1с возврат поставщику в усн
Опубликовано: 13.05.2024
Возврат товаров поставщику возможен по разным причинам (по соглашению сторон, в связи с браком), а также в разные моменты времени (активы приняты на учет или возврат осуществляется в момент приемки). Раньше эти факты сильно влияли на то, как в 1С оформить возврат товара поставщику. Сейчас же все стало проще.
Рассмотрим, как сделать возврат товара поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, какие есть варианты оформления и какие сделать проводки.
Возврат поставщику в 1С 8.3 — нормативное регулирование и схема оформления
При возврате товара как бракованного, так и качественного поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру (КФС) (Письмо Минфина РФ от 04.02.2019 N 03-07-11/6171). Исключение — обратная реализация, когда возврат осуществляется как обычная реализация: покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем. При такой схеме заключается отдельный договор и оформляется обычный счет-фактура (СФ) новым продавцом (бывшим покупателем).
Схема оформления в Бухгалтерии 3.0 возможна двумя способами и представлена ниже.
Возврат поставщику — проводки в 1С 8.3
Разберем подробнее оформление документов по каждому из вариантов на примерах.
Возврат товаров поставщику
12 февраля оприходованы Столы «Империал» – 20 шт. на сумму 384 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
В связи с непопулярностью товаров часть партии (3 шт.) согласовано вернуть поставщику. Отдельный договор на обратную реализацию не составлялся.
14 февраля от поставщика поступил корректировочный счет-фактура.
Отразим его в базе и оформим возврат, используя документ Возврат товаров поставщику . Введите его на основании поступления товаров или в разделе Покупки – Возвраты поставщикам .
Укажите количество возвращенных товаров.
При предъявлении поставщиком КСФ оставьте рекомендованное значение.
Реквизиты КСФ заполните внизу формы и нажмите Зарегистрировать .
Если возврат является обратной реализацией, переключите на Счет-фактура выданный поставщику . Тогда появится кнопка Выписать счет-фактуру .
Этот способ позволяет также вернуть товары не только в рамках одной партии, но и из разных.
Если выбрано Возврат по нескольким поступлениям , то партии указываются непосредственно по каждому товару в отдельной графе.
Возврат товара поставщику — проводки в 1С 8.3
Проводки оформлены через счет 76.02, при необходимости замените его на вкладке Расчеты .
Корректировка поступления
Рассмотрим второй вариант на примере возврата материалов.
30 января поступили материалы Ткань «Жаккард Сильвия» — 2 000 пог. м. на сумму 144 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
Организация обнаружила в партии бракованные материалы: Ткань «Жаккард Сильвия» — 50 пог. м.
05 февраля на возвращенные материалы получен корректировочный счет-фактура.
Отразим его в базе и оформим возврат, используя документ Корректировка поступления . Введите его на основании поступления материалов или в разделе Покупки – Корректировка поступления .
Начните с вкладки Главное .
- Вид операции — Корректировка по согласованию сторон (другие операции используются при исправлении ошибок);
- Основание — партия материалов, документ вводится на каждую партию по отдельности;
- Отражать корректировку — Во всех разделах учета;
- Восстановить НДС в книге продаж — флажок установлен;
- Зачет аванса — Автоматически.
Реквизиты КСФ введите внизу формы — для регистрации его в базе.
Перейдите на вкладку Товары . Здесь отражаются данные до изменения и после.
Внесите изменения в графу Количество (после изменения) , указав количество материалов, оприходованных на склад после возврата поставщику.
Возврат материалов поставщику — проводки в 1С 8.3
Отличия между вариантами
Разница между вариантами оформления — исключительно в удобстве их заполнения.
Возврат материалов поставщику, а также возврат основного средства поставщику в 1С 8.3, не введенного в эксплуатацию оформляется аналогично и не имеет нюансов по сравнению с товарами.
И так, мы убедились на примерах, что возврат поставщику удобнее оформлять через документ Возврат товаров поставщику .
«Клерк» Рубрика 1С
Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов. Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ.
Это следующие случаи:
- согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
- нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
- нарушены условия о количестве товара ( ст. 466 ГК РФ);
- нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
- передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
- нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
- нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).
В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.
При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров - он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.
В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».
Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.
Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.
В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.
1.Товар куплен – оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)
Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.
Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».
Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»
Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».
Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.
Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.
Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.
На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.
Рассмотрим сейчас этот вариант.
Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».
Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.
В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».
2.Товар куплен – не оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)
Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.
Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».
На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».
Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:
ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.
И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.
Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:
3.Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)
Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».
Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».
Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».
На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.
В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.
Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.
Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.
В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.
В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»
4.Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)
Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.
Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».
На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.
Документ «Возврат товаров поставщику»
Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:
Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям - 60.01.
Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01.
И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет.
Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:
1) Если в документе «Возврат товаров поставщику»мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.
Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:
2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.
Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету.
С 01.01.2019 года возвраты товара поставщикам рекомендуют оформлять через корректировочные счета фактуры, Данные рекомендации указаны в письме ФНС.
Рассмотрим на примере: Организация ООО «Конфетпром» закупила товара у контрагента ООО "Сервислог" на сумму 66 000,00руб. В т.ч НДС 11000,00руб. В процессе перепродажи у одной из позиции товара был выявлен брак. Организация возвращает товар поставщику. Т.к организации плательщики НДС, то поставщик выставляет корректировочную счет-фактуру.
Заходим в раздел Покупки- Поступления (акты, накладные).
Создадим документ поступление товаров и услуг, в шапке документа укажем
поставщика ООО "Сервислог" и договор. В табличной части заносим купленные товары Телевизор "JVC"- 1шт, Телевизор "SHARP" — 1шт.
В счет-фактуре полученной ставим галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Программа по документу «Счет-фактура полученный» формирует проводки по счету 68.02, и делает запись в книгу покупок.
После того, как был выявлен брак для позиции Телевизор "SHARP", необходимо оформить возврат поставщику. Т.к. поставщик плательщик НДС, то он выставит корректировочную счет-фактуру на поступление.
Отразить можно двумя способами:
Документом «Корректировка поступления».
Документом «возврат товара поставщику »(начиная с релиза 3.0.71).
Способ 1. Документом «Корректировка поступления».
В документе поступления нажимаем кнопку «Создать на основании» и выбираем «Корректировка поступления».
Внимание! Если данные пункт отсутствует по кнопке «Создать на основании», то необходимо проверить включенную функциональность программы.
Заходим Главное — Функциональность - на вкладке Торговля ставим галочку «Исправительные и корректировочные документы».
Вводим документ корректировка поступления:
На закладке Главное выбираем для формирования корректировочной счет-фактуры вид операции «Корректировка по согласованию сторон». В поле основание указывается исходный документ, по которому будет оформляться возврат. В поле «Отражать корректировку» выбираем вариант «Во всех разделах учета» - будут сформированы и бухгалтерские проводки по возврату товара и запись по НДС для формирования в книге продаж или книге покупок.
Т.к. в нашем примере у нас идет возврат товара, следовательно, уменьшение стоимости по документу поступления, то формируется запись книги продаж по восстановлению ранее принятого к вычету НДС по счету-фактуре, к которому выставлена корректировочная счет-фактура (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Для этого ставим флажок Восстановить НДС в книге продаж.
На вкладке «Товары» отражаем возврат бракованного товара. Для это у позиции Телевизор "SHARP" в поле «После изменения» в колонке «Количество» убираем количество товара.
Если товар возвращаю частично, то в колонке количество в поле после изменения указывают количество, которое осталось у покупателя, а количество возвращаемого товара программа вычислить как разницу между полями Количество до изменения минус Количество после изменения.
В поле «Корр. Счет-фактура №» указываем номер и дату корректировочной счет-фактуры и нажимаем кнопку «Зарегистрировать».
В счет-фактуре видим суммы к уменьшению, и код вида операции — 18. Запись в книгу продаж попадет с данным кодом.
Из счет-фактуры по кнопке «Печать» можем распечатать счет-фактуру за поставщика
Т.к отразили корректировку во всех разделах учета, то программа сформировала проводки и откорректировала остатки товара на складке, взаиморасчеты с поставщиком и провела корректировку суммы НДС.
НДС восстановился в книге продаж:
Из документа «Корректировка поступления» можно распечатать следующие формы:
Соглашение об изменение стоимости
ТОРГ-12 (на возврат)
Способ 2. Документом «возврат товара поставщику»
Начиная с релиза 3.0.71 в программе появилась возможность вводит корректировочные счета-фактуры для документа возврат товара поставщику. Создадим документ «Возврат товара поставщику» на основании введенного документа «Поступление товаров и услуг» по кнопке «Создать на основании».
На вкладке «Товары» автоматически заполнится вся номенклатура из документа поступления. Оставляем только те позиции, которые необходимо вернуть поставщику.
На вкладке расчеты проверяем правильно ли указаны счета расчетов.
На вкладке НДС необходимо выбрать вариант счет-фактуры, которая будет зарегистрирована в книге продаж. В нашем случае это «Корректировочная счет-фактура от поставщика».
Т.к выбран вариант «Корректировочная счет-фактура от поставщика», то доступно поле для ввода номера и даты корректировочной счет-фактуры. Заносим данные и по кнопке «Зарегистрировать» создаем корректировочную счет-фактуру.
В счет-фактуре видим суммы к уменьшению, и код вида операции - 18. Запись в книгу продаж попадет с данным кодом
В документе «Возврат поставщику» будут сформированы следующие проводки:
Будут откорректированы остатки товара и взаиморасчеты с поставщиком, а так же сделана запись в книгу продаж.
Если в документе «Возврат товара поставщику» на вкладке НДС установить переключатель «Счет-фактура выданный поставщику», то программа предложить выписать счет-фактуру выданную поставщику.
В документе возврата по кнопке «Печать» можно распечатать следующие формы:
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)
В данной статье мы второй раз за текущий год возвращаемся к проблеме возврата товаров в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0. Напомню, с чего все началось.
В соответствии с письмом ФНС от 23.10.2018 года № СД-4-3/20667@, с 01.01.2019 года при возврате всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется, независимо от периода отгрузки товаров, выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных покупателем товаров. При этом в корректировочном счете-фактуре указывается налоговая ставка, как и в счет-фактуре, к которому он составлен. Покупатель, если он принял к вычету предъявленную сумму НДС по возвращенным им товарам, восстанавливает налог на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров.
Фирма 1С, руководствуясь данным письмом ФНС, так как документы возврата в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 не соответствовали новым требованиям, рекомендовала пользователям программы с 2019 года возврат товаров отражать документами Корректировка реализации и Корректировка поступления. Теперь же, начиная с релиза программы 3.0.71, документы Возврат товаров от покупателя и Возврат товаров поставщику доработаны разработчиками программы и могут использоваться по своему прямому предназначению.
Давайте на конкретном примере рассмотрим, что изменилось в вышеназванных документах. Начнем с оформления операции возврата товара от покупателя.
Пример.
Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организация является плательщиком НДС.
10 июля 2019 года организация, на условиях последующей оплаты, отгрузила организации «Покупатель» 60 единиц товара на сумму 144 000 рублей, в том числе НДС 20% (24 000 рублей). Покупателю была выдана накладная №13 и выставлен счет-фактура №13 от 10.07.2019 года. 30 июля 2019 года покупатель вернул организации 10 единиц приобретенного товара. Себестоимость единицы товара составляет 1 050 рублей.
При продаже товара, организацией были признаны доходы и расходы по обычному виду деятельности, соответственно, в виде выручки от продажи товара в размере его договорной стоимости и фактической себестоимости реализованного товара. Согласно п. 6.4 ПБУ 9/99, в случае изменения обязательства по договору, первоначальная величина поступления и (или) дебиторской задолженности корректируется, исходя из стоимости актива, подлежащего получению.
В соответствии с приведенной нормой, в бухгалтерском учете продавца должна быть отражена корректировка суммы выручки, признанной при продаже товара. Также производится корректировка расходов в сумме фактической себестоимости возвращенного товара, поскольку выбытия этого товара в результате возврата фактически не происходит. Кроме того, производится уменьшение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, на сумму НДС, начисленную при отгрузке товара на возвращенный товар. Для выполнения данной операции в программе воспользуемся документом Возврат товаров от покупателя с видом операции Продажа, комиссия.
В «шапке» документа указывается контрагент-покупатель и договор с ним. Выбирается документ отгрузки – документ конфигурации, с помощью которого в программе была оформлена отгрузка возвращаемого покупателем товара.
Табличная часть на закладке Товары заполняется полностью автоматически из документа отгрузки. Необходимо только откорректировать перечень и количество возвращаемых товаров.
В соответствии с письмом ФНС, с 01.01.2019 года при возврате всей партии (либо части) товаров, продавцу на стоимость возвращенных покупателем товаров необходимо выставить корректировочный счет-фактуру. Поэтому в документе появилась возможность выставить такой счет-фактуру. Какой документ будет зарегистрирован в книге покупок, определяется на закладке НДС. По умолчанию таким документом является корректировочный счет-фактура. Выставляется корректировочный счет-фактура в «подвале» документа с помощью соответствующей кнопки.
Пример заполнения документа Возврат товаров от покупателя приведен на Рис. 1.
Рисунок 1.
Корректировочный счет-фактура № 14 от 30.07.2019 выставлен к первичному счету-фактуре № 13 от 10.07.2019 года. Код вида операции - 18 Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения. Документ Корректировочный счет-фактура выданный и его печатная форма показаны на Рис. 2.
Рисунок 2.
Теперь посмотрим результат проведения документа Возврат товаров от покупателя.
В бухгалтерском и налоговом учете документ уменьшил (сторнировал) себестоимость реализованных товаров (счет 90.02.1) и вернул на склад возвращенные покупателем товары (счет 41.01), уменьшил начисленную выручку (счет 90.01.1) и задолженность покупателя (счет 62.01).
В соответствии с п. 13 ст. 171 НК РФ, при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшении цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема), вычетам у продавца подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения. Вычеты суммы вышеназванной разницы, в соответствии с п. 10 ст. 172 НК РФ, производятся на основании корректировочных счетов-фактур.
Поэтому документ сторнировал по дебету счета 90.03 сумму начисленного НДС и оприходовал эту сумму по дебету счета 19.03 «НДС по приобретенным материальным ценностям» и сразу же принял ее к вычету, сделав проводку по дебету счета 68.02 в корреспонденции с кредитом счета 19.03. Не забыл документ и сделать запись в регистр накопления НДС Покупки (книга покупок).
Движения документа Возврат товаров от покупателя приведены на Рис. 3.
Рисунок 3. 
С документом произошло еще одно существенное изменение. Теперь, если происходит возврат товара, отгруженного в прошлых налоговых периодах, то в целях налогообложения прибыли признаются прочие доходы и расходы.
Это связано с тем, что, согласно официальным разъяснениям ФНС, операция по возврату покупателем товара может рассматриваться, как искажение налоговой базы того периода, в котором был реализован возвращенный товар, и отражаться в налоговом учете на основании п. 1 ст. 54 и ст. 81 НК РФ путем корректировки налоговой базы за тот период.
Но такое «искажение» привело к излишней уплате налога. Следовательно, в соответствии п. 1 ст. 54 НК РФ, налогоплательщик в праве провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за тот отчетный период, в котором данное «искажение» выявлено, то есть в момент возврата товара. В таком случае, в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ, при переплате налога, подавать уточненную налоговую декларацию налогоплательщик не обязан.
Давайте немного изменим условие нашего предыдущего примера. Идентичный товар был отгружен в прошлом 2018 году. Покупателю был выставлен счет-фактура №13 от 20.12.2018 года. Ставка НДС в 2018 году составляла 18%.
Создадим еще один документ Возврат товаров от покупателя.
Табличная часть, как и в предыдущем случае, заполнится автоматически вместе с правильной ставкой НДС из документа Реализация.
В «подвале» документа выставим корректировочный счет-фактуру.
Пример заполнения нового документа Возврат товаров от покупателя приведен на Рис. 4.
Рисунок 4.
Давайте посмотрим результат проведения документа в данном случае.
Документ сторнировал себестоимость реализованных товаров (счет 90.02.1) и начисленную выручку (счет 90.01.1) только в бухгалтерском учете. В налоговом учете на сумму уменьшения выручки документ признал прочий расход (счет 91.02), а на сумму уменьшения себестоимости реализованных товаров признал прочий доход (счет 91.01). Причем, документ использовал предопределенную статью прочих доходов и расходов с названием Возврат товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде с видом статьи Прибыль (убыток) прошлых лет.
Движения документа Возврат товаров от покупателя приведены на Рис. 5.
Рисунок 5.
Проводки получились для нашего примера не совсем корректными. Организация в нашем примере применяет ПБУ 18/02. Возникает вопрос, а где разницы, зарегистрированные в бухгалтерском учете в соответствии с правилом формирования сумм в проводках (БУ = НУ + ПР +ВР)? А вот если ПБУ 18/02 не применяется, то все выглядит корректно. Еще одним недостатком, на мой взгляд, является то, что документ не спросил нас, хотим ли мы иметь такие проводки. Я думаю, что в ближайшее время недостатки будут устранены.
Теперь посмотрим книгу покупок.
После возврата покупателем части партий отгруженных товаров, выставив покупателю корректировочные счета-фактуры, организация сделала записи в книгу покупок на уменьшение стоимости отгрузки. Если счета-фактуры организация покупателю не выставляет, то в книге покупок в соответствующих графах вместо номеров счетов-фактур будут зарегистрированы номера первичных документов.
Фрагмент книги покупок показан на Рис. 6.
Рисунок 6. 
Суммы НДС, принятые к вычету при возврате товаров от покупателя, отражается в Строке 120 Раздела 3 Декларации по НДС.
Фрагмент декларации показан на Рис. 7.
Рисунок 7. 
Прочие доходы и расходы, признаваемые в целях налогообложения прибыли при возврате товаров, отгруженных в прошлых налоговых периодах, отражаются в Декларации по налогу на прибыль. Доходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде, отражаются в Строке 101 Приложения 1 к Листу 02, а убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем периоде, отражаются в Строке 301 Приложения 2 к Листу 02.
Фрагмент декларации показан на Рис. 8.
Рисунок 8.
Теперь займемся операцией возврата товаров поставщику. Рассмотрим пример.
Организация вернула поставщику 10 единиц товара. Товар был приобретен в апреле 2019 года. От поставщика был получен счет-фактура № 17 от 10.04.2019 г. Цена единицы товара составляет 1 200 рублей, в том числе НДС 20% (200 рублей). В себестоимость товара включена стоимость доставки. Фактическая себестоимость единицы товара составляет 1 050 рублей.
Выполнить данную операцию в программе нам поможет документ Возврат товаров поставщику с видом операции Покупка, комиссия.
В «шапке» документа укажем контрагента-продавца и договор с ним, выберем документ-основание - тот документ Поступление, с помощью которого были оприходованы товары.
Согласно письму ФНС, если покупатель принял к вычету предъявленную поставщиком товаров сумму НДС, то он должен получить от продавца корректировочный счет-фактуру и на основании его восстановить налог. Поэтому на закладке НДС появился выбор вида документа, который регистрируется в книге продаж. По умолчанию этим документом является корректировочный счет-фактура, полученный от поставщика.
Регистрируется корректировочный счет-фактура в «подвале» документа с помощью соответствующей кнопки. При регистрации указывается его номер и дата.
Пример заполнения документа Возврат товаров поставщику приведен на Рис. 9.
Рисунок 9.
Поставщик выставил корректировочный счет-фактуру № 177 от 30.07.2019 к первичному счету-фактуре № 17 от 10.04.2019. Код вида операции 18 — Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения. Созданный при регистрации документ Корректировочный счет-фактура полученный показан на Рис. 10.
Рисунок 10. 
При проведении документ Возврат товаров поставщику в бухгалтерском и налоговом учете спишет по фактической себестоимости с кредита счета 41.01 возвращенный поставщику товар в дебет счета 76.02 «Расчеты по претензиям». Далее, в корреспонденции с кредитом счета 76.02 признает на стоимость доставки, включенной в стоимость материалов, по дебету счета 91.02 прочий расход с аналитикой (статьей прочих доходов и расходов) Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров.
В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе и в случае уменьшения их количества, восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными до и после такого уменьшения. Поэтому документ сформирует в бухгалтерском учете проводку по начислению по кредиту счета 68.02 в корреспонденции с дебетом счета 76.02 соответствующей суммы НДС и сделает запись в регистр накопления НДС Продажи, то есть сделает запись в книгу продаж.
Результат проведения документа Возврат товаров поставщику приведен на Рис. 11.
Рисунок 11.
При возврате поставщику товара, приобретенного в прошлые годы (то есть когда применялась другая ставка НДС), ставка налога переносится в документ возврата из документа поступления и восстановлению подлежит сумма НДС, исчисленная исходя из соответствующей ставки. Пример заполнения документа Возврат товаров поставщику при возврате точно такого же товара, как и в предыдущем примере, но приобретенного в 2018 году приведен на Рис. 12.
Рисунок 12.
Возвратив товары поставщику и получив от него корректировочные счета-фактуры, организация восстановила суммы НДС на уменьшение стоимости отгруженных ей товаров и сделала соответствующие записи в книгу продаж (Рис.13).
Рисунок 13.
Суммы НДС, восстановленные при возврате товаров поставщику, отражаются в Строке 80 Раздела 3 Декларации по НДС. Фрагмент декларации показан на Рис. 14.
Рисунок 14. 
Расходы в виде разницы стоимости возврата товара и его фактической себестоимости отражаются в Декларации по налогу на прибыль в Строке 200 Приложения 2 к Листу 02. Фрагмент декларации показан на Рис. 15.
Рисунок 15. 
Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи "Ю-Софт"
Если Вы не являетесь нашим клиентом - Вы можете получить платную консультацию или заключить с нашей компанией договор ИТС. Для этого свяжитесь с нами по тел. 8 (495) 134-12-23 или оставьте заявку.
В программе 1С:Предприятие 8.3 доступна система «1С:Управление торговлей»* для проведения возврата товара от покупателя продавцу в 1С. Тут же находится документ «Возврат товаров поставщику», с помощью которого и проводится эта операция. С одной стороны при проведении возврата товара поставщику не должно возникнуть сложностей, но все-таки возникают различные нюансы, которые мы детально исследуем в данном материале.
*Наша актуальная конфигурация – 1С:Управление торговлей, ред.11 (11.4.9.70).
Общая информация
В данном документе производится оформление возвратов продукции поставщикам (в разрезе данного вопроса все операции находятся в блоке «Закупки»).
Создание возможно двумя способами:
По «Приобретению товаров и услуг»;
На основании АРМ «Закупки»-«Возвраты»-«Возвраты товаров поставщикам».
В зависимости от того, с какого склада идет оформление возврата, определяются этапы процесса оформления. Это может быть неордерный склад или ордерный (примеры иллюстрируют без использования помещений и ячеек).
В случае неордерного склада списание осуществляется после проведения. На ордерном проведение возврата является сигналом для отгрузки через «Расходный ордер на товары».
Хозяйственные операции бывают:
Возврат товаров поставщику;
Необходимо указывать источник информации о закупке во вкладке «Возврат товаров поставщику» и продукцию необходимо возвратить того же качества, в котором она была оприходована (в противном случае программа не позволит провести документ). Для переведения товара «Годный» в качество «Ограниченно годен/Не годен» («Порча товаров») существует опция «Качество товаров».
При ведении аналитики по браку возврат определенному поставщику можно заполнить номенклатурами с уточненным качеством без указания изначальных данных закупки.
Создание документа возврата товара из документа закупки на неордерном складе
Исходим из того, что в системе есть справочник номенклатуры, складов (ордерный и неордерный), а также контрагентов и организаций. Эти операции будут пропущены. Действия в системе будут иллюстрироваться на основе оптовых складов.
Открываем «Приобретение товаров и услуг» из вкладки Закупки, после чего выбираем «Ввести на основании» и вводим необходимый вид.
Реквизиты из документа-основания заносятся в шапку.
В табличную часть заносятся все товары из документа-основания. Изменение количества, удаление строк возможно. В следующем примере возвращается 1 позиция из 3 в количестве 1шт.
Заполнение цены происходит автоматически из документа-основания с возможностью корректировки в сторону увеличения или уменьшения.
В поле Доставка, заполняемое вручную, выбирается правильный тип доставки и в зависимости от способа вносятся данные о доставке (аналогично как в «Заказ поставщику»).
Дополнительно – автоматическое заполнение из документа-основания. В случае необходимости поля дозаполнятся.
Далее нажимаем на кнопку принятия нашего документа.
Обратите внимание! При оформлении возврата может указываться источник информации о поставке или не указываться.
В системе происходит сверка количества и наименования номенклатур по документу закупки. В связи с этим, если товар не приходил по указанному в нем ранее документу закупки и надо добавить его в возврат, то выбирается товар и иной документ закупки самостоятельно. Программа проанализирует закупки по данной номенклатуре и сформирует варианты для заполнения. Также добавлять товар можно без указания закупки.
Второй вариант – с помощью кнопки «Заполнить» - «Добавить товары из поступлений». Автоматически будет произведен отбор для заполнения по контрагенту, складу и организации. Пользователю настройка отбора недоступна. Чтобы увидеть список закупок нужно указать период и нужную номенклатуру, отметив их галочками, после чего нажать «Перенести в документ».
Создание документа возврата товара из закупок (отгрузка идет со склада брака)
В данном случае все делается как и в предыдущем варианте, с единственным отличием – необходимо выбрать склад брака.
Менеджер должен владеть данными о том, сколько и какого товара будет возвращено со склада брака. Если выбранное количество превышает доступный остаток по складу или номенклатура отсутствует на складе – система не проведет такие документы.
Создание документа возврата из АРМ: «Закупки» - «Возвраты» - «Возвраты товаров поставщикам»
Заходим в АРМ, нажимаем «Создать» и выбираем вид операции (тут – «Возврат поставщику», а «Возврат комитенту» нужно разобрать в блоке «Комиссионные продажи»).
Заполнение даты текущим значением происходит автоматически;
Выбор организации производится вручную из всего списка;
Нужного поставщика выбираем из полного списка контрагентов или из последних (выделенных) поставщиков, с которыми работал менеджер;
Соглашение выбирается из перечня действующих соглашений с поставщиком при условии их использования с конкретным партнером. При неиспользовании соглашений поле не заполняется. Если настройками программы не предусмотрено использование соглашений, то данная графа не выделяется в документе;
Договор – подбираем из списка актуальных с данным контрагентом. Вид договора отображается по виду операции. Выбрав операцию «Возврат поставщику» в списке договоров можно будет увидеть договоры с поставщиком, выбрав «Возврат комитенту» - договоры с комитентом;
Склад – выбирается из справочника тот, с которого будет производится отгрузка. Присутствие товара на конкретном складе видно в отчете «Ведомость товаров на складах»;
*Возможность выбора компенсации будет доступна после оформления табличной части.
Выбирая вариант «Вернуть ДС» документ возврата становится самостоятельным объектом расчетов, по которому станет виден долг поставщика. Основываясь на нем можно сгенерировать документы поступления ДС с операцией возврата.
«Оставить в качестве аванса» показывает, что сумма возврата будет «свободным» выплаченным авансом, который будет в доступе при регистрации зачета оплаты в документах закупки.
Обратите внимание! Когда создается возврат по документу закупки графа «Компенсация» становится неактивной для переключения.
Для выбора необходимого варианта компенсации нужно после нажатия на гиперссылку «Уменьшен долг перед поставщиком» убрать объект взаиморасчетов (нажать delete, потом OK).
Таким образом появляется функция переключения варианта компенсации. При извлечении объекта расчетов, долг приравняется к 0.
Табличная часть: Заполнение можно производить ручным способом, выбрав номенклатуру, количество, цену. Но целесообразней это делать нажав «Заполнить» - «Добавить товары из поступлений» (схема заполнения рассмотрена выше).
Доставка: данный блок заполняется вручную, указывается необходимый способ доставки и в зависимости от него вносятся реквизиты доставки (подобно документу «Заказ поставщику»).
Дополнительно: тут автоматически заполняются данные из документа-основания. Некоторые поля могут дозаполняться вручную.
Провести документ нужно нажав на соответствующую иконку.
Ордерный склад
Методика заполнения схожа с предыдущей, и пример показывает настройку системы генерирования ордеров после создания накладной. Поэтому для фиксации прихода на склад нужно провести «Приобретение товаров и услуг», а затем в АРМ «Склад и Доставка» - «Ордерный склад» провести «Приходный ордер на товары».
Описанные выше методы создания возврата товара после его проведения дают возможность использовать принятый возврат как основу на создание расходного товарного ордера.
Далее в АРМ «Отгрузка товаров со склада» по кнопке «Создать ордера» сгенерируем «Расходный ордер на товары».
Затем необходимо определиться, по всем ли распоряжениям требуется создать ордер или по выделенному и нажать ОК. После создания и автоматического проведения он появится внизу нашего рабочего места.
Текущий ордер подлежит проведению его кладовщиком и заполнению данными о количестве и наименованиям через настройки «НСИ и администрирование».
Настройки формирования расходных ордеров могут быть различных вариантов.
Так, при условии внесения поправок в количество отгружаемого товара кладовщиком в расходном ордере, такой возврат будет находиться в списке заданий на отгрузку, пока по нему не будут отгружены все единицы. При выборе режима формирования расходного ордера «Менеджером», активируется создание «Расходного ордера» на основе нашего документа.
Читайте также: