Зачет ндс в узбекистане

Опубликовано: 02.05.2024

Механизм уплаты НДС в Узбекистане не противоречит нормам, актуальным для других стран.

Но решение, которое было принято в переходный период, не было достаточно продуманным. Именно так считают ведущие экономисты страны.

Особенности налоговой системы РУ

Система налогообложения Узбекистана соответствует положениям, описанным в налоговом кодексе страны.

Главной особенностью системы является то, что ставки налогов устанавливаются не НК, а решением главы государства. Это происходит каждый год.

А также наблюдается ежегодное утверждение списков и перечней, которые необходимы для целей исчисления налогов в Узбекистане.

К ним следует отнести перечни видов деятельности юридических лиц – они подлежат упрощенному налогообложению. Это также относится к подакцизным товарам.

Основные государственные налоги, которые платят граждане страны, представлены в таблице:

Название налога	Размер (%)
На прибыль	7–35
На доходы	7,5
Специальные платежи (сверхприбыль)	50
На имущество	5

Виды основных местных сборов:

благоустройство – 8%;
потребление бензина (для владельцев ТС) – 2%;
право розничной торговли – количество процентов зависит от типа оказываемых услуг.

Ставка и размер НДС

В декабре 2018 года в налоговое законодательство страны были внесены некоторые изменения. Они вступили в силу в 2019 году.

Изменения и дополнения нашли отражение в следующих законодательных актах:

Плательщики налога

Оплачивать свою деятельность, и делать взносы в узбекский бюджет, обязаны предприниматели:

Реализующие сельхозпродукцию. Продукция собственного производства является исключением.
Оказывающие услуги брокера.
Оказывающие услуги аудитора.
Оказывающие консалтинговые услуги.
Занимающиеся общественным питанием.
Занимающиеся гостиничным хозяйством.
Осуществляющие торговлю (оптово-розничную, оптовую, розничную).
Занимающиеся строительством.

Советуем посмотреть вебинар о налогообложении в Узбекистане в 2021 году.

Что относится к обороту по реализации

К обороту по реализации работ и услуг следует отнести:

Отгрузку товаров.
Уставной капитал.
Передачу имущества (безвозмездную).
Обмен имущества на иные услуги, работы и товары, предусмотренные узбекским законодательством.
Передачу имущества сотруднику в счёт з/п.
Передачу материалов и товаров в соответствии с договором займа.
Передачу имущества в финансовую аренду (также сюда относится лизинг).
Отгрузку вещей (принимаются во внимание условия рассрочки платежей).
Предоставление помещения в аренду.
Передачу прав на результат интеллектуального труда. Дополнительно предоставляется право на использование интеллектуального продукта.

Более подробную информацию можно узнать по ссылке.

Определение облагаемого и необлагаемого оборота

Если имеется необлагаемый и облагаемый оборот, расчёт осуществляется на основе суммы НДС:

По товарам, которые были приобретены для личных нужд.
НДС, что приходится на облагаемый оборот. Сюда же относится оборот, который облагается по ставке в 0%.

К товарам, необлагаемым оборотом, следует отнести:

Те, что реализуются за пределами РУ.
Освобождённые от НДС.

Если плательщик совершает необлагаемые и облагаемые обороты одновременно, то «входной» НДС обязательно распределяется.

Сумма налога на добавленную стоимость определяется 2 способами:

Раздельным.
Пропорциональным.

Выбранный способ закрепляется в учётной политике. Заменять его на протяжении календарного года нельзя.

Место, где реализуются товары

Общеустановленным местом, где реализуются товары, является территория Узбекистана.

При этом должно быть выполнено хотя-бы одно из двух условий:

В момент погрузки и перевозки товар находится в пределах узбекских границ, или на других территориях, которые находятся под юрисдикцией этого государства.
Товар находится в Узбекистане, но не грузится и не перевозится.

Как определяется налогооблагаемая база

Для определения налогооблагаемой базы необходимо учесть следующие показатели:

Убытки, которые имели место в прошлых периодах.
Размер уменьшения прибыли, облагаемой налогом.
Льготы по НДС.
Вычитаемые расходы.
Доход (в совокупности).

Корректировка базы

Налогоплательщики могут сами корректировать налоговые обязательства. Они должны основываться на ценах, которые имеются на рынке.

Если налогоплательщик замечает, что в процессе заключения сделки цена отклоняется от рыночной, он может самостоятельно внести корректировки, и осуществить уплату налога.

Налогоплательщик имеет право платить:

Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций.
НДПИ.
НДС.

При этом учитываются налоговые периоды, которые завершаются в течение 1 календарного года. При этом обязательно рассматривается стоимость сделки, которая заключается с взаимозависимым лицом.

При импорте

Право на вычет НДС, который оплачивается при ввозе продукции на территорию Узбекистана, есть только у плательщиков – индивидуальных предпринимателей и организаций.

Налоговая база при транспортировке товаров на территорию Узбекистана определяется на основании их таможенной стоимости

Для нерезидентов

В соответствии с 207 статьей НК, работа, которая выполняется нерезидентами республики, является для организации, действующей на территории РУ, оборотом, который облагается НДС.

Здесь имеется важное условие: местом реализации должен быть именно Узбекистан.

Вне зависимости от того, является организация плательщиком НДС или нет, по работам, которые выполняются нерезидентом, возникает обязательство по осуществлению всех выплат.

А также предприятие обязуется составить отчётность по НДС.

Форма отчётности обязательно включает в себя:

Сведения о налогоплательщике.
Расчёт налога на добавленную стоимость по всем услугам, которые были получены от нерезидентов республики.

Освобождение оборота от НДС

Необлагаемым является оборот по реализации продукции (а также услуг и товаров) за пределами РУ. Место реализации должно быть определено в соответствии с указаниями налогового кодекса.

А также не облагается налогом оборот в виде остатков товаров, которые относятся к категориям, перечисленным в налоговом кодексе.

Заключение

Возврат НДС в Узбекистане с 28 мая 2019 года осуществляется в течение 7 рабочих дней.

Это стало актуальным после внесения изменений в Положение о порядке возврата суммы превышения долга на добавленную стоимость, которая была образована в результате применения «нулевой ставки».

Теперь налогоплательщик избавлен от необходимости обращения в территориальные ГНУ. Апеллировать он теперь может сразу в налоговый комитет.

Вместо акта сверки задолженности к ходатайству следует приложить сведения по реализации продукции и поступлению денег.

По общему правилу отнести в зачет можно только НДС по товарам (услугам), используемым в облагаемых оборотах по реализации, в том числе – по нулевой ставке
. О том, как быть с зачетом, если у предприятия есть облагаемые и необлагаемые обороты, по просьбе buxgalter.uz рассказала эксперт «Нормы» Ирина АХМЕТОВА:

– Товары и услуги, реализация которых освобождена от НДС, приведены в ст. 243 НК.

Если у вас есть облагаемые и освобожденные от НДС обороты, организуйте раздельный учет
:

по реализации товаров (услуг);
по приобретению товаров (услуг).

С 2020 года индивидуальные предприниматели и юридические лица Республики Узбекистан, оказывающие услуги, местом реализации которых не признается Узбекистан, имеют право на зачет НДС, уплаченного (подлежащего уплате) по фактически полученным и использованным в данном обороте товарам (услугам)

. Для зачета такой оборот приравнивается к облагаемому.

Узбекская строительная компания по договору с казахским предприятием строит в Казахстане торговый комплекс. В данном случае услуги связаны с недвижимым имуществом (объектом строительства). Поэтому место их реализации определяется по месту нахождения этого имущества – Казахстан. Следовательно, узбекское предприятие не начисляет НДС на их стоимость. Однако НДС по товарам и услугам, приобретенным в Узбекистане и используемым в этом обороте, можно принять к зачету.

Как вести раздельный учет «входного» НДС

Раздельный учет «входного» НДС организуйте по трем группам товаров (услуг):

1) используемым в облагаемых НДС оборотах;

2) используемым в освобожденных от НДС оборотах;

3) используемым и в облагаемых, и в освобожденных оборотах.

НДС по приобретенным товарам и услугам можете взять в зачет, если они используются
:

в облагаемых НДС оборотах по реализации, в том числе – по нулевой ставке ;
для собственных нужд предприятия и рассматриваются в качестве расходов, вычитаемых при расчете налога на прибыль .

Не относите в зачет «входной» НДС, а включите его в стоимость приобретения
:

основных средств, объектов недвижимости и нематериальных активов, приобретенных для использования в освобожденных от НДС оборотах по реализации, а также товаров и услуг, приобретенных для строительства, модернизации, реконструкции, технического перевооружения и ремонта таких ОС и объектов недвижимости;
товаров и услуг, приобретенных для использования в освобожденных от НДС оборотах по реализации;
товаров и услуг, рассматриваемых как представительские расходы;
безвозмездно полученных товаров и услуг. Исключение – если вы получили их от иностранных лиц и уплатили налог при получении;
товаров и услуг, приобретенных для собственных нужд, расходы на которые не вычитаются при расчете налога на прибыль
;
легковых автомобилей, мотоциклов, вертолетов, моторных лодок, самолетов, других видов моторных средств и топлива для них, а также алкогольной и табачной продукции, если приобретение не связано с осуществляемым видом деятельности.

Если же вы одновременно совершаете как облагаемые, так и освобожденные обороты, «входной» НДС нужно распределить.

Определить сумму НДС, подлежащую зачету при наличии облагаемых и освобожденных оборотов, можно одним из следующих методов
:

Выберите метод определения НДС, подлежащего зачету, в зависимости от особенностей вашей деятельности, обязательно закрепите его в учетной политике и не меняйте в течение календарного года.

Когда применяется раздельный метод распределения «входного» НДС

Если вы можете заранее определить, в каком обороте – облагаемом или освобожденном – будут использованы полученные товары и услуги, применяйте раздельный метод. Товары и услуги, используемые в облагаемом обороте, и суммы НДС по ним учитывайте отдельно от используемых в освобожденном обороте. При этом по общим затратам, которые невозможно разделить, применяйте пропорциональный метод. Как правило, это – общепроизводственные и общехозяйственные расходы, относящиеся к деятельности предприятия в целом.

По пропорциональному методу сумму НДС, принимаемую к зачету, определяйте исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота по реализации (без учета налога). Обороты по реализации учитывайте нарастающим итогом в течение текущего календарного года.

Налог, не принятый к зачету при использовании пропорционального метода, отнесите на расходы, вычитаемые при исчислении налога на прибыль
.

Сумму НДС по товарам и услугам, приобретенным для использования в освобожденных от налогообложения оборотах, включите в стоимость этих товаров и услуг.

Предприятие – плательщик НДС оказывает медицинские услуги, освобожденные от НДС, и косметологические, облагаемые НДС
.

В отчетном месяце приобретены материалы для деятельности на 23 000 тыс. сум., в том числе НДС – 3 000 тыс. сум. Материалы на 18 400 тыс. сум. (в том числе НДС – 2 400 тыс. сум.) использованы для оказания медицинских услуг, остальные на 4 600 тыс. сум. (в том числе НДС – 600 тыс. сум.) – для оказания услуг косметологии.

Для определения суммы НДС, подлежащей зачету, предприятие использует раздельный метод.
Расходы на аренду производственных и административных помещений в отчетном месяце составили 5 750 тыс. сум., в том числе НДС – 750 тыс. сум.

Доля облагаемого НДС оборота в общем обороте с начала года составила 30%, освобожденного – 70%. Следовательно, предприятие может отнести в зачет НДС по аренде в размере 225 тыс. сум. (750 х 30%).

Всего к зачету принимаются 825 тыс. сум.: 600 тыс. сум. – по материалам, использованным для облагаемого оборота – оказания косметологических услуг, 225 тыс. сум. – по аренде.

Когда применяется пропорциональный метод распределения «входного» НДС

Если вы не можете точно определить, в каком объеме полученные товары и услуги используются в облагаемых и освобожденных от НДС оборотах, применяйте пропорциональный метод распределения «входного» НДС по всем приобретенным товарам и услугам. Налог, не принятый к зачету, отнесите на расходы, вычитаемые при исчислении налога на прибыль
.

Строительное предприятие – плательщик НДС выполняет работы:

строительно-монтажные, облагаемые НДС;
по ремонту жилищного фонда, оплачиваемые населением через ТЧСЖ и освобожденные от НДС
.

В отчетном месяце предприятие приобрело материалы на 57 500 тыс. сум., в том числе НДС – 7 500 тыс. сум.

Общая чистая выручка от реализации с начала года составила 120 000 тыс. сум., в том числе:

36 000 тыс. сум. – освобожденный от НДС оборот;
84 000 тыс. сум. – облагаемый оборот, НДС по которому начислен в размере 12 600 тыс. сум. (84 000 х 15%).

Для определения суммы НДС, подлежащей зачету, предприятие применяет пропорциональный метод. Доля облагаемого НДС оборота составила 70% (84 000 : 120 000 х 100). Следовательно, предприятие может отнести в зачет НДС по приобретенным материалам на 5 250 тыс. сум. (7 500 х 70%).

Ирина ПОДОЛЬСКАЯ

Ирина АХМЕТОВА

В рекомендации:

– условия для отнесения НДС в зачет;

– зачет НДС при импорте товаров:

учет «импортного» НДС при наличии льготы;

– зачет НДС при экспорте:

зачет НДС при экспорте через посредника

Вы вправе уменьшить начисленный при реализации товаров и услуг НДС на сумму налога, относимого в зачет. Но для этого должны быть соблюдены определенные условия
.

Как правило, к зачету принимают тот НДС, сумму которого предъявил поставщик товаров и услуг. Но в определенных случаях к зачету принимается НДС, который вы рассчитаете и уплатите в бюджет самостоятельно.

В следующих случаях покупатель должен сам заплатить НДС в бюджет, а затем принять его к зачету:

при импорте товаров
;
при получении товаров и услуг от иностранных лиц, не зарегистрированных в Узбекистане в качестве плательщиков НДС. При этом местом реализации этих товаров и услуг является Узбекистан

;
при приобретении госимущества

.

При каких условиях можно отнести НДС в зачет

По общему правилу, вы можете принять к зачету «входной» НДС по фактически полученным товарам и услугам. При этом для зачета должны одновременно выполняться три основных условия
:

полученные товары и услуги должны использоваться в деятельности, связанной с производством и (или) реализацией товаров (оказанием услуг), обороты по реализации которых подлежат налогообложению, в том числе по нулевой ставке;

С 2020 года, оказывая услуги, местом реализации которых не признается Узбекистан, вы вправе зачесть «входной» НДС по использованным в этом обороте товарам и услугам. Для зачета данный оборот приравнивается к облагаемому

2) «входной» НДС выделен в счете-фактуре поставщика или заменяющем его документе;

3) поставщик зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

1-е условие: покупка будет использована в деятельности, связанной с облагаемыми НДС оборотами.

Принимайте НДС к зачету только по тем товарам и услугам, которые будут использованы в деятельности, связанной с производством и (или) реализацией товаров (оказанием услуг), обороты по реализации которых подлежат налогообложению, в том числе по нулевой ставке.

НДС с покупок для деятельности, связанной с освобожденными от налогообложения оборотами по реализации, учитывайте в стоимости покупки.

Предприятие – плательщик НДС оказывает медицинские услуги, освобожденные от НДС

, и косметологические, реализация которых облагается НДС.

Если вы приобрели ресурсы и приняли «входной» НДС к зачету, скорректируйте его
:

если фактически использовали их в деятельности, связанной с освобожденными оборотами по реализации;
при их сверхнормативной порче либо утрате, за исключением чрезвычайных обстоятельств;
если счет-фактура поставщика признан недействительным;
если вы перешли в категорию неплательщиков НДС или получили освобождение от его уплаты.

2-е условие: верно оформленный счет-фактура.

Одно из главных условий зачета – наличие правильно оформленного счета-фактуры или заменяющего его документа, в котором выделена сумма НДС.

Счет-фактуру равноценно заменяют
:

кассовый чек – при расчетах с физлицами;
квитанция, зарегистрированная в налоговых органах, – при передаче контрольно-кассовой техники на ремонт или в случае временного отсутствия электроэнергии в торговой точке (месте оказания услуг);
ГТД – при экспорте;
выписка банка – по банковским операциям.

Принимайте к зачету «входной» НДС в сумме, которая выделена в счете-фактуре или заменяющем его документе. Если же поставщик не выделил сумму НДС в документах, нельзя его самостоятельно исчислить и принять к зачету.

Не принимайте НДС к зачету, если нет счета-фактуры или он оформлен с нарушениями.

При этом зачесть НДС можно только по электронным счетам-фактурам
.

При расчетах корпоративными пластиковыми картами оформление счета-фактуры обязательно
. При этом.

Налог на добавленную стоимость представляет собой отчисления в бюджет части стоимости, добавленной в процессе производства, реализации товаров (работ, услуг) и импорта товаров (работ, услуг) на территорию Республики Узбекистан.
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются юридические лица, ведущие предпринимательскую деятельность. Плательщиками налога на добавленную стоимость на импортируемые товары (работы, услуги) являются юридические лица, импортирующие эти товары (работы, услуги), а также физические лица, завозящие товары для собственных нужд сверх норм беспошлинного ввоза.
Объектом обложения налогом на добавленную стоимость является оборот по реализации товаров (работ, услуг), импорт товаров, а также импорт работ (услуг), выполняемых (оказываемых) на территории Республики Узбекистан. Облагаемым является оборот по реализации товаров (работ, услуг), за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость и используемых для собственных производственных нужд.
Размер облагаемого оборота по реализации определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) исходя из применяемых цен и тарифов, с учетом акцизного налога без включения в них налога на добавленную стоимость.
При обмене товарами (работами, услугами) или при их передаче безвозмездно размер облагаемого оборота определяется исходя из уровня цен, без включения в них налога на добавленную стоимость, сложившегося у налогоплательщика на момент обмена или передачи, но не ниже фактически сложившихся затрат .
При реализации товаров (работ, услуг) от налога на добавленную стоимость освобождаются:
1) операции по страхованию и перестрахованию, включая услуги, связанные с этими операциями, осуществляемые посредниками и агентами по страхованию;
2) операции по выдаче и передаче ссуд;
3) операции, касающиеся денежных вкладов, текущих счетов, платежей, перечислений, чеков и прочих ценных бумаг, а также оборот средств накопительной пенсионной системы; (Пункт в редакции Закона РУз от 23.09.2005 г. N ЗРУ-8)
4) операции, касающиеся обращения иностранной валюты и денег, являющихся законными платежными средствами, за исключением тех, которые используются в нумизматических целях;
5) операции, касающиеся обращения ценных бумаг, за исключением операций по их изготовлению и хранению;
6) действия, выполняемые специально на то уполномоченными органами, за которые взимаются государственная пошлина, сборы и т.д.
При импорте товаров (работ, услуг) от налога на добавленную стоимость освобождаются:
1) товары, импортируемые физическими лицами в пределах норм беспошлинного ввоза, утвержденных таможенным законодательством;
2) товары, ввозимые на территорию Республики Узбекистан для оказания помощи в результате стихийных бедствий, вооруженных конфликтов, несчастных случаев или аварий, в качестве гуманитарной помощи и безвозмездного технического содействия, а также товары, ввозимые на благотворительные цели по линии государств, правительств, международных организаций;
3) оборудование, материалы (работы и услуги), ввозимые юридическими лицами, включая нерезидентов Республики Узбекистан, за счет займов и грантов, предоставленных международными и зарубежными правительственными финансовыми и экономическими организациями по договорам (соглашениям), заключенным Республикой Узбекистан;
4) завозимые лекарственные средства и изделия медицинского назначения и т.д.
По нулевой ставке облагаются:
 экспорт за свободно конвертируемую валюту товаров, а также выполняемых (оказываемых) вне территории Республики Узбекистан работ (услуг), включая поставки в страны Содружества Независимых Государств, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Узбекистан;
 минеральные удобрения и горюче-смазочные материалы, поставляемые сельскохозяйственным предприятиям на производственные сельскохозяйственные нужды;
 товары (работы, услуги), реализуемые для официального пользования иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан и не проживают в республике постоянно, при условии применения иностранной стороной принципа взаимности;
 работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим “переработка на таможенной территории”, выполняемые (оказываемые) за свободно конвертируемую валюту;
 услуги по перевозке иностранных грузов через территорию Республики Узбекистан (транзитные перевозки);
 коммунальные услуги, оказываемые населению по водоснабжению, теплоснабжению и газоснабжению.
Налог на добавленную стоимость уплачивается по ставке 20 процентов.
По отдельным социально значимым продовольственным товарам налог на добавленную стоимость может уплачиваться по пониженным ставкам.
Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между суммой начисленного налога по облагаемым оборотам и суммой налога, относимого в зачет (сумма налога, подлежащего уплате по полученным счетам-фактурам за фактически поступившие в течение отчетного периода товары (работы, услуги), в том числе импортированные, которые будут использоваться для облагаемого оборота, включая оборот по нулевой ставке) .

В разгар обсуждения Концепции мы рассматривали несколько примеров по НДС .

По НДС много сложных вопросов: налогооблагаемый оборот, льготы, место реализации и тд.

Поэтому рассматривайте данный материал, как общеознакомительный. Конкретные случаи мы рассматриваем только на консультациях, учитывая особенности каждого бизнеса.

Обычный НДС

Кто платит?

Юр лица на общеустановленных налогах

Юр лица с оборотом более 1 млрд

Импортеры: юр лица и ИП

Плательщики ЕНП могут платить НДС добровольно

Что облагается?

Оборот по реализации

Реализация ниже себестоимости (кроме некоторых случаев по экспорту товаров и госцены)

Услуги нерезидента, осуществленные на территории РУз

В чем особенность НДС?

НДС – косвенный налог, то есть он не влияет на доходы и расходы предприятия, предприятие только собирает НДС и отправляет его в бюджет. Реальным плательщиком НДС становится конечный потребитель товара или услуги.

Потребитель не является плательщиком НДС, это может и физ, и юр лицо;

Компания плательщик НДС купила подарок для сотрудника на ДР. Подарки сотрудникам – невычитаемый расход и в данном случае юр лицо становится конечным потребителем.

Как рассчитать?

НДС к уплате в бюджет = НДС начисленный – НДС полученный

НДС начисленный – это НДС, который добавляется к цене реализации. Например, планируете продавать товар или услугу за 500 сум, нужно добавить НДС + 20%. Общая стоимость для клиента будет 600 сум. При этом выручка предприятия, как и планировалось, составит 500 сум.

НДС полученный (НДС в зачет) – это НДС, который вы заплатили поставщику товаров или услуг. Например, вы заплатили аренду 240 сум, в том числе НДС 20%. В этом случае НДС начисленный составит 40 сум (240*20/120). При этом 40 сум, не включается в себестоимость полученного товара или услуги, то есть не увеличивает себестоимось.

НДС к уплате в бюджет = 100 – 40 = 60 сум.

Зачет НДС

В зачет можно брать:

Все суммы НДС, уплаченные поставщикам;

Суммы НДС, уплаченные при растаможке (импорт);

В зачет нельзя брать:

От поставщиков не плательщиков НДС;

Если покупаете имущество для невычитаемых расходов;

Что такое нулевая ставка НДС?

Нулевая ставка НДС означает, что вы реализовываете товар по ставке НДС 0% (вместо 20). При этом у вас сохраняется право принимать НДС в зачет. То есть госбюджет по итогам периода вернет вам НДС ранее оплаченный поставщиками.

Нулевая ставка НДС применяется:

Экспорт товаров. Обратите внимание, что экспорт нужно подтвердить;

Товары и услуги, реализуемые иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам для официального пользования;

Работы и услуги по переработке товаров, помещенных под таможенный режим «переработка на таможенной территории»;

Услуги по транспортировке и обслуживанию иностранных транзитных грузов через территорию Республики Узбекистан, при условии, что груз зайдет и выйдет из Узбекистана;

Коммунальные услуги, оказываемых населению.

Что такое освобождение от НДС?

Освобождение от НДС означает, что вам не нужно накручивать НДС на цену реализации товаров или услуг. Но при этом и в зачет также вы не имеет право брать НДС.

А если есть облагаемый и необлагаемый оборот по НДС, то сумму, которую можно взять в зачет на основе раздельного или пропорционального метода.

Упрощенный НДС

Кто платит?

Юр лица на общеустановленных налогах с оборотом до 3х млрд;

Плательщики ЕНП могут платить НДС добровольно.

В чем отличие от обычного НДС

Ставка НДС меньше;

Нельзя брать в зачет;

Оборот по нулевой ставке становится необлагаемым оборотом;

При этом ваши покупатели могут брать ваш НДС в зачет.

Ставки упрощенного НДС

Если у вас несколько видов деятельности с разными ставками – нужно вести раздельный учет

Что нужно делать по НДС при переходе с ЕНП на общеустановленные

При переходе с ЕНП на общеустановленные налоги вы имеет право принять НДС в зачет по всем остаткам товаров, материалов, основных средств, нематериальных активов.

При этом соблюдая несколько условий:

У вас должны быть документы, подтверждающие право на зачет. То есть счета-фактуры по всем остаткам ТМЗ и долгосрочным активам;

Нельзя принимать в зачет суммы НДС по основным средствам, нематериальным активам и объектам незавершенного строительства, приобретенным до 1 января 2019 года.

Читайте также: