Налог на недвижимость в грузии

Опубликовано: 02.05.2024

Среди иностранцев, которые покупают недвижимость в Грузии, россияне давно стали безоговорочными лидерами. Согласно данным Правительственной комиссии по вопросам миграции Грузии, за последние четыре года из иностранцев в Грузии недвижимость чаще всего покупали граждане России – за 2018 год наши соотечественники приобрели около 40% от общего количества объектов местного рынка. Также большой интерес к грузинским квадратным метрам отмечается среди представителей Ирана, Украины, Армении, Турции, Азербайджана и США. Также статистика показывает, что в 2018 году, по сравнению с 2017 годом, удвоились случаи регистрации квартир, владельцами которых стали граждане других стран.

Покупка жилья

В процессе покупки недвижимости оплачивается только государственная пошлина – это происходит в момент регистрации договора купли-продажи в Доме юстиции. Размер оплаты составляет 150 лари (52 доллара) с быстрой регистрацией день в день или 51 лари (18 долларов) с регистрацией в течение четырех рабочих дней.

Расходы на владение недвижимостью

В период эксплуатации жилья владелец обычно оплачивает стоимость обслуживания здания апарт-отеля или жилого дома и прилегающих к нему территорий. Этот тариф разнится от 0,5 лари (17 центов) до 1доллара (2,8 лари) за 1 кв.м в зависимости от проекта и его статуса. Все остальное оплачивается по счетчикам - газ, электричество, водоснабжение и интернет/ТВ - это все статьи расходов, их количество минимально. Дополнительно налогом облагается доход с аренды недвижимости – если он имеет место быть, то расходы составят 5% от дохода.

Налог на имущество

Как и во многих странам, в Грузии существует налог на имущество - он дифференцирован в зависимости от суммарного дохода семьи и распространяется на налоговых резидентов Грузии, то есть на физические лица, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков в налоговых органах Грузии. Если речь идет об имуществе юридических лиц, то и здесь есть свои вариации, но обычно в обоих случаях налог не превышает 1%.

Стоит отметить, что налог на имущество физических лиц включает в себя и незавершенное строительство, здание или его часть. Налог на имущество физического лица исчисляется на основании декларации, поданной в налоговый орган. Последний срок подачи декларации в Грузии - не позднее 1 ноября, оплата осуществляется не позднее 15 ноября календарного года.

Годовая ставка налога на облагаемое налогом имущество физического лица дифференцируется по доходу семьи налогоплательщика в течение налогового года и определяется следующим образом:

- для семей с доходом до 100 000 лари (34 700 долларов) - не менее 0,05% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 0,2%;

- для семей с доходом 100 000 лари ((34 700 долларов) и более - не менее 0,8% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 1%.

Физическое лицо подает налоговую декларацию на имущество, если доход семьи этого лица превышает 40 000 лари (13 880 долларов) в предыдущем календарном году.

Налоговый кодекс Грузии также предусматривает особые льготы для лиц, которые арендуют землю, закрепленную за ними, более двух лет. Избыток недвижимости, как правило, освобождается от уплаты налога, если он принадлежит физическому лицу более двух лет.

Расходы при продаже

В случае продажи собственник недвижимости также выплачивает налог на прибыль в размере не более 5%, однако и этот налог распространяется только на налоговых резидентов Грузии. Никаких других налогов на недвижимое имущество на сегодняшний день не существует.

Налоги на дарение и наследование

При условии, что объект переходит в собственность ближайшим родственникам (I и II степень родства), он не будет облагаться налогом при его любой стоимости. Также не будет облагаться налогами аналогичный процесс дарения и наследования имущества родственникам III и IV степени родства, если его рыночная стоимость не превышает 150 000 лари (50 000 долларов).

Расходы на ведение бизнеса

Налогообложение местного бизнеса также прозрачно и на сегодняшний день в Грузии действуют такие налоги для юридических лиц:

налог на прибыль — 15%
НДС — 18%
налог на импорт — 0%/5%/12% в зависимости от продукции
акциз — устанавливается в зависимости от разновидности товаров и услуг (ставки налога указаны в статье 188 НК Грузии)
налог на имущество — до 1%

Все налоги кроме последнего признаны национальными, а налог на имущество — региональным или местным. Очень важное значение для учредителей компаний имеет также размер налога с дивидендов. Здесь его ставка установлена на уровне 5%.

Кроме налогов грузинские компании, начиная с 2019 года, также обязаны платить 2% от размера заработной платы своих работников в Пенсионный фонд страны.

Сегодня Грузия идет по европейскому пути развития, поэтому среди прочего внедрила в своей стране такую систему налогообложения, которая сделала абсолютно прозрачным механизм начисления и учета налогов, упростив таким образом жизнь граждан как физических лиц и предпринимателей. Грузия отличается низкими налоговыми ставками в том числе и для увеличения приток иностранных инвестиций в страну – это создает привлекательную экономическую среду и инвестиционный потенциал для инвесторов, заинтересованных в нашей стране.

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Галину Дмитриеву, представителя Nazarov & Partners в Грузии

Татьяну Свяжину и Марину Дехтиареви, экспертов компании Hgroup

Грузия – очень привлекательная для инвестиций страна

Налоговая система

Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:

Подоходный налоговый платёж.
Налоговый взнос на прибыль.
НДС.
Акциз.
Таможенный сбор.
Налог на имущество.

Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.

Реформа налоговой системы Грузии

Налог на прибыль и подоходный налог

Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии. Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму. Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.

Налог на доходы физических лиц в 2021 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.

Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов. Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней. То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.

Как исчисляется подоходный налог в Грузии и других странах

Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.

Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.

Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:

Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
Особами, воспитывающих приёмных детей.
Матерями-одиночками.

Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.

Сравнение систем налогообложения в странах СНГ

Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.

Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:

Получение авторского гонорара (роялти).
Получение дивидендов.
Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
Сдачи в аренду движимого имущества.

Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.

Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.

Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.

Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:

Сдачи крови.
Получения грантов.
Получения алиментов.
Присвоения денежных призов.
Получение прибыли от развода.
Получения имущества при процессе приватизации и другое.

Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.

Общая налоговая нагрузка в разных странах

НДС в 2021 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.

Как купить дом в Грузии иностранцу?

Прогрессивное грузинское законодательство позволяет приобретать недвижимость в стране всем гражданам без исключения. Резиденты иностранных государств не имеют право покупать только земли сельскохозяйственного назначения. Недвижимость всех остальных категорий им доступна наравне с гражданами Грузии.

Именно благодаря привлечению иностранных инвестиций в отрасль недвижимости, экономика страны сделала огромный скачок в развитии за последние 1,5 десятка лет. В городах Грузии началась массовая застройка, расширилась инфраструктура, изменились очертания городов. Согласно обнародованному в сентябре 2019 года отчету Национального банка Грузии, в 2018 году доля строительного сектора в экономике составила 12,2%, а в реальном ВВП – 20%.

Это привлекло огромное количество международных туристов, многие из которых решили приобрести собственную недвижимость на берегу моря. По данным из того же отчета, в Грузии сохраняется высокий спрос на недвижимость. За 2018 год количество транзакций, связанных с жилым сектором, в национальных масштабах увеличилось на 22% по сравнению с прошлым годом. В Тбилиси и Батуми этот показатель вырос на 33% и 15% соответственно.

Аналитики GEOLN.COM полностью разделяют точку зрения региональных и мировых экспертов по поводу лидирующего положения Грузии на рынке недвижимости Кавказа. Именно грузинский рынок является наиболее динамично развивающимся и конкурентоспособным в своем регионе. Квартиры и дома здесь можно использовать для собственного проживания, или сдавать в аренду туристам, численность которых растет из года в год.

На фото - дома в Тбилиси.

Недвижимость в Грузии: как купить частные дома для иностранцев?

Как мы уже отметили, купить дом в Грузии гражданину РФ или резидентам стран ЕС будет также просто, как и местным жителям. Не существует никаких различий между этими категориями покупателей. Нет никаких дополнительных требований и никаких дополнительных налогов для иностранцев.

Процесс покупки и оформления прав собственности на недвижимость предельно прост и прозрачен. Любому покупателю потребуется только заграничный паспорт и 1 день времени. Об этом мы подробно рассказывали в одном из предыдущих материалов – «Самые частые вопросы при приобретении недвижимости в Грузии»

Шаблонный договор в Доме Юстиции подписывается в трех экземплярах, один для покупателя, другой для продавца, третий остается в Реестре. Если покупатель не владеет грузинским языком, один из экземпляров договора купли-продажи обязательно должен быть переведен на его родной язык, можно даже написать текст от руки.

Купить недвижимость в Грузии иностранный гражданин может удаленно. Для этого потребуется нотариальная доверенность на любого человека (в том числе и иностранца), находящегося на территории Грузии, и нотариально заверенная копия паспорта доверителя. Также нужно будет предоставить номер телефона и электронную почту нотариуса, чтобы сотрудники Реестра могли связаться с ним для подтверждения подлинности документов. Подробнее о том, как происходит процедура удаленной покупки дома в собственность, читайте на странице - пошаговая инструкция для дистанционной покупки.

Вы можете воспользоваться услугой дистанционной покупки недвижимости от GEOLN.COM. Наши специалисты подготовят все необходимые документы и позаботятся о полной юридической безопасности сделки. Подробнее о дистанционной покупке читайте здесь.

Как найти дом в Грузии для покупки?

Чаще всего иностранные граждане инвестируют в такие виды жилой недвижимости, как квартиры, апартаменты и частные дома. Чтобы купить дом в Грузии, для начала нужно подобрать подходящие варианты. Это можно сделать, обратившись в одно из многочисленных агентств недвижимости на территории страны. При этом, естественно, нужно быть готовым к тому, что придется оплачивать услуги риэлтора, а это 3-5% от суммы сделки.

Поисковик недвижимости №1 в Грузии GEOLN.COM предоставляет возможность самостоятельно найти любое интересующее вас жилье без посредников. В нашей базе представлены дома в Грузии – Тбилиси, Батуми, Кутаиси, и множестве других населенных пунктов страны.

Покупка дома в Тбилиси – это выгодное капиталовложение, как для собственного проживания, так и для сдачи в аренду. Такая инвестиция способна приносить прибыль круглый год – в столице деловая и туристическая активность практически не зависит от сезонности.

В приморском Батуми наибольшую рентабельность будут иметь дома у моря, поскольку здесь вся экономика строится на сезонном характере спроса. Чем дальше от моря, тем дешевле будет стоить дом в Батуми. Цена частного дома на вторичном рынке начинается от $800 за 1 кв. м. Отметим также, что в Батуми частный сектор не так популярен среди туристов, как квартиры в многоэтажных домах, зато стоимость аренды дома в Батуми обычно дороже, за счет большого количества проживающих.

На сайте GEOLN.COM вы также найдете большую базу предложений по коммерческой и загородной недвижимости. В том числе самые востребованные запросы этой категории в Батуми – гостиницы, таунхаусы, а также виллы в Грузии. Подробно процесс поиска дома, мы описывали в первой публикации цикла. Ознакомится вы можете по ссылке - Дом в Грузии.

Безопасно ли иностранцу приобретать недвижимость в Грузии?

Если подходить к вопросу покупки недвижимости грамотно, то риски покупателя сводятся к нулю. Мы подробно рассмотрели все подводные камни этого процесса в предыдущем материале – «Юридическое сопровождение сделок с недвижимостью от А до Я»

Эксперты GEOLN.COM настоятельно рекомендуют перед покупкой тщательно изучить информацию о доме. Проверить статус любого объекта недвижимости можно самостоятельно, либо в кадастре Публичного реестра на сайте https://napr.gov.ge , либо обратившись с заявлением в Дом юстиции. В выписке будет информация о настоящем владельце недвижимости, а также обо всех имеющихся обременениях, отягощениях или отчуждениях объекта.

Учтите, что в Грузии маклер (риэлтор) не несет никакой ответственности за возможные риски при покупке жилья. После заключения сделки покупатель остается один на один с возможными проблемами. Чтобы полностью обезопасить себя, мы рекомендуем заказывать услугу юридического сопровождения сделки у аккредитованных сотрудников – юристов компании GEOLN.COM . Подробнее о сопровождении сделок с недвижимостью читайте здесь https://legaladvice.geoln.com

Вопросы личной безопасности, а также вопросы безопасности и прозрачности ведения частного бизнеса мы раскрыли в статьях:

Грузия много вкладываем в создание эффективных реформ в сфере безопасности, а также в продвижение Грузии - как страны, где безопасно и гостеприимно для всех туристов, инвесторов, покупателей. На международной арене часто демонстрируются видео сюжеты и промо материалы безопасной страны - Грузия. Дополнительные привилегии для иностранцев

Инвестируя в недвижимость Грузии, иностранцы получают возможность стать резидентами страны. Основанием для подачи заявления на оформление ВНЖ или гражданства Грузии становится владение недвижимостью стоимостью от 300 000 лари, что эквивалентно $100 000.

Резюме:

Наш обзор тонкостей покупки дома в Грузии для иностранцев завершен. Мы рассмотрели процедуру поиска, покупки, безопасности и дополнительных привилегий. В следующей публикации мы расскажем как построить дом в Грузии с нуля.

Не секрет, что недвижимость в Грузии популярна среди россиян. Это даже подтверждается грузинской статистикой. По ее данным граждане России за 2015-2018 гг. приобрели здесь 15 133 объекта, что составляет 40% от всех покупателей-иностранцев. Интерес к грузинской недвижимости понятен: в ней идеально сочетается цена и качество, она быстро окупается, а еще в гостеприимную кавказскую страну недалеко ехать и здесь понимают и говорят на русском. Поэтому не менее интересно потенциальным покупателям из России узнать о налогообложении покупки недвижимости и налогов от ее сдачи в аренду.

Основные принципы налогообложения россиян и недвижимость в Грузии

Российское законодательство не запрещает своим гражданам приобретать объекты в других государствах, но только определенной категории людей наличие иностранного имущества обязательно следует декларировать (чиновники и работники госучреждений, а также их близкие родственники).

В соответствии со статьей 207 НК РФ налоговыми резидентами являются физлица, которые находятся на территории России не менее 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Поэтому если россияне более полугода проводят на территории своей страны, у них появляются определенные налоговые обязательства, а именно: платить налоги не только с источников внутри страны, а и из-за ее пределов. Сразу же возникает мысль об уплате налогов от сдачи недвижимости в Грузии в аренду или от продажи имущества. Следует отметить, что в России налог на имущество не распространяется на иностранные объекты, а в кавказской стране физлица-нерезиденты не несут подобных фискальных обязательств.

Налоги от сдачи недвижимости в Грузии в аренду

Обязательства россиян от дохода, полученного от сдачи грузинской недвижимости в аренду, прямо зависят от способа владения: как физическое или юридическое лицо.

Если имуществом владеет физическое лицо

В этом случае следует обратить внимание на такие моменты:

доход от сдачи в аренду недвижимости в Грузии является доходом, полученным от иностранного источника, и поэтому подлежит налогообложению по стандартной ставке 13%;
между Россией и Грузией нет подписанного договора об избежании двойного налогообложения;
учитывая вышесказанное, в соответствии со ст. 134 НК Грузии доход граждан от аренды удерживается у источника выплаты по ставке 20%, если сдаются коммерческие объекты и 5% -если жилье;
Грузия не является участником обмена финансовыми данными в рамках CRS, поэтому данные о денежных поступлениях на личные счета в грузинских банках не станут достоянием налоговой в России;
НК России не обязывает россиян регистрироваться частными предпринимателями для сдачи в аренду имущества заграницей.

Если недвижимостью в Грузии владеет юридическое лицо

Для реализации этого варианта следует учесть такие моменты:

выбор между российской или грузинской компанией в качестве собственника. Ставка налога на прибыль в России – 20%, ставка корпоративного налога в Грузии – 15%, при этом он удерживается только при распределении прибыли;
грузинские компании при выплате дивидендов удерживают 5% налога, российские – 13%;
между странами не подписан договор об избежании двойного налогообложения, плюс Грузия не является участником CRS.

Следует отметить, что сдачу недвижимости в Грузии в аренду реализовать намного проще, если ее владельцем является физическое лицо. Ведь открыв личный счет в грузинском банке, и заключив договор с управленческой компанией можно стабильно получать пассивный доход, который без проблем удастся обналичить в любом банкомате мира.

Налог от продажи недвижимого имущества в Грузии

Россиянин, владеющий недвижимым имуществом в иностранном государстве, может ее продать спустя 5 лет после покупки. В таком случае он освобождается от фискальных обязательств (ст.217.1 НК РФ). Но только при условии, что имущество не использовалось в коммерческих целях.

Если же недвижимостью пользовались менее 5 лет, тогда доход, полученный от продажи, подлежит налогообложению по ставке 13%. Но его можно снизить, если предоставить: квитанции об уплате коммунальных платежей, чеки подтверждающие расходы на ремонт или другие документальные подтверждения издержек, связанных с обслуживанием жилья.

Это то, что касается российского законодательства, грузинское же освобождает от налогообложения сделки от продажи недвижимости, которой владели более 2 лет, если менее — удерживается 5% от разницы между ценой покупки и продажи. Но сумму налога можно снизить, предоставив документальное подтверждение расходов на ее обслуживание.

Налог при наследовании недвижимости в Грузии

Российское законодательство освобождает от налогообложения имущество, в том числе иностранное, полученное по наследству. А еще ее продажа после 3 лет владения не несет никаких фискальных обязательств.

В Грузии же не облагается НДФЛ имущество:

полученное в наследство наследниками 1 (супруг (супруга), дети, усыновленные дети, внуки, правнуки и их дети, родители и усыновители) и 2 (сестры, братья, племянники (дети сестер, дети братьев) и их дети) очереди;
стоимостью до 150 000 лари, полученное наследниками 3 (бабушка и дедушка, прабабушки и прадедушки (родители бабушки и родители дедушки), как со стороны матери, так и со стороны отца) и 4 (дяди (братья матери и отца), тети (сестры матери и отца)) очереди.

Другие обязательства россиян, владеющих недвижимостью в Грузии

Местные законы не разрешают иностранцам, в том числе гражданам России приобретать земельные участки сельскохозяйственного назначения. Все остальные виды недвижимого имущества они могут покупать без ограничений. Также россиянам планирующим покупку недвижимости в Грузии следует учесть следующее:

Грузия является членом FATF и ОЭСР поэтому проблем связанных с валютными переводами при покупке недвижимости возникнут не должно;
необходимо уведомлять налоговую службу при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в грузинских банках, а также об участии в капитале местных компаний или о наличии контроля над грузинским предприятием (последние 2 момента актуальны при покупке недвижимого имущества юридическим лицом);
перед покупкой квартиры, апартаментов, дома или другого недвижимого имущества физлицу, состоящему в браке необходимо получить нотариальное согласие супруга(и) на приобретение;
о покупке недвижимости в Грузии не нужно уведомлять налоговые или другие госорганы (не касается госслужащих).

Счет в грузинском банке россиянина: уведомление налоговой службы

Россиянин, открывший счет в банке Грузии обязан уведомить фискальный орган по месту проживания об открытии/закрытии/изменении реквизитов банковского счета в иностранном банке. Кроме этого, он также обязан до 1 июня каждый год предоставлять отчеты о движении средств по всем иностранным счетам, в том числе: личным, карточным, депозитным.

Уведомление об участии в капитале иностранной компании

Если россиянин владеет более 10%-тной долей в капитале грузинского юридического лица, он обязан в течение 3 месяцев уведомить фискальный орган. И, наоборот, в случае прекращения участия, также необходимо в 3-хмесячный срок обратиться в налоговую.

Подобное уведомление гражданин России должен предоставлять в фискальную службу, если он признается контролирующим лицом (владеет более 25% акций или ему принадлежат 10% акций плюс одновременно доля других физических лиц-россиян превышает 50%). Срок подачи — не позднее 20 марта года следующего за периодом, в котором контролирующая компания признала прибыль/убыток.

Подача налоговых деклараций в Грузии

Россияне, а также предприятия-нерезиденты, получающие доход от источника в Грузии обязаны подавать декларацию о подоходном налоге и налоге на прибыль в фискальный орган Грузии не позднее 1 апреля, следующего года за отчетным периодом.

Штрафы за нарушения законодательства

Следует обратить внимание, что Грузия не является участником CRS. Это значит, что любая финансовая информация о движении на счетах в местных банках не может стать достоянием налоговых органов других стран, в том числе России. Поэтому россияне могут избежать налоговых обязательств у себя на родине, просто не уведомив фискальную службу о наличии личных счетов. Подробнее, как открыть счет в Грузии гражданину России.

Но, необходимо также учитывать, что российское налоговое законодательство предусматривает следующие наказания за невыполнение законов:

не информирование об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета – от 4 тыс. до 50 тыс. руб., за несоблюдение сроков подачи – от 1 000 до 1 500 руб.;
несоблюдение сроком подачи отчета о движении денежных средств по счету – от 300 до 20 000 руб.;
неподача информации об участии в капитале грузинской компании – 50 тыс. руб. и о контроле над грузинской компанией – 100 тыс. руб.

Поэтому решение уведомлять или нет, фискальную службу России о наличии недвижимого имущества и дохода от сдачи в аренду принимает сам владелец. Мы же можем помочь с организацией сделки купли-продажи, структурированием собственности в зависимости от целей использования недвижимости, чтобы максимально оптимизировать налогообложение и снизить издержки. Пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info.

А еще у нас есть большая база квартир и апартаментов в Тбилиси, которая постоянно пополняется новыми объектами. Вот несколько из них:

Можно ли россиянам покупать недвижимость в Грузии?

Да, можно. Россияне могут купить любую недвижимость в Грузии, но законодательство страны запрещает приобретение земель сельскохозяйственного назначения.

Какой налог за сдачу недвижимости в Грузии в аренду?

Россияне и другие иностранцы-физические лица в соответствии со ст. 134 НК Грузии обязаны платить налог с дохода от сдачи недвижимости в аренду в размере: 20% — если сдается в аренду коммерческая недвижимость, 5% — если жилая.

Есть ли налог при продаже недвижимости в Грузии?

Россияне и другие иностранцы согласно Налогового кодекса Грузии освобождаются от уплаты налога с дохода при продаже жилой недвижимости в Грузии, если они владели ею более 2 лет.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Выбор юрисдикции для длительного проживания вместе с правами нового гражданина/резидента во многом зависит от перспектив, которые иностранец получает при наличии ВНЖ, ПМЖ либо гражданства. Ведь…

Грузинское правительство большое внимание уделяет развитию информационных технологий и предоставлению услуг для населения и юридических лиц дистанционно. На сегодняшний день уже более 150 услуг, среди…

Недвижимость – один из самых популярных активов для инвестиций. Ведь она может не только приносить доход, а и быть своеобразным способом сохранения сбережений. Например, жилье…

Просторные апартаменты в Тбилиси могут стать отличным местом для личного проживания или выгодным активом для сдачи в аренду. Первый вариант выгоден иностранцам, желающим на время…

Элитные апартаменты в элитном жилом комплексе в Батуми станут вашим выгодным инвестиционным вложением. Ведь они находятся не просто прямо у моря, а в центральной части…

Купить недвижимость в Грузии в Батуми – одно из самым популярным направлений инвестирования средств. Ведь жилье, особенно комфортабельное в новостройках, на берегу моря может не…

Купить недвижимость в Грузии на берегу моря – одно из наиболее выгодных направлений для инвестирования, особенно если дом еще строится. Инвестор, сделав покупку апартаментов в…

Покупка недвижимости в исторической части Тбилиси – очень привлекательная инвестиция. Ведь иметь жилье в таком районе не только выгодно, но и еще и престижно. Квартира,…

Налог на землю и имущество

Запись опубликована: 14.02.2020
Рубрика записиПолезные статьи

JUST Advisors продолжает серию статей о налоговых обязательствах, установленных законодательством Грузии для иностранных граждан. Ранее мы поговорили о подоходном налоге для доходов фрилансеров и наемных работников, сегодняшняя статья — для собственников недвижимости. Речь пойдет:

О земельном налоге.
Налоге на имущество.
Подоходном налоге при сдаче имущества в аренду.
Подоходном налоге при продаже имущества.
Налоговых обязательствах, которые возникают у граждан России – налоговых резидентов России, владеющих недвижимостью в Грузии.

1. НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ

Если вы – собственник расположенного в Грузии земельного участка сельскохозяйственного или несельскохозяйственного назначения, или земельного участка, занятого лесом, по общему правилу вы обязаны платить земельный налог. Данная обязанность распространяется и на иностранных граждан, независимо от их налогового резидентства.

Земельный налог выплачивается ежегодно до 15 ноября текущего года. До 01 ноября текущего года собственники земли обязаны заполнить и сдать налоговую декларацию по земельному налогу за текущий год (то есть в 2020 году за 2020 год) и при ее заполнении определить размер налога, подлежащего уплате.

Из общего правила есть исключения. Налогом на землю не облагаются:

земельные участки сельхозназначения, плодородный слой которых в результате воздействия стихии (ураган, град, засуха, наводнение, оползень и другое) поврежден наполовину или более, что подтверждается справкой, выданной представительным органом местного самоуправления;
физические лица, получившие вновь осваиваемые земли сельскохозяйственного назначения, — в течение 5 лет после их получения;
земельные участки сельскохозяйственного назначения площадью до 5 гектаров, которые по состоянию на 1 марта 2004 года находились в собственности физического лица;
земельные участки, находящиеся в собственности лиц со статусом лиц, постоянно проживающих в высокогорных населенных пунктах, на территориях этих же высокогорных населенных пунктов;
земельные участки, занятые многоквартирными домами;
земельные участки, на которых расположены частные жилые дома и/или автогаражи, расположенными на территории самоуправляющихся городов и муниципалитетов — в рамках предельных размеров площадей, установленных представительными органами местного самоуправления (на территории Тбилиси от налога на землю освобождена общая площадь земли, прикрепленной к жилищам и/или к гаражам (кроме тех, которые используются для хозяйственной деятельности).

Ставки налога на земли сельскохозяйственного назначения и лесные земли зависят от (1) места нахождения и (2) категории земли. Ставка налога в каждом районе устанавливается представительным органом местного самоуправления и не может быть выше 150% базисной ставки, установленной Налоговым кодексом. Для примера, максимальная ставка налога установлена в Тбилиси для пашен (в том числе, занятых многолетними насаждениями) и приусадебных земель. И составляет 100 лари/1 га. В наиболее популярных сельскохозяйственных районах установлены следующие ставки земельного налога на пашни и усадьбы (в среднем):

Кахетия – 82-87 лари/1 га;
Гори — 79-82 лари/1 га;
Рача – 56-61 лари/1 га.

Ставки налога на землю несельскохозяйственного назначения для конкретных земельных участков устанавливается с учетом местоположения земельных участков. Каждый муниципалитет устанавливает базисную ставку налога, которая на может быть меньше 0,24 лари/1 кв.м., а также территориальный коэффициент который не должен быть больше 1.5; Например, налог на земельный участок площадью 200 кв.м в Цхнети (район Ваке, Тбилиси) рассчитывается следующим образом: базисная ставка 0.24/1 кв.м * коэффициент 1.0 * площадь 200 кв.м, = 48 лари.

2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Если вы – собственник зданий, сооружений, квартир, апартаментов или их частей (в том числе, незавершенных строительством), а также яхт (катеров), вертолетов, самолетов и легковых автомобилей, зарегистрированных в Грузии, по общему правилу вы обязаны платить налог на имущество. Данная обязанность распространяется и на иностранных граждан, независимо от их налогового резидентства.

Налог на имущество выплачивается ежегодно до 15 ноября текущего года. До 01 ноября собственники имущества обязаны заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу на имущество за прошлый год (то есть в 2020 году за 2019 год).

Стоимость имущества для целей расчета налога определяется собственником самостоятельно, исходя из рыночной стоимости имущества на конец налогового периода. Служба доходов при наличии обоснованных сомнений в определении стоимости оставляет за собой право на ее пересмотр. Стоимость дома, расположенного на земельном участке, определяется отдельно от стоимости земельного участка.

Из общего правила есть исключения. Налогом на имущество не облагаются:

имущество физических лиц, если доходы, полученные семьями этих лиц в течение года, предшествовавшего отчетному календарному году, не превышают 40 000 лари;
имущество, полученное в лизинг от резидента Грузии;
имущество, находящееся на территориях, установленных Законом Грузии «Об оккупированных территориях», – временно, до урегулирования конфликта и упорядочения экономической ситуации;
имущество, находящееся в свободной индустриальной зоне;
имущество, используемое для медицинской деятельности;
имущество, связанное с оказанием гостиничных услуг предпринимательским субъектом туристической зоны, – до 1 января 2026 года;
имущество, находящееся в собственности предпринимателя высокогорного населенного пункта на территории указанного высокогорного населенного пункта, – в течение 10 календарных лет после присвоения соответствующего статуса (включая календарный год присвоения статуса).

Годовая ставка налога на имущество для физических лиц зависит:

От доходов, полученных семьей налогоплательщика в течение налогового года:
- для семей с доходами в размередо100.000 лари – от 0.05% до 0.2% рыночной стоимости налогооблагаемого имущества к концу налогового периода;
- для семей с доходами в размере от 100.000лари – от 0.8% до 1% рыночной стоимости налогооблагаемого имущества к концу налогового периода
От местонахождения имущества. Конкретную налоговую ставку устанавливает муниципалитет в пределах, определенных Налоговым кодексом. Например, налог на имущество для семей с доходом до 100.000 лари:
- в Тбилиси и Батуми – максимально установленные 0.2% рыночной стоимости имущества
- в Казбеги и в Нью Гудаури (территория застройки Редко) — 0.08% рыночной стоимости имущества
- в Местиа – 0,1% рыночной стоимости имущества

* В доход включается как доход, полученный от источника в Грузии, так и доход, полученный от источника за рубежом. Это правило не действует ТОЛЬКО в отношении Граждан Грузии, которые не являются налоговыми резидентами Грузии (их зарубежный доход не формирует семейный доход для целей уплаты налога на имущество)

** Ставки налога не различаются для резидента и нерезидента

3. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ПРИ СДАЧЕ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ

зависит от вида сдаваемого в аренду имущества.

Если вы сдаете в аренду квартирудля целей проживания в ней арендаторов, или подоходный налог может быть уплачен вами по ставке 5% от полученного дохода или по ставке 20% от разницы между доходом от сдачи в аренду имущества и связанными со сдачей затратами (например, реклама, коммунальные платежи, услуги риелтора).
Подоходный налог от сдачи в аренду прочего имущества (включая, коммерческую недвижимость или движимое имущество) составляет 20% от разницы между доходом от сдачи в аренду имущества и связанными со сдачей затратами.

* Индивидуальный предприниматель (малый бизнес) может сдавать имущество в аренду, однако полученный доход будет облагаться по общей ставке 20%. Пониженная ставка налога (1%) к данному виду бизнеса малого предпринимателя не применима.

** Подоходный налог при сдаче имущества в аренду удерживается у источника выплаты (если это предприятие или ИП).

*** Ставки налога не различаются для резидента и нерезидента

**** Доход нерезидента (у которого нет постоянного представительства) от передачи имущества в лизинг НЕ облагается подоходным налогом

4. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

зависит от вида продаваемого объекта.

Налог на доход от продажи квартиры, дома, апартаментов, иного жилья и земельного участка, на котором расположен дом, составляет 5%,
Налог на доход от продажи машины, составляет 5%,
Налог на доход от продажи прочего имущества (включая, коммерческую недвижимость или движимое имущество), составляет 20%.

Под доходом следует понимать разницу между ценой продажи имущества и ценой его покупки (или рыночной стоимостью объекта, если он был получен в дар).

От уплаты подоходного налога в случае продажи освобождаются следующие доходы:

доход от продажи дома (жилья) и земельного участка, на котором расположен дом, если объект находился в собственности Продавца больше двух лет;
доход от продажи автомобиля, если он находился в собственности Продавца больше 6 месяцев;
доход от продажи иного имущества, если Продавец не использовал его в предпринимательской деятельности последние 2 года, предшествующие продаже. Владение долями/акциями и получение по ним дохода в виде дивидендов само по себе не является предпринимательской деятельностью.

* Ставка налога не различаются для резидента и нерезидента.

** Сумму налога можно снизить, если предоставить квитанции об уплате коммунальных платежей, чеки подтверждающие расходы на ремонт или другие документальные подтверждения издержек, связанных с обслуживанием жилья.

5. НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ГРАЖДАНИНА РОССИИ, ВЛАДЕЮЩЕГО ИМУЩЕСТВОМ В ГРУЗИИ.

5.1. Уведомления

Если вы – НЕ государственный служащий, то единственное имущество, о приобретении которого вы обязаны уведомить налоговые органы России – доля в уставном капитале грузинской компании или акции зарегистрированного в Грузии АО. Размер доли (голосующих акций) для необходимости уведомления должен превышать 10%.

Если вы признаетесь контролирующим лицом грузинской компании (владеет более 25% акций/долей или вам принадлежит 10% акций плюс одновременно доля других физических лиц-россиян превышает 50%), вы обязаны раскрывать информацию о полученных от грузинской компании доходах — ежегодно не позднее 20 марта года, следующего за периодом, в котором контролирующая компания признала прибыль/убыток.

5.2. Уплата налогов в России:

Доход от сдачи в аренду недвижимости в Грузии является доходом, полученным от иностранного источника, и поэтому подлежит налогообложению в России по стандартной ставке 13%.
Доход от продажи недвижимости в Грузии, является доходом, полученным от иностранного источника, и поэтому подлежит налогообложению в России по стандартной ставке 13%. От уплаты налога освобождается доход, полученный от продажи недвижимости в иностранном государстве, которой Продавец владел более 5 лет и не использовал в коммерческих целях.
Между Россией и Грузией нет подписанного договора об избежании двойного налогообложения, следовательно, налог, уплаченный в Грузии, не уменьшает налог, подлежащий уплате в России.

Грузия не является участником обмена финансовыми данными в рамках CRS, поэтому данные о денежных поступлениях на личные счета в грузинских банках не доступны налоговым органам России.

Процедура получения социальных выплат

Covid -19 vs(&) Право. В помощь налогоплательщикам

Читайте также: