Возврат ндс в узбекистане

Опубликовано: 14.05.2024

Компания M&J Logistic работает на Российско-Азиатском направлении с 2014 года. Мы готовы взять на себя таможенное оформление и логистическое сопровождение сделок по экспорту пищевой продукции и других товаров из России в Узбекистан. Составление деклараций, сопроводительных документов, помощь в получении сертификатов и разрешений, разработка алгоритмов доставки — наша команда превратит вашу внешнеэкономическую деятельность в увлекательный процесс масштабирования бизнеса без недовольных контрагентов, задержек и рисков при пересечении государственных границ.

Особенности экспорта в Узбекистан

Последние реформы торговых отношений между РФ и Узбекистаном открыли новые возможности для российских экспортеров, сделав это направление одним из ведущих.

Процедура экспорта в Узбекистан имеет несколько особенностей.

1. После ввоза груза на территорию Республики, в течение 15 календарных дней необходимо подать заявку на изготовление идентификационных знаков для маркировки. Заявление подается в таможенный пункт по месту оформления поставки.
2. На ввоз товаров для дальнейшего коммерческого использования имеют право только ИП и организации. Физические лица могут ввозить груз только для личных нужд (без дальнейшей продажи). Если физическое лицо превышает нормы беспошлинного ввоза, ему придется заполнить декларацию и уплатить таможенные взносы.
3. Срок оформления экспорта из РФ в Республику Узбекистан занимает в среднем одну неделю. Это объясняется особенностями договоренностей между государствами.

Основным условием успешной международной сделки между двумя иностранными контрагентами является правильно оформленная документация. Ошибки в документах могут привести к задержкам груза на таможне, штрафным санкциям, лишним расходам и даже судебным разбирательствам между сторонами контракта. Чтобы этого не допустить, экспортеру необходимо держать в штате целый отдел специалистов по ВЭД, что не всегда рентабельно, особенно на начальном этапе выхода на международный рынок. Поэтому компания M&J Logistic разработала комплекс услуг по ведению экспортной деятельности «под ключ». В этот пакет включено таможенное оформление, сертификация, составление и подача деклараций, разработка логистических схем, а также представительство интересов в таможенном органе. Мы заключаем договоры долгосрочного сотрудничества, разовые контракты по сопровождению экспорта. Наша команда избавит вашу организацию от рисков международной торговли, и необходимости содержать дополнительных сотрудников.

Что можно и нельзя экспортировать в Узбекистан

Наибольшую часть экспортируемой продукции из России в Узбекистан занимает минеральное сырье и металлы (около 40% общего числа грузов). Среди других товарных групп:

• пищевая продукция, вода, соки;
• изделия из древесины, пиломатериалы;
• оборудование, агрегаты;
• транспортные средства, спецтехника;
• строительные материалы и инструмент;
• изделия из кожи;
• драгоценные камни.

На территорию Узбекистана запрещено ввозить такие товары:

• лом и отходы цветных металлов;
• коконы шелкопряда, сырец шелка, отходы этого сырья;
• пшеницу, рожь, овес, кукурузу, гречиху, ячмень;
• хлебобулочные изделия;
• муку, крупу, скот, птицу, мясо и субпродукты, сахар, растительные масла;
• дикорастущие виды лекарственных трав, декоративных растений, входящих в Красную книгу;
• редкие виды животных;
• кожевенное и меховое сырье, пух;
• медикаменты, медтехнику;
• радиоэлектронику;
• вещества, разрушающие озоновый слой;
• материалы, которые могут вызвать подрыв национальной безопасности, целостности и независимости страны.

Отдельные виды продукции допускается ввозить на территорию государства после получения разрешений правительства или отдельных ведомств.

Документы для экспортной сделки

Для экспорта в Узбекистан из России необходимо найти точку сбыта своей продукции и заключить контракт ВЭД с будущим покупателем. На этом этапе стороны должны четко понимать свои потребности и пожелания к взаимоотношениям. От этого зависит содержание договора. Основные пункты, которые должны прописываться в международном соглашении:

• описание поставляемой продукции;
• порядок организации доставки (сроки, методы контроля);
• способы расчетов, внесения оплат, суммы;
• код валютной операции;
• законодательство, которое выступит приоритетным в случае решения споров в судебном порядке.

Помимо контракта на экспорт, в пакет документации для оформления груза на таможне должны быть включены:

• учредительные документы (для юридических лиц);
• таможенная экспортная декларация;
• инвойс и спецификация;
• паспорта товаров, сертификаты происхождения и качества, а также лицензии;
• транспортные, товаросопроводительные документы (накладная, счет-фактура, ТТН и CMR — перечень меняется, в зависимости от выбранного транспортного средства);
• документы валютного контроля.

Для товаров, перемещаемых внутри государств-участников Соглашения о зоне свободной торговли, необходимо оформить сертификат происхождения по форме СТ-1. Этот документ используется для получения освобождения от уплаты пошлин. Если бумага не предоставляется в таможенный орган, на ввозимую продукцию начисляется пошлина в полном объеме.

Чтобы успешно провести экспортную сделку, необходимо учитывать не только законодательство страны контрагента, но и внутренний регламент РФ. Так, например, для вывоза из России алкогольной продукции следует соблюдать порядок, предусмотренный законодательством. В частности, спиртовые настойки, виски, ром, ликеры, другие спиртные напитки подлежат обязательному лицензированию.

Продукты, употребляемые человеком в пищу в натуральном или переработанном виде, должны пройти санитарно-эпидемиологический контроль с выдачей соответствующего заключения.

Экспорт в Узбекистан и НДС

Документы на экспорт нужны не только для таможенного оформления товара, но и для возврата НДС. С 1994 года между некоторыми странами СНГ было заключено соглашение о «Зоне свободной торговли», упрощающее таможенные процедуры между странами-участниками. В этот перечень вошли РФ и Узбекистан, которые имеют право пользоваться преференциями, льготным порядком уплаты таможенных платежей.

В ст. 3 Соглашения между Правительством РФ и Республикой Узбекистан указано, что экспортные операции между этими странами (кроме поставок нефти и газа) облагаются НДС по нулевой ставке.

Для подтверждения 0% по НДС налогоплательщику необходимо в течение 180 календарных дней с момента пересечения грузом государственной границы РФ предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации такие документы:

• внешнеэкономический контракт;
• паспорт сделки (открывается в банке);
• декларацию с визой таможенного органа, выпустившего товар и контрольно-пропускного пункта, через который груз покинул территорию РФ;
• транспортные (CMR, авиа- или железнодорожная накладная) и товаросопроводительные документы, где отмечены места убытия и подтверждается факт вывоза груза за пределы страны экспортера.

Также у покупателя следует запросить копию заявки на ввоз продукции в Узбекистан, выписку с банковского счета об оплате груза, накладные, счета-фактуры.

Документы подаются одновременно с декларацией по НДС. Если декларирование проходит в электронной форме, налогоплательщик вправе подать распечатанную копию электронной декларации без отметок таможни.

Если предприниматель не предоставляет документы, подтверждающие вывоз товара за пределы РФ, экспортная операция облагается налогом по общей системе, предусматривающей ставку 18% или 10% (в зависимости от товарной группы).

Что учесть при экспорте в Узбекистан

Многие импортеры из Узбекистана сотрудничают с российскими производителями и поставщиками. Но экспорт по этому направлению имеет несколько скрытых особенностей. Для успешного выполнения обязанностей по договору ВЭД, предпринимателю рекомендуется учесть такие моменты при планировании продаж:

• точно определить код ТН ВЭД для каждого вида товара (в противном случае таможенный орган самостоятельно определяет кодировку, что может привести к повышению таможенных платежей);
• рассчитать доставку, выбрать подходящий маршрут следования и хорошего перевозчика;
• учесть государственные пошлины на экспорт-импорт (при наличии);
• получить требуемые сертификаты, паспорта на все группы экспортируемого товара;
• вникнуть в нюансы таможенного оформления;
• позаботиться о наличии комплекта сопровождающих поставку документов;
• отчитаться службе валютного контроля, а также перед таможенным и налоговым органами;
• застраховать свой груз в надежном агентстве.

Из этого списка становится понятно, что на самостоятельное изучение этих вопросов требуется много времени. Кроме того, есть несколько сложностей торговли в направлении РФ — Узбекистан.

1. Порядок получения сертификата о происхождении товара (по форме СТ-1) с недавних пор предполагает подачу заявителем письма с подробным описанием процесса изготовления, используемых компонентов и их производителей для каждого перемещаемого товара. Но не каждый изготовитель готов поделиться этой информацией с экспортером, ссылаясь на коммерческую тайну.
2. Невозможность внесения предоплаты за товар. Поставки оплачиваются через аккредитив после отгрузки или по факту. Это влечет риски неоплаты.

Чтобы экспортеру не пришлось разбираться со всеми тонкостями международной торговли, компания M&J Logistic разработала и проверила на практике алгоритмы экспорта товаров из России в Узбекистан, которые теперь предлагает своим клиентам.

«Клерк» Рубрика НДС

НДС при экспорте традиционно относится к сложным темам, которые вызывают у бухгалтера множество вопросов. Обязательно ли облагать экспортные отгрузки ставкой 0%? Каковы особенности экспорта в страны ЕАЭС? Есть ли нюансы в заполнении декларации при опоздании со сбором подтверждающих документов? Рассмотрим сложные моменты экспортного НДС в нашей статье.

Ставка НДС при экспорте

С одной стороны, НДС — это косвенный налог, уплачиваемый покупателем. Иностранные покупатели не подчиняются российскому НК РФ, следовательно, не должны уплачивать российский НДС. В связи с этим реализация иностранцам российских товаров и услуг должна происходить без налога.

С другой стороны, экспорт имеет большое значение для экономического роста страны, поэтому государство заинтересовано в том, чтобы бизнес стремился развивать продажи не только внутри страны, но и за ее пределами. Для повышения интереса предпринимателей к экспортным операциям существуют различные стимулирующие экономические инструменты. Одним из них является ставка НДС при экспортных операциях, равная 0%. На фоне достаточно высоких регулярных ставок НДС, одна из которых к тому же недавно была увеличена, применение нулевой ставки НДС при экспорте выглядит весьма привлекательно.

Напомним, какие ставки НДС существуют в России в 2019 году:

Нулевая ставка

Пункт 7 ст. 164 НК РФ введен недавно и разрешает в некоторых ситуациях отказаться от ставки 0%:

Логично спросить, а с какой целью или по каким причинам можно отказаться от льготной ставки? Одна из причин такова: нельзя просто взять и применить ставку 0 НДС при экспорте, необходимо подтвердить ее. А подтверждение ставки 0 НДС при экспорте требует сбора большого количества документации, то есть трудовых и временных затрат.

Что нужно для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, расскажем дальше.

Подтверждение права на ставку 0 процентов

Для доказательства правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте необходимо сформировать следующий пакет документов:

Вместо копий указанных документов п. 15 ст. 165 НК РФ позволяет представлять электронные реестры с указанием регистрационных номеров соответствующих деклараций.

Электронные реестры должны быть составлены по утвержденным форматам и отправлены в налоговый орган по ТКС через оператора ЭДО, должным образом зарегистрированного в РФ.

Необходимо иметь в виду, что в ходе проверки налоговики могут потребовать представить документы из электронного реестра.

Если налогоплательщик все же соберет весь пакет документов по истечении 180 дней и уплатит НДС по ст. 164 НК РФ, то право представить документы в налоговую сохраняется. Если налоговики придут к выводу, что ставка 0% стала подтвержденной, уплаченный ранее НДС с экспорта вернут налогоплательщику.

Пункт 10 ст. 165 НК РФ гласит, что декларация по НДС и документы-подтверждения надо сдавать в налоговую инспекцию одновременно.

Особенности учета НДС при наличии экспортных операций

Рассмотрим понятие экспорта применительно к товарам. При экспорте услуг НДС уплачивается в общем порядке, если они оказаны на территории РФ. Услуги не облагаются НДС, если оказаны за пределами РФ.

Если организация совершает как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, то п. 4 ст. 149 НК РФ предписывает вести раздельный учет таких операций, ведь одним из основных для принятия входного НДС от поставщика к вычету является условие о том, что приобретенный товар (работа, услуга) используется для операций, облагаемых НДС.

По аналогии можно говорить, что при применении ставки 0% возникает необходимость вести раздельный учет таких операций. Таким образом, необходим раздельный учет НДС при экспорте.

Обратимся к нормативной базе. Абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ предписывает вести раздельный учет НДС по правилам, установленным самим налогоплательщиком, если у него есть деятельность, облагаемая по ставке 0%. Однако из этого правила есть исключение: при экспорте несырьевых товаров, принятых на учет после 01.07.2016, раздельный учет можно не вести и принимать НДС к вычету в общем порядке.

Срок определения налоговой базы:

Налогоплательщики, применяющие УСН, согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, должны уплачивать НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Однако ничего не сказано о необходимости уплаты НДС при экспорте. Таким образом, при экспорте никаких обязанностей в части НДС у упрощенцев не возникает.

Вычет при экспортных операциях

Отнестись к процессу вычета НДС с особым вниманием необходимо лицам, кто занимается распределением НДС при экспорте.

Порядок применения вычетов при исчислении налога на экспорт описан в п. 3 ст. 172 НК РФ. В нем говорится, что экспортеры несырьевых товаров могут принимать к вычету входной НДС в общем порядке, то есть так же, как при обычной неэкспортной реализации. Данные правила были введены с 01.07.2016. Аналогичным образом поступают те экспортеры, кто отказался от использования льготной ставки.

Для экспортеров сырьевых товаров процесс применения вычетов зависит от того, собран пакет документов, подтверждающих нулевую ставку, или нет. Кроме того, если НДС был принят к вычету ранее, потребуется восстановление НДС при экспорте данного товара.

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Декларация при экспорте несырьевых товаров

Пример заполнения декларации в части экспорта, то есть заполнения указанных строк, показан ниже.

Как отчитаться по НДС, если экспортируют сырьевые товары

Заполненные разделы декларации (они могут быть в разных декларациях за разные налоговые периоды) представлены ниже:

Возмещение НДС при экспорте

Такая же ситуация, как с возвратом экспортного НДС, может возникнуть и по обычным операциям, проводимым внутри страны. Порядок возмещения экспортного НДС и обычного никак не различается. Отличается только пакет необходимых документов: как уже упоминалось, для возврата НДС при экспорте из России необходимо собрать документы, подтверждающие нулевую ставку налога.

Отличия экспорта в ЕАЭС и другие страны

На особых условиях находятся страны, входящие в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС):

Итак, какие особенности учета НДС при экспорте в Белоруссию и другие страны ЕАЭС существуют?

Несмотря на то что НДС при экспорте в Казахстан и прочие государства ЕАЭС равен нулю, так как в любом случае применяется нулевая налоговая ставка, счет-фактура должен быть составлен. Указание нулевой ставки НДС и кода вида товара по ТН ВЭД обязательно. Приведем пример заполнения счета-фактуры с указанием нулевой ставки НДС при экспорте в Белоруссию в 2019 году:

Импорт из стран ЕАЭС

Главная особенность состоит в том, что при импорте из Казахстана в Россию НДС придется уплатить в любом случае, в отличие от уплаты НДС при экспорте в Казахстан. Даже упрощенцам и тем, кто от уплаты НДС освобожден.

Декларация по импортному НДС отличается от обычной декларации по данному налогу. Она представляется в налоговый орган по месту учета организации до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортных товаров к учету. Те же сроки установлены для уплаты данного налога. Впоследствии его можно принять к вычету.

Учет НДС при экспорте — достаточно трудоемкий процесс. Экспорт может облагаться по льготной нулевой ставке, но для этого необходимо в определенный срок представить в налоговую пакет документов. Если этого не сделать, необходимо будет применять к экспортным операциям регулярную ставку НДС.

Начнем с простого: Вы – клиент из Узбекистана и у Вас есть поставщик в России, который поставляет Вам товар по 0 ставке НДС. Вопрос первый – действительно ли поставщик убирает НДС, либо товар поставляется по псевдо-нулевой ставке НДС в Узбекистан? В случае если поставщик НДС не убирает (а это происходит в 95% случаев) возникает второй вопрос - как можно сэкономить? Ведь по факту получается, что Вам приходится платить НДС как в России, так и у себя при растаможке товара. ВЫХОД: «Реалэкспорт» предлагает скидку в размере до 10% от цены поставщика при экспорте в Узбекистан, что позволит снизить цену и повысить конкурентоспособность Ваших товаров.

ЭКСПОРТ В УЗБЕКИСТАН ИЗ РОССИИ НДС

Как это происходит:

Предположим, что стоимость товара, который Вы хотите приобрести у российского поставщика, составляет 1 млн. руб. с НДС 20%. Если бы Вы напрямую произвели закуп данного товара у поставщика, Вам был бы выставлен счет на 1 млн. руб. с НДС 0%. Как видно, конечная цена не изменилась, поменялась только ставка НДС. Если Вы совершаете сделку через Реалэкспорт, то мы поставляем Вам товар со скидкой до 10%, таким образом, Вы экономите до 100 тысяч рублей с каждой поставки. Согласитесь, данный факт является существенным аргументом в пользу выбора поставщика для экспорта в Узбекистан?

ВОЗВРАТ НДС УЗБЕКИСТАН

На практике возврат НДС при экспорте в Узбекистан является задачей не из легких, и в некоторых случаях возместить его просто невозможно по ряду причин. В данном случае происходит отказ налоговой инспекции в возмещении, что в свою очередь обязывает фирму экспортера доначислить НДС в бюджет. Таким образом, компания экспортер может сработать в минус. Данное обстоятельство следует иметь в виду тем организациям, которые самостоятельно решили совершить экспортную поставку.

СТАВКА НДС В УЗБЕКИСТАНЕ

С 1 октября 2019 года ставка НДС в Узбекистане была снижена с 20 до 15%. А в 2020 году правительство Узбекистана планирует так же произвести снижение базовой ставки налога на прибыль юридических лиц в размере 15%.

НУЛЕВАЯ СТАВКА НДС ПРИ ЭКСПОРТЕ В УЗБЕКИСТАН

Необходимые документы

Экспорт товара в Узбекистан подлежит налогообложению - уплате косвенных налогов в стране импортера. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится импортер. Основные особенности для экспорта и перечень документов:

• Для товаров, предназначенных для перемещения внутри стран - участников СНГ, необходимо оформление Сертификата происхождения «СТ-1». Данный документ необходим для получения преференции в виде освобождения от уплаты пошлин. В случае его не предоставления, ввозимая продукция облагается пошлиной в полном объеме.
• Подтверждение нулевой ставки НДС в течении 180 календарных дней с даты отгрузки товара.
• Для подтверждения нулевой ставки необходим следующий пакет документов:
  • Копия внешнеэкономического контракта
  • Паспорт сделки
  • Копии товаросопроводительных документов (счет-фактура, накладная ТОРГ-12)
  • Копия транспортного документа, в зависимости от вида транспорта-СМР, авианакладная, ж/д накладная)
  • Декларация на товары (ДТ)

Поскольку экспорт в Узбекистан осуществляется через Казахстан, страну - участника таможенного союза ТС, то предоставлять иные документы, подтверждающие факт вывоза товара за пределы таможенного союза не нужно.

ПОЧЕМУ ВОЗВРАТ НДС ЛУЧШЕ ПРОВОДИТЬ ЧЕРЕЗ ООО «РЕАЛЭКСПОРТ»

ООО «Реалэкспорт» имеет колоссальный опыт экспортных поставок и продажа товара в Узбекистан с НДС, знает все тонкости налогового и таможенного законодательства. Мы можем с уверенностью сказать, что проводя экспортные поставки через нашу компанию, Вы можете быть максимально уверены в чистоте и прозрачности сделки. Далеко не последним фактором является возможность предоставления скидки до 10% от стоимости товара. Чтобы узнать расценки, сделать заказ и получить помощь касательно экспорта в Казахстан - оставьте заявку нашим специалистам.

Мы в социальных медиа

• 123100, г. Москва, Пресненская набережная, 16 ММДЦ «Москва Сити»

454080, г. Челябинск, проспект Ленина, 89, оф. 515-516 +7 (495) 668-12-81

2008-2021 ООО «Реалэкспорт»
Москва, Челябинск, РФ, СНГ и другие страны
ИНН 7448105810
ОГРН 1087448006161

Все права на материалы, находящиеся на сайте, охраняются в соответствии с законодательством РФ, в том числе, об
авторском праве и смежных правах. При любом использовании материалов сайта индексируемая гиперссылка обязательна!
Читайте правила использования материалов, опубликованных на сайте. Политика конфиденциальности.

Механизм уплаты НДС в Узбекистане не противоречит нормам, актуальным для других стран.

Но решение, которое было принято в переходный период, не было достаточно продуманным. Именно так считают ведущие экономисты страны.

Особенности налоговой системы РУ

Система налогообложения Узбекистана соответствует положениям, описанным в налоговом кодексе страны.

Главной особенностью системы является то, что ставки налогов устанавливаются не НК, а решением главы государства. Это происходит каждый год.

А также наблюдается ежегодное утверждение списков и перечней, которые необходимы для целей исчисления налогов в Узбекистане.

К ним следует отнести перечни видов деятельности юридических лиц – они подлежат упрощенному налогообложению. Это также относится к подакцизным товарам.

Основные государственные налоги, которые платят граждане страны, представлены в таблице:

Название налога	Размер (%)
На прибыль	7–35
На доходы	7,5
Специальные платежи (сверхприбыль)	50
На имущество	5

Виды основных местных сборов:

• благоустройство – 8%;
• потребление бензина (для владельцев ТС) – 2%;
• право розничной торговли – количество процентов зависит от типа оказываемых услуг.

Ставка и размер НДС

В декабре 2018 года в налоговое законодательство страны были внесены некоторые изменения. Они вступили в силу в 2019 году.

Изменения и дополнения нашли отражение в следующих законодательных актах:

Плательщики налога

Оплачивать свою деятельность, и делать взносы в узбекский бюджет, обязаны предприниматели:

• Реализующие сельхозпродукцию. Продукция собственного производства является исключением.
• Оказывающие услуги брокера.
• Оказывающие услуги аудитора.
• Оказывающие консалтинговые услуги.
• Занимающиеся общественным питанием.
• Занимающиеся гостиничным хозяйством.
• Осуществляющие торговлю (оптово-розничную, оптовую, розничную).
• Занимающиеся строительством.

Советуем посмотреть вебинар о налогообложении в Узбекистане в 2021 году.

Что относится к обороту по реализации

К обороту по реализации работ и услуг следует отнести:

• Отгрузку товаров.
• Уставной капитал.
• Передачу имущества (безвозмездную).
• Обмен имущества на иные услуги, работы и товары, предусмотренные узбекским законодательством.
• Передачу имущества сотруднику в счёт з/п.
• Передачу материалов и товаров в соответствии с договором займа.
• Передачу имущества в финансовую аренду (также сюда относится лизинг).
• Отгрузку вещей (принимаются во внимание условия рассрочки платежей).
• Предоставление помещения в аренду.
• Передачу прав на результат интеллектуального труда. Дополнительно предоставляется право на использование интеллектуального продукта.

Более подробную информацию можно узнать по ссылке.

Определение облагаемого и необлагаемого оборота

Если имеется необлагаемый и облагаемый оборот, расчёт осуществляется на основе суммы НДС:

• По товарам, которые были приобретены для личных нужд.
• НДС, что приходится на облагаемый оборот. Сюда же относится оборот, который облагается по ставке в 0%.

К товарам, необлагаемым оборотом, следует отнести:

• Те, что реализуются за пределами РУ.
• Освобождённые от НДС.

Если плательщик совершает необлагаемые и облагаемые обороты одновременно, то «входной» НДС обязательно распределяется.

Сумма налога на добавленную стоимость определяется 2 способами:

• Раздельным.
• Пропорциональным.

Выбранный способ закрепляется в учётной политике. Заменять его на протяжении календарного года нельзя.

Место, где реализуются товары

Общеустановленным местом, где реализуются товары, является территория Узбекистана.

При этом должно быть выполнено хотя-бы одно из двух условий:

• В момент погрузки и перевозки товар находится в пределах узбекских границ, или на других территориях, которые находятся под юрисдикцией этого государства.
• Товар находится в Узбекистане, но не грузится и не перевозится.

Как определяется налогооблагаемая база

Для определения налогооблагаемой базы необходимо учесть следующие показатели:

• Убытки, которые имели место в прошлых периодах.
• Размер уменьшения прибыли, облагаемой налогом.
• Льготы по НДС.
• Вычитаемые расходы.
• Доход (в совокупности).

Корректировка базы

Налогоплательщики могут сами корректировать налоговые обязательства. Они должны основываться на ценах, которые имеются на рынке.

Если налогоплательщик замечает, что в процессе заключения сделки цена отклоняется от рыночной, он может самостоятельно внести корректировки, и осуществить уплату налога.

Налогоплательщик имеет право платить:

• Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций.
• НДПИ.
• НДС.

При этом учитываются налоговые периоды, которые завершаются в течение 1 календарного года. При этом обязательно рассматривается стоимость сделки, которая заключается с взаимозависимым лицом.

При импорте

Право на вычет НДС, который оплачивается при ввозе продукции на территорию Узбекистана, есть только у плательщиков – индивидуальных предпринимателей и организаций.

Налоговая база при транспортировке товаров на территорию Узбекистана определяется на основании их таможенной стоимости

Для нерезидентов

В соответствии с 207 статьей НК, работа, которая выполняется нерезидентами республики, является для организации, действующей на территории РУ, оборотом, который облагается НДС.

Здесь имеется важное условие: местом реализации должен быть именно Узбекистан.

Вне зависимости от того, является организация плательщиком НДС или нет, по работам, которые выполняются нерезидентом, возникает обязательство по осуществлению всех выплат.

А также предприятие обязуется составить отчётность по НДС.

Форма отчётности обязательно включает в себя:

• Сведения о налогоплательщике.
• Расчёт налога на добавленную стоимость по всем услугам, которые были получены от нерезидентов республики.

Освобождение оборота от НДС

Необлагаемым является оборот по реализации продукции (а также услуг и товаров) за пределами РУ. Место реализации должно быть определено в соответствии с указаниями налогового кодекса.

А также не облагается налогом оборот в виде остатков товаров, которые относятся к категориям, перечисленным в налоговом кодексе.

Заключение

Возврат НДС в Узбекистане с 28 мая 2019 года осуществляется в течение 7 рабочих дней.

Это стало актуальным после внесения изменений в Положение о порядке возврата суммы превышения долга на добавленную стоимость, которая была образована в результате применения «нулевой ставки».

Теперь налогоплательщик избавлен от необходимости обращения в территориальные ГНУ. Апеллировать он теперь может сразу в налоговый комитет.

Вместо акта сверки задолженности к ходатайству следует приложить сведения по реализации продукции и поступлению денег.

Система по возврату налога на добавленную стоимость (система Tax Free) на территории Российской Федерации начала действовать в Российской Федерации с апреля 2018 года.

Право вернуть налог на добавленную стоимость имеют граждане иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз (ЕврАзЭС – Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Таджикистан, Россия).

Для получения Tax Free нужно приобрести товары у одного ритейлера в течение дня на сумму не менее 10 тысяч рублей, с учетом налога в местах размещения организаций розничной торговли, утвержденных Правительством Российской Федерации. Услуги по возврату налога на добавленную стоимость представляют некоторые ритейлеры, расположенные в городах:

1. г.Саранск (Республика Мордовия);
2. г.Казань (Республика Татарстан);
3. г.Сочи (Краснодарский край);
4. г.Волгоград (Волгоградская обасть);
5. г.Калининград (Калининградская область);
6. г.Красногорск (Московская область);
7. г.Нижний Новгород (Нижегородская область);
8. г.Ростов-на-Дону (Ростовская область);
9. г.Самара (Самарская область);
10. г.Екатеринбург (Свердловская область);
11. г.Москва;
12. г.Санкт-Петербург.

Возврат НДС не распространяется на подакцизные товары, в том числе на алкогольную и табачную продукцию.

Для получения возмещения товары должны вывозиться через пункты пропуска, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации:

I. Автомобильные пункты пропуска

1. Мамоново (Гжехотки)

1. II.Воздушные пункты пропуска

2. Владивосток (Кневичи)

3. Волгоград (Гумрак)

4. Екатеринбург (Кольцово)

6. Калининград (Храброво)

7. Москва (Внуково)

8. Москва (Домодедово)

9. Москва (Шереметьево)

10. Нижний Новгород (Стригино)

11. Ростов-на-Дону (Платов)

12. Самара (Курумоч)

13. Санкт-Петербург (Пулково)

1. III.Морские пункты пропуска

16. Большой порт Санкт-Петербург

18. Пассажирский порт Санкт-Петербург

Обратиться за возвратом налога физические лица смогут в течение одного года с момента покупки товаров при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения.

Более подробную информацию можно уточнить у операторов Tax Free, работающих в России:

Information on the Implementation of the Tax Free System
in the Russian Federation

Since April 2018, the value-added tax refund system (Tax Free System) has been launched in the Russian Federation.

To be eligible for a VAT refund, you must be a citizen of a foreign country outside of the Eurasian Economic Union (EEU – the Kyrgyz Republic, the Republic of Armenia, the Republic of Belarus, the Republic of Kazakhstan, the Russian Federation).

To receive a tax-free service, you should purchase goods for no less than 10,000 roubles, tax included, from a single retailer during one day at retailer locations approved by the Government of the Russian Federation. Certain retailers provide VAT refund services in the following cities:

1. Saransk (the Republic of Mordovia);
2. Kazan (the Republic of Tatarstan);
3. Sochi (Krasnodar Krai);
4. Volgograd (Volgograd Oblast);
5. Kaliningrad (Kaliningrad Oblast);
6. Krasnogorsk (Moscow Oblast);
7. Nizhny Novgorod (Nizhny Novgorod Oblast);
8. Rostov-on-Don (Rostov-on-Don Oblast);
9. Samara (Samara Oblast);
10. Ekaterinburg (Sverdlovsk Oblast);
11. Moscow;
12. Saint Petersburg.

VAT refund is not applicable to excise goods, including alcohol and tobacco.

To receive a refund, export your purchased goods through border crossings approved by the Government of the Russian Federation.

I. Road border crossings

1. Mamonovo-Grzechotki

II. Air border crossings

1. Vladivostok (Knevichy Airport)
2. Volgograd (Gumrak Airport)
3. Ekaterinburg (Koltsovo Airport)
4. Kazan
5. Kaliningrad (Khrabrovo Airport)
6. Moscow (Vnukovo Airport)
7. Moscow (Domodedovo Airport)
8. Moscow (Sheremetyevo Airport)
9. Nizhny Novgorod (Strigino Airport)
10. Rostov-on-Don (Platov Airport)
11. Samara (Kurumoch Airport)
12. Saint Petersburg (Pulkovo Airport)
13. Saransk
14. Sochi

III. Sea border crossings

1. Bolshoi Port, Saint Petersburg
2. Vladivostok
3. Passenger Port, Saint Petersburg

Individuals can claim a tax refund within a year after the purchase provided that the goods are exported within three months from the purchase date.

For more details, please contact Tax Free operators in Russia:

Читайте также:

  
• Древесный уголь ставка ндс
  
• Налоговая декларация по ндс
  
• Льготы по ндс в 2019
  
• Ндс при покупке недвижимости
  
• Входной ндс при реализации по ставке 0