Транспортный налог днр декларация

Опубликовано: 06.05.2024

Донецкой Народной Республики

К сведению граждан, сдающих в аренду недвижимость: договоры аренды подлежат обязательной регистрации в налоговых инспекциях по месту жительства.

Замминистра доходов и сборов Максим Савенко возложил цветы к памятнику Олегу Мамиеву на Аллее героев

В годовщину гибели командира батальона «Пятнашка» Олега Мамиева в столичном Парке культуры и отдыха

Розыск собственника

Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаками бесхозяйного по адресу: г. Донецк, Ворошиловский район, ул. Артёма

Розыск собственника

Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаками бесхозяйного по адресу: г. Донецк, Ворошиловский

Изменения в приказ № 166 «Об утверждении форм

Телефон доверия

Телефон доверия
по вопросам коррупции

Департамента собственной безопасности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики

(071) 303-32-10

dsb@mdsdnr.ru

Дорожная карта

Кадровый резерв

Перечень бирж

Обобщающие консультации

Реестр решений о классификации товаров

Порядок заполнения и представления юридическими лицами налоговой декларации по транспортному налогу

Порядок заполнения и представления юридическими лицами
налоговой декларации по транспортному налогу

I. Общие положения

1. Представление налоговой декларации по транспортному налогу (приложение 1) (далее - декларация) предусмотрено п.100.1 ст.100 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе”.

2. К налоговой отчетности по транспортному налогу относятся:

- налоговая декларация по транспортному налогу (отчетная, новая отчетная);

- уточняющая налоговая декларация по транспортному налогу.

3. Налоговая декларация подается юридическим лицом, которое является плательщиком транспортного налога (далее - налогоплательщиком) согласно п.93.1 статьи 93 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе” в соответствующий территориальный орган доходов и сборов Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики по месту регистрации транспортного средства.

II. Отчетный период и сроки представления декларации

1. Базовым отчетным периодом для транспортного налога, согласно п.96.1 и п. 96.3 статьи 96 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе” признается календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря того же года (для вновь образованных предприятий, учреждений и организаций, а также в связи с приобретением права владения на транспортные средства отчетный период может быть меньшим 12 месяцев.

2. Налоговый период для субъектов хозяйствования – юридических лиц согласно п.96.2 статьи 96 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе” – это календарный квартал.

3. В соответствии с п.100.1 ст.100 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе” плательщики налога – юридические лица не позднее 31 января текущего года, подают соответствующему территориальному органу доходов и сборов по месту регистрации транспортного средства декларацию на текущий год по установленной форме, с разбивкой годовой суммы равными частями по кварталам.

4. В случае приобретения/продажи в течение отчетного (налогового) периода транспортных средств, плательщик налога – юридические лицо согласно требованиям п.100.2 статьи 100 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе” подает в соответствующий орган доходов и сборов уточняющую налоговую декларацию.

5. Если после подачи отчетной налоговой декларации налогоплательщик до окончания предельного срока представления такой декларации за такой же отчетный период выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, то он подает “Новую отчетную” декларацию с исправленными показателями.

III. Порядок оформления и представления налоговой декларации

1. Декларация подается налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом.

2. Налоговая декларация оформляется на листах формата А4.

3. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

4. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

5. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по правилам округления).

6. Достоверность данных декларации подтверждается подписью руководителя юридического лица или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

7. Подписи скрепляются печатью.

IV. Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

1. В поле “Тип декларации” отмечается соответствующий тип подаваемой декларации “Отчетная”, “Новая отчетная” или “Уточняющая”.

2. В поле “Отчетный период” указывается год, за который подается декларация и далее в поле “Начиная с ____” указывается месяц арабскими цифрами и заполняется в случае подачи декларации по транспортным средствам, приобретенным на протяжении отчетного года или полученным в случае перехода права собственности (владения) на транспортные средства на протяжении отчетного года. Также заполняется поле “с учетом уточнений с ____”, если уточняется сумма ранее начисленного налога.

3. В поле “Порядковый номер за год” отражается номер, нарастающим итогом, от количества поданных соответствующих деклараций.

4. В поле “Код РЗ ЕГР” указывается номер регистрационной записи в едином государственном реестре юридического лица в соответствии с регистрационными документами.

5. В поле “Код вида экономической деятельности (КВЕД)” указывается код основного вида деятельности юридического лица

5. В поле “Наименование плательщика” указывается полное наименование юридического лица - плательщика налога согласно регистрационным документам.

6. В полях “Юридический адрес плательщика”, “Телефон” и “E-mail” указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо в качестве налогоплательщика согласно регистрационным данным, контактный телефон и электронный адрес юридического лица – плательщика налога.

7. В поле “Название территориального органа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики” указывается название территориального органа Министерства доходов и сборов ДНР, в который, подается отчетность (по месту регистрации (учета) транспортных средств).

Расчет суммы транспортного налога.

8. Плательщики налога самостоятельно ежегодно по состоянию на 1 января исчисляют сумму налога (п. 98.2. статьи 98 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе”) по объектам налогообложения, с учетом требований пунктов 94.1 и 94.2 статьи 94 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе”.

9. Заполнение показателей таблицы плательщиком осуществляется по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики.

10. В колонке “Марка и модель транспортного средства”, колонке “Номерной знак транспортного средства”, колонке “Год выпуска транспортного средства”, колонке “Дата регистрации транспортного средства”, колонке “Объем цилиндров двигателя в кубических сантиметрах, мощность двигателя, длина” указываются соответствующие данные по отдельно взятому транспортному средству согласно его регистрационным документам.

11. В колонке “Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства” указывается число, определяющее количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. Указанное количество определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

12. В колонке “Количество полных месяцев владения транспортным средством” указывается посчитанное количество полных месяцев владения транспортным средством При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. Эта колонка заполняется в случае, если регистрация транспортного средства и/или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета и т.д.) произошло в течение налогового (отчетного) периода.

13. В колонке “Коэффициент, применяемый для вновь приобретенного или снятого с учета транспортного средства” указывается коэффициент в случае, если регистрация транспортного средства и/или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета и т.д.) произошло в течение налогового (отчетного) периода. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

14. В колонке “Ставка налога на год” указывается соответствующая ставка установленная на год в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств из расчета 100 куб. см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины единицы транспортного средства в размерах, указанных в статье 97 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе”.

15. В колонке “Ставка налога, определенная с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства” указывается ставка, рассчитанная путем применения к ставке налога, указанной в графе “Ставка налога на год” соответствующего процента, который зависит от количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств.

Так, если количество лет, прошедших с года выпуска транспортных средств до 5 лет – применяется 100 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” остается неизменной;

- от 5 до 10 лет – применяется 80 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” умножается на 80 процентов;

- от 10 до 15 лет – применяется 70 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” умножается на 70 процентов;

- от 15 до 20 лет – применяется 60 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” умножается на 60 процентов;

- свыше 20 лет – применяется 50 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” умножается на 50 процентов.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

17. В колонке “Годовая сумма транспортного налога, рассчитанная плательщиком самостоятельно” указывается сумма налога, рассчитанная плательщиком самостоятельно в соответствии с требованиями пунктов 94.1 и 94.2 статьи 94 Закона Донецкой Народной Республики “О налоговой системе”.

18. В колонках “1 квартал”, “2 квартал”, “3 квартал”, “4 квартал” отражается квартальная сумма, полученная от рассчитанной годовой суммы транспортного налога.

Примечание: В налоговой декларации по транспортному налогу округление суммы (значение в рублях с копейками - два знака после запятой) начисленного налога за 1-3 квартала года осуществляется по общим правилам округления. Сумма транспортного налога за 4 квартал года определяется как разница годовой суммы транспортного налога и суммы транспортного налога за 1-3 квартала года (значение в рублях с копейками - два знака после запятой).

V. Порядок заполнения уточняющей налоговой декларации по транспортному налогу

1. В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

1.1. Данные уточняющей декларации заполняются аналогично отчетной декларации.

1.2. В рядке “Начислено налога на 20__год по данным ранее поданной декларации” указываются данные рядка 2 ранее поданной декларации, за период который уточняется.

Далее заполняются данные рядков в зависимости от имеющихся случаев увеличения либо уменьшения налогового обязательства по налогу.

2. В случае приобретения/продажи в течение отчетного (налогового) периода транспортных средств, налогоплательщик подает в соответствующий орган доходов и сборов уточняющую налоговую декларацию.

3. В случае продажи в течение налогового (отчетного) периода транспортного средства и не предоставления в соответствующий орган доходов и сборов уточняющей налоговой декларации, сумма налога, самостоятельно задекларированная налогоплательщиком в отчетной налоговой декларации по итогам отчетного (налогового) периода такому плательщику не возвращается.

Порядок заполнения и представления юридическими лицами налоговой декларации по транспортному налогу

Порядок заполнения и представления юридическими лицами
налоговой декларации по транспортному налогу

I. Общие положения

2. К налоговой отчетности по транспортному налогу относятся:

- налоговая декларация по транспортному налогу (отчетная, новая отчетная);

- уточняющая налоговая декларация по транспортному налогу.

II. Отчетный период и сроки представления декларации

III. Порядок оформления и представления налоговой декларации

1. Декларация подается налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом.

2. Налоговая декларация оформляется на листах формата А4.

3. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

4. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

7. Подписи скрепляются печатью.

IV. Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Расчет суммы транспортного налога.

- свыше 20 лет – применяется 50 процентов, т.е. ставка из графы “Ставка налога на год” умножается на 50 процентов.

V. Порядок заполнения уточняющей налоговой декларации по транспортному налогу

1.1. Данные уточняющей декларации заполняются аналогично отчетной декларации.

Министерство доходов и сборов ДНР напоминает, что всем автовладельцам необходимо оплатить транспортный налог в срок до 20 декабря.

Кто должен оплачивать транспортный налог в ДНР?

Согласно принятому Советом Министров ДНР Постановлению от 26 сентября 2016 г. №11-5 «Об утверждении Порядка уплаты транспортного налога», транспортный налог уплачивается физическими лицами, являющимися собственниками транспортных средств, или лицами, их эксплуатирующими на законных основаниях.

Статья 99 Закона «О налоговой системе» №99-IНС (с изменениями и дополнениями) определяет, что уплата налога производится по месту регистрации транспортных средств в порядке, который установлен Совмином ДНР.

Оплачивать транспортный налог должны владельцы, либо лица, осуществляющие на законных основаниях эксплуатацию транспортных средств (ТС), а именно:

— легковых и грузовых автомобилей, автобусов, мотоциклов, мотороллеров;

— седельных тягачей, пневматических и гусеничных машин, колесных тракторов;

— автомобилей специального назначения;

— яхт и парусных судов, теплоходов, катеров, снегоходов, моторных лодок, гидроциклов, несамоходных судов;

— других водных или воздушных ТС, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством.

Согласно Закону от уплаты транспортного налога освобождаются владельцы (лица, эксплуатирующие транспортное средство):

— весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не более 100 куб. сантиметров;

— легковых автомобилей, специально оборудованных для использования инвалидами, и/или автомобилей легковых с мощностью двигателя до 1500 куб. сантиметров, приобретенных за счет республиканского или местных бюджетов, и/или полученных (приобретенных) через органы соцзащиты населения в установленном законом порядке;

— промысловых морских и речных судов;

— пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, находящихся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) субъектов хозяйствования, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и/или грузовых перевозок;

— тракторов, комбайнов и прочего спецтранспорта, принадлежащего сельхозпроизводителям и используемого для производства сельскохозяйственной продукции;

— транспортных средств, находящихся в розыске;

— транспортных средств домов-интернатов для граждан преклонных лет и инвалидов, детских домов-интернатов, пансионатов для ветеранов войны и труда, гериатрических пансионатов, реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые финансируются из государственного и местного бюджетов;

— транспортных средств для специального назначения, оборудованных для использования больницами, станциями скорой помощи, ветеринарной медицины для выполнения их непосредственных функций по оказанию медицинской помощи населению и животным;

— транспортных средств – инвалиды (не более одного транспортного средства на одно лицо). Если у лица, получившего статус инвалида во владении находится более одного транспортного средства, такие транспортные средства свыше одного облагаются налогом на общих основаниях. При этом от налогообложения освобождается транспортное средство, ставка налога на которое меньше.

Сроки оплаты транспортного налога в ДНР

Уплата ТН осуществляется:

– физлицом (собственником ТС либо лицом, его эксплуатирующим на законных основаниях) перед проведением регистрации (техосмотра) транспортных средств, не позднее 20 декабря отчетного года;

– в случае проведения техосмотра – не позднее 20 декабря года, в котором он проводится;

– в местный бюджет ДНР по мету проведения такой регистрации (технического осмотра).

Нужно ли платить транспортный налог на транспортные средства, завезенные на территорию ДНР в режиме временного ввоза?

В законодательстве ДНР ничего конкретного об этом не сказано. В ст.94 Закона «О налоговой системе» о транспортных средствах, облагаемых налогом, сказано, что они должны быть «зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством». Для транспортных средств с украинскими номерами регистрация подразумевает прохождение техосмотра, для иностранных авто – прохождение растаможки. Большинство юристов считают, что оплату ТН с временно ввезенных автомобилей у Вас требовать не имеют право, так как они не сняты с учета в другом государстве и регистрации в ДНР не подлежат.

Как рассчитать сумму транспортного налога в ДНР?

Размер налога высчитывается с помощью калькулятора на сайте Министерства налогов и сборов ДНР — http://mdsdnr.ru/index.php/kalkulyator-transportnogo-naloga

В соответствии со ст.97 Закона сумма транспортного налога, к примеру, легкового автомобиля рассчитывается следующим образом:

С объемом цилиндров двигателя

— до 1000 куб. см – 6,00 руб. за 100 куб. см;

— от 1001 куб. см до 1500 куб. см – 10,00 руб. за 100 куб. см;

— от 1501 куб. см до 1800 куб. см – 14,00 руб. за 100 куб. см;

— от 1801 куб. см до 2500 куб. см – 20,00 руб. за 100 куб. см;

— от 2501 куб. см до 3500 куб. см – 50,00 руб. за 100 куб. см;

— от 3501 куб. и больше – 80,00 руб. за 100 куб. см.

Кроме того, ставки налога определяются с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, а именно:

до 5 лет – ставка налога составляет 100 процентов от вышеуказанной ставки;

от 5 до 10 лет – ставка налога составляет 80 процентов от ставки;

от 10 до 15 лет – ставка налога составляет 70 процентов от ставки;

от 15 до 20 лет – ставка налога составляет 60 процентов от ставки;

свыше 20 лет – ставка налога составляет 50 процентов от ставки.

Как оплатить транспортный налог в ДНР?

Оплатить транспортный налог теперь можно онлайн (подробная инструкция здесь).

Пошаговая инструкция для оплаты транспортного налога в ДНР физическими лицами:

1. Явиться в налоговую инспекцию по месту проживания, где предоставить инспектору, который занимается администрированием транспортного налога, копию техпаспорта на транспортное средство для внесения данных в базу.

2. После этого получить от инспектора расчет транспортного налога (ставки налога определены ст.97 Закона «О налоговой системе» ДНР), сделанный на основании техпаспорта, и реквизиты для оплаты налога.

3. Оплатить налог в любом отделении ЦРБ ДНР, получив квитанцию об оплате.

4. С квитанцией снова явиться в налоговую, где проверят, прошел ли платеж и правильная ли сумма оплачена.

5. Если все верно, то инспектор ставит на квитанции отметку и печать.

6. Квитанция с печатью налоговой предъявляется инспектору в МРЭО при проведении техосмотра и инспектору ГАИ по требованию.

По введенным данным формируется запрос напрямую в налоговую, поэтому мы гарантируем актуальность выводимых данных, а сумма расчета соответствует официальным данным.

Быстрые ссылки

Ставка транспортного налога в Донецке
Льготы на транспортный налог для пенсионеров в Донецке
Другие льготы

Ставка транспортного налога в Донецке

Ставку транспортного налога определяют органы регионального управления по своему усмотрению, и могут изменять ставку в любой момент. Ставка зависит от количества лошадиных сил в автомобиле. Существуют 5 ставок. Первая для автомобилей до 75 лошадиных сил, она равна 0 (приятный момент),вторая для авто от 75 до 100 лошадиных сил, третяя от 100 до 150, четвертая для ТС от 150 до 200, пятая от 200 до 250 лошадей и последняя для автомобилей свыше 250 лошадиных сил. Данные по базовым ставкам в городе Донецке (Ростовская область) представлены в таблице ниже.

Диапазон мощности авто	Ставка транспортного налога в рублях за 2021 год	Ставка транспортного налога в рублях за 2022 год
до 75 л.с.	0	0
от 75 до 100 л.с.	8	8
от 100 до 150 л.с.	15	15
от 150 до 200 л.с.	45	45
от 200 до 250 л.с.	75	75
свыше 250 л.с.	150	150

Льготы на транспортный налог для пенсионеров в Донецке

В соответствии с законодательством РФ, некоторые категории граждан имеют право 100% льготы на уплату транспортного налога на один автомобиль, однако в данный момент про пенсионеров в законодательстве ничего не сказано, поэтому льгот для них не предусмотрено. Однако, очень часто пенсионеры попадают под категорию граждан, на которых распространяются льготы. Такие, как Инвалиды 1 и 2 групп, участники ВОВ, родители многодетных семей, жертвы чернобыльской катастрофы и т.п. Все эти лица имеют право на полную скидку на сумму транспортного налога. Однако, для ее получения необходимо предоставить соответствующие документы в налоговые органы.

Другие льготы

1. Льготы для ветеранов ВОВ

Льгота составляет 100% транспортного налога и распространяется на легковые автомобили мощностью до 200 лошадиных сил.

2. Бывшие несовершеннолетние узники мест принудительного содержания

3. Ветераны и инвалиды боевых действий

4. Герои России или Советского Союза, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней

5. Инвалиды первой и второй групп

6. Лица, мощность автомобиля которых менее 70 лошадиных сил

Льгота составляет 100% транспортного налога и распространяется на легковые автомобили мощностью до 70 лошадиных сил.

7. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным

8. Жертвы катастрофы на Чернобыльской АЭС

9. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

«Клерк» Рубрика Транспортный налог

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 03.02.2020. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.

Срок уплаты транспортного налога

Срок уплаты транспортного налога организациями за налоговые периоды до 2020 года определяется законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог на автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
порядок и сроки уплаты налога;
налоговые льготы и основания для их использования — определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период — календарный год.

Налог рассчитывается за год на каждый автомобиль, зарегистрированный на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016-й. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

в период с 1-го по 15-е число месяца;
в период с 16-го по 30-е число месяца;
при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

справка об угоне;
постановление о возбуждении уголовного дела.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

С 01.01.2019 перестала действовать установленная Законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения. Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016–2018 годов. Теперь преференция прекратила свое действие.

Транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена. В Москве, согласно ч. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2019.

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитывается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2019 год платите с повышающим коэффициентом.

Группа автомобилей по перечню

Читайте также: