Как узнать какие транспортные средства числятся на организации в налоговой

Опубликовано: 09.05.2024

Автор: Данченко С.П., эксперт журнала

В 2020 году развернута подготовительная работа по переходу с 2021 года на новый формат работы по уплате организациями транспортного и земельного налогов. Налоговые органы уточняют наличие транспортных средств и земельных участков у данных налогоплательщиков, в том числе предлагают им сделать сверку сведений об объектах налогообложения. Подробности – в предложенном материале.

План-график основных мероприятий по подготовке к 2021 году.

В целях подготовки к реализации п. 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ и Приказа ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@[1], которым утверждена форма сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, ФНС разработала План-график основных мероприятий по подготовке к массовому направлению в 2021 году сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налогов (далее – План) (Письмо от 10.01.2020 № БС-4-21/72@).

Планом предполагается три основных блока мероприятий, которые должны быть проведены в 2020 году:

Мероприятия по обеспечению достоверности и полноты сведений в ЕГРН, связанных с постановкой организаций на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и недвижимого имущества (земельных участков).

Мероприятия, касающиеся настройки справочников (исходных сведений), используемых для формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога.

Разработка функциональных режимов в АИС «Налог-3», необходимых для формирования и передачи (направления) сообщений, рассмотрения пояснений и (или) документов налогоплательщиков в связи с сообщениями, переносом налоговых начислений, указанных в сообщениях, в КРСБ.

Налогоплательщиков непосредственно затрагивает разд. I Плана, который предусматривает следующие мероприятия и сроки их выполнения:

разработка и направление в УФНС по субъектам РФ типового (рекомендуемого) письма организациям (их обособленным подразделениям, по месту нахождения которых зарегистрированы транспортные средства) о проведении сверки сведений, содержащихся в ЕГРН, со сведениями регистрирующих органов, в том числе Государственного реестра транспортных средств и иных государственных информационных ресурсов, – не позднее 20.01.2020;

направление организациям (их обособленным подразделениям, по месту нахождения которых зарегистрированы транспортные средства) по ТКС писем о возможности проведения сверки сведений – не позднее 01.03.2020;

Таким образом, План предусматривает в течение 2020 года проведение сверки сведений, содержащихся в ЕГРН, со сведениями регистрирующих органов, в том числе Государственного реестра транспортных средств и иных государственных информационных ресурсов. В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в ЕГРН, со сведениями регистрирующих органов налоговики просят сообщать об этом в налоговый орган по месту учета транспортных средств и земельных участков с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения. После проверки (сверки) предоставленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных ст. 83, 84 НК РФ.

Постановка на налоговый учет.

Информационное взаимодействие налоговых органов с регистрирующими органами осуществляется в соответствии со ст. 85 НК РФ, а также иными нормативными правовыми актами и соглашениями о взаимодействии, иными документами, которые исчерпывающе описывают параметры форматно-логического контроля при передаче регистрирующими органами сведений о транспортных средствах и об их владельцах, в том числе в полном объеме реализованные в автоматизированной информационной системе налоговых органов.

К сведению:
Налоговые органы получают информацию о наличии у налогоплательщиков транспортных средств и земельных участков:

из Государственного реестра транспортных средств;

из Государственного судового реестра;

из Российского международного реестра судов, реестра маломерных судов, Российского открытого реестра судов;

из Государственного реестра гражданских воздушных судов РФ;

из Единого государственного реестра недвижимости;

из иных базовых государственных информационных ресурсов (реестров).

В соответствии с п. 1 ст. 84 НК РФ постановка на учет, снятие с учета в налоговых органах организаций по основаниям, предусмотренным НК РФ, а также внесение изменений в сведения о них в налоговых органах осуществляются в порядке, установленном Минфином.

Согласно п. 8 и 11 Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц – граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента[2], постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе организации по месту нахождения принадлежащих ей земельных участков и транспортных средств (учетные действия) осуществляется на основании сведений, сообщенных органами, поименованными в п. 4 ст. 85 НК РФ.

Согласно Приказу Минфина России от 17.07.2014 № 61н[3] учет организаций по вышеуказанным основаниям на подведомственной территории относится к полномочиям инспекции ФНС по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции ФНС межрайонного уровня.

Таким образом, по вопросам постановки на учет (снятия с учета) организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей земельных участков и транспортных средств необходимо непосредственно обращаться в уполномоченные налоговые органы.

Если налоговый орган не реагирует на вопросы, касающиеся учетных действий, то действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством (п. 1 ст. 138 НК РФ). При этом жалоба должна отвечать требованиям к ее оформлению, предусмотренным ст. 139.2 НК РФ, в том числе содержать указание на обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены, требования лица, подающего жалобу (Письмо ФНС России от 21.01.2020 № БС-4-21/790@).

Во исполнение п. 1.1 Плана ФНС разработала типовое (рекомендуемое) письмо о возможности проведения сверки сведений, содержащихся в ЕГРН, о постановке на учет организации в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и (или) недвижимого имущества (земельных участков) (Письмо от 16.01.2020 № БС-4-21/452@[4]). Данное письмо предполагается направлять в электронной форме по ТКС – в первую очередь организациям, представившим декларации по транспортному и (или) земельному налогам в течение 2020 года.

Обратите внимание:

Указанная сверка инициируется налоговыми органами по месту нахождения принадлежащих организации транспортных средств и (или) земельных участков.

В письме будет сказано о том, что с 2021 года отменяется представление в налоговые органы деклараций по транспортному и земельному налогам за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды. Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов.

В связи с вышеупомянутым налоговики информируют о возможности проведения налоговым органом сверки сведений, содержащихся в ЕГРН, о постановке на учет организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и (или) недвижимого имущества (земельных участков). Отметим, что данная сверка проводится по обращению налогоплательщика.

Запрос и предоставление выписки из ЕГРН осуществляются в соответствии с Административным регламентом[5]. Выписка бесплатно предоставляется налогоплательщикам не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

Запрос на бумажном носителе составляется в произвольной форме, при этом в нем указывается информация:

о заявителе (наименование организации, ИНН, адрес);

о способе получения сведений (лично или через представителя, по почте).

Если запрос подается через представителя, его полномочия нужно подтвердить доверенностью.

В случае выявления налогоплательщиком расхождений сведений, содержащихся в ЕГРН, со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, нужно сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества (земельного участка) и транспортного средства. Также необходимо указать сведения, в отношении которых выявлены расхождения, и – по возможности – приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов.

После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений в ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных ст. 83, 84 НК РФ.

О применении льгот по транспортному и земельному налогам в налоговом периоде – 2020 году

В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 361.1 и абз. 1 п. 10 ст. 396 НК РФ налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по транспортному и земельному налогам, установленные действующим законодательством, должны представить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы.

По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направит налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абз. 6 п. 3 ст. 361.1, абз. 2 п. 10 ст. 396 НК РФ).

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогам, если законом субъекта РФ о транспортном налоге или нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) о земельном налоге не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают суммы налогов, исчисленные в порядке, преду-
смотренном п. 2 ст. 362 и п. 5 ст. 396 НК РФ (п. 3 ст. 363, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Приведенные нормы НК РФ не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о предоставлении налоговой льготы до окончания срока уплаты авансовых платежей по налогам за первый квартал налогового периода (Письмо ФНС России от 03.12.2019 № БС-4-21/24690@). В то же время необходимо понимать, что в соответствии с п. 4 ст. 363 и п. 5 ст. 397 НК РФ начиная с 01.01.2021 в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств либо земельных участков сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов (далее – сообщение). Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе.

К сведению:

Формы сообщений об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и сумме земельного налога утверждены Приказом ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@. При этом положения НК РФ и приказа не предусматривают утверждение единого общеобязательного формата сообщений для направления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/453).

Соответственно, если налоговый орган на дату составления сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, то в сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета названной льготы. В этом случае в соответствии с п. 6 ст. 363 и п. 5 ст. 397 НК РФ налогоплательщик вправе в течение десяти дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности заявление о льготе за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогу (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу и это привело к занижению суммы уплаченного налога), налоговый орган направит налогоплательщику требование об уплате налога и примет установленные законодательством меры по взысканию недоимки (абз. 3 п. 7 ст. 363, абз. 2 п. 5 ст. 397 НК РФ).

Заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу. Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу, порядок ее заполнения и формат представления указанного заявления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Данное заявление может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года.

Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период (п. 3 ст. 55 НК РФ) заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов (приказы ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@) (Письмо ФНС России от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@).

Остановимся на отдельных вопросах заполнения данного заявления.

На титульном листе заявления в поле «ИНН» для российской организации прописывается идентификационный номер налогоплательщика, в поле «КПП» – код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых указаны в заявлении. Согласно разъяснениям, представленным в Письме ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@, в настоящее время реализована техническая возможность приема и обработки налоговыми органами заявления налогоплательщика-организации о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу, содержащего любой КПП, в том числе если в одном заявлении в листе с информацией о заявленной налоговой льготе указаны КПП, присвоенный по месту нахождения принадлежащего организации транспортного средства (для предоставления налоговой льготы по транспортному налогу) и КПП, присвоенный по месту нахождения принадлежащего организации земельного участка (для предоставления льготы по земельному налогу).

Отметим, что при заполнении заявления в поле 5.4 и (или) в поле 6.2 указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на льготу. Таким образом, при подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими документами и (или) сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период ее действия, указанный в заявлении. В случае если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения. Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса. Налоговый орган в течение трех дней со дня получения названного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Уведомление о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам, сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. Приказом ФНС России от 12.11.2019 № ММВ-7-21/566@ утверждены формы уведомления о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу, а также сообщения об отказе от предоставления льготы по транспортному или земельному налогу.

Указанные документы будут использоваться налоговыми органами в качестве результата рассмотрения заявления о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу (Письмо ФНС России от 27.01.2020 № БС-4-21/1066).

В уведомлении о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу указываются объект налогообложения, основания предоставления налоговой льготы и период, применительно к которому она предоставляется.

В сообщении об отказе в предоставлении налоговых льгот указываются мотивированные основания отказа в предоставлении налоговой льготы.

В настоящее время идет работа по переходу с 2021 года на новый формат работы по уплате транспортного и земельного налогов организациями – без представления налоговых деклараций. Налоговым органам необходимо уточнить данные о наличии транспортных средств и земельных участков у налогоплательщиков – организаций.

До 1 марта 2020 года организациям должны были быть направлены письма о возможности проведения сверки сведений. Данная сверка проводится по обращениям заинтересованных организаций. Выписка из ЕГРН бесплатно предоставляется налогоплательщикам не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в ЕГРН, со сведениями регистрирующих органов налоговики просят сообщать об этом в налоговый орган по месту учета транспортных средств и земельных участков с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения. После проверки предоставленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений ЕГРН.

Организации, имеющие в 2020 году право на льготы по транспортному и земельному налогам, должны представить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы. По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направит налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от ее предоставления.

[1] «Об утверждении форм сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о внесении изменений в Приказ ФНС России от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@».

[2] Утвержден Приказом Минфина России от 05.11.2009 № 114н.

[3] «Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».

[4] «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций».

[5] Административный регламент Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, утв. Приказом Минфина России от 30.12.2014 № 178н.

Долги по налогам могут принести неплательщику весомые проблемы и заключаются они не только в письмах от Налоговой инспекции. Задолженности могут негативно отразиться на финансовых соглашениях с банковскими и кредитными организациями, долг по транспортному налогу всплывет в дорожной инспекции, невыплата может быть препятствием к выезду за границу.

В данной статье мы рассмотрим вопрос долгов по налогу на транспорт. Как узнать о существовании задолженности, проверить состояние своих отчислений – все это будет затронуто здесь.

Транспортный налог

Как и любой государственный сбор, транспортный налог должен уплачиваться хозяином средства в отведенные законодательством сроки. Неуплата ведет за собой штрафные санкции. Такие же последствия влечет и уплата позже установленных сроков. Поэтому естественным выводом будет следующее – раньше узнаешь о существовании задолженности, быстрее сможешь ее оплатить, меньше санкций и штрафных последствий возникнет.

Налоговая служба уведомляет владельцев транспорта о сумме необходимого к уплате сбора задолго до того, как наступит срок его выплаты. Уведомления отправляются почтовой службой, а в нашей стране может возникнуть любая непредвиденная ситуация, связанная с этим органом – «Почта России». Письмо с уведомлением может быть потеряно почтальоном, либо самим получателем, по ошибке выбросившим пришедшее уведомление с кучей рекламных объявлений.

Налоговая служба исправно отправляет сообщения плательщикам, но для собственного спокойствия нелишним будет некая самопроверка. Каким же образом можно узнать о существовании задолженности по транспортному налогу?

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Каждый, хоть раз столкнувшийся с работой «Почты России», знает, что этот государственный орган не всегда выполняет свои обязанности с точными сроками и правильными адресами. Такова суровая действительность. Как же поступить, чтобы не довести отношения с налоговыми службами до штрафных санкций?

Существует пара простых способов. Первый заключается в том, что владелец транспортного средства отправляется в местное налоговое управление, где, предъявив идентификационный документ (паспорт, водительское удостоверение), может запросить у работников информацию по состоянию собственных задолженностей перед государством.

Если сбор уплачен вовремя – обращаться не нужно. Можно спокойно ждать следующего налогового периода.

Но при возникновении таких ситуаций, как:

задержка оплаты по финансовым причинам,
простая забывчивость,
отсутствие уведомления, пришедшего в нужные сроки,

стоит перестраховаться и узнать о том, есть ли долг перед государственным бюджетом и налоговыми структурами.

Каждому, обратившемуся за подобной информацией, налоговые службы в обязательном порядке обязаны сообщать о существовании задолженности по транспортному налогу. Впрочем, как и по иным задолженностям.

Другой вопрос – идти (ехать) самому в налоговое управление не всегда удобно. Может не найтись времени. В последнее время государство старается максимально упростить общение с налогоплательщиками, предоставляя все необходимые услуги и информацию посредством глобальной сети.

В таком случае, при наличии:

компьютера, планшета, смартфона (иного устройства),
доступа к сети интернет,
персонифицированных данных налогоплательщика,

можно использовать второй (более популярный на сегодняшний день) способ узнать о задолженности по транспортному налогу.

Глобальная сеть и налоговые отчисления

Данные о долгах перед государством в плане налогов можно почерпнуть из разных источников во всемирной паутине.

Это может быть:

личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы;
порталы и сайты, предоставляющие информацию от службы судебных приставов;
портал государственных услуг.

Для получения подробной информации необходим не только регистрационный номер транспортного средства, но и данные о его владельце. На всякий случай нужно держать в доступности паспортные данные.

Введя на одном из порталов фамилию, имя и отчество владельца транспортного средства, его идентификационный номер, а в некоторых случаях и налоговый номер плательщика, можно получить необходимую информацию о состоянии отношений с налоговыми службами в сжатые сроки.

Стоит оговориться, что информация на сайтах судебных приставов появляется лишь в случае длительной задолженности, которая привела к передаче дела о неуплате в судебные инстанции. Во избежание дальнейших осложнений, как только владелец транспортного средства узнает о существовании судебного разбирательства и внесении его в списки неплательщиков судебных приставов – необходимо в срочном порядке погасить задолженность по транспортному налогу, а также все штрафы и пени за просроченную оплату.

Как проверить задолженность по транспортному налогу через сайт налоговой?

Имея начальные навыки в работе с компьютерной техникой, совсем несложно своевременно узнавать необходимую информацию, в том числе и состояние отношений с налоговыми органами. Несколько простейших действий приведет к тому, что владелец автомобиля, мотоцикла или большой яхты сможет выяснить – есть ли у него невыплаченные сборы или нет.

Зайти на сайт Налоговой службы и выбрать в списке регионов тот, в котором проживает плательщик.
Пройти регистрацию в личном кабинете, получить на указанный адрес электронной почты идентификационные имя и пароль для входа.
В личном кабинете найти раздел, посвященный задолженностям по налоговым выплатам (в том числе по транспортному налогу).
В новом открывшемся окошке увидеть исчерпывающую информацию по наличию задолженностей по налогам, либо по ее отсутствию.

Если за плательщиком числятся какие-то долги, то пользуясь формами портала можно распечатать квитанцию по уплате, сразу же заполненную необходимыми данными плательщика и получателя платежа.

Кстати, для регистрации в кабинете налогоплательщика кроме паспорта может понадобиться следующее:

индивидуальный налоговый номер (ИНН);
номер страхового пенсионного свидетельства (СНИЛС);
адрес электронной почты налогоплательщика;
номер мобильного телефона (для уведомлений).

Воспользоваться поиском задолженности можно и на портале государственных услуг, где также необходимо зарегистрировать личный кабинет. Нужная к указанию информация практически та же, что и в случае с сайтом Налоговой службы.

Самостоятельно, посредством сайтов и порталов государственных структур, либо в налоговой службе можно узнать информацию о состоянии налогов. Своевременная оплата задолженности по транспортному налогу лишит владельца многих неприятных моментов, в том числе связанных с различными сферами жизнедеятельности.

Как узнать задолженность по транспортному налогу?

Зарегистрировать транспорт можно в любом месте

Как следует из приведенной ситуации, автомобиль зарегистрирован за компанией.

Регистрируют транспорт в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения…утвержденными приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 (далее – Правила № 1001).

Собственник обязан зарегистрировать автомобиль в течение 10 суток после приобретения. Этого требует пункт 4 Правил № 1001.

За юридическими лицами транспорт регистрируют по местонахождению юрлиц либо по местонахождению их обособленных подразделений (п. 24.3 Правил № 1001). При этом под местонахождением компании понимают место ее государственной регистрации.

Между тем в пункте 24.5 Правил № 1001 установлено, что регистрационные действия осуществляет любое регистрационное подразделение ГИБДД вне зависимости от места регистрации или нахождения юрлица либо его обособ ленного подразделения.

В данном случае автомобиль зарегистрировали не там, где расположена организация, что не противоречит Правилам № 1001.

Налог нужно платить по месту учета организации или подразделения

Рассмотрим, какие нормы регламентируют порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности по нему.

Плательщики транспортного налога – это лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Налог, согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ, указанные лица должны платить по местонахождению транспорта.

Аналогичная норма предусмотрена и для сдачи отчетности. Налоговую декларацию по транспортному налогу организация подает тоже по местонахождению транспортных средств. Такой порядок установлен в пунк те 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

В свою очередь, местом нахождения транспорта (в частности, автомобилей) признают местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство (подп. 2 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, на сегодняшний день порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности не зависит от места регистрации автомобиля.

Напомним: налоговый период по налогу – календарный год. Декларацию подают один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, 363.1 Налогового кодекса РФ).

Проверить, правильно ли вы ее заполнили, можно самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями. Они приведены в письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. № БС-4-11/5693@.

Писать заявление в ИФНС не надо

В отношении постановки организации на налоговый учет отметим следующее.

Датой постановки организации на учет в ИФНС будет являться дата регистрации автомобиля в Госавтоинспекции (п. 8 Порядка постановки на учет… утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114н).

Данный вывод подтверждают письма Минфина России от 20 ноября 2013 г. № 03-05-05-04/49748, от 7 ноября 2013 г. № 03-05-05-04/47596, от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42748.

Другими словами, строительная фирма, зарегистрировав автомобиль в Госавтоинспекции, никаких действий для постановки автомобиля на учет в ИФНС предпринимать не обязана. Поскольку действующий порядок этого не требует. Но если уведомление о постановке на учет от налоговиков компания в силу каких-либо причин не получила, то рекомендуем ей обратиться в свою налоговую инспекцию – туда, где компания зарегистрирована, чтобы выяснить причину.

Даже когда организация зарегистрировала автомобиль в ГИБДД другого города (не там, где находится сама), транспортный налог по этому автомобилю она платит по своему местонахождению. И декларацию сдает в свою налоговую инспекцию (исходим из того, что обособленных подразделений у организации нет).

Если подразделения есть – все то же самое, только налог нужно платить и сдавать декларацию в ту ИФНС, где стоит на учете подразделение. Такой порядок будет действовать, если организация зарегистрирует автомобиль в ГИБДД не за собой, а за своим обособленным подразделением. В этом случае Госавтоинспекция сообщит о регистрации автомобиля в ИФНС по местонахождению этого подразделения. И соответствующее уведомление о постановке на учет строительной организации пришлет эта местная налоговая инспекция.

Важно запомнить

Сдать декларацию и уплатить транспортный налог нужно по местонахождению транспортных средств. Указанным местом признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрирован транспорт.

И.С. Милакова, директор департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров АО "2К"

И как на нем сэкономить

Этот материал обновлен 10.02.2021.

До 1 декабря 2021 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.

Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.

Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.

Что вы узнаете

Что такое транспортный налог
Кто платит транспортный налог
Как его считать
Какие есть ставки
Какие есть повышающие коэффициенты
Что там со льготами по транспортному налогу
Как уменьшить транспортный налог
Когда и как платить
Что будет, если не заплатить
Как проверить задолженность
Спишут ли транспортный налог по амнистии

Что такое транспортный налог

Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки.

Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.

Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто фактически ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам.

Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:

Автомобилей.
Мотоциклов и мотороллеров.
Автобусов.
Самоходных машин.
Снегоходов и мотосаней.
Самолетов и вертолетов.
Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.

Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для инвалида. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.

Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.

После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. Если машину продали в середине года, то налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.

Расчет транспортного налога

Владельцам машин, мотоциклов и яхт не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.

Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц: компания считает транспортный налог сама, платит его чаще раза в год, да еще и сдает декларацию.

При вычислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:

Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.

Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.

Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.ru — там уже все учтено.

Ставки транспортного налога

Каждый регион сам решает, как его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но их можно менять, например уменьшить или увеличить в десять раз.

Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.

Ставка налога тоже видна в калькуляторе.

Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.

Р , а в Москве за машину той же мощности — 75 Р " loading="lazy" data-bordered="true">

Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Но федеральные ставки гораздо ниже региональных. Для сравнения: по налоговому кодексу для машины мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 Р , а фактическая ставка за такую мощность в Москве — 50 Р , в Хабаровске — 30 Р , а в Брянске — 40 Р . Возможностью увеличивать базовые ставки регионы пользуются по полной программе — вот таблица налога на лошадиные силы в Москве. .