Купил квартиру пришло письмо из налоговой
Опубликовано: 14.05.2024
Есть ли законы, которые регламентируют, что ФНС должна уведомлять после продажи квартиры о том, что нужно подать декларацию, что начисляются пени, если срок подачи декларации нарушен?
На основании ст. 217, 217.1, 228, 229 Налогового кодекса РФ физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, обязаны самостоятельно исчислить сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в установленный срок.
Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
По общему правилу, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- в собственности налогоплательщика, включая совместную собственность супругов, на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества (комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение) не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Этот подпункт введен Федеральным законом от 26.07.2019 № 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и применяется с 1 января 2020 г. (письма Минфина России от 23.12.2019 № 03-04-05/100526, от 04.12.2019 № 03-04-5/94269).
Таким образом, продажа квартиры, находившейся в собственности менее трех или пяти лет (в зависимости от времени и оснований ее приобретения), влечет обязанность налогоплательщика по представлению налоговой декларации и уплате НДФЛ.
Следует отметить, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
На основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи квартиры:
- на сумму имущественного налогового вычета при продаже имущества в размере не более 1 млн руб. (согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
- либо на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вы также можете прочитать подробную статью, размещенную на нашем сайте, где рассказывается обо всех нюансах уплаты налога с продажи квартиры.
В интернете можно найти единичные случаи, когда обладатели дорогих автомобилей или купленной недавно недвижимости получают письма от ФНС с просьбой разъяснить источники доходов, за которые была сделана покупка. И хоть массового характера такие «письма счастья» не получили, это может быть началом серьезных перемен – налоговая служба окончательно встает на цифровые «рельсы».
Что это за «письма счастья» и чем грозят?
В середине 2019 года, когда налоговой службой еще руководил Михаил Мишустин, он встречался с журналистом Financial Times для интервью. И чтобы удивить его, показал уникальную систему мониторинга онлайн-касс по всей стране в режиме реального времени. Узнав, что журналист остановился в отеле «Будапешт» и пил кофе вечером, он буквально «выудил» этот заказ из системы – без какой-либо подготовки.
Это показывает, в первую очередь, насколько далеко простираются «щупальца» Федеральной налоговой службы. Для ФНС уже практически нет никаких секретов – служба знает, сколько зарабатывает тот или иной человек (через налоговые декларации по НДФЛ) и может связать это с его тратами (оплата картой, которая «привязана» к человеку) и имуществом (данные о недвижимости и автомобилях тоже попадают в ФНС).
А уже отсюда следует очень важный вывод – все, кто получает хоть какой-то доход мимо официальных каналов, сильно рискуют – ФНС может запросто высчитать, насколько больше тратит человек, чем зарабатывает и какие покупки точно выходят за пределы его финансовых возможностей.
За последние годы в сети часто пишут о том, что налоговая рассылает так называемые «письма счастья» – определенные требования, касающиеся налогов. Но таких требований есть 2 вида, и их важно отличать:
- налоговые уведомления о необходимости уплатить имущественные налоги (транспортный, земельный и на недвижимость). Это абсолютно нормальное явление – у ФНС есть все данные об автомобилях, квартирах, домах и участках, и каждый год служба рассылает письма-квитанции на уплату имущественных налогов. Если налогоплательщик хоть раз зашел в личный кабинет на сайте ФНС, бумажные письма он уже не будет получать;
- письма, уведомления и вызовы на допрос в ФНС . Вариантов может быть несколько, но почти всегда это не очень хорошо для адресата. Налоговая может обнаружить у человека какие-то незадекларированные доходы (например, узнав, что он сдает квартиру в аренду), и потребовать объяснений. Также ФНС имеет полное право вызывать налогоплательщиков на допрос – и те не вправе игнорировать это.
В данном случае речь идет именно о втором пункте – если человек получил письмо от ФНС с требованием дать разъяснения по тому или иному вопросу, в отношении него есть какие-то подозрения в нарушении законодательства.
Худший вариант – когда ФНС видит у налогоплательщика какое-то имущество, которое стоит гораздо дороже, чем его официальные доходы за определенное время. Например, в сети можно найти фото писем, когда человек купил автомобиль за 6 миллионов рублей при задекларированных доходах в 54 тысячи за 3 года – и ФНС требует предоставить пояснения по этому вопросу.
И если плательщик не предоставит информацию (или она покажется налоговикам неубедительной), ему придется сделать следующее:
- указать источники доходов, за которые была сделана покупка;
- подать декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать все доходы, которые ранее не попадали в декларации;
- уплатить налог с этих доходов.
Соответственно, при отказе сделать это налогоплательщика ждут штраф и пеня, что тоже не принесет ему ничего хорошего.
Другими словами, присылая такое письмо, ФНС рассчитывает, что налогоплательщик признает, что у него были какие-то еще доходы, о которых он нее отчитался – и заплатит с них НДФЛ в полном объеме.
Справедливости ради, стоит отметить – именно таких требований ФНС рассылает не очень много (покупателям дорогих квартир и автомобилей), известны буквально единичные случаи. Но, например, на тех, кто сдает жилье в аренду, налоговая охотится более активно.
Сейчас такие меры носят выборочный характер. Предугадать, будут вас проверять или нет, пока невозможно. Налоговая тренируется, но очевидно, что все только начинается, и, покупая недвижимость или дорогую машину, скоро многим из нас придется рассказывать, откуда на нее деньги. Поскольку доходы бюджета сократились, то власти будут искать новые способы его пополнения.Не исключаю вероятность, что довольно скоро будут введены лимиты на покупки за наличные денежные средства, которые уже есть во многих зарубежных странах. После чего сразу станет просто и легко скомпоновать по каждому гражданину, а какие доходы кто задекларировал и какие траты у него есть. Поскольку одна из главных задач — это пополнение бюджета, то подобные проверки налоговой грозят как минимум доначислением НДФЛ на объем дорогой покупки.
Павел Вешаев, генеральный директор FinHelp.
Насколько законно и как «отбиться» от требований?
О том, как налоговые инспекторы пытаются выяснить дополнительные источники доходов, писали уже немало. Например, мобильные группы могут ходить по квартирам и спрашивать, кто снимает жилье (если арендодатель официально не оформляет эти доходы). Есть и другая идея – когда считается, что владелец двух и более квартир гарантированно сдает все, кроме той, в которой живет сам.
Но могут ли сотрудники ФНС самостоятельно рассчитывать стоимость дорогих покупок – квартир и автомобилей – а потом доначислять НДФЛ на разницу между этими покупками и официальными доходами? Здесь не все так просто – хоть налог рассчитывается с подтвержденных доходов, ФНС может потребовать объяснений практически от любого человека.
Такое право налоговой службе дает п.4 ст.31 и ст.91 Налогового кодекса – из них следует, что налоговые органы могут вызывать любого гражданина и по любому вопросу касательно исполнения им налогового законодательства. А дальше уже возможны варианты:
- человек просто проигнорирует письмо . Если в письме была повестка (вызов на допрос), ему грозит штраф в 3000 рублей, если уведомление (вызов на беседу) – 500 рублей штрафа. Но в перспективе ФНС может провести камеральную проверку, пойти в суд и по итогам все же доначислить налог;
- пояснить, что деньги на покупку получены как займ или подарок от другого лица . В этом случае важно понимать – любые доходы одного субъекта одновременно считаются расходами другого. Соответственно, налоговая начнет проверять того, кто якобы подарил деньги или выдал личный займ;
- согласиться с требованиями, подать декларацию и уплатить налог . Это грозит доначислением налога в размере 13% от вновь задекларированных доходов.
В любом случае, игнорировать письмо от ФНС не стоит – как говорит юрист Ольга Мануйлова, в обоснование своих расходов можно предоставить договор дарения денег или займа. Но при этом нужно позаботиться, чтобы у Дарителя или Займодавца официальные доходы позволяли предоставить такой займ – его налоговики тоже будут проверять. Как вариант – «собрать» нужную сумму из нескольких договоров с разными физическими или юридическими лицами, но об их официальных доходах забывать тоже не стоит.
Другой вариант, как говорит Артем Усов из Хелп Консалтинг – ссылаться на договор мены или на тот факт, что деньги на дорогую покупку были получены от родителей (в этом случае операция дарения не облагается налогом). Но лучше, если слова будут подтверждены, например, банковскими транзакциями – но снова же, отправитель денег должен уметь объяснить, откуда он их сам получил.
Стоит ли готовиться к повышенному вниманию со стороны налоговиков?
Учитывая, каким массивом данных о россиянах обладает ФНС, несложно догадаться – в дальнейшем истории с «письмами счастья» будут все более частыми. Пока население и малый бизнес не до конца отошли от последствий пандемии, усилия государства направлены больше на поддержку (в том числе и ФНС – с помощью данных о доходах оформляются соцвыплаты). Но что будет, когда Россия окончательно оправится от кризиса – даже подумать страшно.
«Закручивание гаек» в данном случае никак не связано с ростом налогов – тот же НДФЛ для 99% россиян по-прежнему составляет 13% от суммы доходов. Просто государство более активно берется за собираемость налогов.
Другими словами, «письма счастья», внеплановые проверки, рейды по квартирам и многое другое – это лишь разные варианты собрать то, что и так причитается государству. То есть, россияне и так должны платить 13% почти со всех своих доходов, но некоторые их виды все еще можно скрыть от государства. А вот дорогие покупки скрыть становится все сложнее – нет смысла купить квартиру или дорогой автомобиль и не переоформить их на себя.
Что касается собираемости налогов, здесь политика государства ясна – чиновники разных уровней не раз говорили, что планируют повышать уровень собираемости налогов. Так что гайки будут закручивать и дальше. Вопрос лишь в том, когда налоговики окончательно запустят все свои цифровые сервисы в автоматическом режиме. Так, с 2019 года налоги для бизнеса рассчитываются автоматически – этим занимается АИС «Налог-3» (запущенная с жуткими сбоями), а в перспективе электронная система может автоматически сверять доходы граждан с их расходами и имуществом и требовать пояснений, как только цифры разойдутся.
В данном случае даже сложно ссылаться на опыт других стран – ведь аналогичная по мощности электронная система может быть разве что в Китае, но и там по понятным причинам голосов недовольных «закручиванием гаек» попросту не слышно.
А россиянам остается только одно – постараться легализовать свои доходы. Для этого есть масса возможностей – небольшие суммы лучше проводить через налог на профессиональный доход (и платить всего 4-6% налога), а более крупные – уже через ИП (и платить 6% от дохода и страховые взносы). В любом случае теневой сектор рано или поздно почувствует внимание налоговых органов, и тогда уже будет поздно что-то предпринимать.
Дальше – только «цифровой концлагерь»?
Несмотря на то, что ФНС имеет доступ к разным данным о гражданах, до сих пор все эти данные находятся в разных системах – например, данные поступают из ЗАГС, Росреестра, ГИБДД, банков и других организаций и учреждений. Некоторые данные можно получить лишь по запросу, что делает невозможной сплошную проверку.
Но уже скоро в той же налоговой службе появится первая в России база данных обо всех гражданах. Формировать и вести ресурс будет сама ФНС, в базе планируют объединить все данные, которые есть у государства касательно каждого человека – это как базовые данные (вроде ФИО, даты рождения, ИНН, СНИЛС и другие), так и более глубокие (родственные связи).
Другими словами, вся информация, которая есть у любого государственного органа (и при этом не имеет ограничений на использование) будет аккумулироваться в базе у налоговой службы. Единый регистр населения планируют запустить уже с начала следующего года.
И новый руководитель ФНС Даниил Егоров настроен весьма оптимистично по отношению к этой системе – хотя в ведомстве и уверяют, что регистр не будет иметь прямой связи с данными о доходах граждан. С другой стороны, становится понятно, что, например, переписать имущество на родственника или оформить на него покупку чего-то дорогого уже не получится – ФНС «свяжет» родственников в одну цепочку и сделает определенные выводы.
Кроме того, уже запущен в пилотном режиме еще один проект – в ФНС решили собирать все данные о покупках россиян в единой системе. Формально это нужно для того, чтобы налогоплательщики могли оформлять социальные вычеты по НДФЛ (например, за покупку лекарств или оплату медицинских услуг), но что помешает налоговой службе сравнить данные по доходам и расходам каждого человека?
Конечно, на первых этапах это точно не будет «концлагерем» – систему явно будут еще долго дорабатывать и адаптировать. Но когда все будет закончено и готово к работе, многих россиян с «серыми» и «черными» доходами ждут серьезные проблемы.
Жить под колпаком! Как быть, когда ФНС знает о тебе всё?
Остались вопросы? Посмотрите это видео. Здесь подробно рассмотрено то, о чём шла речь в этой статье.
Комментарии экспертов нашего издания
Требования налогового законодательства — ужесточаются, а полномочия налоговиков — расширяются
В последнее время многие сталкиваются с «письмами счастья» от налоговиков. Это связано с ужесточением требований законодательства о налогах и сборах. Полномочия налоговиков расширяются, информация о нас более доступна по всем фронтам. Это важно! Это надо понимать!
В обоснование своих расходов можно представить, например, договор дарения денег, договор займа. НО, сторона, которая предоставила денежные средства тоже будет подвергнута проверке. Соответственно, доходы о Дарителя или Займодавца должны быть легальные и соразмерные той сумме, которая была передана. Можно собрать сумму расходов из нескольких договоров с разными физическими или юридическими лицами. НО, условие об их доходах тоже должно быть соблюдено.
Ольга Мануйлова, юрист
Обязанности отчитываться об источниках денежных средств у простых граждан — нет
Обязанности отчитываться об источниках денежных средств, затраченных на покупку дорогостоящих автомобилей или квартир у простых граждан нет.Более того, осуществить проверку и установить источник дохода достоверно возможно только на основании документов, однако, у граждан отсутствует обязанность вести их сбор и учет.
Таким образом, при получении в дар денежных средств от близкого родственника, чаще всего, никаких расписок не составляется.
В связи с этим, установить и доказать получение гражданином денежных средств -— доходов, которые не были учтены при уплате НДФЛ, достаточно сложно. Исключением могут являться банковские переводы. ФНС имеет право запросить информацию о транзакциях на счете гражданина и выявить облагаемые налогом доходы.
Но в данной ситуации все также не однозначно, так как между физическими лицами мог быть заключен договор мены, который не предусматривает получения самого дохода. Либо, деньги могли быть получены от матери или отца, при этом, в соответствии с Налоговым Кодексом, такие доходы налогом не облагаются. К банковскому переводу гражданами также не прикладывается обоснование, то есть сам договор мены или дарения.
Стоит отметить, что если в ходе проверки ФНС все же докажет, что гражданин не задекларировал доходы, то в отношении него будут применены меры налоговой ответственности, а, при наличии крупного ущерба, и уголовной ответственности.
Артем Усов, юрист Хелп Консалтинг
– Купили квартиру в 2015 году, ежегодный налог на квартиру не приходит уже третий год. Что нам нужно делать в этом случае?
Отвечает старший юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Марина Костина:
Сроки и порядок уплаты налога установлены ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ). Эта же статья определяет, что налог уплачивается на основании уведомления, которое высылает гражданину налоговый орган. Уведомление содержит сведения о сумме платежа и сроках его оплаты. Документ должен направляться гражданину-налогоплательщику не позднее, чем за месяц до наступления даты платежа, и содержать начисления не более чем за три налоговых периода.
Ситуации, когда уведомления гражданам не приходят в установленный законом срок, не редки. Причин этому может быть несколько: сбой в компьютерных программах госоргана, задержка доставки документа по вине почты и так далее. Тем не менее гражданин должен заплатить налог даже в случае неполучения уведомления.
Как узнать о задолженности? ФНС рекомендует налогоплательщикам следующие способы:
- воспользоваться сервисом налогового органа «Личный кабинет налогоплательщика»;
- получить информацию, обратившись к сервису «Узнай свою задолженность» на портале «Госуслуги»;
- проверить наличие данных о своих задолженностях в банке данных исполнительных производств ФССП.
Как заплатить долг? На сайте ФНС можно не только узнать о долге, но и погасить его в личном кабинете налогоплательщика. Для оплаты в электронном виде нужно выбрать банк из предлагаемого на сайте списка; для наличного расчета нужно сформировать и распечатать квитанцию и оплатить ее в банке. Также сведения о задолженности и платежный документ для ее оплаты можно получить в отделении ФНС по месту нахождения недвижимости.
Если гражданин все же не получает от налогового органа уведомления об уплате налога, это не означает, что он освобождается от платежей за период, когда уведомления не приходили. Согласно п. 2.1 ст. 23. НК РФ, граждане обязаны сообщить об облагаемых налогом объектах в налоговую службу, если не получили уведомление и не заплатили налог за период владения им. За непредставление указанного сообщения гражданину грозят санкции, предусмотренные п. 3 ст. 129.1. НК РФ, а именно штраф размером 20% от суммы неуплаченного налога за объект, по которому не предоставлена информация в госорган.
Если не принимать мер в сложившейся ситуации, санкции в отношении налогоплательщика, не исполнившего установленную законом обязанность, будут увеличиваться. Кроме того, налоговый орган вправе обратиться в суд для взыскания задолженности по налогу.
Для уплаты налога гражданину нужно обратиться в свое отделение ФНС с сообщением о наличии у него объекта недвижимого имущества с приложением правоустанавливающих документов, получить налоговое уведомление и оплатить указанную в них сумму удобным способом.
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
Налог на имущество оплачивает каждый правообладатель. Если информация не приходит, то налогоплательщик должен самостоятельно подать в налоговую инспекцию заявление о том, что у него есть зарегистрированное право собственности на объект. Его можно подать либо через личный кабинет, либо подъехать в налоговую инспекцию с документами и написать его лично.
Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:
Сейчас налоговая прекратила рассылку писем с начисленными платежами; налогоплательщик должен сам узнавать, сколько и когда он должен оплачивать. Самый удобный способ – зарегистрироваться на сайте gosuslugi.ru, пройти регистрацию, подтвердить личность и получить доступ ко всем госуслугам, включая налоги. Там можно сразу оплатить задолженности с карты, через онлайн-банк или распечатать квитанцию. Если на этом сайте Вы не найдете долгов по налогам, не расстраивайтесь. Возможно, Вы попали под льготу на покупку новостроек: в течение трех лет на них не начисляется налог на имущество.
Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:
Вам нужно обязательно связаться с налоговой инспекцией. Предъявив паспорт и ИНН, Вы сможете получить необходимую информацию. Также сотрудник налоговой распечатает Вам дубликат квитанции об оплате, которую можно будет предъявить в любом банке и произвести оплату. При этом важно понимать, что обязанность уведомлять налоговую службу об отсутствии квитанций об оплате налога на недвижимость – обязанность гражданина-обладателя недвижимости. Если Вы это не сделаете и не уплатите налог, то в последующем Вам придется оплатить не только налоги за все пропущенные периоды, но и штрафы (пени).
Впрочем, уточнить размер выставленного к оплате имущественного взноса можно и дистанционно, через интернет. Для этого есть несколько удобных ресурсов: официальный сайт налоговой службы, портал «Госуслуги», личный кабинет Сбербанка и т. п.
Отвечает партнер, руководитель юридической службы юридической компании LawPro24.ru Дмитрий Руханов:
Данную проблему необходимо рассмотреть со всех сторон. Обычно налоги уплачиваются по платежным уведомлениям, рассылаемым налоговыми органами. Но есть ситуации, когда уведомления не приходят.
В таком случае не нужно нервничать. Причин может быть несколько. Например, это может быть сбой системы, специальной базы, в которой хранится информация о налогоплательщиках, и с помощью которой рассылаются платежные уведомления.
Другая история – если есть проблемы, связанные с плохой работой почты. Так, платежные уведомления могут доставить не по тому адресу или потерять.
Проблемы могут возникнуть и из-за смены места регистрации гражданина. Соответствующие уведомления обычно приходят гражданину по месту регистрации, и если оно меняется, то письма из налогового органа могут приходить с опозданием. Это связано и с тем, что в налоговой вносятся новые данные о налогоплательщике, поэтому вполне может сложиться ситуация, когда платежное уведомление пришло по старому адресу или выслано позже по новому.
Если Вы купили новостройку, то с уведомлением тоже может возникнуть. Все дело в том, что в налоговых органах просто нет сведений о новом жилье. Государственным органам требуется некоторое время на внесение информации о налогоплательщиках и их имуществе.
С 2016 года в Российской Федерации получать налоговые уведомления можно не только по почте, но и онлайн в «Личном кабинете» с помощью портала nalog.ru или сайта «Госуслуги». Если на данном портале имеется соответствующий аккаунт, то бумажного уведомления можно не ждать.
Кроме того, может сложиться ситуация, когда человек полностью освобожден от уплаты имущественных налогов и поэтому не получает уведомлений.
Что можно сделать?
- Позвонить в налоговый орган и уточнить, рассылались ли платежные уведомления.
- Проверить собственные аккаунты на сайтах государственных органов.
- Прийти в налоговый орган и попросить распечатать налоговое уведомление для его оплаты. При личном визите необходимо взять удостоверение личности и номер ИНН.
Также следует знать, что для данных платежей существует срок исковой давности, который составляет три года. Если человек не получает налоговые уведомления более трех лет, то требовать уплаты налогов государственный орган может только за последние три года.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!
Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.
«Клерк» Рубрика НК РФ
Представьте, вполне законопослушный гражданин вдруг получает письмо из налоговой инспекции. Мы все про тебя знаем, сказано в нем. Ты сдаешь вторую квартиру в аренду и не платишь налоги. Приди к нам, покайся и принеси заключенный тобой договор аренды, на основании которого мы уточним твои налоговые обязательства перед бюджетом. Иначе – накажем…
Как же так, пугается наш персонаж, ведь я ничего никому не сдаю. У меня действительно есть вторая квартира, но в ней живет моя мама, и мне как-то не приходило в голову требовать с нее арендную плату… Кто меня оговорил?
Вычислять недругов и недоброжелателей в таких случаях не нужно, все значительно проще. Информация о зарегистрированных правах на недвижимость (равно как и на транспортные средства) автоматически поступает в налоговую службу от органов, осуществляющих регистрацию прав (последние действуют в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ).
Можно предположить, что налоговики рассуждают следующим образом: все те, кто имеет больше одной квартиры в собственности, теоретически могут сдавать вторую (третью и т. д.) квартиру внаем с целью получения дохода. Отсутствие информации об этом подтверждает только то, что они скрывают полученные доходы от налогообложения.
Получив письмо, недобросовестные налогоплательщики испугаются и решат, что существуют реальные доказательства их вины. Придут и покаются, а получившие такие письма «ни за что», в рамках общей кампании, вряд ли побегут в суд требовать компенсации морального вреда за пережитый стресс. Не в Америке ведь живем…
Ни в коей мере не призывая граждан скрывать свои «квартирные» доходы от налогообложения, рассмотрим, каковы на самом деле полномочия налоговых органов.
Что могут налоговики?
Налоговики действительно вправе вызывать налогоплательщиков в налоговые органы на основании письменного уведомления для дачи пояснений во всех случаях, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах (подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Однако почему-то в рассматриваемом случае даже не была использована форма уведомления, утвержденная Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@ специально для этих целей. Она, в частности, предусматривает указание дня и времени, когда налогоплательщик должен явиться в налоговый орган. И никаких угроз в ней не должно быть.
Составление уведомления в свободной форме, на наш взгляд, говорит о том, что налоговики осознают незаконность своих действий. Они не имеют никакой конкретной информации, на базе которой им было бы о чем расспросить налогоплательщика. Цель письма – напугать возможного штрафника, подтолкнуть его к мысли «сдаться добровольно».
В любом случае нужно знать о том, что взыскание налогов (а также пеней и штрафов) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, возможно только в судебном порядке (ст. 48 НК РФ). Иными словами, если гражданин отказывается внести требуемые суммы добровольно, то заставить его налоговый орган сможет, только обратившись в суд.
В суде налогоплательщик не обязан будет каким-то образом подтверждать свою невиновность (хотя он вправе приводить доказательства в свою защиту). Бремя доказывания в этом случае возложено на налоговые органы (п. 1 ст. 249 Гражданского процессуального кодекса РФ). Факт наличия в собственности у гражданина более одной квартиры сам по себе не может служить доказательством получения им незадекларированного дохода.
А если они правы?
Если у налоговиков найдутся для суда более серьезные доказательства, то гражданину грозит ответственность по ст. 122 НК РФ за неуплату налога на доходы физических лиц (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога либо 40% (если деяние совершено умышленно), а также штраф за неподачу декларации по ст. 119 НК РФ (5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 100 рублей; если срок задержки превышает 181 день – 30% суммы налога и 10% суммы налога за каждый месяц начиная со 181-го дня).
Плюс к тому он должен будет внести неуплаченную сумму НДФЛ (13% от суммы полученного в результате сдачи квартиры внаем дохода), а также пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога (процентная ставка — 1/300 ставки рефинансирования ЦБР).
Следует также помнить, что за уклонение физического лица от уплаты налогов предусмотрена и уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ). Основания для возбуждения уголовного дела возникают, когда гражданин не заплатит либо более 100 000 рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд при условии, что доля неуплаченных за этот период налогов превышает 10% от общей суммы налога к уплате (не по данной сделке, а по всем основаниям за весь период), либо просто более 300 000 рублей независимо ни от каких условий.
Орган внутренних дел проверит поступившие материалы и только в случае обнаружения признаков преступления примет решение о возбуждении уголовного дела. В этом случае вопрос о виновности гражданина в совершении преступления по ст. 198 УК РФ будет решать суд опять-таки путем рассмотрения представленных доказательств.
Если в возбуждении уголовного дела будет отказано, то это не лишает налоговый орган права продолжать добиваться своего путем обращения в суд с заявлением о взыскании налоговых санкций, пеней и недоимки по налогу.
Как правило, для сдачи квартир внаем граждане пользуются услугами риэлторских агентств. Однако последние не включены в перечень организаций, обязанных сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков (ст. 85 НК РФ). Следовательно, они не должны информировать налоговиков о заключении договоров найма квартир.
Другое дело, что налоговики сами могут получить данную информацию при проведении выездной налоговой проверки риэлтора. Но с точки зрения законодательства этой информации будет недостаточно для обвинения наймодателя в неуплате НДФЛ.
Документы и иные свидетельства (объявления в газете о сдаче квартиры, звонки недругов-соседей по «телефонам доверия»), показывающие вступление гражданина в отношения по договору найма (или желание вступить в такие отношения), не доказывают получение им дохода, с которого он не уплатил налоги. Нужен документ, подтверждающий фактическое получение денежных средств в определенной сумме (расписка в получении, почтовый перевод, платежное поручение).
Отметим, что физические лица (не предприниматели), которые снимают квартиры, не признаются налоговыми агентами по отношению к владельцу квартиры. Следовательно, закон не требует от них ни удерживать налог из суммы оплаты, ни сообщать в налоговую о том, что наймодатель получил доход в таком-то размере.
«Заложи» своих жильцов
Получают «письма счастья» и управляющие организации в многоквартирных домах. Налоговые органы требуют от них «заложить» всех собственников данного дома, которые сдают квартиры внаем, по полной программе – сообщить все паспортные данные, адреса квартир, место работы, телефон и даже сведения о родственниках.
При этом исполнение данного безусловно незаконного требования представляется налоговиками как установленная НК РФ обязанность (!). Они ссылаются на п. 1 ст. 31 НК РФ и пугают налоговыми и административными штрафами за непредставление сведений.
Пункт 1 ст. 31 НК РФ перечисляет права налоговых органов, в числе которых право требовать от налогоплательщиков и налоговых агентов документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов.
Формы указанных документов должны утверждаться Минфином России, если иной порядок их утверждения не предусмотрен НК РФ (п. 4 ст. 31 НК РФ). Формы документа, по которой управляющая многоквартирным домом организация должна была бы отчитываться о сдаваемых жильцами внаем квартирах, не существует, как и обязанности таких организаций вести учет этих квартир и информировать об этом налоговые органы. Поэтому ответственность за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, предусмотренная ст. 126 НК РФ и ст. 15.6 КоАП РФ, к таким организациям применена быть не может.
Краткое содержание:
В России стартовала масштабная кампания по выводу из тени личных доходов граждан. В ФНС уже давно попадают все данные от ГИБДД и Росреестра обо всех крупных покупках недвижимости и авто. Также налоговики стали более активно следить за всеми движениями на картах, счетах и электронных кошельках россиян.
В будущем контроль будет только усиливаться, все денежные поступления и расходы граждан будут проверять на наличие «левых» доходов и нещадно урезать в пользу бюджета. Более подробную информацию об этом вы можете посмотреть в моей отдельной публикации ( Подробнее >>> ).
Сегодня я хочу рассказать вам, что нужно делать, если вам пришло письмо из налоговой, можно ли игнорировать письма ФНС, и в каких ситуациях можно избежать встречи с налоговым инспектором.
Что за письма шлет налоговая?
Поясню, что ФНС на основании в п. 4 ст. 31 и ст. 90 НК РФ может вызвать к себе любого гражданина и по любому вопросу, касаемого исполнения им налогового законодательства.
Для начала нужно обратить внимание, какое именно письмо от ФНС вам пришло. Налоговая инспекция может вызвать вас на допрос или на беседу. В первом случае приходит повестка, а во втором – уведомление. В отличие от допроса на беседе не ведется протокол и не записываются слова налогоплательщика.
В частности, письма, которые граждане стали получать в последнее время, в основном являются «Уведомлением о вызове налогоплательщика в налоговый орган», то есть вызовом на беседу с налоговым инспектором. В этих письмах ФНС предлагает гражданину подойти к инспектору и предоставить сведения о своих доходах в качестве обоснования дорогостоящей покупки. При расхождении доходов и расходов ФНС требует предоставить налоговую декларацию и доплатить взносы и пени, неучтенные при официально начисленной заработной плате.
А что если я не пойду? Можно ли проигнорировать письмо ФНС?
Вызов в инспекцию налогоплательщика четкими правилами не регламентирован. Как я уже говорила ранее, п. 4 ст. 31 и ст. 90 НК РФ не содержит закрытый перечень случаев вызова, что толкуется налоговыми органами как основание применять эту норму практически по любому поводу.
Поэтому прежде всего, как я уже говорила, вам нужно выяснить, что именно вы получили от налогового органа – повестку на допрос или уведомление.
Также в обоих случаях – и в случае, если вы получили повестку, и в случае если вам пришло уведомление – неявка в налоговый орган может рассматриваться как административное правонарушение, за которое может грозить штраф в размере от 500 до 1000 руб. (часть 1 статьи 19.4 КоАП РФ).
Однако такая данная санкция имеет место только в случае при неповиновении «законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего контроль». И здесь есть нюанс, а именно каким образом вы получили письмо из налоговой.
- через МФЦ,
- по почте заказным письмом,
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота,
- через личный кабинет налогоплательщика.
Датами получения такого письма будут считаться следующие:
Таким образом, если вы получили письмо от налоговой инспекции каким-то другим способом, а именно оно было вам просто брошено в почтовый ящик или пришло обычным (не заказным) письмом, или инспектор просто вам позвонил по телефону, то вызов вас в ФНС будет не являться надлежащим, и вы его можете спокойно игнорировать.
Очень часто письма в виде уведомления о вызове налогоплательщика в налоговый орган отправляются именно ненадлежащим образом. Все дело в том, что в настоящее время в российском Налоговом кодексе пока еще отсутствует норма налогового контроля за расходами физических лиц. И такие уведомления зачастую являются инициативой налоговой инспекции в качестве изыскания дополнительных способов повышения собираемости налогов.
Налоговые инспекторы, пользуясь юридической безграмотностью и страхом перед государственными органами граждан, таким образом, не инициируя налоговую проверку, пытаются получить дополнительные поступления в бюджет.
Кроме того, очень часто в даже надлежащим образом отправленных уведомлениях налоговые инспекторы устанавливают не конкретную дату и время вызова в ИФНС, а ограничиваются указанием приемных дней и часов работы налоговой инспекции. В этом случае налогоплательщик практически неуязвим перед угрозой составления протокола об административном правонарушении, потому что получается, что в своем желании посетить налоговый орган он не ограничен во времени.
Стоит ли идти в налоговую?
Даже если вы получили письмо от налоговой, направленное вам надлежащим образом, и вас приглашают посетить налоговую инспекцию, то идти вам туда совсем не обязательно (только если, конечно, вас не вызывают на допрос, в этом случае идти в любом случае придется).
Обычно инспектору нужен от вас письменный ответ. И если вы явитесь в инспекцию лично, то вам придется писать этот ответ прямо там, в неспокойной для вас обстановке. Поэтому я всегда рекомендую ответ подготовить заранее, возможно обратясь к более разбирающимся в этом вопросе людям. Это поможет вам сохранить ваши нервы и уберечься от действий, которые могут вам еще и навредить.
Подготовленный ответ ФНС вы можете принести лично инспектору, а лучше, если вы направите его в ФНС любым из перечисленных способов: либо в письменном виде заказным письмом, либо в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, либо через МФЦ.
К письму обязательно нужно приложить все документы, подтверждающие изложенные в ответе доводы.
Поэтому я рекомендую хранить как минимум 4 года все документы по поступлению и расходованию денежных средств на ваших личных счетах, справки о доходах, чеки и договора на дорогостоящие покупки, договора дарения и прочие важные документы.
В любом случае, не стоит паниковать, если вы вдруг получили письмо из ФНС. Старайтесь не нарушать закон и знайте свои права!
Если публикация вам понравилась, прошу поддержать ее и поставить лайк, если не понравилась – дизлайк.
Любая оценка для меня важна!
Читайте также:
