Надо ли пенсионеру республики беларусь платить налог с продажи квартиры

Опубликовано: 16.04.2024

Известная поговорка “Заплати налоги и спи спокойно” в реальности сталкивается со сложностью выяснения всех обязательных к уплате налогов. В этой статье мы попробовали разобраться с уплатой налогов при продаже недвижимости в Беларуси. Данная статья не является юридической консультацией. Перед совершением сделок с недвижимостью мы рекомендуем обращаться в налоговую инспекцию.

Продажа недвижимости в Беларуси облагается подоходным налогом с физических лиц - Глава 18 Налогового кодекса Республики Беларусь. Ставка фиксирована и равна 13%. Подоходный налог взимается только с дохода, полученного от сделки.

Один раз в 5 лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) налоговые резиденты Республики Беларусь (пункт 44 статьи 208 НК) могут продать без уплаты подоходного налога:

Жилой дом;
Квартиру;
Дачу;
Садовый домик;
Гараж;
Машино-место;
Земельный участок;
Недостроенный дом или дачу.

В каких случаях необходимо уплатить подоходный налог с продажи недвижимости?

1. Если вы совершили вторую продажу объекта недвижимости в течение 5 лет.

2. Налогом облагается продажа нежилых помещений, принадлежащих физическим лицам на правах собственности:

Офисы;
Административные помещения;
Торговые помещения.

Даже с первой продажи таких объектов недвижимости придется заплатить подоходный налог.

3. Если вы являетесь иностранным гражданином и налоговым нерезидентом Республики Беларусь, то есть провели на территории нашей страны менее 183 дней в текущем календарном году. До совершения сделки в налоговом органе по месту нахождения недвижимости необходимо получить документы, подтверждающие отсутствие задолженностей перед бюджетом. Для удостоверения сделки требуется предоставить такой документ, иначе ее будет невозможно провести.

Обратите внимание, что при определении резидентства учитывается текущий календарный год. Если в прошлом календарном году вы проживали более 183 дней на территории Беларуси, а в начале этого года совершили сделку по продаже объекта недвижимости, не прожив необходимое количество дней, то считается, что на момент сделки вы были нерезидентом. Так как налоговая декларация подается в следующем году, за вами признают обязанность уплатить подоходный налог с продажи, как нерезидента.

Как рассчитывается сумма налога?

Например, если вы приобрели квартиру за 60 000$ в эквиваленте, а продали за 70 000$ в эквиваленте, то налогом будут облагаться 10 000$.

Налог составит: 10 000$ (доход) * 13% (подоходный налог) = 1 300$ (подоходный налог к оплате). Оплата только в белорусских рублях.

Когда подавать декларацию по подоходному налогу?

В новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1 января 2019 года, изменен срок подачи декларации.

Ранее подать декларацию в налоговый орган нужно было не позднее 1 марта. Теперь срок увеличен - подача по 31 марта включительно. Одновременно сместился и срок уплаты - с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным. Извещение физическому лицу или его представителю должны вручить не позднее 30 апреля.

То есть, если в 2019 году вы продали вторую квартиру в течение 5 лет, то налоговую декларацию вы обязаны подать до 31 марта 2020 года. При наличии дохода от продажи, оплатить подоходный налог с дохода необходимо не позднее 1 июня 2020 г.

Если после продажи квартиры вы не получили дохода, то все равно необходимо предоставить декларацию в налоговый орган в установленный срок.

Когда можно не платить налог?

1. Если в течение 5 лет вы продали одну квартиру, полученную в наследство, и одну квартиру, которую приобрели самостоятельно, то от уплаты подоходного налога с продажи последней вы будете освобождены. С продажи первой также налог не предусмотрен. Если один из продаваемых объектов недвижимости был получен в наследство, то второй продажей в течение 5 лет он не считается.

2. Если в течение 5 лет продается дом и квартира, то продажа второго объекта недвижимости не будет облагаться налогом. В данном случае дом и квартира не являются однородными объектами.

3. Если в течение 5 лет отчуждается не завершенное строительством капитальное строение (здание, сооружение), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела.

Указанные изменения в законодательстве действуют с 01.01.2019 и имеют обратную силу. Это значит, что если до указанной даты по такому основанию физическим лицом был уплачен налог, то он подлежит возврату из бюджета. Физлицо вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм подоходного налога. Независимо от истечения пятилетнего срока со дня уплаты (взыскания) такого налога.

Какие льготы существуют?

Для граждан Беларуси, которые не являются налоговыми резидентами и постоянно проживают за пределами страны, предусмотрена льгота при продаже объектов недвижимости перечисленных в пункте 44 статьи 208 НК Республики Беларусь. То есть первая продажа указанной выше недвижимости не будет облагаться налогом.
До вступления новой версии НК Республики Беларусь для таких граждан не было предусмотрено подобной льготы.

Ответственность за несоблюдение закона

Встречаются случаи, когда люди прописывают в договоре купли-продажи заниженную стоимость, чтобы снизить налог или вообще его не платить.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов предусмотрена статье 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь.

Будьте юридически грамотны! Незнание законов не освобождает от ответственности.

Сделайте репост на стену, чтобы не потерять! Эта статья может быть полезна в будущем.

Разобраться в нюансах законодательства помогает первый заместитель министра по налогам и сборам Республики Беларусь Игорь КЛЕПЧА.

Некоторые пенсионеры, проживающие в частном доме, освобождены от уплаты единого налога на землю и недвижимость, если в доме не прописаны трудоспособные дети или один из супругов еще работает. В моем доме прописаны дети, которые снимают жилье в другом городе, и я плачу налог. Но многие, кого знаю, не платят, хотя трудоспособные дети прописаны у них. Как же так? N, Кричев

- Причина в том, что ряд категорий граждан не учитываются в составе трудоспособных лиц.

Так, от уплаты налога на недвижимость и земельного налога освобождаются жилые дома и земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания таких жилых домов, принадлежащие физлицам, которые имеют право на пенсию по возрасту (подпункт 4.5 п. 4 ст. 228 и подпункт 7.4 п. 7 ст. 239 Налогового кодекса (НК)). От уплаты налога на недвижимость и земельного налога освобождают при условии, если в таких жилых домах не зарегистрированы трудоспособные лица.

Однако в составе трудоспособных лиц не учитываются:

лица, имеющие право на пенсию по возрасту;
инвалиды I и II групп;
несовершеннолетние дети;
военнослужащие срочной военной службы;
лица, проходящие альтернативную службу;
лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы;
лица, зарегистрированные по месту жительства в сельской местности и работающие в расположенных там организациях (их структурных или обособленных подразделениях), осуществляющих с/х производство; в производящих с/х продукцию филиалах или иных обособленных подразделениях организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных с/х организаций; в организациях здравоохранения, культуры, в учреждениях образования и соцзащиты.

Льготы по налогу на недвижимость в отношении жилых домов, принадлежащих пенсионерам, ранее работавшим в организациях, перечисленных в п. 7, предоставляются вне зависимости от наличия зарегистрированных трудоспособных лиц в таких жилых домах.

Земля и недвижимость

На какие налоговые льготы в плане земельного налога и недвижимости может рассчитывать пенсионер, если есть инвалидность и если ее нет? Наталья Михайловна Н., Могилев

- Физлица, имеющие право на пенсию по возрасту, освобождаются:

1. от уплаты налога на недвижимость в отношении всех принадлежащих таким лицам капитальных строений (зданий и сооружений), за исключением жилых помещений в многоквартирных или в блокированных жилых домах и жилых домов. Принадлежащие пенсионерам по возрасту жилые дома освобождаются от уплаты налога при отсутствии регистрации трудоспособных лиц в таких домах;

2. от уплаты земельного налога в отношении всех земельных участков, предоставленных таким лицам для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса с/х животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей. Земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания жилых домов или обслуживания зарегистрированных организаций по государственной регистрации квартир в блокированных жилых домах, освобождаются при отсутствии регистрации трудоспособных лиц в жилых домах, расположенных на таких земельных участках;

3. от уплаты арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, предоставленные в аренду для перечисленного в п. 2 выше.

Все эти льготы и условия их предоставления предусмотрены для пенсионеров-инвалидов I и II групп.

Избавиться от имущества

Нужно ли уплачивать налог с проданных б/у вещей, например, картин, посуды и т. д.? В. А., Гомель

- Нет. Доходы, полученные от продажи собственного (иного) имущества (статуэток, книг, мебели), освобождаются от налогообложения. Это не относится к доходам, полученным от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

К иному имуществу не относятся:

ценные бумаги и финансовые инструменты срочных сделок;
объекты недвижимого имущества;
имущественные права, доли, паи в организациях;
имущество, ранее используемое физлицом в предпринимательской деятельности в качестве основных средств;
продукция растениеводства или животноводства, выращенная физлицом и лицами, состоящими в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.

Купили квартиру — в некоторых случаях налоговая может спросить, откуда деньги? Продали квартиру — в некоторых случаях нужно платить налог. Специалисты Министерства по налогам и сборам ответили на вопросы читателей FINANCE.TUT.BY о том, кому нужно подавать декларацию при продаже недвижимости.

Фото: Дарья Бурякина, TUT.BY

Если продали одну квартиру раз в 5 лет, налоги платить не нужно

Вопрос: Здравствуйте! Я госслужащий, подаю в соответствии со ст. 29, 30 и 32 Закона РБ от 15.07.2015 «О борьбе с коррупцией» ежегодно декларацию в своей организации. В конце 2017 года продал подаренную мне моей матерью квартиру в г. Минске. Больше сделок по продаже и купле недвижимости никогда не совершал. Необходимо ли мне подавать декларацию в налоговую инспекцию?

Ответ МНС: Нет, представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу и уплата налога не требуется. По закону (подпункт 1.33 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса) от подоходного налога освобождаются доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные физическими лицами — налоговыми резидентами РБ от возмездного отчуждения в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одной квартиры.

Вопрос: Я 18 декабря 2013 года продал построенную однокомнатную квартиру (долевое строительство), после чего 15 января 2014 года приобрел двухкомнатную квартиру на вторичном рынке, собираюсь продать двухкомнатную квартиру после 15 января 2019 года и купить трехкомнатную. Нужно ли мне подавать декларацию в таком случае?

Ответ МНС: Нет, представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу и уплата налога не требуется. Как уже было сказано выше, если раз в 5 лет была продана одна квартира, то налог платить не нужно. При этом датой возмездного отчуждения имущества признается дата подписания договора отчуждения имущества. Налоговым кодексом определено, что срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из двенадцати календарных месяцев, следующих подряд.

Таким образом, исчисление пятилетнего срока производится от даты подписания договора продажи однокомнатной квартиры.

Если вторую квартиру продали дешевле, чем купили, налога не будет, но декларацию заполнить придется

Вопрос: Если одну квартиру продал в 2016 году, а вторую — в январе 2018-го, то когда подавать декларацию, в 2019-м?

Ответ МНС: Да, налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу предоставляется по окончании 2018 года в срок не позднее 1 марта 2019 года (пункт 1−1 статьи 180 Налогового кодекса).

Вопрос: В 2016 году я продала квартиру, которую ранее приватизировала. Купила меньшую по площади за 33 тысячи рублей и в январе 2018 года продала ее за 30 тысяч рублей. Нужно ли мне подавать декларацию и какую сумму налога я заплачу?

При этом при расчете подоходного налога учитываются фактически произведенные физическим лицом и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением проданной квартиры.

Таким образом, если квартира продана дешевле, чем приобретена, то налог к доплате будет отсутствовать. Вместе с тем, несмотря на отсутствие налога к доплате, налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу в данной ситуации подлежит обязательному представлению.

Заполнять ли декларацию, если купил квартиру?

Вопрос: Моя мама — пенсионерка. В прошлом году она, участвуя в долевом строительстве, приобрела двухкомнатную квартиру. Это единственная недвижимость, оформленная на нее. Скажите, пожалуйста, нужно ли ей подавать декларацию в налоговую.

Вопрос: На протяжении нескольких лет строил жилой дом в Минской области. Сам проживаю в Минске. В 2017 году ввел в эксплуатацию данный жилой дом. Получил техпаспорт. Необходимо ли мне подавать декларацию?

Ответ МНС: Поскольку налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу представляется в отношении полученных доходов, то в случае приобретения квартиры (а не ее продажи) представление налоговой декларации не требуется. То же самое касается и строительства жилого дома.

Если же идет речь о декларации о доходах и имуществе, представляемой по требованию налогового органа, то следует пояснить следующее. Налоговые органы наделены правом истребовать декларацию о доходах и имуществе и осуществить контроль за соответствием доходов и расходов гражданина. Такая декларация может быть истребована у гражданина по письменному требованию налогового органа при наличии в налоговом органе информации о превышении стоимости имущества, принадлежащего физическому лицу, и расходов этого лица над его доходами, полученными из законных источников, в размере не менее 250 базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на день установления такого превышения.

Фото: TUT.BY

Вопрос: За много лет мы с семьей скопили достаточно большую сумму денег и в ближайшем будущем хотим приобрести недвижимость. Но суть в том, что дорогостоящие покупки явно нужно обосновать, а часть компаний, в которых наша семья работала раньше — распались и юрлица ликвидировались, т.е. взять справку о доходах явно не получится. От какой суммы покупок налоговая запросит подачу декларации? И как быть, если работодатели ликвидировали свои компании? Может ли налоговая запросить у всех банков информацию о наличии денежных средств на картах всех членов семей? Либо можно ли принести распечатку из всех банков, где были ранее счета, как подтверждение доходов? И возможно ли указать значительную сумму как подарок (например, на свадьбу или юбилей и как это обосновать)?

Ответ МНС: Как уже было сказано выше, налоговые органы могут истребовать декларацию о доходах и имуществе, если расходы превысят доходы, полученные из законных источников, на сумму не менее 250 базовых величин, исходя из размера базовой величины, установленной на день установления такого превышения.

Сопоставление сумм расходов и доходов физического лица осуществляется на основании сведений, указанных физическим лицом в декларации о доходах и имуществе, и информации, имеющейся в налоговом органе.

Если налоговым органом на основании вышеуказанных данных установлено, что расходы физического лица превышают его доходы, то налоговый орган истребует у физического лица пояснения об источниках доходов.

Представляемые физическим лицом пояснения об источниках доходов должны содержать сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, место его жительства (если сведения о месте жительства имеются), наименование юридического лица, место его нахождения), о размере и дате (периоде) получения дохода, а также при наличии иные сведения об источнике дохода.

Соответственно, физическое лицо должно указать данные об источнике дохода, его размере и дате получения, но при этом не обязано документально (какими-либо справками) подтверждать размер полученного им дохода. В свою очередь, налоговый орган осуществит проверку достоверности указанных пояснений, по итогам которой будет принято соответствующее решение.

Если физическим лицом не будут представлены пояснения об источниках доходов в порядке, срок и объеме, установленных законодательством, или если представленные пояснения об источниках доходов не позволяют установить источник доходов, то суммы превышения расходов над доходами подлежат налогообложению.

«Жена в декрете сдает коммерческую недвижимость»

Фото: Дмитрий Брушко, TUT.BY

Вопрос: Подскажите жена в декрете, но при этом сдает коммерческую недвижимость в аренду и платит с этого налог. При этом сдает как физлицо без оформления ИП. Нужно ли подавать ей декларацию?

Ответ МНС: Налогообложение дохода зависит от источника его выплаты (физическое лицо либо организация) и наличия в действиях физического лица признаков предпринимательской деятельности. Так, статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь установлено, что предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Таким образом, если сдача имущества в аренду направлена на систематическое получение прибыли, т.е. физическое лицо предоставляет недвижимое имущество одновременно нескольким юридическим лицам по нескольким гражданско-правовым договорам, такая деятельность содержит признаки предпринимательской.

Соответственно, нужна регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и уплата налогов по соответствующей системе налогообложения. (аналогичная позиция о предпринимательской деятельности физического лица содержится в разъяснении Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 24 мая 2006 г. № 03−29/1013 «О сдаче нежилого помещения в аренду, принадлежащего физическому лицу»).

Если же ваша супруга предоставляет недвижимое имущество одному субъекту в рамках одного гражданско-правового договора, то налогообложение осуществляется в зависимости от источника его выплаты (физическое лицо либо организация):

1. Если арендатором является белорусская организация, то согласно статье 175 Налогового кодекса такая организация обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога. В этом случае представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу и доплата налога не требуются.

2. Если арендатором является иной гражданин, то арендодатель обязан самостоятельно в течение года уплачивать подоходный налог в фиксированных суммах, и только при условии превышения дохода от аренды за 2017 год предела в размере 5555 рублей арендодатель обязан представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу. В данном случае весь годовой доход облагается по ставке 13 процентов, при этом рассчитанная таким образом и подлежащая доплате сумма налога уменьшается на сумму уплаченного в течение года подоходного налога в фиксированных суммах.

На следующей неделе мы расскажем о том, нужно ли платить налоги, если совершали операции с криптовалютами или получили выигрыш в иностранном казино.

– Моя мама – пенсионерка, – приобрела квартиру 30 июля 2016 года, а продает в январе 2019 г. Нужно ли ей платить налог, подчиняется ли она общим правилам, будучи пенсионеркой?

Отвечает эксперт по недвижимости центра оказания услуг «Новостройка» Светлана Кириллова:

При определении налоговой базы при продаже квартиры нужно прояснить три основных момента.

Срок владения – от него зависит, есть ли у продавца право на получение имущественного налогового вычета.
Основание приобретения права собственности – от него зависит срок владения, необходимый для применения права на вычет.
Является ли продавец налоговым резидентом РФ – от этого зависит ставка налога.

По общему правилу имущественный налоговый вычет в размере полной стоимости имущества при продаже предоставляется, если срок владения имуществом не менее пяти лет. Но есть исключения. Этот срок сокращается до трех лет, если имущество приобретено:

по договору дарения от близких родственников;
по наследству от близких родственников;
в порядке приватизации;
по договору ренты.

Имущественным налоговым вычетом могут воспользоваться только налоговые резиденты. Никаких дополнительных льгот для пенсионеров в части уменьшения НДФЛ закон не предусматривает.

В Вашем случае срок владения составляет менее трех лет. Поэтому вне зависимости от основания приобретения права собственности максимальный имущественный налоговый вычет составит 1 млн рублей.

Однако есть и другой способ сократить налоговое бремя. Это уменьшение суммы полученного от продажи дохода на сумму расходов, связанных с покупкой этой квартиры.

Формула расчета налога: (доход – стоимость квартиры) х 13%.

Если квартира была приобретена без отделки, и это указано в договоре, в сумму расходов можно также включить расходы на отделку. Правда, только официально подтвержденные документами. Подтверждением будет чек, приходный ордер, договор поставки, договор выполнения работ, подряда и т. д. Это касается и подтверждения стоимости самой квартиры. Расписка продавца в получении оплаты квартиры признается подтверждающим документом.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Если квартира продана в 2019 году, декларация подается в 2020 году. Налог нужно заплатить до 1 июля 2020 года.

Отвечает юрист Аркадий Емельянов:

НК РФ, к сожалению, безразлично относится к социальному статусу продавца квартиры – пенсионер или трудоспособный гражданин. Таким образом, пенсионеры подчиняются общим правилам исчисления налога с доходов, полученного от продажи недвижимого имущества.

Как следует из вопроса, срок владения квартирой составляет менее пяти лет. Однако в зависимости от ряда обстоятельств, перечисленных в ст. 217.1. НК РФ (получение объекта в дар от членов семьи, приватизации, в порядке наследования), срок может быть равен и трем годам.

С учетом норм НК РФ и сведений в вопросе, доход, полученный от продажи такой квартиры, включается в налоговую базу в полном объеме (ст. 217 и 217.1 НК РФ).

Однако не все так безнадежно и в этой ситуации. Есть статья 220 НК РФ, где подробно указаны легальные способы минимизации налоговых обязательств перед государством.

При реализации квартиры пенсионер может уменьшить свой доход на вычеты:

1 млн рублей (что, например, для Москвы ничтожно мало);
или вместо этого вычета можно из суммы дохода вычесть расходы, понесенные на оплату квартиры (при наличии документов по оплате, включая и расписки от продавца); это, конечно, предпочтительнее, если сумма продажи квартиры существенно не занижалась продавцом.

При этом можно дополнительно при наличии расходов у пенсионера на лечение, приобретение лекарств, взносов на добровольное медицинское страхование для себя и/или супруга в 2019 году уменьшить доход от продажи квартиры на эти суммы в пределах 120 тысяч рублей (ст. 219 НК РФ). А еще можно уменьшить сумму доходов и на стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ), но размер их мал.

Все указанные вычеты необходимо обязательно заявить при подаче декларации о доходах пенсионера в налоговый орган в 2020 году.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Для пенсионеров нет льгот при налоге с продажи. Единственное, на что может рассчитывать Ваша мама, – это предоставление всех стандартных налоговых вычетов, которые предусмотрены для резидентов РФ.

Можно предложить следующий вариант: при заполнении налоговой декларации заявить при продаже сумму, за которую данная квартира была приобретена, и попросить предоставить налоговый вычет в данной сумме. Учитывая, что объект был приобретен после 1 января 2016 года, к нему применяются новые правила налогообложения: налогооблагаемая база будет составлять 70% от кадастровой стоимости. В случае, если при продаже стоимость данного объекта будет превышать 70% или ранее была указана иная сумма, налог придется заплатить с разницы между суммой, указанной в договоре, и суммой, за которую был приобретен данный объект.

Отвечает налоговый юрист ООО «Лирио» Лилия Григорьева:

Поскольку минимальный срок владения квартирой (пять лет по общим основаниям и три года в случае получения квартиры в дар, наследство, по договору ренты или в рамках приватизации) не выдержан, налог на доходы физических лиц должен быть уплачен в полном объеме. Это 13% от суммы дохода, то есть стоимости продажи квартиры.

Данную сумму можно уменьшить за счет имущественного налогового вычета. При этом пенсионеры могут заявлять вычет не только на текущий и следующие периоды, но и на предыдущие периоды, но не более трех лет. Других льгот по налогу на доходы физических лиц для пенсионеров нет. Сумму дохода также можно уменьшить на сумму подтвержденного расхода при приобретении квартиры. Тогда налог будет исчисляться не со всей стоимости продажи, а с разницы между ценой покупки и ценой продажи квартиры.

Обращаем внимание, что получение налогового вычета – право, а не обязанность налогоплательщика. Налог будет начислен по общим основаниям на всю сумму продажи квартиры. Для уменьшения суммы налога к уплате необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию и комплект документов для получения налогового вычета или уменьшения дохода за счет учета произведенных расходов.

Отвечает руководитель отдела правового сопровождения компании «НДВ – супермаркет недвижимости» Ксения Буслаева:

Пенсионеры освобождаются от имущественного налога, но не от налога на доход от продажи имущества (в частности, недвижимости). Продажа всех объектов недвижимости, приобретенных с 1 января 2016 года, не облагается налогом по истечении пяти, а не трех лет с момента перехода прав собственности. Квартиру, купленную 30 июля 2016 года, продать без уплаты налога можно только после 30 июля 2021 года.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налоги при продаже и дарении недвижимости в 2020 году. Когда нужно оплачивать подоходный налог при продаже квартиры, как снизить его размер. Льготы по подоходному налогу в сделках с недвижимостью

Продажа квартир и другой недвижимости облагается Подоходным налогом с физических лиц – Налоговый кодекс Республики Беларусь. Единая ставка налога – 13%. Налог рассчитывается не со всей суммы сделки, а только с дохода.

Когда нужно платить подоходный налог в сделках с недвижимостью:

1. Подоходный налог уплачивается при продаже второго и последующего аналогичного объекта недвижимости в течение пяти лет – квартиры, жилого дома, дачи, гаража, садового домика, земельного участка, машиноместа, недостроенного дома или дачи. К примеру, вы продали за один год дачу и садовый домик – подоходный налог не платится.

2. Так же вы заплатите подоходный налог при продаже нежилой недвижимости – офис, административное или торговое помещение. Налог оплачивается уже с первой продажи такого объекта.

3. Не резиденты Республики Беларусь обязаны оплачивать подоходный налог после продажи любой недвижимости на территории Беларуси, неважно квартира это, дача или офис. Резидент – физическое лицо имеющее постоянную регистрацию страны, постоянное проживание в стране более 183 календарных дней. Продажа недвижимости иностранцами.

Как снизить размер подоходного налога при продаже недвижимости.

1.Наиболее распространенный способ – занижение стоимости продаваемого объекта недвижимости. Скажем квартира продается за 120000 рублей, а в договоре купли-продажи продавец просит указать скажем 60000 рублей. Налоговая конечно об этом догадывается, но доказать факт занижения стоимости объекта довольно сложно. Если вы являетесь покупателем, имейте ввиду – в случае расторжения сделки вам выплатят ту стоимость что указана в договоре купли-продажи.

2. Еще иногда продавцы, чтобы избежать уплаты налога, просят покупателя оформить фактическую продажу через договор дарения. Тут тоже есть определенные риски. Во-первых если квартира дарится не близкому родственнику, заплатить налог уже будет должен одариваемый. Во вторых это притворная сделка, на этом основании судом может быть признана недействительной. Ну и конечно остаются риски в вопросах расчета за квартиру, а так же в случае расторжения сделки встанет вопрос о возврате отданных за квартиру денег.

3. Хорошо если у продавца есть близкий родственник, которому можно подарить квартиру, с последующей продажей. Главное тут это вопрос доверия данному родственнику.

4. Ну и наконец минимизировать сумму подоходного налога при продаже квартиры можно за счет налогового вычета. Рассмотрим несколько примеров:

- вы получили квартиру скажем по договору приватизации, сумма расходов в договоре приватизации очень мала, к примеру оплачена чеками «Жилье». В этом случае вы можете просить налоговый вычет в налоговой инспекции. Он составляет 20% от суммы подлежащей налогообложению,

-продавец купил квартиру за 80000 рублей, а сейчас продает за 120000 рублей. В этом случае продавец будет платить налог с дохода, 120000-80000=40000 руб*13%=5200 руб. Подоходный налог в этом случае составит 5200 руб.

-второй пример. Продавец получил квартиру по договору дарения, но это вторая продажа и он должен заплатить подоходный налог. В этом случае продавцу необходимо заказать в агентстве по гос. регистрации (БТИ) справку об оценочной стоимости недвижимости, оценка заказывается на дату дарения.При расчете налога из суммы за которую продан объект вычитается его оценочная стоимость, налог платится с разницы.

Льготы по подоходному налогу

Не подлежит налогообложению вторая продажа в течение пяти лет, если квартира получена по наследству. Пример – в 2017 году вы продали квартиру полученную по наследству (первая продажа). В 2018 году вы продаете вторую квартиру приобретенную по договору дарения, купли продажи или построенную – не важно. В данном случае подоходный налог при продаже второй квартиры не платится. Подробнее о налогах при продаже наследственных квартир можно прочесть в статье - Как продать квартиру полученную по наследству.

Еще один пример – в 2015 году вы продали квартиру (первая продажа), в 2016 году продали вторую квартиру и заплатили подоходный налог. В 2019 году вы опять продаете квартиру, в этом случае при третьей продаже подоходный налог не платится.

Еще пример.В 2015 году вы продали квартиру. В 2016 купили новую за 50000 руб., в 2017 продали эту квартиру за 45000 руб. В связи с тем что продаете квартиру вы дешевле чем купили, подоходный налог не платится, но вы обязаны обратиться в налоговую инспекцию и заполнить налоговую декларацию не позднее 1 марта –статья 180 Налогового кодекса.

Так же надо помнить что с 1 января 2017 года продажа жилья гражданами РБ не являющимися резидентами не облагается подоходным налогом. Сейчас без уплаты подоходного налога в течении пяти лет можно продать одну квартиру, дом, дачу, гараж, машиноместо, земельный участок.

С 1 января 2019 года вступил в силу новый Налоговый кодекс по которому освобождаются от уплаты подоходного налога доходы полученные от отчуждения раз в пять лет одного незавершенного строительством капитального строения, расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства.

Ответственность за уклонение от уплаты подоходного налоги, прочих имущественных налогов.

Уклонение от уплаты налогов или умышленное занижение налоговой базы повлекшего причинение ущерба в крупном размере наказывается штрафом или арестом со штрафом или лишением или ограничением свободы со штрафом

За неуплату имущественных налогов в срок предусмотрена пеня за каждый день просрочки и административный штраф Если нарушение допущено неумышленно штраф может достигать 15% от суммы неуплаченного налога и не менее 0.5 базовой величины. Ставка пени зависит от ставки рефинансирования Нацбанка.

Налог с подаренной недвижимости

В сделке есть даритель и одариваемый. Так как даритель ничего не получает то и налогов он не платит.

Одариваемый не плати налог если он является близким родственником дарителя, близким родственником супруга, попечителем, опекуном или опекаемым.

Если человеку подарили несколько объектов близкие родственники подоходный налог с него не берется. Но надо не забывать что если у человека в собственности находится два и более объекта начиная со второго он обязан уплачивать налог на недвижимость. Гражданину предоставляется право выбрать более дешевый объект – с него и налог соответственно будет меньше. Размер налога – 0.2% годовых от стоимости объекта недвижимости.

Если одариваемый и даритель не близкие родственники. Одариваемому придется заплатить подоходный налог. Размер налога будет составлять 13% от оценочной стоимости объекта (заказывается в агентстве по государственной регистрации) на дату когда был зарегистрирован договор дарения.

С уважением риэлтер Сурма Виталий, помогу срочно продать квартиру в Минске и Минском районе. Остались вопросы- вызов риэлтора на дом в Минске. Всегда буду рад оказать Вам квалифицированную помощь в продаже недвижимости, оптимизирую размер налоговых платежей.

Читайте также: