Госзакупки для ип на усн
Опубликовано: 01.05.2024
Многие индивидуальные предприниматели воспринимают возможность участия в госзакупках с немалой долей скепсиса, а то и вовсе исключат для себя такую возможность. Между тем существующее законодательство если и накладывает ограничения по тендерам для ИП, то лишь в некоторых, специфических секторах рынка. Процедура подготовки и участия в торгах для них проще, чем аналогичная для юрлиц. Статья расскажет, как участвовать в торгах по госзаказу ИП в соответствии с положениями ФЗ №44 от 05/04/13 г., какие преимущества имеет ИП и чем он рискует, участвуя в торгах.
Вопрос: Вправе ли заказчик отклонить участника закупки — физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, который участвовал в электронном аукционе, проводимом для СМП, СОНКО, при том условии, что он задекларировал свое соответствие данному требованию на электронной площадке?
Посмотреть ответ
Общая процедура
Согласно правительственному распоряжению №1447-р от 12.07.18 г. существует список электронных торговых площадок для госзакупок. С будущего года все госзакупки станут электронными, создается единая база данных по тендерам в этой сфере – ЕИС. Для участия в торгах по госзаказу предприниматель должен тщательно подготовиться, чтобы его заявка не была отклонена еще на начальном этапе.
Вопрос: Участник закупки — индивидуальный предприниматель — предоставил в составе заявки на участие в электронном аукционе не все страницы паспорта (есть только 3 — 5). Подлежит ли заявка такого участника отклонению?
Посмотреть ответ
- Получение электронной подписи. Законодатель настаивает на использовании особой усиленной подписи, так называемой «квалифицированной» (КЭП).
- Аккредитация. Предпринимателю нужно подать в общем случае копию выписки из ЕГРИП и копию документа, удостоверяющего личность ИП, оформить соответствующее заявление. Документы отправляются по электронным каналам связи.
- Обеспечение заявки, по сути, залоговая сумма. Она может составлять, в зависимости от начальной цены контракта (НМЦК), от 0,5 до 5%. Вносится на банковский спецсчет, при этом список банков, которые работают с участниками госзакупок, утвержден Правительством.
- Подача заявки на участие. При оформлении заявки нужно предоставить следующие сведения:
- ИНН и ФИО, данные паспорта ИП;
- подтверждение, что у ИП нет задолженностей перед ФНС, что он не судим за экономические преступления; иные аналогичные сведения согласно ст. 31 ФЗ №44;
- сертификаты, документы, подтверждающие качества товара, услуг ИП;
- реквизиты документов, подтверждающих, что ИП ведет свою деятельность на законных основаниях;
- декларация, документы, подтверждающие, что ИП относится к сфере малого бизнеса при необходимости.
Все действия на электронной площадке подтверждаются КЭП.
Вопрос: Относится ли требование к участникам закупки, предусмотренное пунктом 7.1 части 1 статьи 31 Закона N 44-ФЗ, к индивидуальным предпринимателям?
Посмотреть ответ
После проведения торгов предприниматель может быть признан победителем. Тогда он получает от заказчика проект контракта, который подписывает электронной подписью. При необходимости фиксируются и согласовываются разногласия между сторонами сделки, до подписания документа.
Плюсы
Несомненный плюс участия ИП в госзакупках – меньшее, по сравнению с юрлицом, количество документов, предоставляемых для участия в торговых процедурах. Так, от ИП не требуется документальное подтверждение полномочий руководителя юрлица и пр.
Значительная часть ИП может отнести себя к субъектам малого бизнеса (СМП). Для таких предпринимателей по ФЗ №44 (ст. 30) имеются льготные условия, которые создаются одним из следующих способов:
- заказчик может организовать торги только для участников – СМП (и социально ориентированных НКО, также упомянутых в ФЗ);
- заказчик может требовать от исполнителя привлекать малый бизнес к исполнению госконтракта в качестве субподрядчиков.
Заказчик обязан привлекать малый бизнес к закупкам в объеме не менее 15% от всех закупок за год. Закрепленный заказчиком процент привлечения субподрядчиков СМП должен составлять от 5 и выше. На расчет с ними у исполнителя госконтракта есть 15 дней (пост. Прав-ва №1226 от 07/10/17 г.).
При проведении торгов для СМП начальная контрактная цена должна составлять не более 20 млн руб.
Кстати говоря! Согласно данным РБК, в прошедшем году самым успешным ИП – исполнителем госконтрактов стал предприниматель из Москвы. Он заключил 16 контрактов с компанией «РЖДстрой» на сумму около 2,5 млрд руб. На втором месте предприниматель из Челябинска, обеспечивающий продуктами питания госучреждения на сумму более 2 млрд руб.
Ограничения
Существует область торгов по госзаказам, куда индивидуальные предприниматели не допускаются – это «оборонка». Запрет налагает ФЗ №275 от 29/12/12 г. (ст. 3 ч.3). Согласно документу в закупках могут участвовать только юрлица.
Некоторые сферы экономики требуют специальных лицензий для допуска к торгам, в то же время не всякую лицензию может получить индивидуальный предприниматель. Под запретом, например, производство и продажа алкоголя, наркотических препаратов, ядов и пр. Существует ряд лицензий, требующих для их получения определенных условий, больших материальных затрат, которые для ИП затруднительно осуществить.
Из сказанного следует необходимость тщательного анализа условий тендера до подачи заявки на участие в нем. Кроме того, следует помнить, что по заключенным контрактам ИП ответствен всем имуществом, которым владеет.
Порядок участия организаций в госзакупках урегулирован Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ).
Организация на УСН вправе участвовать в госзакупках
Участником закупки может быть любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала (п. 4 ст. 3 Закона № 44-ФЗ).
Закон № 44-ФЗ не устанавливает никаких ограничений в отношении участия в госзакупках организаций или индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Поэтому, любой участник закупки, в том числе и тот, который освобожден от уплаты НДС и применяет УСН, вправе участвовать в закупках.
На это обращало внимание Минэкономразвития в своих письмах от 10.03.2017 № Д28и-1391, от 21.09.2017 № 24-01-10/61203.
Кроме того, участник госзакупки не обязан представлять сведения о применяемой им системе налогообложения. Эти сведения не включены в перечень документов и сведений, которые нужно представлять в составе заявки на участие в конкурсе или аукционе.
Как быть с НДС при заключении госконтракта организации на УСН
По общему правилу, при заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается.
При заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта
Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя закупок вне зависимости от применения системы налогообложения у победителя.
Сумма, предусмотренная контрактом за выполненный объем работ, должна быть оплачена победителю закупок в установленном контрактом размере.
При этом Законом N 44-ФЗ не предусмотрено правила, что заказчик должен вычитать НДС из цены контракта, предложенной победителем закупки, применяющим УСН.
ФАС допускала возможность указывать в проекте контракта вариативное условие о цене «включая НДС/НДС не облагается». По ее мнению это было обязательным и не зависело от волеизъявления заказчика (письмо ФАС России от 18.06.2019 № ИА/50880/19).
Но Верховный суд в Решении от 09.12.2019 № АКПИ19-798 признал это письмо ФАС недействительным.
По мнению Верховного Суда, заказчик может указать в проекте контракта, что цена контракта включает НДС. Это не является нарушением права участников на УСН, поскольку не создает безусловной обязанности для него уплатить налог.
Эту позицию Верховный суд подтвердил также и в апелляционном определении Апелляционной коллегии от 19.03.2020 № АПЛ20-49.
В контракт, который получает победитель закупки, заказчик должен включить все обязательные условия.
К их числу относится условие об уменьшении заказчиком суммы, которую он должен уплатить победителю закупки, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей, связанных с оплатой контракта. При условии, что в соответствии с законодательством РФ эти обязательные платежи подлежат уплате заказчиком в бюджет (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона № 44-ФЗ).
Положения пункта 2 части 13 статьи 34 Закона № 44-ФЗ не распространяются на случай уменьшения заказчиком цены контракта, если это связано с уменьшением цены на сумму НДС при заключении контракта с организацией на УСН.
Данный вывод можно сделать из пункта 41 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019).
В нем Верховный суд пришел к выводу, что не является нарушением Закона № 44-ФЗ отсутствие в государственном контракте условия об уменьшении суммы контракта на размер НДС для участника закупки, применяющего УСН.
Ведь обязанность исчислить и уплатить НДС у организации на УСН может появиться только в том случае, если она сама выставит счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога.
Таким образом, при заключении госконтракта, в котором цена указана с НДС, победитель госзакупки должен заключить его с учетом данного условия.
При этом он сохраняет право получить полную стоимость оплаты товаров, работ, услуг по контракту с учетом НДС, и не обязан уплачивать этот налог.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Выбор читателей
Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице
Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить
С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Ошибочно предполагать, что участие в тендерах — привилегия крупных компаний. Индивидуальные предприниматели могут стать участниками тендеров и госзакупок (часть 4 ст. 3 44-ФЗ). О том, что для этого нужно, какие у ИП преимущества и риски — в этой статье.
Что вы узнаете
В каких тендерах участвовать
ИП может принимать участие почти во всех закупках. Исключений только два:
- закупки для гособоронзаказа (пункт 3 ст. 3 275-ФЗ);
- закупки в сферах, где необходима лицензия ФСБ. Ее могут потребовать, если предполагается, что поставщик будет взаимодействовать с гостайной или системами шифрования информации: например, выполнять работы на закрытом объекте или заниматься выпуском криптографических средств. ИП сможет участвовать в таких закупках только после получения лицензии.
Однако имейте в виду, что участников госзакупок отбирают строже. Не допустить к участию могут из-за:
- налоговой задолженности;
- судимости за преступление в сфере экономики или за взяточничество;
- аффилированности с заказчиком;
- упоминания в реестре недобросовестных поставщиков (РНП);
- процесса банкротства.
Теперь можно переходить к поиску тендера.
Где искать тендеры
Заказчики публикуют тендеры на электронных торговых площадках (ЭТП). Всего площадок более 200, среди них:
- Федеральные. Здесь публикуются все виды закупок, в том числе и закупки, проводимые по 44-ФЗ (закупки государственных и муниципальных заказчиков: школ, больниц, органов власти).
Всего федеральных ЭТП восемь, список строго регулируется государством:- Сбербанк-АСТ
- Агентство по государственному заказу Республики Татарстан
- Российский аукционный дом
- ТЭК-Торг
- РТС-тендер
- Единая электронная торговая площадка
- Национальная торговая площадка
- ЭТП ГПБ
- Коммерческие. На них закупаются коммерческие организации и госкорпорации (Росатом, Роснефть, Газпром и др.). Здесь же проводятся торги по банкротству и реализации арестованного имущества.
Самые популярные:- РосТендер
- B2B-Center
- Газнефтеторг
- ЕСТП
- ЕТПРФ
- Онлайнконтракт
- OTC.RU
- Торги 223
- ЭТП Россети
- Корпоративные. Крупные корпорации создают собственные площадки для проведения закупок. Они интересны тем, кто ищет конкретного заказчика.
Примеры корпоративных площадок:- ОАО «Северсталь»
- ПАО «Татнефть»
- ОАО «Роснано»
- ПАО «Сбербанк»
- ПАО «Норникель»
- Госкорпорация «Росатом»
- ПАО «Лукойл»
- ПАО «Роснефть»
- ПАО «Фосагро»
- Площадки закупок малого объема. Торговые порталы, на которых публикуются закупки до 600 000 рублей. Малые закупки проводятся быстро: период подачи заявок может сокращаться до 2-х часов. Важно сразу узнать о публикации закупки, чтобы успеть принять участие в ней.
Примеры площадок ЗМО:- Электронный магазин «Закупки малого объема»
- ОТС Маркет
- ЕАТ Березка
- Электронный магазин РЖД
- Электронный магазин Московской области
- Малые закупки Тамбовской области
Как упростить поиск тендера
Чтобы не искать тендеры поочередно на каждой площадке, используйте сервис, который собирает информацию о закупках сразу со всех ЭТП в одном месте — СБИС Поиск торгов и закупок.
Сервис непрерывно обновляет информацию о торгах по вашим запросам, пока вы занимаетесь своими делами. Как только появятся новые предложения или изменятся сроки в текущих закупках, система пришлет уведомление на электронную почту, по СМС или в мобильном приложении. Так вы успеете принять участие даже в тех закупках, где срок подачи заявок всего пара часов.
Умный фильтр позволяет искать интересные торги по регионам, категориям товаров и услуг, ключевым словам и исключениям, отбирает торги с предоплатой, обеспечением или без. СБИС найдет закупки, даже если их условия указаны в приложенном документе.
На что обратить внимание при выборе тендера
Индивидуальному предпринимателю нужно особенно тщательно выбирать тендер. Если вы не выполните условия контракта и получите штраф — отвечать придется личным имуществом (абзац 1 статьи 24 ГК РФ), а если попадете в реестр недобросовестных поставщиков — не сможете участвовать в закупках следующие два года (часть 5 ст. 5 223-ФЗ).
Выбирая тендер, оцените:
Сумма обеспечения тендера
Обеспечивать тендер нужно деньгами или банковской гарантией.
Для того чтобы обеспечить тендер деньгами, переведите сумму на спецсчет (для обеспечения заявки) или на счет заказчика (для обеспечения исполнения контракта), там она заморозится до определенного момента.
Для обеспечения банковской гарантией — подайте документы на ее получение заранее.
- в течение 1 рабочего дня после объявления победителя, если вы не выиграли тендер;
- в течение 1 рабочего дня после подписания контракта, если вы победитель.
Если на счете не хватит средств для обеспечения заявки, ее отклонят.
- Считается от цены победителя.
- Если за последние три года участник исполнил три контракта, он может не обеспечивать текущий контракт. Важно, чтобы их общая сумма была не меньше НМЦ текущего контракта.
- СМП обеспечение контракта вернут в течение 15 дней после подписания акта-приемки (вместо 30).
Надежность заказчика
Федеральные площадки строго проверяют организаторов закупок, поэтому на них почти невозможно встретить ненадежных заказчиков. Однако если вы выбираете коммерческую площадку, следует проанализировать компанию-организатора.
Что может указывать на ненадежность заказчика:
- недостоверный юридический адрес и телефон;
- большое число судебных дел, в которых компания — ответчик;
- частая смена руководителей;
- задолженность кредитным организациям, перед сотрудниками по заработной плате, по налогам;
- банкротство аффилированных компаний.
Информацию о заказчике можно получить, обратившись в ФНС, Росстат, Арбитражный суд, Центральный банк. В СБИС Поиск торгов и закупок уже собрана вся информация об организациях. Сервис получает данные из официальных открытых источников и заносит в карточку компании. Получить полное представление о заказчике и его поставщиках — дело одного клика.
Сервис проанализирует данные о торгах за последние несколько лет и расскажет, с кем взаимодействовал организатор закупки и как ведут себя возможные конкуренты. Используйте эти данные для выбора тендера. Например, если в закупках интересного вам заказчика всегда мало участников, а победитель один и тот же — вероятно, закупки организуются специально для него. От участия в таком тендере лучше отказаться, так как выиграть нет шансов.
Требования заказчика
Требования закреплены в тендерной документации — читайте ее внимательно. Что бывает, когда заказчик недостаточно изучил документы к закупке:
- Заявку отклоняют, так как участник соответствует не всем условиям.
- Поставщик принимает участие в заведомо проигрышном тендере.
- Поставщик попадает в РНП или работает себе в убыток, так как не может исполнить контракт по требованиям заказчика.
Общие требования к поставщику
Прописываются заказчиком к любой закупке:
- требования к качеству и характеристикам товара, работ или услуг;
- показатели, по которым будут проверять товар;
- проектная документация, если закупаются строительные работы.
Заказчик может указывать в описании закупки товарный знак, но обязательно должен добавить «или эквивалент». Это значит, если вы поставите товар под другим знаком за меньшую стоимость, но подходящий по характеристикам, — вы выполните условия закупки.
Поставляемый товар должен быть новым, без замены составных частей.
Дополнительные требования к поставщику
Ставятся заказчиком в закупках на большие объемы, с высокой начальной ценой контракта (НМЦК):
- квалификация сотрудников компании-поставщика;
- деловая репутация;
- трудовые и финансовые ресурсы компании;
- исполненные контракты по подобным закупкам;
- уровень выручки за последний год;
- лицензия на выполнение подобной работы;
- членство в СРО;
- гарантия на товар (например, машины или оборудования).
Если исполнитель поставит товары или услуги, не соответствующие требованиям заказчика (например, поставит товар худшего качества и в неполном ассортименте), ему назначат штраф. Штрафы высчитываются от цены контракта (ЦК):
| Цена контракта | Закупки для СМП |
|---|---|
| Не больше 3 млн. рублей | 3% |
| От 3 до 10 млн. рублей | 2% |
| От 10 до 20 млн. рублей | 1% |
| Цена контракта | Закупки на общих условиях |
|---|---|
| Не больше 3 млн. рублей | 10% |
| От 3 до 50 млн. рублей | 5% |
| От 50 до 100 млн. рублей | 1% |
Сроки
Заказчик устанавливает в контракте срок исполнения контракта. Рассчитайте, сможете ли вы исполнить контракт вовремя. В противном случае будут начислены пени.
Пени рассчитываются по формуле:
Цена контракта * 1/300 * ставка ЦБ * количество календарных дней просрочки.
Чем выше цена контракта, тем выше будут пени за просрочку.
С 2020 года по соглашению сторон можно изменить сроки и цену контракта. ФАС не будет наказывать поставщика за нарушения, если в его работу вмешалась пандемия.
Подготовка к участию в тендере
Технические моменты, которые нужно уладить перед участием в любых закупках: получить электронную подпись и аккредитоваться на выбранной площадке.
Получить ЭЦП
Для участия в электронных торгах понадобится квалифицированная электронная подпись. Она нужна для регистрации на ЭТП, подписи документов, которыми обмениваются заказчик и исполнитель.
Получить КЭП можно только в аккредитованном удостоверяющем центре, например, в офисе УЦ компании «Тензор».
В Тензоре можно заказать электронную подпись для участия в закупках на всех основных площадках. Полный список площадок можно посмотреть здесь.
Пройти аккредитацию на ЭТП
Аккредитация — это регистрация компании на ЭТП. После нее компания вносится в реестр участников и получает доступ к торгам на площадке.
ИП для аккредитации на ЭТП нужно предоставить:
- заявление (форма заявления находится на сайте ЭТП);
- выписку из ЕГРИП;
- сканы паспорта;
- ИНН;
- адрес электронной почты.
Для участия в торгах на федеральных площадках нужно зарегистрироваться в ЕИС. Удобство в том, что одна регистрация в ЕИС аккредитует на всех федеральных площадках.
Сбор документов и подача заявки
Перед тем, как подавать заявку, нужно собрать следующие документы:
- декларация соответствия требованиям закона;
- справка об отсутствии задолженности по налогам;
- документы, подтверждающие, что участник — представитель малого бизнеса: декларация принадлежности к СМП или выписку из реестра СМП;
- копии документов, подтверждающих соответствие качества и характеристик предлагаемых товаров, услуг или работ требованиям законодательства;
- сведения об ИНН;
- выписка из ЕГРИП.
Если форма тендера — электронный аукцион, то заявку нужно подать в двух частях:
В первой части заявки участник дает свое согласие с требованиями заказчика, указывает товарный знак и характеристики товара, услуги или работы.
Во второй части заявки участник указывает название организации, юридический адрес, контрактные данные и ФИО лица, ответственного за закупку и прикладывает документы.
Вторая часть заявки рассматривается позже, чтобы заказчик остался беспристрастным в выборе предложений.
Заказчик может потребовать приложить к заявке дополнительные документы — это он укажет в тендерной документации.
Частые вопросы
Может ли единственный учредитель ООО, попавшего в РНП, участвовать в тендерах как ИП?
Нет, так как сведения об учредителе находятся в РНП.
Можно подать заявку на участие в коммерческом тендере, в условиях которого не прописано требование об отсутствии сведений об участнике в РНП.
Если побеждает ИП на УСН, может ли заказчик вычесть 20% от цены контракта?
Нет, заказчик не имеет право в одностороннем порядке уменьшить цену контракта.
Могут ли отклонить заявку на участие, если коды ОКВЭД не совпадают с указанными в выписке ЕГРИП?
Нет, заказчик не может отклонить заявку по этой причине.
Можно ли подать заявку на участие в тендере, если закупаемого товара нет на складе?
Да, можно. Подавая заявку, поставщик необязательно должен иметь нужный товар на складе и сертификаты соответствия на него. Важно только, чтобы победитель смог поставить товар в указанном объеме в сроки, прописанные в контракте.
Как подать жалобу в ФАС?
Жалобу можно подать на действия заказчика или оператора электронной площадки. На заказчика подают жалобу, когда его действия ограничивают конкурентность закупки: например, указываются требования под определенного поставщика, необоснованно отклонена заявка или есть доказательства сговора между заказчиком и победителем. На оператора ЭТП можно подать жалобу за сбои в работе площадки. На подачу жалобы есть 30 дней со дня обжалуемого события. С 1 января 2020 обоснованность жалобы доказывается с помощью ГИС «Независимый регистратор».
Смотрите также
Подпись для торгов
Лучший способ поиска тендеров — эксперимент
Ищем тендеры вручную и в разных системах, чтобы выяснить, как находить больше, затрачивая меньше времени.
Что такое и как открыть спецсчет
Выбираем банк, готовим документы и открываем спецсчет за 1 рабочий день.
Банковская гарантия: как работает, получение, стоимость
Виды, сроки и условия действия. Оформление БГ – перечень банков, требования к договору.
Как проверить банковскую гарантию по 44-ФЗ и 223-ФЗ
Что и как нужно проверять, чтобы не потерять контракт.
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Как заказчику провести ЭА по 44-ФЗ, а поставщику — принять в нем участие.
Электронная подпись для закупок и торгов
Какая подпись нужна для участия в тендерах на электронных площадках и как ее получить.
-->
-
On 12.06.2018 0 Комментарии 44-ФЗ, Гособоронзаказ, Допуск к закупкам, Запрос котировок, Запрос предложений, СМП, Электронный аукцион, ЭТП
Представители малого бизнеса, в особенности индивидуальные предприниматели, не слишком активно участвуют в государственных закупках. А зря, ведь никаких специальных ограничений для них не установлено. Некоторые ИП считают, что их статус является несерьезным для государственного заказа. На самом же деле все иначе — заказчики не могут установить требования к организационно-правовой форме, равно как и не могут отказать ИП на основании «несерьезности» его статуса.
В статье «Участник госзакупок — кто он?» мы рассказали о том, что принимать участие в государственных тендерах могут не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, а также обычные граждане. И если последние могут рассчитывать лишь на специфические закупки, например, услуг гида, то ИП в этом плане мало чем отличаются от организаций.
Итак, индивидуальные предприниматели могут участвовать в госзакупках и рассчитывать на вполне серьезные контракты.
Есть ли ограничения
Одним из основополагающих принципов госзакупок является принцип равноправия потенциальных поставщиков. То есть ограничивать круг участников по каким-то иным критериям, кроме установленных законодательно, заказчик не может. Другими словами, он не может указать, что исполнителем должно быть юридическое лицо — это будет считаться нарушением конкуренции.
Вместе с тем существуют ограничения, которые устанавливаются в части выполнения определенных работ либо оказания услуг. Речь идет не об ограничениях, установленных закупочным законодательством, а тех, которые устанавливаются регулирующими конкретную сферу законами.
Например, в части 3 статьи 3 закона 275-ФЗ, регламентирующего правила гособоронзаказа, указано, что головным исполнителем поставок продукции может быть юридическое лицо. Из этого следует, что работать в рамках гособоронзаказа ИП не могут.
Аналогичные ограничения могут иметь место в определенных сферах, где требуется лицензия или допуск. Отдельные лицензии недоступны для получения предпринимателями, другие требуют исполнения довольно серьезных условий, обеспечить которые ИП не всегда в состоянии.
Доступность госконтракта для ИП определяется не его организационно-правовой формой, а соответствием требованиям, в том числе наличием определенной лицензии / допуска / иных документов.
Преимущество ИП на спецрежиме
В рамках электронных аукционов и запросов котировок решающим критерием победы становится стоимость контракта. Иначе говоря, побеждает тот участник, который делает предложение с наименьшей ценой. И в этом плане у предпринимателей есть определенные преимущества, связанные с НДС.
Дело в том, что многие ИП применяют налоговые спецрежимы и не являются плательщиками НДС. А вот многие юридические лица, особенно средние и крупные компании, этот налог уплачивают. В чем разница?
Например, ООО на основном режиме налогообложения, предполагающем уплату НДС, выиграло аукцион на сумму 500 000 рублей. Поскольку госконтракт заключается по той цене, которая указана в заявке победителя, то оплачивать сумму НДС по ставке 18% поставщику придется из своей выручки. То есть его прибыль будет уменьшена на сумму НДС и составит 423 729 рублей. Если же этот аукцион выиграет ИП на спецрежиме, освобожденный от уплаты НДС, то его доход будет равен стоимости госконтракта, то есть 500 000 рублей.
Таким образом, положение индивидуального предпринимателя в нашем примере более выгодно — при одинаковых ставках с ООО его прибыль существенно выше. А значит, чтобы бороться за контракт, он может позволить себе «падать» в цене сильнее, чем организация-соперник.
Подобное преимущество имеют не только индивидуальные предприниматели, не уплачивающие НДС, но и юридические лица, применяющие спецрежимы.
Другие плюсы
Поскольку в большинстве своем ИП относятся к субъектам малого бизнеса, то они могут принимать участие в том числе и в закупках, организованных специально для СМП и СОНО. В таких закупках устанавливается пониженное обеспечение, а также применяются уменьшенные ставки для штрафов и укороченные сроки оплаты исполненного контракта (этапа).
Кроме того, у ИП гораздо меньше документов, чем у юридического лица, в связи с чем ему проще проходить аккредитацию на ЭТП.
Говоря о плюсах, нельзя не отметить и минус статуса ИП по сравнению с юридическим лицом. Заключается он в том, что предприниматель по своим обязательствам отвечает всем принадлежащим ему имуществом. Но это не повод не принимать участия в госзакупках, ведь «прогореть» можно и на сделках с обычными, негосударственными контрагентами.
Выводы
Итак, индивидуальным предпринимателям не стоит опасаться участия в государственных торгах. Они имеют такие же права, как юридические лица. Ограничения возможны только связи с необходимостью иметь определенные лицензии и разрешения. Более того, если ИП применяет один из специальных налоговых режимов, он имеет серьезное ценовое преимущество перед соперниками, уплачивающими НДС.
«Да ладно, ИП никогда не победить в госзакупке, там всё схвачено», — периодически читаем мы на форумах предпринимателей. А опыт наших клиентов показывает, что это не так.
Запускаем серию статей для ИП, которые никогда не участвовали в закупках. Разберем весь процесс по шагам. На выходе у вас будет полноценная инструкция.
1. Теория о госзакупках
Ориентируемся на новичков в закупках и рассказываем всё простым языком, чтобы было проще сориентироваться. Поэтому для экспертов в закупках статья может показаться упрощенной.
Какие бывают госзакупки
В разных статьях о госзакупках под одними и теми же словами могут подразумевать разные вещи. Чтобы не запутаться, сначала договоримся о терминах.
В России бюджетные учреждения и госкомпании не могут просто так купить товары или услуги. По закону они должны провести что-то вроде турнира по всем правилам: разработать критерии закупки, провести тендер, выбрать лучшее предложение и определить победителя. Только после этого можно подписать договор и работать.
Все так устроено, чтобы компании работали честно: заказ получил исполнитель с лучшими условиями, а не чей-то родственник. Конечно, там много нюансов.
В зависимости от заказчика, госзакупки можно разделить на два вида. Они регламентируются разными законами. Это важно знать, потому что для каждого вида закупок действуют свои правила:
По способу проведения госзакупки тоже различаются. Там много деталей, вот самое главное:
Если хотите чуть больше углубиться в тему, почитайте статью в Т—Ж про тендеры.
Какую закупку выбрать
Проще начинать с госзакупок по 44-ФЗ. Победителя выбирают с помощью электронного аукциона. О них мы будем рассказывать больше всего.
Может показаться, что раз главное — цена, то заказчик заранее может с кем-то договориться и тогда всем остальным нет смысла участвовать. Но не все так просто.
Аукцион проходит в режиме реального времени на специальном сайте — электронной торговой площадке. Все участники делают ставки анонимно: никто не знает, кто именно снижает цену. Победителем становится тот, чью цену никто не перебил за 10 минут.
Получается, даже если заказчик с кем-то и договорится заранее, на аукционе может появиться участник, который снизит цену и в итоге заберет закупку. Большое и необоснованное снижение цены называют демпингом. Например, в этой закупке на поставку бумаги цена контракта за 6 минут снизилась почти на 1,3 млн рублей:
Госзакупки и малый бизнес
Для малого бизнеса есть ряд преимуществ — они появились, чтобы ИП и небольшим компаниям было выгоднее участвовать в госзакупках. Рассмотрим основные плюсы.
Часть закупок — только для малого бизнеса. По закону государственные учреждения обязаны закупаться у малого бизнеса. По 44-ФЗ эта квота составляет не менее 15% от всего объема закупок в год. Причем часть тендеров должна быть организована только для малого бизнеса.
Схалтурить сложно: школы, больницы и все остальные бюджетные учреждения регулярно отчитываются о проведенных закупках на сайте госзакупок.
Например, многофункциональный центр из Североморска закупил у малого бизнеса и социально ориентированных организаций почти 25% всех товаров и услуг:
Короткие сроки оплаты. Заказчик обязан рассчитаться с представителем малого бизнеса в течение 15 рабочих дней после подписания акта приемки. С исполнителями, которые не относятся к малому бизнесу, заказчик может рассчитываться в течение 30 дней.
Сроки должны быть зафиксированы в контракте, обязательно это проверьте. Если не нашли — попросите добавить, отказать вам не имеют права. Этот пункт в контракте может выглядеть, например, так:
Какие ИП могут участвовать
Чтобы воспользоваться этими льготами, ИП должен относиться к малому бизнесу. Требования здесь такие:
- численность сотрудников не больше 100 человек;
- годовая выручка до 800 млн рублей.
Особых ограничений нет — можно участвовать почти везде, где захочется.
Даже пакет документов для ИП проще, чем для крупных компаний: в большинстве случаев достаточно паспорта и выписки из ЕГРИП.
Для некоторых видов бизнеса нужны лицензии, например для телевещания или частной охранной деятельности. А для строительства — членство в саморегулируемой организации (СРО). В этом случае при закупке у участников проверяют наличие лицензии или членства. Обычно у ИП, работающих в таких сферах, все это есть. А если нет — они могут их оформить.
Если лицензия нужна, это всегда указано в требованиях к участникам. Вот пример из закупки лекарственного препарата:
Что запомнить
- По закону все бюджетные учреждения и госкомпании обязаны проводить закупки.
- В зависимости от заказчиков, госзакупки делятся на государственные и для компаний с госучастием. Первые руководствуются 44-ФЗ, вторые — 223-ФЗ.
- Проще всего начинать работу с закупками по 44-ФЗ, где победитель определяется с помощью электронного аукциона: чья цена ниже, тот и выиграл.
- Для малого бизнеса предусмотрены преимущества
- Для ИП пакет документов проще: часто достаточно только паспорта и выписки из ЕГРИП. Если нужны лицензии или членство в СРО — это указано в закупке.
С теорией разобрались. В следующий раз узнаем, как заранее оценить свои шансы в госзакупках.
В Тинькофф Бизнесе есть все для госзакупок по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Мы выпускаем квалифицированные электронные подписи, открываем спецсчета и выдаем банковские гарантии. Все оформляется онлайн, вам не нужно ездить в банк.
Автор: Диана Дёмина
Эксперты: Николай Максименко, Павел Стоянов
Читайте также: