1с усн новая декларация

Опубликовано: 07.05.2024

Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ принята новая форма декларации по УСН. Однако она действует только с отчетности за 2021 год, а за 2020 ИП должны отчитаться по старой форме. Несмотря на то, что декларация достаточно простая, все же ИП допускают ошибки при ее заполнении. Попробуем разобраться, как заполнить отчет для двух вариантов режима — «доходы» и «доходы минус расходы» и может ли он сделать это самостоятельно.

Для начала состав декларации. Все налогоплательщики, независимо от субъекта налогообложения, включают в отчет только титульный лист, заполнение других разделов зависит от субъекта налогообложения.

Для субъекта «Доходы» необходимо заполнить:

Раздел 1.1 (сумма налога к уплате или уменьшению)
Раздел 2.1.1 (расчет налога)
Раздел 2.1.2 (торговый сбор)

Для субъекта «Доходы минус расходы»:

Раздел 1.2 (сумма налога к уплате или уменьшению)
Раздел 2.2 (расчет налога)

Раздел 3 (отчет о целевом использовании средств) заполняется, если ИП получал соответствующие средства.

Титульный лист

Тут все достаточно просто — заполняем данные об ИП — ИНН (12 знаков), ФИО (если написать Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович или ИП Иванов Иван Иванович, то это не будет ошибкой).

Для первичного отчета указывается номер корректировки «0 — -», «1 — -» — для первой корректировки,"2 — -" — для второй и т.д.

Код налогового периода только один — 34, т.к. декларация подается раз в год.
Код местонахождения (учета) для ИП — 120 (место жительства).
Код ИФНС (адрес и другие реквизиты инспекции) можно узнать на сайте .
Код ОКВЭД указываем по деятельности, по которой применяется УСН, если их несколько, то указываем основной код. Его проще всего найти в выписке из ЕГРИП .

Особенно внимательно отнеситесь к указанию номера телефона — это должен быть контакт, по которому с налогоплательщиком сможет связаться инспекция. ИП обычно указывают свой номер или телефон бухгалтера.

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы» для ИП с работниками и без

ИП, не имеющие работников, могут заполнить декларацию самостоятельно, это несложно, главное вести учет доходов и не допускать досадных ошибок.

Доход считается кассовым методом , т.е. если ИП отгрузил товар, но денег за него пока не получил — такая реализация в доход не включается;
В доход включается вся сумма, которую вам перечисляет покупатель , независимо от того, сколько в итоге поступает на ваш счет. Это частая ошибка — покупатель оплачивает покупку картой, а на счет средства попадают за минусом комиссии банка (эквайринг) и ИП отражает в декларации только фактически поступившие средства, а не ту сумму, на которую клиент получил чек. ФНС, с учетом того, что она видит данные о продажах, поступивших через ОФД, и движения по счету, проведет сравнение и попросит поясненить расхождения. Придется доплачивать налог, пени и сдавать корректировку;

Платформа ОФД не только передает данные в ФНС и ЦРПТ, но и предлагает сервис электронной отчетности. Здесь можно просто и быстро сдать Декларацию по УСН для ИП без сотрудников. Подробнее .

Собственные средства ИП , внесенные на счет, не являются доходом и в декларации никак не отражаются;
Некоторые кассовые ошибки могут привести к задвоению суммы дохода и соответственно налога. Например, кассир принимает к оплате карту, но в чеке указывает способ оплаты «наличными» и ошибку не корректирует. В результате выручка может быть отражена и по кассе в составе наличной выручки и по расчетному счету (в составе поступлений по эквайрингу).

Заполнение начинаем с Раздела 2.1.1. Первое, на что надо обратить внимание — правильное указание кода в строке 102. Если ИП производит выплаты физлицам (по трудовым договорам или по ГПХ договорам на оказание услуг, выполнения работ), то ставит код «1», если не производит таких выплат — код «2».

ИП без работников могут уменьшить налог на субъекте «доходы» на сумму уплаченных взносов на 100%, а ИП с работниками только на 50%. Уменьшить налог можно на взносы, уплаченные и за работников и за самого ИП, включая 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Строки 110, 111, 112 и 113 заполняются суммой дохода нарастающим итогом.

Строки 120-123 — ставка налога. Обычно она составляет 6%, но в регионах может принята более низкая ставка для отдельный видов деятельности. ИП может применять налоговые каникулы, тогда ставка указывается — 0%.

Далее указываем размер авансовых платежей по налогу в течение года, также нарастающим итогом. Для этого умножаем соответствующую строку с доходом на ставку.

В строках со 140 по 143 нарастающим итогом указываем сумму взносов, а также больничных, выплаченных работодателем. Суммы в этих строках не должны превышать суммы, указанные в строках 110 — 113.

ИП получил в течение года следующие доходы:

За 1 квартал — 180 000;
За полугодие — 250 000;
За 9 месяцев — 490 000:
За год — 855 000.

Ставка налога — 6%. ИП уплачивал в течение года взносы (предприниматель не относился к пострадавшим отраслям и уплачивал взносы в полном объеме):

Март — 10 000;
Июнь — 10 000;
Сентябрь — 10 000;
Декабрь — 10 874.

Как видите, в январе сумм взносов меньше суммы налога к уплате.

Поэтому в строке 140 указан вся сумма уплаченных взносов — 10 000.

За полугодие налог составил 15 000, а взносов уплачено 20 000. Указываем в строке 141 — 15 000 рублей.

Прямые выплаты с 2021 года

При зачетной системе пособий, когда работодатель сначала сам выплачивал пособие, а затем получал возмещение от ФСС или зачитывал его в счет предстоящих взносов, ИП допускали ошибку. Предприниматели могливключить в вычет полную сумму пособия, вместо выплаты только за первые три дня нетрудоспособности .

С 2021 года по всей России действуют прямые выплаты , когда работодатель не выплачивает больше полное пособие, а только то, что относится к нему. ФСС же, на основе представленных документов, сам перечислит остальную сумму работнику. Поэтому запутаться в расчете будет невозможно.

Для плательщиков торгового сбора дополнительно заполняется Раздел 2.1.2. Если ИП занимается только одним или несколькими видами деятельности, подпадающими под сбор, то данные Раздела 2.1.2 фактически повторяют данные Раздела 2.1.1.

Если у ИП несколько видов деятельности, то в Разделе 2.1.2 будут указаны суммы, входящие в значения показателей Раздела 2.1.1. Т.е. в любом случае превышать показания Раздела 2.1.1 данные Раздела 2.1.2 не могут .

Наконец заполняем Раздел 1.1. налог к уплате. Не будем подробно расписывать формулы расчета — они указаны в самой декларации. Уточним только что значит налог к уменьшению .

Пример : в первом квартале доходы ИП без работников составили 500 000 рублей, сумма налога — 30 000 рублей (допустим ИП не платил взносов и ему не на что уменьшить налог). Налог к уплате в строке 020 Раздела 1.1. — 30 000.

За полугодие доходы составили 800 000 рублей, но ИП заплатил взносы в мае в сумме 20 000 рублей. Считаем аванс по налогу за полугодие:

800 000 * 6% = 48 000 рублей — рассчитанный налог, 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей — налог, уменьшенный на взносы

И в результате за полугодие авансовый платеж выходит 28 000. Это меньше, чем ИП должен был заплатить за первый квартал (30 000), значит за полугодие он не должен ничего платить и должен уменьшить ранее рассчитанный платеж на 2000 рублей. Именно эту сумму и надо указать в строке 050 Раздела 1.1. Вот откуда берется налог к уменьшению.

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»

Заполнение Раздела 2.2. мало чем отличается от заполнения Раздела 2.1.1, только налоговая база тут будет не просто доходы, а доходы за минусом расходов. Расходы указываются в строках 220-223 нарастающим итогом. В строке 230 указывается сумма убытка за предыдущий период , которая уменьшает налогооблагаемую базу.

Убыток возникает, если расходы превысили доходы, в этом случае ИП оплачивает минимальный налог, а сам убыток можно перенести. Но показывать его предприниматели не любят, чтобы не вызывать лишних вопросов со стороны контролирующих органов. Однако для того, чтобы переносить убыток на будущие периоды, необходимо хранить всю документацию, подтверждающую убытки.

Хранить большой объем документов трудно, и ФНС может затребовать эти документы на проверку в течение срока более, чем «стандартные» 3 года, т.к. убыток можно переносить в течение 10 лет и все это время ИП обязан сохранять подтверждающие документы.

Раздел 3 декларации

Вот этот раздел стал вызывать очень много вопросов у налогоплательщиков. Т.к. некоторые предприниматели в прошлом году получили субсидии от Правительства в качестве поддержки пострадавших отраслей во время пандемии.

Возникает резонный вопрос — отражать ли субсидии в декларации?

Скорее, наиболее правильна следующая позиция:

Согласно правилам заполнения декларации Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие целевое финансирование и / или другие доходы, указанные в п.1 и 2 статьи 251 НК РФ (см. Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ об утверждении формы декларации и порядка ее заполнения).

«Коронавирусные» субсидии, указанные в подпункте 60 п.1 статьи 251 НК РФ (Постановление Правительства от 24.04.2020 № 576, так называемые субсидии на работников в размере МРОТ) освобождены от налогообложения. Необлагаемые по статье 251 НК РФ доходы нужно указать в Разделе 3;

Субсидия по Постановлению № 976 от 02.07.2020 года (на меры по профилактике коронавируса) не является необлагаемым доходом. Она входит в базу по расчету единого налога. Поэтому этот вид субсидии не должен отражаться в Разделе 3.

Кажется, что самостоятельно заполнить декларацию по УСН не трудно, но на практике ошибка может привести к тому, что декларацию не примут и придется ее переделывать или даже заплатить штраф, если не успели сдать новый вариант вовремя.

Если вы отправляете отчеты почтой или даже самостоятельно привозите в налоговую, то узнать об отказе можете слишком поздно. Инспектор обычно не вникает в заполнение и тем более не проверяет контрольные соотношения, он только принимает сданный вами отчет, а проверят его намного позже.

Платформа Госотчёт позволяет не только сдать отчетность, но и проверить ее на ошибки перед отправкой, а также отследить статус. Составляйте и отправляйте отчетность в любом месте — Платформа Госотчёт работает в web-интерфейсе.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Освежим наши знания законодательства и практический опыт в заполнении налоговых деклараций по упрощенке.

Сроки сдачи декларации

Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Стандартные сроки следующие:

Организации сдают декларацию за год до 31 марта включительно.
Индивидуальные предприниматели могут готовить декларацию немного дольше — до 30 апреля включительно.

Ещё одно важное правило — смещение срока сдачи отчета при выходных и праздничных днях. Так, если 31 марта выпадет на субботу, то отчет нужно будет сдать 2 апреля. В 2021 году смещений не будет.

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2021 год.

Как заполнить декларацию

В 2020 году утвердили новую форму декларации по УСН Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Она вступает в силу с 20 марта 2021 года и в обязательном порядке применяется для отчетности за 2021 год. Однако если организация или ИП сдают декларацию за 2020 год, то они могут применять обе формы:

новую форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@;
старую форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Инспекции примут новые формы с 20 марта 2021 года, такие правила изложила ФНС в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135.

Напомним, денежные значения декларации заполняются в рублях целыми числами. Копейки округляются. Если ячейка не заполняется, то ставится прочерк. Сдаются только заполненные разделы отчета.

Титульный лист

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

Также, как и прежде, налогоплательщики заполняют титульный лист, указывая в нем номер страницы, число листов в отчете и ключевые данные о предпринимателе или организации:

полное название;
ИНН/КПП;
номер корректировки;
код по ОКВЭД;
отчетный год;
код налоговой службы (берется на сайте ФНС);
код налогового периода: 34 для годовой отчетности, 50 при ликвидации, реорганизации или закрытии ИП, 95 при смене системы налогообложения, 96 при прекращении предпринимательской деятельности по УСН;
код места подачи: 120 по месту жительства ИП, 210 по месту нахождения компании, 215 по месту нахождения правопреемника компании;
код реорганизации: 1 преобразование, 2 слияние, 3 разделение, 5 присоединение, 6 разделение + присоединение, 0 ликвидация.

Налогоплательщики с режимом налогообложения “доходы” заполняют разделы 1.1 и 2.1 декларации. Организации и ИП с режимом “доходы минус расходы” заполняют разделы 1.2, 2.2.

Дополнительно, если организация или ИП получали субсидии или целевое финансирование или вели благотворительную деятельность (п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ), заполняется раздел 3. Субсидии автономным учреждениям не включаются. Если вы платите торговый сбор, придется также заполнить раздел 2.1.2.

Данные для заполнения раздела 2 берутся из Книги учета Доходов и Расходов (утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н).

Сначала стоит заполнить раздел 2, потому что показатели нужны для Раздела 1.

Раздел 1.1

В этом разделе считаем авансовые платежи по УСН «доходы».

В строках 010, 030, 060, 090 указываются коды ОКТМО. Если они не менялись, то заполняем только 010 строку. В остальных — прочерки. Коды ОКТМО для ИП указываются по месту регистрации, для организаций — по месту нахождения.

В строку 020 вносим авансовый платеж за 1 квартал. Значение для строки — результат вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если вы платите торговый сбор, то из этого результата нужно вычесть также показатели строки 160 раздела 2.1.2. В строке 020 указываем только положительные значения платежа. Отрицательные тут не указывайте.

В строке 040 фиксируется авансовый платеж за полугодие — результат вычитания из строки 131 строк 141 и 020. Если вы платите торговый сбор, из этого результата нужно вычесть показатель строки 161 из раздела 2.1.2. В этой строке также надо записывать значения, если они больше нуля. Отрицательные значения фиксируем в строке 050.

В строку 070 вносим сумму авансового платежа за 9 месяцев — результат вычислений по строкам: 132-142-020-040+050. Если вы платите торговый сбор, вычтите также значение строки 161 из раздела 2.1.2. Результат вписывается в эту строку только при положительном значении, отрицательный результат отражается в строке 080.

В строке 100 отражается положительное значение результата сложного вычитания: (133-143) из раздела 2.1.1 минус (020-040+050-070+080) из раздела 1.1. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110. Если вы платите торговый сбор, то вычитаем также значение строки 163 из раздела 2.1.2.

Автоматический расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

В итоге строки 100 и 110 показывают сумму налога за год: в 100 строке — положительное значение, в 110 — отрицательное, которое нужно будет возмещать из бюджета. В конце листа ставим дату составления документа и подпись ответственного лица.

Раздел 2.1.1

Это раздел для УСН «доходы». Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В форме 2021 года тут появились новые строки. В строке 101 указывается «Код признака применения налоговой ставки»:

«1» — если в течение налогового периода применяется ставка 6 %, установленная п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная регионом.
«2» — если применяется ставка 8 % начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, или средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

В строку 102 заносится код о наличии сотрудников: «1» если есть и «2» если нет. В строки 110-113 вносим доходы по нарастанию за каждый период — три месяца, полгода, девять месяцев и год.

В декларации старой формы мы просто вносили в строки 120-123 ставку налога, которая использовалась в каждом периоде. Теперь же в строке 124 нужно будет дополнительно обосновать применение ставки, установленной законом субъекта. Первая часть поля заполняется семизначным кодом из Приложения 5 к порядку заполнения декларации, а вторая часть — номером, пунктом и подпунктом статьи закона субъекта РФ. В Приложении 5 предусмотрено всего 3 кода для УСН «доходы»:

3462010 — закон субъекта РФ установил ставки от 1 до 6 % в зависимости от категории налогоплательщика;
3462020 — закон Республики Крым и Севастополя уменьшил ставку для всех или отдельных категорий налогоплательщиков;
3462040 — в субъекте РФ действуют налоговые каникулы, поэтому ставка налога равна 0 %.

В строки 130-133 вносим расчет налога за каждый из периодов. Для этого умножаем доход из строк 110-113 на ставку из строк 120-123 и делим на 100.

В строки 140-143 вносим размер вычета, к которому относятся фиксированные платежи ИП за себя, взносы за сотрудников, больничные за первые три дня и пр. Данные снова указываются нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Раздел 1.2

В этом разделе считаем налог к уплате по УСН «доходы минус расходы» на базе раздела 2.2.

Наверху листа вносим ИНН и КПП, порядковый номер листа. В строки 010, 030, 060 и 090 вносим код ОКТМО. Обязательно заполняем только строку 010, в остальных строчках данные нужны, если в течение отчетного года менялся адрес деятельности.

В строку 020 нужно перенести результат из строки 270 раздела 2.2 — это авансовый платеж за 1 квартал. Для строки 040 значение определяется путем вычитания из строки 271 строки 020. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 050.

Авансовый платеж за 9 месяцев для строки 070 находим по формуле: 272-020-040+050. Если результат отрицательный, вносим его в строку 080. Сумму налога к доплате за год для строки 100 ищем так: 273-020-040+050-070+080. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110.

Строка 120 заполняется, если результат строки 280 больше чем 273. Формула для расчета следующая: 280-020-040+050-070+080. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 110.

В итоге в строке 100 мы видим сумму налога к доплате. В строке 110 - налог к возврату из бюджета, или эту сумму можно включить в убытки на следующий год.

Раздел 2.2

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

В этом разделе рассчитываем налоговую базу по УСН «доходы минус расходы». Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В форме 2021 года тут появились новые строки. В строке 101 указывается «Код признака применения налоговой ставки»:

«1» — если в течение налогового периода применяется ставка 15 %, установленная п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная регионом.
«2» — если применяется ставка 20 % начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, или средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

По кодам строк 210, 211, 212, 213 указываются суммы доходов нарастающим итогом. По кодам строк 220, 221, 222, 223 — суммы расходов нарастающим итогом.

В 230 строке указывается сумма убытка в прошлые годы, на которую мы сможем уменьшить базу отчетного года. По кодам строк 240, 241, 242, 243 считается налоговая база - разницы между соответствующими строками доходов и расходов. Если сумма положительная, то пишем сюда. Если меньше нуля, то увеличиваем убыток и заполняем строки 251-253.

По кодам строк 260, 261, 262, 263 указывается налоговая ставка, действовавшая в этом квартале. Теперь ее применение надо дополнительно обосновать в строке 264. Первая часть поля заполняется семизначным кодом из Приложения 5 к порядку заполнения декларации, а вторая часть — номером, пунктом и подпунктом статьи закона субъекта РФ. В Приложении 5 предусмотрено всего 3 кода для УСН «доходы минус расходы»:

3462020 — закон субъекта РФ установил ставки от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщика;
3462020 — закон Республики Крым и Севастополя уменьшил ставку для всех или отдельных категорий налогоплательщиков;
3462040 — в субъекте РФ действуют налоговые каникулы, поэтому ставка налога равна 0 %.

По кодам строк 270, 271, 272, 273 рассчитывается авансовый платеж: произведение налоговой базы (строки 240-243) на ставку (строки 260-263). В строке 280 считается 1% от дохода из строки 213 — минимальный налог. Его платят, когда посчитанный обычным способом налог оказывается меньше и когда компания получает убыток.

Раздел 3

Этот раздел заполняют только те, кто получал целевое финансирование, целевые поступления или аналогичные средства (п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ).

В графе 1 указываются коды средств целевого назначения (приложение 6 к порядку заполнения декларации). В графах 2 и 5 указывается дата поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения имущества (работ, услуг) и срок использования этого средства.

В графах 3 и 6 — размер средств, срок использования которых в прошлом году не истек, и неиспользованных средств без срока использования (из графы 6 раздела 3 прошлой декларации).

В графах 4 и 7 указываются суммы использованные по назначению в течение установленного срока и суммы, использованные не по назначению или не использованные в срок.

В строке “Итого” указываются итоговые значения по графам.

Графы 2 и 5 заполняют благотворительные организации (Федеральный закон 135-ФЗ от 11.08.1995 г), некоммерческие организации при получении целевого финансирования и целевых поступлений со сроком использования, коммерческие организации при поступлении целевого финансирования со сроком использования (согласно п. 1 ст. 251 НК РФ).

Доходы, указанные в графе 7, включайте в состав внереализационных доходов в момент, когда вы использовали их не по назначению. Это увеличит налоговую базу.

Способы сдачи декларации

Сдавайте декларации в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Форма декларации по УСН в 2021 году

С 20 марта 2021 года в силу вступила новая форма декларации и электронный формат, утвержденные приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Её обязательно применять для отчётности за 2021 год. А вот декларацию за 2020 год после 20 марта можно сдать по любой из форм (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135):

старой, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99;
новой, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.

В новой форме учли, что в налоговом периоде может увеличиться налоговая ставка — это связано с увеличением налоговой нагрузки после превышения базовых лимитов. Также добавили поля для обоснования льготной налоговой ставки.

Основные правила заполнения

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

Номер корректировки. Цифра «0--» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4--», для третьей — «3--» и т.п.).
Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34», для ликвидирующихся — код «50», а для переходящих на другой режим — «95»).
Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД2. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов, должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
Телефонный номер.
Сколько страниц насчитывает декларация.
Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 030, 060, 090 содержат ОКТМО. Если он не менялся в течение года, то указывается только в строке 010.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период, отражается в строке 100. Если она рассчитана к уменьшению, то указывается в строке 110.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки. Если весь год налог платили по стандартной ставке 6 % или по той, которая установлена законом субъекта, — ставьте код «1». Если в течение года превысили лимиты по численности и доходам и стали платить по ставке 8 % — ставьте код «2».

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом.

Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123. В строке 124 прописывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ.
Первая часть показателя включает семизначный код из приложения 5 к порядку заполнения декларации, вторая часть — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог за последующие периоды. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Это максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате. Она оказалась значительно меньше, чем сумма расходов, которые можно принять к вычету. Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет.

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас. Строки 110-143 заполняются только по деятельности, с которой уплачивается сбор.

Доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 07.

Непосредственно торговый сбор нарастающим итогом впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

В строке 201 — код признака применения налоговой ставки. Поставьте «1», если весь год платили налог по ставке 15% или той, которая установлена законом субъекта. При нарушении лимитов и применении ставки 20% поставьте код «2».

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253.

Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %). Если вы применяете пониженную ставку, установленную законом субъекта, укажите в строке 264 обоснование. Она состоит из двух частей: первая — специальный код из приложения 5 к порядку заполнения, вторая — номер, статья, пункт и подпункт закона.

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу и доплата по итогам налогового периода.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН.

ООО «Сова» в 2020 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется теми, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если срок использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы. Такие суммы включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда были нарушены условия их получения.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

До 30 апреля все предприниматели на упрощённой системе должны сдать декларацию за прошлый год. В статье расскажем на примере выдуманного ИП Васильева, как заполнить декларацию, если вы применяете УСН «Доходы», и покажем образец.

Форма декларации по УСН и правила заполнения

Отчётность за 2020 год нужно сдать по форме, утверждённой приказом ФНС № ММВ-7−3/99@.

ИП на УСН «Доходы» заполняют не все разделы декларации, а только титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 если ИП платит торговый сбор. Раздел 1.1 с суммой налога заполняйте в последнюю очередь.

С отчётности за 2021 год будет действовать новая форма декларации по УСН, утверждённая Приказом ФНС № ЕД-7−3/958. В ней появятся новые поля, связанные с введением плавающих налоговых ставок для тех, кто превысил лимиты по доходам и сотрудникам.

Если сдадите декларацию за 2020 год по новой форме, её у вас тоже примут.

Если заполняете декларацию от руки, во всех незаполненных полях ставьте прочерки. Если пользуетесь специальными программами или заполняете на компьютере, прочерки не нужны — просто оставляйте поля пустыми. Используйте шрифт Courier New высотой 16−18 пунктов и чернила только чёрного, синего или фиолетового цвета.

ИП, которые не вели деятельность в отчётном году и не получали доходов, тоже должны сдать декларацию по УСН. В этом случае она будет нулевая. Как её заполнять, читайте в нашем материале.

Какие данные нужны для заполнения отчёта и где их брать

На УСН «Доходы» на расчёт налога влияют только доходы, поэтому расходы не нужны. Исключение — страховые взносы ИП за себя и сотрудников, и торговый сбор. Эти расходы уменьшают налог, поэтому их указывают в декларации на УСН «Доходы».

Доходом в целях расчёта налога на УСН «Доходы» считаются те же доходы, что и для расчёта налога на прибыль. Они перечислены в пунктах 1 и 2 статьи 248 НК РФ. Это доходы от реализации товаров и услуг, внереализационные доходы и полученные авансы.

Источник информации для заполнения декларации по УСН — Книга учёта доходов и расходов, куда все ИП на УСН должны в хронологическом порядке записывать все поступающие доходы. Если вы пользуетесь бухгалтерскими программами или онлайн-бухгалтерией, КУДиР в них можно сформировать автоматически.

Титульный лист

Здесь ИП указывает общую информацию.

На сайте ФНС можно узнать ИНН предпринимателя и код налогового органа по месту регистрации.

Код налогового периода для обычного годового отчёта — «34». Если сдаёте декларацию в связи с закрытием ИП, поставьте код «50», а если из-за перехода на другой режим налогообложения — «95».

В поле «По месту нахождения учёта» поставьте код «120».

В поле «Код вида экономической деятельности» обычно указывают код, который указан в учредительных документах как основной, но можно указать и один из дополнительных. Какой именно код нужно указывать, не принципиально и в правилах заполнения декларации не прописано.

ФИО предпринимателя напишите как в паспорте, при этом фамилию, имя и отчество пишите отдельно с новой строки.

Если декларацию за вас будет сдавать представитель, в левой нижней части титульного листа укажите код «2», впишите ФИО представителя и реквизиты доверенности — в этом случае она обязательно должна быть. Приложите её к декларации, укажите количество листов приложений. В нижней части титульного листа поставьте подпись и дату.

Если сдаёте декларацию лично, отправляете по почте или в электронном виде, левую нижнюю часть не заполняйте, а только укажите код «1» и поставьте подпись и дату.

Образец заполнения титульного листа

Раздел 2.1.1

В этом разделе указывают сумму доходов для расчёта налога, и взносов, которые уменьшают налог. Сначала нужно заполнить этот раздел, а если ИП платит торговый сбор, то и раздел 2.1.2, а уже после них — раздел 1.1.

В строке 102 проставьте код «2», если у вас нет наёмных работников, и код «1» — если есть или вы платили по договорам ГПД физлицам, у которых нет статуса ИП или самозанятого.

В строках 110−113 укажите сумму доходов, которые получили за 3, 6, 9 месяцев и год. Доходы указывайте нарастающим итогом. Например, если за январь-март получили 50 000 рублей, а за апрель-июнь — 40 000, то в строке «за полугодие» будет стоять сумма в 90 000 рублей.

В строках 120−123 проставьте ставку налога. В нашем образце это стандартные 6% для УСН «Доходы», но у вас в регионе может действовать другая ставка. Если пользуетесь налоговыми каникулами, укажите ставку 0%, но сумму полученных доходов впишите как есть.

В строках 130−133 впишите сумму авансовых платежей и налога. Для этого доходы из строк 110−113 умножьте на налоговую ставку. Здесь пока не учитываются ни страховые взносы, ни торговый сбор, ни уже уплаченные авансы.

В строки 140−143 впишите сумму страховых взносов за себя и сотрудников, которые платили в отчётных периодах, также нарастающим итогом за 3, 6, 9 месяцев и год.

Важно! Сумма страховых взносов в этих строках не может быть больше суммы аванса или налога к уплате за тот же период для ИП без работников, и больше 50% от этой суммы для ИП с работниками.

Например, ИП Васильев П.П. в первом квартале получил доход в 200 000 рублей, авансовый платёж по ставке 6% составил 12 000 рублей. а взносов за этот же период заплатил на 40 000 рублей. В строке 140 декларации он не может указать всю сумму взносов, потому что она больше аванса. Если у ИП нет работника, он укажет 12 000 рублей, а если работники есть, то только 50%, то есть 6 000 рублей.

В нашем примере у ИП нет наёмных работников, а страховые взносы за себя он платил каждый квартал по 10 219 рублей в месяц, последняя часть в декабре составила 10 217 рублей.

Страховые взносы меньше суммы авансов и годового налога, поэтому они попадут в декларацию полностью.

С такими показателями раздел 2.1.1 декларации будет выглядеть так:

Образец заполнения раздела 2.1.1

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют только ИП, которые платят торговый сбор и уменьшают на него налог.

Напомним, что уменьшить налог на торговый сбор можно без ограничения в 50% для работодателей, то есть вплоть до нуля. Но уменьшать можно только налог, который относится к деятельности, облагаемой торговым сбором. Если ИП ведёт разные виды деятельности, облагаемые и необлагаемые, то для уменьшения налога нужно вести раздельный учёт и в раздел 2.1.1 вписывать те данные, которые относятся к облагаемой деятельности.

В строки 110−113 внесите нарастающим итогом суммы доходов за отчётные периоды и за год. Если вели только деятельность, облагаемую торговым сбором, эти суммы совпадут с суммами строк 110−113 раздела

В строках 130−133 укажите суммы авансовых платежей и налога.

В строках 140−143 — суммы страховых взносов, уменьшающих налог.

В строках 150−153 — суммы уплаченного торгового сбора.

В строках 160−163 — суммы торгового сбора, уменьшающие налог. Сначала из аванса или налога за соответствующий период вычтите страховые взносы, которые уменшьают налог. Если оставшаяся сумма больше уплаченного торгового сбора за этот период, укажите сумму торгового сбора. Если меньше — впишите только разницу между налогом и взносами.

Например, у ИП без сотрудников аванс за первый квартал составил 25 000 рублей. Страховые взносы за этот квартал — 15 000 рублей, а торговый сбор — 12 000. Сначала вычтем из аванса страховые взносы, останется 10 000 рублей. Значит, в строку 160 нужно вписать 10 000, потому что только на эту сумму можно уменьшить налог, ведь иначе он получится отрицательным. Если бы разница между авансом и взносами была больше 12 000 рублей, нужно было бы вписать всю сумму торгового сбора, то есть 12 000.

Если ИП не платит торговый сбор, как ИП Васильев П.П. в нашем образце, он не заполняет раздел

Раздел 1.1

В этом разделе указывают итоговые суммы авансов и налога за минусом всех вычетов.

В строке 010 укажите код ОКТМО, узнать его можно здесь. Если в течение года не меняли муниципальное образование, ОКТМО в этом разделе нужно заполнить только один раз: строки 030, 060 и 090 заполнять не нужно.

В строку 020 впишите сумму аванса к уплате за первый квартал, то есть разницу между рассчитанным авансом и всеми вычетами, на которые его можно уменьшить. Для этого из строки 130 раздела 2.1.1 вычтите строку 140 того же раздела. Если ИП платит торговый сбор, то вычесть нужно ещё и строку 160 раздела Если получился 0, строку 020 не заполняйте.

По этому же алгоритму посчитайте аванс за полугодие — из строки 131 раздела 2.1.1 вычтите строку 141 того же раздела, и торговый сбор из строки 161 раздела 2.1.2, если он есть. Из получившейся суммы вычтите аванс к уплате за первый квартал по строке 020. Разницу впишите в строку 040, если она положительная, или в строку 050, если отрицательная. Отрицательная разница означает, что по результатам полугодия у вас получился аванс не к доплате, а наоборот, к уменьшению. Такое бывает, если ИП в первом квартале не платил взносы и не уменьшал налог, а во втором заплатил, и с учётом вычета у него получилась переплата.

Например, ИП за первый квартал заплатил аванс в размере 25 000 рублей. Страховые взносы в первом квартале не платил и аванс не уменьшал. По результатам первого полугодия аванс получился 40 000 рублей, за вычетом уже выплаченных в первом квартале 25 000 к уплате остаётся 15 000 рублей. Но в июне ИП еще заплатил 40 000 страховых взносов за себя, и за вычетом этих взносов по результатам полугодия ИП бюджету ничего не должен. Поскольку он уже заплатил в первом квартале 25 000 рублей, значит это переплата, которую он потом вычтет из аванса за 9 месяцев или налога за год. В этой ситуации строку 040 не заполняют, а в строке 050 указывают аванс к уменьшению 25 000.

Если аванс за второе полугодие получился равным нулю и нет суммы ни к доплате, ни к уменьшению, не заполняйте строки 040 и 050.

По такому же принципу посчитайте значения строк 070 или 080 за девять месяцев и строк 100 или 110 за год.

По строке 100 у вас получится сумма налога, которую вам нужно доплатить по итогам года в те же сроки, что и сдать декларацию — до 30 апреля. Если получилась сумма к уменьшению по строке 110, значит по итогам года не вы должны бюджету, а бюджет должен вам. Переплату можно вернуть по заявлению на свой расчётный счёт или зачесть в счёт будущих платежей.

Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Декларация по УСН (объект Доходы 6%) с примером заполнения в 1С 8.2

Рассмотрим в виде пошаговой инструкции порядок заполнения налоговой декларации по УСН доходы 6%. Изучим как проверить правильность заполнения декларации УСН, как начислить налог УСН доходы 6% и отразить перечисление единого налога при УСН в бюджет в программе 1С 8.2 Бухгалтерия.

Как заполнить декларацию по УСН доходы 6% в 1С 8.2

ООО «Торговая компания «Дом» (Объект Доходы). Для этого в 1С 8.2 необходимо осуществить следующие действия:

проверить информацию для подготовки декларации по Единому налогу при УСН (6%),
провести анализ состояния налогового учета при УСН,
сформировать Книгу учета доходов и расходов,
заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН,
проверить правильность заполнения декларации по Единому налогу при УСН (6%),
сформировать печатную форму декларации по Единому налогу при УСН (6%) и файл для передачи в ИФНС,
начислить налог в бухгалтерском учете,
сформировать платежные поручения на оплату налога при УСН в бюджет,
отразить перечисление единого налога в бюджет,
осуществить окончательное закрытие месяца.

Шаг 1. Проверка данных перед составлением декларации по УСН

На первом этапе осуществляется проверка информации в базе 1С 8.2, необходимой для подготовки декларации по налогу по УСН:

Шаг 2. Восстановление последовательности документов в программе 1С 8.2

Вариант 1. Перепроведение документов определенного вида за определенный период

Запустите групповую обработку через меню: Операции – Проведение документов. Эта обработка в 1С 8.2 позволяет перепроводить документы указанных типов по всем организациям за необходимый период:

Вариант 2. Перепроведение документов отобранных по определенному виду и по определенным элементам документов

Запустите групповую обработку через меню: Сервис – Групповая обработка справочников и документов. В 1С 8.2 для запуска группировки сначала необходимо правильно отобрать документы:

Внимание! В 1С 8.2 к выбору вида и значения действия необходимо подходить очень аккуратно, так как по невнимательности можно произвести совсем не то действие, которое требовалось и очень сильно нарушить порядок в документообороте:

Вариант 3. Полное перепроведение документов за определенный период

Если база данных не очень большая, то можно провести групповое перепроведение ВСЕХ документов по организации.

Внимание! Перед запуском групповой обработки всех документов желательно производить архивное сохранение базы данных, т.к. иногда при значительном нарушении последовательности проведения документов сальдо по счетам может значительно измениться. В результате чего бухгалтеру бывает трудно понять природу таких изменений, а на архивной копии 1С 8.2 будет удобно отследить произошедшие изменения.

Шаг 3. Проведение регламентного документа «Закрытие месяца»

Осуществите проверку правильности проведения регламентных документов Закрытие месяца за текущий год. Желательно перепровести данные документы.

Шаг 4. Анализ состояния налогового учета по УСН в 1С 8.2

Проверьте в базе 1С 8.2 сводные данные по учету доходов через отчет Анализ состояния налогового учета по УСН:

Шаг 5. Проверка соотношения данных бухгалтерского учета с данными налогового учета

Для расчета налога при применении УСН (объект Доходы) учитываются все доходы, полученные на расчетный счет или в кассу организации, поэтому в 1С 8.2 желательно сверить данные налогового учета с анализом счетов бухгалтерского учета:

дебетовый оборот по счету 50 «Касса» в корреспонденции со счетом 90.01 «Выручка» и счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

дебетовый оборот по счету 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Возможно и корреспонденция и с другими счетами:

Необходимо также учитывать, что доходы, которые будут учитываться в налоговой базе, могут быть так же получены налогоплательщиком иным способом. Например взаимозачетом иных расчетов или имуществом. Поэтому, если в 1С 8.2 данные БУ и НУ (отчет Анализ состояния налогового учета по УСН) не совпадают, то можно осуществить более тщательную проверку с помощи расшифровки любого из показателей в отчете.

Для этого необходимо в отчете Анализ состояния налогового учета по УСН установить курсор мыши на сумму любого из показателей и дважды кликнуть кнопкой:

Шаг 6. Проверка заполнения Книги учета доходов и расходов

Сформируйте в 1С 8.2 отчет Книга учета доходов и расходов (меню Отчеты – Книга учета доходов и расходов). Проверьте сформированную налогооблагаемую базу, отраженную в КУДиР в Разделе I, и сравните ее с проверенными данными:

Шаг 7. Сформировать налоговую декларацию по УСН в 1С 8.2

Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
Кнопка – выбор УСН;
Период – отчетный период;
Кнопка ;
Кнопка – декларация будет заполнена автоматически.
Необходимо проверить заполнение декларации и в случае необходимости внести в него корректировки.

Шаг 8. Порядок заполнения декларации по УСН

Порядок заполнения налоговой декларации по УСН следующий:

Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога;
Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

В поле Номер корректировки – код первичного отчета соответствует значению «0», при сдаче уточненного расчета ставится порядковый номер корректировки;
В поле Налоговый период (код) – код отчетного периода: Значение «34» – декларация за год.
В поле Отчетный год – год, за который подается декларация;
В поле Представляется в налоговый орган (код) – код налогового органа, в который представляется декларация;
В поле по месту нахождения (учету) (код) – код место нахождения: Значение «210» – по месту нахождения российской организации; Значение «120» – по месту жительства ИП.
В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД, присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика.

Образец заполнения Титульного листа декларации по УСН:

Шаг 2. Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога” заполняется информация о доходах, полученных налогоплательщиком. Производится расчет налога, а также указывается сумма уплаченных страховых взносов за период.

Строчки 220, 230, 250,270 – НЕ заполняются налогоплательщиками, применяющими УСН (объект Доходы);
В строчке 201 – ставка налога при УСН;
В строчке 210 – сумма полученных доходов за налоговый период. Указывается в соответствии с итоговыми данными графы доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Раздела I Книги учета доходов и расходов;

По нашему примеру Стр.210 = 498 000 руб. = гр.4 Раздела I Книги учета доходов и расходов. Сумма указана правильно.

В строчке 240 – налоговая база для исчисления налога, которая равна стр. 210 при УСН (объект Доходы);
В строчке 260 – сумма исчисленного налога по формуле:

Из нашего примера Стр.260 = 498 000 руб. * 6% = 29 880руб. Сумма указана правильно.

В строчке 280 – сумма уплаченных страховых взносов, а также пособий, но не более 50% налога, исчисленного по строке 260.

Сумму уплаченных страховых взносов можно проверить по ОСВ, сформированной по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:

Проверим данные по примеру- Сумма уплаченных страховых взносов за год составила 30 804руб. ½ от единого налога = 29 880 руб. \ 2 = 14 940 руб. – не более данной суммы можем включить в строку 280. В связи с тем, что сумма уплаченных взносов больше ½ исчисленного налога, соответственно в строчке 280 указывается ½ сумма от единого налога: Стр. 280 = 14 940руб. Сумма указана правильно.

Пример заполнения Раздела 2 налоговой декларации по УСН:

Шаг 3. Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

Строчки 080, 090 не заполняются налогоплательщиками, применяющими УСН (объект Доходы);
В строчке 001 – код объекта налогообложения: объект «доходы» – значение 1; объект «доходы минус расходы» – значение 2;
В строчке 010 – код административно-территориального образования (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором, на территории которого уплачивается налог;
В строчке 020 – код бюджетной классификации для налога при применении УСН (объект Доходы);
В строчках 030, 040, 050 – сумма авансовых платежей по налогу, которая исчислялась за: I квартал; I полугодие; 9 месяцев.

По условиям нашего примера движений с января по сентябрь не было, поэтому в данных строчках проставляется прочерк.

По строчкам 060 и 070 – указывается сумма налога, подлежащая уплате или к уменьшению за период. Порядок вычисления следующий: на первом этапе рассчитываем Сумму налога к уплате или уменьшению по формуле:

На втором этапе определяем по какой строке указывать сумму рассчитанного налога:

Если сумма налога получилась положительная – то по итогам года налог подлежит уплате – заполняется строчка 060.
Если сумма налога получилась отрицательная – то по итогам года налог подлежит уменьшению – заполняется строчка 070.

В нашем примере Сумма налога = 29 880 – 14 940 – 0 = 14 940 руб. Сумма налога > 0 руб. – заполняем строчку 060 «Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период». Стр. 060 = 14 940 руб. Стр. 070 – прочерк.

Пример заполнения Раздела 1 декларации по УСН:

Шаг 9. Распечатать налоговую декларацию по УСН

Для печати в 1С 8.2 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используется кнопка , расположенная в нижней панели формы отчета:

При выборе варианта Печатать сразу расчет будет сразу выведен на печать без предварительного показа.
При выборе варианта Показать бланк на экран выводится форма предварительного просмотра отчета. В результате чего можно распечатать не весь отчет, а лишь те листы, которые необходимы – выделив их предварительно флажками:

Шаг 10. Выгрузка декларации по УСН в электронном виде

Для выгрузки декларации в 1С 8.2 необходимо нажать вверху панели кнопку – и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету и выбрать дисковод из списка.
Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог и указать путь к каталогу:

Шаг 11. Отражение начисленного налога по УСН по бухгалтерскому учету

Рассчитанные авансовые платежи и налог УСН по налоговой декларации служит основанием для отражения суммы начисленного налога по бухгалтерскому учету.

Начисление налога УСН в 1С 8.2 Бухгалтерия отражается с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет).

По бухгалтерскому учету

В 1С 8.2 начисление авансовых платежей и налога, уплачиваемому при применении УСН, отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68.12 «Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения».

По налоговому учету

По НУ расходы на уплату единого налога УСН не уменьшают налоговую базу. Поэтому в 1С 8.2 никаких движений в регистрах налогового учета не нужно делать:

Шаг 12. Составление платежного поручения на уплату налога УСН (объект доходы) 6%

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате налога при УСН (объект Доходы):

Реквизиты по уплате налогов необходимо узнавать в своей налоговой инспекции или на официальных сайтах налоговых органов. Для г.Москвы можно воспользоваться сайтом www.mosnalog.ru

Пример заполнения платежного поручения на уплату единого налога УСН (доходы) 6%

Шаг 14. Закрытие месяца (окончательное)

В связи с тем, что 31 декабря была оформлена последняя проводка по начислению единого налога при применении УСН, необходимо повторить процедуру Закрытия месяца и определить окончательный финансовый результат. Для этого сформируем Оборотно-сальдовую ведомость за год:

Читайте также: