Налоги на недвижимость в португалии

Опубликовано: 30.04.2024

Налоги в Португалии платят и граждане государства, и иностранцы, имеющие в стране недвижимость, бизнес и т. д. Португальская система налогообложения считается самой лояльной в Европе. При расчете итоговой суммы будут учтены такие параметры, как наличие гражданства, количество дней, которые человек проводит на территории государства и ряд других факторов.

Резидент и нерезидент

Налоговые резиденты – это лица, проводящие в стране большую часть года (более 183 дней). К этой же категории относятся лица, состоящие в законном браке с резидентом или имеющие собственное жилье на территории государства. Они облагаются налогом в размере до 48%. При этом некоторые категории граждан освобождены от уплаты. Учитывается прибыль, полученная как на территории Португалии, так и за ее пределами.

Налоговыми нерезидентами считаются лица, для которых Португалия не является постоянным местом жительства (проводят в стране менее 183 дней в году). Нерезиденты платят подоходный налог в размере 25%, если их пребывание в государстве связано с работой по найму или любой другой профессиональной деятельностью.

Нерезидентам налог в Португалии необходимо будет заплатить и за любые формы инвестиционного дохода: от прироста капитала на счету португальского банка, от сдачи недвижимости в аренду и т. п.

Нерезидентам необходимо помнить о том, что они имеют право на существенные льготы, если являются резидентами одного из государств Tax haven (к числу этих государств принадлежит и Россия). Португалия может освободить таких лиц от уплаты налогов от дохода, полученного при работе по найму или другой профессиональной деятельности, осуществляемой на территории государства. Прирост капитала будет обложен налогом в 10%.

Налог на недвижимость

Португалия не облагает налогами имущество (дом, квартиру, автомобиль), полученное путем наследования или дарения. Правило распространяется на отношения между некоторыми категориями родственников. Если дарящий и принимающий подарок являются по отношению друг к другу дальними родственниками, имущество облагаются гербовым сбором, который составляет 10%.

Недвижимость в Португалии

Косвенные налоги

Поскольку государство стало членом Евросоюза, на его территории действует система уплаты косвенных налогов.
Поставки и экспортная реализация внутри Евросоюза налогами не облагаются.
НДС в Португалии составляет 23%. Ставка может быть снижена до 6% или 13% на товары первой необходимости.
Португальским законодательством предусмотрена прогрессивная налоговая шкала. Это значит, что величина ставки для каждого конкретного человека будет зависеть от величины его заработка. В некоторых странах, например, в России, такой подход не практикуется.

Льготы пенсионерам

После выхода на пенсию многие европейцы стремятся переехать в Португалию. Эта страна привлекает их не только своим мягким климатом. Государство предоставляет пожилым людям пенсионного возраста налоговые льготы. Соответствующий закон был принят в 2009 году. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо проживать на территории государства не менее 183 дней в году, а также иметь источник дохода за границей. Однако если последние 5 лет перед выходом на пенсию человек проживал на территории Португалии, воспользоваться выгодным предложением он не сможет.

Европейские пенсионеры, в отличие от российских, платят налоги на недвижимое имущество. Вычеты делают и из самих пенсий. Переезд в Португалию поможет не платить налоги первые 10 лет. Власти страны заинтересованы в притоке неактивного населения. Привлечение такой категории иностранных граждан имеет немало преимуществ. Прежде всего, пенсионеров не нужно снабжать рабочими местами или пособиями по безработице. Пожилые люди редко нарушают законы.

Необходимость привлекать иностранцев стала для правительства вынужденной. Из-за экономического кризиса второй половины 2000-х власти ввели режим жесткой экономии. Были сокращены пенсии и введены дополнительные налоги на граждан Португалии. Именно эти причины заставили задуматься о привлечении богатых иностранцев, которые будут инвестировать в экономику страны.

В португальских городах все чаще можно встретить пожилых шведов, норвежцев и финнов. Эти люди приехали из более обеспеченных стран. Климат Швеции, Норвегии и Финляндии слишком суров. Пенсионеры стремятся в более теплые государства.

Основной статьей доходов Португалии постепенно становится продажа недвижимости. Местные агентства чаще работают с иностранцами, чем с небогатыми согражданами. Приезжие не только снимают, но и покупают дома и квартиры. Платежеспособные пенсионеры нанимают домашний персонал, делают покупки, ходят в рестораны, кинотеатры и т. д. Таким образом португальская казна постоянно пополняется.

Необычные резиденты

В Португалии существует особая категория налогоплательщиков – «необычные резиденты».

Получить статус можно на 10 лет при условии, что резидент только что переехал в страну и никогда в ней ранее не проживал.

Налоговая ставка для «необычных» не превышает 20%. Эта категория лиц освобождается от уплаты налогов, полученных от доходов за пределами государства. Участник программы имеет право на ВНЖ.

Получить статус может не каждый желающий. Предпочтение отдают представителям определенных профессий: IT-специалистам, психологам, архитекторам, аудиторам, учителям, врачам (особенно стоматологам). Рассчитывать на получение статуса могут представители свободных профессий: художники, музыканты, актеры. Программа подходит всем лицам, собирающимся инвестировать в экономику страны.

Подать заявление о регистрации в качестве «необычного» можно в электронном виде после того, как иностранец зарегистрировался на территории государства в качестве налогового резидента. При этом обязательным условием является нахождение в Португалии более чем 183 дней в году. Если же по тем или иным причинам «необычный» не может проживать в стране более 183 дней (например, он часто и надолго выезжает на гастроли, съемки), на территории государства необходимо иметь в собственности жилье. Наличие недвижимости указывает на серьезность намерений.

Португалию принято считать небогатой страной со слабой экономикой. Однако именно здесь многим иностранным предпринимателям удается наладить прибыльный бизнес. Знание местного законодательства облегчает общение с налоговыми органами.

Португалия очень лояльна к иммигрантам и туристам. Она привлекает не только мягким климатом и оригинальной архитектурой, но и доступными ценами на недвижимость, простыми условиями покупки жилья, самым низким в Европе уровнем преступности и лояльным налоговым законодательством.

Покупка недвижимости в Португалии — это также путь к оформлению ВНЖ за инвестиции. С 2012 года здесь действует программа «Золотая виза», позволяющая иностранцам с высоким уровнем личного капитала оформить ВНЖ в течение 2–6 месяцев и через 5 лет оформить гражданство. К настоящему времени иммиграционная программа помогла привлечь прямые иностранные инвестиции на сумму свыше 4,4 млрд евро, что является одним из лучших результатов для подобной схемы. При этом на покупку недвижимого имущества было потрачено 3,9 млрд евро, согласно данным за февраль 2019 года.

Приобретение зарубежной недвижимости — процесс, требующий всестороннего изучения. О том, какие дополнительные расходы несут владельцы жилья при покупке и эксплуатации жилья в Португалии, рассказываем в сегодняшней статье.

Налоги при покупке недвижимости в Португалии

Налог на передачу права собственности (IMT, Imposto Municipal Sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). Размер налоговой ставки варьируется от 0% до 8% зависимо от стоимости, расположения и предназначения объекта. При этом для каждой шкалы существует фиксированная сумма (Parcela a abater), на которую уменьшается процентная ставка налога. Если выбранный объект недвижимости на материковой части страны стоит меньше, чем €92,4 тыс., налог на продажу не взимается. Далее ставки начинают расти: 2%, 5%, 7%, 8% и снижаются до 6% при стоимости жилья свыше €574,3 тыс. Нерезидентам нужно ориентироваться на процентные ставки налога на покупку не основного жилья. Налог на передачу имущества оплачивает покупатель недвижимости.

ТАБЛИЦА РАСЧЕТОВ IMT НА 2018 ГОД ДЛЯ СОБСТВЕННОГО И ПОСТОЯННОГО ЖИЛЬЯ НА КОНТИНЕНТАЛЬНОЙ ЧАСТИ ПОРТУГАЛИИ

Стоимость недвижимости	Процентная ставка налога	Налоговый вычет (Parcela a abater)
До 92 407 евро	0%	0 евро
92 407 — 126 403 евро	2%	1848,14 евро
126 403 — 172 348 евро	5%	5640,23 евро
172 348 — 287 213 евро	7%	9098,19 евро
287 213 — 574 323 евро	8%	11959,32 евро
Свыше 574 323 евро	6%	рассчитывается индивидуально

ТАБЛИЦА РАСЧЕТОВ IMT НА 2018 ГОД ДЛЯ НЕ ОСНОВНОГО / НЕ ПОСТОЯННОГО ЖИЛЬЯ НА КОНТИНЕНТАЛЬНОЙ ЧАСТИ ПОРТУГАЛИИ

Стоимость недвижимости	Процентная ставка налога	Налоговый вычет (Parcela a abater)
До 92 407 евро	1%	0 евро
92 407 — 126 403 евро	2%	924,07 евро
126 403 — 172 348 евро	5%	4716,16 евро
172 348 — 287 213 евро	7%	8163,12 евро
287 213 — 550 836 евро	8%	11 035,25 евро
Свыше 550 836 евро	6%	рассчитывается индивидуально

При покупке недвижимости на Мадейре и Азорских островах действуют другие налоговые ставки. Это связано с разным экономическим развитием отдельных регионов страны.

ТАБЛИЦА РАСЧЕТОВ IMT НА 2018 ГОД ДЛЯ СОБСТВЕННОГО И ПОСТОЯННОГО ЖИЛЬЯ НА МАДЕЙРЕ И АЗОРСКИХ ОСТРОВАХ

Стоимость недвижимости	Процентная ставка налога	Налоговый вычет (Parcela a abater)
До 115 509 евро	0%	0 евро
115 509 — 158 004 евро	2%	2310,18 евро
158 004 — 215 435 евро	5%	7050,29 евро
215 435 — 359 016 евро	7%	11 358,99 евро
359 016 — 717 904 евро	8%	14 949,15 евро
Свыше 717 904 евро	6%	рассчитывается индивидуально

ТАБЛИЦА РАСЧЕТОВ IMT НА 2018 ГОД ДЛЯ НЕ ОСНОВНОГО / НЕ ПОСТОЯННОГО ЖИЛЬЯ НА МАДЕЙРЕ И АЗОРСКИХ ОСТРОВАХ

Стоимость недвижимости	Процентная ставка налога	Налоговый вычет (Parcela a abater)
До 115 509 евро	0%	0 евро
115 509 — 158 004 евро	2%	1155,09 евро
158 004 — 215 435 евро	5%	5895,2 евро
215 435 — 359 016 евро	7%	10 203,9 евро
359 016 — 717 904 евро	8%	13 794,06 евро
Свыше 717 904 евро	6%	рассчитывается индивидуально

Для коммерческой недвижимости налог на передачу собственности составляет 6,5%, для разрушенных зданий — 5%. Гербовый сбор (налог на печать, Imposto do selo). На самые важные официальные документы, такие как, например, страховой полис или договор купли-продажи недвижимости, нужно платить налог. При покупке жилья покупатель оплачивает единоразово гербовый сбор — 0,8% от стоимости объекта. После уплаты налога на документ ставится печать и, таким образом, документ становится юридически действительным. Кроме разовых налоговых выплат, владельцы недвижимости в Португалии ежегодно оплачивают муниципальный налог на недвижимость (IMI — Imposto Municipal sobre Imóveis). Процентная ставка налога варьируется от 0,3% до 0,8% от кадастровой стоимости имущества и зависит от природы собственности, законов каждого отдельного муниципалитета. Самый высокий налог в Лиссабоне и курортных городах. Более низкий — в сельской местности. Муниципальный налог уплачивается в мае каждого года, согласно новому постановлению за 2019 год. Если сумма налога превышает 100 евро, но не достигает 500 евро, то налог уплачивается двумя платежами — в мае и ноябре, если превышает 500 евро — тремя платежами: в мае, августе и ноябре. Налог в общей сумме также может быть оплачен одним платежом в мае. Налог на перепродажу. Если инвестор принимает решение продать купленную недвижимость, то ставка налога на перепродажу для нерезидентов составляет 28%, а для резидентов размер налога рассчитывается по прогрессивной шкале. Если полученная от продажи прибыль снова инвестируется в недвижимость, то владелец имущества (физическое или юридическое лицо) освобождается от уплаты налога. Налог от сдачи недвижимости в аренду. Налоговое законодательство Португалии предусматривает довольно высокий налог на прибыль, полученную от сдачи недвижимости в аренду — 28%.

Обратите внимание! Между Россией и Португалией заключена конвенция об избежании двойного налогообложения. Согласно этому соглашению, налоги платятся только в одной стране — это веское преимущество для россиян, которые покупают жилье в Португалии.

Конкретный пример расчета расходов при покупке недвижимости

Вилла с тремя спальнями, тремя ванными комнатами, бассейном и террасой. Общая площадь — 137 кв. м. Первичный рынок, г. Албуфейра, Португалия.

Стоимость объекта недвижимости — 590 000 евро.
Налог на передачу права собственности — 590 000 * 0,06 = 35 400 евро.
Гербовый сбор — 590000 * 0,008 = 4720 евро.
Расходы по оформлению сделки — 2000 евро.

Итого — 632 120 евро.

Содержание недвижимости в Португалии

Собираясь купить португальскую недвижимость, стоит заблаговременно ознакомиться с возможными расходами на содержание жилья. Специфика коммунальной сферы в этой европейской стране отличается от реалий российского рынка, а уровень обслуживания на порядок выше. Стоимость услуг по содержанию и ресурсообеспечению дома зависит от вида недвижимости, ее характеристик, района расположения и уровня потребления ресурсов. После подписания договора о купле-продаже недвижимости новый владелец имущества должен заключить с коммунальными службами договора на обеспечение дома (водо-, газо- и электроснабжение). Если объект недвижимости куплен на вторичном рынке, эти договора нужно переоформить на имя нового собственника. При этом важно обратить внимание на даты предыдущих платежей, чтобы не пришлось оплачивать разницу, оставшуюся от предыдущих жильцов. В Португалии хорошо развита система централизованных сетей, поэтому проблем с обеспечением дома привычными ресурсами даже в отдаленных районах страны не возникает. Исключением может быть газ — если в столице все дома подключены к единой газовой системе, то в некоторых населенных пунктах нужно покупать баллоны с газом. Отметим, что обслуживание в стране хорошо отлажено — газовая служба быстро осуществляет доставку газовых баллонов. Централизованного отопления в Португалии нет. Обогрев помещений в холодное время года осуществляется с помощью специальной климатической техники или печей. Коммунальные платежи напрямую зависят от площади недвижимости. К примеру, для квартиры площадью 40 кв. м ежемесячные счета за коммунальные услуги будут составлять в среднем 70 евро, содержание небольшой квартиры (70-80 кв. м) в Лиссабоне обойдется в 100–150 евро ежемесячно, а за обслуживание виллы площадью 250 кв. м нужно заплатить около 250–300 евро каждый месяц.

Стоимость электроэнергии — от 40 евро в месяц.
Стоимость водоснабжения — 18–20 евро в месяц.
Стоимость баллона газа — приблизительно 50 евро.
Домашний интернет — от 20 до 36 евро.
Телефонная связь — 10–15 евро.

Если апартаменты или вилла являются частью кондоминиума, дополнительно нужно оплачивать расходы на обслуживание недвижимости. Перечень услуг включает в себя обслуживание придомовой территории, вывоз мусора, ремонт дорог, поддержание технических систем в исправном состоянии, уборка мест общего пользования, чистка бассейна и др. Платежи за квартиру в кондоминиуме составят примерно от 200 до 2500 евро в год. Специализированные компании предоставляют услуги по обслуживанию вилл и коттеджей. Дополнительная статья расходов — страхование недвижимости от пожара, злоумышленных действий третьих лиц, разрушительных стихийных бедствий. Страховка не является обязательной, ее годовая стоимость стартует от 200 евро и может достигать 400 евро.

Конкретный пример расчета ежегодных платежей

Налог на недвижимость — 2950 евро (при средней ставке в 0,5%).
Плата кондоминиума — 1500 евро.
Плата за водоснабжение (в год) — 240 евро.
Плата за электричество (в среднем 50 евро за месяц) — 600 евро.
Плата за газ (из расчета 1 баллон на два месяца пользования) — 300 евро.

Итого расход в год — 5590 евро. https://youtu.be/PGb9F0YyLKM

ВНЖ Португалии за покупку недвижимости

Инвесторы при оформлении «Золотой визы» могут выбрать одну из трех инвестиционных опций: покупка недвижимости, вклад в экономику, открытие бизнеса. 95% инвесторов выбирают опцию покупки недвижимости. «Золотые визы» с момента запуска программы и по февраль 2019-го получили более 7000 инвесторов. Согласно требованиям программы, инвестор обязан купить один или несколько объектов недвижимости стоимостью от 500 000 евро или от 350 000 евро, если они построены свыше 30 лет назад. Продать имущество без потери статуса можно через 5 лет. ВНЖ выдается на год с правом продления на два года дважды. Через 5 лет можно подать заявку на гражданство через натурализацию. Помимо покупки недвижимости, инвестор оплачивает:

Сбор за анализ биометрических данных: 517,4 евро для основного заявителя, по 80,6 евро для супруга(и) и каждого из детей.
Сбор за выдачу «Золотой визы»: по 5173,7 евро за каждого в прошении.
Медицинскую страховку: по 200 евро за каждого в прошении.
Оформление налогового номера (при необходимости): по 200 евро за каждого взрослого.

Общий расчет стоимости оформления «Золотой визы» для семьи из 4-х человек (2 взрослых + 2 детей) — 22 573,4 евро. При продлении «Золотой визы» оплачивается:

Сбор за анализ биометрических данных: 517,4 евро для основного заявителя, по 80,6 евро для супруга(и) и каждого из детей.
Сбор за продление «Золотой визы»: по 2586,8 евро за каждого в прошении.
Медицинская страховка: по 200 евро за каждого в прошении.
Оформление налогового номера (при необходимости): по 200 евро за каждого взрослого.

Общий расчет стоимости продления «Золотой визы» для семьи из 4-х человек (2 взрослых + 2 детей) — 12 306,4 евро. Все сборы оплачиваются дважды, на 2-ой и 4-ый год владения ВНЖ. Поскольку первые обладатели «Золотой визы» завершили свое пятилетнее проживание в Португалии, в сети начала появляться информация, что инвесторы получают не только ПМЖ, но и гражданство всего после 35 дней фактического проживания в стране. При подаче документов на оформление гражданства достаточно оплатить сбор за рассмотрения заявки и паспортный сбор. Подробнее о получении гражданства через ВНЖ Португалии можно прочитать в нашей публикации.

Вместо заключения: реальная стоимость ВНЖ Португалии

Инвесторы, которые собираются оформить ВНЖ Португалии за инвестицию в недвижимость, должны учитывать, что общая стоимость статуса ВНЖ подразумевает расходы на покупку жилья и сопутствующие расходы на оформление документов для каждого члена семьи. 632 120 евро (за покупку виллы площадью 137 кв. м. в Албуфейре) + 22 573,4 евро (за получение «Золотых виз» для четырех человек) + 12 306,4 евро (за продление «Золотых виз» для четырех человек) = 666 999,8 евро. При этом все затраты со временем можно компенсировать. Инвесторы часто решают сдавать в аренду свои дома, используя их в качестве дополнительного источника дохода. Средняя стоимость аренды виллы площадью 137 кв. м в Албуфейре составляет от 2000 евро/месяц. Таким образом, годовой доход при долгосрочной сдаче недвижимости в аренду может превышать 20 000 евро. По истечению пятилетнего срока недвижимость можно продать без потери статуса, подать документы на гражданство и стать полноправными гражданами Европейского союза.

В Налоговом кодексе появится с 1 января 2020 года пять новых платежей. Это следует из основных направлений налоговой политики Минфина на 2020 год.

Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью

При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8 % и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 6,0 – 6,5 %. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 03, до 0,8 % в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.

При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28 %.

Налог на наследство и дарение не платят супруги, дети, родители и внуки, остальные платят 10 % (такая ставка считается низкой).

Инвестиции в строительство в Португалии

Инвестиции в строительство небольших частных домов в Португалии, как возможность легального заработка при относительно небольших вложениях. Получение ВНЖ в Португалии на основании инвестиционной деятельности.

Конкретный пример расчета расходов при покупке недвижимости

Стоимость объекта недвижимости — 590 000 евро.
Налог на передачу права собственности — 590 000 * 0,06 = 35 400 евро.
Гербовый сбор — 590000 * 0,008 = 4720 евро.
Расходы по оформлению сделки — 2000 евро.

Итого — 632 120 евро.

ВНЖ для тех, кому за 50

Довольно часто в соцсетях (, например), читаю публикации людей не молодых, желающих переехать и найти работу в Европе, жить поближе к морю.

Налог на недвижимость во Франции 2020: какие издержки несет владелец при продаже?

Если покупатель французской недвижимости берет на себя комиссионные расходы, включая вознаграждение нотариуса, то продавцу предстоят следующие расходы:

оплата услуг агента по недвижимости;
оформление технических отчетов (например, если имущество подвержено рискам повреждения термитами или сухой гнилью);
налог на прирост капитала (сумма удержания рассчитывается только на размер удорожания недвижимости с момента приобретения до даты продажи).

Налог на прирост капитала во Франции в настоящее время оплачивается по ставке 34,5%, которая разделяется на 19% подоходного налога и 15,5% социальных сборов. Ранее резидентам стран, которые не входят в Евросоюз, предусматривалась иная ставка, но с 2015 года закон уравнял всех иностранцев и резидентов Франции.

Если продавец имущества имеет доходы свыше 50 000 EUR, дополнительно необходимо уплатить налог по ставке от 2% до 6%, предусмотренный для высоких доходов.

Подводя итоги, мы собрали основные расходы в одну таблицу:

Статья расходов	Недвижимость возрастом до 5 лет	Объекты старше 5 лет	Покупатель	Продавец	Ставки отчислений
Вознаграждение нотариуса	✓	✓	✓	0,814%-3,945% от стоимости + НДС
Гербовый сбор	✓	✓	✓	5,8% для новых, 5,09% для старых объектов + НДС для новых
Дополнительные взносы	✓	✓	✓	Присутствуют не всегда. Оплата за регистрацию земли примерно 0,1%
НДС	✓	✓	20%
Услуги агентов	✓	✓	✓	✓	По договоренности, может составлять от 5% до 10% от стоимости объекта
Прирост капитала	✓	✓	✓	34,5% + 2-6% за очень высокий доход

Обратите внимание на правила получения ВНЖ во Франции за покупку недвижимости.

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

ВНЖ Португалии за покупку недвижимости

Согласно требованиям программы, инвестор обязан купить один или несколько объектов недвижимости стоимостью от 500 000 евро или от 350 000 евро, если они построены свыше 30 лет назад. Продать имущество без потери статуса можно через 5 лет. ВНЖ выдается на год с правом продления на два года дважды. Через 5 лет можно подать заявку на гражданство через натурализацию.

Помимо покупки недвижимости, инвестор оплачивает:

Сбор за анализ биометрических данных: 517,4 евро для основного заявителя, по 80,6 евро для супруга(и) и каждого из детей.
Сбор за выдачу «Золотой визы»: по 5173,7 евро за каждого в прошении.
Медицинскую страховку: по 200 евро за каждого в прошении.
Оформление налогового номера (при необходимости): по 200 евро за каждого взрослого.

Общий расчет стоимости оформления «Золотой визы» для семьи из 4-х человек (2 взрослых + 2 детей) — 22 573,4 евро.

При продлении «Золотой визы» оплачивается:

Сбор за анализ биометрических данных: 517,4 евро для основного заявителя, по 80,6 евро для супруга(и) и каждого из детей.
Сбор за продление «Золотой визы»: по 2586,8 евро за каждого в прошении.
Медицинская страховка: по 200 евро за каждого в прошении.
Оформление налогового номера (при необходимости): по 200 евро за каждого взрослого.

Общий расчет стоимости продления «Золотой визы» для семьи из 4-х человек (2 взрослых + 2 детей) — 12 306,4 евро. Все сборы оплачиваются дважды, на 2-ой и 4-ый год владения ВНЖ.

Поскольку первые обладатели «Золотой визы» завершили свое пятилетнее проживание в Португалии, в сети начала появляться информация, что инвесторы получают не только ПМЖ, но и гражданство всего после 35 дней фактического проживания в стране. При подаче документов на оформление гражданства достаточно оплатить сбор за рассмотрения заявки и паспортный сбор. Подробнее о получении гражданства через ВНЖ Португалии можно прочитать в нашей публикации.

Журнал «Упрощёнка» открыл канал в Яндекс.Дзен

Наш журнал открыл канал в Яндекс.Дзен. Подпишитесь, чтобы не попасть на штрафы и проверки. Получайте только самые важные новости именно для вас!

Налоги в Португалии на физических лиц

Налоговая база для проживающих в Португалии резидентов – это вся прибыль, которую они получили на территории страны и за ее пределами в отчетном налоговом периоде. Для нерезидентов – это лишь та прибыль, что была получена из источников, расположенных на португальской территории.

Подоходный налог в Португалии

Местное название этой налоговой повинности IRS. Она распространяется на всех резидентов и нерезидентов, которые в отчетном периоде вели предпринимательскую и/или трудовую деятельность в Португалии и/или проживали на ее территории. При этом, согласно местному законодательству, если источником прибыли налогоплательщика является лишь его зарплата на одном месте работы, то подоходный налог в Португалии взимается с его дохода работодателем в виде авансового платежа, который рассчитывает работодатель и потом переводит эти деньги на счета фискальных органов. Если налогоплательщик получает прибыль из нескольких источников, то налоговую декларацию от должен подавать самостоятельно. По итогу года возможен пересмотр фискальных выплат, если налогоплательщик вправе рассчитывать на налоговый возврат и/или требуется доплата.

Подоходный налог в Португалии взимается из следующих источников прибыли:

Работы по найму.
Инвестиционной деятельности.
Профессиональной или предпринимательской активности.
Прироста капитала.
Сдачи имущества в аренду.
Пенсионных выплат.

Ставка подоходного налога прогрессивная, и зависит от местоположения налогоплательщика и размера полученной им прибыли в отчетном году. Конкретный размер можно налоговой ставки по этому налогу можно узнать из таблицы.

Что касается авансовых платежей, то они должны быть произведены до 20 числа того месяца, который следует за тем, в котором была получена прибыль. Размер аванса при этом зависит от источника прибыли и юридического статусу налогоплательщика. Итоговая уплата налога производится в течение месяца после того, как была получена квитанция о перерасчете подоходного налога.

Исключительный налоговый режим

Существующие налоги в Португалии на физических лиц можно существенно снизить, если оформить в фискальной службе исключительный налоговый режим (сокращенно – NHR). Правда, он доступен исключительно для иностранных граждан, которые переехали в эту страну на постоянное место проживания, при условии, что они до этого не проживали в Португалии в течение последних пяти лет. Режим NHR задумывался, как инструмент привлечения в страну крупных инвестиций, творческих людей, IT-специалистов, врачей, ученых и т.п. Но в своем большинстве его стали использовать пенсионеры, в том числе российские, для переезда в Евросоюз на довольно лояльных условиях.

Преимущества NHR в том, что по правилам этой фискальной программы налоговые выплаты можно платить по невысоким ставкам в течение 10 лет:

20% – на все прибыли, полученные в стране;
0% – на все прибыли, полученные за пределами республики.

По истечении льготных 10 лет, налоги в Португалии необходимо будет выплачивать по общим правилам.

Кому не нужно ничего платить

В местном налоговом законодательстве есть перечень «счастливцев», которым не нужно подавать налоговую декларацию и, соответственно, платить подоходный налог. К ним относят:

пенсионеры и наемные работники (сотрудники), если их ежегодный доход меньше 8,5 тысячи евро в год, при условии, что в него не входят алименты на 4,104 тысячи евро;
иностранные граждане, проживающие в республике меньше 183 суток в году;
лица, получившие непостоянные доходы в размере менее 1,67688 тысячи евро в год.

Если категории налогоплательщиков могут не платить налоги, так как их платежи будут либо слишком малы (издержки превысят доходы), либо потому что размер доходов данных физических лиц ниже уровня, достаточного для достойного существования в Португалии.

Вместо заключения: реальная стоимость ВНЖ Португалии

632 120 евро (за покупку виллы площадью 137 кв. м. в Албуфейре) + 22 573,4 евро (за получение «Золотых виз» для четырех человек) + 12 306,4 евро (за продление «Золотых виз» для четырех человек) = 666 999,8 евро.

При этом все затраты со временем можно компенсировать. Инвесторы часто решают сдавать в аренду свои дома, используя их в качестве дополнительного источника дохода. Средняя стоимость аренды виллы площадью 137 кв. м в Албуфейре составляет от 2000 евро/месяц. Таким образом, годовой доход при долгосрочной сдаче недвижимости в аренду может превышать 20 000 евро.

По истечению пятилетнего срока недвижимость можно продать без потери статуса, подать документы на гражданство и стать полноправными гражданами Европейского союза.

Двойное налогообложение в Португалии для россиян

Между Российской Федерацией и Португальской Республикой соответствующая конвенция подписана в Москве 29 мая 2000 года. И она применимо к России распространяется на:

подоходный фискальный сбор с частных лиц;
налоговые выплаты из прибылей хозяйственных структур.

Применимо к Португалии:

корпоративный налог для хозяйственных структур;
дополнительный муниципальный корпоративный налог для хозяйственных структур;
подоходный налог физ. лиц.

Действия данного межгосударственного договора распространяется на вышеперечисленные виды фискальных обременений, а также на все подобные им налоги, если они будут приняты после даты подписания этого документа.

Заключение

Подводя итоги, хотелось бы обратить ваше внимание на то, что выше обозначены лишь базовые сведения про налоги в Португалии. Более детально разобраться в нюансах местной фискальной системы, узнать точные ставки и легальные методы их оптимизации вам поможет актуальное законодательство и профильные консультанты.

Для получения консультации прямо сейчас позвоните нам по телефону:

Или заполните одну из форм ниже, и один из наших специалистов свяжется с вами сегодня или на следующий рабочий день.

Все, что вам нужно знать о мировых программах гражданства и ПМЖ:

Исходя из вашей личной ситуации, наши адвокаты разработают и предоставят комплексные решения для достижения всех ваших целей по всему миру.

Для привлечения иностранного капитала, который мог бы ускорить экономический рост и развитие страны, правительство Португалии предлагает ВНЖ и гражданство гражданам стран, не входящих в ЕС/EEA и не Швейцарии, и их семьям по двум программам: Золотая виза и Голубая карта ЕС.

В 2012 году была запущена программа «Золотая виза» для иностранных предпринимателей и их семей и получения ими ВНЖ Португалии через инвестиции.

Голубая карта ЕС предоставляет статус резидента гражданам стран, не входящих в ЕС/EEA и не Швейцарии, с правом проживать в Португалии и работать на должности, требующей высокой квалификации.

Преимущества получения вида на жительство в Португалии

Португалия – развитая страна с развитой экономикой и рынком, политически стабильная, с низким уровнем преступности и высокими стандартами жизни. Она предлагает инвесторам и бизнесменам большой выбор преимуществ и льгот в обмен на их вклад в экономику страны.

ВНЖ предоставляется супруге(у) и другим иждивенцам.
Право жить, работать и учиться в Португалии.
Безвизовый въезд в страны Шенгенского соглашения.
ПМЖ после 5 лет.
Гражданство через 6 лет.
Возврат инвестиций возможен через 5 лет.
Минимальные требования к проживанию.
Возможность открыть бизнес в любой стране ЕС.
Льготное налогообложение первые 10 лет (доходы, полученные за границей Португалии, налогами не облагаются).
Отсутствие требований к уровню образования.
Отсутствие требований к уровню владения языком, знаний культуры и истории страны (для получения ВНЖ).
Безопасная и мирная среда.
Высокий уровень здравоохранения.

Золотая виза Португалии

Сначала успешным кандидатам предоставляется временный ВНЖ Португалии на один год, который можно продлить два раза на два года при соблюдении требования по минимальному сроку проживания. Все заявители должны провести в Португалии как минимум 7 дней в течение первого года.

Варианты инвестирования

В настоящий момент по программе получения вида на жительство Португалии инвесторам предлагаются три варианта инвестиций на выбор.

1. Инвестиции в недвижимость

Заявители должны инвестировать в один из предлагаемых вариантов на выбор:

Покупка недвижимости с минимальной стоимостью €500 000. Она должна находиться во владении как минимум 5 лет.
Покупка недвижимости под капитальный ремонт с минимальной стоимостью €350 000. Такая недвижимость должна быть построена более 30 лет назад или находиться в районах под реконструкцией.

2. Капиталовложения

Инвесторам на выбор предлагается несколько вариантов для вложения средств.

Покупка акций и долей португальских компаний – минимум €1 000 000.
Инвестиции в научно-исследовательскую деятельность – минимум €350 000.
Инвестиции в восстановление и сохранение национального культурного наследия, а также поддержку талантов – минимум €250 000.
Приобретение паёв в инвестиционных фондах и венчурных капиталах для капитализации малых и средний компаний – минимум €350 000.
Инвестиции в новую или существующую португальскую компанию с созданием 5 постоянных рабочих мест на срок как минимум три года – минимум €350 000.

3. Создание рабочих мест

Основной заявитель должен предоставить доказательство создания как минимум 10 рабочих мест в результате его деятельности.

Требования и условия

Основной заявитель не может быть младше 18 лет.
Иждивенцами могут выступать супруги, несовершеннолетние дети, финансово зависимые дети и родители.
Чистая уголовная и иммиграционная история у всех заявителей.
Хорошее состояние здоровья и наличие медицинской страховки для всех заявителей.
Наличие жилья.
Подтверждение наличия средств для инвестирования.
Источник средств должен находиться за пределами Португалии.
Инвестиции не могут быть выведены раньше, чем через 5 лет после инвестирования.
Личное присутствие в Португалии для всех заявителей.
Разрешение на проживание или шенгенская виза гражданам стран, не входящих в ЕС/EEA и не Швейцарии.

Голубая карта ЕС

Голубая карта ЕС выдается сначала на один год с последующим продлением несколько раз по два года при соблюдении владельцем определенных требований.

Требования и условия

Помимо финансовых требований должны соблюдаться следующие условия:

ПМЖ Португалии

ПМЖ выдается бессрочно, но статус резидента подтверждается каждые пять лет.

При участии в программе «Золотая виза» вы можете подавать заявление на получение ПМЖ после 5 лет законного и непрерывного проживания в Португалии с временным видом на жительство, если у вас есть достаточно средств для проживания, жилье и базовые знания португальского языка.

Владельцы голубых карт претендуют на получение статуса постоянного резидента после 5 лет законного и непрерывного проживания в любой стране ЕС или же 2 лет законного и непрерывного проживания в Португалии в качестве владельца голубой карты.

Гражданство Португалии

После 6 лет законного и непрерывного проживания в Португалии граждане стран, не входящих в ЕС/EEA и не Швейцарии, и их семьи претендуют на получение гражданства Португалии и европейского паспорта при соблюдении следующих условий:

Наличие ПМЖ Португалии в течение 1 года перед подачей на гражданство.
Доказательство законного проживания в Португалии.
Свободное владение португальским языком.
Знание образа жизни, традиций и обычаев Португалии.
Отсутствие судимостей и хорошая репутация.
Отсутствие долгов перед налоговой и другими органами.

Португалия признает двойное гражданство, поэтому при получении паспорта Португалии отказываться от первого гражданства не нужно.

Планируете переезжать в Португалию?

Мы предлагаем полную поддержку по переезду для вас и вашей семьи и помощь в получении ВНЖ и паспорта Португалии. Свяжитесь с нами сегодня для обсуждения ваших требований.

Муниципальный налог на передачу имущества (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis — IMT)

Это единоразовый сбор, который оплачивается при покупке недвижимости. Он рассчитывается следующим образом: необходимо знать текущую кадастровую стоимость недвижимости (Valor patrimonial Tributável), а также стоимость, зафиксированную в договоре купли-продажи, собственно, цену самой сделки.К большему из этих чисел применяется ставка, которая ежегодно устанавливается в государственном бюджете. Она варьируется в зависимости от расположения и типа недвижимости. Для налоговых резидентов Португалии максимальная ставка 6,5%.

IMT на материковой части Португалии

Для постоянного (первичного) жилья применяются следующие ставки:

Для вторичного жилья применяются следующие ставки:

Сборы для других видов недвижимости: Приобретение загородных и других построек - 5%;Приобретение других городских зданий и другие дорогостоящие приобретения - 6,5%Приобретатель-резидент в налоговом убежище (юридическое лицо) - 10%

IMT на Мадейре и Азорских островах

В соответствии с положениями Lei n.º 2/90 de 4 de agosto, на Азорских островах и Мадейре суммы, с которых взимаются ставки IMT, получены путем применения коэффициента 1,25 к суммам материковой Португалии.Для постоянного (первичного) жилья применяются следующие ставки:

Для вторичного жилья применяются следующие ставки:

Пример расчета IMT

Налог на IMT взимается с большей из этих двух величин: кадастровая стоимость имущества (VPT), включенная в реестр зданий, или цена покупки и продажи. Когда это значение превышает 92 407 евро (к примеру, для материковой Португалии), оно делится на две части.1-я часть равна пределу наибольшего из подходящих диапазонов, к которому применяется средняя ставка процента, соответствующая этому диапазону.2-я часть равна излишку, к которому применяется предельная ставка для следующего диапазона. Вычислите сумму двух частей и получите IMT для оплаты.

Приобретение имущества для собственного и постоянного жилья.

Цена €200000, а VPT (кадастровая стоимость) €151000.

Значение, используемое для расчета IMT, является рыночной ценой, потому что она выше, чем VPT (кадастровая стоимость).

Поскольку 200000 евро превышают 92407 евро, мы разделили цену на две части для расчета IMT.

1-я часть: 172348 евро x 1,7274% = 2977,14 евро
2-я часть: (200000 евро - 172348 евро) x 7% = 27652 евро x 7% = 1935,64 евро

IMT к оплате = 2977,14 евро + 1935,64 евро = 4912,78 евро

Освобождение от уплаты IMT применяется в следующих случаях

Недвижимость для постоянного проживания с фактической или кадастровой стоимостью (учитывается большая из двух) менее 92407 евро;
Недвижимость, расположенная на о.Мадейра или Азорах, с фактической или кадастровой стоимостью менее 115508,75 евро;
Постройки для последующей перепродажи (при условии, что покупка осуществляется агентом, ведущим деятельность по покупке зданий для последующей перепродажи);
Сельскохозяйственные постройки, приобретенные молодыми фермерами;
Недвижимость, классифицируемая как имеющая национальный, общественный или муниципальный интерес (частные случаи);
Недвижимость, полученная кредитными организациями при судебных взысканиях, банкротстве или в случае неплатежеспособности.

Налог на покупку недвижимости или гербовый сбор (Imposto de Selo sobre a compra)

Сумма рассчитывается следующим образом: 0,8% от стоимости, зафиксированной в договоре купли-продажи.

Ежегодный налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre Imóveis — IMI)

Этот налог привязан к процентной ставке, которая ежегодно устанавливается муниципалитетом.Процент рассчитывается от текущей кадастровой стоимости недвижимости (Valor patrimonial Tributável): от 0,3% до 0,45% для городских зданий (жилые строения и земля под строительство);
0,8%, для загородных построек (земля для сельскохозяйственных целей).

Вы можете быть освобождены от уплаты этого налога в случае, если текущая кадастровая стоимость недвижимости (Valor patrimonial Tributável) не превышает 125000, а годовой доход на семью ниже 15300 евро, а сама недвижимость будет использоваться либо для постоянного проживания, либо для постоянной аренды. В этих случаях дается освобождение от налога на 3 года.

Читайте также: