Какие отчеты сдает тсн на усн в 2020 году

Опубликовано: 18.05.2024

Упрощенцы сдают декларацию по УСН, которая заменяет отчеты по НДС и налогу на прибыль. Но это не единственная форма, которую надо сдать. Также ООО на УСН нужно отчитаться по страховым взносам, сдать сведения о сотрудниках, бухгалтерскую и статистическую отчетность. Для ООО без наемных работников список отчетов меньше, но не намного. Разберемся, когда и какие отчеты сдает ООО на УСН без работников.

Может ли ООО функционировать без работников

В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги. Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Расчет по страховым взносам

Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

В нулевом расчете нужно заполнить:

  • титульный лист — данными об организации;
  • раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
  • подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
  • подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.

Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.

Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.

Сведения о застрахованных лицах

Сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже регулярно ждет ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Нулевых форм сведений не бывает. Даже если в компании есть только гендиректор, который также является единственным учредителем и не получает зарплату, СЗВ надо сдать на него. Он считается застрахованным лицом для целей пенсионного страхования.

СЗВ-СТАЖ сдавайте один раз в год — до 1 марта. Если директор не получает зарплату, проставьте в отчете код «НЕОПЛ». Вместе с формой подайте опись ОДВ-1.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заполните в форму сведения о директоре-учредителе.

Расчет 4-ФСС

По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.

Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

Сроки сдачи отчетности ООО без работников

Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

Отчетность Куда сдавать Срок сдачи
Декларация по УСН В ИФНС по месту нахождения Ежегодно — не позднее 31 марта
Бухгалтерская отчетность В ИФНС по месту нахождения Ежегодно — не позднее 31 марта
Расчет по страховым взносам В ИФНС по месту нахождения Ежеквартально

Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Как ООО без сотрудников избежать штрафов

В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности. С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату. При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.

Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.

Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.

Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обойдется минимум в 500 рублей, РСВ и 4-ФСС — в 1000 рублей.

Отчетность ООО на УСН в Экстерне

Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

  • сверка расчетов с контрагентами;
  • проверка контрагентов;
  • неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
  • справочно-правовая система;
  • обучающие вебинары.

Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году для УСН фирм немного изменились. Изменений не очень много, но о них нужно знать.

Во-первых, отчетности по НДФЛ за 2019 год нужно сдать до 1 марта 2020 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

Во-вторых, в ПФР в 2020 году нужно будет новый отчет по форме СЗВ-ТД. Этот новый отчет появляется в связи с переходом на электронные трудовые книжки. По СЗВ-ТД будут заполняться электронные трудовые книжки работников.

В-третьих, бухгалтерскую отчетность за 2019 год и в последующие годы сдавать в Росстат не нужно. Безотчетность сдается только в налоговую.

В-четвертых, сдать отчетность в бумажном виде только тем, в кого численность персонала не превышает 10 человек. Раньше этот предел составлял 25 сотрудников. С 2021 года любую отчетность можно будет сдать только электронно. Для тех, кто не хочет либо не может приобрести программы для сдачи электронной отчетности предусматривается вариант отчета через интернет.

Какую отчетность сдают УСН фирмы в 2020 году

Отчетность сдаем в Федеральную налоговую службу, ПФР и ФСС.

Декларацию по транспортному налогу – только те, у кого на балансе есть авто. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз.

Декларацию по земельному налогу – только те, у кого на балансе есть земля. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз.

Справки: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Расчет по страховым взносам.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году для фирм на УСН

Мы подготовили для вас отдельные таблицы со сроками сдачи отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. В отдельном файле вы можете скачать себе общую, сводную таблицу и календарь бухгалтера на УСН.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году для УСН

Налоговый календарь для фирм на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН в ФНС в 2020 году. Таблица

Форма Периодичность Кто сдает Срок сдачи в 2020 году
Декларация по УСН Один раз в год Все фирмы на УСН Налоговую декларацию на УСН нужно сдать до 31 марта 2020 года. В этот же срок нужно уплатить налог.

Весь 2020 год нужно уплачивать авансовые ежеквартальные платежи и сдавать декларацию:

6-НДФЛ в 2020 году сдаем ежеквартально не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом:

РСВ за 2019 год сдаем до 30 января 2020 г.

РСВ за 1 квартал 2020 года – до 30 апреля 2020 г.
РСВ полугодие 2020 года – до 30 июля 2020 г.
РСВ за 9 месяцев 2020 года – до 30 октября 2020 г.
РСВ за 2020 год – до 1 февраля 2021 г.

Сроки сдачи отчетности УСН в ПФР в 2020 году. Таблица

Форма Периодичность Кто сдает Срок сдачи в 2020 году
СЗВ-М Ежемесячно Все фирмы. Даже если нет работников фонд требует сдавать СЗВ-М на директора. Предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным.
В 2020 году СЗВ-М сдаем в следующие дни:

Сроки сдачи отчетности УСН в ФСС в 2020 году. Таблица

Форма Куда сдаем Периодичность Кто сдает Срок сдачи в 2020 году
4-ФСС за 2019 год ФСС Ежеквартально Все компании 4-ФСС на бумаге сдаем:

за 2019 г. - до 20 января 2020 г.
за I квартал 2020 г. - до 20 апреля 2020 г.
за полугодие 2020 г. - до 20 июля 2020 г.
за 9 месяцев 2020 г. - до 20 октября 2020 г.

4-ФСС в электронном формате сдаем:


Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование


Содержание Содержание
  • Особенности ТСН для целей налогообложения и формирования отчетности
  • Общее представление об отчетности ТСН
  • Налоговая отчетность при ОСНО
  • Налоговая отчетность при УСН
  • Сравнение вариантов налогообложения для ТСН
  • Прочие виды отчетности ТСН в зависимости от наличия объектов налогообложения
  • Отчет по страховыми взносам для ТСН
  • Наиболее распространенные ошибки
  • Часто задаваемые вопросы
  • Заключение

Такая форма ОПФ, как ТСН, была утверждена 1.09.2014 года согласно ФЗ-99. Под ней понимают добровольное объединение собственников недвижимого имущества, созданное для целей совместного владения этим имуществом. Данная форма достаточно новая в российской правовой сфере, а потому остается немало вопросов в изучении аспектов налогообложения. В рамках данной статьи рассмотрим, какие формы отчетности сдает ТСН в налоговую при разных системах налогообложения.

ТСН является некоммерческой организацией, которая может быть создана путем госрегистрации юрлица и применением наемного труда.

Хороший О.А., начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Особенности ТСН для целей налогообложения и формирования отчетности

Под ТСН понимают организацию некоммерческой формы, смысл создания которой заключается в исполнении функций для самостоятельного обслуживания объектов недвижимости, например, многоквартирного дома.

  • деятельность не направлена на получение дохода;
  • основной целью является управление имуществом;
  • возможность получения дохода не исключена, но только в рамках учредительных документов в соответствии с установленными целями;
  • основные виды доходов, подлежащие налогообложению: доходы от хозяйственной деятельности, обязательные платежи и взносы, субсидии на эксплуатацию, на капитальный ремонт, прочие поступления;
  • не учитываются вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования;
  • необходимо вести раздельный учет по доходам и расходам деятельности;
  • нет постоянной необходимости составлять отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, приложений к балансу;
  • составляется отдельный отчет в составе бухотчетности, в котором отражены средства, которые поступили в виде членских взносов, добровольных вкладов;
  • счета бухучета классифицируют в зависимости от типа налогооблагаемых поступлений;
  • при применении любого вида системы налогообложения ТСН сдает в обязательном порядке: сведения о средней численности персонала, справки 2-НДФЛ по сотрудникам, отчет 6-НДФЛ за каждый квартал;
  • доходы в рамках целевого финансирования не относятся к налогооблагаемым.

Общее представление об отчетности ТСН

ТСН, как и любые коммерческие организации, обязаны вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. При формировании данной отчетности ТСН руководствуются рекомендациями Минфина России, которые представлены в Информации № ПЗ-1/2015.

Состав отчетности будет зависеть от того, пользуется ли ТСН правом вести бухучет в упрощенном форме или нет.

Налоговая отчетность при ОСНО

ТСН при применении режима ОСНО должны исчислять следующие типы налогов:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • на имущество;
  • НДФЛ за работников.

Размер налога на прибыль также оставляет 20% от суммы налогообложения. Суммы затрат должны быть обязательно подтверждены документально для того, чтобы они могли быть рассмотрены к вычетам.

Декларация по налогу на прибыль заполняется по форме, утвержденной законодательно, ничем не отличается от других фирм. Декларацию нужно заполнять даже если и доходы и расходы были равны «0».

Образец декларации по налогу на прибыль для ТСН представлен в приложении к статье.

НДС может быть исчислен по ставке 18%. Он начисляется только по тем видам работ, которые были выполнены своими силами. Если все таки работы выполнялись сторонним лицом, то ставка НДС имеет льготный характер. Если выручка такой организации за квартал не выше 2 млн. рублей, то возможно получить освобождение от НДС по ст.145 НК РФ. Тогда и отчетность и учет станет проще. Декларация по НДС утверждена п.1 Порядка, который был утвержден приказом ФНС России от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558.

Все остальные налоги: НДФЛ и взносы в страхование могут быть рассчитаны и уплачены на тех же основаниях, что и для обычных организаций.

Налоговая отчетность при УСН

Ежегодно ТСН сдает декларацию по единому налогу (п.1ст.346.12 НК РФ) в случае, если является плательщиком УСН.

Применение данной системы значительно сокращает суммы выплат по налогам для ТСН.

Но применение системы возможно только при соблюдении определенных критериев: выручка менее 120 млн. рублей, сотрудников – до 100 человек, ОС по стоимости не более 100 млн. рублей.

Возможны два варианта объектов налогообложения: УСН 6% и УСН 15%. Здесь выбор остается за ТСН. От выбора объекта зависит наполнение декларации по налогу.

Прочие налоги и взносы (НДФЛ, ПФР, ФСС) исчисляются в обычном порядке. Один нюанс: страховые тарифы могут быть снижены до 20% (вместо 30%).

Сравнение вариантов налогообложения для ТСН

В таблице ниже представлены сравнительные характеристики по различным вариантам налогообложения, которые могут быть применены для ТСН

Критерий ОСН УСН 15%
Расходы Не ограничены Список закрыт
Перенос убытков Возможен Не возможен
Минимальный размер налога 0 1%
Ставка 20% 15%
Понижение тарифа на взносы Нет Есть
Налоговая нагрузка выше НДС, на имущество Нет НДС, нет имущественного налога
Объем отчетности Выше Ниже

Пример № 1.

У ТСН «Риал» с владельцами квартир заключен агентский договор на прием коммунальных платежей. Вознаграждение составляет 0,5%. ТСН не платит НДС. Находится на упрощенке и имеет право на льготы по взносам соцстраха.

Статья дохода Сумма, т.р.
содержание имущества 1296
стоимость коммуналки 4752
агентское вознаграждение 24
платные работы 72
общая стоимость 6144

Статьи расходов Сумма, т.р.
платежи поставщикам за коммунальные услуги 4752
Покупка материальных средств 328
Зарплата с НДФЛ 730
Связь 2
ИТОГО 5812

Следует учесть, что коммунальные платежи в выручку не включаются, также как и затраты.

В таблице отражена платежи в бюджет компании СТН «Ромашка»

Показатель УСН, т.р. ОСНО, т.р.
Доходы, которые подлежат налогообложению 1392 1392
Взносы по страхованию с зарплаты 147 220
Расходы, которые принимаются к учету 1207 1280
База для исчисления налогов 184 111
Налог за год 28 22
Всего уплачено 175 243

Представленные расчеты свидетельствуют о том, что применение для ТСН «Ромашка» системы УСН намного выгодней по суммам платежей в бюджет. Экономия обоснована снижением тарифов по взносам соцстрахования.

Пример № 2. Возьмем те же условия, что и в первом примере, но с оговоркой, что у ТСН нет наемных сотрудников. Тогда расходы за год составят 950 т.р. Эти суммы нельзя принять к вычету при расчете единого налога (по НК РФ), значит сумма налога за год будет равна 159 т.р. А налог на прибыль при таких же затратах составит всего лишь 22 т.р., что выгодней для компании.

Прочие виды отчетности ТСН в зависимости от наличия объектов налогообложения

Помимо перечисленных выше основных налогов ТСН также обязано платить и другие налоги. Этот факт зависит от того, есть ли у них соответствующий объект налогообложения.

  1. Налог на имущество. Применяется, если имущество используется в коммерческих либо других хозяйственных целях. Ставка налога определяется по кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимости.

Важно! Декларация по имущественному налогу подается в органы ИФНС до 30.03. Форма утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

  1. Налог на землю. Исчисляется и уплачивается только тогда, когда ТСН имеет собственный земельный участок. Налогооблагаемой базой при этом является кадастровая стоимость участка. А ставка устанавливается на муниципальном уровне.

Важно! Декларация по земельному налогу подается в органы ИФНС до 01.02.2021 года. Форма утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

  1. Транспортный налог. Он исчисляется и платиться, если у ТСН есть какая- то техника (грузовой транспорт, спецтехника, легковой транспорт). Исчисление налога происходит по ставкам, которые приняты региональными властями на основе данных по мощности техники.

Важно! Декларация по налогу подается в органы ИФНС по истечении календарного года до 1 февраля по форме Приказа ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

  1. НДФЛ. Ставка установлена в зависимости от статуса сотрудника. Если статус – резидент, то ставка – 13%. Если сотрудник – нерезидент, то ставка до 30%. Декларация 6-НДФЛ подается ежеквартально не позднее 31 числа послеотчетного месяца.

Важно! Форма декларации утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Отчет по страховыми взносам для ТСН

ТСН также имеет право привлекать наемных сотрудников для ведения своей деятельности. А суммы их оплаты труда закладываются в смету по году.

При наличии сотрудников ТСН является страхователем по ним в фондах социального страхования: пенсионный, медицинский, ФСС (ст.6Закона от 15.12.2011 № 167-ФЗ).

Если ТСН находится на упрощенке, то возможно применение пониженных тарифов взносов по страхованию в ситуации, когда управление недвижимым имуществом является основной деятельностью для ТСН.

Являясь страхователем по сотрудникам, ТСН обязано сдавать декларацию по страховым взносам.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. ТСН на УСН 6%.

  • форма – ТСН;
  • система налогообложения – УСН 6%;
  • 6% платится с услуг провайдеров, рекламщиков.

При применении УСН 6% целевые средства не принимаются в расчет при составлении базы налогообложения. Они не берутся в расчет 6% дохода. Поэтому считается ошибкой платить с них налог 6%.

Ошибка № 2. Большинство плательщиков не учитывают право применения пониженных тарифов либо учитывают, но неправильно. Они могут их применять только в ситуации, когда основной вид экономической деятельности – управление недвижимым имуществом (код. 68.32 ОКВЭД). А также необходимо соблюдение следующих условий:

  • доходы от реализации услуг по данному виду предпринимательства составляют более 70% в общей структуре доходов;
  • суммарный объем доходов не может быть более 79 млн. рублей.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Каковы сроки сдачи отчетности НДС для ТСН?

Сроки сдачи отчетности по НДС ежеквартально:

  • 1 квартал – 25 апреля;
  • 2 квартал – 25 июля;
  • 3 квартал – 25 октября;
  • 4 кварта – 25 января.

Вопрос № 2. Куда сдавать отчетность по взносам по ТСН?

С 2021 года отчетность сдает в налоговую инспекцию, а декларацию по травматизму – в ФСС. В ПФР сдают СЗВ-М помесячно и СЗВ-М стаж.

Заключение

ТСН , как и любая другая организация, обязано сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Независимо от применяемой системы ТСН сдает отчетность по среднестатистической численности сотрудников, справки 2-НДФЛ, отчетность 6-НДФЛ. При ОСНО представляется декларация по налогу на прибыль, НДС. При УСН декларация по единому налогу. Являясь работодателем, сдается отчетность по страховым взносам по пониженным тарифам.

Упрощенная система налогообложения (УСН) достаточно популярна в РФ. Согласно данным Федеральной Налоговой Службы, на УСН осуществляют хозяйственную деятельность более 3 млн. налогоплательщиков, половина из которых – ООО.



УСН является специальным льготным режимом налогообложения, предусматривающий согласно общим установленным правилам освобождение от уплаты части налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество, а также предоставление упрощенной бухгалтерской отчетности при УСН. Рассматриваемый формат ориентирован на предприятия МСБ.

Компании, которые могут выбрать Упрощенную систему налогообложения

Ежегодно действующим налоговым законодательством устанавливаются параметры и условия, которые позволяют соответствующим им налогоплательщикам выбрать УСН. Однако на протяжении нескольких прошлых лет в этом плане наблюдается определённая стабильность – такие требования кардинальных изменений не претерпевают.

Выбрать «упрощёнку» могут:

  1. действующие компании на ОСНО;
  2. вновь созданные предприятия;
  3. плательщики ЕНВД.

В первом случае компания-налогоплательщик может перейти на новый налоговый режим (с ОСНО на УСН), если (НК РФ, Гл. 26.2):

  • его годовой доход составляет 150 млн. руб. и менее;
  • среднесписочная численность сотрудников до 100 человек;
  • фирма не имеет филиалов (представительства она может иметь);
  • основные средства по чистой балансовой (остаточной) стоимости оценены не более чем в 150 млн. руб.;
  • доля иных предприятий в уставном капитале компании составляет до 25%;
  • предприятие не является ломбардом, банком или страховой компанией, профессиональным игроком на фондовом рынке, не ведет добычу полезных ископаемых (кроме общераспространенных) и пр.

Что касается вновь созданных ООО, то выбрать УСН можно в день госрегистрации юрлица (предоставить соответствующее заявление вместе с пакетом документов на проведение регистрации ООО), или в течение 30 дней с этой даты. Увы, по истечении 30-дневного срока переход с ОСНО на упрощенную систему будет невозможен — такое право для уже работающего бизнеса предусмотрено только раз в год.



Следовательно, чтобы изменить режим налогообложения (перейти с общего на упрощенный), необходимо предоставить заявление до 31 декабря. В этом случае новый налоговый режим начнёт действовать 1 января нового отчетного года. При этом необходимо будет соблюсти и другие условия, предусмотренные законом – в отношении объема доходов, размера штата, чистой балансовой стоимости основных фондов и тд.

И наконец, перейти на УСН могут также и плательщики Единого налога на вменённый доход (ЕНВД). Это можно сделать в добровольном порядке либо в случае прекращения ведения одного из видов деятельности по ЕНВД. Например — в муниципалитете отменена система налогообложения в виде ЕНВД по тому виду деятельности, который осуществляет компания. Ждать будущего года в обозначенных случаях не надо – сменить налоговый режим можно уже в текущем. Для этого следует обратиться в налоговую с соответствующим заявлением на УСН. Сроки обращения — не позднее 30 дней со дня, когда компания была снята с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако если осуществляется смена ЕНВД на упрощенку по одному и тому же виду хозяйственно-экономической деятельности, изменение налогового режима произойдет на общих основаниях — с начала следующего года.

Как рассчитывается лимит по доходу на «упрощёнке»

Доходы, которые берутся в расчёт для проверки на соответствие предусмотренному законом лимиту, включают:

  • выручку от реализации;
  • авансы полученные;
  • доходы, которые компания получает не от продаж (внереализационные).

В расчете не участвуют следующие доходы:

  • доходы, полученные в рамках других применяемых налоговых режимов;
  • предусмотренные ст. 251 Налогового кодекса РФ;
  • поступления от контролируемых компаний, которые облагаются налогом на прибыль, и пр.

Переход на упрощенную систему с 2021 г.

ООО получает право перейти на льготный упрощенный режим в случае, если его доходы за девять месяцев 2020 г. составили не более 112.5 млн. руб. Одновременно с этим должны соблюдаться ещё два критерия: чистая балансовая стоимость основных фондов на конец 2020 г. не должна быть больше 150 млн. руб., а штат сотрудников ООО – больше 100 человек.

Как сообщить о смене налогового режима на УСН

Об этом следует только уведомить налоговую — её согласие на это не требуется. Так, если ООО отвечает требованиям и условиям, предъявляемым к налогоплательщикам данной категории, о выборе упрощенного режима оно извещает ИФНС по месту постановки юрлица на налоговый учёт. При этом в сроки, обозначенные выше, подается заявление по форме 26.2-1(утверждено 02.11.2012 г. приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/ [email protected]).



Документ, подтверждающий переход компании на «упрощенку», налоговики не выдают – вместо него на втором экземпляре уведомления проставляется штамп ФНС. Однако во избежание недоразумений в будущем можно запросить у НИ информационное письмо (по форме 26.2-7), подтверждающее факт подачи предприятием извещения о смене налогового режима и предоставлении декларации по УСН.

Прекращение права на использование льготного налогового режима УСН

Утрата права на использование льготного порядка налогообложения для компании-«упрощенца» наступает в случае, когда:

  • доходы его фирмы за отчётный период (год) «перешагнут» отметку в 150 млн. руб.;
  • штат компании превысит 100 сотрудников;
  • чистая балансовая стоимость основных фондов будет оценена в более чем 150 млн. руб.

ООО будет учитываться как плательщик налогов, осуществляющий хозяйственную деятельность на общих основаниях, с того отчётного квартала, в котором наступит любое из указанных выше событий. На такое предприятие возлагается обязанность действовать в рамках налогового законодательства, регулирующего деятельность юрлиц на общем налогообложении (подавать соответствующую отчётность, вносить необходимые платежи и тд.).

Лимиты по УСН, действующие в течение переходного периода

Согласно последним вступившим в силу изменениям в НК РФ в части порядка действия льготного режима налогообложения, юридические лица, которые превысили установленные по УСН лимиты, имеют право продолжать применение упрощенного налогового режима. В этом случае для них устанавливается переходный период, на протяжении которого действуют другие лимиты, а также повышенные ставки налога.

Так, на это время новое ограничение по доходам составляет 200 млн. руб., а по численности персонала – 130 человек (на сегодня ограничения составляют 150 млн. руб. и 100 сотрудников соответственно).

Вместе с тем ставка по УСН на переходный период также будет повышена и составит:

  • 8 % (действующая 6 %) — для системы «Доходы»;
  • 20 % (действующая 15 %) — для системы «Доходы минус расходы».

Несмотря на такой рост ставок налога, использование УСН все же выгоднее, нежели переход на ОСН. Ранее в случае превышения лимита налогоплательщик вынужден был переходить на общую систему и совершать выплаты по налогу на прибыль и НДС.

Индексация лимита доходов для компаний на упрощенном режиме

Согласно Налоговому кодексу РФ, лимит годового объема доходов для компаний подлежит индексации на действующий коэффициент-дефлятор. Он устанавливается ежегодно и учитывает динамику потребительских цен на товары и услуги. Его величина в 2020-м году составила 1. Таким образом в текущем году рассматриваемый лимит индексироваться не будет.

Порядок оплаты платежей по УСН

Авансовые налоговые платежи по УСН фирмы должны перечислять в такие сроки:

  • до 25.04 — за I-й квартал;
  • до 25.07 — за I-ое полугодие;
  • до 25.10 — за девять месяцев;
  • полный расчет налога – до 31 марта следующего за отчётным года. При этом рассчитывается финальная сумма за год, после чего она уменьшается на размер ранее оплаченных авансов.

Подготовка декларации и расчёт суммы налога к уплате происходит на базе Книги учёта доходов и расходов (не предоставляется налоговикам, однако если в ходе проверки будет установлено её отсутствие, компанию ожидает штраф). Годовую отчетность на УСН — Декларацию по упрощенке — предприятие обязано предоставлять ежегодно, до 31 марта нового года за предыдущий.



ООО, использующие режим УСН, по общим правилам освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Что касается налога на имущество, то компания-«упрощенец» будет оплачивать его в случае, если в её собственности находятся активы, оцениваемые по кадастровой стоимости. Если такого имущества нет, удержание данного налога не осуществляется.

Организация бухгалтерского учёта предприятия на УСН

Компании, использующие упрощенную систему, обязаны организовать ведение бухгалтерского учета и предоставлять бухгалтерскую отчетность УСН (баланс и отчёт о финансовых результатах) в налоговую по месту регистрации. При этом им разрешается использование упрощенной формы отчётности (закреплена в Приложении №5 к приказу Минфина №66н от 2 июля 2010 г.).

Бухгалтерская отчётность должна быть отправлена в органы налоговой службы не позже 31 марта следующего за отчётным года. Подавать отчёты об изменениях капитала и о движении денежных средств «упрощенцам» не надо.



Сдача отчетности на упрощенке по другим формам может потребоваться в случае осуществления ООО на УСН определённых видов деятельности. Узнать о такой необходимости можно на сервисе Росстата.

Что касается подачи отчётности по сотрудникам, то для ООО, работающих на Упрощенной системе в данном случае исключений нет – они подают отчёты так же, как и другие юридические лица.

Отчетность ООО на УСН без деятельности

Отсутствие хозяйственной деятельности в периоде, за который отчитывается компания, не освобождает её от обязанностей подачи предусмотренных законом отчетов — бухгалтерской отчётности и декларации. В данном случае отчетность ООО на УСН подается следующим образом:

  • баланс и отчёт о финансовых результатах — с нулевыми показателями;
  • декларация – с прочерками.

Сроки подачи – аналогичные. Книга также формируется (распечатывается, прошивается и подписывается).

Какие отчеты должны составлять ИП на УСН

Этот материал обновлен 02.02.2021

Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

  1. Вести книгу учета доходов и расходов.
  2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
  3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи До 30 апреля следующего года

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

2-НДФЛ
Куда и как часто сдавать В налоговую, 1 раз в год. В последний раз сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ.
Срок сдачи До 1 марта 2021 года
6-НДФЛ
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год
СЗВ-М
Куда и как часто сдавать В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи До 15 числа каждого месяца
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи До 1 марта следующего года
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще
Срок сдачи При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца
4-ФСС
Куда и как часто сдавать В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдавать В Росстат
Срок сдачи По приказу Росстата

Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. Всем предпринимателям надо сдать в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности ИП за 2020 год».

Форму нужно сдать до 1 апреля 2021 года в электронном виде (на сайте Росстата при наличии электронной подписи или через операторов электронного документооборота).

Согласно приказу Росстата, форму с 1 марта по 1 мая 2021 года можно сдавать на портале госуслуг, но пока такая возможность на портале не реализована.

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи До 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал
До 20 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому человеку о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за предыдущий год. Если доходы от вас получили больше 10 человек, обязательно сдавать в электронном виде. В последний раз 2-НДФЛ сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ .

Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.

6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ , начиная с отчетности за 2021 год, являются справки о доходах каждого работника.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2020 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность, складывают число работников за каждый месяц и делят сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

  1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. По договорам авторского заказа.
  3. По договорам об отчуждении исключительного права.
  4. По издательским лицензионным договорам.
  5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД . Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

СЗВ-ТД сдают в ПФР:

  • при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
  • при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

В 2021 году до 15 февраля отправляют отчет на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых не отправили форму в 2020 году

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП . Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.

Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2020 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р . Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874.

В 2021 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р , расходы — 500 000 Р . При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 Р .

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

  1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
  2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Если все работники уволены, сдавать РСВ не надо.

А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не надо — ее сдают только в случае, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Если же ИП не начисляет в пользу физических лиц доходы, он не является налоговым агентом, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ .

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Читайте также: