Налог с продажи автомобиля в 2016 году в собственности менее 3 лет

Опубликовано: 29.04.2024

После того, как владелец расстался со своей машиной и передал документы и ключи новому хозяину, он обязан оплатить налог с продажи автомобиля. До 30 апреля следующего года он должен подать декларацию, а до 15 июля следующего года – внести деньги. В противном случае продавцу грозят штрафы и пени.

В этом материале разберемся, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля, а также, как рассчитать и уменьшить налог с продажи авто.

Кто должен платить налог с продажи автомобиля

Любой автомобиль в России считается имуществом. Когда собственник продает его, он получает доход. Часть этого дохода, по закону, он должен отдать государству. С суммы сделки выплачивается налог на доходы физических лиц НДФЛ — 13%.

Это касается только резидентов России — не путайте с гражданством. Резидент — это человек, который находился в стране не меньше 183 дней в течение года. Если продавец долгое время жил за границей, ему придется платить повышенный процент — 30%.

Если автомобиль принадлежал компании и использовался для бизнеса, ставки рассчитываются в зависимости от того, какой режим налогообложения применяется организацией.

Если фирма работает по общей системе налогообложения (ОСНО), налог с продажи авто составит 20% (плюс НДС). Если компания использует «упрощенку», в режиме «доходы» размер ставки будет равен 6%, в режиме «доходы минус расходы» — 15%.

Если организация работает по системе «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД), налог не уплачивается. Если ЕНВД сочетается с ОСНО, налог высчитывается по ОСНО (плюс НДС), если по УСН — по УСН (без НДС).

Налог на продажу автомобиля не приходит в уведомлении, как например, транспортный. Его придется считать самостоятельно.

Если не заплатить налог вовремя, каждый месяц к сумме будет прибавляться еще и 5% штрафа, но не более 10 тыс. рублей.

Скрыть факт продажи не получится. ГИБДД отправляет данные в налоговую после того, как новый владелец переоформит авто на свое имя или же бывший владелец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и штрафы.

Ранее мы рассказывали о том, какие фразы нельзя говорить при продаже авто. Почитать материал вы можете здесь.

В каких случаях владелец полностью освобождается от налога

Если авто, которое вы продаете, куплено три года назад и позже, платить налог за продажу автомобиля не нужно. Не придется заморачиваться и с заполнением декларации для ФНС.

Ярослав Ярославцев, автоэксперт, член Адвокатской палаты Москвы:

— Если вы владели машиной более трех лет, налога, по закону, не предусмотрено. Приведу пример. И.И. Иванов купил машину в 2015 году и продал ее в 2019 году. В этом случае он ничего платить не должен.
Также НДФЛ не облагаются машины, которые дарят или передают по наследству. Правда, есть нюанс. Если машину дарят не родственнику, получателю придется оплатить налог. Он начисляется исходя из рыночной стоимости автомобиля.

Как уменьшить налог на продажу авто

Если вы не проездили на машине три года, оплачивать налог по форме 3-НДФЛ придется в любом случае. Конечная сумма налога будет зависеть только от вас. Если подсуетиться, есть шанс законно снизить или обнулить налог.

Существует два способа снизить налог при продаже автомобиля. Выбор зависит от того, за сколько вы купили авто и какую сумму хотите выручить с продажи.

Способ 1: применить имущественный вычет

При продаже автомобиля налогом не облагается сумма в 250 тыс. рублей и меньше. Льготу можно применять к любому количеству проданных за год авто.

Разбираемся, как работает имущественный вычет на примере двух ситуаций.

Ситуация №1: продаете машину за 250 тыс. рублей и дешевле

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля? Нет, он полностью обнуляется. Но декларацию подавать нужно. Иначе, как мы помним, придет штраф.

Ситуация №2: продаете машину дороже 250 тыс. рублей

Когда цена автомобиля не укладывается в порог вычета — 250 тысяч, налог с продажи авто считается с разницы. Формула следующая:

(Сумма продажи автомобиля − 250 тысяч рублей) × 13%.

Получается, что мы применяем налоговый вычет — вычитаем 250 тысяч из стоимости своего автомобиля и с остатка начисляем НДФЛ.

Допустим, автомобиль стоит 500 тыс. рублей: (500 000 – 250 000) х 13% = 32 500 рублей.

Способ 2: уменьшить налог на сумму, за которую покупали авто

Этот способ подойдет тем, у кого сохранились документы с покупки автомобиля. Здесь налог с продажи машины платится не со всей ее стоимости, а только с разницы — между расходами (за сколько купили) и доходами (за сколько продали). Формула следующая:

(Сумма продажи автомобиля − сумма покупки автомобиля) × 13%.

Если вы купили автомобиль дороже, чем продаете, налог обнулится.

Ярослав Ярославцев, автоэксперт, член Адвокатской палаты Москвы:

— Налог платим только с разницы в цене. Пример: в 2015 году И.И. Иванов купил машину за 800 тыс. рублей, а продал ее за 600 тыс. рублей. В данном случае налог мы платить не будем, так как сумма продажи авто ниже, чем сумма покупки.

Если, наоборот, вы остались в плюсе после сделки, налог нужно будет заплатить именно с этого плюса, то есть с суммы превышения.

Ярослав Ярославцев, автоэксперт, член Адвокатской палаты Москвы:

— Допустим, И.И. Иванов купил машину за 600 тыс. рублей, а продал за 800 тыс. рублей. В данном случае налог уплачивается с разницы, то есть с 200 тыс. рублей. Чтобы воспользоваться налоговым вычетом нужно те самые 200 000 умножить на 13%. Получаем 26 000 рублей. Это и есть итоговая сумма налога.

Напомним, что при оформлении любого вычета, налоговая декларация заполняется обязательно, даже если, по факту, платеж равен нулю.

Какой способ вычета выгоднее

Если с продажи машины вы хотите выручить меньше 250 тысяч, однозначно выгоднее делать имущественный вычет. Не будет лишней бюрократической волокиты, не придется собирать бумаги и доказывать покупную стоимость вашего авто.

Если цена автомобиля выше порога, стоит воспользоваться вторым способом. Тогда есть шанс снизить платеж более существенно.

Как подать декларацию

Налоговую декларацию можно подать в бумажном или электронном виде. Если будете заполнять от руки, чистый бланк можно взять в налоговой инспекции или распечатать с сайта ФНС России. Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами. Если какой-то показатель отсутствует, в ячейке необходимо поставить прочерк.

Ниже прилагаем образец заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, а также пустой бланк, который вы можете скачать и распечатать для заполнения.

Узнать адрес инспекции, в которую будете подавать декларацию, можно с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Документ можно подать лично, по почте или доверенности, заверенной у нотариуса.

Подать декларацию в электронном виде можно через личный кабинет на портале ФНС России. Это самый простой способ. После регистрации ваши данные отобразятся автоматически, заполнять самостоятельно почти ничего не придется.

Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации составляет 1 000 рублей.

Как оплатить налог с продажи автомобиля

Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым потом пойдете в банк, либо внести оплату по реквизитам банковской карты.

Какие 5 хитростей помогут скрыть недостатки автомобиля при продаже? Даем советы в этом материале.

Наша страница на DRIVE2:

Комментарии 1

Чтобы воспользоваться этим способом, нужно будет предоставить договор-купли/справку-счет или любой документ, подтверждающий оплату. Если одного из них не будет, налоговая не примет документы Исключение составит, если в договоре есть фраза, что все расчеты произведены в полном объеме.
В договор такую фразу сложно вписать, а в акт приёма/передачи, запросто! Это первое.
Второе. Даже если этой фразы нет ни в договоре, ни в акте, то расписка о получении денежных средств тоже является документом о получении денег! А если заверить её нотариально, это уже неоспоримый документ и как там поведёт себя в гибдд, и что передадут в налоговую, это продавца вообще не касается! Он может не присутствовать при подачи документов, ну хотя бы потому, что и такой есть порядок оформления автомобиля!
Третье. За пенсионеров например тоже ни чего не сказали, сами то наверняка оформляете на них, а, ребята! Ну как то не видно полноты раскрытия темы тут у вас, больше на пиар похоже! Точно так, как в тех ссылках: — "не говори то, не показывай это, делай так, а не вот так". Это как раз к вопросу о предмете доверия.Я конечно далеко не эксперт, но такая вот заметочка имеется.
И кстати! На сайте ГИБДД, при скачивании договора купли/продажи такой фразы нет ни в акте приема/передачи, ни в самом договоре, не знаю, может быть сейчас они что то поменяли, но не факт и это факт!

Сколько придется заплатить в 2017 году в бюджет НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году? На какой вычет можно рассчитывать по этой сделке? Ответы – в нашей статье.

Налог

В 2017 году НДФЛ от продажи автомобиля в 2016 году государство берет с налоговых резидентов РФ по общей ставке – 13 процентов от цены по сделке (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Между тем с продажи автомобиля НДФЛ в 2017 году в силу закона может и не уплачиваться. Зависит от того, сколько продавец машины владел ею, будучи собственником, и цены по договору. Если более 3-х лет, то налога не будет. Причем закон имеет в виду не календарные 3 года, а фактические три года владения машиной – от даты до даты. Правовое основание отсутствия НДФЛ с продажи авто в 2016 году – это п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Вдобавок нет права на вычет при продаже машины, более 3 лет находившейся в собственности. Просто законом он не предусмотрен, в отличие от жилья. В итоге обязательное условие существования права на вычет при продаже машины – менее 3 лет в собственности.

Правила получения налогового вычета при продаже автомобиля

В случае возникновения облагаемого дохода с продажи авто вычет НДФЛ за 2016 год заявляют в Листе Д2 декларации 3-НДФЛ.

Заметим, что помимо имущественного вычета при продаже автомобиля в 2016 году заполнение 3-НДФЛ обязывает:

Задекларировать сам доход – то есть полученные с покупателя авто денежные средства.
Самостоятельно рассчитать с этой сделки подоходный налог, который необходимо внести в бюджет, с учетом разрешенного законом вычета на продажу автомобиля в 2016 году.

Практика показывает, что оформить декларацию 3-НДФЛ по этой ситуации довольно просто. Это касается и расчета итоговой суммы налога, и заявления вычета по НДФЛ при продаже автомобиля в 2016 году. Суть в том, что имущественный вычет с продажи всегда подтверждать намного проще, чем с покупки (например, квартиры).

Достаточно подать в ИФНС по месту жительства продавца вместе с декларацией договор, по которому автомобиль продан. Это покажет налоговикам, что сделка действительно имела место. Значит, у продавца как минимум есть право на налоговый вычет при продаже машины в 2016 году в размере 250 000 рублей.

Если же срок нахождения в собственности транспортного средства составляет больше 3-х лет, при его продаже в 2016 году прибегать к заполнению декларации не нужно. В данной ситуации при продаже автомобиля вычет по НДФЛ в 2017 году не положен, поскольку нет налога и нет права на вычет. Нулевую декларацию тоже сдавать не нужно.

Выбор вычета

На основании подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса при продаже автомобиля налоговый вычет в 2017 году продавец может выбирать (см. таблицу).

Возможные налоговые вычеты при продаже автомобиля в 2016 году
№	Ситуация	Решение
1	На руках есть договор и платежные документы, по которым авто было приобретено	Это более выгодный вариант, так как сумма вычета при продаже автомобиля в 2016 году будет складываться из затрат, понесенные по факту на покупку проданной машины (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ)
2	Документы утеряны и т. п. либо реальных затрат на покупку машины не было (например, подарена или унаследована)	В этой ситуации при продаже автомобиля вычет – 250 000 рублей максимум от продажной цены авто (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ)

Таким образом, выбор вычета по продаже автомобиля в 2016 году напрямую зависит от:

Наличия или отсутствия документов, по которым машина была в своё время приобретена (менее 3-х лет назад).
Юридического основания получения авто в собственность: за деньги или нет.

ПРИМЕР

Широкова в 2016 году продала Н.С. Пироговой своё авто. Стороны сошлись на цене в 570 000 рублей. В собственности Широковой автомобиль был 2 с небольшим года.

Договор и платежные документы, подтверждающие понесенные затраты на покупку этого автомобиля, Широкова найти не смогла. Значит, имущественный вычет при продаже машины в 2016 году составит стандартную величину – 250 000 рублей.

Определяем налоговую базу. То есть от полученного Широковой дохода отнимаем вычет на машину при продаже в 2016 году:
570 000 р. – 250 000 р. = 320 000 р.
Далее вычисляем НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году:
320 000 р. × 13% = 41 600 р.

Как применять вычеты

Учтите, что право вычет в 250 000 рублей возникает только 1 раз в год. Причем эту сумму нужно обязательно распределить между всеми проданными в минувшем году машинами.

Если вы выбрали второй тип вычета – понесенные затраты на покупку авто – то его можно применить по каждому проданному автомобилю независимо от их количества.

Кроме того, налоговые вычеты при продаже автомобилей в 2016 году можно комбинировать. Например, к одному или нескольким применить 250 000 рублей, а по другим уменьшить налоговую базу на расходы по приобретению. И так далее по аналогии.

Налог с продажи автомобиля в 2016 году

В случае если появится необходимость продать транспортное средство, очень важно разобраться, с чем придется иметь дело. После оформления всех этапов сделки, продавец получает прибыль. В законодательстве рф полученные таким способом деньги считаются прибылью, с которой потребуется платить подоходный налог. Есть варианты, когда налогов не будет, например, существует минимальная необлагаемая сумма, также если автолюбитель владел машиной определенное количество лет, то обложение на доходы не происходит.

Налог за продажу автомобиля с какой суммы считается?

Этот налог взимается только тогда, когда получается прибыль после совершенной сделки. Это значит, что если за продажу легкового или грузового автомобиля, дохода не получилось (начальная покупка обошлась дороже), то уплачивать ничего не нужно. Это относится и к б/у машинам. При таких раскладах важно предоставлять чеки и другие документы, которые подтвердят передачу денег. По сути, за любой положительный баланс необходимо уплачивать ставку.

Как рассчитать?

Ставка равна 13% от дохода, который устанавливается по договору купли. Также стоит сказать о минимальном вычете, равном 250 тысяч рублей. В определенных ситуациях можно указать такой размер цены авто. Тогда расчет будет представлять следующее: от суммы с продажи отнимается 250 тыс руб., а то что получится, умножается на 13%.

Для тех, кто имеет гражданство в Украине или в Республике Беларусь , и всем остальным нерезидентам РФ придется использовать другое исчисление — процент будет равен 30.

Налог на продажу автомобиля менее 3 лет в собственности 2016

В независимости от того, сколько денег удалось получить с продажи машины, налог не уплачивается, если с даты ее приобретения и до даты оформления сделки по передаче прав прошло более трех лет. То есть, налогоплательщику подавать какие-то документы в налоговую вовсе не требуется.

Совсем другое дело, если продавец мало владеет автомобилем. Перед тем как определить нужный срок владения, следует вспомнить, что дата регистрации в гибдд не имеет никакого значения, так как в расчет принимается исключительно дата владения. Транспортное средство просто не может стоить меньше 250 тысяч, точнее, подобная цена допускается, но тогда база налогообложения уменьшается на эту же сумму, что подразумевает отсутствие начисления. Любая стоимость, даже 251 тысяча, уже должна облагаться.

Не облагаемая сумма для физических лиц: новый закон

Надо ли использовать особенные правила для физических лиц? В случаях, когда осуществляются продажи автомобиля да, так как для них есть особый порядок исчисления налога, в частности, получаемый доход облагается НДФЛ ,а вычисляется и платится все в самостоятельном порядке.

После того как автомобиль будет продан, а, точнее, по окончании года, до января, физ лицо обязуется подать декларацию в ИФНС , иначе светит штраф. Сама декларация подается в форме 3-НДФЛ и всегда по месту жительства. Часто возникает проблема того, какую сумму указывать при продаже автомобиля чтобы не платить налог. Максимальная цена для избавления от налогов, как твердит кодекс, должна составлять 250 тысяч, но искусственно занижать ее нельзя, так как это может привести к проблемам в будущем.

До какой максимальной планки по стоимости облагается продажа машины?

Оплата начисляется по фактической стоимости, поэтому избежать этого не получится, также бессмысленно искать методы, как уйти от уплаты налогов.

Юридическим лицам

Заплатить этот налог потребуется не только для ип, продавших автомобиль, но и для юр лиц. По окончании сделки происходит налогооблагаемый доход, с которого, соответственно, потребуется оплачивать определенную сумму в казну. Если автомобиль продан, то произойдет выбытие основного средства, находящегося в собственности, величина же налога на проданное имущество может быть изменена в меньшую сторону. Пересчитать доход можно, уменьшив его за счет:

1. Остаточной стоимости проданного транспортного средства, в зависимости от того, какой является дата снятия с учета.
2. Всех расходов, которые были затрачены на обслуживание нового или подержанного авто, по его хранению, оценке и т.д.

Перед тем как оплатить, нужно учитывать несколько моментов. Если продается недвижимое имущество, например, квартира, то используется акт ОС-1а., при продаже машины использовать нужно ОС-1. В обычных ситуациях оплачивается процент, равный 18 от всей прибыли, при покупке тс за большую цену, чем была продажа, база будет равна нулю. Какая берется формула при учете исчисления НДС? В этом случае уплачивать следует сумму, равную 18 процентам от разницы между продажной стоимостью и тем, что по итогу получило предприятие.

При продаже по договору купли-продажи, как считать?

Должен ли я, как продавец, или покупатель, платить налог, при заключении договора купли-продажи? Как продавец – да, принципы подсчета такие же, как и в обычной ситуации. Максимальная сумма вычета также равна 250 тысяч, даже при продаже двух или нескольких авто в одном месяце.

Для онлайн расчета есть калькулятор – актуально это может быть для пенсионеров, которые могут забыть, сколько составляет транспортный налог, статьи НК и другую информацию. Если машиной владеют сроком старше трех лет, то платить пошлины не нужно. Возврат машины или прекращение договора происходит тогда, когда в МРЭО новый владелец не приходит, соответственно, он так и не перерегистрировал авто и не получил новый регистрационный код. Можно ли вернуть тс? Для этого пишется заявление, пример которого находится там же.

С подаренного авто?

Если транспортное средство посчастливилось не купить, а получить в подарок, то приходиться следовать ст НК, которая подробно рассматривает этот вопрос. Изменений пока нет, поэтому в этой ситуации берут максимальную ставку, равную 250 тыс рублей. Это относится и для второго авто, находящегося в наличии, которое нужно продать. Формула будет такой: 250000 х 0,13, даже если владеют машиной с иной, не такой дешевой стоимостью.

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

В этой статье мы опять поговорим о налогах. В частности, о необходимости уплаты оного при продаже своего автотранспортного средства. Возникает необходимость уплаты налога на основании Налогового Кодекса РФ, ст. 208 п.5.

Размер налога при продаже автомобиля
Стоит ли занижать сумму в договоре?
Как проще всего сдать декларацию?
Сроки подачи декларации

Размер налога при продаже автомобиля

В соответствии со ст. 224, после совершения сделки, гражданин РФ обязан будет пополнить бюджет на сумму, равную 13% от стоимости проданной машины. Если на территории страны продажа будет совершена нерезидентом, то размер налога составит уже 30%. Далее, в этой статье мы рассмотрим только налоговые последствия сделок, совершенных резидентами. Потенциальным налогоплательщикам будет не лишним узнать, что в большинстве случаев налог можно не платить вовсе, причем полностью на законных основаниях.

Налог при продаже автомобиля, находящего в собственности менее 3-х полных лет

В текущем 2016 году от обязанности платить налог при продаже личного автомобиля освобождены граждане, которые официально владели им три года и более (в соответствии со ст. 217).

Внимание! Речь идёт не о трёх календарных годах, а о полных и непрерывных 36 месяцах владения имуществом.

Налог при продаже автомобиля, проданного дешевле его закупочной стоимости

Вы можете избежать уплаты налога, если сможете предъявить налоговому органу документы о том, что покупали свою машину дороже, чем реализуете сейчас. Если договор с прошлым продавцом о покупке с момента прошлой сделки сохранился, то обратите внимание на этот момент. Это ещё один плюс в копилку тех граждан, которые аккуратно хранят и не выбрасывают различные подтверждающие бумаги.

Налог при продаже недорогого подержанного автомобиля

Есть категория подержанных стареньких машин, стоимость которых не превышает, а зачастую и гораздо ниже четвери миллиона рублей (250 тысяч). Налог при продаже такого имущества составит 0 рублей. Связано это с тем, что в данный момент на территории РФ действует принцип налоговых вычетов. Размер вычета как раз и равен этой сумме.

Уменьшение налога в случае продаже дорогого авто

Даже если машина у вас в собственности более 36 месяцев, а стоимость ее высока, в 2016 году можно уменьшить размер налогооблагаемой базы на сумму вышеописанного вычета.

В данном случае, рассчитывать налог нужно следующим образом: стоимость машины по договору, минус 250 тыс. Оставшаяся сумма и будет облагаться налогом в размере 13%.

Стоит ли занижать сумму в договоре?

После прочтения нашей статьи и нехитрых подсчетов в уме, у читателей может появиться превратное впечатление, что обойти закон можно с помощью уменьшения (занижения) указанной стоимости автомобиля в договоре. Что напрямую повлечёт уменьшение или полное исчезновение налогооблагаемой ставки. Не будем сейчас рассуждать об этичности такого поступка, рассмотрим лишь возможные его последствия. Неприятности могут появиться оттуда, откуда их меньше всего ожидаешь получить:

покупатель, после подписания всех документов, может выдать продавцу на руки заниженную сумму, равную стоимости имущества по документам;
в случае расторжения договора, гражданин, продавший машину, рискует получить обратно тоже только стоимость, указанную в договоре.

Как проще всего сдать декларацию?

Нужно ли декларировать сделку, если гражданин налог платить не должен? Налоговое законодательство отвечает на этот вопрос однозначно. В соответствии со ст. 229, граждане освобождены от подачи декларации, если они освобождены от налогообложения.

С собой необходимо иметь следующие документы:

договор покупки-продажи, в котором вы фигурируете как продавец;
прошлый договор покупки-продажи, в котором вы фигурировали как покупатель. Имеет смысл предъявлять данный документ, если с момента совершения сделки прошло менее 36 месяцев, машина дорогая, и покупалась за сумму, превышающую 250 тыс. рублей;
паспорт;
ИНН.

Сроки подачи декларации

Декларация должна быть подана не позднее апреля года, следующего за годом продажи машины. За невыполнение этого условия и при отсутствии оплаты, продавцу грозит штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки. Причем эта сумма не может быть менее тысячи рублей. И не может превышать 30% от суммы, облагаемой налогом.

Формальное уменьшение стоимости автомобиля трудно доказуемо. Но каждый гражданин должен знать о том, что это деяние по закону наказуемо рублем. В этом случае предусмотрен штраф в размере 20%.

Налог при продаже автомобиля: видео

Добрый день, уважаемый читатель.

Каждому автовладельцу рано или поздно приходится столкнуться с необходимостью продажи собственного автомобиля. Причины продажи могут быть совершенно разными, однако сегодня речь пойдет не о них.

Думаю, для Вас не секрет, что в настоящее время все сделки по продаже имущества облагаются подоходным налогом. Это относится и к сделкам, направленным на продажу автомобиля.

Размер налога на продажу автомобиля зависит от нескольких факторов, которые и будут рассмотрены в этой статье. Кроме того, речь пойдет о ситуациях, в которых подоходный налог с продажи автомобиля можно не платить на вполне законных основаниях.

Даже если Вы в ближайшее время не собираетесь продавать автомобиль, рекомендую ознакомиться с текстом этой статьи. Полученная информация поможет Вам избежать лишних проблем в будущем.

Предлагаю для наглядности рассмотреть в этой статье несколько примеров продажи автомобилей:

Автомобиль Енисей 1 был куплен в январе 2020 года за 500 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
Автомобиль Енисей 2 был куплен в январе 2016 года за 300 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
Автомобиль Енисей 3 был куплен в январе 2020 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
Автомобиль Енисей 4 был куплен в январе 2020 года за 350 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
Автомобиль Енисейчик был куплен в январе 2020 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 250 000 рублей.

В процессе изучения этой статьи Вы научитесь определять размер налога при продаже любого автомобиля и сможете без проблем вычислить размер отчислений государству для автомобилей Енисей.

Примечание. Если Вы хотите продать автомобиль, который Вы не купили, а получили в дар или по наследству, то рекомендую изучить примеры из статьи "Уплата налогов при продаже подаренной машины".

Размер налога с продажи машины

Размер налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 13 процентов.

Примечание. Налоговая ставка 15%, введенная с 1 января 2021 года, на продажу автомобилей не распространяется.

Применительно к автомобилям марки Енисей размер подоходного налога:
450 000 * 0.13 = 58 500 рублей.

Согласитесь, сумма достаточно внушительная. Однако целиком эту сумму платить не придется ни одному из продавцов.

Налог с продажи автомобиля

Рассмотрим основные ситуации, в которых сумма налога может быть уменьшена:

1. Отсутствие дохода

Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1 . Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.

Однако в данном случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Подробнее про сроки подачи декларации речь пойдет чуть позже.

При этом договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (в январе), а другой при его продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не сохранился, то следует обратиться к другим способам уменьшения налога.

2. Длительное владение автомобилем

Рассмотрим автомобиль Енисей 2 , который продан на 150 000 рублей дороже, чем куплен. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, т.к. он находился в собственности более 3-х лет. НК РФ, статья 217:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
.
17 1 ) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217 1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, длительное владение машиной может полностью освободить продавца от уплаты налога.

Если между покупкой и продажей машины прошло 3 года или более, то продавец не должен платить налог и подавать декларацию.

3. Налоговый вычет

Владелец автомобиля может рассчитывать на получение налогового вычета в том случае, если он не смог полностью избежать уплаты налогов по одному из вышеприведенных способов.

К данному пункту относятся автомобили Енисей 3 и Енисейчик , которые были проданы дороже, чем куплены и находились в собственности менее 3-х лет. Кроме того, к этому же пункту относится и владелец автомобиля Енисей 1 , если он потерял договор о покупке автомобиля.

Статья 220 Налогового кодекса:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
.
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
.
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Итак, что означает налоговый вычет в размере 250 000 рублей? В данном случае из стоимости автомобиля при продаже будут вычтены 250 000 рублей, а с оставшейся суммы нужно будет заплатить налог с продажи автомобиля.

Енисей 1 : (450 000 - 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Енисей 3 : (450 000 - 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Енисейчик (250 000 - 250 000) * 0.13 = 0 рублей.

Заметьте, автомобиль проданный за 250 000 рублей или дешевле не облагается налогом с продажи. Однако имейте в виду, что налоговый вычет в размере 250 000 рублей предоставляется только 1 раз в год.

Например, при одновременной продаже автомобилей Енисей 3 и Енисейчик сумма налога составит:

(450 000 + 250 000 - 250 000) * 0.13 = 58 500 рублей.

4. Уменьшение дохода на сумму расходов

Существует еще один вариант уменьшения суммы налога - уменьшение дохода на сумму расходов. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 2:

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Это вариант имеет смысл использовать, если автомобиль продан дороже, чем куплен.

Способ хорошо подходит для продажи автомобиля Енисей 4 (он куплен за 350 000 рублей и продается за 450 000 рублей).

В этом случае величина налога составит:

Енисей 4 : (450 000 - 350 000) * 0.13 = 13 000 рублей.

Если в той же ситуации воспользоваться вычетом в размере 250 000, то величина налога будет значительно больше:

Енисей 4 : (450 000 - 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Тем не менее бывают случаи, когда приходится использовать второй вариант. Например, если договор покупки автомобиля утерян и его невозможно предоставить в налоговую.

Примечание. Начиная с 2019 года уменьшить стоимость продажи можно не только на величину собственных расходов, но и на величину расходов предыдущего собственника. Однако это относится только к случаям, когда автомобиль получен по наследству или в дар. Данный вопрос рассмотрен в отдельной статье.

Обратите внимание, нельзя воспользоваться одновременно (для одного и того же автомобиля) вычетом в размере 250 000 и уменьшить доходы на стоимость расходов. Разрешается выбрать только один из вариантов.

Итак, еще раз приведу перечень ситуаций, в которых налог с продажи автомобиля можно не уплачивать:

Стоимость автомобиля при продаже меньше стоимости при покупке;
Владение автомобилем 3 года или более;
Стоимость продажи автомобиля составляет 250 000 или менее.

Во всех остальных случаях при продаже автомобиля придется заплатить налог. Кстати, начиная с 2011 года продажу автомобиля можно выполнить по упрощенной схеме, не снимая автомобиль с учета.

Какой вариант уменьшения налога выбрать?

В следующей таблице приведены оптимальные варианты для самых распространенных ситуаций:

Ситуация	Способ уменьшения налоговой базы	Пункт статьи
Договор покупки автомобиля утерян	Налоговый вычет	Пункт 3
Договор покупки на руках, стоимость продажи меньше стоимости покупки.	Уменьшение дохода на сумму расходов	Пункт 4
Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки менее 250 000 рублей.	Налоговый вычет	Пункт 3
Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки более 250 000 рублей.	Уменьшение дохода на сумму расходов	Пункт 4

Не в каждой ситуации налог удастся уменьшить до 0, однако пользуясь приведенной таблицей Вы сможете добиться минимальной суммы платежа.

Порядок уплаты налога при продаже автомобиля

Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2021 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.

Налоговая декларация за текущий год (2021) подается в начале следующего года (2022). Последний срок, когда в налоговой примут Вашу декларацию без штрафных санкций - 30 апреля. Рекомендую подавать декларацию в конце февраля или начале марта, т.к. к концу марта в налоговой начинается сезон очередей.

Налоговая декларация при продаже автомобиля заполняется при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Подчеркну, что программа для 2021 года появится лишь в начале 2022 года. Прошлогодние программы использовать не имеет смысла, т.к. за год налоговое законодательство может существенно измениться.

Кроме подачи налоговой декларации продавцу автомобиля необходимо уплатить и сам подоходный налог. Сделать это можно как сразу же после продажи автомобиля, так и после подачи налоговой декларации (но до 15 июля).

Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ

Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.

Особенности уплаты налога не резидентами:

1. Величина налога составляет 30 процентов от стоимости автомобиля.
2. Не резиденты РФ не могут воспользоваться налоговым вычетом, т.е. должны уплачивать налог с полной суммы продажи.
3. Если не резидент владеет автомобилем в течение 3-х лет или более, то он освобождается от уплаты налога. Данный пункт распространяется на сделки, заключенные после 1 января 2019 года.

Внимание! До 1 января 2019 года не резиденты РФ должны были платить налог с продажи автомобиля даже в том случае, если владеют автомобилем более 3-х лет.

Если Вы продали машину в 2018 году или ранее и не являлись налоговым резидентом РФ, то имейте в виду, что налог с продажи автомобиля придется заплатить в любом случае. И его величина составляет 30 процентов от стоимости продажи.

Итак, подведем итоги этой статьи:

После продажи автомобиля следует выбрать способ, который позволит минимизировать размер налога.
Подайте налоговую декларацию до 30 апреля следующего после продажи года.
Уплатите налог до 15 июля следующего после продажи года.

Уверен, что после прочтения этой статьи расчет налога с продажи любого автомобиля не составит труда.

Читайте также: