Налог на недвижимость в россии для граждан казахстана

Опубликовано: 02.05.2024

Пенсионер, гражданин Казахстана, купил квартиру в России, должен ли я платить налог на недвижимость и сдавать какие ли нибудь отчеты в налоговую на недвижимость и на депозит в Российском банке.

ответы на вопрос:

Формально согласно ст.407 НК РФ льготу имеют

Обязаны платить налог. Согласно ст.400 НК РФ

Раз являетесь налогоплательщиком, обязаны платить налог на имущество физ. лиц. Причем платится он на основании налогового уведомления от налоговой, где должны рассчитать налог. Если не пришло уведомление, то Вы должны предоставить информацию об объекте недвижимого имущества в налоговую для начисления налога.

Отчеты сдавать не обязаны, особенно по депозиту. По имуществу тоже.

---Здравствуйте Сергей, в данной ситуации у Вас возникают налоговые обязательства в виде налога на имущество, согласно Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», налогоплательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Обязанность оплаты налога возникает у любого собственника имущества, в том числе и у нерезидентов. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются применительно к инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и оплачиваются в два этапа за год. Оплата производится один раз в год. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Налог на имущество физических лиц — иностранцев берется так же, как с физических лиц граждан России. При этом, правила о налоговом резидентстве Российской Федерации, как при расчете налога на доходы физических лиц, не применяется.

Оплатить налог можно с помощью квитанции (или по реквизитам из квитанции) — через платежный терминал Сбербанка России. При этом не взимается комиссия с платежа, независимо от того делается ли это с помощью банковской карты либо наличными денежными средствами.

Следующий способ – оплата налогов через сервис сайта ФНС России «Заплати налоги», который позволяет налогоплательщику самостоятельно сформировать платежные документы (на известную ему сумму), распечатать их или осуществить безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с Федеральной налоговой службой.

Третий способ — наиболее удобный, поскольку требует приложения минимума усилий, но доступен он только владельцам «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Наряду с максимально полной актуальной информацией об объектах имущества и транспортных средствах, о состоянии расчетов налогоплательщика с государством (переплата/задолженность) здесь размещены заполненные квитанции, которые можно также либо распечатать, либо с их помощью оплатить налог на имущество онлайн, воспользовавшись услугами банков-посредников Далее. Как следует из Приказа Минфина РФ от 21.10.2010 N 129 н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц — иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями»:

IV. Постановка на учет в налоговом органе иностранного гражданина по месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортного средства в Российской Федерации

7. Постановка на учет в налоговом органе иностранного гражданина по месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортного средства осуществляется на основании сведений, сообщенных органами, указанными в пункте 4 статьи 85 Кодекса, в течение пяти рабочих дней со дня получения таких сведений.

В случае отсутствия у иностранного гражданина места жительства (места пребывания) на территории Российской Федерации указанное уведомление выдается (направляется заказным письмом) иностранному гражданину по его письменному заявлению, составленному в произвольной форме.

При получении в последующем налоговым органом сведений, сообщенных органами, указанными в пункте 4 статьи 85 Кодекса, в отношении иностранного гражданина, который состоит на учете в этом налоговом органе по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, налоговый орган осуществляет учет таких сведений.

Если в сведениях, сообщенных органами, указанными в пункте 4 статьи 85 Кодекса, содержится информация о том, что один объект недвижимого имущества (транспортное средство) принадлежит нескольким иностранным гражданам, то постановке на учет в налоговом органе подлежит каждый из указанных иностранных граждан.

Датой постановки на учет иностранного гражданина (датой учета сведений в отношении иностранного гражданина) в налоговом органе по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата регистрации права на недвижимое имущество и (или) регистрации транспортного средства, содержащаяся в сведениях, сообщенных органами, указанными в пункте 4 статьи 85 Кодекса.

Статья 85 Налогового кодекса Российской Федерации. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц

4. Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Добрый день! Если гражданин Казахстана имеет квартиру в России, должен ли он платить ежегодный налог на недвижимость? Если да, то как ему это сделать?

Третийспособ — наиболее удобный, поскольку требует приложения минимума усилий, но доступен он только владельцам «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Наряду с максимально полной актуальной информацией об объектах имущества и транспортных средствах, о состоянии расчетов налогоплательщика с государством (переплата/задолженность) здесь размещены заполненные квитанции, которые можно также либо распечатать, либо с их помощью оплатить налог на имущество онлайн, воспользовавшись услугами банков-посредников.

Регистрацию иностранного гражданина в качестве налогоплательщика осуществляет территориальная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по месту нахождения недвижимого имущества (статьи 83-85 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц являются принадлежащие физическим лицам на праве собственности (статья 401 Налогового кодекса Российской Федерации):

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В настоящее время (2015-2016 годы) Налоговый кодекс РФ предусматривает два способа расчета налога на имущество физических лиц: 1) Исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости; 2) исходя из инвентаризационной стоимости объекта.

Налог на имущество платят в равной степени и нерезиденты (иностранные граждане), и граждане России. Уклонение от уплаты ведет к привлечению административной ответственности, начислению штрафа и пени.

Здравствуйте, Александра! Вы спрашиваете:

Как следует из Приказа Минфина РФ от 21.10.2010 N 129н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц — иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями»:

Статья 85 Налогового кодекса Российской Федерации. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц
.

4. Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Таким образом, гражданину Казахстана, имеющему в собственности недвижимость на территории Российской Федерации, следует обратиться в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества, с целью истребования сведений о сумме налога на недвижимость, подлежащего оплате. Полагаю, что сотрудники данного налогового органа вышлют по указанному им адресу квитанцию для оплаты данного налога.

– На данный момент являемся гражданами Казахстана, но планируем перебираться в Россию. Будем ли мы платить какие-либо налоги при покупке жилой недвижимости в Москве? И можем ли мы приобрести землю или недвижимость с целевым назначением «торговля и склады» для создания магазина, не являясь пока гражданами РФ?

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В Российской Федерации не предусмотрено ни дополнительных налогов, ни каких-либо иных ограничений для граждан иностранных государств при приобретении ими жилой недвижимости (квартиры, дома) в собственность.

Граждане иностранного государства также вправе приобрести в собственность землю и недвижимость нежилого назначения, в том числе под торговлю и склады, при условии, что данный земельный участок и объект недвижимости не находятся на территориях с ограниченным режимом использования (это земельные участки, расположенные в непосредственной близости от государственных границ РФ, земельные участки сельскохозяйственного и иного назначения и прочее).

Перечень земельных участков с ограниченным режимом использования, установленный Правительством РФ, открыт для доступа. Так что проверить земельный участок на возможность совершения сделки купли-продажи несложно.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

При покупке какой-либо недвижимости иностранными гражданами никакие налоги им не начисляются. Купить Вы можете любую недвижимость, только это не дает права открыть магазин.

Для переезжающих из Казахстана в Россию есть даже специальная государственная программа субсидирования и поддержки – «Государственная программа по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом». Программа предусматривает облегченный порядок получения вида на жительство, компенсацию за счет федерального бюджета стоимости проезда участника госпрограммы и членов его семьи, стоимости провоза вещей и имущества, таможенных платежей и государственной пошлины. Также участник программы имеет право на получение единовременного пособия на обустройство и получение ежемесячного пособия при отсутствии дохода от профессиональной деятельности. Для участия в этой программе есть целевые регионы: при переезде туда можно получить наибольшую поддержку, но Москва и Санкт-Петербург не входят в этот список. Общая сумма выплат для переезжающего из Казахстана по этой программе в целевой регион может превышать миллион рублей. Выплачивается она из федерального бюджета.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

Действующее налоговое законодательство не устанавливает в отношении иностранных граждан требований об уплате налога при покупке недвижимости в России, в том числе жилой. Однако, как только иностранные граждане становятся собственниками недвижимости, у них наряду с российскими гражданами возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Размер налога устанавливается конкретным субъектом, на территории которого была приобретена недвижимость. Объектами, в отношении которых платится налог на имущество физических лиц, являются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, а также иные здания, строения, сооружения.

Что же касается приобретения земельного участка и коммерческой недвижимости для торговой деятельности, законодательство России устанавливает некоторые ограничения. Так, граждане других государств не могут приобретать:

земельные участки на приграничных территориях;
земельные участки в границах морского порта;
земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения.

Более того, дополнительные ограничения могут устанавливать субъекты РФ.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Обратились ко мне с просьбой рассказать, какие налоги придётся платить иностранному гражданину в России, если он купить здесь квартиру. Посмотрела и ужаснулась размерам налогов, которые придётся этому иностранцу платить в случае продажи квартиры в России. Стала размышлять, как же оформить недвижимость, чтобы платить более реальные суммы налогов. Делюсь с вами результатом своего анализа.

Итак, в случае приобретения жилой недвижимости нерезидентом в России (обращаю внимание, что нерезидент – это не просто иностранец, а лицо, которое не проживает на территории РФ более 183 дней в году), у него возникают следующие налоговые обязательства:

Оплата налога на недвижимость (ставка налога определяется на основании стоимости недвижимого имущества и субъекта РФ, где оно расположена, но не может превышать 2%). Оплачивается ежегодно по месту нахождения недвижимости. Правило общее для всех, размер налоговой ставки зависит только объекта недвижимости и региона его нахождения.
В случае продажи квартиры – оплата налога с дохода, полученного от продажи недвижимости. И тут случается самое страшное. Дело в том, что ставка налога на прибыль для нерезидента равна 30% (п.3, ст. 224 НК РФ). При этом данная сумма налога взымается со всей выручки от продажи квартиры (без вычета расходов на её приобретение), поскольку налоговый вычет, предусмотренный п. 3, ст. 220 НК РФ не применяется к нерезидентам (п.4, ст. 210 НК РФ). Продавец квартиры должен самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию по месту регистрации недвижимости (в этой же налоговой он должен стоять на налоговом учёте как владелец недвижимости с момента, как стал собственником этого имущества).
Отдельно стоит обратить внимание, что НДС с продажи жилой недвижимости не уплачивается (пп.22, п.3, ст. 149 НК РФ).

Итого получается, что, если нерезидент купил в Москве квартиру за 6 000 000 рублей, а потом спустя годы продал её за 7 000 000 рублей, он обязан будет оплатить налог по ставке 30% с 7 000 000 рублей. Никакие вычеты и льготы, применимые к налоговым резидентам (вычет стоимости документарно подтверждённых расходов на приобретение недвижимости, освобождение от налога в случае владения более 3х лет (применимо к физическим лицам налоговым резидентам)) применяться не будут.

Как же избежать таких «драконовских мер». Есть несколько вариантов:

На момент продажи квартиры стать налоговым резидентом России (т.е. прожить более 183 дней в течение непрерывных 12 месяцев до момента продажи квартиры). Но этот вариант не для всех приемлем.
Зарегистрировать квартиру (оформить покупку квартиры) на российскую компанию (например, учредить общество с ограниченной ответственностью и стать в ней единственным учредителем). Налоговая ставка с продажи в таком случае будет равна 20% (либо в случае применения упрощённой системы налогообложения (УСН): 6% на всю сумму выручки или 15% на прибыль (выручка минус расходы)) и облагаться этой ставкой будет только доход от продажи, а не вся выручка. Однако здесь есть две сложности:

Как потом полученные с продажи средства выводить из ООО. Как вариант – дивиденды, но тогда надо оплатить налог у источника (стандартная ставка 15%, может применяться пониженная ставка, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения со страной, резидентом которой является владелец квартиры). Однако таким образом можно вывести только чистую прибыль компании, а не всю выручку от продажи. Остальные средства надо выводить путём ликвидации ООО, как ликвидационную массу и опять же платить налог у истопника в России.
Деятельность ООО надо поддерживать, вести бухгалтерский учёт, подавать ежеквартальные отчётности, платить авансом налоги, пенсионные и социальные отчисления с работника (как минимум это Генеральный директор) – достаточно много дополнительной административной работы и затрат на содержание.

3. Оформить покупку квартиры на иностранную компанию (компанию, зарегистрированную по месту регистрации и проживания нерезидента). В налоговом плане не будет особых отличий от российской компании: прибыль с продажи облагается налогом по ставке 20%, если не брать оффшорные государства (облагается доход минус расход). При этом иностранной компании, которая не будет вести деятельность на территории РФ через постоянное представительство, достаточно просто встать на налоговый учёт по месту нахождения недвижимого имущества для оплаты налога на недвижимость. При этом никаких отчётностей и иных деклараций (помимо декларации на недвижимое имущество, подаваемой один раз в момент первой оплаты налога на имущество) подавать в российские налоговые органы не понадобится, что сильно упрощает жизнь иностранца по сравнению с ситуацией, когда учреждается российское ООО. Вопрос налогообложения иностранных компаний регулируется ст. 309, вопрос вычета из налогооблагаемой базы расходов регулируется ст. 268 НК РФ.

Подытожим: если вы иностранец, постоянно проживающий за пределами Российской Федерации, то при покупке квартиры в России оптимальное всего будет оформить её на иностранное юридическое лицо. В таком случае вы будете платить налоги на имущество, как все, не должны будете отчитываться о своей деятельности в России и в случае продажи оплатите налог по стандартной налоговой ставке 20% с применением всех предусмотренных налоговых вычетов (при условии предоставления документарного подтверждения несения расходов, которые вы планируете вычесть из прибыли с продажи). Поэтому покупку квартиры лучше сразу оформлять на это иностранное юридическое лицо и хранить все документы. При этом в случае продажи налог с вас должен будет удержать покупатель, выступая налоговым агентом (если же покупателем будет выступать физическое лицо или другое иностранное лицо-нерезидент, то налог иностранная компания оплатить самостоятельно по месту налоговой регистрации в России).

Буду признательна за комментарии специалистов, которые на практике сталкивались с данным вопросом налогообложения иностранцев и могут предложить иные варианты легальной налоговой оптимизации.

Граждане РФ и иностранные лица после продажи недвижимости в России обязаны уплачивать НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Его размер зависит от статуса налогоплательщика. В некоторых случаях граждане Казахстана и других государств могут получить освобождение от налогообложения, что существенно сэкономит их деньги. Рассмотрим, когда нужно платить налоги и в каких размерах, и кто может избежать уплаты.

Налоговая ставка при продаже недвижимого имущества в России

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц (подоходный налог), который взимается практически со всех видов заработка, в том числе и при продаже недвижимого имущества. В последнем случае его удержание производится с целью пополнения государственной казны и предотвращения сделок, при которых гражданин сначала покупает квартиру, а затем продает с существенной наценкой, что по сути является уже предпринимательской деятельностью и должно облагаться налогом.

Налоговая ставка зависит от статуса продавца имущества:

Нерезидент – 30%;
Резидент – 13%.

Таким образом, если гражданин Казахстана решает продать недвижимость в России, размер НДФЛ напрямую будет зависеть от его статуса.

Кто считается резидентом?

Согласно ст. 207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются все лица, находящиеся на территории РФ на протяжении 183 календарных дней в году. Чтобы получить этот статус, можно находиться все 183 дня как непрерывно, так и с перерывами в виде отъезда в Казахстан: главное, чтобы за год было нужное количество суток суммарно.

Для иностранных граждан при продаже имущества выгоднее быть резидентом, ведь в таком случае они получают возможность платить налог по сниженной ставке в 13%.

Какие действуют правила расчета налога:

Если недвижимость куплена до 1 января 2016 года, для расчета используется ее цена, указанная в договоре.
Если же квартира оформлена в собственность после указанной даты, для подсчетов следует использовать ее кадастровую стоимость – сумму, установленную государством. Ее можно узнать на официальном сайте Росреестра. Если по итогу цена жилья по договору меньше 70% от кадастровой стоимости, расчет ведется именно от этих 70%. Если же расценки больше, нужно все считать от суммы, указанной в договоре купли-продажи.

Пример №1: расчет налога для резидентов

В 2018 году гражданин Казахстана купил квартиру в России за 3 000 000 руб., а ее кадастровая стоимость составляет 4 500 000 руб. В 2021 году он решает ее продать за 4 000 000 руб.

4 500 000 х 70% = 3 150 000 руб. – это те самые 70% от кадастровой стоимости, следовательно, налог будет рассчитываться от итоговой суммы при продаже, которая указана в договоре:

4 000 000 х 13% = 520 000 руб. – эту сумму должен заплатить резидент в установленные сроки после продажи жилья.

При исчислении срока пребывания (183 дня) допускается выезд иностранного гражданина за пределы территории РФ на срок не более 6 месяцев в следующих целях:

Причина	Разъяснение	Дополнительно
Лечение	Лечение является экстренной мерой, поэтому время нахождения в медучреждении можно включить в указанный срок	Мигранту потребуются подтверждающие документы – их можно взять в лечебной организации
Обучение	Под обучением понимается повышение квалификации или поступление в иностранные вузы	Потребуется справка из образовательного учреждения
Командировки	Работники направляются в командировки по распоряжению руководителей	Для подтверждения можно использовать копию приказа о направлению в командировку
Выполнение работ в местах нахождения углеводородных материалов	Это может быть как командировка, так и работа вахтовым методом	Понадобятся документы от работодателя

Важно! Резидентами могут быть как граждане РФ, так и иностранные лица, при этом в последнем случае подразумевается, что мигранты не проживают в РФ на постоянной основе, и свой статус им нужно подтверждать.

Для подтверждения статуса резидента следует подготовить миграционные документы и обратиться в ИФНС по месту расположения проданной недвижимости, потому как налоги уплачиваются именно туда. Мигранту понадобится миграционная карта, РВП, ВНЖ, разрешение на работу или другой документ, подтверждающий постоянное пребывание в России.

Кто не является резидентом?

Следуя из вышеизложенного, резидентами не могут считаться лица, проживающие в России менее 183 дней в календарном году. Исчисление этого года начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Также важно учитывать, что резидентами не могут быть граждане РФ, проживающие на территории иностранного государства на постоянной основе. Им придется платить налог по повышенной ставке – 30%.

Как рассчитать НДФЛ при продаже квартиры?

Рассмотрим пошаговый алгоритм расчета налога при продаже недвижимого имущества:

Определяем сумму, с которой будет рассчитываться НДФЛ: от цены, указанной в договоре, либо от кадастровой стоимости.
Полученную цифру умножаем на 13 или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика.

Пример №2: расчет НДФЛ для нерезидента

Мужчина приехал в Россию в 2018 году, купил здесь квартиру и снова вернулся в Казахстан. В 2021 году он решил продать недвижимость, и для этого приехал в РФ. Цена при покупке составляла 5 000 000 руб., кадастровая стоимость – 3 500 000 руб., продажная цена – 5 500 000 руб.

3 500 000 х 70% = 2 450 000 руб.- очевидно, что цена при продаже выше 70% от кадастровой стоимости, поэтому для расчета будет использоваться сумма, указанная в договоре.

5 500 000 х 30% = 1 650 000 руб. – итоговая сумма НДФЛ к уплате.

Кто освобождается от уплаты НДФЛ?

Получить освобождение от уплаты налога могут граждане, владеющие недвижимостью больше сроков, установленных ст. 217.1 НК РФ:

Условие	Минимальный срок владения
Если квартира куплена до 1 января 2016 года	3 года
Если жилье приобретено после 1 января 2016 года	5 лет
Если жилье получено после приватизации, по договору ренты или дарения	3 года

Раньше указанные льготы были актуальны только для резидентов, но сейчас ими могут пользоваться и нерезиденты. Например, если гражданин Казахстана решит продать недвижимость, купленную в январе 2016 года, в декабре 2021 года, ему налог платить придется. Если же сделка совершается после января 2021 года, он освобождается от уплаты НДФЛ, т.к. срок владения недвижимостью превысит установленные 5 лет.

«Иногда люди получают квартиры в наследство или по другим причинам, и эта недвижимость им оказывается не нужна. Если они решают ее продавать, им приходится платить большие налоги. Именно поэтому после рассмотрения законопроекта были внесены поправки в НК РФ, согласно которым при наличии оснований продавцы недвижимости могут быть освобождены от НДФЛ»

В.В. Путин, Президент РФ.

Сроки уплаты налога и предоставления декларации

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в ИФНС до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Например, если вы продали квартиру в ноябре 2018, предоставить документ можно уже в 2021 году.

Срок уплаты налога – до 15 июля года, в котором была подана декларации. Если указанная дата приходится на выходной день, она смещается до ближайшего буднего.

Как заполнить налоговую декларацию?

Форма декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569. Документ должен содержать следующие данные:

Сведения	Разъяснения
ИНН	Указывается ИНН налогоплательщика
Номер корректировки	Если декларация подается в первый раз, ставится «0». Если производится корректировка в первый раз после подачи, ставится «1», и т.д.
Код налогового периода	Указывается промежуток, за который подается документ: год, первый квартал, полугодие, 9 месяцев
Код категории налогоплательщика	Физические лица, не относящиеся к индивидуальным предпринимателям, указывают «760»
Ф.И.О., дата и место рождения	Указываются данные из паспорта
КБК, код подразделения, ОКТМО	Сведения можно узнать на сайте ИФНС, куда предоставляется декларация
Сумма налога	Рассчитывается самостоятельно и указывается в соответствующем поле
Расчет налоговой базы (раздел 2)	Вписывается общая сумма доходов, сумма расходов, налоговая база (кадастровая стоимость жилья)

Декларация заполняется на нескольких листах, на каждом из них должна стоять подпись налогоплательщика.

Ответственность за неуплату НДФЛ при продаже недвижимости

Ответственность за несвоевременное предоставление декларации или неуплату налогов предусмотрена ст. 114 НК РФ. Если резидент или нерезидент допускают нарушение, к ним могут быть применены следующие санкции:

Штрафы;
Пеня за недоимку.

Важно! Если у налогоплательщика есть смягчающее обстоятельство, вследствие которого он не смог заплатить налог вовремя, размер штрафа для него может быть снижен наполовину, в некоторых случаях допускается полное освобождение от ответственности. Если же таких обстоятельств нет, но налоговая служба зафиксировала несколько правонарушений, штрафы налагаются за каждое из них.

Как иностранному гражданину продать квартиру в РФ: пошаговая инструкция

Чтобы без проблем продать недвижимость в РФ и не нарваться на штрафы от ИФНС, гражданину Казахстана достаточно воспользоваться таким алгоритмом:

Проверить, имеются ли основания для освобождения от НДФЛ. Если 3- или 5-летний срок владения недвижимостью еще не истек, рекомендуется подождать с продажей: это позволит сэкономить сотни тысяч или даже миллионы рублей. Если же оснований для освобождения от налогообложения нет, но жилье нужно продать срочно, придется заплатить деньги в государственный бюджет.
Подготовить квартиру к продаже, найти покупателей. Это можно сделать самостоятельно или с помощью риэлторов.
Заключить договор купли-продажи, затем переоформить право собственности вместе с новым владельцем в МФЦ.
Заполнить декларацию и предоставить ее до 30 апреля, а налоги – уплатить до 15 июля.

Все документы об оплате рекомендуется хранить минимум 3 года. Если в налоговой допустят ошибку и пришлют требование об уплате налога, при отсутствии подтверждающих чеков будет проблематично доказать факт оплаты.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Может ли нерезидент воспользоваться налоговым вычетом?

Нет, вычеты предоставляются только резидентам, трудоустроенным на территории РФ.

Вопрос №2. Как определить свой статус?

Для определения статуса резидента или нерезидента нужно учитывать не дату продажи недвижимости, а 31 декабря года, в котором она была продана. Если до указанного периода иностранец находился в РФ более 183 дней, он считается резидентом.

Распространенные ошибки

Ошибка №1. Налог можно заплатить только в банковском отделении.

Нет, уплата налога допускается любыми способами: через онлайн-сервисы, в терминале, с электронных кошельков. Важно всегда сохранять чеки.

Ошибка №2. Если договор купли-продажи заключен в декабре 2015 года, а зарегистрирован в Росреестре в январе 2016, можно продать ее и не платить налоги через 3 года.

Нет, в этом случае отсчет срока владения начинается не от даты заключения сделки, а от даты оформления права собственности. Продать жилье без уплаты НДФЛ может будет только по истечении 5 лет.

Заключение

Особенности уплаты налогов при продаже имущества гражданами Казахстана в РФ зависят от их статуса. Для резидентов предусмотрены сниженные налоговые ставки, также они могут пользоваться послаблениями и вовсе избежать уплаты НДФЛ при наличии оснований.

Читайте также: