Сведения о законе субъекта рф предусматривающем налоговую льготу по транспортному налогу

Опубликовано: 28.04.2024

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 25.07.2019 г. N ММВ-7-21/377@

Порядок
заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (далее - Порядок) разработан в целях реализации пункта 3 статьи 361.1, пункта 10 статьи 396 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

2. Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (далее - Заявление) заполняется в случае обращения налогоплательщика - организации (далее - налогоплательщик) в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, включая предоставление налоговых вычетов, а также применение иных установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов (далее - налоговая льгота).

3. При заполнении Заявления на бумажном носителе может использоваться форма Заявления с двухмерным штрих-кодом.

4. В состав формы Заявления включаются:

2) лист с информацией о заявленной налоговой льготе.

5. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа (страница 001). Порядковый номер страницы указывается в поле "Стр." слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается "001", для второй страницы - "002".

6. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения в одном экземпляре.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка). Пример заполнения даты: 01.02.2020.

7. Особенности рукописного способа заполнения Заявления:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя проставляется прочерк.

При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.

8. При распечатке на принтере формы Заявления, заполненного с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

II. Заполнение титульного листа

9. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, за исключением поля "Заполняется работником налогового органа".

В поле "ИНН" для российской организации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), в поле "КПП" указывается код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых указаны в Заявлении.

10. В разделе 1 "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком для представления Заявления, в том числе по выбору налогоплательщика Заявление может представляться в налоговый орган согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.

11. В разделе 2 "Сведения о налогоплательщике - организации:" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

12. В разделе 3 "Номер контактного телефона" указывается при наличии номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи в пределах территории Российской Федерации. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо.

13. В разделе 4 "Способ информирования налогоплательщика - организации о результатах рассмотрения настоящего заявления:" указываются:

1) код "1" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления лично в налоговом органе, через который подано Заявление;

2) код "2" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика;

3) код "3" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

14. В разделе 4 в поле "Заявление составлено на_______страницах" указывается общее количество страниц, на которых составлено Заявление, в поле "с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах" указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Заявления представителем налогоплательщика, если полномочия представителя налогоплательщика не подтверждаются сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц), приложенных к Заявлению.

15. В поле "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:" указываются:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем налогоплательщика-организации проставляется код "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется код "2";

2) при представлении Заявления в бумажном виде в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись руководителя налогоплательщика-организации и дата подписания Заявления; при представлении Заявления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата не заполняются;

3) при представлении Заявления представителем налогоплательщика заполняются строки "фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика" или "наименование организации - представителя налогоплательщика". Проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, дата подписания;

4) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

III. Заполнение листа с информацией о заявленной налоговой льготе

16. Лист с информацией о заявленной налоговой льготе (далее - Лист) заполняется по соответствующему виду налога (налогов), по которым заявлена налоговая льгота, а также объектам налогообложения.

17. При наличии у налогоплательщика права на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения Лист заполняется по каждому объекту налогообложения отдельно.

18. При заполнении Листа указываются ИНН и КПП налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых внесены в Заявление.

19. В разделе 5 "Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу:" указываются:

1) в поле 5.1 - вид транспортного средства с проставлением соответствующего кода (код "01" - автомобиль легковой, код "02" - автомобиль грузовой, код "03" - автобус, код "04" - мотоцикл, код "05" - мотороллер, код "06" - снегоход, код "07" - трактор, код "08" - мотосани, код "09" - вертолет, код "10" - самолет, код "11" - теплоход, код "12" - яхта, код "13" - катер, код "14" - гидроцикл, код "15" - моторная лодка, код "16" - иное);

2) в поле 5.2 - марка (модель) транспортного средства (при наличии);

3) в поле 5.3 - государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства, в отношении которого заявлена налоговая льгота, в том числе серийный (идентификационный) номер для воздушного судна, идентификационный номер морского, речного судна (при наличии), регистрационный номер судна, присвоенный Международной морской организацией (ИМО) (при наличии), регистровый номер классификационного общества (при наличии);

4) в поле 5.4 - заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на соответствующую налоговую льготу;

5) в поле 5.5 - код налоговой льготы по транспортному налогу в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

6) в поле 5.6 - сведения о законе субъекта Российской Федерации, предусматривающем налоговую льготу, с указанием в полях 5.6.1 - 5.6.2 его даты и номера.

В поле 5.6.3 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота.

Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, если соответствующая налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу установлена статьей 7 пунктом 5 подпунктом 10.2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 5.6.3 указывается:

При указании в поле 5.5 кода налоговой льготы 30200 поля 5.6.1 - 5.6.3 не заполняются;

7) в поле 5.7 - сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу в отношении указанного в Заявлении объекта налогообложения.

При этом заполняются:

поле 5.7.1 с указанием полного наименования документа (например, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к общественным организациям инвалидов, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к сельскохозяйственным товаропроизводителям, выписка из реестра резидентов особых экономических зон, иное);

поле 5.7.2 с указанием полного наименования органа или иного лица, выдавшего документ;

поле 5.7.3 с указанием даты выдачи или подписания документа;

поле 5.7.4 с указанием периода действия документа (код "1" - бессрочно, код "2" - на определенный срок с указанием данного срока);

поле 5.7.5 с указанием (при наличии) серии и (или) номера документа.

Поля 5.7.1 - 5.7.5 могут заполняться дополнительно для представления сведений о нескольких документах, подтверждающих право на налоговую льготу.

20. В разделе 6 "Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу:" указываются:

1) в поле 6.1 - кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена налоговая льгота;

2) поле 6.2 заполняется по аналогии с полем 5.4 Заявления;

3) в поле 6.3 - код налоговой льготы по земельному налогу в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

4) в поле 6.4 - сведения о нормативном правовом акте представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельного участка, предусматривающем налоговую льготу, с указанием в полях 6.4.1 - 6.4.2 его даты и номера.

В поле 6.4.3 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) нормативного правового акта представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в соответствии с которым предоставляется налоговая льгота.

Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, если соответствующая налоговая льгота в виде не облагаемой налогом суммы установлена статьей 2 пунктом 3 подпунктом "а" нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, то по строке 6.4.3 указывается:

Утверждены форма заявления о предоставлении налоговых льгот по земельному и транспортному налогу и порядок его заполнения (Приказ ФНС РФ от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@), применяемые с 2020 года.

Срок сдачи — не установлен. Рекомендуем представить заявление начиная с 01.01.2020 и не позднее 30 рабочих дней до срока уплаты налога (авансового платежа).

    Заявление на льготу по имущественным налогам Сохранение, печать и отправка заявления

Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу в 1С

Организация является резидентом особой экономической зоны технико-внедренческого типа и пользуется льготами по:

  • транспортному налогу — сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства (пп. 2 п. 1 ст. 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 N 33);
  • земельному налогу — сроком на 10 лет с месяца возникновения права собственности на земельный участок (пп. 16 п. 1 ст. 3.1 Закона города Москвы от 24.11.2004 N 74).

Отчетность подписывает руководитель организации.

Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу. PDF

Создайте заявление в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка Взаиморасчеты с налоговой инспекцией — Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу .


Заявление состоит из трех частей:

  • Титульный лист;
  • Сведения о транспортных средствах;
  • Сведения о земельных участках.

Часть данных в Заявлении заполняется автоматически по кнопке Заполнить .


Титульный лист


Рассмотрим порядок заполнения заявления в программе (Приказ ФНС РФ от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@):

Сведения о транспортных средствах

На каждое транспортное средство заполняется отдельная страница (ссылка Добавить страницу ).


  • Срок предоставления налоговой льготы — период действия налоговой льготы согласно документам, подтверждающим право на соответствующую налоговую льготу;
  • Сведения о законе субъекта Российской Федерации, предусматривающем налоговую льготу :
    • Дата ,
    • Номер ,
    • Структурная единица (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) — перепроверьте через форму ввода:


При автоматическом заполнении сведений в стр. 5.6.3 программа выдает ошибку проверки выгрузки Заявления, так как не все ячейки формы были заполнены. Чтобы этого избежать, в незаполненных ячейках поставьте «0».

Сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу

Данные заполняются вручную.


  • Полное наименование документа — наименование документа, подтверждающего право на льготу (выписка из реестра резидентов особых экономических зон и т. д.);
  • Полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ ;
  • Дата документа ;
  • Период действия документа :
    • с — начало действия документа;
    • по— конец действия документа, указывается в случае выбора кода 2;
  • Номер документа .

При наличии нескольких подтверждающих документов добавьте страницу

Сведения о земельных участках

На каждый земельный участок заполняется отдельная страница (ссылка Добавить страницу ).


  • Кадастровый номер земельного участка — кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена налоговая льгота;
  • Код налоговой льготы — выбирается из перечня (Приложение N 2 к Порядку заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, утв. Приказом ФНС РФ от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@).

Остальные поля заполняются вручную:

  • Срок предоставления налоговой льготы с по — период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на соответствующую налоговую льготу;
  • Сведения о нормативном правовом акте представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), предусматривающем налоговую льготу :
    • Дата ,
    • Номер ,
    • Структурная единица (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) — заполните через форму:


Сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу

Данные заполняются вручную.


  • Полное наименование документа — наименование документа, подтверждающего право на льготу (выписка из реестра резидентов особых экономических зон и т. д.);
  • Полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ :
    • Дата документа ;
    • Период действия документа :
      • с — начало действия документа;
      • по— конец действия документа, указывается в случае выбора кода 2;
  • Номер документа .

При наличии нескольких подтверждающих документов добавьте страницу

Проверка выгрузки


Сохранение, печать и отправка заявления

Заполненное заявление можно:


См. также:

  • Изменения по земельному налогу с 2020 года
  • Как с 2020 года заявлять о льготе по транспортному и земельному налогам
  • Изменения по транспортному налогу с 2020 года
  • [21.01.2020 запись] Годовая отчетность за 2019 г. в 1С. Транспортный и земельный налоги
  • [07.05.2020 запись] Расчет имущественных налогов за 1 квартал 2020 в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Можно ли в ЗУП 3 сделать, чтобы в «Заявление о предоставлении сведений о трудовой деятельности» не попадали сотрудники, которые написали заявление о переходе на ЭТК на предыдущем месте работы?У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
  2. Сумма льготы в виде пониженной ставки по земельному налогуУ вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
  3. Кто определяет, уплачиваются ли авансы по транспортному или земельному налогам?У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
  4. Сборник вопросов по транспортному и земельному налогу за январь 2018У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.

Карточка публикации

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Семинар очень интересный и живой. Много полезного. Спасибо.

Льготы по транспортному налогу, как правило, носят социальную направленность. Они могут быть введены не только для физических лиц, но и для организаций. Льготы предусматривают как полное освобождение от налога, так и снижение ставки. Их можно найти в региональном законе.

Льготы по транспортному налогу

Транспортные средства, которые облагают налогом, перечислены в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса. Те, которые не облагают - в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса.

Транспортный налог относится к региональным налогам. Поэтому статья 356 НК РФ предусматривает, что органы власти субъекта РФ могут устанавливать особенности его уплаты. Они вправе вводить налоговые льготы и определять основания для их использования.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы по транспортному налогу, нужно обратиться к закону соответствующего региона.

Льготы, как правило, носят социальную направленность. Они могут быть введены как для физических лиц, так и для организаций. Это может быть как полное освобождение от налога, так и снижение ставки.

Так, в Москве порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 9 июля 2008 года № 33. Согласно статье 4 этого закона право на льготы по транспортному налогу в 2019-2020 годах имеют такие организации:

  • оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  • резиденты и управляющие компании ОЭЗ;
  • участники и управляющие компании Международного медицинского кластера.

Заявление на льготу

За периоды до 2020 года льгота по транспортному налогу отражается в декларации.

С 2020 года плательщики транспортного налога - юрлица подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25 июля 2019 г. № ММВ-7-21/377@). Форма заявления рассчитана одна на два налога – транспортный и земельный.

В заявлении нужно указать сведения:

  • об объекте — транспортном средстве (земельном участке);
  • о льготе: ее код согласно приложению к порядку заполнения заявления и основание для предоставления - реквизиты соответствующего нормативно-правового акта и полные сведения о документе, подтверждающем право на льготу.

Период действия льготы нужно указывать в заявлении согласно документу, который подтверждает право на нее. Представлять сам документ вместе с заявлением не обязательно. Нужную информацию налоговики получат в рамках межведомственного взаимодействия, и только в случае сбоя они попросят представить подтверждающий документ (письмо ФНС от 12 сентября 2019 г. № БС-4-21/18359@).

Подать заявление на льготу лучше заблаговременно, чтобы ФНС сформировала и направила фирме сообщение о начисленном налоге с учетом льготы.

Авансы по транспортному налогу

До 2020 года льготу по транспортному налогу отражаются в декларации по налогу. Начиная с отчетности за 2020 год, компаниям представлять декларации по этим налогам не придется (Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ). Объект налогообложения, базу, налоговый период, налоговую ставку и сумму налога укажут налоговики в сообщении, которое направят компании или ее обособленному подразделению по итогам налогового периода – года.

Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета – за расчетный период.

Обязанность платить авансы, если они предусмотрены региональными законами, остается. Организации платят их с учетом льгот, на которые имеют право, начиная с первого авансового платежа.

Несмотря на то, что НК РФ не требует в таких случаях от плательщиков до окончания срока уплаты авансовых платежей за первый квартал обязательно представлять заявление о льготе, это заявление все же лучше подать, не дожидаясь окончания года. Заметим, что результатом рассмотрения заявления на льготу может быть и отказ.

В любом случае сообщения об исчисленных суммах налогов инспекция составляет на основе имеющейся у нее информации, в том числе информации по итогам рассмотрения заявлений на льготу. И если на дату составления сообщения информации о налоговой льготе нет, в сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без ее учета (письмо ФНС от 3 декабря 2019 г. № БС-4-21/24690@).

В связи с этим по итогам года может быть выявлена недоимка по налогу.

В этом случае компании нужно будет в течение 10 дней со дня получения сообщения представить пояснения или документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, включая заявление о льготе за прошедший налоговый период, если ранее его не направляла.

А если этого не сделать, недоимку нужно будет погасить. В противном случае инспекция взыщет ее принудительно.

Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

(введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ)

Статья 356. Общие положения

Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.
(часть вторая в ред. Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.


Статья 357. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Часть третья утратила силу с 1 января 2017 года. - Федеральные законы от 01.12.2007 N 310-ФЗ, от 30.07.2010 N 242-ФЗ.
Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

(часть четвертая введена Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ)
Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.

(часть пятая введена Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ)


Статья 358. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

(в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

(в ред. Федеральных законов от 28.11.2009 N 283-ФЗ, от 04.06.2014 N 145-ФЗ)

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

(пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)


10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

(пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

Статья 359. Налоговая база


1. Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)
1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

(пп. 1.1 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 108-ФЗ)


2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.

(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

Статья 360. Налоговый период. Отчетный период

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

3. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.


Статья 361. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Налогообложение происходит не на все средства передвижения, некоторые из них освобождены от него. Также есть категории людей, которые имеют льготы по транспортному налогу.

Льготы по транспортному налогу

Впервые ведения налога на транспорт, принадлежащий физическим лицам, произошло еще в 2003 году, и до сегодняшнего дня ничего не изменилось.

Транспортные средства, освобожденные от налогообложения

Лица, которые имеют в своем владении следующие транспортные средства, относительно Налогового кодекса России, имеют возможность избавиться от выплат налога в полной мере:
  • автомобили, которые обустроены специально под нужды гражданина с ограниченными возможностями, оформленные посредством социальных служб и имеющие мощность не более ста лошадиных сил;
  • моторная лодка, мощность которой не должна быть более пяти лошадиных сил;
  • лодки, используемые для промыслов в морях и реках;
  • от оплаты подоходного избавляются наземные и плавающие буровые установки, а также лодки, которые используются для транспортировки людей, но при условии, если данное судно находится в частном владении;
  • лодки, имеющие интернациональную регистрацию;
  • транспортные средства, которые используется в народном хозяйстве для проведения разного рода работ;
  • автомобиль, который находится в угоне, но у бывшего владельца есть документ, доказывающая этот факт.

Также если организации инвалидов с пенсионерами использует транспорт в рабочих целях, то он не облагается налогом.

Перечень льготников

Физическими лицами, которые имеют право на получение налоговых попустительств относительно транспортных средств, являются:
  • Участники Великой Отечественной войны или других войн и действий. Данным представителям полагается полное избавление от уплаты налога;
  • Лица, в прошлом являющиеся героями СССР или России, также освобождены от налога в полной мере;
  • Те, кого награждали медалью Славы, независимо от ее степени. В данном случае, снижение налога имеет стопроцентную скидку;
  • Люди, которые во время Великой Отечественной получили статус инвалида, освобождены на 100 процентов от транспортного налога;
  • Родители, опекуны, которые воспитывают детей инвалидов. Им полагается стопроцентная скидка, но только на один автомобиль;
  • Люди с ограниченными возможностями, относящиеся к I и II группе. Попустительство предоставляется на один вид транспортного средства;
  • Физическое лицо - ребенок многодетной семьи;
  • Лица, которые перевозят на транспортном средстве людей с ограниченными возможностями;
  • Граждане, которые пострадали от последствий Чернобыля;
  • Лица, испытывающие ядерное оружие, вследствие чего имеют негативные последствия.

ВНИМАНИЕ . Кроме перечисленных льгот на транспортный налог, представленные лица могут получить дополнительные попустительства в виде субсидий. Их начисление происходит посредством региональных властей, и размер их зависит от городского бюджета. Поэтому в каждом городе могут быть начислены разные суммы, и предоставлены разные дополнительные льготы.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге, а также по всей России +7 (800) 350-56-12

Люди инвалиды

На федеральном уровне, для инвалидов в 2021 году предусмотрены налоговые попустительства. Это касается граждан, относящихся к первой и второй группам инвалидности. Сюда же относят тех, что обрел свой статус посредством последствий ЧАЭС или же других подобных катастроф.

Представленные льготы необходимы для данной категории для облегчения их жизнедеятельности и свободы перемещения в городских, либо сельских условиях.

ВАЖНО . Для того, чтобы воспользоваться собственным правом на получение льгот, необходимо иметь удостоверение, подтверждающее данный факт, а покупка и оформление транспортного средства должна происходить посредством социальной службы.

Данное снижение налога не относится к инвалидам, получившим третью группу.

Многодетные семьи

Для многодетных семей льготы предоставляются не только на федеральном, но и региональном уровне. К таким семьям относятся те, у кого есть 3 и более ребенка, которые не достигли 18-ти лет. Или же если ребенок учится в высшем учебном заведении, то срок получения льгот продлевается по достижению его 23-ех лет.

ВНИМАНИЕ . Родители в данной семье имеют возможность получить скидку по налогам при условии покупки одной машины мощностью не более, чем 150 лошадиных сил или же двух, или трех зарегистрированных мотоциклов.

Если семья является неполной, то родитель многодетной семьи может рассчитывать на стопроцентное освобождение от налога транспорт.

Ветераны труда и пенсионеры

Относительно данных категорий нет однозначного ответа. Для ветеранов труда в Российской Федерации не предусмотрены попустительства по данному налогу. Это относится для всей территории страны. Предоставляется возможность оформить субсидию для ветеранов труда времен ВОВ, но это возможно не во всех городах страны.

Для пенсионеров в 2021 году также нет хороших новостей касательно налогообложения. Но информацию о предоставлении льгот необходимо узнавать в ИФНС. Начисление скидок на налог происходит в индивидуальном порядке, и в каждом регионе по-разному.

Ветераны военных действий

Предоставление скидок на транспортное налогообложение для ветеранов боевых действий имеет определенные условия. Получение скидок на средство передвижения регулируется региональными органами, поэтому начисления могут меняться в зависимости от города проживания ветерана. Размер льгот зависит также от мощности автотранспорта. Относительно водного транспорта, представители боевых действий могут рассчитывать на определенные льготы, размер которых также рассчитывается в индивидуальном порядке. Право на скидку имеют также жены умерших ветеранов, при условии, что они не заключили брак с другим гражданином.

Ветераны военной службы

ВАЖНО . Для ветеранов военной службы также предусмотрены скидки относительно налога на транспорт. Но размер льгот зависит от места проживания ветерана, а также уровня мощности двигателя, имеющегося или приобретаемого автомобиля. Для каждого региона России, налогообложение происходит по-разному. Например, для Московской области предусмотрена 50-ти процентная скидка на транспортный налог, при условии, что двигатель автомобиля не превышает 150-ти лошадиных сил. А для Ленинградской области, граждане имеют возможность вовсе избавиться от налога, если их транспортное средство имеет не более 80-ти л.с.

Как заявить о собственных правах

ВНИМАНИЕ . Для того, чтобы воспользоваться собственным правом на получение скидок на транспортный налог, необходимо обращаться в налоговую инспекцию. Лицу, имеющему права на льготы расскажут о том, какие документы необходимы для заявления о правах. В основном, в этот список входит паспорт с кодом, документ, подтверждающий наличие к определенной категории, документы на автомобиль и другие. Вместе с этим пакетом необходимо предоставить заявление. Если нет возможности посетить налоговую лично, можно подать документы посредством интернета или по почте.

Для получения скидок на транспортный и другие налоги необходимо заявлять самостоятельно. Только в этом случае, гражданин может рассчитывать на сниженные налоги.

Читайте также: