вмещает 175 – 190 тысяч документов, на 15 месяцев — 200 – 220 тысяч, на 36 месяцев — 500 тысяч. Уровень заполнения памяти можно отслеживать в сервисном меню кассового аппарата или по номеру чека. В современных кассах есть функция оповещения: техника сама напоминает владельцу за 2 месяца, что скоро придётся менять фискальный накопитель.

Блокировка кассы

Техника блокируется, если:

на предприятии нет доступа в интернет;
если смена не закрывалась более 24 часов;
если платежи по кассе проходили, но сведения в ОФД по ним не отправлялись;
если на аппарате неправильно настроено время.

Фискальный реквизит на чеке в таких ситуациях не проставляется, а значит, отправка документа в ФНС невозможна.

Технические сбои

Окислились контакты, произошло короткое замыкание или возникли программные неисправности — нужно приобрести и установить новый фискальный накопитель или обратиться к продавцу за гарантийным обслуживанием.

Сменился собственник

По ФЗ-54 только один налогоплательщик может использовать фискальный накопитель: в настройках кассы указывается ИНН владельца. При передаче онлайн-кассы другому собственнику ФН нужно менять и заново регистрировать аппарат в налоговой. Но если онлайн-касса передаётся в филиал компании, менять ФН не нужно: у фирмы единый ИНН.

Ошибки при регистрации или установке.

При вводе номера ИНН на кассовом аппарате нужно быть очень аккуратным: ошибка хотя бы в одной цифру обяжет компанию менять ФН. Кроме того, если установка произведена неверно, поставщик не компенсирует стоимость покупки, а сам ФН, возможно, придётся менять заново.

Старый ФН нельзя выбрасывать в течение 5 лет. Контролирующие органы могут в любой момент потребовать его для проверки

Как менять фискальный накопитель

Предприятию даётся 30 дней на замену фискального накопителя. Кассу в течение этого времени можно использовать в автономном режиме, печатать чеки без фискального реквизита и не передавать их в ОФД. Но если за 30 дней ФН не будет переустановлен, придётся платить штраф: ИП — от 1500 до 3000 рублей, ООО — от 5000 до 10 000 рублей ( ст. 14.5 КоАП РФ ).

Лучше менять фискальный накопитель до того, как закончится срок его эксплуатации, чтобы сформировать на кассе чеки и произвести инкассацию. Можно обратиться в центр технического обслуживания онлайн-касс, но закон не запрещает предпринимателю менять фискальный накопитель самостоятельно.

Что нужно сделать для замены:

Закройте архив

Чеки должны быть сформированы и отправлены оператору (ОФД), количество непереданных фискальных данных должно равняться нулю. Смена должна быть закрыта. Только после этого можно зайти в меню онлайн-кассы и выбрать пункт «Закрыть архив». Кассовая техника сформирует отчёт об операции и распечатает его, а электронную версию направит в ОФД.

Пока документ не передан оператору и на экране кассового аппарата не появилось подтверждение отправки, накопитель вынимать нельзя.

Установите новый ФН

Сначала выясните, где расположен отсек для накопителя. Он может находиться в нижней части аппарата или в ёмкости для хранения чековой ленты.

Отключите аппарат от сети электропитания, откройте отсек накопителя, извлеките старый, затем установите новый ФН и подключите кассовый аппарат к сети.

Перерегистрируйте ККТ

На кассовом аппарате в меню программы регистрации нужно выбрать пункт «Перерегистрация» и синхронизировать время начала эксплуатации нового ФН с компьютером. Выберите причину перерегистрации «Замена ФН» и сверьте данные. После этого, следуя инструкциям на экране аппарата, сформируйте отчёт «Об изменении параметров фискализации» и распечатайте его.

Перерегистрируйте кассу в налоговой службе

Перерегистрация кассы в ФНС после замены накопителя обязательна. Это можно сделать онлайн через сайт nalog.ru в разделе «Учёт ККТ» не позднее чем через 1 день после переустановки ( п. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ ).

Если вы правильно выбрали модель кассового аппарата и предоставили полную информацию по реквизитам и отчётам, в течение 5 рабочих дней налоговая служба пришлёт новую карточку в личный кабинет руководителя на сайте ФНС.

Завершите процесс

Прежде чем приступить к работе с обновленной онлайн-кассой, проверьте новую электронную карточку в личном кабинете на nalog.ru. ФНС могут отказать в проведении перерегистрации на основании п. 17 ст. 4.2 54-ФЗ , если вы предоставили информацию не в полном объёме или ввели данные неверно.

Если вы получили электронную карточку о перерегистрации ККТ, нужно кликнуть на строку «Карточка регистрации получена», а затем нажать «Завершить перерегистрацию». Если этого не сделать, отчёты о работе онлайн-кассы с новым фискальным накопителем могут не передаваться в ОФД, и предпринимателю могут выписать штраф, как если бы он не переустановил ФН.

Если бизнес меняет адрес использования онлайн-кассы или заключает договор с другим ОФД, ККТ можно перерегистрировать в налоговой без замены фискального накопителя. Ознакомьтесь с техпаспортом ФН, чтобы узнать, сколько раз можно перерегистрировать кассу без замены накопителя

Фискальный накопитель — это средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, пришел на замену привычной ЭКЛЗ и должен быть установлен в каждой онлайн-кассе.

Какой фискальный накопитель 13 или 36 месяцев можно использовать в своей деятельности?

По новому порядку применения ККТ, установленному Федеральным законом 54-ФЗ кассовая техника может быть оборудована одним из двух фискальных накопителей, отличающихся сроком своего действия. Это ФН на 13 месяцев и ФН на 36 месяцев.

Согласно этому закону, индивидуальные предприниматели и организации торгующие подакцизными товарами обязаны использовать фискальные накопители сроком действия которых составляет 13 месяцев. Все остальные организации и предприниматели вправе выбрать, какой фискальный накопитель им использовать, на 13 мес. или на 36 мес. Это же следует и из постановления правительства РФ от 25.01.2017 № 70, в котором говорится что организации и предприниматели применяющие в качестве системы налогообложения общий режим, вправе использовать ФН, срок действия которого составляет не менее 13 месяцев. Это означает что такие ИП и организации вправе использовать фискальные накопители сроком на 36 месяцев.

В том же, 54-ФЗ, согласно 6 пункту статьи 4.1 ФН скором действия 36 месяцев предназначены для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги и применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент).
Но есть оговорка — такие организации и ИП могут использовать фискальные накопители на 13 месяцев если:

совмещают в своей деятельности специальный режим налогообложения и общим режимом
при сезонном характере работы
используют ККТ без передачи данных в ОФД (т.е. в автономном режиме)

И так, можно сказать, что практически все организации и предприниматели, если они не занимаются продажей подакцизных товаров (подробнее о подакцизных товарах читайте в нашей статье) вправе использовать фискальные накопители как на 13 так и на 36 месяцев. Но не всегда использование ФН на 36 месяцев целесообразно. Если внимательно ознакомится с 54-ФЗ: согласно пункту 3 статьи 4.1 «ФН должен иметь паспорт». Из паспорта ФН-1 исполнение 2 (ФН на 36 мес. от РИК) срок службы фискального накопителя ограничен:

410 дней (13 месяцев) для общего режима налогообложения и организаций продающих подакцизные товары
560 дней (18 месяцев) для ККТ без передачи данных в ОФД
1110 дней (37 месяцев) для услуг, спец. режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент) при условии передачи данных в ОФД и не торгующих подакцизными товарами.

Так же фискальный накопитель имеет ограничение по ёмкости своей памяти — это 160000 записей. При заполнении памяти ФН, его придётся заменить на новый.

Подробная таблица видов фискальных накопителей (ФН) и возможность их применения в организации или для ИП.

Резюмируя все вышесказанное: и спользовать фискальный накопитель сроком на 36 месяцев не выгодно:

организациям и ИП на общей системе налогообложения
при большом потоке клиентов (большому кол-ву чеков)
при использовании ККТ в автономном режиме (без передачи данных в ОФД)

Купить фискальный накопитель или заказать услугу по его замене вы можете в Мультикас:

Вы можете подписаться на нас в социальных сетях, чтобы получать информацию максимально быстро.

Понравилась статья? Поделись ее в соцсетях.

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Сегодня, в связи с требованиями 54-ФЗ, практически ни один предприниматель, занятый в сфере торговли, оказания услуг и общественного питания, не может обойтись без онлайн-кассы. Данные о кассовых операциях по закону должны моментально передаваться в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД). А на самой онлайн-кассе данные должны сохраняться на фискальном накопителе (ФН). Что это такое, для чего нужен, как выбрать и как использовать – рассказываем всю правду об ФН.

Зачем нужен фискальный накопитель и что это за устройство?

Фискальный накопитель – это главная память онлайн-кассы. Он представляет собой небольшое по размеру программно-аппаратное устройство, которое вставляется в кассу как флеш-карта. ФН берет на себя важные функции: шифрование всех фискальных данных и создание специального кода для их проверки. Иными словами, фискальный накопитель записывает все операции и защищает их.

Фискальный накопитель обеспечивает хранение данных обо всех совершенных операциях, с его помощью проводится сверка фискальных документов, удостоверяющих факт передачи информации оператору фискальных данных, а также обеспечивается конфиденциальность.

Какие виды ФН существуют и как правильно выбрать?

На сегодняшний день есть два вида фискальных накопителей, отличающихся друг от друга сроком действия: 15 и 36 месяцев. Выбор будет зависеть от того, какой режим налогообложения использует предприниматель и от специфики его деятельности. Фискальный накопитель сроком действия не менее 15 месяцев могут использовать ООО и ИП, если:

их деятельность характеризуется сезонностью работ;

они продают подакцизные товары;

используется ОСНО или с ОСНО совмещен свой режим налогообложения;

бизнес ведется в отдаленных от средств связи местностях, т. е. касса работает в автономном режиме.

Сюда также относятся платежные агенты/субагенты и продавцы подакцизных товаров.

Оснастить кассу фискальным накопителем сроком действия 36 месяцев придется следующим категориям ИП и ООО:

оказывающим различные услуги населению;

находящимся на таких режимах налогообложения, как УСН, ПСН, ЕСХН.

Так, если перед хозяином мясного магазина встанет задача выбрать фискальный накопитель для своей ККТ, он должен в первую очередь обращать внимание на то, как он платит налоги. Так как деятельность розничного мясного магазина направлена на взаимодействие с физическими лицами, попросту говоря, обычными покупателями, то, согласно Налоговому Кодексу РФ, будет использована одна из этих форм налогообложения – УСН, ПСН. А значит, фискальный накопитель следует выбирать на 36 месяцев. Если, конечно, его магазин не попадает под одно из условий, характерных для ФН на 15 месяцев.

Помимо этого, одно из главных условий, которое должно соблюдаться при выборе ФН – соответствие реестру фискальных накопителей. Федеральная налоговая служба составила строгий список, проверить соответствие устройства этому списку можно на сайте www.nalog.ru. Многие онлайн-кассы поступают в продажу с уже встроенным фискальным накопителем. Каждая МТС Касса оснащена фискальным накопителем, внесенным в реестр ФНС, при этом для любой модели можно выбрать тот ФН, который подойдет именно вам.

Некоторые особенности ФН

Указанный срок действия фискального носителя – это срок максимальный. То есть, выбрав, например, ФН сроком действия 36 месяцев, вам может потребоваться его замена гораздо раньше, если ваша деятельность настолько активная, что его память закончилась раньше. Эти детали следует уточнять у производителя ФН.

ФНС утвердила не только реестр разрешенных фискальных накопителей, но и их формат (ФФД). Сегодня их два: 1.05, 1.1. Они обеспечивают единый формат чеков. Существовал также формат 1.0, но с 01.01.2019 его применять нельзя.

Сколько стоят ФН и можно ли сэкономить на покупке ФН?

Фискальные накопители можно купить в онлайн-магазине МТС Кассы по стоимости:

ФН на срок действия 15 месяцев – 7 500 руб.,

ФН на срок действия 36 месяцев – 11 000 руб.

Фискальный накопитель является стандартизованным оборудованием, требования к характеристикам которого установлены законодательно. Существуют два основных типа ФН: 1.0 и 1.1, различающиеся периодами работы и поддерживаемыми форматами. С 2019 года версия ФФД 1.0 считается устаревшей. С этого момента рабочим форматом становится ФФД 1.05. В свою очередь, данная версия понимается как промежуточная, а целью усовершенствования является перевод всех касс на ФФД 1.1.

ФН 1.0 поддерживает ФФД 1.0 и 1.05 и выпускается в исполнениях для 13 или 36 месяцев. Тип 1.1 поддерживает все существующие версии ФФД и включает в себя модели, рассчитанные на 13/15 или 36 месяцев эксплуатации.

Выбирая, какой фискальный накопитель подойдет для конкретного бизнеса на УСН, требуется ориентироваться на утвержденный Реестр, в котором перечислены прошедшие сертификацию образцы, и на соотношение фактического периода работы с используемой системой налогообложения.

Какой ФН нужен при УСН в 2019 году

Федеральный Закон № 54-ФЗ в статье 4.1 (п.6) оговаривает для индивидуальных предпринимателей и ООО на УСН необходимость фискальных накопителей, рассчитанных на 36 месяцев.

Технические требования к самой кассовой аппаратуре не связаны напрямую с используемой системой налогообложения. Однако хозяйствующему субъекту необходимо иметь представление, какой ФН нужен при УСН конкретно для его бизнес-модели.

На 13/15 месяцев:

1.1 исп. 3 (Автоматика);
1.1 исп. Ав15-2 (Автоматика);
1.1 исп. 5-15-2 (Ивента);
1.1 исп. Эв15-2 (Эвотор);
1.1 исп. Из15-2 (Измеритель);
1.1 исп. 6-15-2 (Дримкас);
1.1 исп. ПР15-2 (Прагматик).

Перечисленные образцы используются без дополнительных ограничений в сезонной торговле и в деятельности платежных агентов/субагентов. В автономном режиме и при реализации подакцизных товаров срок их службы составляет 410 дней.

1 исп.2 (РИК);
1.1. исп.4 (Ивента).

Эти фискальные накопители применяются для ООО на УСН в сфере оказания услуг без ограничений. При реализации подакцизной продукции или сезонной деятельности срок их действия сокращается до 410 дней. В автономном режиме модуль способен функционировать 560 дней. Образец производства ООО «Рик» может использоваться платежными агентами на УСН в течение 410 дней, а модель от «Ивенты» — без ограничений.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Когда менять фискальный накопитель для ИП на УСН

Регулярность замены устройств обуславливается их криптографическими и конструкционными характеристиками. Защита от взлома исключает ремонтопригодность и возможность редактирования информации. Для предотвращения внезапной блокировки кассовые терминалы имеют функцию заблаговременного предупреждения о необходимости скорой переустановки.

Оборудование подлежит плановой замене в следующих случаях.

По завершению срока действия ключа

Этот период определяется номинальным временем работы, в конце которого требуется заменить носитель и перерегистрировать ККТ, иначе устройство заблокируется и для считывания данных его потребуется передавать в УФНС. Отработанный экземпляр отправляется на хранение в бухгалтерию. На протяжение пяти лет он может быть затребован для проведения проверки.

При заполнении внутренней памяти

Номинально, любого ФН 36 достаточно для трех лет работы ООО при УСН, однако фактически его объем вмещает порядка 200 000—250 000 операций. При интенсивной эксплуатации память может заполниться значительно быстрее и носитель потребует замены.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

При переходе на другое налогообложение

В большинстве случаев ООО при УСН используют носители стандарта «ФН 36». Исключением являются контрагенты:

занимающиеся сезонной деятельностью;
реализующие подакцизные товары;
совмещающие ОСНО с любым из специальных налоговых режимов;
работающие в отдаленных от сетей связи местностях, перечень которых утверждается отдельно в каждом субъекте РФ;
являющиеся платежными агентами/субагентами.

В таких случаях как для ООО, так и для ИП на УСН предусмотрены фискальные накопители на 13/15 месяцев.

Срок действия фискального накопителя для УСН

Этот параметр определяется законодательством, исходя из специфики видов бизнес-деятельности. Использование не допущенных регламентом моделей считается нарушением и наказывается штрафом (ст. 14.5 ч.4 КоАП РФ). Также необходимо учитывать ограничения, которые производитель прописывает в техпаспорте. Срок действия фискального накопителя для УСН и иных специальных налоговых режимов сокращается при:

использовании ККТ в автономном режиме (время работы составляет 560 дней);
торговле подакцизной продукцией (устройство действует в течение 410 дней);
прекращении передачи данных в ОФД (номинальный период работы любой модели сокращается вдвое).

Эти нормы действуют как в отношении юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Сколько действует фискальный накопитель для УСН при торговле алкоголем

На срок работы носителя оказывают влияние два фактора – нормы 54-ФЗ (ст. 4.1) и технические особенности, о которых производитель информирует в техпаспорте конкретной модели. Законодательство оговаривает необходимость внедрения ЕГАИС и подключение уникального транспортного модуля в качестве условия реализации любого алкоголя. Соответственно, для реализации товара потребуется или ККМ, изначально поддерживающая ЕГАИС, или подключение кассы через компьютер с установленным УТМ. Срок работы любого носителя при этом ограничивается периодом в 410 дней. Аналогичным образом в 2019 году сокращается время эксплуатации фискальных накопителей для УСН при продаже отдельных видов алкоголя в рамках услуг общепита.

Фискальный накопитель при УСН «доходы минус расходы»: как сэкономить?

Законодательство не предусматривает налогового вычета на покупку онлайн-кассы для контрагентов на «упрощенке». Такая право предоставляется только в формате ПСН (ст. 346.51 п. 1.1) или ЕНВД (ст. 346.32 п. 2.2).

Однако при УСН «доходы минус расходы» существует возможность включить в затраты на ККТ и фискальный накопитель в статью уменьшения налоговой базы. Согласно письму Минфина РФ (№ 03-11-06/2/73772 от 09.12.2016) сюда входит не только стоимость техники, но и оплата услуг операторов. При этом цена ККТ учитывается как материальные издержки, а затраты на связь – как обслуживание терминала. Расходы при УСН должны быть учтены сразу после оплаты (ст. 346.17 п. 2)

При совместном использовании УСН и ПСН/ЕНВД уменьшение налога доступно для касс, которые используются в деятельности, допускающей возможность вычета. В этом случае при фискализации указываются все режимы, в которых будет работать устройство.Кроме того, потребуется вести раздельный учет доходов и расходов (например, через открытие дополнительных субсчетов аналитического учета).

Несмотря на соответствие строгим стандартам Закона № 54-ФЗ и связанных с ним нормативных актов, техника разных торговых марок имеет собственные уникальные особенности.

При изучении того, сколько действует фискальный накопитель, необходимо учитывать не только законодательные требования для УСН, но и специфику оборудования, изложенную в техпаспорте и сопутствующей документации.

С июля 2017 года 54-ФЗ обязует предпринимателей заменить старые кассы на новые, с выходом в интернет. В такие кассы встроен фискальный накопитель (ФН) — он хранит информацию обо всех продажах. Для разных бизнесов нужны кассы с разными фискальными накопителями: в статье мы расскажем, какой фискальный накопитель выбрать и как не нарваться на штраф.

Автор: Наталья Киреева
Эксперт: Юлия Русинова
Иллюстратор: Ivan Might

Зачем нужен фискальный накопитель

Фискальный накопитель — это чип внутри кассы. Он записывает информацию о каждой продаже и передает ее оператору фискальных данных (ОФД). Оператор обрабатывает и передает данные в налоговую — так налоговая узнает, сколько денег прошло через кассу.

На старых кассах за информацию отвечала ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищенная. Она записывала сумму каждой продажи, а раз в год ее вынимали из кассы и везли в налоговую на проверку. Внутри новых касс стоит ФН. Он записывает больше информации: не только суммы, но и список товаров. Эти данные касса передает через интернет. Налоговая получает всю информацию онлайн, поэтому возить ФН никуда не нужно.

И у ЭКЛЗ, и у ФН ограничен срок работы, но заменить ЭКЛЗ могли только сотрудники центра техобслуживания, а ФН можно поменять самостоятельно.

Память ЭКЛЗ была всего 4Мб — это как четыре фотографии на телефоне или половина песни в формате MP3. В магазинах с большим трафиком электронная лента быстро переполнялась, и иногда приходилось заменять ее раньше срока. Память фискального накопителя в 64 раза больше. В паспорте ФН не написано, сколько чеков он может вместить, но народные умельцы разобрали один из первых ФН и нашли внутри модуль памяти на 256 Мб.

Хотя память увеличилась в разы, размер чека тоже увеличился. Когда покупаете ФН, рассчитывайте, что его хватит примерно на 230-250 тысяч фискальных документов: если печатаете меньше 700 чеков в день, ФН должно хватить на год.

В старых моделях ЭКЛЗ было 4 Мб памяти, в ФН — 256 Мб, в 64 раза больше. Фото ЭКЛЗ — texnokass.ru, фото ФН — rikllc.ru

Какой ФН выбрать

Фискальные накопители отличаются сроком действия и моделью.

Срок действия ФН

Срок действия накопителей может быть 13, 13/15 или 36 месяцев. Выбор ФН зависит от системы налогообложения и особенностей работы. Количество месяцев на коробке — это максимальный срок службы накопителя. Реальный срок зависит от особенностей вашей работы.

Если торгуете на общей системе налогообложения

Предприниматели, которые торгуют на общей системе налогообложения (ОСН) должны использовать накопитель, на котором указан срок действия 13 или 13/15 месяцев. Им накопитель прослужит все заявленные месяцы.

Вообще в законе написано, что предприниматели на ОСН могут использовать накопитель сроком «не менее 13 месяцев», то есть любой: на 13, 13/15 или 36 месяцев. Но в паспорте ФН на 36 месяцев не упоминается ОСН для торговли: изготовитель не поясняет, сколько такой накопитель проработает и будет ли он вообще работать. Поэтому такие накопители лучше не покупать.

Если торгуете на спецрежимах или оказываете услуги

Предприниматели на упрощенке, вмененке, патенте, ЕСХН и те, кто оказывает услуги, должны использовать только ФН сроком на 36 месяцев: он тоже проработает, как написано, — 36 месяцев. Исключение — торговля подакцизными товарами и временный (сезонный) характер работы, о них ниже.

Если торгуете акцизными товарами, работаете сезонно или автономно

Все, кто работает на спецрежиме и торгует подакцизными товарами, могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев, но все они прослужат 410 дней (чуть больше 13 месяцев).

Предприниматели на спецрежиме с сезонным характером работы могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев. Накопители прослужат максимально заявленный срок.

Предприниматели, которые работают автономно, то есть их касса не передает данные в ОФД, могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев. ФН на 13/15 месяцев прослужит 13 месяцев, ФН на 36 месяцев — 560 дней (чуть больше 18 месяцев).

Предприниматели, которые торгуют подакцизными товарами, но данные в ОФД не передают, могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев. Все модели прослужат 410 дней.

Модель ФН

Модель ФН — это цифры в названии накопителя: ФН-1 и ФН-1.1. Разные модели ФН поддерживают разные форматы фискальных документов. Формат фискальных документов (ФФД) — это специальный вид документов, которые формирует касса и которые принимает ФНС. Сейчас форматов три: 1.0, 1.05 и 1.1, но со временем налоговая планирует полностью перейти на ФФД версии 1.1.

Фискальный накопитель модели ФН-1 работает только с форматами 1.0 и 1.05, а ФН-1.1 — со всеми существующими. То, в каком формате касса передает документы, зависит от модели фискального накопителя и версии прошивки кассы.

Всё это важно для тех предпринимателей, в чьих кассах стоит старая прошивка, которая передает фискальные документы формата 1.0, и накопитель модели ФН-1: до 1 января 2019 года им придется обновить прошивку кассы и сменить формат данных на 1.05. Согласно приказу при смене формата нужно заменить ФН на новый, но правительство хочет внести изменения в приказ — предпринимателям не придется покупать новый ФН при переходе с формата 1.0 на формат 1.05.

Если касса уже работает с ФФД версии 1.05, делать ничего не придется.

Когда будете искать фискальный накопитель в интернете, вы встретите еще МГМ-ФН-1. Это многоразовый тестовый фискальный накопитель. Он нужен разработчикам касс и программного обеспечения, чтобы протестировать и настроить оборудование на тестовой площадке ОФД. Тестовый ФН не формирует фискальный признак: чеки не имеют юридической силы. Такой ФН вам не подойдет.

Зачем покупать ФН на 15 месяцев, если можно на 36

Многим бизнесам закон разрешает использовать ФН сроком действия «не менее 13 месяцев». Кажется логичным купить накопитель на 36 месяцев, сэкономить и забыть об обслуживании кассы на три года. На самом деле сэкономить вряд ли получится.

Во-первых, как сказано выше, срок, который указан на коробке, не всегда совпадает с реальным сроком работы накопителя. Например, если касса не передает данные в ОФД, фискальный накопитель на 36 месяцев проработает только 18.

Во-вторых, память накопителей на 13/15 месяцев и на 36 месяцев одинаковая. Она большая, но не бесконечная: если пробиваете больше 200 чеков в день, одного фискального накопителя на три года вам может не хватить. Проще и надежнее купить ФН на 13 или 13/15 месяцев.

Что будет, если использовать неправильный ФН

Если вы на спецрежиме или оказываете услуги, вы обязаны использовать ФН на 36 месяцев. Однако если вы купили ФН на 13 месяцев, вы можете пользоваться им до окончания срока действия. Вообще за это предполагаются предупреждения и штрафы, но в мае 2017 налоговая опубликовала письмо, в котором указала на лазейку в законе: накопитель на 36 месяцев не обязаны использовать организации с сезонным характером работы. Что такое «сезонный характер», закон не рассказывает и оставляет толкование термина на усмотрение предпринимателя. Это значит, чтобы избежать штрафа за неправильный накопитель, спецрежимникам достаточно утвердить внутри организации сезонный характер работы.

Ответственность за нарушения правил работы с кассой определяет КоАП РФ, Статья 14.5

Где купить ФН

Фискальные накопители продают производители кассовой техники, центры техобслуживания, ОФД и производители ФН. Цена зависит от модели, срока действия, количества накопителей — часто ее даже не пишут на сайте.

Не забудьте, что закон разрешает производить фискальные накопители только сертифицированным изготовителям, а сами накопители занесены в реестр налоговой. Перед покупкой сверьтесь с реестром.

Если вы покупаете новую кассу, скорее всего фискальный накопитель будет в комплекте.

Памятка

1. Выбирайте модель ФН исходя из своей системы налогообложения и особенностей работы:

— Предприниматели на общей системе налогообложения, если торгуют: должны использовать ФН на 13/15 месяцев. Он прослужит 15 месяцев.

— Предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) и те, кто оказывает услуги: должны использовать ФН на 36 месяцев. Он прослужит 36 месяцев.

— Предприниматели, которые работают сезонно на спецрежимах: могут использовать ФН на 13/15 месяцев или 36 месяцев. Обе модели прослужат максимально возможный срок.

— Предприниматели, которые работают на спецрежиме и торгуют подакцизными товарами: могут использовать ФН на 13/15 или 36 месяцев. Обе модели прослужат 410 дней (чуть больше 13 месяцев).

— Предприниматели, которые работают автономно (касса не передает данные в ОФД): могут использовать ФН на 13/15 или 36 месяцев. ФН на 13/15 месяцев прослужит 13 месяцев, ФН на 36 месяцев — 560 дней (чуть больше 18 месяцев).

— Предприниматели, которые торгуют подакцизными товарами, но данные в ОФД не передают: могут использовать ФН на 13/15 или 36 месяцев. Обе модели прослужат 410 дней.

2. ФН на 36 месяцев проработает все 36 только в кассах спецрежимников и тех, кто оказывает услуги. Если касса автономная, накопитель прослужит только 18 месяцев.

3. Все модели ФН подходят для всех моделей касс — покупайте любой, который подходит под вашу систему налогообложения и специфику работы.

4. Если передаете в налоговую документы формата ФФД 1.0, до 1 января 2019 года перейдите на ФФД 1.05. Для этого обновите прошивку кассы. Еще по закону нужно заменить ФН на новый, но не спешите это делать: в правительстве обсуждают переход на ФФД без замены накопителя.

5. Если вы покупаете новую кассу, уточните у продавца, входит ли в комплект фискальный накопитель. Если да — какой именно: модель и срок работы.

6. Если вы спецрежимник, но пользуетесь ФН на 13 месяцев, постановите внутри компании, что работаете сезонно — это поможет избежать штрафа за неправильную модель ФН. Спустя 13 месяцев покупайте ФН на 36 месяцев, как требует закон.

Читайте также: