В случае угона транспортное средство рассматривается как объект налогообложения

Опубликовано: 24.04.2024

Информационное письмо Федеральной налоговой службы

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, являются плательщиками транспортного налога (ст. 357 НК РФ). Каков порядок уплаты данного обязательного платежа, если автомобиль угнали? Разъяснения по этому поводу ФНС России привела в опубликованном письме.

Справка об угоне

Транспортные средства, находящиеся в розыске, объектом налогообложения по транспортному налогу не являются. Факт угона (кражи) обязательно должен быть подтвержден документом, выдаваемым уполномоченным органом (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

По пункту 17.4 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ, утвержденных приказом МНС России от 09.04.2003 № БГ-3-21/177, документы, подтверждающие упомянутый выше факт, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.). Они ведут работы по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспорта. Розыск автотранспортных средств осуществляют органы внутренних дел РФ. Это указано также в Инструкции, утвержденной приказом МВД России от 17.02.1994 № 58.

Автовладельцам в случае угона (кражи) транспортного средства следует представить в ИФНС документ, подтверждающий этот факт. В противном случае о произошедшем событии налоговые инспекторы еще долго не узнают, а значит, будут требовать уплаты транспортного налога в полном объеме.

В опубликованном письме ФНС России указала, таким документом является справка об угоне. Для ее получения лицо, на которое зарегистрировано похищенное средство, должно написать заявление об угоне в соответствующий орган внутренних дел. После чего упомянутый орган вынесет постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона, а также выдаст заявителю необходимую справку.

Подлинник или копия

По мнению ФНС России, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения при представлении в налоговую инспекцию подлинника справки об угоне.

Напомним, что налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Поэтому при продолжении розыскных мероприятий по окончании этого временного промежутка ИФНС может потребовать повторно представить документы, подтверждающие нахождение транспортного средства в розыске, для освобождения от налогообложения.

Снятие с регистрационного учета как вариант

Следует также иметь в виду, что в отношении утраченных либо находящихся в розыске транспортных средств регистрация теперь прекращается по заявлению их собственников (владельцев). Это указано в пункте 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД России, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001.

Госинспектор сведения о совершенных регистрационных действиях, зарегистрированных транспортных средствах и их собственниках и владельцах передает в налоговые органы. Основание – пункт 35.16.1 Административного регламента, утвержденного упомянутым приказом.

Таким образом, получив копию постановления о возбуждении уголовного дела, владелец похищенного автомобиля может подать заявление о прекращении регистрации транспортного средства в органы ГИБДД МВД России. Тогда справку об угоне машины налогоплательщику в налоговую инспекцию можно не предоставлять.

Значит, для того чтобы не начислять транспортный налог на похищенный автомобиль налогоплательщику следует или представить в ИФНС справку об угоне (лучше подлинник), или снять этот транспорт с регистрационного учета.

Справка: восстановление регистрации снятых с учета транспортных средств в связи с изменением волеизъявления собственников производится и в отношении обнаруженных автомобилей, которые были сняты с регистрационного учета в связи с их утратой либо нахождением в розыске. Для этого нужно подтвердить учетные данные по месту последней регистрации транспортных средств (п. 13 тех же Правил).

Исчисление налога

Согласно разъяснениям налогового ведомства угнанная машина не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период ее розыска. Причем месяцы угона и возврата автомобиля включаются в период нахождения транспортного средства у владельца. Это следует из положений пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ. В них также указано, что если транспортное средство регистрируется или снимается с регистрации в течение налогового (отчетного) периода, то исчисление суммы налога должно производиться с учетом коэффициента. Он определяется по следующей формуле:

К = Чпм : Чкм, где

Чпм - число полных месяцев, в течение которых транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика;
Чкм - число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Следует иметь в виду, что месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрационного учета принимаются за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации транспорта происходят в течение одного календарного месяца, указанный месяц также принимается как один полный месяц.

Таким образом, право владельцев украденных автомобилей на получение послабления по транспортному налогу ограничено.

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Год назад у меня из двора угнали машину. Она была застрахована, компенсацию я получил — но вопрос не в этом.

После угона я позвонил в ГИБДД, чтобы узнать, нужно ли снимать машину с регистрации, чтобы не платить налоги, ведь она мне больше не принадлежит. Там мне ответили: «Снимать с регистрации не нужно, машина же в розыске». Из этого я сделал вывод, что информация автоматически поступает в налоговую.

Но не тут-то было. Зайдя в личный кабинет в феврале этого года, я обнаружил, что автомобиль по-прежнему зарегистрирован на мое имя. Я написал в ФНС заявление с просьбой убрать его из списка моего имущества, на что пришел ответ: «В связи с проводимой модернизацией программного обеспечения обращение будет обработано по его завершении. После получения из ГИБДД ответа на запрос будут внесены необходимые изменения, которые можно будет увидеть в личном кабинете».

Хорошо, я решил подождать некоторое время. Но никаких изменений так и не произошло. Получив налоговую платежку за год, я увидел, что налог за угнанный автомобиль начислен полностью.

Уже после этого я решил снова обратиться в ФНС. На сей раз приложил сканы всех документов об открытии уголовного дела, об изъятии документов на автомобиль в качестве вещдоков, о приостановлении расследования. Ответ был такой: «Проводятся плановые технические работы, ответ будет дан по их завершении. Изменения будут видны в личном кабинете».

Тогда я позвонил в ГИБДД, где мне сообщили, цитирую: «Сейчас законодательство такое, что угнанный автомобиль нельзя снять с регистрации, а значит, и налог необходимо будет платить». Такой ответ поверг меня в шок.

Уважаемый Т⁠—⁠Ж, проясните, пожалуйста, ситуацию.

Ранее по угнанной машине действительно могли начислить налог — в случае, если розыск прекратили, но машину так и не нашли.

Но в апреле 2019 года в налоговый кодекс внесли изменения: теперь налог не начисляется не только на машины, находящиеся в розыске, но и на не найденные правоохранительными органами, которые больше не разыскивают. И снять автомобиль с учета вы можете в любой момент.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Транспортный налог обязаны платить все владельцы автомобилей, лодок и даже воздушных судов. Налог начисляется раз в год. Сведения налоговой службе для начисления этого налога предоставляет ГИБДД.

Работает это так: вы покупаете машину, ставите ее на учет, через некоторое время информация из баз данных ГИБДД без участия владельца передается в базу данных ФНС. После этого происходит расчет налога — и в следующем году вам приходит квитанция.

Когда вы продаете машину, новый владелец ставит ее на учет в ГИБДД, и оттуда информацию направляют в ФНС. Если новый владелец машину на учет не поставит, налог будут начислять предыдущему.

Иногда информация о смене собственника приходит в ФНС с опозданием. В этом случае делается перерасчет.

Раньше налог на угнанные автомобили не начисляли только при розыске

По угнанным автомобилям налог не начисляли и до изменений — но только до тех пор, пока автомобиль находился в розыске. Как только прекращался розыск, ГИБДД передавала информацию об этом в налоговую службу, и налог снова начинали начислять. Это было законно.

Но прекращение розыска не всегда значит, что машину нашли. Предварительное следствие могут приостановить, например, если не установлено обвиняемое лицо. Нет лица, совершившего преступление, — уголовное дело приостанавливают, соответственно, прекращают и розыск угнанного автомобиля.

Случалось, что автомобиль владельцу не возвращали, а налог за него начисляли.

Как стало сейчас

Сотрудники ГИБДД, утверждающие, что вам придется заплатить налог на угнанную машину, ввели вас в заблуждение. Налоговый кодекс освобождает бывшего владельца от такой обязанности, если машину угнали. И ни одно должностное лицо не может изменить или отменить действие НК РФ.

Вам должны перестать начислять налог на угнанный автомобиль с того месяца, когда его угнали. Если машину найдут, налог будут начислять с того месяца, когда вернут ее вам. Например, если автомобиль угнали 15 сентября, то за август налог начислят, а вот за сентябрь уже нет.

Что делать вам, чтобы не платить налог за угнанную машину

В апреле 2019 года ФНС в своем письме разъяснила, как следует поступать в таких случаях. Угнанный автомобиль — это не объект налогообложения. При этом неважно, числится он в угоне или нет. Если автомобиль не вернули владельцу, налог на него начислять нельзя. Так что закон тут точно на вашей стороне.

Раньше владелец был обязан самостоятельно получить справку, подтверждающую факт угона, и подать ее в ФНС. Согласно новому письму ФНС, сейчас владелец может представить эту справку налоговой самостоятельно либо ГИБДД предоставит такую информацию в рамках информационного обмена. Судя по всему, в вашем случае ГИБДД предоставлять сведения не торопится, и вам лучше подстраховаться и сделать это самому. Электронное межведомственное взаимодействие у нас пока налажено слабо — такие запросы часто не доходят до адресата или игнорируются на местах.

Изменения в налоговый кодекс приняты 15 апреля 2019 года, но расчет по-новому будут производить с 1 января 2018 года. Для тех, кому ранее начислили налог по старым правилам, сделают перерасчет.

Сообщите в налоговую инспекцию, что ваш автомобиль угнан и его до сих пор не нашли. Это можно сделать через личный кабинет на сайте nalog.ru. К заявлению приложите справку об угоне.

Почему сотрудники сказали, что нельзя прекратить регистрацию автомобиля

Из-за самого факта угона автомобиль не снимают с учета автоматически. Возможно, в этой части между вами и сотрудником ГИБДД возникло недопонимание.

Но при этом правила регистрации транспортных средств, утвержденные приказом МВД России от 26.06.2018 № 399, не запрещают снимать автомобиль с учета по инициативе хозяина. В пункте 8.1 правил сказано, что по заявлению владельца регистрация транспортного средства прекращается при его утрате или хищении.

Если вы все-таки захотите снять машину с учета, нужно будет еще раз обратиться в ГИБДД. Но уже не позвонить, а посетить ведомство. Вам выдадут бланк заявления о прекращении регистрации. После этого ГИБДД сама передаст сведения в ФНС, и начисление транспортного налога прекратят.

Владелец машины должен сам получить в полиции справку об угоне и представить ее в ФНС. Лучше представлять оригинал справки: перерасчет сделают быстрее. Если машину не найдут сразу, справку придется показывать каждый год.
Угнанную машину можно снять с учета в ГИБДД. Для этого потребуется заявление владельца.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Что такое транспортный налог?

Транспортный налог отчисляется с доходов водителей ТС любого типа. Он относится к местным, поэтому основные налоговые решения, размер льгот и форму отчетности устанавливают локальные власти. Федеральный Закон определяет лишь объекты налогообложения, нормативы и ограничения начисления, порядок ведения налоговой базы и периоды налогообложения.

Согласно 28 гл. 2 ч. НК, транспортный налог обязателен для юридических и физических лиц, содержащих в собственности такие машины, как автомобили, мотоциклы, автобусы и прочие ТС.

Не подлежат налогообложению при этом:

Легковые автомобили, при условии: оборудованные для инвалидов, либо с мощностью до 100 л.с. или 73,5 кВт, либо полученные от органов соцзащиты.
Сельскохозяйственная техника, в том числе: тракторы и комбайны всех моделей, и автомашины спецназначения – скотовозы, птицевозы, молоковозы, вет. машины, техника для удобрения почвы.
Все транспортные средства, находящиеся в угоне, при условии предоставления справки из отделения МВД, ведущего розыск.

По 357 статье НК, если автомобиль категории, указанной в статье 358, находится на ремонте или не эксплуатируется, собственник все же обязан своевременно уплачивать налог. По нормам НК, сумма налога исчисляется исходя из сведений, переданных в налоговую из органов, занимающихся регистрацией ТС в РФ.

Нужно ли его платить, если машина в угоне?

Украденный автомобиль освобождается от налоговых начислений на время следственных действий по его поиску. По 362 статье НК, месяцы пропажи и возвращения включаются в расчетный период, а остальной срок розыска в налоговую ведомость не идет.

Минфин в 2013 выпустил письмо №32382 от 09.08.13, в котором разъясняется, что если точный месяц угона установить невозможно, то налог прекращает взиматься с 1 числа следующего месяца, после возбуждения дела, которое освобождает от налога на транспорт, но только в случае предоставления справки.

ФНС может не вносить в извещение транспортный налог на похищенный автомобиль, если получит от заявителя подлинник документа из органа розыска ТС, удостоверяющий информацию о хищении. Без официального документа у налоговиков нет права исключить зарегистрированное ТС из налоговой ведомости.

Согласно 358 ст. 2 п. 7 пп. НК РФ, ТС в розыске не являются предметом налогообложения. Доказательством факта угона служит документ, выданный МВД.

При этом, обязанность полиции передавать ФНС сведения из базы розыска автомобилей, законом не предусмотрена. Предъявлять налоговой службе справку об угоне налогоплательщику необходимо самостоятельно.

Обратитесь в полицию

Если данных об эвакуации вашей машины нигде нет, звоните в полицию. В течение часа должен приехать участковый, который возьмет показания и отвезет вас в участок, чтобы оформить заявление: он его либо напишет сам, либо попросит вас написать по образцу. Потребуется паспорт и свидетельство о регистрации транспорта.

Предлагаем ознакомиться: Бывший муж угрожает забрать ребенка что делать

После подачи заявления вам дадут талон. Сохраните его — это докажет вашу невиновность, если угонщики попадут в ДТП.

Талон о том, что ваше заявление в полицию принято. Доказывает, что вы обращались в полицию по поводу угона

Также полезно сразу же получить в полиции еще три документа:

постановление о возбуждении уголовного дела и справку о факте угона — понадобятся для налоговой, чтобы приостановить начисление транспортного налога;
акт приемки документов и ключей — нужен для страховой, чтобы подать заявление на возврат денег по каско.

Эти документы вы сможете получить и позже, когда будете заниматься налогами и страховкой, но, чтобы два раза не ходить, оформите их сразу.

Записи с камер наблюдения

Тот факт, что машину во время угона снимали камеры, мало что значит. В полиции мне сразу сказали, что камеры не помогут. Но это не повод ничего не делать.
Я потратил три дня на получение записи у управляющей компании. В процессе выяснилось, что одна камера вообще висит для красоты и не работает.

Зато теперь знаю, что ставить машину на ночь под камеру не панацея.

Как освободить себя от уплаты?

Итак, как же не платить налог? В случаях, когда плательщик приносит в налоговое отделение копию справки из МВД, налоговый орган должен вначале получить подтверждение по официальному запросу, подтвердив подлинность документа. Поскольку межведомственная переписка может затянуться, при предъявлении копии справки осенью велик шанс, что в ведомость войдет налог на ТС в полном объеме.

Владельцу ТС рекомендуется приносить в ФНС исключительно оригинал справки. Физические и юридические лица уплачивают налог на транспорт за год, на основании налоговых уведомлений. Согласно 363 ст. 3 п. НК РФ, такие уведомления высылают местные органы налоговой службы ежегодно.

Поскольку расчет налогов на ТС осуществляется ежегодно, предоставлять оригинал справки об угоне также следует каждый год, вместе с налоговой декларацией или сразу после получения справки. Если владелец до 1 декабря не представит подтверждающий документ, он обязан оплатить налог в полном объеме. Опираясь на статью 358 НК, подавать справки будет необходимо до тех пор, пока вы не снимете ТС с учета.

Сведения о транспорте во владении налогоплательщиков ФСН получают от ГИБДД и Гостехнадзора, тогда как база данных угонов хранится в подразделениях МВД. Поэтому соответствующая справка поступает в налоговую службу только от налогоплательщика, который должен сам взять ее в полиции и отнести в налоговую. Бумага составляется в свободной форме, но должна содержать обязательные реквизиты и печать, для подтверждения ее подлинности.

Какие доказательства следует предоставить?

Справки, подтверждающие факт угона ТС, выдаются подразделениями МВД России, в числе которых УВД, ОВД, ГУВД и др., занимающимися розыском. Первоочередным действием после обнаружения кражи является подача заявления в этот орган. Рассмотрев дело, полицейский зарегистрирует постановление о возбуждении дела и выдаст владельцу соответствующую бумагу.

Таким образом, если вы не хотите требовать от МВД справку о возбуждении дела, то после подачи заявления об угоне, вы получите справку о приостановке дела через 60-90 дней, после чего ее можно отнести в налоговую службу для отмены транспортных отчислений.

Спустя 2 года, если автомобиль не найдут, вы получите справку о закрытии дела.

Что касается предоставления в налоговую копии документа, то такая возможность отсутствует с 2012 года, после выхода новой редакции статьи №210 ФЗ РФ. Ее положения сейчас дают право инспектору требовать предоставление оригинала, для подтверждения факта угона.

При исчислении налога организацией, юридическому лицу также следует подтверждать списание в связи с угоном, справками из ОВД, без снятия ТС с учета ГИБДД.

Срок закрытия уголовного дела относительно кражи автомобиля, согласно статье 76 УК, составляет 2 года.

Дело о хищении автомобиля по ст. 166 УК РФ приостанавливается, если за 2 месяца подозреваемый не был установлен, и может быть продлено еще на месяц для доследования.

Страховка от угона автомобиля

Если водитель позаботился о покупке оригинального страхового полиса, в рамках условий которого предполагается материальная выплата в случае угона, владелец в срочном порядке должен принять ряд мер.

Сообщить о пропаже автомобиля в страховую компанию по телефону сразу после обнаружения угона.
В течение двухдневного периода явиться в офис страховщика и в письменной форме сообщить о происшествии. При этом от вас потребуется предоставление ключей, сигнализационных брелоков, документов, оригинала полиса.
В течение 10 дней с того момента, как вы обратились в полицию, нужно ожидать постановления о том, что возбуждено уголовное дело о хищении транспорта. Поскольку непосредственно в ходе подачи заявления ситуация фиксируется как угон без хищения (а данный случай – не страховой).
При не возврате машины на протяжении 10 дней осуществляется переквалификации, и создается дело уголовного характера. Данное постановление следует принести в офис страховщика.

Этот порядок действий осуществляется в стандартных ситуациях, соответствующих условиях договорного соглашения между владельцем машины и страховой компанией. На практике встречаются и индивидуальные случаи, порядок действий в которых может меняться, в зависимости от сложившихся обстоятельств.

Как снять угнанный автомобиль с учета в налоговой службе?

Если в отведенные сроки расследования автомобиль не найдут, его следует снять с регистрации. Сделать это можно и раньше, подав в ГИБДД заявление. Если ваш автомобиль найдут, его вернут владельцу, и он может снова зарегистрировать его.

Для предотвращения сложностей с налоговой службой, автомобиль можно снять с учета сразу, если вы не рассчитываете, что его найдут в ближайшее время. Это необязательное действие, поскольку сам факт хищения дает право на налоговую льготу.

Если вы обратитесь в ГИБДД для снятия ТС с учета то, по пункту 4 статьи 85 НК РФ, они в 10-тидневный срок известят об этом факте налоговую.

Окончательно избавляет от обязанности в выплате транспортного налога на ТС, согласно статье 358 НК, только снятие с государственной регистрации по заявлению владельца в ГИБДД.

При начислении налога на такое ТС, владелец может представить соответствующую справку в ФНС для списания долга.

Существует приказ МВД №1001, выпущенный в ноябре 2008, согласно 5 пункту которого, по заявлению владельца регистрация ТС можно прекратиться. Кроме прочего, это справедливо и для угнанных автомобилей. Но следует учитывать, что если машину найдут, придется заново проходить регистрацию, поэтому такое действие оправдано обычно после закрытия дела.

Разместите объявления в группах

Сообщество поиска угнанных автомобилей размещает объявления бесплатно. Пострадавший публикует на сайте данные об угоне, которые видят все посетители. Неравнодушные очевидцы сообщают информацию о похожих или подозрительных машинах оператору или добавляют в соответствующий раздел на сайте.

Предлагаем ознакомиться: Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц

За дополнительную плату можно выделить объявление или сделать смс-рассылку участникам сообщества.

Машину Алёны Шушкевич украли спустя 5 дней после моей. Через две недели машину нашел участник сообщества в пригороде Санкт-Петербурга. Машина была с белорусскими номерами и новым номером кузова. Похоже, ее готовили к перегону.

Очевидец сообщил координаты и прислал фотографию угнанной машины в группу сообщества
Человек, который прислал фотографию угнанной машины сообщил, что видел мой автомобиль в этом же районе три дня назад. Он запомнил салон индивидуального исполнения, который был бордово-коричневого цвета — такой не предусмотрен в комплектациях от производителя. Очевидец не знал, что этот автомобиль в розыске и сообщил только после моего обращения, но автомобиль уже перегнали.

Что делать, если всё-таки пришло уведомление?

Согласно 1 части 357 статьи НК, уведомление об уплате налога приходит всем зарегистрированным владельцам ТС. Сумма налога, на основании 1 пункта 362 статьи НК РФ исчисляется исходя из сведений, полученных из базы ГИБДД.

Если пришел налог на угнанный автомобиль, следует придерживаться следующего порядка:

Обратитесь в МВД, для возбуждения дела по статье 141 или 145 УПК РФ.
Получите в отделе МВД справку об угоне, на основании пункта 17.4 Методических рекомендаций.
Напишите заявление о перерасчете транспортного налога на имя отделения, направившего уведомление.
Заявление и оригинал полученной справки отнесите в местную службу ФНС.

Если кража произошла до или после 15 числа то, по 3 п. 362 ст. НК РФ, налоговые отчисления на ТС прекратятся в текущем или следующем месяце.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Понятие

Транспортный налог – ежегодная пошлина в казну государства, рассчитываемая на основе технических характеристик автомобиля и подлежащая обязательной оплате.

Особенности категории:

1. Рассчитывается индивидуально;
2. Оцениваются технические характеристики автомобиля, такие как:

год выпуска;
мощность двигателя;
категория ТС;
регион, в котором зарегистрировано ТС.

Угон транспортного средства – совершение умышленных действий, направленных на кражу автомобиля у его владельца.

Особенности категории:

действие квалифицируется как преступное;
под категорию попадают любые манипуляции, связанные со случаями использования автомобиля не собственником и без согласия настоящего владельца ТС;
использование детьми автомобиля родителей, без ведома последних также квалифицируется как угон;
влечет наложение мер ответственности (административной, уголовной, материальной).

Что делать при обнаружении угона автомобиля?

Алгоритм следующий:

зафиксировать время обнаружения пропажи;
попытаться найти свидетелей происшествия и взять их контактные данные, номера;
вызвать полицию для оформления заявления или проследовать в участок;
сообщить об угоне в ГИБДД и снять автомобиль с регистрации.

Законодательство

Налоговый кодекс РФ (гл. 28);
Уголовный кодекс РФ (ст. 166 УК РФ, гл. 27 УК РФ);
Кодекс об Административных правонарушениях (например, статья 19.37 и прочие).

Как написать заявление об угоне

Чтобы написать заявление об угоне необходимо:

собственнику автомобиля явиться в ОВД;
пояснить причину явки и предоставить правоустанавливающие документы на автомобиль;
заполнить заявление;
получить справку о принятии заявления;
дождаться возбуждения уголовного дела.

В заявлении по факту угона ТС содержатся следующие сведения:

наименование полицейского участка;
сведения заявителя с его контактными данными;
сведения о происшествии, с указанием всех деталей случившегося (время, место);
характеристики транспортного средства с указанием данных из карточки регистрации;
информация о свидетелях (если удалось таковых отыскать);
прошение принять меры по факту угона;
дата, подпись.

Порядок уведомления налоговой об угоне

После получения справки с отдела полиции о принятии заявления о начале уголовного розыска автомобиля, владелец ТС обязан уведомить и налоговый орган, начисляющий пошлину.

Для этого необходимо соблюсти следующий порядок:

лично явиться в налоговый орган, имея при себе документы на ТС;
написать заявление на имя начальника инспекции;
предоставить справку из полиции по факту угона.

Если автомобиль был снят с регистрации по причине угона, то автоинспекция обязана самостоятельно уведомить ФНС о текущих изменениях в базе данных, но, как показывает практика, ГИБДД часто пренебрегает этой необходимостью и налог продолжает приходить автолюбителю, чей транспорт объявлен в розыск.

Видео: детали

Что нужно для подтверждения этого факта

Подтверждением факта угона автомобиля могут служить:

справка с ОВД о подаче заявления на угон от собственника;
справка из ГИБДД о снятии автомобиля с регистрации в связи с угоном;
постановление о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
постановление о прекращении уголовного дела в связи с гибелью ТС или истечением срока давности розыска.

Условия для отмены

Полная отмена (освобождение) от уплаты транспортного налога наступает в случае снятия автомобиля с регистрации или отправленного на утилизацию.

Безусловно, с украденным автомобилем можно осуществить любое из указанных регистрационных мероприятий.

Разница в том, что при обычном снятии с регистрации эту процедуру можно легко повторить, если ТС будет найдено. В случае признания авто утилизированным поставить его вновь на учет и вообще передвигаться – запрещено.

Детально про то, стоит ли покупать авто, которое побывало в угоне, написано в статье: купить авто после угона.

Не знаете, как снять машину с учета после угона? Читайте про это здесь.

Порядок действий когда за угнанную машину налог начисляется

Признание автомобиля в розыске в связи с угоном является основанием для освобождения ее собственника-налогоплательщика от обязанности уплачивать транспортный налог до окончания уголовного дела.

Причинами начисления налога на угнанный автомобиль являются:

несвоевременное уведомление налоговой;
налоговый орган не учел документы об угоне в связи с их утерей или ошибкой сотрудника, производившего расчет.

Для перерасчета начисленного налога за угнанный автомобиль необходимо снова взять справку с ОВД и повторно обратиться в налоговый орган. Срок рассмотрения такого заявления составит 30 дней, по истечении которых заявителю почтовым уведомлением направляют вновь сформированную квитанцию с перерасчетом.

Можно ли сделать перерасчет

При наличии документов, подтверждающих, что собственник автомобилем не владел и его не нашли сотрудники полиции, следует требовать перерасчета.

Сделать это можно следующим способом:

Обратиться с требованием через личный кабинет налогоплательщика:

1. Регистрируем личный кабинет (если таковой не был открыт ранее);
2. Находим электронное платежное уведомление по неправомерно начисленному налогу (копируем его себе на компьютер, чтобы выделить строку с излишне начисленным налогом);
3. На странице с электронным налоговым уведомлением в правом верхнем углу есть ссылка «сообщить о недостоверной информации в уведомлении» — переходим по ней;
4. Изъясняем позицию о необходимости пересчитать (для большей достоверности лучше провести свой расчет и подробно расписать его в сообщении);
5. Прикрепить файл копии платежного уведомления, в котором выделена строка, требующая перерасчета (особенно актуально, если в собственности несколько ТС, так как налог на каждое из них будет в одном уведомлении);
6. Прикрепить файл копии постановления ОВД или справки ГИБДД о снятии с регистрационного учета.

Посетить инспекцию лично или через представителя по доверенности:

1. Предоставить основание перерасчета и потребовать произвести перерасчет сразу;
2. В случае отказа следует написать заявление/жалобу на имя начальника инспекции с просьбой принять меры по бездействию/отказу сотрудника инспекции.

Возврат излишне уплаченной суммы налога может быть оформлен в следующем порядке:

в зачет будущих налоговых начислений (легко отследить в личном кабинете налогоплательщика);
возврат денежных средств в безналичном виде на расчетный счет налогоплательщика.

В заявлении на перерасчет обязательно указывается:

сведения о заявителе с указанием паспортных данных;
сведения о налоговом органе;
налоговый период, за который был некорректно начислен транспортный налог;
сведения о налоговой базе, которой выступает угнанный автомобиль.

Необходимые документы

При посещении ФНС необходимо собрать пакет документов, в том числе:

паспорт;
ИНН;
справка о снятии ТС с учета;
справка из полиции о возбуждении уголовного дела в связи с угоном;
карточка регистрации ТС (если авто не был снят с учета);
документы подтверждающие налоговые льготы (при наличии таковых);
выписка из банка с указанием расчетного счета для переводов (если требуется вернуть излишне уплаченный налог).

О том, сколько есть способов угнать авто, смотрите в статье: виды угонов.

Детально о том, что грозит несовершеннолетнему за угон автомобиля? Читайте об этом тут.

Хотите понять, что такое угон? Об этом написано здесь.

Если нашли и вернули

Если автомобиль, объявленный в розыск, был найден и возвращен собственнику необходимо в обязательном порядке уведомить об этом ФНС, дабы не повлечь налоговой ответственности и штрафов.

Обстоятельства могут иметь следующий исход:

Если угнанный автомобиль был снят с регистрации, то собственнику необходимо вновь поставить его на учет, а госавтоиспекция самостоятельно уведомит ФНС об изменениях;
Если начисление налога было прекращено в связи с возбуждением уголовного дела, для восстановления ТС как объекта налогообложения необходимо:

обратиться в налоговую инспекцию;
написать заявление о возврате угнанного ТС владельцу;
предоставить справку, выданную ОВД по факту розыска ТС;
днем начисления транспортного налога признается день закрытия соответствующего уголовного дела (а не день уведомления ФНС, как принято полагать).

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Лицо, на которое зарегистрировано угнанное транспортное средство, обратившись через два года с запросом в соответствующий ОВД, может получить копию постановления о прекращении уголовного дела и на этом основании снять с регистрации угнанный автомобиль. До снятия угнанного транспортного средства с учета по вышеуказанным основаниям налогоплательщик, в целях освобождения этого транспортного средства от налогообложения, должен ежегодно подтверждать факт нахождения угнанного транспортного средства в розыске.

Об этом Письмо ФНС РФ от 07.04.2010 N 3-3-07/475@.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) установлено, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса.

При этом в соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Таким документом является справка об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств.

Согласно Инструкции по розыску автомототранспортных средств, утвержденной Приказом МВД России от 17.02.1994 N 58, розыск автотранспортных средств осуществляют органы внутренних дел Российской Федерации.

В случае угона транспортного средства лицо, на которое это средство зарегистрировано, должно написать заявление об угоне в соответствующий орган внутренних дел (ОВД), на основании которого указанный орган вынесет постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона, а также выдаст заявителю справку об угоне зарегистрированного на него транспортного средства.

Следовательно, при представлении в налоговый орган подлинника указанной справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.

При этом следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.

Так, в соответствии с положениями п. 3 ст. 362 Налогового кодекса если транспортное средство регистрируется или снимается с регистрации в течение налогового (отчетного) периода, то исчисление суммы налога должно производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации или месяц снятия транспортного средства с регистрационного учета принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц также принимается как один полный месяц.

Как следует из положений изложенной нормы Налогового кодекса, в целях исчисления транспортного налога месяцы угона и возврата автомобиля включаются в период нахождения транспортного средства у владельца.

Таким образом, в случае документального подтверждения факта угона транспортного средства взимание транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем, в котором (согласно выданной ОВД справке) был совершен угон. Другими словами, исчисление транспортного налога по угнанному транспортному средству производится с учетом количества месяцев, в течение которых оно находилось во владении налогоплательщика.

В том случае, если от налогоплательщика подлинника выданной ОВД справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для неначисления по этому транспортному средству транспортного налога (вплоть до месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик представит в налоговый орган указанную справку).

В случае отсутствия у налогоплательщика справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданной соответствующим ОВД, но при наличии у него каких-либо иных других документов, подтверждающих факт угона, правомерность освобождения его от уплаты налога за это транспортное средство налогоплательщику следует доказывать в суде.

Согласно п. 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001 ''О порядке регистрации транспортных средств'', по заявлению собственников транспортных средств, находящихся в розыске, по факту угона которых возбуждены уголовные дела, эти транспортные средства снимаются с учета на основании письма органа предварительного следствия и дознания, осуществляющего расследование, о прекращении или приостановлении уголовного дела.

Так, если в ходе предварительного следствия, назначенного по уголовному делу, возбужденного по факту угона транспортного средства, лицо, виновное в угоне, не установлено, то согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 208 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ) в этом случае может быть вынесено постановление о приостановлении производства по данному уголовному делу. При этом, как следует из положений пп. 13 п. 2 ст. 42 УПК РФ, лицо, на которое зарегистрировано угнанное транспортное средство, вправе (на основании письменного запроса в ведущий следствие ОВД) получить копию указанного постановления, что послужит основанием для снятия автомобиля с регистрационного учета.

В случае если следствие не будет приостановлено, то в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело по факту угона транспортного средства через два года со дня совершения этого угона прекращается в связи с истечением срока давности уголовного преследования по данному преступлению, установленного ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Читайте также: