Нужно ли платить налог с продажи подаренного автомобиля

Опубликовано: 02.12.2022

Налоги при продаже подаренного или унаследованного автомобиля

Добрый день, уважаемый читатель.

Автовладелец, который продает собственный автомобиль, должен заплатить налог на доходы (НДФЛ). Ранее на ПДД Мастер была опубликована подробная статья про расчет налогов при продаже автомобиля.

Однако на практике встречаются ситуации, которые вызывают много вопросов у автовладельцев. Речь идет о том, что человек продает машину, которую он ранее получил бесплатно. То есть эту машину ему подарили или оставили в наследство. В таком случае невозможно уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки. Однако это не означает, что налог придется платить со всей суммы продажи.

Рассмотрим несколько вариантов, позволяющих уменьшить размер налога:

Итак, предположим, что Вам подарили автомобиль. Однако он оказался Вам не нужен и Вы хотите продать машину с максимальной выгодой и с минимальными налогами.

Чтобы лучше разобраться в ситуации, предлагаю Вам рассмотреть несколько примеров, отражающих различные популярные случаи:

Андрей получил в наследство от своего дедушки автомобиль ВАЗ 2107 стоимостью 80 000 рублей. Дедушка Андрея купил машину около 25 лет назад за 30 000 000 рублей (до деноминации рубля).

Сделка: наследство; стоимость Борис купил новый автомобиль Рено за 1 000 000 рублей и сразу же подарил его на свадьбу своему сыну Владимиру . Владимиру машина оказалась не нужна и он хочет продать ее.

Сделка: дарение близкому родственнику; стоимость > 250 000.

Григорий получил автомобиль в качестве приза от торгового центра. Суть акции состояла в том, что при покупке товаров на 1 000 рублей человек автоматически становился участником розыгрыша. Григорию повезло и в качестве подарка он получил автомобиль стоимостью 1 250 000 рублей.

Сделка: стимулирующая лотерея; стоимость > 250 000.

Диана получила в подарок автомобиль от своего друга Егора . Стоимость машины составляет 600 000 рублей, Егор приобрел ее за несколько дней до передачи в дар.

Сделка: дарение не близкому родственнику; стоимость > 250 000.

Жанне в наследство от ее отца достался автомобиль стоимостью 800 000 рублей. Отец приобрел автомобиль 4 года назад за 900 000 рублей.

Сделка: наследство; стоимость > 250 000.

Захар получил в дар от своего отца автомобиль стоимость 150 000 рублей. Машина была куплена отцом 10 лет назад за 300 000 рублей.

Сделка: дарение близкому родственнику; стоимость Ирина получил в дар автомобиль стоимость 190 000 рублей от своего друга Кирилла .

Сделка: дарение не близкому родственнику; стоимость

Вариант 1. Подождать 3 года с момента дарения/открытия наследства

Такая возможность предусмотрена статьей 217 Налогового кодекса РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
.
17 1 ) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
.
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

У любого из автовладельцев, перечисленных выше ( Андрей , Владимир , Григорий , Диана , Жанна , Захар , Ирина ) есть возможность подождать 3 года и лишь затем продавать автомобиль. В этом случае не только не придется платить налог, но не придется даже подавать налоговую декларацию.

Примечание. 3 года отсчитываются с момента получения автомобиля в дар или с момента открытия наследства (с момента смерти наследодателя - часть 4 статьи 1152 Гражданского кодекса).

Данный способ самый простой и доступен для всех, однако у него есть серьезный недостаток. За 3 года автомобиль может серьезно потерять в стоимости (подешеветь). И вырученная через 3 года сумма может оказаться меньше чем сумма, оставшаяся после уплаты налогов при немедленной продаже. Поэтому рассмотрим другие варианты.

Вариант 2. Имущественный налоговый вычет 250 000 рублей

Часть 2 статьи 217 НК РФ:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Суть данного способа сводится к тому, что из стоимости автомобиля вычитаются 250 000 рублей, а от оставшейся суммы продавец должен заплатить налог. Если стоимость продажи машины меньше 250 000 рублей, то налога вообще не будет. Нужно лишь подать декларацию.

Данный способ доступен для всех перечисленных выше водителей, однако в первую очередь он рекомендуется тем, кто планирует продать машину дешевле, чем за 250 000.

ВодительСтоимость продажи автомобиляРазмер вычетаРазмер налога
Андрей 80 00080 0000
Владимир 1 000 000250 00097 500
Григорий 1 250 000250 000130 000
Диана 600 000250 00045 500
Жанна 800 000250 00071 500
Захар 150 000150 0000
Ирина 190 000190 0000

Итак, нам удалось найти оптимальный вариант для Андрея , Захара и Ирины , поэтому далее в тексте статьи эти водители не будут принимать участия в поиске.

Примечание. Имущественный вычет в размере 250 000 рублей можно получить только 1 раз за год.

Вариант 3. Вычет в размере расходов предыдущего собственника

Данный способ может быть применен только в отношении автомобилей, проданных после 1 января 2019 года. Он предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса:

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

Итак, если человек получил машину в дар от близкого родственника или в наследство, то он может уменьшить стоимость продажи на сумму, которую родственник (наследодатель) в свое время потратил на покупку этой машины. При этом сумма, потраченная родственником (наследодателем), должна быть документально подтверждена, то есть к налоговой декларации нужно приложить договор покупки автомобиля. Если такого документа нет, то воспользоваться способом номер 3 не удастся.

Вернемся к рассматриваемым примерам.

Владимир получил машину в дар от своего отца. Если он продаст машину за 1 000 000 рублей и приложит к декларации договор отца о покупке машины за 1 000 000 рублей, то налог ему платить не придется.

(1 000 000 - 1 000 000) * 0,13 = 0

Жанна получила автомобиль в наследство и продает его за 800 000 рублей. Если она приложит к декларации договор, по которому ее отец купил машину 4 года назад за 900 000 рублей, то НДФЛ платить ей не придется.

Обратите внимание, если бы автомобиль продал до смерти сам отец, то ему бы вообще не пришлось подавать декларацию, т.к. он был владельцем дольше 4-х лет.

В похожей ситуации у наследников может возникнуть следующая проблема. Многие автовладельцы хранят договор о покупке автомобиля только в течение 3-х лет, т.к. считают, что в дальнейшем он не потребуется. После этого документ выбрасывают/уничтожают. Поэтому далеко не каждый наследник может получить такой договор и воспользоваться вариантом номер 3.

Рекомендую хранить договор о покупке автомобиля как минимум до тех пор, пока Вы этот автомобиль не продадите и не отчитаетесь за него перед налоговой. Например, если машина продана в 2019 года, то договор может потребоваться до конца 2020 года.

Вариант 4. Вычет в размере суммы, с которой ранее уплачены налоги.

Данный способ, также как и вариант 3, может быть применен только в отношении автомобилей, проданных после 1 января 2019 года. Он предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса:

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Суть этого варианта сводится к тому, что если при получении автомобиля в дар человек уже заплатил налог с его стоимости (или с части его стоимости), то после продажи автомобиля налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанную сумму.

Григорий получил машину в качестве приза. Поэтому при получении приза он заплатил налог в размере 35% от стоимости автомобиля (часть 2 статьи 224 Налогового кодекса):

(1 250 000 - 4 000) * 0,35 = 436 100 рублей

4 000 - это вычет, который можно получить на выигрыш от лотереи.

То есть Григорий при получении приза уже заплатил налог с 1 246 000 рублей. При продаже автомобиля он может уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. То есть ему останется заплатить:

(1 250 000 - 1 246 000) * 0,13 = 520 рублей.

Диана получила автомобиль в дар не от близкого родственника. Подобные сделки облагаются налогом в размере 13%. То есть после получения подарка Диана должна заплатить в казну:

600 000 * 0,13 = 78 000 рублей.

В результате Диана заплатила налог с 600 000 рублей и именно на эту сумму она может уменьшить налогооблагаемую базу в случае продажи машины:

(600 000 - 600 000) * 0,13 = 0.

Для Григория и Дианы именно такой вариант является оптимальным.

Какой вариант уменьшения налога выбрать?

Итак, если Вы получили машину в наследство или в дар от близкого родственника, то алгоритм действий будет примерно таким:

1. Если машина стоит меньше 250 000 рублей, то можно продать ее и воспользоваться имущественным вычетом.

2. Если машина стоит дороже 250 000 рублей и есть договор предыдущего собственника о покупке машины (на сумму более 250 000 рублей), то нужно воспользоваться вариантом 3 и уменьшить доходы на сумму расходов предыдущего собственника.

3. Во всех остальных случаях можно либо подождать 3 года (тогда налога вообще не будет), либо продать автомобиль как есть, воспользовавшись имущественным вычетом 250 000 и заплатив налог с оставшейся суммы.

Как уменьшить сумму налога, если автомобиль получен в дар не от близких родственников и членов семьи? Продолжаем разговор.

2.2. Подарок не от близких родственников и членов семьи

Ситуация меняется, если автомобиль подарен не близкими родственниками и членами семьи.

На практике возможны 2 ситуации. Автомобиль может быть подарен как компанией, так и физическим лицом.

По общему правилу, при последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного автомобиля, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.

До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч рублей.

То есть получалось двойное налогообложение, хотя официальные органы разъясняли, что это не так.

А с 1 января 2019 года ситуация поменялась благодаря изменениям в налоговое законодательство (Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ»).

Начиная с 1 января 2019 г., физлицо также может уменьшить доход от продажи подаренного имущества:

  • на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении либо
  • на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.

Проиллюстрируем этот порядок на примере.

1 ситуация. Автомобиль получен в дар от компании.

Пример № 1.

Автомобиль подарен физлицу компанией, в которой он работает.

Сделка оформлена как безвозмездная передача имущества, поэтому у работника возникает налогооблагаемый доход (п.1 ст.210 НК РФ).

Налоговую базу по НДФЛ рассчитывает бухгалтерия компании как налоговый агент (т.е. компания, от которой работник получил налогооблагаемый доход — п.1 ст.226 НК РФ).

Предположим, что рыночная стоимость автомобиля составила — 800 000 рублей (без учета НДС).

Напомним, что соблюдение письменной формы обязательно при дарении подарка стоимостью свыше 3 000 рублей от юридического лица.

Бухгалтерия компании определила налоговую базу по НДФЛ как рыночную стоимость с учетом суммы НДС (ст.211 НК РФ).

Налоговый агент (компания) обязан со стоимости подаренного автомобиля исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (п.1,2,4,6 ст.226 НК РФ).

Сам получивший подарок никаких расчетов не производит.

Расчет НДФЛ будет выглядеть так:

  • Определяем налоговую базу.
  • 000 рублей 160 000 рублей (НДС: 800 000 руб. x 20%) — 4 000 рублей (необлагаемая часть дохода — п.28 ст.217 НК РФ) = 956 000 рублей.
  • Рассчитываем сумму НДФЛ, которая должна быть удержана с работника.

956 000 рублей х 13%* = 124 280 рублей.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30% (п.1, п.3 ст.224 НК РФ). Физическое лицо является резидентом, если фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ).

То есть, получив в дар автомобиль стоимостью 800 тыс. рублей, физическое лицо заплатит налог в размере 124 тыс. рублей.

Работодатель будет удерживать НДФЛ из зарплаты работника. Если же работодатель не смог удержать сумму НДФЛ (например, работник уволился, а работодатель не смог удержать всю сумму исчисленного налога), то он подает в налоговую инспекцию сведения о невозможности удержания. В этом случае налоговики сами направят уведомление физическому лицу на сумму неуплаченного налога.

Физическое лицо не подает никаких деклараций о полученном доходе, а уплачивает налог согласно уведомлению налоговиков (п.1 ст.229 НК РФ).

Теперь рассмотрим ситуацию продажи полученного в дар автомобиля.

Если физическое лицо продает подаренный автомобиль, находящийся более трех лет в собственности, то никаких налогов не возникает. Декларация по НДФЛ в налоговую инспекцию не подается.

Налогооблагаемый доход может возникнуть при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет.

При дальнейшей продаже автомобиля физическое лицо заплатит НДФЛ с учетом стоимости, с которой ранее был исчислен НДФЛ при получении автомобиля в дар.

Пример № 2.

Гражданин, получив автомобиль в дар, в этом же году продал его. Продажная цена составила 900 тыс. рублей. Стоимость автомобиля, с которой был исчислен НДФЛ, составила — 956 тыс. рублей.

В этом случае налога к уплате не будет (цена продажи меньше стоимости, с которой был уплачен налог), но декларацию физическому лицу представить нужно, приложив все необходимые документы.

2 ситуация. Автомобиль получен в дар от физического лица, не являющегося близким родственником и (или) членом семьи.

Пример № 3.

Автомобиль подарен физическому лицу другим физическим лицом, не являющимся близким родственником.

Предположим, что рыночная стоимость автомобиля составляет 960 тыс. рублей.

Даритель — другое физическое лицо не является налоговым агентом (пп.7 п.1, п.2 ст.228 НК РФ). Поэтому физическое лицо должно самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговую инспекцию декларацию.

В случае дальнейшей продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, физическое лицо также представляет налоговую декларацию и при необходимости уплачивает сумму НДФЛ.

Уплата налогов при продаже подаренной машины

Сделки в отношении имущества, по закону, облагаются подоходным налогом, в их числе и продажа подаренной машины. Пошлина распространяется на продажу только тех транспортных средств, которые находились в собственности продавца менее 3 лет. Выплата высчитывается самостоятельно, также может вовсе отсутствовать при выполнении определенных условий продажи согласно ст.220 Кодекса РФ.

Существующие выплаты и способы, позволяющие уменьшить размер налога

Договор дарения или «дарственная», как часто называют этот документ, предполагает дарение имущества одаряемому, который, в свою очередь, приняв дар, становится его полноправным собственником и получает право на распоряжение подарком.

Если же продажа осуществляется ранее 3-х лет и полученные денежные средства от продажи авто превышают его изначальную стоимость, то ставка налога будет составлять 13% от суммы, с которой он взимается. Снижение налоговой нагрузки при реализации транспорта меньше вышеуказанного срока составляет 250 тысяч рублей, таким образом, эта сумма отнимается от общего числа и с оставшейся разницы выплачивается налог. Также предусматриваются иные способы снижения налога.

Представленные нижеупомянутые варианты выплат платежей помогут вам грамотно отчитаться за доход, чтобы сумма налога была сведена к минимуму:

Не продавать автомобиль ранее 3 лет с момента дарения/получения

Этот способ подойдёт для большинства автовладельцев, однако он имеет существенный минус — за такой внушительный срок авто может значительно обесцениться за счет падения его рыночной стоимости.

Возврат средств из бюджета — имущественный вычет

Этот метод предусматривает вычет установленной государством суммы в 250 тысяч рублей из общей стоимости машины — из оставшейся суммы выплачивается 13-ти процентный подоходный налог. Если же автомобиль был продан за цену, не превышающую лимит, то налог не оплачивается. Однако в любом случае необходимо подавать декларацию сроком до 30 апреля после осуществления факта продажи. Также платить налог не потребуется, если автомобиль был продан за фактическую сумму его прошлой покупки, которая отображена в заверенных документах дарителя.

Уменьшение полученного дохода за счет понесенных расходов

Вложение своих средств в осуществление тюннинга или ремонта транспорта влияет на конечную сумму сбора, к тому же расходы должны быть подтверждены надлежащим образом. Сумма будет вычисляться как разница между стоимостью реализации и подтвержденными расходами. Если же при сопоставлении расходов и доходов разница будет в перевесе затрат, то налоги платить не нужно.

Вычет произведенных расходов предыдущего собственника

Законом Российской Федерации предусмотрена ещё одна возможность уменьшить количество суммы сбора на полученный автомобиль в дар на сумму произведенных и подтвержденных расходов, затраченных наследователем во время приобретения этого авто. Этот закон распространяется только на машины, купленные и подаренные после 1.01.2019 года согласно 220 ст.Кодекса.

Вычеты, уплаченные в полном размере наследователем

Такой способ является продолжением предыдущего и действует для транспортных средств, купленных после 01.01.2019 года. Таким образом, если на момент дарения все налоги по стоимости авто были уплачены, то налогоплательщик имеет право во время продажи уменьшить сумму налогообложения с вычетом разницы.

Подытожим. В законе существуют четкие указания и порядок уплаты, согласно которым получение в подарок автомобиля и его последующая продажа признается получением доходов, а значит, требует снятия пошлины. В таком случае уплата налогов при продаже подаренной машины определяется в том порядке, который установлен в Налоговом кодексе. Именно поэтому каждому владельцу транспортного средства необходимо сохранять все документы о факте дарения, чеки и квитанции о проделанных ремонтных работах в течение 3-4-х лет для исчисления суммы сбора, а далее подать декларацию с указанием полученного дохода. К тому же платить НДФЛ при продаже автомобиля обязан продавец, а не покупатель. Поэтому не стоит самому занижать стоимость, поскольку инспектор налоговой организации уполномочен выполнять полную проверку документов — при выявлении фальсификации вас обяжут выплатить штраф.

Автор: Розина Луиза, дата публикации: 01.01.2020
Перепечатка без согласия редакции запрещена.

Сестра дарит мне свой автомобиль. Для этого оформили дарственную у нотариуса и перерегистрировали машину в ГИБДД на меня. Поскольку она мне близкий родственник, от уплаты налогов мы освобождаемся.

Но что будет, если я решу продать этот автомобиль? Как налоговая установит стоимость авто, чтобы я уплатил налоги с этой суммы? В дарственной стоимость автомобиля не указывали.

В вашем случае налоговая служба не будет проводить оценку автотранспорта, привлекать экспертов и выяснять, сколько стоил автомобиль в тот момент, когда вы получили его в дар. Это никому не нужно: дарение между родственниками налогами не облагается, силы и средства тратить на выяснение стоимости подарка нет смысла.

А вот если вы решите машину продать — налог начислят. А информацию о стоимости автомобиля налоговой предоставит ГИБДД.

Я расскажу, как это происходит.

О каком налоге идет речь

Это налог на доходы физических лиц. В России его ставка одинаковая для всех — 13%. Но в некоторых случаях его уплаты можно избежать на законных основаниях. Например, вам не начислят НДФЛ, если продаете машину, которой владели более трех лет. А еще его не начисляют, если сделка по дарению происходит между близкими родственниками: мужем и женой, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, бабушками, дедушками и внуками, братьями и сестрами, имеющими хотя бы одного общего родителя.

Сделка дарения безвозмездная. Соответственно, стоимость автомобиля в ней не указывают.

Если продадите подаренный автомобиль, вы получите доход

Если вы продаете автомобиль, которым владели больше трех лет, — НДФЛ вам не начислят.

В остальных случаях придется заплатить 13% от стоимости автомобиля.

Откуда налоговая узнает, сколько стоит машина

Сколько этот автомобиль стоил в момент дарения, налоговой неинтересно. Ей важно, сколько вы получите денег за проданный автомобиль, когда сами решите его продать.

Данные о том, что автомобиль продали и сколько он стоит, ФНС получит даже не от вас. Об этом ей сообщит ГИБДД. Между ними налажено электронное межведомственное взаимодействие: данные о сделках купли-продажи автотранспорта поступают в автоматическом режиме, и на их основании налоговая начисляет налоги.

Откуда ГИБДД узнает о стоимости машины

Из договора купли-продажи , который вы заключите с покупателем. В нем в обязательном порядке указывают стоимость автомобиля. Если стоимости в договоре не будет, ГИБДД откажется ставить автомобиль на учет. В данном случае указание стоимости автомобиля — это существенное условие договора купли-продажи. Обойти его не получится.

Из договора сотрудник ГИБДД внесет в базу данных всю информацию. Для ФНС важны три пункта:

  1. Дата, когда вы получили право собственности, — в вашем случае это дата составления дарственной. С этого момента вам начнут начислять транспортный налог.
  2. Дата продажи автомобиля. Если между датой, когда вы получили машину в дар, и датой, когда продали, прошло больше трех лет, НДФЛ вам не начислят. А еще с даты продажи перестают начислять транспортный налог.
  3. Стоимость автомобиля. Тут сумма сделки очень важна. Государство дает право на налоговые вычеты при продаже имущества. Для автомобилей размер такого вычета составляет 250 тысяч рублей. Если продадите автомобиль дешевле этой суммы, вам нужно будет представить в ФНС декларацию о доходах, но налог платить не придется. Если дороже — НДФЛ начислят только на сумму, превышающую 250 тысяч рублей.

А на случай если сотрудник допустит ошибку при переносе данных, всегда можно будет свериться с договором. Именно поэтому один из трех экземпляров договора купли-продажи всегда отправляется в ГИБДД и хранится там.

Многие, чтобы сэкономить на налоге, занижают реальную стоимость машины и в договоре указывают не более 250 тысяч рублей. Но мы так делать не рекомендуем. Если с автомобилем возникнут проблемы, можно рассчитывать только на возмещение в пределах суммы, указанной в договоре.

  1. Дарение — сделка безвозмездная. Стоимость автомобиля в ней указывать необязательно.
  2. Дарение между близкими родственниками налогом не облагается.
  3. Если захотите продать подарок, налоговую будет интересовать, за сколько вы его продали. Сколько он стоил в момент дарения, роли не сыграет.
  4. Стоимость автомобиля указывают в договоре купли-продажи. ГИБДД вносит эти сведения в свою базу данных, а потом передает их в ФНС.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.


Странная логика законодателя. Доход я получил в момент получения автомобиля в дар, а так как подарки от близких родственников налогом не облагаются, я соответственно налог не заплатил. Но как только я пытаюсь просто конвертировать свой доход из натуральной формы в денежную - вдруг оказываюсь должен.

не совсем правильная статья, если вы автомобиль, которому меньше 3-ех лет продаете по стоимости ниже, чем покупали, то ничего платить не нужно

Андрей, так статья же про случай, когда получили в дар (а не купили). :)


А если допустим я продаю один автомобиль, а потом покупаю другой добавив свои деньги, по сути дохода нет, как быть в этом случае?

Виталий, если до 3-ех лет автомобилю и продаете дешевле, чем купили, то по существу делать ничего не нужно, кроме как на будущий год сдать декларацию, где указано - купили за 1 млн продали за 800.000 руб, то есть дохода никакого нет, но сдать декларацию нужно, чтобы налоговая увидела, что дохода от продажи у вас нет.


Здравствуйте. В текущих реалиях статья неверная. С сентября 2019 года в статью 220 налогового кодекса внесен новый абзац. Теперь если происходит дарение или наследование между близкими родственниками (согласно семейного кодекса), то при продаже можно воспользоваться налоговым вычетом на стоимость покупки объекта дарения/наследования. Но только по одной сделке, т.е. "подарили - передарили - продали" налоговый вычет уже не будет работать.

Согласно ст. 220 НК РФ
" При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)"

Иными словами. Если вы продаёте автомобиль, подаренный вам менее 3-х лет назад, за сумму менее, чем отдал за неё даритель, вам необходимо предоставить в налоговую документ, в котором это подтверждается. То есть договор купли-продажи, в котором указана сумма, уплаченная дарителем при покупке машины. Налог платить не придётся, но 3-НДФЛ в обязательном порядке нужно заполнять.

Автомобиль 8 лет записан на жену. Она дарит его мужу, чтобы на него переоформить машину (это имеет значение, когда машину эвакуируют на штрафстоянку).
Муж через год продает автомобиль.
Получатся в семье автомобиль (общее имущество супругов) был 9 лет, но записан на мужа только 1 год.

1. Должен муж, как продавец автомобиля, платить налог на продажу?
2. Если должен, то может ли он использовать вычет за покупку автомобиля, который покупался на жену 9 лет назад?

юридическая помощь

Налог при дарении автомобиля и других транспортных средств



Justice pro

Если Вы получили автомобиль в подарок, то нужно ли платить налог на дарение машины будет зависеть от того, кто Вам сделал этот подарок

Если Вы дарите машину или получаете авто в подарок, Вас, наверняка, интересует, нужно ли платить налог при дарении автомобиля? Важны ли при этом родственные связи между дарителем и одаряемым? Берется ли налог при продаже подаренного авто?

Вы только собираетесь оформить дарение автомобиля (другого транспортного средства, например, мотоцикла, лодки с мотором) или уже подписали договор дарения, и теперь хотите выяснить, облагается ли налогом дарение автомобиля/его доли. Обратимся к закону.

Налог на дарение автомобиля: закон

Для начала ответим на вопрос: «Какой налог при дарении автомобиля?»

Физическое лицо в соответствии с законом должно заплатить налог на доходы физического лица (так называемый подоходный налог или НДФЛ).

Согласно п.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ «при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах…». Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Далее следует абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ:

«Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации…»

Налог при дарении автомобиля близкому родственнику

Обратимся к Семейному кодексу для того, чтобы выяснить, кто являются членами семьи и близкими родственниками.

Членами семьи согласно ст. 2 СК РФ признаются:

  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками являются (ст. 14 Семейного Кодекса РФ):

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Таким образом, налог на дарение машины между родственниками не платится (как и при дарении, например, квартиры). Подавать декларацию в этом случае также не нужно (Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@). Но это правило приемлемо только для перечисленных выше родственников. Так, освобождается от налога сын, если автомобиль подарил ему отец; жена, если машину по дарственной презентовал ей муж. Но племяннику придется заплатить налог, если он получил авто в подарок от дяди. Так же придется поступить, если дарение транспортного средства происходит между двоюродными братьями.

Надо ли платить налог при продаже подаренного автомобиля? Об этом ниже.

Налог при дарении автомобиля не родственнику

Если дарственная на авто заключается между людьми, которые не являются родственниками, т.е. между чужими людьми, то налог с договора дарения автомобиля заплатить придется.

Если Вы получили автомобиль в подарок, то нужно ли платить налог на дарение машины будет зависеть от того, кто Вам сделал этот подарок

Если Вы получили автомобиль в подарок, то нужно ли платить налог на дарение машины будет зависеть от того, кто Вам сделал этот подарок

Далее ответим на вопросы, возникающие при дарении автомобиля между людьми, не являющихся членами семьи и близкими родственниками.

Кто платит налог при дарении автомобиля?

Определим, кому нужно заплатить налог с дарения машины: дарителю или одаряемому? Подаренный автомобиль можно отнести к доходу для одаряемого, поэтому налог на доходы физических лиц необходимо заплатить тому, кто получил транспортное средство в подарок.

Сколько составляет налог при дарении автомобиля?

Если по закону Вам приходится заплатить налог на дарение движимого имущества, то Вам необходимо перечислить в бюджет 13 процентов от стоимости машины. О ставке налога в случае выигрыша авто в рекламной акции см. ниже.

Когда и как заплатить налог на дарение автомобиля?

В соответствии со статьей 228 НК РФ налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ, в которой самостоятельно исчисляет сумму налога на доходы.

Срок подачи налоговой декларации при дарении машины – до 30 апреля года, следующим за годом, в котором Вы получили автомобиль по договору дарения (ст. 229 НК РФ).

Срок уплаты налога с подаренного автомобиля – до 15 июля года, следующего за годом, в котором Вы получили автомобиль в дар (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Уплата налога при дарении автомобиля

Итак, налог на подарок-машину необходимо оплатить самостоятельно до 15 июля года, следующего за годом получения дохода — дарения. На сайте ФНС Вы можете сформировать платежный документ, распечатать его и оплатить в банке или уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн. Также Вы можете скачать форму платежного поручения и самостоятельно ее заполнить. Другой вариант — бланк квитанции можно получить в Вашей ИФНС, сотрудники инспекции окажут Вам помощь в заполнении, а также могут сформировать платежку и распечатать ее.

Налог с продажи подаренного автомобиля

Когда Вы продаете машину, Вы получаете доход, с которого при выполнении определенных условий необходимо заплатить налог на доходы. Если Вы решили продать машину, которую Вам ранее подарили, нужно ли платить налог с продажи подаренного автомобиля?

На необходимость уплаты НДФЛ влияет срок владения автомобиля после дарения:

  • продажа подаренного автомобиля (более 3 лет в собственности после дарения)

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождается от налогообложения доход от продажи транспортных средств, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более

  • продажа подаренного автомобиля (менее 3 лет в собственности после дарения)

Если Вы владели подаренной машиной менее 3 лет и продали ее, Вам необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже автомобиля (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Подарили деньги на автомобиль

В том случае, если Вам подарили не сам автомобиль, а деньги на его покупку, то полученные деньги не облагаются налогом на доходы (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). В некоторых случаях будет полезно оформить договор дарения денег на автомобиль.

Если Вы выиграли автомобиль в лотерее или в акции, нужно ли платить налог?

Да, налог заплатить придется. Но размер налога (ставка) может быть разной в зависимости от лотереи, конкурса или акции.

Если автомобиль — это выигрыш или приз, полученный в результате проведенных конкурсов, игр, акций и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, то доход в виде стоимости подаренного авто облагается по ставке 35 % (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Если машина выиграна в лотерее, которая проводилась не в целях рекламы, то ставка налога составит 13 процентов.

По закону Вы освобождаетесь от налога при дарении автомобиля в случае, если подарок Вам сделал член семьи или близкий родственник. В случае продажи подаренного автомобиля налог заплатить придется, если авто находится в собственности менее 3 лет.

Читайте также: