Сколько лет должно быть машине чтобы не платить транспортный налог в казахстане
Опубликовано: 26.04.2024
Комитет государственных доходов МФ РК информирует о наиболее часто задаваемых вопросах, касающихся налога на транспорт
Комитет государственных доходов МФ РК информирует, что наиболее часто задаваемые вопросы, поступающие в Контакт-центр по номеру 1414 (с добавочным номером 3), касаются уплаты налога на транспортные средства физических лиц за 2020 год, срок уплаты которого - не позднее 1 апреля т.г.
Вопрос №1
Если я продал автомобиль по доверенности, налоги уплачиваю я или фактический пользователь автомобиля?
Ответ:
Согласно Налоговому кодексу плательщиком налога является физическое лицо, на которое зарегистрировано право собственности на автомобиль. Таким образом, плательщиком будете являться Вы так как, автомобиль числится за вами, либо фактический пользователь может оплатить от Вашего имени налог за данный автомобиль (при этом необходимо указать в отправителях платежа ИИН и Ф.И.О. владельца транспорта).
Вопрос №2
В приложении АОKaspi банк получено уведомление о сумме налога на транспортные средства по иным физическим лицам.
Ответ:
Ввиду того, что с помощью Вашего мобильного приложения оплачен налог в прошлом году за третьи лица, то пользователю выслано уведомление на данное третье лицо (указан ИИН). Таким образом, рекомендуем ПРОИГНОРИРОВАТЬ данное уведомление и не оплачивать за данное лицо.
Вопрос №3
Супруга оплатила налог за мужа, однако на имя мужа пришел долг за машину.
Ответ:
Согласно Налоговому кодексу плательщиком налога является физическое лицо, на которое зарегистрировано право собственности на автомобиль. Таким образом, в данном случае плательщиком является муж, так как, автомобиль числится за ним, либо супруга может оплатить от имени мужа налог за данный автомобиль (при этом необходимо указать в отправителях платежа ИИН и Ф.И.О. владельца транспорта, то есть мужа).
Вопрос №4
Что делать если автомобиль продали несколько лет назад, а налог на него пришел только сейчас?
Ответ:
Налог на транспортные средства рассчитывается на основании сведений центральной базы данных Комитета административной полиции Министерства внутренних дел Республики Казахстан.
В случае если по сведениям уполномоченного органа транспортное средство состоит на учете, налоговые органы обязаны исчислить налог по такому транспортному средству.
Для снятия с учета транспортного средства необходимо обратиться в СПЕЦЦОН или ЦОН. При этом необходимо погасить задолженность и сумму налога, исчисленную до даты снятия с регистрационного учета данного автотранспорта.
Вопрос №5
Автомобиль числится в розыске с мая 2016 года по факту угона. Должен ли я платить налог?
Ответ:
Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, находящегося в розыске, являются сведения, подтверждающие факт (дату) возбуждения уголовного дела, предоставляемые в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств.
Исчисление такого налога прекращается с даты возбуждения уголовного дела, и возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне транспортного средства и его возврате.
Учитывая вышесказанное, Вы не будете являться плательщиком налога на транспортные средства на период розыска с даты возбуждения соответствующего уголовного дела.
Вопрос №6
Машина после ДТП, находится в неисправном состоянии и не используется, должны ли платить налог на транспорт за данный автотранспорт?
Ответ:
Да, должны платить налог, поскольку транспорт состоит на регистрационном учете в органах дорожной полиции. Для прекращения исполнения налогового обязательства по такому транспортному средству, необходимо снять его с регистрационного учета.
Вопрос №7
Пришел долг по налогу на транспорт. Транспортное средство было продано в 2020 году и налог был оплачен при снятии с учета.
Ответ:
Все начисления налогового органа и оплаченные суммы налогов отображаются на лицевом счете налогоплательщика.
Часто возникают ситуации, когда граждане оплачивают налог за последний год владения транспортным средством, хотя на самом деле они погашают задолженность за предшествующие периоды. Таким образом, по факту они оплачивают налоговую задолженность за прошлые периоды, а налог за текущий год не уплачен. В этой связи на следующий год приходит сумма налога за фактический период владения транспортного средства до снятия его с учета.
Таким образом, в случае получения информации о задолженности вы должны уплатить налоговую задолженность.
Вопрос №8
Завез в 2020 году иззаграницы автомобиль «Лексус 570» 2011 года выпуска и поставил на учет. В налоговом органе посчитали сумму налога больше 500 тыс. тенге. Почему такая большая сумма налога?
Ответ:
Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 куб. см., произведенных в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, сумма налога рассчитывается по повышенной ставке в соответствии с пунктом 2 статьи 492 Налогового кодекса. Датой ввоза легковых автомобилей, ввезенных на территорию Республики Казахстан, считается дата их первичной государственной регистрации.
Таким образом, в вашем случае дата первичной регистрации вашего автомобиля – 2020 год, то есть после 31 декабря 2013 года, соответственно налог рассчитывается по повышенной ставке.
Дата публикации 19.04.2021
Автовладельцы обязаны ежегодно уплачивать налог на имеющиеся транспортные средства. Для физических и юридических лиц установлены разные сроки уплаты. Величина налога зависит от вида транспортного средства, года регистрации на территории Казахстана, объема двигателя. Как узнать, какую сумму налога надлежит оплатить в 2020 г., где уточнить, имеется ли задолженность по налогу на транспорт и как ее погасить узнайте далее…
Кто обязан уплачивать налог на ТС?
Вопросы налогообложения и уплаты налога на транспорт в Казахстане регулируются разделом 13 НК РК (ст.490-496). Поскольку транспортный налог относится к местным налогам, его уплата производится в местный бюджет по месту регистрации авто.
Согласно ст.490 НК РК, обязанность по уплате транспортного налога несут:
- физлица, на которых зарегистрировано ТС;
- юридические лица, имеющех ТС на праве собственности, управления или хозяйственного ведения;
- структурные подразделения юридических лиц, если головная компания своим решением признала их самостоятельными плательщиками по ТС, зарегистрированным на данное подразделение;
- лизингополучатели, если ТС получено по договору финансового лизинга.
Также НК РК определены категории лиц, которые освобождены от уплаты налога:
- юридические лица –производители сельхозпродукции (только по технике, включенной в перечень, утвержденный Приказом №86.2 от 23.02.2018 г.);
- крестьянские хозяйства (применяющие спецрежим) по ТС, которые используются в деятельности, но в количестве не более лимита, установленного пп.2 п.3 ст.490 НК РК. Если количество ТС превышает лимит, по дополнительным ТС придется уплатить налог;
- госучреждения;
- общественные объединения инвалидов (1 авто до 3 тыс. куб.см. и 1 автобус).
Физические лица, которые освобождены от обязанности по уплате налога, перечислены в пп.5 и пп.6 п.3 ст.490 НК РК:
- участники ВОВ;
- многодетные матери;
- инвалиды.
Такие лица могут не платить налог по одному зарегистрированному на них ТС. Если автомобилей несколько, по остальным необходимо уплачивать налог.
За какие ТС нужно платить налог?
Согласно ст. 491 НК РК, облагаются налогом все ТС (кроме прицепов), зарегистрированные в Республике Казахстан. Исключение сделано только для:
- медицинских автомобилей;
- морских судов;
- карьерных самосвалов (грузоподъемностью свыше 40 тн.);
- специальных авто, которые вместо транспортного налога облагаются налогом на имущество.
Следовательно, уплачивать налог необходимо за:
- легковые и грузовые авто;
- мотоциклы;
- тракторы;
- автобусы;
- мотороллеры;
- мотосани;
- катера;
- яхты
- летательные аппараты.
Уплачивает налог то лицо, на котором зарегистрировано ТС.
Как рассчитывается сумма налога?
Сумма ежегодного транспортного налога напрямую зависит от утвержденной величины МРП. Поскольку в сравнении с 2019 г. величина МРП выросла на 126 тг. и составила на 2020 г. 2 651 тг., соответственно, налог на транспорт в этом году также увеличился.
Согласно ст.492 НК РК налог на транспорт зависит от объема двигателя ТС. Ставки на 2020 г. для легковых автомобилей следующие:
Таблица 1. Ставка налога в зависимости от объема двигателя ТС.
Стоит также учесть, что для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 1500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя.
При этом, в целях налогообложения к легковым автомобилям относятся:
- ТС категории В (включая BE, B1);
- автомобили-пикапы;
- внедорожники, в т.ч. джипы, кроссоверы и лимузины.
Однако, определяя сумму к уплате в расчет принимается и место производства ТС, а также дата его выпуска. Согласно п.2 ст.492 НК РК, для ТС, изготовленных внутри страны или завезенных на территорию Казахстана после 31.12.2013 г., объемом свыше 3 000 куб. см., применяются отдельные ставки. Датой ввоза считается дата их первичной регистрации на территории страны.
Таблица 2. Ставка налога для легковых ТС, изготовленных (импортированных) после 31.12.2013 г.
Следовательно, для относительно новых, но при этом имеющих большой объем двигателя, автомобилей, ставки установлены в повышенном размере.
Расчет суммы налога самостоятельно проводят только юридические лица. Обычные автовладельцы-физлица расчет не производят –эту работу за них выполняет налоговая служба. Налогоплательщик-физлицо получает уже рассчитанную сумму налога к уплате в виде уведомления по почте, в личном кабинете электронных сервисов или путем включения суммы в строку квитанции по коммунальным платежам.
Расчет по каждому ТС производится отдельно. Если в течение года авто было продано (снято с учета), то налог рассчитывается пропорционально сроку фактического владения, до 1 числа месяца, в котором оно продано. Если авто было куплено в течение года, налог начинает начисляться с 1 числа месяца, в котором ТС приобретено.
Для того, чтобы заранее узнать сумму налога, которую предстоит уплатить до конца года, или для того, чтобы проверить правильность начисления суммы налоговой службой, налогоплательщики могут воспользоваться онлайн-калькулятором по расчету налога на ТС. Калькулятор имеется на сайте Комитета госдоходов www.kgd.gov.kz в разделе «Электронные сервисы», «Калькулятор». Это значительно упрощает процедуру определения суммы налога, поскольку все параметры берутся в расчет автоматически.
В форму необходимо ввести:
- год, за который производится расчет;
- количество месяцев владения авто в заданном году;
- вид авто;
- диапазон объема (до 3 000 куб. см. или свыше);
- конкретный объем двигателя.
Если объем двигателя свыше 3 000 куб. см., то необходимо будет также указать дату ввоза авто на территорию страны (до или после 31.12.2013 г.) или сборки ТС.
Для автобусов необходимо будет уточнить количество посадочных мест, для грузовых авто –грузоподъемность, для водного транспорта-мощность в лошадиных силах. Для летательных аппаратов потребуются сведения о полных годах эксплуатации, мощности двигателя в кВт, а также о времени и условиях приобретения (на территории РК или завоз из-за рубежа). По мотоциклам и мотороллерам также необходимо указать, превышают ли они ограничение по мощности двигателя в 55 кВт или нет.
После этого необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». Будет автоматически рассчитана сумма налога к уплате. Информация на сайте доступна за период с 2004 г. При необходимости форму можно распечатать. При получении уведомления от налоговой службы рассчитанную сумму можно сверить с той, что указана в уведомлении.
Что грозит автовладельцам за неуплату налога в срок?
Сроки уплаты налога на ТС установлены ст.494 НК РК. Платежи в 2020 г. вносятся:
- юридическими лицами –до 05.07.2020 г., если ТС приобретено после 01.07.2020 г. –в течение 10 календарных дней после срока подачи декларации. Декларация подается до 31 марта года, следующего за отчетным (ст.496 НК РК).
- физическими лицами –до 31.12.2020 г.
Если сумма налога не будет уплачена вовремя, владельцам грозит:
- начисление пени;
- ограничение на открытие банковских счетов;
- ограничение на выезд с территории страны.
КоАП РК не предусматривает наложение на автовладельцев штрафа за просрочку уплаты налога на транспорт. Однако, в случае, если на 31.01.2021 г. за налогоплательщиком будет числиться задолженность более 1 МРП (более 2 651 тг.), налоговая служба передаст дело о взыскании налога судебному исполнителю. Автовладелец получит уведомление о необходимости погасить задолженность, а также с этого момента начнется начисление пени.
Если и после получения уведомления задолженность не будет погашена, судебный исполнитель может начать процедуру погашения за счет имущества должника.
Также, помимо начисления пени налоговые органы вправе наложить запрет на открытие должником банковских счетов. В этом случае автовладелец не сможет открыть счет ни в одном казахстанском банке второго уровня, за исключением счетов для получения соцвыплат или пособий.
Если задолженность по налогу превышает 50 500 тг, налагается запрет на выезд должника за рубеж до полного погашения суммы долга.
Где и как можно узнать задолженность и оплатить налог?
Узнать о начисленной сумме налога казахстанские автовладельцы могут:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте kgd.gov.kz или с помощью сервиса «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности» на главной странице портала;
- в личном кабинете портала egov.kz;
- на сайте на biznesinfo.kz в разделе «Онлайн услуги для населения и бизнеса».
Оплатить налог казахстанцы могут несколькими способами. Один из наиболее популярных вариантов – оплата вместе к коммунальными платежами, когда сумма налога включается отдельной строкой в квитанцию. Помимо этого, оплатить налог можно:
- через портал egov.kz в разделе «Налоги и финансы» (оплата банковской картой);
- через мобильные приложения банков;
- в кассе отделений банков;
- через отделения «Казпочты»;
- через сайт «Казпочты» post.kz, раздел «Платежи», «Оплата налоговых платежей», «Налоги».
Так, для оплаты налога через приложение Kaspi банка необходимо войти в раздел «Платежи», «Все», «Штрафы и платежи в бюджет», «Налоги», «Налог на транспорт, землю и имущество». Затем следует ввести ИИН и сервис выдаст информацию о сумме налоговых начислений за текущий период (если налог уже начислен). Также с помощью кнопки «Проверить долги по налогам» можно узнать сумму налоговой задолженности. Оплату можно произвести с привязанной карты Kaspi Gold или Kaspi кошелька. Доступна услуга подключения уведомления о новых начислениях, это позволит не пропустить срок уплаты налога.
Юридические лица и ИП платят налог перечислением с банковского счета. Юридические лица, в отличии от ИП, в течение года производят текущие платежи (расчет сдается по форме 701.00), затем, после сдачи декларации по форме 700.00 в течение 10 дней производится окончательный расчет. Полностью рассчитаться по платежам за 2020 г. необходимо до 10.04.2021 г. Физлица никакую отчетность не предоставляют.
Таким образом, налог на автотранспортный средства в 2020 г. стал немного выше по причине роста показателя МРП. Узнать о начисленных суммах, а также уплатить налог казахстанские автовладельцы могут онлайн с помощью различных электронных сервисов.
- Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить, подробнее
- Электронный документооборот: в чем польза для организации, подробнее
- Как проверить задолженность по налогам, подробнее
- Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее
- Консультации для бухгалтеров, подробнее
- Налоговый кошелек: новый сервис для оплаты налогов физлиц и ИП через мобильное приложение, подробнее
Срок уплаты налога на транспортные средства физических лиц за 2019 год истекает 31 декабря. В департаменте госдоходов по Мангистауской области ответили на популярные вопросы по уплате налога на ТС, передает ИА «NewTimes.kz».
Кто должен платить налог на транспортные средства?
Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности.
Налогоплательщик обязан самостоятельно подсчитать и уплатить сумму налога за определенный период по налоговой ставке за каждое транспортное средство.
Исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых уполномоченными органами, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств.
За какие транспортные средства начисляется налог?
Объектом обложения налогом являются ТС, за исключением прицепов, зарегистрированные или состоящие на учете в РК.
Как самостоятельно подсчитать и уплатить налог?
Ставки налога установлены налоговым кодексом в МРП в зависимости от вида и мощности двигателя ТС. В автоматическом режиме сумму налога можно посчитать с помощью калькулятора.
Для прекращения требований органов госдоходов по исполнению налогового обязательства необходимо своевременно снимать с регистрационного учета транспортное средство. В случае задолженности, налогоплательщикам необходимо самостоятельно оплатить налог на транспорт.
Необходимо учесть, что срок исковой давности по исполнению налогового обязательства составляет 5 лет.
В случае переплаты суммы налога, возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится по представленному налогоплательщиком заявлению.
Как оплатить налог по приобретенной или проданной машине?
В случае передачи права собственности на автомобиль другому лицу для перерегистрации и снятия с учета ТС, передающей стороной необходимо исполнить налоговое обязательство за продаваемый объект налогообложения за весь свой фактический период владения.
Сумма налога для передающей стороны начисляется за период с 1 числа месяца, в котором было приобретено право собственности, до 1 числа месяца, в котором такое право передано.
А для приобретающей стороны – сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором приобретено право собственности на транспортное средство, до конца налогового периода или до 1 числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано такое право.
Кто освобожден от уплаты налога на транспорт?
Не являются плательщиками налога на транспортные средства:
— юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, а также глава или члены крестьянского или фермерского хозяйства – по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;
— глава или члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима;
— государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
— общественные объединения инвалидов – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;
— участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ, а также лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
— инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.
Если не получилось своевременно уплатить налог на транспорт?
В случае неуплаты налогов в вышеуказанный срок, у физических лиц образуется недоимка, на сумму которой будет ежедневно начисляться пеня, что в общей сумме с недоимкой составит налоговую задолженность налогоплательщика.
При этом банки обязаны отказать в открытии банковского счета физическому лицу, имеющему налоговую задолженность. Данный запрет не распространяется на банковские счета, предназначенные для получения пособий и социальных выплат из госбюджета и государственного фонда социального страхования, банковские счета по договору об образовательном накопительном вкладе.
То есть, если банковский счет открывается физическим лицом на эти цели, то банк не вправе отказать в его открытии, даже при наличии у такого человека налоговой задолженности.
Наличие налоговой задолженности можно проверить на интернет-ресурсе комитета государственных доходов МФ РК и на портале «Электронного правительства» посредством электронного сервиса «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности», который позволяет получить в онлайн-режиме актуальные сведения о наличии/отсутствии налоговой задолженности по ИИН автовладельца.
Также информацию о сумме налоговой задолженности можно получить в спецЦОНе или в налоговом органе по месту регистрации физического лица.
Несмотря на то, что налог на транспортные средства уплачивается населением ежегодно, в редакцию поступает много вопросов. Zakon.kz попросил руководителя Управления государственных доходов по Медеускому району г. Алматы Асхата Бисенова ответить на самые актуальные из них.
- Асхат Махсутович, в какой срок уплачивается налог на транспортные средства и как можно произвести оплату?
- Физические лица уплачивают налог на транспортные средства ежегодно не позднее 31 декабря по месту жительства.
Независимо от места жительства, налог на транспортные средства можно оплатить во всех отделениях банков второго уровня, а также через соответствующие приложения, в том числе Egov.kz и кабинет налогоплательщика.
- В какой регион оплачивать налог на транспорт, если, к примеру, собственник автотранспорта переехал в столицу в связи со сменой места жительства, при этом регистрация транспортного средства осталась в городе Алматы?
- Налог на транспортные средства уплачивается по месту жительства (прописки) физического лица. При смене места жительства, уплату налога необходимо произвести по новому месту жительства. Реквизиты для уплаты налога можно узнать в управлении государственных доходов по месту проживания, или позвонив в Контакт-центр по номеру 1414.
- Где и как можно рассчитать самостоятельно налог на транспортные средства?
- Сумму налога на транспортные средства можно рассчитать самостоятельно с помощью портала http://www.kgd.gov.kz, перейдя по вкладке: "Электронные сервисы" - "Калькулятор" - "Расчет налога на транспорт", где необходимо указать объем двигателя и период владения автомобилем.
- Если автомобиль после ДТП находится в неисправном состоянии и не используется, должны ли платить налог на транспортные средства?
- Если транспортное средство состоит на регистрационном учете в органах дорожной полиции РК, то независимо от технического состояния автотранспорта, налог оплачивается. Для прекращения исполнения налогового обязательства по такому транспортному средству, необходимо снять его с регистрационного учета в органах дорожной полиции.
- На кого начисляется налог на транспортные средства при продаже транспортного средства по доверенности: на собственника или на доверенное лицо?
- Право собственности на транспортное средство прекращается только на основании совершенной двухсторонней сделки и зарегистрированной в уполномоченном органе. Продажа транспортного средства другими способами (по доверенности или по страховке) не прекращает право собственности, и налоговые обязательства остаются за собственником.
- Пример: в 2019 году приобрели автомобиль с объемом двигателя свыше 4 000 куб. см и оформили на инвалида 2-ой группы. Предусмотрена ли льгота в данном случае?
- Автомобили с объемом двигателя свыше 4000 куб. см, которые оформлены на инвалида в уполномоченном органе после 31 декабря 2013 года, не освобождаются от уплаты налога, и соответственно льгота к указанным лицам не применима. Инвалиды только по одному транспортному средству с объемом двигателя до 4 000 куб. см освобождаются от уплаты налога.
- Нужно ли платить налог на угнанный или похищенный автомобиль?
- Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска, числящегося угнанным или похищенным у владельцев являются сведения, подтверждающие факт (дату) возбуждения уголовного дела об угоне транспортного средства, предоставляемые в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств.
Данная норма в Налоговом кодексе введена с 2018 года, до 2018 года основанием для освобождения от уплаты налога на угнанные или похищенные транспортные средства является документ, подтверждающий факт снятия с учета в органах Дорожной полиции.
- Налог на транспорт уплачен ошибочно на себя, а транспортное средство зарегистрировано на сына. Можно ли зачесть данный платеж на сына?
- Излишне уплаченная (взысканная) сумма налога не подлежит зачету в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика. Лицо, на которое ошибочно произведена уплата налога, может подать налоговое заявление о возврате ошибочно уплаченной суммы налога и произвести уплату на собственника транспортного средства.
- Будут ли штрафные санкции за несвоевременную уплату налога?
- Нет. За несвоевременную уплату налога на транспортные средства штрафные санкции не предусмотрены.
- Какие меры применяются в случае неуплаты налога на транспортные средства?
- Во-первых, за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства начисляется пеня, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленный Национальным Банком Республики Казахстан.
Во-вторых, налоговым органом направляется уведомление о налоговой задолженности физических лиц сроком исполнения 30 рабочих дней.
В-третьих, по истечению 30 рабочих дней со дня вручения уведомления о налоговой задолженности физических лиц, налоговый орган выносит налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица, который направляется на принудительное исполнение частным судебным исполнителям. В целях взыскания задолженности судебные исполнители принимают такие меры как приостановление расходных операции по банковским счетам, наложение ареста на движимое и недвижимое имущество, ограничение выезда за пределы Республики Казахстан.
Граждане РК налог на транспорт обязаны рассчитывать самостоятельно. Законом установлены критерии, сроки и особенности уплаты фискальных сборов с машин, которые зарегистрированы на территории государства. В 2020 году для расчета берется значение месячного расчетного показателя, который установлен правительством в начале года.
Что такое налог на транспорт?
Налог на транспорт – это установленный законодательно платеж государству от граждан или компаний, организаций, которые имеют в собственности или пользуются машинами (водными или воздушными судами), зарегистрированными на территории Республики Казахстан.
Ежегодным налогом в РК облагаются все транспортные средства (ТС), за исключением:
автомобилей специального назначения;
тяжелого транспорта, грузоподъемность которого превышает 40 т;
морских судов, которые записаны в международном реестре;
Фискальный сбор обязаны платить не только владельцы авто, но и те, кто ездит по доверенности или взял машину в лизинг.
Регулирует сбор налоговое законодательство. Контролирует процесс Департамент государственных доходов.
Государство освобождает от фискальных платежей на используемый транспорт следующие категории налогоплательщиков:
производителей сельскохозяйственной продукции (полностью или частично, в зависимости от формы деятельности);
общественные организации, деятельность которых связана с инвалидами (освобождается от платежей по 1 ед. грузового и легкового транспорта);
владельцы ТС, относящиеся к льготникам – многодетные родители, участники ВОВ, инвалиды, лица, имеющие государственные награды;
специальный транспорт, находящийся в собственности лиц с инвалидностью (1 ед.).
Правом льготного налогообложения могут воспользоваться производители сельскохозяйственной продукции, если ТС используется в их основной деятельности. Скидка составляет 70% от суммы, рассчитанной на общих основаниях.
Как рассчитывается налог на транспорт
Граждане РК должны самостоятельно посчитать сумму транспортного налога, который следует отдать государству. Перерасчет производят каждый год.
Размер транспортного налога зависит от следующих показателей:
объема двигателя авто;
года выпуска и места производства ТС;
времени его регистрации в РК;
расчетного показателя, установленного государством.
Ставкой для исчисления размера платежа является месячный расчетный показатель (МРП), который правительство установило на 1 января. Значение его пересматривается в зависимости от бюджетного планирования и предполагаемой инфляции на финансовый год.
В 2020 г. МРП для транспортного налога составляет 2651 тенге. Апрельское повышение не учитывается.
При расчете руководствуемся статьей 492 Налогового Законодательства РК, где зафиксирована величина налоговой ставки в зависимости от особенностей технической характеристики машины:
Для легковых авто за основную единицу берут объем двигателя в кубических сантиметрах.
Для грузовых – грузоподъемность без учета прицепа.
Автобусы облагаются налогом в зависимости от числа мест.
Для мототранспорта и водных судов учитывают лошадиные силы.
Минимальное значение в 1 МРП предусмотрено для машин, с объемом двигателя до 1100 куб см. Далее ставка растет следующим образом:
2 МРП за авто до 1500;
3 показателя – от 1500 до 2000 куб. см;
9 МРП заплатят владельцы легковых авто, с объемом двигателя выше 3000;
117 МРП должны отдать в казну владельцы ТС, если их объем двигателя от 4000 куб. см.
Если налогоплательщик не успел вовремя оплатить положенный фискальный сбор, то налог на транспортное средство ему будет начислен на основании сведений, указанных при регистрации ТС.
Расчет за фактическое время владения производится следующим образом:
считаем сумму за год;
результат делим на 12;
полученное значение умножаем на число месяцев с начала года до момента продажи.
Автолюбителям нет необходимости изучать всю таблицу. Проще и удобнее воспользоваться специальным калькулятором на сайте Комитета Государственных Доходов. Здесь специальный сервис самостоятельно считает сумму налога – для этого достаточно ввести год, число месяцев владения ТС в финансовом периоде, вид ТС, характеристики мощности. Полученный результат можно не только посмотреть, но и распечатать.
Когда платить налог
Частные лица должны оплатить сбор за авто до конца финансового года, за который рассчитывается налог.
Если гражданин Казахстана продает машину, то оплата рассчитывается за месяцы фактического владения. Деньги в казну вносят до совершения сделки. Таким образом, продать авто с налоговой задолженностью невозможно.
Новый владелец оплачивает свой налог на общих основаниях, рассчитывая сумму взноса, начиная с месяца приобретения ТС.
Юридические лица обязаны внести транспортный налог до 5 июля. Если транспорт приобретен после этой даты, то оплатить можно до апреля следующего года.
Когда сдавать налоговую отчетность
Частным лицам достаточно не иметь долгов по платежам, отчитываться перед государством не требуется. Для юридических лиц установлен следующий порядок предоставления отчетности:
на авто, которые числятся за предприятием в первой половине года, расчет текущих взносов должен быть представлен до 5 июля (форма 701.00);
налоговую декларацию (форма 700.00) следует сдать до конца марта месяца года, следующего за отчетным.
По транспорту, приобретенному во второй половине финансового года, расчет платежей не производится.
Как проверить задолженность
Узнать о наличии долгов по транспортному налогу можно в отделении налоговой службы лично или через интернет.
Для визита в налоговую следует иметь при себе паспорт и БИН или ИНН.
Онлайн узнать о налогах можно на сайте Электронного правительства (необходимо наличие ЭЦП). Здесь следует:
зайти в раздел «таможня и налоги»;
выбрать «налогообложение», «просмотр и оплата налогов».
Запрос выдается после введения ИНН. На сайте можно не только посмотреть, но и оплатить долги перед государством.
Читайте также: