Бухгалтерские услуги для ип на усн доходы минус
Опубликовано: 11.05.2024
Услуги для ИП
от 11 000 руб. / месяц
Компания «Бизнес перспектива» предлагает бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям в Москве. Мы поможем в ведении налогового и бухучета, кадрового делопроизводства, подготовим декларации и отчетность для ИФНС и фондов.
Что такое бухгалтерия для ИП?
По закону предприниматели обязаны вести финансовый учет коммерческой деятельности, рассчитывать налоги и выплаты в фонды. Независимо от количества сотрудников, режима налогообложения и размера прибыли, бизнесмен формирует отчетность и подает декларации в ИФНС.
Заниматься бухучетом может владелец компании или бухгалтер:
- В первом случае неизбежно появляются ошибки, предприниматель тратит много времени на формирование отчетности. Экономия на специалистах приводит к обратному эффекту. За ошибки приходится платить немалые штрафы.
- Вариант со штатным бухгалтером решает проблему с налоговым и бухучетом, но затраты на содержание специалиста в 90% случаев не окупаются. Штатный бухгалтер для ИП работает только в периоды сдачи отчетности, в остальное время он практически не загружен.
Альтернативой первому и второму варианту является аутсорсинг бухгалтерских услуг. Предприниматель не ведет налоговый и бухучет самостоятельно, не нанимает в штат человека с профильным образованием. Он передает задачи удаленным специалистам и оплачивает только результаты работ. Бухгалтерские услуги для ИП могут быть комплексными, выборочными, разовыми.
Например, бизнесмен ставит задачу подготовить годовую декларацию в ИФНС – это разовое поручение. А вот работа с учетной документацией, оформление сделок с контрагентами, начисление з/п работникам, кадровый учет – пример оказания комплексной услуги.
Зачем ИП бухгалтерское сопровождение?
Услуги профессионального ведения налогового и бухучета доступны компаниям с любым режимом налогообложения – ОСНО, УСН («доходы» 6% и «доходы минус расходы» 15%), патент. Мы работаем с предпринимателями без сотрудников и со штатом.
Услуги удаленного бухгалтера для ИП будут полезны, если:
- Вы зарегистрировали предпринимательскую деятельность в Москве и не успели нанять сотрудника по бухучету.
- Бюджет вашего бизнеса не позволяет содержать специалиста в штате: платить почасовую з/п, отпускные, больничные, страховые взносы и т.д.
- Вы ведете бухгалтерию самостоятельно, но вам периодически нужны экспертные консультации в юридическом, налоговом или финансовом праве.
- Вы хотите передать часть работ на аутсорсинг.
Специалисты «Бизнес перспективы» профессионально решат ваши задачи. Мы гарантируем правильность ведения налогового и бухучета, своевременность формирования/сдачи отчетности в ИФНС и фонды. Сотрудники компании возьмут на себя кадровое делопроизводство, расчет зарплат, льготных начислений, отпускных, премиальных и т.д. Поможем подготовить отчетность к плановым проверкам ИФНС. С нами индивидуальный предприниматель сэкономит бюджет своей компании и получит профессиональное сопровождение с оплатой за результат.
Онлайн-расчет стоимости ведения бухгалтерии
С помощью онлайн-калькулятора вы можете самостоятельно рассчитать затраты на бухгалтерское сопровождение. Отметьте нужные пункты, чтобы узнать стоимость выбранного пакета услуг.
Как формируется стоимость?
Цены на бухгалтерские услуги зависят от нескольких факторов:
- Система налогообложения – ОСНО или УСН. Общий режим сложнее и дороже в плане ведения бухучета, так как требует формирования пяти деклараций по налогам. Обычно бизнес переходит на упрощенку 15% или 6%. Первый вариант – УСН 15% «доходы минус расходы», второй – УСН 6% «доходы».
- Сфера коммерческой деятельности. Клиентский бизнес может требовать наличия лицензий, патентов, заключения специфических договоров. Например, сделки с иностранными контрагентами.
- Количество работников в штате. Если ИП с сотрудниками, то требуется вести кадровый учет, предоставлять данные о застрахованных лицах в ПФР, формировать зарплатные ведомости.
- Объем обрабатываемой отчетности в месяц, оборот компании, годовая прибыль – эти факторы повышают загруженность бухгалтера.
Узнать стоимость сопровождения можно с помощью онлайн-калькулятора. Менеджер поможет подобрать выгодные условия обслуживания. Первичная консультация предоставляется бесплатно.
Что включает услуга?
Предлагаем комплексные работы от 11 000 рублей в месяц. Это в 2-3 раза дешевле, чем содержание специалиста по бухучету в штате. Цены рассчитываются индивидуально.
Бухгалтерские услуги включают:
- Обработку, формирование и подачу отчетности в ИФНС, фонды. Правильно заполним и своевременно подадим в органы контроля декларации, отчеты по застрахованным лицам.
- Работу с первичным документооборотом – платежками, учетными бумагами, договорами, справками 2-НДФЛ, расходными/доходными ведомостями.
- Помощь в подготовке к налоговым проверкам. Проведем аудит документации, отчетности на предмет ошибок и неактуальной информации. Поможем избежать штрафных санкций.
- Кадровое делопроизводство. При необходимости выполняем функции отдела кадров: начисляем зарплату, ведем архив и трудовые книжки, включая электронные.
Предоставляем дополнительные услуги – восстановление, постановка бухучета, консультации по юридическим вопросам и налоговому праву, разовые поручения. Пакет работ утверждается на первичной консультации с клиентом.
Как подключить обслуживание бухгалтерии?
Заказать ведение бухучета в нашей компании можно в три этапа:
- Подготовительный этап – клиент предоставляет нам первичную документацию, отчетность и другие бумаги, чтобы мы оценили текущее состояние бухгалтерии.
- Консультация и заключение договора – мы определяем объем и стоимость работ. Предлагаем клиенту оптимальный пакет услуг или разовые работы.
- Обработка документации и ведение бухгалтерии – формируем и своевременно сдаем декларации/отчетность в ФНС и фонды.
Также оказываем единичные услуги. Например, помогаем встать на учет в Росстат и ПФР, ФНС и ФСС, выбрать коды ОКВЭД и схему налогообложения.
Почему мы?
Комплексное сопровождение бухгалтерии в «Бизнес перспективе» имеет ряд выгод:
- Профессиональные бухгалтеры и юристы с опытом ведения налогового/бухучета более 10 лет.
- Выгодные тарифы для предпринимателей в Москве. Предлагаем комфортные цены не в ущерб качеству.
- Соблюдаем условия договора и выполняем обязательства. Мы полностью отвечаем за результаты работ, несем финансовую ответственность за полноту и достоверность данных, подаваемых в ИФНС.
- Конфиденциальность информации клиента. Исключаем публичный доступ к приватным данным, гарантируем неразглашение коммерческой тайны.
Чтобы заказать бухгалтерские работы в нашей организации, оставьте онлайн-заявку. Мы свяжемся с вами для обсуждения условий сотрудничества.
| № | Наименование | Цена |
|---|---|---|
| Ведение бухгалтерского учета | ||
| 1 | Бухгалтерское сопровождение УСН 6% - 15% для ООО и ИП | от 5 800 руб./месяц |
| 2 | Нулевая отчетность | от 1 000 руб./месяц |
| 3 | Восстановление бухгалтерского учета | от 1 500 руб./час |
| 4 | Расчет заработной платы и кадры | от 3 000 руб./месяц |
| 5 | Сдача персонифицированного учета | от 5 000 руб. |
| 6 | Консультация бухгалтера | от 2 500 руб./месяц |
| 7 | Бухгалтерское обслуживание организаций на ОСНО | от 3 000 руб./месяц |
- Стоимость ежемесячного / ежеквартального ведения бухгалтерского учета
- Стоимость услуг по подготовке индивидуальных сведений по персонифицированному учету
- Стоимость формирования деклараций на доходы физических лиц
- Стоимость прочих бухгалтерских услуг
- Сдача отчетности в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде
- Предоставление удаленного терминального доступа к базе 1С (стоимость на одного пользователя)
- Способы оплаты бухгалтерских услуг
Стоимость ежемесячного / ежеквартального ведения бухгалтерского учета с участком "Заработная плата"
В стоимость ежемесячного ведения бухгалтерского обслуживания уже включено:
- курьерские услуги;
- устные консультации по общим вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения;
- отправка отчетности по почте;
| Количество операций в месяц | Организации на ОСН или иностранные представительства (стоимость указана в рублях) | Индивидуальные предприниматели на ОСН (стоимость указана в рублях) | Организации на УСН 6% и 15%, ЕНВД(стоимость указана в рублях) | Индивидуальные предприниматели на УСН 6% и 15% (стоимость указана в рублях) |
|---|---|---|---|---|
| 0 «нулевая» | 3 900 (квартал) 4 900 (год) | 3 500 (квартал) 4 500 (год) | 3 500 (квартал) 4 500 (год) | 3 000 (квартал) 4 000 (год) |
| До 10 операций в КВАРТАЛ | 15 800 за квартал | 12 800 за квартал | 12 800 за квартал | 11 000 за квартал |
| От 4 до 10 | 9 800 | 7 800 | 6 800 | 5 800 |
| От 11 до 30 | 12 800 | 10 500 | 10 000 | 8 000 |
| От 31 до 50 | 15 800 | 12 800 | 12 800 | 11 000 |
| От 51 до 100 | 23 500 | 19 000 | 17 500 | 14 000 |
| От 101 до 150 | 28 500 | 23 500 | 22 500 | 18 000 |
| От 151 до 200 | 34 000 | 27 500 | 27 000 | 22 000 |
| От 201 до 250 | 36 500 | 29 500 | 28 500 | 23 000 |
| От 251 до 300 | 39 000 | 31 500 | 30 000 | 24 000 |
| От 301 до 350 | 41 000 | 33 000 | 31 500 | 25 200 |
| От 351 до 400 | 43 500 | 35 000 | 33 000 | 26 800 |
| От 401 | по договоренности | по договоренности | по договоренности | по договоренности |
- Строка выписки банка = 1 операция.
- Кассовый ордер = 1 операция.
- Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме (без учета количества позиций в документе) = 1операция.
- Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
- Накладная на отгрузку товаров (без учета количества позиций, в случае совпадения наименований с документами поступления) = 1 операция.
- Накладная на отгрузку товаров в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
- Списание материалов (без учета количества позиций в документе) = 1 операция.
- Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (полученных) = 1 операция.
- Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (оказанных) = 1 операция.
- Строка авансового отчета = 1 операция.
- Начисление % по кредитам и займам - одна проводка = 1 операция.
- Строка ГТД в части № ГТД = 1 операция.
- ГТД в части таможенных расходов – каждый вид расхода = 1 операция.
- Комплектация номенклатуры = 1 операция.
- Другие операции, оформляемые бухгалтерскими справками – одна проводка = 1 операция.
В случае наличия у Заказчика других видов документов и операций, не перечисленных в расчете стоимости бухгалтерских услуг, количество расчетных операций утверждается доп. соглашением.
| 1 человек | 3 000 рублей |
| От 2 до 4 человек | 4 000 рублей |
| От 5 до 10 человек | 6 000 рублей |
| От 11 человек до 50 человек | 6 000 + 550 рублей за одного человека свыше 10 |
| От 51 человек до 100 человек | 28 000 + 450 рублей за одного человека свыше 50 |
| От 101 человек | 50 500 + 350 рублей за одного человека свыше 100 |
Стоимость расчета ЗП и налогов с ФОТ ДЛЯ ЗАРПЛАТНЫХ ПРОЕКТОВ (БЕЗ БУ).
Стоимость формирования приказов – 100 руб. / 1 приказ.
| От 5 до 10 человек | 6 000 рублей |
| От 11 человек до 50 человек | 6 000 + 450 рублей за одного человека свыше 10 |
| От 51 человек до 100 человек | 24 000 + 350 рублей за одного человека свыше 50 |
| От 101 человек | 41 500 + 250 рублей за одного человека свыше 100 |
Стоимость расчета ЗП и налогов с ФОТ (в Иностранной валюте):
Стоимость услуг по подготовке индивидуальных сведений по персонифицированному учету
| До 5 сотрудников | 5 000 рублей |
| Каждый дополнительный сотрудник | плюс 250 рублей |
| Представление в ПФР нарочным | 2 000 рублей |
Стоимость формирования деклараций на доходы физических лиц
| Не более 5 документов в приложении | 5 000 рублей |
| При наличии сложных операций или более 5 документов в приложении | от 7 000 рублей |
| Предоставление отчетов в ИФНС нарочным | 1 000 рублей |
Стоимость прочих бухгалтерских услуг
| Экспресс-анализ состояния учета с выдачей "Экспертного заключения о состоянии учета" | от 15 000 рублей |
| Разработка типовой учетной политики организации | от 5 000 рублей |
| Разработка индивидуальной учетной политики организации | от 15 000 рублей |
| Консультации по налогам и консультации с письменным заключением | 2 500 руб./час, НДС не облагается |
| Проведение сверки расчетов по налогам, сборам и взносам в ИФНС с получением акта сверки и справки об отсутствие задолженности (Срок выполнения от 2 недель.) | От 10 000 рублей |
| Постановка бухгалтерского и налогового учета |
(При заключении договора на бухгалтерское обслуживание сроком не менее 1 года постановка бухгалтерского и налогового учета бесплатно. )
Для ИП и ООО у которых нет оборотов и мы сдаем нулевки: если это всего одна форма и она сдается 1 раз в год – так же 1500 за форму
Но если у ООО или ИП нет оборотов и по ним предусмотрены ежеквартальные отчеты в Статистику – то ежеквартальные отчеты стоят по 500 рублей за одну форму.
Сдача отчетности в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде - с 01.01.2019 г.
| Единовременно за подключение к электронной системе сдачи отчетности для сдачи отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС (права пользования на программный продукт не передаются) | 3 300 рублей |
| Годовое абонентское обслуживание | 3 600 рублей в год |
| Единовременно за подключение к электронной системе сдачи отчетности для сдачи отчетов только в ИФНС (без ПФР и ФСС) | 3 600 рублей |
| Годовое абонентское обслуживание обособленных подразделений | 3 000 рублей в год |
Предоставление удаленного терминального доступа к базе 1С (стоимость на одного пользователя)
| Единовременно за подключение | 1 700 рублей |
| Единовременно за приобретение лицензии | 5 000 рублей |
| Годовое абонентское обслуживание (возможна помесячная оплата) | 2 000 рублей в месяц |
Для целей определения стоимости бухгалтерских услуг в расчет включаются следующие операции:
- Строка выписки банка = 1 операция.
- Кассовый ордер = 1 операция.
- Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме (без учета количества позиций в документе) = 1операция.
- Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
- Накладная на отгрузку товаров (без учета количества позиций, в случае совпадения наименований с документами поступления) = 1 операция.
- Накладная на отгрузку товаров в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
- Списание материалов (без учета количества позиций в документе) = 1 операция.
- Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (полученных) = 1 операция.
- Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (оказанных) = 1 операция.
- Строка авансового отчета = 1 операция.
- Начисление % по кредитам и займам - одна проводка = 1 операция.
- Строка ГТД в части № ГТД = 1 операция.
- ГТД в части таможенных расходов – каждый вид расхода = 1 операция.
- Комплектация номенклатуры = 1 операция.
- Другие операции, оформляемые бухгалтерскими справками – одна проводка = 1 операция.
В случае наличия у Заказчика других видов документов и операций, не перечисленных в расчете стоимости бухгалтерских услуг, количество расчетных операций утверждается доп. соглашением.
Стоимость может уменьшаться в случае настройки автоматизации процесса обработки отдельных участков учета (применяется понижающий коэффициент 0,5).
Услуги программистов по автоматизации процессов 1С оплачиваются отдельно.
Стоимость может увеличиваться в случае применения повышающих коэффициентов на:
- Плюс 10% за экспорт / импорт;
- Поступление (ввод в эксплуатацию) и выбытие основных средств единовременно более 5 объектов – 600 рублей за объект.
- Наличие филиалов (обособленных подразделений) – 6 000 рублей в квартал за один филиал + 2 000 руб./квартал -6-НДФЛ.
- Плюс 15% необходимость ведения раздельного учета при применении разных ставок НДС, либо при совмещении разных систем налогообложения ОСН и ЕНВД.
- Плюс 15% деятельность в области строительства, производства, рынка ценных бумаг.
- Расчет процентов по займу (кредиту) – 500 рублей по одному договору.
- Расчеты по договору лизинга (предмет лизинга на балансе лизингополучателя) – 1500 руб. за первый месяц (постановка на баланс) и далее 500 руб. в месяц до окончания действия договора. Стоимость указана за один договор.
- Повышающий коэффициент 0,25 на сложную ЗП .
- Стоимость услуг по ответу на объемное требование ИФНС (ответ занимает более 1 часа) - 1 500 (Одна тысяча пятьсот) рублей/час.
- Подготовка и передача в ИФНС и Фонды РФ документов, подтверждающих операции, осуществляемых Заказчиком - 1 500 (Одна тысяча пятьсот) рублей/час.
- Стоимость услуг по формированию и отправке справок ФТС - 2 500 (Две тысячи пятьсот) рублей в час. Исполнитель не несет ответственность за правильность формирования, достоверность и своевременность отправки справок ФТС.
- Перевод валюты с транзитного счета на расчетный валютный счет – 1000 рублей/ 1 документ.
- Продление паспорта сделки – 1000 рублей / 1 документ.
- Оформлению паспорта сделки – 3 000 рублей.
- Стоимость услуг по подготовке документов:
- Распоряжение (Заявление) о списании с транзитного счета
- Справка о валютных операциях
на перевод валюты с транзитного счета на валютный расчетный счет (2 документа) – 1 500 рублей.
Оплачивать бухгалтерские услуги можно следующими способами:
С 1 января 2021 года перестал действовать ЕНВД. И теперь у многих бизнесов, которые ранее применяли эту систему налогообложения, но перешли на УСН, возникает много вопросов — про доходы и расходы, а также совмещение режимов.
Главное отличие ЕНВД, так же как и патента, от других режимов налогообложения заключается в том, что они рассчитываются и уплачиваются вне зависимости от того, сколько денег вы заработали.
Если вы не работали, но применяли ЕНВД, то все равно должны были уплатить налог ЕНВД. При этом даже имея большую выручку, платить нужно было только фиксированные взносы. Реальные доходы не влияли ни на ЕНВД, ни на патент.
Другая ситуация обстоит с такими режимами, как УСН и ОСНО. Здесь сумма налога целиком и полностью зависит от того, сколько денег вы заработали. Поэтому важно считать доходы и расходы для правильного определения итоговой суммы налога.
Важно помнить, что бухгалтерский учет должны вести все организации вне зависимости от системы налогообложения. Даже если у вас УСН «доходы», вы обязаны вести бухучет, хотя бы и в упрощенной форме. От бухучета освобождены ИП — им остается только учет по УСН.
Что относится к доходам на УСН
К доходам относится любая предоплата или оплата от клиентов за уже отгруженный товар. Поступление денег на расчетный счет или в кассу уже считается доходом.
- Предоплата. Если вам в конце года пришла большая сумма на счет, а услуги еще не оказаны и даже возможен возврат этой суммы, с этих денег вам придется исчислить налог.
- Штрафы, неустойки. Если вдруг по договорам с контрагентами вы получаете какие-либо штрафы, неустойки, например, за просрочку поставки товара, то это тоже будет считаться доходом для цели расчета налога УСН.
- Проценты. То же касается и получения каких-либо процентов по займу, процентов на остаток по счету — они тоже относятся к доходам.
- Излишки. Если, например, по результатам инвентаризации выяснилось, что у вашего магазина есть излишки запасов, то сумму этих товаров нужно будет признать доходом.
- Денежное выражение выгоды. Доходом на УСН признаются не только деньги, поступающие на счет. Это может быть и денежное выражение тех выгод, которые вы получаете. Например, списанная кредиторская задолженность, когда вам прощают деньги, которые вы были должны.
- Взаимозачет. Если вы кому-то оказываете услуги, а взамен получаете товары, то это тоже будет считаться доходом.
Компании, занимающиеся торговлей и переходящие с ЕНВД на УСН, в основном имеют доходы в виде выручки, которая поступает на расчетный счет по эквайрингу или в кассу. Когда вы получаете деньги по эквайрингу, то сумма к вам на счет поступает за минусом банковской комиссии. Важно помнить о том, что доходом в данном случае признается полная сумма, которую заплатил клиент.
Пример
Товар стоит 100 руб. К вам на счет поступает 99 руб. и 50 коп. То есть банк в качестве комиссии взял 50 коп. Ваши доходы составляют не 99 руб. 50 коп., которые вы получили по факту, а 100 руб., из которых 50 коп. — это расходы.
Что не относится к доходам на УСН
Полный список того, что не является для УСН доходами, указан в ст. 251 НК РФ, в том числе:
- имущество, внесенное в уставный капитал;
- поступления по займам;
- поступления по совмещаемой деятельности (ИП может совмещать УСН с патентом). Доходы по другим видам деятельности, не относящиеся к УСН, не считаются доходами для УСН.
Как учитывать доходы на УСН
День получения доходов — это день, когда эти доходы поступили в компанию. Если сегодня деньги поступили в кассу, то сегодняшний день и будет днем получения доходов. То есть учитывается дата получения денег в кассу, на счет, в момент погашения задолженности иным способом. Так работает кассовый метод учета доходов и расходов.
При выявлении излишков по итогам инвентаризации доходы признаются на момент проведения инвентаризации.
Если вы продаете товар через платежных агентов, то тогда доходы признаются не в тот момент, когда они поступают к вам, а на момент, когда их получает агент. Он предоставляет вам отчет о том, что получил эти деньги и перечислил вам. Признавать доходы нужно на дату этого отчета.
Что относится к расходам на УСН
При учете расходов на «упрощенке» приходится учитывать много нюансов. В ст. 346.16 НК РФ зафиксирован ограниченный список расходов, которые компания может принимать для расчета налога по УСН. В их числе:
- арендные платежи (расходы на аренду помещения);
- материальные расходы (например, если для производства закупаются необходимые материалы);
- расходы на оплату труда;
- расходы на страховые взносы;
- расходы на рекламу;
- расходы на программы для ведения бизнеса (это могут быть расходы на бухгалтерский сервис и т.д.).
Расходы учитывает только бизнес, находящийся на режиме УСН «доходы минус расходы», так как в этом случае расходы влияют на налог. Если вы применяете режим УСН «доходы», то расходы не учитываются.
Что нельзя учесть в расходах на УСН
Нельзя учесть в расходах то, что не указано в ст. 346.16 НК РФ. Например, консультационные услуги, когда в акте выполненных работ указываются «информационно-консультационные услуги».
Также нельзя учесть неустойки за нарушение договорных обязательств.
Момент признания расходов
Для разных видов расходов он определяется по-разному.
Материалы признаются в расходах для целей расчета УСН после того, как они получены по накладной и оплачены поставщику.
Услуги признаются в расходах после того, как эти услуги получены по акту и оплачены поставщику.
Момент признания расходов по товарам более сложный. В данном случае мало получить товар от поставщика, надо его еще оплатить и передать покупателю.
Переходный период: какие детали важно учесть
У многих, кто ранее был на ЕНВД и перешел на УСН, сейчас возникают вопросы по переходному периоду: в какой момент и какие расходы и доходы учитывать?
Учет доходов при переходе с ЕНВД на УСН
В большинстве случаев доходы, относящиеся к прошлым периодам, а именно к 2020 году, не нужно учитывать при расчете налога по УСН.
Есть несколько вариантов получения дохода.
Пример 1
Аванс получен в период применения ЕНВД. Услуги оказаны, то есть выдан акт, в период УСН. Значит, в доходах УСН этот аванс учитывать не нужно, потому что деньги поступили в прошлом году.
Пример 2
Товары отгружены либо услуги оказаны в 2020 году, а клиент оплатил их чуть позже. Случилась постоплата, и деньги до вас дошли только в 2021 году в период применения УСН. Значит, эту сумму доходов по УСН учитывать не нужно, поскольку она относится к предыдущему периоду.
Пример 3
Товары проданы и оплата получена в текущем году. В таком случае это будет доходом для целей расчета налога по УСН.
Учет расходов при переходе с ЕНВД на УСН
В связи с массовым переходом с ЕНВД на УСН правительство пошло на уступки бизнесу и внесло изменения в Налоговый кодекс. Теперь себестоимость тех товаров, которые вы приобрели на режиме ЕНВД, но реализовали на режиме УСН, можно учитывать в расходах вместе с расходами на хранение и транспортировку. Раньше это нельзя было делать.
Чтобы доказать, что товары были приобретены на ЕНВД, достаточно сохранить входящие документы, подтверждающие их покупку. Обычно оплата проходит по расчетному счету, а поступление — по накладной.
Если товар получен при ЕНВД, то есть вы получили его по накладной в момент применения ЕНВД, а перевели за него деньги поставщику и реализовали этот товар в новом году, то это тоже можно учесть в расходах по УСН.
Другое дело, если вы получили товар, реализовали его в период ЕНВД, а оплатили лишь в новом году, то учитывать в расходах уже практически нечего. Оплата произведена позже, но в данном случае вы погасили свою задолженность.
В прошлом году п. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, благодаря которым на сумму страховых взносов, которые были начислены по итогу декабря, но уплачены в январе 2021 года, можно уменьшить налог на ЕНВД за IV квартал.
Что нужно знать о льготах по патенту
Для тех, кто вел деятельность исключительно на ЕНВД, введен временный патент, который действует в течение трех месяцев — его можно было начать применять с 1 января 2021 года и нельзя применять позднее 31 марта 2021 года.
Временный патент — это вынужденная мера, связанная с массовым переходом плательщиков ЕНВД на патент. Чтобы бизнес смог воспользоваться льготами по патенту и написать заявление на патент по расширенным позициям, региональным властям надо было успеть внести изменения в законы до окончания 2020 года. При этом правительство понимало, что регионы могут не успеть это сделать. Поэтому и было решено ввести временный патент.
Одна из самых важных льгот по патенту — это расширение его действия: теперь им можно воспользоваться, если площадь торгового зала составляет больше 50 кв.м, но ограничена 150 кв. м. О других изменениях по патенту мы подробно писали ранее.
Если раньше требовалось просто оплатить стоимость патента, то с 2021 года разрешено уменьшать патент на сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Для этого нужно подать уведомление по форме, утвержденной Письмом ФНС РФ от 26.01.2021 N СД-4-3/785@.
Если вы хотите работать по патенту, то важно уведомить об этом налоговую за 10 рабочих дней до начала его применения (форма № 26.5-1). Патент приобретается в рамках календарного года.
Совмещение УСН с другими режимами
УСН и ОСНО — базовые режимы, поэтому их совмещать нельзя. Вы можете применять либо одно, либо другое.
Совмещение режимов при двух видах деятельности
У многих предпринимателей, занимающихся двумя видами деятельности, возникает вопрос: можно ли в рамках одной компании розничную торговлю ставить на «упрощенку», а оптовую — на ОСНО? Ответ: нельзя.
Однако у ИП есть дополнительная возможность купить патент по одному из видов деятельности и совмещать УСН и патент.
Совмещение разных режимов возможно, если вы ведете разные виды деятельности. Но в таком случае важно вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по патенту и УСН. Это полная аналогия тому, как если бы вы совмещали УСН и ЕНВД. Например, учесть себестоимость товара, который вы покупали на патенте, в УСН нельзя, поскольку эти же товары продаются на патенте.
Нельзя все расходы компании учитывать по УСН и при этом вести еще несколько видов деятельности и приобретать патент. Нужно разделять и доходы, и расходы.
Например, вы ИП, владеете магазином цветов и дополнительно проводите курсы флористики. Расходы на аренду помещения для цветов, их доставку и реализацию нельзя будет учесть в расходах по УСН.
Совмещение УСН и патента по одному виду деятельности
Недопустимо совмещение УСН и патента по одному виду деятельности. Допустим, вы владеете двумя торговыми точками, которые размещены по соседству. Вы хотите торговать молоком по УСН, а мясом — на патенте. Так делать нельзя.
С другой стороны, если торговые точки находятся в разных субъектах РФ — например, в Казани и Челябинске, то совместить УСН и патент можно. В разных субъектах вы можете попасть под разные режимы налогообложения (Письмо Минфина РФ От 24.07.2013 № 03-11-12/29381).
При совмещении УСН и патента важно отслеживать число сотрудников. В общем по ИП число сотрудников не должно превышать 100 человек, в том числе по патенту не более 15 (Письмо Минфина РФ от 20.03.2015 № 03-11-11/15437).
Отслеживание доходов при совмещении режимов
При совмещении ОСНО с патентом нужно отслеживать доходы только в рамках патента — 60 млн руб.
Когда вы совмещаете УСН и патент, то ограничение в 60 млн руб. распространяется в целом на весь ИП. В случае превышения патент обнуляется с начала своего действия.
Где вести учет на новом режиме
В связи с изменениями у бизнеса возникает много вопросов: как вести книгу учета доходов и расходов, как считать доходы и расходы и др. Проблема заключается в том, что фиксировать их нужно по факту: если сегодня поступила выручка, значит вы должны отразить ее в книге как доход. Аналогичная ситуация с расходами.
Такой подход в ведении учета подходит микробизнесам. Но если у вас розничная торговая точка со множеством ежедневных операций, то разумнее выбрать программный продукт, который все посчитает за вас.
Онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса сама следит за доходами и расходами. Сервис предупреждает о предстоящей отчетности, дает возможность отследить статус подготовленного отчета.
В онлайн-бухгалтерии можно создавать акты выполненных работ, накладные, работать с отчетами в розничных продажах и настроить начисления и удержания у сотрудников.
Татьяна Евдокимова, ведущий эксперт, Контур.Бухгалтерия
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Закажите профессиональные бухгалтерские услуги в компании ООО «Ваш бухгалтер». Наша команда практикующих специалистов, имеющих солидный опыт работы, поможет в решении любых бухгалтерских задач.
Более 13 лет мы оказываем бухгалтерскиеуслуги организациям и индивидуальным предпринимателям.
Стоимость услуг бухгалтерского сопровождения
Бухгалтерские услуги ведения учета для ООО
Стоимость услуг ведения учета для ИП
Нулевые отчеты
| Консультация бухгалтера в СПб | Цена (руб.) |
|---|---|
| Консультация бухгалтера для физических лиц в устной форме, 30 минут | 1000 |
| Устная консультация бухгалтера в офисе для ИП, ООО (для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), 30 минут | 1000 |
| Письменная консультация в электронном виде (на почту email, skype, vk, facebook), 1 вопрос | 1500 |
| Выездная консультация бухгалтера в ваш офис, на производство для ИП, ООО (СПб, до 5 часов), за КАД +30 руб/км | 5000 |
| Бухгалтер на час (консультация) | 2000 |
| Консультация по работе в программе Бухгалтерия 1С или банк-клиенте | от 500 |
| Консультация по телефону (совет, запись на личную встречу) при заключенном договоре | Бесплатно |
| Составление деклараций, расчетов, форм | руб. |
|---|---|
| Нулевая отчетность ИП | 1000 |
| Нулевая отчетность для ООО (квартальная) | 4000 |
| Нулевая отчетность для ООО (годовая) | 5000 |
| Заполнение налоговых деклараций | от 1000 |
| Подготовка декларации НДС за 1 отчетный период | от 2000 |
| Заполнение декларации по налогу на прибыль организаций (за 1 отч период) | от 2000 |
| Составление декларации по налогу на имущество организаций (за 1 отч пер) | от 1000 |
| Декларация по транспортному налогу (за 1 отч пер) | от 1000 |
| Декларация по алкоголю | от 1000 |
| Декларация по УСН | от 1000 |
| Составление декларации по УСН (доходы минус расходы) при наличии книги доходов/расходов | от 2000 |
| Составление декларации по УСН (доходы минус расходы) с заполнением книги доходов/расходов | от 3000 |
| Подготовка и сдача декларация ЕНВД (составление + сдача) | 3000 |
| Баланс по предоставленным данным (БУ, НУ), форма 1 | 2000 |
| Отчет о финансовых результатах, форма 2 | 2000 |
| Приложение к балансу, форма 3, 4, 5 | 2000 |
| Подготовка отчетности 4-ФСС (за 1 отч пер) | 1000 |
| Декларация 3-НДФЛ для физ лиц и ИП | от 1000 |
| Отчетность СЗВМ (за 1 чел) | 500 |
| Составление отчетности РСВ-1 (за 1 чел) | 1000 |
| Подготовка отчетности 2-НДФЛ(1 чел) | от 500 |
| Отчетность 6-НДФЛ (1 чел) | от 500 |
| Подготовка и сдача отчетности в РОССТАТ | 2000 |
| Сдача отчетности по почте (через Почту России), за 1 письмо | 300 |
| Подача отчетности, документов в ИФНС | 1500 |
Если деятельность пока не ведется:
- Составим нулевую бухгалтерскую и налоговую отчетность.
- Стоимость одного нулевого отчета 1000 руб.
- Стоимость комплекта нулевой отчетности определяется количеством отчетов в комплекте
Если деятельность ведется, предлагаем:
- полное абонентское бухгалтерское обслуживание под ключ на договорной основе;
- выборочное обслуживание: ведение отдельных участков, выполнение отдельных работ;
- составление отчетов, деклараций, справок;
- подготовку к налоговой проверке;
- возмещение НДС;
- возврат переплат по налогам;
- составление первичных учетных документов;
- ведение расчетных счетов;
- подготовка платежных поручений (или квитанций) на уплату налогов;
- различные виды разовых бухгалтерских услуг
- кадровый учет;
- персонифицированный учет.
Проводим консультации, поможем выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, сделаем расчет налоговой нагрузки для разных систем НО.
А также наши юристы зарегистрируют или ликвидируют компанию или ИП, внесут изменения в ЕГРЮЛ, ЕГРИП.
Если вы нуждаетесь в квалифицированных услугахбухгалтера, ждем вас.
Платите налоги в несколько кликов!
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.
Авансовые платежи
Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2020 и 2021 году сроки следующие:
| Отчетный период | 2020 год | 2021 год |
|---|---|---|
| 1 квартал | 27 апреля | 26 апреля |
| полугодие | 27 июля | 26 июля |
| 9 месяцев | 26 октября | 25 октября |
Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2020 и 2021 году сроки следующие:Смещение дат связано с тем, что крайний срок сдачи выпадает на выходной день. В таком случае уплатить налог можно в ближайший следующий рабочий день.
| Отчетный период | 2020 год | 2021 год |
|---|---|---|
| Для ИП | 30 апреля | 30 апреля |
| Для ООО | 31 марта | 31 марта |
Санкции за неуплату авансов и налога
Если бизнес проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу. При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20 % или даже 40 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог до того, как чиновники обнаружили неуплату, будут начислены только пени.
Расчет налога УСН «доходы»
Исчисление налога делается по формуле:
Сумма налога = Доход × Ставка налога
Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе. С 2021 года появится еще один вариант ставки — 8 %. По ней налог платят те, кто не соблюдал лимиты по УСН.
В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период. Налогом облагаются и доходы от реализации, и внереализационные доходы. Но есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения (ст. 346.15 НК РФ).
Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), взносы по договорам добровольного страхования, а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.
- ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50 %.
- ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).
Организации и предприниматели из сферы торговли могут уменьшать налог еще и на сумму торгового сбора, но только ту его часть, которая начислена с доходов от торговли. Если налог с торговой деятельности меньше, чем сумма сбора, разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности. При этом ограничение для ООО и ИП с сотрудниками на 50 % не применяется в отношении торгового сбора.
Пример расчета авансового платежа для ООО «Ромашка» за 1 квартал на УСН 6 % с вычетом на торговый сбор
ООО «Ромашка» работает в Москве. Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.
Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 × 6 % = 25 200 рублей.
Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и торговый сбор.
В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 × 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:
120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.
Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 × 50 % = 12 600 рублей.
Дополнительно можно применить вычет на торговый сбор. Платеж за 1 квартал уплачен 27 марта в сумме 30 000 рублей. Сумма торгового сбора больше остатка авансового платежа, поэтому организация сможет не платить авансовый платеж за 1 квартал
Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 0 рублей авансового платежа до 25 апреля.
Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.
Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за полугодие на УСН 6 %
Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал). У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.
Авансовый платеж в 1 квартале составил:
300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.
Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
500 000 × 6 % = 30 000 рублей.
Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и авансовые платеж за 1 квартал.
Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.
Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.
По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги. Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налоги и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.
Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»
За 2020 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.
- 1 квартал — 5 млн;
- 2 квартал — 4 млн;
- 3 квартал — 3 млн;
- 4 квартал — 6 млн.
В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.
- Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
- Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
- Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.
Итоговый платеж за год составит:
- Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
- За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
- За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.
Расчет УСН при превышении лимитов с 2021 года
С 2021 года от величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец. Если доходы не превышают стандартные 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек, платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %. При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.
Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2021 году это происходит при нарушении следующих условий:
- Доходы не превышают 200 млн рублей с начала года;
- Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек.
Повышенные ставки надо применять с начала квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей или численность сотрудников — 100 человек. Авансовые платежи за прошлые отчетные периоды не нужно пересчитывать. Формула следующая:
Авансовый платеж за период с превышением = Доходы за предыдущий отчетный период × 6 % + (Доходы за период с превышением — Доходы за предыдущий отчетный период × 8 %) – налоговый вычет.
Пример расчета авансового платежа по ставке 8 %
Доходы ООО «Источник» в 2021 году превысили 150 млн рублей. По итогам полугодия выручка составила 90 млн рублей, а по итогам 9 месяцев 155 млн рублей. Авансовый платеж за 9 месяцев нужно рассчитать по повышенной налоговой ставке 8 %.
Авансовый платеж за 9 месяцев: (90 млн рублей × 6 %) + (155 млн рублей — 90 млн рублей) × 8 % = 10 600 000 рублей.
Начисленный авансовый платеж можно уменьшить на налоговый вычет по страхвзносам, уплаченным за 9 месяцев, в сумме 260 000 рублей. А также на авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал и полугодие, в сумме 5 400 000 рублей.
Авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2021 года: 10 600 000 рублей — 5 400 000 рублей — 260 000 рублей = 4 940 000 рублей.
Таким образом, ООО «Источник» должно доплатить 4 940 000 рублей до 25 октября 2021 года.
Для расчета налога по итогам года порядок практически аналогичный. Налоговую базу поделите между периодами, в которых вы применяли стандартные и повышенные ставки. Чтобы получить налог к доплате по итогам года, уменьшите его на авансовые платежи и налоговый вычет.
Пример расчета налога за год по ставке 8 %
ООО «Глубина» по итогам года заработало 190 млн рублей.Доходы за первое полугодие составили 120 млн рублей, за 9 месяцев — 165 млн рублей.
Налог по итогам 2021 года: (120 млн рублей × 6 %) + ((190 млн рублей — 120 млн рублей) × 8 %) = 12 800 000 рублей.
Начисленный налог можно уменьшить на авансовые платежи, уплаченные в течение года.
Сумма налога к доплате за 2021 год: 12 800 000 — 10 800 000 = 2 000 000 рублей. Дополнительно эту сумму можно уменьшить на вычеты.
Калькулятор УСН
Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.
Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6 % правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия: система сама рассчитает суммы, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты.
Читайте также: