Транспортный налог в украине 2021

Опубликовано: 23.04.2024

Как украинцы платят транспортный налог, сколько это приносит бюджету и как владельцы дорогих авто избегают налоговых начислений, пишет ЭП. «Минфин» выделил главное.

Автомобили — один из самых налогооблагаемых объектов, которыми обладают украинцы. При их покупке уплачивается НДС, акциз и пошлины (если авто не отечественного производства).

При каждой заправке автомобиля уплачивается НДС и акциз с топлива. Причем доля налогов в конечной цене литра бензина составляет до 40%.

Но это еще не все. Если стоимость автомобиля в 2021 году превышает 2,25 млн грн, покупателю придется дополнительно оплатить еще 25 тыс грн транспортного налога, или, как его называют, «налога на роскошь». Платить эту сумму необходимо не один раз, а каждый год до тех пор, пока авто не исполнится 5 лет.

Что такое транспортный налог

По своему назначению транспортный налог является налогом на имущество. Таким же как налог на недвижимое имущество, которое отличается от земельного участка (квартира или гараж), и плата за землю.

Размер уплаты транспортного налога не зависит от стоимости авто. Его ставка фиксированная — 25 тыс грн в год за каждый автомобиль, подлежащий налогообложению. Оплачивается транспортный налог в местные бюджеты.

Налогоплательщиками являются как физические лица, так и юридические лица. Хотя платят они его по-разному. Юридическим лицам нужно рассчитывать налог самостоятельно и разбивать платежи в течение всего года.

Гражданам о необходимости уплаты сообщает местная налоговая служба. После получения сообщения у владельцев дорогих авто есть два месяца на то, чтобы перечислить весь годовой платеж.

Как платят транспортный налог

Транспортный налог привязан к стоимости автомобиля и его возрасту.

Облагают авто стоимостью более 375 минимальных заработных плат. То есть, в 2021 году налог начисляют на автомобили стоимостью свыше 2,25 млн грн.

Вторым критерием, по которому определяют, будет ли насчитываться налог на автомобиль, является его возраст. В зависимости от марки, под уплату подпадают авто, не старше 5 лет.

Чтобы налогоплательщики не ломали себе головы в попытках разобраться, должны ли они платить налог или нет, это за них делает правительство. Ежегодно Министерство экономического развития публикует перечень марок и моделей автомобилей, подлежащих налогообложению.

В этом году в этом списке 172 модели 16-ти марок авто преимущественно с бензиновыми двигателями. По ряду моделей — с дизельными, гибридными и электрическими двигателями.

Перечень составляют в соответствии с утвержденной правительством методологией. В ней, в частности, учитывают возраст автомобиля: чем машина старше — тем меньше ее стоимость.

Платить налог нужно ежегодно до тех пор, пока авто не подпадает под критерии Минэкономразвития. То есть, владельцы новых Range Rover Sport будут делать это 2 раза, а Porsche Panamera Turbo S или Ferrari 488 GTB — 5 раз.

Разработчики «налога на роскошь» учли все возможные варианты избежания недоразумений при его администрировании. Если 5 лет такому автомобилю исполнится в середине года, то платить нужно только за те месяцы, когда машине не было 5 лет.

Если автомобиль, который подлежит налогообложению, сменил своего владельца, то налог платит как предыдущий, так и новый владелец. Однако каждый из них платит только за те месяцы, в течение которых авто находилось в их собственности.

В случае угона автомобиля платить за то время, что автомобиль не находится у владельца, не нужно. Начисление возобновится с возвращением автомобиля его владельцу.

Единственное, что не учли авторы идеи облагать роскошные авто, — это ответственность за его неуплату. Если владелец автомобиля со сверх 2,25 млн грн не оплатит 25 тыс грн, то на него наложат штраф в сумме 340 грн. Максимальное наказание — 1020 грн, при повторной неуплате.

Как платят украинцы

Несмотря на достаточно высокую ставку налога — 25 тыс грн за автомобиль — поступления от него в местные бюджеты являются мизерными и не превышают нескольких десятых процента от всех общин.

Более того, третий год подряд поступления от него сокращаются. Как свидетельствуют данные Государственной налоговой службы, в 2018 году объем средств, перечисленных на уплату транспортного налога, достигал 315 млн грн, а по итогам 2020 года — только 202 млн грн.

Во-первых, это связано с тем, что сокращается и сам перечень авто, по которым нужно платить налог. Во-вторых, уменьшение поступлений от транспортного налога связано еще и с тем, что украинцы стали покупать меньше автомобилей, в том числе люксовых.

Тенденция к уменьшению поступлений от транспортного налога, скорее всего, продолжится и в 2021 году. В этом году перечень автомобилей, по которым нужно платить налог, сократился до 172 моделей, что в два раза меньше, чем в 2019 году. Это уменьшает и количество плательщиков «налога на роскошь», которых среди граждан в 2020 году было всего 2962 человека.

Можно ли избежать уплаты налога на роскошь

Сейчас единственной зацепкой, которая позволяет не платить транспортный налог, являются технические характеристики автомобиля, прописанные в перечне Минэкономразвития — объем двигателя и тип топлива.

«Если брать автомобиль в базовой комплектации из перечня Минэкономразвития, то конечно, что он подпадает под критерии и по нему необходимо уплатить транспортный налог. Однако, если комплектация другая, отличается от указанной в перечне, то это уже является достаточной причиной для обжалования начисления налога в суде», — отмечает управляющий партнер адвокатского объединения «Мисечко и Партнеры» Владимир Мисечко.

Например, если объем двигателя автомобиля не 3000 кубических сантиметров, как установлено Минэкономразвития, а 2999 кубических сантиметров, то у его владельца есть все шансы не платить налог. Суды в таких случаях, как правило, становятся на сторону владельца авто.

В случае, если налогоплательщик решит обжаловать начисление через суд, то налоговая не станет начислять на его налоговый долг штрафы и пеню, ведь такой долг будет считаться несогласованным до завершения судебного процесса.

Другого способа не платить транспортный налог, кроме как оспаривать его начисление в суде, нет.

С 2015 года вводится новый налог для владельцев транспортных средств или налог на роскошь. Кто, в каком размере, в какие сроки и в каком порядке должен будет оплачивать транспортный налог узнавал Prostopravo.

Краткое содержание и ссылки по теме

Плательщики налога на авто

Плательщиками транспортного налога являются физические и юридические лица, в том числе и нерезиденты, которые имеют в собственности зарегистрированный в Украине легковой автомобиль, являющийся объектом налогообложения.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются легковые автомобили, которые использовались до 5 лет, и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Такая стоимость определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины, по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года исходя из марки, модели, года выпуска, объема цилиндров двигателя, типа горючего. Перечень таких автомобилей ежегодно до 1 февраля налогового (отчетного) года обнародуется на официальном сайте.

Ставка транспортного налога

Ставка налога устанавливается в расчете на календарный год в размере 25 000 гривен за каждый легковой автомобиль, который является объектом налогообложения.

Порядок исчисления и уплаты налога на машину

Исчисление суммы налога с объекта налогообложения физических лиц осуществляется контролирующим органом по месту регистрации налогоплательщика.

Налоговые уведомления-решения об уплате суммы налога и соответствующие платежные реквизиты направляются (вручаются) налогоплательщику контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля года базового налогового (отчетного) года.

По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, налог уплачивается физическим лицом-плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

Начисление налога и направление налоговых уведомлений-решений об уплате налога физическим лицам - нерезидентам осуществляют контролирующие органы по месту регистрации объектов налогообложения, находящихся в собственности таких нерезидентов.

Органы внутренних дел обязаны до 1 апреля 2015 подать контролирующим органам по месту регистрации объекта налогообложения сведения, необходимые для расчета налога.

С 1 апреля 2015 органы внутренних дел обязаны ежемесячно, в 10-дневный срок после окончания календарного месяца подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета налога, по месту регистрации объекта налогообложения по состоянию на первое число соответствующего месяца.

Плательщики налога - юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту регистрации объекта налогообложения декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.

По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, декларация юридическим лицом - плательщиком подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым владельцем - начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект.

Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

За объекты налогообложения, приобретенные в течение года, налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства.

Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет.

Сроки уплаты транспортного налога

Транспортный налог уплачивается:

а) физическими лицами - в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;
б) юридическими лицами - авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.

8 октября 2020, 07:01

В следующем году перечень автомобилей, на которые нужно платить транспортный налог, могут существенно расширить. Кто и сколько будет платить?

В материале 24 канала мы узнали детали законопроекта, согласно которому даже владельцы автомобилей высшего среднего класса будут платить налог на роскошь.

Какой транспортный налог действует сейчас

Сейчас транспортный налог или так называемый налог на роскошь накладывают на автомобили не старше 5 лет, которые стоят 375 минимальных зарплат по состоянию на 1 января года, за который платят налог. То есть в 2020 украинцы должны платить за автомобили с 2015 года включительно, которые стоят более 1,77 миллиона гривен. Размер налога – 25 тысяч ежегодно.

Если все останется без изменений, то с 2021 года налогу будут подлежать автомобили с 2016 года выпуска и позже по стоимости 2,25 миллиона гривен.

Какие изменения предлагают в 2021

В законопроекте №4101 предлагают уменьшить порог налогообложения с 375 минимальных зарплат до 200.

Это будет означать, что с 2021 года владельцы автомобилей дороже 1,2 миллиона гривен будут обязаны платить транспортный налог ежегодно в размере 25 тысяч гривен.

Интересно, что это будет касаться не только новых автомобилей, а закон будет иметь обратное действие. То есть человек, который в прошлом году купил автомобиль за 1,4 миллиона гривен, теперь также будет платить налог на роскошь.

Какие автомобили подпадут под новый налог

Критикуют нововведения из-за того, что под налог будут подпадать не только автомобили класса luxury, но и высшего среднего класса.

Ежегодно до 1 февраля Минэкономики на своем сайте размещают перечень авто, подпадающих под транспортный налог. Сейчас таких 213 моделей. К ним относятся Audi SQ8, BMW X5 M50d, Chevrolet Corvette, Lamborghini Aventador, Mercedes-Benz G63 AMG, Porsche Panamera и Tesla Model S.

Автомобили, с которых платят транспортный налог в 2020

Если законопроект примут, то он может распространиться и на такие модели как BMW X1, Toyota RAV 4, Hundai Santa Fe и др.

Для чего меняют транспортный налог

Благодаря этому законопроекту удастся привлечь больше денег в местные бюджеты. Заместитель министра финансов Украины Светлана Воробей объяснила что в последние годы эти поступления упали. В этом обвиняет инфляцию и поднятие минимальной зарплаты. По ее словам, перечень автомобилей, с которых нужно платить налог в 2020, сократился в 1,5 раза.

Для сравнения минимальная их (автомобилей, которые облагали налогом – 24 канал) стоимость в 2016 году, когда был введен такой платеж, была 1,33 миллиона гривен за авто, а в 2021 году она станет 2,25 миллиона гривен за авто. Поэтому Минфином предложено вернуть минимальную стоимость дорогих авто, с которых необходимо уплачивать транспортный налог, к первоначальному значению,
– рассказала Светлана Воробей.

Правда, уменьшение количества моделей автомобилей, которые облагаются налогом, не обязательно означает, что поступления в бюджеты снизились. Пока что статистика свидетельствует об обратном процессе. Владельцы элитных авто уплатили в местные бюджеты 97,2 миллиона гривен транспортного налога в течение января-июля этого года. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года сумма выросла на 55,2 миллиона гривен или более чем в 2,3 раза, пишет Gazeta ua.

Какими будут последствия законопроекта

Рынок новых автомобилей может пострадать, если примут законопроект. Покупатели могут переключиться на более дешевый вариант или купить подержанный автомобиль, чтобы не платить ежегодно транспортный налог.

Кроме того, станет труднее продать автомобиль, который сейчас не засчитывается как роскошь, а с новым законопроектом подпадет под эту классификацию. На такие автомобили могут упасть цены на вторичном рынке.

Это все в комплексе грозит сокращением объемов рынка, снижением поступлений в госбюджет от таможни.

Как будут наказывать тех, кто не платит налоги

Уплатить транспортный налог нужно до 1 августа. Если этого не сделать, то на автомобиль могут наложить арест и не выпустить за границу.

Альтернативные предложения

В законопроекте №3704, кроме снижения порога до налогообложения до 200 "минималок", предлагают еще облагать налогом автомобили не только 5-летнего возраста и более новые, а начинать с автомобилей, которым 8 лет.

К тому же предлагают увеличить сумму налога – до 6 минимальных зарплат (в 2021 году это будет 36 тысяч гривен).

Однако авторы предлагают применять транспортный налог не только к автомобилям, но и к яхтам, дорогим катерам и других транспортным средствам.

Статьи

Какой транспортный налог действует сейчас

Какие изменения предлагают в 2021

В законопроекте №4101 предлагают уменьшить порог налогообложения с 375 минимальных зарплат до 200.

Какие автомобили подпадут под новый налог

Автомобили, с которых платят транспортный налог в 2020

Если законопроект примут, то он может распространиться и на такие модели как BMW X1, Toyota RAV 4, Hundai Santa Fe и др.

Для чего меняют транспортный налог

Для сравнения минимальная их (автомобилей, которые облагали налогом – 24 канал) стоимость в 2016 году, когда был введен такой платеж, была 1,33 миллиона гривен за авто, а в 2021 году она станет 2,25 миллиона гривен за авто. Поэтому Минфином предложено вернуть минимальную стоимость дорогих авто, с которых необходимо уплачивать транспортный налог, к первоначальному значению,– рассказала Светлана Воробей.

Какими будут последствия законопроекта

Это все в комплексе грозит сокращением объемов рынка, снижением поступлений в госбюджет от таможни.

Как будут наказывать тех, кто не платит налоги

Альтернативные предложения

К тому же предлагают увеличить сумму налога – до 6 минимальных зарплат (в 2021 году это будет 36 тысяч гривен).

• Кто платит транспортный налог.
• Когда не нужно платить транспортный налог.
• Льготы по транспортному налогу.
• Ставки налога.
• Расчет транспортного налога.
• Уплата налога и отчетность юрлиц.
• Расчет и уплата налога физлицами.

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

Персональный информационный портал

Страница регистрации

Персональный информационный портал

Страница регистрации

Персональный информационный портал

Страница регистрации

Персональный информационный портал

Страница регистрации

Сегодня фактически любая компания сталкивается с транспортом: кто-то доставляет покупателям свою продукцию, у кого-то есть автомобили для быстрого передвижения сотрудников, а часть фирм оказывают услуги по перевозке и доставке грузов.

Поэтому часто возникают вопросы по уплате транспортного налога. Тем более, недавно произошли изменения в отчетности по нему.

Кто платит транспортный налог

Платить транспортный налог должны организации и физлица (в том числе ИП), если на них в ГИБДД или в других госорганах зарегистрирован транспорт, который считается объектом обложения (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, ст. 33 Воздушного кодекса РФ, ст. ст. 16, 17 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, ст. ст. 33, 35 Кодекса торгового мореплавания РФ, п. 6 ст. 4, ч. 1 ст. 6, ст. 28 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ).

При этом неважно, пользуетесь вы ТС сами или сдали его в аренду, работает оно или на ремонте. Главное, что оно зарегистрировано на ваше имя (Письма Минфина России от 28.12.2018 N 03-05-05-04/95689, от 18.02.2016 N 03-05-06-04/9050, ФНС России от 22.02.2017 N БС-4-21/3371@, от 01.02.2017 N БС-4-21/1735).

Если ТС на вас не зарегистрировано, то платить налог не надо (Письма ФНС России от 29.10.2020 N БС-4-21/17770@, от 28.09.2020 N БС-4-21/15757@). Например, не нужно платить налог в отношении транспортных средств, которые не подлежат регистрации.

По арендованному автомобилю налог должен платить тот, на кого этот автомобиль зарегистрирован в ГИБДД. Чаще всего это собственник машины (ст. 357 НК РФ, п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764).

Поэтому если на вас зарегистрирована машина, но вы сдали ее в аренду, не забудьте заплатить транспортный налог. То, что машиной пользуется арендатор, а не вы, неважно.

И наоборот, если арендуете автомобиль, платить налог вам не надо, это будет делать собственник.

Если транспорт в лизинге, налог платит тот, на кого зарегистрирован транспорт. А зарегистрирован он может быть как на лизингодателя, так и на лизингополучателя (ст. 357 НК РФ, п. 2 ст. 20 Закона о лизинге, п. п. 2, 31 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764, п. п. 3, 28 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 N 1507, Письмо ФНС России от 25.02.2020 N БС-4-21/3129@).

На кого именно регистрировать ТС, стороны решают сами и прописывают это в договоре лизинга или соглашении к нему (п. 2 ст. 20 Закона о лизинге).

У кого транспорт будет числиться на балансе - неважно.

Если транспорт одновременно зарегистрирован на лизингодателя (постоянная регистрация) и на лизингополучателя (временная регистрация на срок договора лизинга), то платить налог надо лизингодателю. Такие разъяснения дают ФНС и Минфин России (Письма Минфина России от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422, ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368).

Если вам как лизингополучателю из налоговой инспекции придет письмо с требованием пояснить, почему вы не платите транспортный налог, то направьте в ответ копию договора лизинга и документов, которые подтверждают, что ТС постоянно зарегистрировано на лизингодателя. Дополнительно можете привести ссылки на указанные Письма Минфина и ФНС России.

Если транспорт зарегистрирован только на лизингополучателя (без регистрации на лизингодателя), платить налог будет лизингополучатель (Письмо Минфина России от 03.07.2019 N 03-05-05-04/48956).

Когда не нужно платить транспортный налог

По общему правилу транспортный налог не платите, если:

закон не требует от вас регистрировать ТС. Плательщики налога - те, на кого зарегистрирован транспорт (ст. 357 НК РФ). А если регистрировать ТС вы не обязаны, значит, и платить налог не надо (Письма ФНС России от 29.10.2020 N БС-4-21/17770@, от 28.09.2020 N БС-4-21/15757@).

Например, если у вас автосалон, то автомобили, которые предназначены для продажи (то есть те, которые вы учитываете как товар), не нужно регистрировать в ГИБДД и платить с них налог (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). К автомобилям для тест-драйва это не относится. Их регистрировать нужно (ст. 5, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ, п. 3 ст. 15 Закона о безопасности дорожного движения).

ваше ТС не является объектом обложения. Перечень таких ТС приведен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Например, это ТС, которые числятся в угоне (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

ТС, которые перестали существовать в результате гибели или уничтожения (например, при аварии), не облагаются налогом с 1-го числа того же месяца (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Подайте заявление в налоговую инспекцию по вашему выбору (можно через МФЦ). К нему желательно приложить документы, которые подтверждают, что ТС уничтожено. До утверждения формы заявления вы можете составить его в произвольной форме (ч. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ). Можно воспользоваться формой, рекомендованной ФНС России в Письме от 18.03.2020 N БС-4-21/4722@. После рассмотрения заявления инспекция направит вам уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для прекращения его исчисления (с обоснованием отказа).

Невозможность использовать ТС (кроме случаев его угона или гибели) не освобождает вас от обязанности платить налог. Например, ТС нельзя использовать, поскольку оно было признано вещественным доказательством по уголовному делу (п. 3 Обзора правовых позиций Конституционного и Верховного Судов РФ, направленного Письмом ФНС России от 01.02.2021 N БВ-4-7/1078@);

для вас есть льгота по транспортному налогу, которая освобождает от его уплаты. Льготы устанавливают власти регионов (ст. 356 НК РФ). О них мы поговорим ниже;
вы относитесь к числу лиц, указанных в ст. 357 НК РФ, которые не являются плательщиками транспортного налога.

Льготы по транспортному налогу

В каждом субъекте РФ установлены свои льготы (ст. 356 НК РФ).

Предприятия и физлица Крыма посмотреть список льгот могут в Законе Республики Крым.

Ставки налога

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и могут быть увеличены (уменьшены) по сравнению со ставками, предусмотренными в пункте 1 указанной статьи НК РФ, но не более чем в десять раз.

Расчет транспортного налога

Сначала рассчитайте налог за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на вашу компанию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Мощность двигателя возьмите из ПТС или свидетельства о регистрации. Ставки для Республики Крым и города Севастополя указаны выше.

Если ставка зависит от возраста машины, считайте его с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля - 2017. Тогда в 2017 г. ему 0 лет, в 2018 - 1 год, в 2019 г. - 2 года и т.д.

При продаже или покупке автомобиля в течение года налог скорректируйте на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяйте с точностью до четвертого знака после запятой по формуле:

Месяц приобретения включайте в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля - если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Налог по дорогим автомобилям считайте с повышающим коэффициентом.

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируйте. Вы получите исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо уплатить в бюджет. Если же вы платили авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Пример расчета транспортного налога.

У организации два автомобиля:

грузовой с мощностью двигателя 260 л. с., налоговая ставка 70 руб/л. с., поставлен на учет 15 марта;
легковой с мощностью двигателя 105 л. с., налоговая ставка 35 руб/л. с.

Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю

в 1 квартале — 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);
по итогам года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).

за 1 квартал — 1 517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,3333)
2 квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.)
3 квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.)
Налог за год — 15 166 руб. (260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,8333).

Расчет транспортного налога по легковому автомобилю

за 1 квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
2 квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
3 квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
Налог за год составит 3 675 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с.).

Расчет налога к уплате

за 1 квартал — 2 436 руб. (1 517 руб. + 919 руб.)
2 квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.)
3 квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.)
Налог, подлежащий уплате за год, — 5 467 руб. (15 166 руб. + 3 675 руб. - 2 436 руб. - 5 469 руб. - 5 469 руб.).

Начисляйте транспортный налог проводкой Д 20 (26, 44) — К 68.

Уплата налога и отчетность юрлиц

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (ст. 358 НК РФ, Письмо Минфина от 28.12.2018 N 03-05-05-04/95689).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, платите по месту нахождения ОП (ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС от 30.03.2018 N БС-4-21/6096).

Сроки уплаты налога и авансовых платежей:

01.03.2021 - налог за 2020 г.
30.04.2021 - авансовый платеж за 1 квартал.
02.08.2021 - авансовый платеж за 2 квартал.
01.11.2021 - авансовый платеж за 3 квартал.

С отчетности за 2020 г. декларацию по транспортному налогу сдавать не надо. Налог вы рассчитаете сами, а по окончании года ИФНС пришлет вам сообщение об исчисленной ею сумме налога. Если вы не согласны с ее расчетом, в ответ подайте пояснения со своими данными (Письмо Минфина от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).

Об автомобилях, на которые вы не получите расчет налога, подайте в инспекцию сообщение (ст. 23 НК РФ).

Расчет и уплата налога физлицами

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в любой налоговый орган заявление о ее предоставлении. Также возможно представить его через МФЦ. По желанию вы можете приложить к нему копии подтверждающих документов. Однако заявление можно не представлять, если ранее вам уже была предоставлена льгота по налогу и вы имеете право на ее дальнейшее применение (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.04.2018 N 03-05-04-01/23385).

Кроме того, если вы не представите заявление о предоставлении налоговой льготы и не сообщите об отказе от ее применения, налоговый орган предоставит ее самостоятельно на основании полученных им сведений начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на льготу (абз. 9 п. 3 ст. 361.1 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.10.2020 N БС-4-21/16390@; Информация ФНС России от 25.11.2020).

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом - календарным годом (ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ).

Читайте также: