Включение ндс в расходы в 1с

Опубликовано: 11.05.2024

Практикующие и начинающие бухгалтера часто сталкиваются с проблемой осознания последовательности действий, связанных со сложным учетом НДС в системах 1С, особенно в новых решениях 1С. Поэтому в данной статье мы рассмотрим основной функционал по сложному учету НДС в новой конфигурации компании 1С – 1С:ERP Управление предприятием 2.1 (далее по тексту 1С:ERP).

Для начала приведем основные принципы реализации функционала для учета НДС в 1С:ERP:

Максимальное использование данных других подсистем и вместе с тем минимальное количество «собственных» объектов подсистемы учета НДС и регламентных заданий. Это позволяет исключить ввод дублирующей информации для разных целей учета НДС.
Интеграция с партионным учетом запасов и затрат для отражения смены видов деятельности по учету НДС.
Все операции по НДС отражаются в регламентированной отчетности, полностью соответствующей требованиям законодательства.

Общая схема учета НДС в 1С:ERP:

Рисунок 1 - Общая схема учета НДС в 1С:ERP

Сложный учет НДС - это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%» . При этом требуется:

В 1С:ERP для ведения сложного учета НДС требуется включить опцию Раздельный учет товаров при налогообложении НДС (Администрирование – Финансовый результат и контроллинг).

Рисунок 2 - Включение опции Раздельный учет товаров при налогообложении НДС

Это позволит указывать вид налогообложения НДС в документах при:

поступлении товаров (реквизит Закупка под деятельность в документе Поступление товаров и услуг);
списании материалов в производство (реквизит Потребление для деятельности в документе Передача в производство);
сборке товаров (реквизит Сборка под деятельность в документе Сборка (разборка) товаров);
при перемещении между складами (реквизит Перемещение под деятельность в документе Перемещение товаров);
в момент реализации (реквизит Налогообложение в документе Реализация товаров и услуг).

Также документы производства, закупки и продажи наследуют вид налогообложения от заказов, на основании которых они вводятся:

Рисунок 3 - Схема ввода первичных документов на основании заказов

Все действия по распределению НДС по видам деятельности выполняется документ Распределение НДС. Это единственный регламентный документ в учете НДС в 1С:ERP.

Он формируется автоматически в рамках процедуры закрытия отчетного периода в рабочем месте Закрытия месяца и выполняет следующие действия:

Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно).

В документах Принятие к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.

Выручка по видам налогообложения заполняется по кнопке Заполнить и доступна для редактирования вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (так как в этом случае распределение выполняется не на деятельность в целом, а на каждый документ реализации). При повторном открытии документа программа предупредит, если выручка не соответствует данным информационной базы. Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала - за квартал.

Распределение НДС с косвенных расходов по видам деятельности для учета НДС.

Распределение НДС осуществляется только по ценностям, списанным на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности» и установленным значением «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».

Если НДС по партии не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на Облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету. Если НДС ранее был принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность восстанавливается в книге продаж.

Формирование записей книги покупок по партиям, отнесенным при реализации по ставке НДС 0%. (при наличии факта подтверждения нулевой ставки НДС).

Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки Подтверждение нулевой ставки НДС. Если ставка НДС не подтверждена - суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.

Рисунок 4 - Распределение НДС

Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. Пользователям достаточно ввести только первичные документы, все остальные действия выполняются автоматически. Это существенный плюс, поскольку снижается вероятность ошибок ручного ввода. Но вместе с тем уменьшается возможности пользователя вручную управлять процессом распределения. Например, табличная часть в документе Распределение НДС отсутствует и можно корректировать только настройки документа, а не сам результатом распределения.

-->

EFSOL Системная интеграция. Консалтинг

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, исчисления которого производятся продавцом при реализации товаров(услуг или работ) покупателю.

Плательщиками НДС являются : организации ( также некоммерческие) и предприниматели.

Налогоплательщиков можно разделить на две группы:

“Внутреннего” НДС - уплачивают налог при реализации товара (работ или услуг) на территории РФ.

“Ввозного” НДС - уплачивается налог при ввозе товара на территорию РФ.

Объектами налогообложения являются:

операции по реализации товаров (услуг, работ) на территории РФ (безвозмездная передача, ввоз товаров на территорию РФ(импорт));

выполнения строительно - монтажных работ для собственного потребления;

передача товаров (услуг, работ) на собственные нужды ( расходы, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации).

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);

уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза

Для вычета необходимо иметь счет - фактуру и первичные документы, которые подтверждают принятые товары (услуги) к учету.

Настройки учетной политики

Для правильного расчета НДС нужно сначала настроить учетную политику организации. Для этого воспользуемся ссылкой “Учетная политика” (“Главное” – “Настройки” – “Налоги и отчеты” – “вкладка НДС”)

Установленный флажок “ведется раздельный учет входящего НДС” - распределение осуществляется через регистры накопления НДС по косвенным расходам.

Флажок “Раздельный учет НДС по способам учета” - учет НДС осуществляется на дополнительном субконто “Способ учета НДС” 19 счет (“НДС по приобретенным ценностям”).

Регистры накопления НДС

Регистр - это объект, который оптимизирует получение данных.

Для .учета НДС используются регистры накопления. Данные регистры предназначены для накопления числовых показателей.

Остатки - предназначены для получения информации “на момент времени”.

Обороты - предназначены для вывода информации “за период”.

Каждый регистр имеет свое предназначение:

“НДС предъявленный” - для хранения информации о суммах НДС., который предъявлен поставщиками приобретенных ценностях.

“НДС покупки” - хранит информацию о записях книги покупок. С помощью данного реквизита формируется отчет “Книга покупок”.

“НДС продажи” - хранит информацию о записях книги продаж. Формируется отчет “Книга продаж”.

Отражение НДС в документах

После настройки учетной политики переходим к созданию документов поступления товаров.

Для этого воспользуемся документом “Поступление (акты, накладные) (“Покупки” - “Поступление (акты, накладные)”.

В форме выбора документа используя кнопку “Поступления” из выпадающего списка выбираем тип операции “Товары (накладные)”

Заполняем данные документа

Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:

При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;

При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;

При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».

Себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

После проведения документа регистрируем счет - фактуру

Нажимаем на появившуюся ссылку

Автоматически переходим в документ “Счет фактура полученный”.

Проставленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения” отвечает за появление счет фактуры в “Книге покупок”.

Проводки счет - фактуры

По 19.03 остаток 0 (ноль).

По 68.02 - дебетовый остаток (государство должно нам на данный момент).

Переходим к формированию книги покупок (“Отчеты” - “НДС” - “Книга покупок”)

Рассмотрим исходящий НДС. ДЛя данной операции воспользуемся документом “Реализация (акты , накладные)”

Списали себестоимость в кредит 41 и тут же отразили ее по дебету 90.02 (себестоимость продаж).

Отразили выручку в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.

Показана задолженность по уплате НДС перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

Сформируем документ ”Счет - фактура выданный” нажав при этом на кнопку “Выписать счет - фактуру”

Сформировалась счет - фактура.

После данных операций переходим для формирования “Книги продаж” (“Отчеты”- -”НДС” - “Книга продаж”)

Анализ учета по НДС

Заходим в пункт меню “Отчеты” - “Анализ учета” - “Анализ учета по НДС”

В открывшейся форме выбираем период за который надо сформировать данный анализ, затем выбираем “Организацию” и нажимаем на кнопку “Сформировать”

В каждом разделе по начислению или вычету налога на добавленную стоимость имеется два показателя:

сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая уже фактически включена в Книгу покупок или продаж

сумма не исчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог быть отражен в Книге покупок или продаж, но не был в них включен.

Нажав дважды на блок откроется начисление НДС, в котором будет указан документ и суммы с НДС и без него.

Начисление НДС по реализации:

Вычет НДс по поступлении:

Помощник учета по НДС

С помощью данной функции можно выполнить регламентные операции по НДС, которые контролируют правильность и последовательность.

Чтобы открыть “Отчетность по НДС” воспользуемся пунктом меню “Операции”.

Проставив флажок “Рассчитать автоматически” программа выполнить все действия сама.

После данной операции можно сформировать отчетность “декларация по НДС” , “Книгу покупок” и “Книгу продаж”.

Декларация по НДС

Налоговая декларация представляется плательщиком в налоговые органы по месту учета. Составлять и сдавать данный отчет по обособленным подразделениям не нужно.

Данная декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Для того чтобы сформировать отчет воспользуемся пунктом меню “Отчеты” - “Регламентированные отчеты”.

Нажав на кнопку “Создать” в форме списка выбираем отчет “Декларация по НДС”

Заполняем форму и нажимаем кнопку “Создать”

Для заполнения отчета воспользуемся кнопкой “Заполнить”

Нажав на кнопку “Заполнить и сохранить”, декларация автоматически подтянет данные в нужные разделы.

В разделе 8 и 9 сформировались книги покупок и продаж.

Заполненный отчет можно сохранить и выгрузить.

Важно заметить, если в отчетный период не было операций, которые облагались или не облагались НДС, нужно представлять нулевую декларацию по НДС.

Отражение НДС при поступлении аванса от покупателей

Для отражения НДС по авансу сперва нужно сформировать документы.

Данный документ создадим в прошлом отчетном периоде.

Начнем с документа “Поступление на расчетный счет” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Создаем документ поступления

Заполняем реквизиты документа

В форме выбираем период за который мы сформировали поступление

После нажав на кнопку “Заполнить”

заполнится табличная часть

Прежде чем выполнять данную операцию, обратим внимание на ссылки, которые находятся внизу нашей формы

Пункт “Нумерация счетов - фактур” нажав на ссылку можно выбрать как будет осуществлятся нумерация счетов - фактур на аванс

Для удобства выбираем пункт “ Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом "А" “

После данной настройки нажимаем на кнопку “Выполнить”

Чтобы проверить сформалась ли счет фактура используем гиперссылку

Данная счет - фактура уже проведена и сформировала проводки и записи в регистре

Проводка, которая сформировалась отражает задолженность к уплате НДС перед государство по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам)

Запись в регистре “ НДС Продажи” показывает что данная счет - фактура попадает в книгу продаж

Проверил, попадает ли счет - фактура на аванс в книгу продаж.

Проверяем итоговый НДС к уплате за предыдущий квартал используя “Анализ учета по НДС”

Создаем документ отгрузки товара в текущем квартале. Воспользуемся документов “Реализация (акты , накладные)”

Дт 90.02.1 - Кт 41.01 - списание себестоимости товара. ( данная сумма будет равна 0)

Дт 60.02 - Кт 62.01 - зачет аванса

Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - отражает выручку за товар и задолженность покупателя перед организацией.

Дт 90.03 - Кт 68.02 - начислен НДС с продажи

Регистрируем счет - фактуру

Проверяем НДС к уплате за текущий квартал “Анализ учета по НДС”

НДС, уплаченный с аванса в прошлом квартале, должен быть взят в зачет при уплате НДС в текущем квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что указывает запись в сером квадратике в отчете по анализу НДС

Таким образом после проведения регламентных операций “Операции по НДС” можно сформировать отчет “Анализ учета по НДС” , в котором видно что сумма по авансу за прошлый квартал попадает в вычеты

Отражение НДС при выплате авансов поставщикам

Для расчета НДС по авансам, которые мы выписали поставщикам, в прошлом квартале, необходимо сформировать документ “Списание с расчетного счета” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Используем кнопку “Списание”

Заполняем шапку документа:

“Вид операции” - “Оплата поставщику”.

“Получатель” - выбираем контрагента, которому перечисляем сумму аванса.

“Сумма” - указываем сумму аванса.

После того как провели документа “Списание с расчетного счета” создаем документ “Счет - фактура полученные” (“Покупки” - “Покупки” - “Счета - фактуры полученные”)

В форме списка документа нажимаем на кнопку “Создать” и выбираем “ Счет - фактура на аванс”

В новом документе заполняем реквизиты:

“Счет фактура №” - указывает номер документа, который передал поставщик

“Контрагент” - выбираем поставщика, которому перечислили аванс.

“Документ - основание” - банковский документ, по которому списали с нашего счета деньги поставщику.

“Вид счет - фактуры” - выбираем “На аванс”

Установленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок” - проставляем его.

“Код операции” - ставим 02 “Авансы выданные”.

После проведения документа переходим к просмотру проводок и отражения данных в регистре “НДС покупки”.

Дт 68.02 - Кт 76.ВА - отражает вычет НДС с первичного аванса.

Отображает, что данная запись попадает в книгу покупок.

Сформируем отчет “Анализ учета по НДС”

В “Книге покупок” также появилась счет - фактура на аванс

Теперь создаем документ поступления, который будет отражать в текущем квартале. Для этого воспользуемся пунктом меню “Покупки” и выберем документ “Поступление (акты,накладные”).

Нажав на кнопку “Поступление” выберем вид операции “Товары (накладная)”

Заполняем все поля и проводим документ

Переходим к просмотру проводок

Дт 60.01 - Кт 60.02 - зачет аванса, который перечислили в прошлом квартале.

Дт 41.01 - Кт 60.01 - поступление товара на склад и задолженность перед поставщиком.

Дт 19.03 - Кт 60.01 - входящий НДС, который принимаем к зачету.

Регистр “НДС предъявленный” - отображает запись поступления товара и суммы ндс, которая накапливает “входящий” НДС

Регистрируем счет фактуру

Как сделали все операции с документами переходим к формированию “Анализ учета по НДС”

По данному отчету видно, что сумма аванса, который принимали в прошлом квартале сейчас подсвечивается “НДС не исчислен”.

Для решения переходим в “Отчетность по НДС” и проводим все регламентные задания.

Сформируем снова отчет “Анализ учета по НДС” и видим что зачет аванса прошел успешно.

Автор – Кашапов Руслан - руководитель проектов внедрения ERP-систем ВЦ «Раздолье», razdolie.ru

В данной статье я кратко рассмотрю основной функционал по учету НДС в новой ERP-системе фирмы «1С» - «1С:ERP Управление предприятием 2.0» (далее по тексту – 1C:ERP). При этом акценты будут ставиться на различиях с конфигурацией «1С:Управление производственным предприятием 8. ред. 1.3» (далее по тексту – УПП1.3).

В статье будут рассмотрены следующие аспекты учета НДС:

Учет «входного» НДС;
Учет НДС с продаж;
Учет НДС по авансам полученным и выданным;
«Сложный» учет НДС;
Формирование книги покупок и книги продаж. Ручные операции по НДС. Декларация по НДС.

Прежде чем начать, остановлюсь на том, что механизмы учета НДС в 1C:ERP, на мой взгляд, кардинально отличаются от УПП1.3. В частности хочу выделить следующие основные отличия:

Изменился состав регистров по учету.

В 1C:ERP почти не осталось регистров, отвечающих только за учет НДС, во всяком случае, такого многообразия как в УПП нет. Из регистров по учету НДС в программе присутствуют:

НДС покупки (по нему формируется книга покупок, как и в УПП1.3)
НДС продажи (по нему формируется книга покупок, как и в УПП1.3)
Регистр сведений «Подтверждение нулевой ставки НДС»
Регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур»

Вот и все. Все остальное в проводках и в регистрах Партий (их в системе несколько).

В регистрах Партий учет НДС осуществляется за счет реквизита «Налогообложение НДС» в Ключах аналитики учет партий.

Изменился состав регламентных документов по НДС

Если вспомнить бизнес процесс расчет НДС в УПП, то выглядел он так:

Теперь же это выглядит примерно так:

А сами регламентные операции выглядят так:

Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. По сути, нужно только отразить первичные документы и факты (подтверждение нулевой ставки) все остальное произойдет автоматически, так как регламентные операции так же могут выполняться регламентным заданием по расписанию.

Такой механизм с одной стороны имеет существенный плюс – высокий уровень автоматизации. Но есть и опасность того, что «руками» управлять процессом стало очень сложно, так например: внести изменения даже в Распределение НДС нельзя (нет в этом документе табличных частей как было в УПП).

Отчетность по НДС

Пока аналитических отчетов по НДС, практически, нет. С выходом новых релизов мы ожидаем их развития, а сейчас анализировать данные по НДС в 1C:ERP можно в стандартных бухгалтерских отчетах.

По учету НДС в 1C:ERP присутствуют следующие отчеты:

Книга покупок (типовая форма)
Книга продаж (типовая форма)
Журнал учета счетов-фактур (типовая форма)
Наличие счетов-фактур (идентичен по назначению такому же в УПП1.3).

Итак, начнем по порядку.

Учет «входного» НДС

Поступление товаров и услуг
Поступление услуг и прочих активов
Возврат товаров от клиента
Отчет комитенту
Отчет переработчика

С точки зрения пользователя отличий почти нет:

1. Признак учета НДС теперь на закладке Дополнительно. И сейчас это не галка, а перечисление:

a. Закупка облагается НДС

b. Закупка не облагается НДС

2. Для ввода Счета-фактуры не нужно нажимать гиперссылку и проводить документ, достаточно установит галку «Предъявлен счет-фактура» и указать номер и дату. Счет фактура полученный создастся автоматически при проведении Поступления.

Учет НДС с продаж

В учете НДС с реализаций так же ничего революционного не произошло. В Реализациях появился реквизит «Налогообложение» с вариантами выбора:

Продажа облагается НДС
Продажа не облагается НДС
Продажа на экспорт (ставка 0%)
Продажа облагается ЕНВД

Этот реквизит по умолчанию заполняется по данным Соглашения с покупателем, но его можно изменить. Так же вручную можно изменить ставку НДС в табличной части, однако делать этого не рекомендую, так как это может привести к некорректным движениям в документе.

По-прежнему, не зависимо от наличия счета-фактуры, реализация будет отражаться в книге продаж.

Учет НДС по авансам полученным и выданным

Учет авансов выданных и полученных так же претерпел незначительные изменения. По-прежнему есть 2 способа регистрации счетов-фактур на аванс:

1. Вручную на основании платежного документа;

2. Автоматически, с помощью специально обработки «Авансы выплаченные» или «Авансы полученные». При этом при автоматическом создании счетов-фактур на авансы полученные, по-прежнему есть возможности отбора:

a. Все полученные авансы

b. Исключить зачтенные в течение пяти календарных дней

c. Исключить зачтенные в течение месяца

d. Исключить зачтенные в течение налогового периода

В данном блоке произошли только технические изменения: теперь счета-фактуры на авансы (как выплаченные, так и полученные) это отдельные от обычных четов-фактур документы программы. Для пользователя это значит лишь то, что журналы у документов будут разные.

«Сложный» учет НДС

«Сложный» учет НДС – это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%». При этом предприятие должно (при определенных условиях):

Вести раздельный учет входного НДС по видам деятельности с различными ставками налогообложения НДС.
Принимать к вычету входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» только после подтверждения.
Не принимать к вычету, а относить на расходы входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «Без НДС».

В 1C:ERP, как и в УПП1.3 есть 2 способа ведения «сложного» учета НДС:

1. Такой как в УПП1.3 при РАУЗ, когда НДС по прямым производственным расходам распределяется, так же как и по косвенным. Этот режим работает всегда и дополнительных действий для его включения не требуется.

2. Второй режим похож на «сложный» учет НДС при Партионном учете в УПП. Включается данный режим при включенной функциональной опции Раздельный учет товаров по налогообложению НДС (Администрирование/Финансовый результат). При этом появляются 2 возможности:

a. В документах поступления становиться доступно поле «Закупка под деятельность», и можно сразу указать под какую деятельность (по какой ставке НДС) закупается товар или услуга.

b. Включаются корректировки по суммам НДС в книгах покупок/продаж при актуализации партионного учета, корректировки на включение/исключение НДС из себестоимости продукции выполняются при расчете себестоимости товаров. Данные действия автоматически выполняются при закрытии месяца. Для производственной деятельности корректировки по НДС могут возникнуть в двух случаях:

i. при передаче материалов в производство (в случае отличий между налогообложениями партий затрат и налогообложения под которое были переданы данные затраты документом "Передача в производство");

ii. при выпуске продукции (в случае когда налогообложение израсходованных партий затрат отличается от налогообложения документа "Выпуск продукции").

Сами действия по распределению НДС по видам деятельности осуществляется документом «Распределение НДС», который автоматически создаётся при выполнении Регламентных операций по закрытию месяца. При этом сам документ можно впоследствии отредактировать, хоть и незначительно, так как редактируемых табличных частей в документе нет.

Основной вид документа

Можно так же включить отображение документов Реализации по ставке 0%

Но при этом табличная часть не доступна для редактирования.

Документ формируется по мере необходимости ежемесячно или ежеквартально и предназначен для отражения в учете НДС следующих регламентных операций:

Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно);
Распределение НДС по ценностям, списанным на расходы (ежеквартально);
Формирование записей книги покупок по деятельности, облагаемой НДС 0% (ежеквартально).

Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно):

В документе принятия к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.

Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала - за квартал.

Распределение НДС по ценностям, списанным на расходы (ежеквартально):

При выборе порядка «Списать НДС» также, как ценности - восстановленный НДС будет списан на те же статьи расходов, на которые были списаны соответствующие ценности (товары и услуги). Либо можно указать отдельные статью и аналитику расходов, в соответствии с которыми будет отражено списание восстановленного НДС по «Не облагаемой НДС» и «Облагаемой ЕНВД» деятельности.

Формирование записей книги покупок по деятельности, облагаемой НДС 0% (ежеквартально):

Суммы НДС по партиям, отнесенным на документ реализации по ставке НДС 0%, при наличии подтверждения в текущем периоде, принимаются к вычету в основном разделе книги покупок. Если ставка НДС не подтверждена - суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.

Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки «Подтверждение нулевой ставки НДС»

Формирование книги покупок и книги продаж. Ручные операции по НДС. Декларация по НДС.

Теперь, как я уже писал выше, отдельных операций по формированию книги покупок и продаж нет. Все необходимые движения выполняются либо при проведении первичных документов, либо при выполнении Регламентных операций по закрытию месяца. Регистраторами записей книги покупок и книги продаж являются:

Документы реализации. Реализация сразу отражается в Книге продаж без выполнения каких-либо дополнительных действий.
Счет-фактура полученный. Теперь именно в «Счете-фактуре полученном» отражаются как проводки по вычету НДС, так и записи в книге покупок.
Счета-фактуры на аванс (выплаченный и полученный)
Распределение НДС
Записи книги покупок и записи книги продаж

Разработчики предусмотрели возможность ручных корректировок записей книги покупок и продаж, и для это существуют 2 документа: «Запись книги покупок» и «Запись книги продаж»

У документов 2 назначения:

Корректировка записей в книге продаж или покупок. Для этого нужно указать тот расчетный документ, по которому необходимо откорректировать запись в книге продаж или покупок.
Добавление записей в книге продаж или покупок по прочим операциям. На основании этих документов в этом случаем можно ввести счета-фактуры.

Документы находятся в меню Регламентированный учет / Прочие операции по учету НДС.

Наименьшее изменение претерпел функционал, относящийся к регламентированным отчетам. Поменялись только формы документов, суть и функционал остались в целом такими же. К ним относятся:

Отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж»
Декларация по НДС
Документы по учету НДС для передачи в электронном виде:

Организация приобретает сырье и материалы для их использования в производстве или продаже в деятельности, которая не облагается НДС (освобождается от налогообложения). Как отразить поступление материалов, используемых для операций, облагаемых и не облагаемых НДС в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0? В том числе, как зарегистрировать и распределить предъявленный поставщиком НДС? Рассмотрим следующий пример.

ЗАО «ТФ-Мега» применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС. При этом организация осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ, а также операции, местом реализации которых не признается территория РФ. Кроме того, ЗАО «ТФ-Мега» реализует товары со склада физическим лицам и является по данному виду деятельности плательщиком ЕНВД.

В 4 квартале 2013 года выручка ЗАО «ТФ-Мега» распределилась по видам деятельности следующим образом:

реализация товаров оптом на сумму 755 200,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % – 115 200,00 руб.);
реализация товаров, облагаемых ЕНВД, на сумму 110 000,00 руб.;
оказание рекламных услуг иностранной компании на сумму 5 000,00 EUR (курс EUR – 43,0251 руб.).
Кроме этого, организация раздала в рекламных целях товаров на сумму 4 720,00 руб.

11 октября 2013 года ЗАО «ТФ-Мега» приобрело у организации ООО «Дельта» 10 штук картриджей для офисных принтеров стоимостью 23 600,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % – 3 600,00 руб.), а также 100 штук сувенирных ручек с логотипом компании для раздачи в рекламных целях стоимостью 4 720,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % – 720,00 руб.).

15 октября 2013 года и 2 декабря 2013 года по 3 картриджа были переданы со склада в офис организации для внутреннего использования в управленческих нуждах.

Настройки параметров учета

Чтобы в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) начать вести раздельный учет НДС, работающий по новой методике, пользователю необходимо выполнить соответствующие настройки:

в форме Учетная политика на закладке НДС установить флаги Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% и Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
в Настройках параметров учета на закладке НДС установить флаг Учет сумм НДС ведется по способам учета (после внесения изменений в Учетную политику программа предложит автоматически внести изменение и в Настройку параметров учета).

После выполнения Настроек параметров учета и Учетной политики в табличной части документа Поступление товаров и услуг с видом операции Товары (аналогично с видом операции Товары, услуги, комиссия на закладке Товары) появится реквизит Способ учета НДС. В этом поле отражается информация о выбранном способе учета НДС, который может принимать одно из следующих значений:

Принимается к вычету;
Учитывается в стоимости;
Для операций по 0%;
Распределяется.

Поступление материалов в организацию регистрируется документом Поступление товаров и услуг с видом операции Товары (раздел П окупки и продажи — гиперссылка Поступление товаров и услуг на панели навигации). В шапке документа указывается номер и дата документа продавца, наименование продавца и договор с продавцом, счета расчетов с продавцом и порядок зачета аванса.

Данные реквизиты, как правило, заполняются автоматически.

В табличную часть документа вносятся:

наименование приобретаемых товаров (из справочника Номенклатура);
данные о количестве и цене товаров, о налоговой ставке и сумме НДС;
счета учета приобретенных материалов и предъявленной суммы НДС;
способ учета НДС для каждой номенклатурной позиции.

Чтобы в документе Поступление товаров и услуг реквизит Способ учета НДС заполнялся автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры (рис. 1). Напоминаем, что данный регистр сведений доступен из раздела Номенклатура и склад по гиперссылке Счета учет номенклатуры на панели навигации.

Рис. 1. Настройка счетов учета номенклатуры

Поскольку ЗАО «ТФ-Мега» осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые налогом операции, а приобретенные картриджи используются в офисе компании, т. е. во всех осуществляемых операциях, то в поле Способ учета НДС нужно указать значение Распределяется.

Приобретенные сувенирные ручки будут использованы для раздачи в рекламных целях, т. е. для осуществления операции, освобождаемой от налогообложения (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ), так как их стоимость меньше 100 рублей. Поэтому в поле Способ учета НДС устанавливается значение Учитывается в стоимости, и в дальнейшем сумма входного НДС распределяться не будет.

При необходимости установки или изменения способа учета НДС сразу для всех товаров или для определенной группы товаров можно воспользоваться групповой обработкой табличной части списка товаров с помощью кнопки Изменить, которая позволяет установить значение Способ учета НДС одновременно для всего отмеченного флагом списка товаров (рис. 2).

Рис. 2. Групповое изменение способа учета НДС в списке товаров

После проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки:

Дебет 10.09 Кредит 60.01

– на стоимость приобретенных картриджей без НДС;

Дебет 10.01 Кредит 60.01

– на стоимость приобретенных сувенирных ручек без НДС;

Дебет 19.03 Кредит 60.01

– на сумму НДС, предъявленного продавцом по приобретенным картриджам. При этом у счета 19.03 указывается третье субконто, отражающее способ учета НДС, – Распределяется;

Дебет 19.03 Кредит 60.01

– на сумму НДС, предъявленного продавцом по приобретенным ручкам.

При этом у счета 19.03 указывается третье субконто, отражающее способ учета НДС, – «Учитывается в стоимости»;

Дебет 10.01 Кредит 19.03 с третьим субконто «Учитывается в стоимости»

– на сумму предъявленного НДС, включенного в первоначальную стоимость приобретенных сувенирных ручек.

Напоминаем, что для регистрации полученного счета-фактуры необходимо ввести номер и дату входящего счета-фактуры в соответствующие поля документа Поступление товаров и услуг и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный на поступление, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру. В результате проведения документа Счет-фактура полученный на поступление будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Обратите внимание, что в форме документа Счет-фактура полученный на поступление отсутствует флаг Отразить вычет НДС в книге покупок. Это связано с особенностью новой технологии раздельного учета, которая предусматривает регистрацию полученных счетов-фактур в книге покупок только по завершении налогового периода и после проведения регламентных операций Распределение НДС и Формирование записей книги покупок.

В то же время, если в настройках учетной политики флаг Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» будет снят, то в форме документа Счет-фактура полученный на поступление появится флаг Отразить вычет НДС в книге покупок.

Поступивший счет-фактура будет зарегистрирован в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (раздел Учет, налоги, отчетность — кнопка Журнал учета счетов-фактур на панели действий).

Передача материалов в эксплуатацию

Списание материалов (картриджей для принтеров) для использования в офисе организации производится с помощью документа Требование-накладная (раздел Производство — гиперссылка Требования-накладные на панели навигации). В шапке документа указывается склад, с которого будут передаваться материалы и при необходимости устанавливается флаг Счета затрат на закладке Материалы.

При установленном флаге Счета затрат на закладке Материалы появятся поля: Статья затрат, Подразделение затрат, Номенклатурная группа и Способ учета НДС, которые позволят установить соответствующие значения для каждой номенклатурной позиции.

При отсутствии указанного флага в документе появится дополнительная закладка Счет затрат, на которой устанавливаются значения, единые для всех номенклатурных позиций.

Для более удобного и быстрого добавления материалов в документ можно использовать кнопку Подбор на закладке Материалы.

После проведения документа Требование-накладная в регистр бухгалтерии вводится запись:

Дебет 26 Кредит 10.09

– на стоимость картриджей, переданных в офис для использования.

Аналогичным образом оформляется передача трех картриджей для эксплуатации 2 декабря 2013 года.

Раздача сувениров в рекламных целях

Списание сувенирных ручек, переданных неопределенному кругу лиц в рекламных целях, производится датой проведения рекламной акции (например, датой проведения выставки).

Если рекламная кампания проводилась в течение всего квартала, то документ Требование-накладная можно создать, например, последней рабочей датой налогового периода, то есть 31 декабря 2013 года.

После проведения документа Требование-накладная в регистр бухгалтерии вводится запись:

Дебет 44.01 Кредит 10.01

– на стоимость сувенирных ручек с учетом НДС.

При этом у счета 44.01 указывается субконто статьи затрат – «Расходы на рекламу (нормируемые)».

Напоминаем, что операцию безвозмездной передачи материалов для целей налогового учета по НДС необходимо зарегистрировать документом Отражение начисления НДС (раздел Учет, налоги, отчетность – гиперссылка Отражение начисления НДС на панели навигации).

Счет-фактура на безвозмездно переданные сувенирные ручки создается по гиперссылке Выписать счет-фактуру в форме документа Отражение начисления НДС.

Распределение предъявленной суммы НДС

Согласно пункту 4 статьи 170 НК РФ суммы предъявленного НДС по материалам, приобретенным как для осуществления облагаемых операций, так и для операций, освобождаемых от налогообложения, принимаются к вычету или учитываются в стоимости в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализация которых облагается НДС, в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

Распределение предъявленной суммы НДС по тем материалам, по которым в способе учета НДС указано значение Распределяется, производится документом Распределение НДС (раздел У чет, налоги, отчетность – гиперссылка Регламентные операции НДС на панели навигации). Для расчета пропорции распределения НДС необходимо выполнить команду Заполнить.

После выполнения этой команды в программе на закладке Выручка от реализации будет автоматически рассчитана сумма выручки (стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) от деятельности облагаемой НДС и не облагаемой налогом (рис. 3). При этом отдельно будет указана сумма выручки по виду деятельности, облагаемой ЕНВД.

Рис. 3. Распределение выручки для расчета пропорции раздельного учета

Надо иметь в виду, что несмотря на наличие в пункте 4 статьи 170 НК РФ указания на выведение пропорции между стоимостью отгруженных облагаемых НДС и необлагаемых (освобождаемых от налогообложения) операций, при формировании пропорции в сумму выручки по необлагаемым операциям также будет включена выручка от операций реализации, не являющихся объектом обложения НДС в силу того, что местом их реализации не признается территория РФ согласно статье 148 НК РФ (см. письмо ФНС России от 06.03.2008 № 03-1-03/761, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 1407/11).

В программе показатели пропорции за 4 квартал 2013 года автоматически будут рассчитаны следующим образом:

выручка от облагаемой НДС деятельности (стоимость отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав) за 4 квартал 2013 года без учета НДС — 640 000,00 руб.;
выручка от не облагаемой НДС деятельности (не ЕНВД) — 219 845,50 руб. (4 720,00 руб. — передача товаров в рекламных целях +5 000,00 EUR х 43,0251 руб. — рекламные услуги иностранному лицу);
выручка от не облагаемой НДС деятельности (ЕНВД) — 110 000,00 руб.

Обратите внимание, что при осуществлении деятельности, облагаемой в соответствии с различными налоговыми режимами (общий режим налогообложения и ЕНВД), и распределении затрат между этими видами деятельности, соответствующим образом учитывается и доля НДС, включаемая в стоимость приобретенных материалов.

Для этого необходимо ввести соответствующие сведения:

в поле Статья для включения НДС в состав затрат по деятельности: не облагаемой НДС (не ЕНВД) — значение Списание НДС на расходы (По деятельности с основной системой налогообложения);

в поле Статья для включения НДС в состав затрат по деятельности: не облагаемой НДС (ЕНВД) — значение Списание НДС на расходы (По отдельным видам деятельности с особыми порядком налогообложения).

Автоматическое распределение суммы входного НДС согласно рассчитанной пропорции будет отражено на закладке Распределение документа Распределение НДС (рис. 4).

Рис. 4. Результат распределения входного НДС

После проведения документа Распределение НДС в регистре бухгалтерии будут сделаны следующие записи:

суммы входного НДС по приобретенным картриджам будут перенесены с кредита счета 19.03 с третьим субконто Распределяется в дебет счета 19.03 с третьими субконто Принимается к вычету и Учитывается в стоимости в соответствии с рассчитанной пропорцией;
часть суммы входного НДС, подлежащая включению в стоимость, которая относится к оставшимся на складе картриджам, будет списана с кредита счета 19.03 с третьим субконто Учитывается в стоимости в дебет счета 10.09;
часть суммы входного НДС, подлежащая включению в стоимость, которая относится к уже переданным в эксплуатацию картриджам, будет списана с кредита счета 19.03 с третьим субконто Учитывается в стоимости в дебет счета 26.

Предъявленная продавцом сумма НДС, относящаяся к приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для не облагаемой НДС деятельности, должна учитываться в стоимости приобретенных ценностей (п. 2 ст. 170 НК РФ). Однако поскольку к моменту расчета пропорции для распределения НДС (к окончанию 4 квартала 2013 года) часть приобретенных картриджей в количестве 6 штук уже передана в эксплуатацию, и их стоимость списана в дебет счета 26, то после распределения соответствующая этому количеству доля входного НДС также будет отнесена в дебет счета 26.

Формирование записей книги покупок

Данные для Книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, отражаются на закладке Приобретенные ценности (рис. 5).

Рис. 5. Формирование записей книги покупок

После проведения документа формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19.03 с третьим субконто «Принимается к вычету» на суммы НДС, подлежащие вычету по приобретенным материалам.

При этом в регистр накопления НДС Покупки вводится запись для книги покупок, отражающая принятие НДС к вычету.

Именно на основании записи регистра НДС Покупки заполняется К нига покупок (раздел Учет, налоги отчетность – кнопка Книга покупок на панели действий) и Декларация по НДС (раздел Учет, налоги, отчетность – гиперссылка Регламентированные отчеты панели навигации).

В отличие от журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, в Книге покупок счет-фактура по приобретенным товарам (работам, услугам) регистрируется на сумму, подлежащую вычету, которая определена на основании рассчитанной пропорции по пункту 4 статьи 170 НК РФ (п. 13 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Получить больше информации о новых возможностях раздельного учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» можно, ознакомившись с материалами лекции, которая состоялась 13 февраля 2014 г. в 1С:Лектории. Подробнее – см. на сайте 1С:ИТС.

Изучим как «упрощенцы» должны учитывать входной НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, когда покупаются товары, работы, услуги у организации с ОСНО. При этом получены первичные документы от поставщика с выделенным НДС, в том числе получен счет-фактура. Как быть в данной ситуации рассмотрим более подробно.

Несмотря на то, что налогоплательщики при УСН должны сдавать все Книги покупок и все Книги продаж в составе Декларации, отчитываться по НДС, если получен счет-фактура с выделенным НДС, не нужно. Отчитываются по НДС только те «упрощенцы», которые являются посредниками. В ином случае, если организация простой «упрощенец» и получены приходные документы с НДС, то здесь не будет возникать отражение в Декларации по НДС или заполнение Книги покупок и Книги продаж.

Рассмотрим подробно, как организации при УСН должны вводить входной НДС в базу 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 на примере документа «Поступление (акты, накладные)».

Документ «Поступление (акты, накладные)» вводится в базу 1С 8.3 таким же образом, как данные отражены в первичном документе поставщика. То есть если выделен НДС, то его так же надо выделить в документе «Поступление (акты, накладные)».

Например, в организацию при УСН поставщик с ОСНО поставил товары. Соответственно, упрощенцу выставлены документы с НДС. При отражении в базе 1С 8.3, в документе «Поступление (акты, накладные)» указываются ставка НДС и сумма НДС:

Если в форме «Цены в документе» стоит флажок «НДС включать в стоимость» – это значит, что при УСН весь НДС, который приходит от поставщиков, входит в состав товаров, материалов, работ, услуг, то есть входит в состав их стоимости.

Однако входной НДС подлежит отражению в составе расходов отдельно от ТМЦ, работ, услуг в силу п.8 ст.346.16 НК РФ. В КУДиР входной НДС учитывается вместе с расходами, к которым относится. Таким образом, входной НДС должен в книге учета доходов и расходов отражаться отдельной строкой – это обязанность упрощенца. Нельзя пренебрегать «входным» НДС, который предъявляет поставщик, поэтому его необходимо указывать в первичном документе «Поступление (акты, накладные)». Нужно следить, чтобы был проставлен флажок «НДС включать в стоимость»:

Учет «входного» НДС при УСН в бухгалтерском учете в 1С 8.3

Если в настройках по учетной политике в 1С 8.3 установлена упрощенная система налогообложения, то по умолчанию в форме документа «Цены в документе» будет установлена галочка «НДС включать в стоимость». Главное – его не отключать вручную. И если флажок включен, то автоматически входной НДС в БУ попадает дебет счета 41.01. В БУ отдельно НДС не ведется на 19 счете, а только на 41 счете:

Учет «входного» НДС при УСН в налоговом учете в 1С 8.3

Что касается книги учета доходов и расходов (КУДиР) по налоговому чету, то здесь входной НДС подлежит включению в состав расхода отдельной строкой. Поэтому, чтобы информационная база 1С 8.3 «увидела» эту отдельную строку, НДС необходимо отразить отдельно как в первичном документе от поставщика.

В 1С 8.3 нужно регистрировать входной счет-фактуру, который поставщик передал, при этом реквизиты счет-фактуры нигде не отражаются в налоговом учете. Если документ есть, то его нужно зарегистрировать. В КУДиР программа 1С 8.3 счет-фактуру не включает:

Регистрировать счета-фактуры с входным НДС следует, потому что бывают разные ситуации. Например, организация работает на УСН, однако вдруг возникает ситуация, что лимит по выручке при УСН превышен в середине года или появляется учредитель – юридическое лицо с долей в уставном капитале более 25%. Соответственно, нужно срочно пересчитывать налоги по ОСНО. Для этого нужно поднять всю первичную документацию и ввести в программу 1С 8.3. А если все счета-фактуры уже введены заранее, то нужно поменять только параметры учетной политики.

Как отражать «входной» НДС при УСН по оплате поставщику за товары, работы, услуги в 1С 8.3

Организация при УСН работает без НДС. В 1С 8.3 создается документ «Платежное поручение» либо документ «Списание с расчетного счета». Если в договоре с поставщиком, счете на оплату либо приходной накладной, по которым осуществляется оплата, присутствует НДС, то НДС необходимо выделить в платежном поручении:

НДС также необходимо выделить в строке выписка банка:

В 1С 8.3 оплата с выделенным НДС не влияет ни на проводки, ни на регистры. Оплата поставщику производится в соответствии с первичными документами от поставщика.

Как отражать НДС при УСН при реализации товаров, работ, услуг в 1С 8.3

Организация при УСН не является плательщиком НДС, следовательно:

Не выделяется НДС в документах на отгрузку;
Не выставляется счёт-фактура, даже без НДС.

В документе на «Реализацию товаров» есть свои особенности. Если “упрощенец” сделал счет-фактуру и еще выделил НДС, тогда:

НДС указывается по гиперссылке «Цены в документе» в поле «НДС»;
Выделяется НДС в документах на отгрузку;
Выставляется счет-фактура с НДС;
Счет-фактура отражается в Книге продаж и указывается в Разделе 12 декларации по НДС.

При этом налогоплательщик НДС не может получить вычет по счет-фактуре от “упрощенца” с выделенным НДС в силу Письма МФ РФ от 05.10.2015 №03-07-11/56700.

Более подробно, как быть, если покупатель просит сделать счет-фактуру и выделить НДС 18%, рассмотрено в статье «НДС при упрощенной системе налогообложения».

Оплата счета с НДС при УСН

В платежном поручении на оплату покупатель не должен выделять НДС, то есть прописывается «Без НДС». Но часто на практике в платежках ошибочно указывается ставка НДС 18% (10%). Что делать? Надо ли формировать счет-фактуру и уплатить НДС в бюджет?

Обязанность «упрощенца» перечислять НДС возникает при выставлении счет-фактуры покупателю с выделенным НДС на основании п.5 ст. 173 НК РФ. Если счет-фактура с выделенным налогом не выставлялся, то и обязанности перечисления в бюджет указанного покупателем в платежке НДС не возникает в силу письма Минфина России от 18 ноября 2014г. №03-07-14/58618.

Более детально как разобраться с возможными ошибками, связанными с НДС при УСН, а также требования законодательства при УСН изучено на Мастер-классе: УПРОЩЁНКА — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика.

Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А. Подробнее >>
Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Подробнее >>

Поставьте вашу оценку этой статье:

Читайте также: