Тег 1199 ставка ндс значения

Опубликовано: 11.05.2024

С 1 марта 2020 года уточняются форматы кассовых чеков. Приказ ФНС от 29 августа 2019 г. № ММВ-7-20/434@ вступит в силу с этой даты. Не забудьте обновить софт.

Код товара

Товары, не подлежащие обязательной маркировке, в кассовом чеке или БСО можно указывать одной товарной позицией с указанием их количества.

При расчетах за товары, подлежащие обязательной маркировке (постановление Правительства РФ от 21.02.2019 г. № 174), в кассовом чеке или БСО каждую товарную позицию нужно указывать отдельно.

Тег 1162 специально предназначен для товаров, в отношении которых введена обязательная маркировка. В своей структуре реквизит содержит код, позволяющий идентифицировать экземпляр товара.

Если реквизит «код товара» (тег 1162) содержит в своем составе код, позволяющий идентифицировать экземпляр товара, сведения о котором включаются в реквизит «предмет расчета» (тег 1059), то значение реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023) должно иметь значение, равное единице.

Информация из тега 1162 передается в составе кассового чека в ОФД (оператору фискальных данных), который в свою очередь передает данную информацию в систему мониторинга и прослеживаемости товаров.

Если кассовый чек содержит в своем составе реквизит «код товара» (тег 1162), то при направлении чека в электронной форме он также должен содержать этот реквизит.

С 1 марта 2020 года реквизит «код товара» (тег 1162) в обязательном порядке включается в чек только при продаже (возврате) маркированной продукции.

Заметим, что продавцы маркированной продукции уже скоро будут обязаны использовать в применяемых онлайн кассах фискальные накопители, которые могут формировать запросы о коде маркировки и уведомления о продаже маркированного товара. Пока их в продаже нет. Но им пока разрешено использовать текущие фискальные накопители с ограниченным в этом смысле функционалом - до окончания срока действия ключей фискального признака.

НДС в чеке

Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам является одним из обязательных реквизитов кассового чека. Исключение составляют неплательщики НДС либо плательщики, реализующие товары, не облагаемые НДС.

Продавцы - неплательщики НДС могут не указывать в кассовом чеке ставку и сумму налога (см. письмо УФНС России по г. Москве от 15 марта 2018 г. № 13-11/052776@). В этом случае они могут выставить один из двух документов:

• электронный кассовый чек, без указания наименования ставки НДС (тег 1199) «НДС не облагается»;
• кассовый чек в печатной форме со значением «-» или «НДС не облагается».

С 1 марта 2020 г. в печатной форме кассового чека НДС обязателен только при расчетах между организациями или ИП. В остальных случаях на бумажном документе налог можно не указывать.

Расчеты за товары

Помимо основных обязательных реквизитов кассового чека при расчетах между организациями и ИП наличными или с предъявлением электронного средства платежа указывают (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 54-ФЗ):

• наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО предпринимателя);
• ИНН покупателя (клиента);
• сведения о стране происхождения товара;
• сумма акциза;
• регистрационный номер таможенной декларации.

С 1 марта 2020 года реквизиты «код страны происхождения товара» (тег 1230) и «номер таможенной декларации» (тег 1231) включают в состав кассового чека или БСО только в случаях расчетов за товары.

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Вопрос аудитору

• предоставления и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• предоставления или получения иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Зачёт обязательств происходит вместе с реализацией зерна

• признак расчёта (Тег 1054) – "приход";
• признак способа расчёта (Тег 1214) – "полный расчёт" (значение "4") (рекомендуется);
• по Тегу 1217 (сумма по чеку встречным предоставлением) – зачитываемая стоимость услуг аренды;
• по Тегу 1199 "ставка НДС" – значение "2" ("НДС 10 %")*.

Зачёт обязательств происходит после реализации зерна

• признак расчёта (Тег 1054) – "приход";
• признак способа расчёта (Тег 1214) – значение "6" ("передача в кредит");
• по Тегу 1216 "сумма по чеку постоплатой" – стоимость реализованного зерна;
• по Тегу 1199 "ставка НДС" – значение "2" ("НДС 10 %")1.

• признак расчёта (Тег 1054) – "приход";
• признак способа расчёта (Тег 1214) – значение "7" ("оплата кредита");
• по Тегу 1217 "сумма по чеку встречным предоставлением" – стоимость зачитываемых услуг аренды;
• по Тегу 1199 "ставка НДС" – значение "6" ("НДС не облагается"), так как погашение займа не облагается НДС1.

Комментарии

Добавить комментарий

ID"]=> string(5) "48033" ["NAME"]=> string(75) "Нужно ли применять онлайн-кассу при выплате физлицу арендной платы товаром?" ["

NAME"]=> string(75) "Нужно ли применять онлайн-кассу при выплате физлицу арендной платы товаром?" ["IBLOCK_ID"]=> string(2) "36" ["

IBLOCK_ID"]=> string(2) "36" ["IBLOCK_SECTION_ID"]=> NULL ["

IBLOCK_SECTION_ID"]=> NULL ["DETAIL_TEXT"]=> string(6389) "

Вопрос аудитору

• предоставления и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• предоставления или получения иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Зачёт обязательств происходит вместе с реализацией зерна

• признак расчёта (Тег 1054) – "приход";
• признак способа расчёта (Тег 1214) – "полный расчёт" (значение "4") (рекомендуется);
• по Тегу 1217 (сумма по чеку встречным предоставлением) – зачитываемая стоимость услуг аренды;
• по Тегу 1199 "ставка НДС" – значение "2" ("НДС 10 %")*.

Зачёт обязательств происходит после реализации зерна

• признак расчёта (Тег 1054) – "приход";
• признак способа расчёта (Тег 1214) – значение "6" ("передача в кредит");
• по Тегу 1216 "сумма по чеку постоплатой" – стоимость реализованного зерна;
• по Тегу 1199 "ставка НДС" – значение "2" ("НДС 10 %")1.

• признак расчёта (Тег 1054) – "приход";
• признак способа расчёта (Тег 1214) – значение "7" ("оплата кредита");
• по Тегу 1217 "сумма по чеку встречным предоставлением" – стоимость зачитываемых услуг аренды;
• по Тегу 1199 "ставка НДС" – значение "6" ("НДС не облагается"), так как погашение займа не облагается НДС1.

Вопрос аудитору

• предоставления и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• предоставления или получения иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Зачёт обязательств происходит вместе с реализацией зерна

• признак расчёта (Тег 1054) – "приход";
• признак способа расчёта (Тег 1214) – "полный расчёт" (значение "4") (рекомендуется);
• по Тегу 1217 (сумма по чеку встречным предоставлением) – зачитываемая стоимость услуг аренды;
• по Тегу 1199 "ставка НДС" – значение "2" ("НДС 10 %")*.

Зачёт обязательств происходит после реализации зерна

• признак расчёта (Тег 1054) – "приход";
• признак способа расчёта (Тег 1214) – значение "6" ("передача в кредит");
• по Тегу 1216 "сумма по чеку постоплатой" – стоимость реализованного зерна;
• по Тегу 1199 "ставка НДС" – значение "2" ("НДС 10 %")1.

• признак расчёта (Тег 1054) – "приход";
• признак способа расчёта (Тег 1214) – значение "7" ("оплата кредита");
• по Тегу 1217 "сумма по чеку встречным предоставлением" – стоимость зачитываемых услуг аренды;
• по Тегу 1199 "ставка НДС" – значение "6" ("НДС не облагается"), так как погашение займа не облагается НДС1.

DETAIL_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["PREVIEW_TEXT"]=> string(249) "

PREVIEW_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["DETAIL_PICTURE"]=> array(1) < ["SOCIAL"]=>NULL > ["

DETAIL_PICTURE"]=> NULL ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/03/2020 10:41:40" ["

TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/03/2020 10:41:40" ["ACTIVE_FROM"]=> string(10) "11/03/2020" ["

ACTIVE_FROM"]=> string(10) "11/03/2020" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["

LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["DETAIL_PAGE_URL"]=> string(65) "/about/news/nuzhno-li-primenyat-onlaynkassu-pri-vyplate-fizlitsu/" ["

DETAIL_PAGE_URL"]=> string(65) "/about/news/nuzhno-li-primenyat-onlaynkassu-pri-vyplate-fizlitsu/" ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["

LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["CODE"]=> string(52) "nuzhno-li-primenyat-onlaynkassu-pri-vyplate-fizlitsu" ["

CODE"]=> string(52) "nuzhno-li-primenyat-onlaynkassu-pri-vyplate-fizlitsu" ["EXTERNAL_ID"]=> string(5) "48033" ["

EXTERNAL_ID"]=> string(5) "48033" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["

IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["IBLOCK_CODE"]=> string(4) "news" ["

IBLOCK_CODE"]=> string(4) "news" ["IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["

IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["LID"]=> string(2) "nf" ["

LID"]=> string(2) "nf" ["NAV_RESULT"]=> bool(false) ["DISPLAY_ACTIVE_FROM"]=> string(10) "03.11.2020" ["IPROPERTY_VALUES"]=> array(2) < ["ELEMENT_META_TITLE"]=>string(75) "Нужно ли применять онлайн-кассу при выплате физлицу арендной платы товаром?" ["ELEMENT_META_DESCRIPTION"]=> string(240) "Организация арендует у физлица землю. Оплата оказанных услуг аренды осуществляется путём отгрузки зерна физлицу, то есть происходит зачёт взаимных требований. Нужно ли организации применять онлайн-кассу? Подробнее читайте на сайте ✅" > ["FIELDS"]=> array(0) < >["DISPLAY_PROPERTIES"]=> array(0) < >["IBLOCK"]=> array(88) < ["ID"]=>string(2) "36" ["

ID"]=> string(2) "36" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 15:11:10" ["

TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 15:11:10" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["

IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["LID"]=> string(2) "nf" ["

LID"]=> string(2) "nf" ["CODE"]=> string(4) "news" ["

ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(2) "15" ["

SORT"]=> string(2) "15" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["

PICTURE"]=> NULL ["DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["

DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["

DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["

RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["

RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["

RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["RSS_FILE_LIMIT"]=> string(1) "0" ["

RSS_FILE_LIMIT"]=> string(1) "0" ["RSS_FILE_DAYS"]=> string(1) "0" ["

RSS_FILE_DAYS"]=> string(1) "0" ["RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["

RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["XML_ID"]=> string(0) "" ["

XML_ID"]=> string(0) "" ["TMP_ID"]=> NULL ["

TMP_ID"]=> NULL ["INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["

INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["

INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["

WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["

SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["

VERSION"]=> string(1) "1" ["LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["

LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["

EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["

EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["SECTIONS_NAME"]=> string(7) "Разделы" ["

SECTIONS_NAME"]=> string(7) "Разделы" ["SECTION_NAME"]=> string(6) "Раздел" ["

ELEMENT_NAME"]=> string(7) "Новость" ["BIZPROC"]=> string(1) "N" ["

BIZPROC"]=> string(1) "N" ["LIST_MODE"]=> string(0) "" ["

LIST_MODE"]=> string(0) "" ["SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["

SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["

RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["SECTION_PROPERTY"]=> NULL ["

SECTION_PROPERTY"]=> NULL ["PROPERTY_INDEX"]=> NULL ["

PROPERTY_INDEX"]=> NULL ["CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["

CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["

EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["

Если розничный продавец не является плательщиком НДС (либо товары не подлежат налогообложению), то в кассовом чеке ставка НДС не указывается.

Ставка НДС — это обязательный реквизит кассового чека, за исключением следующих случаев:

• расчеты осуществляют пользователи, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС;
• расчеты производятся за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС (п.1 ст. 4.7 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.02).

В связи с этим, если пользователь ККТ не является плательщиком НДС или товары не облагаются НДС, то он вправе формировать кассовый чек:

• в электронной форме — без указания наименования ставки НДС - «НДС не облагается»;
• в печатной форме — со значением « - » или «НДС не облагается».

При этом продавец должен указать «сумму расчета по чеку без НДС», так как данный реквизит обязателен для всех версий форматов фискальных документов. Пункт 4 примечаний к Таблице 20 Приложения № 2 к приказу ФНС от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@.

Письмо Министерства финансов РФ
№13-11/052776@ от 15.03.2018

УФНС России по г. Москве, рассмотрев обращение , сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ)) (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

В соответствии с пунктом 5 статьи 1.2 пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом, в том числе:

- наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).

В соответствии с пунктом 4 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ разработан приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" (далее - Приказ), которым установлены обязательные к применению форматы фискальных документов, отпечатанных (сформированных) контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, сформированных и передаваемых контрольно-кассовой техникой в электронной форме, формат кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, направляемого покупателю (клиенту) на предоставленный им абонентский номер либо адрес электронной почты.

Согласно пункту 4 Примечаний к Таблице 20 Приложения N 2 к Приказу требование об обязательном включении в состав кассового чека и бланка строгой отчетности реквизита "ставка НДС" (тег 1199) применяется с 1 февраля 2017 года.

Вместе с тем реквизит "ставка НДС" (тег 1199) включается в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059), за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за предметы расчета, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость (пункт 5 Примечаний к Таблице 20 Приложения N 2).

Одновременно следует учитывать, что Таблицей 19 Приложения N 2 к Приказу предусмотрен реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105), являющийся обязательным для всех версий форматов фискальных документов.

Учитывая изложенное, пользователь, не являющийся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость или освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость при осуществлении расчетов, а также пользователь при осуществлении расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, вправе формировать кассовый чек без указания наименования ставки НДС (тег 1199) "НДС не облагается" в электронной форме или в печатной форме со значением "-" или "НДС не облагается", при этом реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105) указывается в обязательном порядке.

Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования отношений в сфере применения контрольно-кассовой техники, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.

Как правильно заполнять реквизиты кассового чека (Хроники 54-ФЗ)

По новым правилам все кассовые аппараты должны передавать электронные копии чеков в налоговую службу в режиме онлайн. Условия формирования нового кассового чека значительно изменились. В нем стало гораздо больше данных, которые призваны наполнять аналитическую базу ФНС. Как же заполнять чек по новым требованиям? В некоторых нюансах БУХ.1С помогла разобраться В.В. Сидорова, эксперт 1С, советник налоговой службы РФ III ранга.

Момент выдачи кассового чека

В терминах Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ, 54-ФЗ):

«…кассовый чек — первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники»

Согласно прямому указанию Закона № 54-ФЗ кассовый чек должен быть выдан покупателю при осуществлении расчетов, то есть оплаты (в том числе предварительной либо постоплаты) реализуемых товаров, работ или услуг.

С другой стороны, в Гражданском кодексе РФ говорится, что кассовый чек выполняет более широкие функции. Он является инструментом, подтверждающим заключение договора розничной купли-продажи (ст. 493 ГК РФ), и он же, согласно закону о защите прав потребителей, представляет собой и инструмент той самой защиты прав потребителя.

То есть, исходя из этих норм, выдачей кассового чека должна сопровождаться не только операция получения оплаты, но и передача товаров, работ, услуг покупателю или клиенту. В идеальном случае розничной продажи и оплата, и передача товаров осуществляются одновременно. Но сейчас мы все чаще прибегаем к электронным средствам платежа, развивается интернет-торговля, и события предоплаты или оплаты и передачи все чаще не совпадают во времени.

Так как же быть? Несмотря на то, что в Законе № 54-ФЗ прямого указания на необходимость выдачи кассового чека при передаче товаров (работ, услуг) без оплаты нет, ФНС считает обязательным выдачу чека и в этом случае.

В статье в своем журнале «Налоговая политика и практика» ведомство приводит такой пример: «Предположим, что сначала прошла частичная предоплата, потом отгрузка и затем происходит окончательный расчет. В такой ситуации на дату отгрузки товара, которая важна для исчисления НДС и налога на прибыль, формируется второй кассовый чек с указанием общей суммы по всем товарным позициям и суммы оплаты — 0 руб., так как в этот момент передача денег отсутствует. После полной оплаты товара формируется третий кассовый чек. Если окончательный расчет за товар состоится на дату отгрузки, то количество пробитых чеков сократится до двух».

Реквизиты электронного кассового чека

Насчитывается 20 основных реквизитов кассового чека (пусть и не все они заполняются абсолютно во всех случаях), плюс есть дополнительные реквизиты для кассовых чеков, которые выдает платежный агент либо банковский платежный агент. Напомню, что платежным агентом, согласно профильному Федеральному закону от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», считается юрлицо (не кредитная организация), заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. Банковским же платежным агентом признается юрлицо либо ИП, которых банк привлекает в целях осуществления отдельных операций (Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

В Законе № 54-ФЗ есть очень важная норма, которая говорит, что форматы фискальных документов, обязательных к использованию, должны устанавливаться ФНС. Так что будем изучать приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию». В частности, рассматривать будем ФФД 1.1, поскольку он перспективный, наиболее полный и содержит максимальное количество реквизитов. Какие же реквизиты из списка достойны особо пристального внимания?

Реквизит с тегом 1054 — Признак расчета. Обязателен как для электронной, так и для печатной версий. У этого реквизита может быть четыре значения — от 1 до 4.

1. Приход (получение средств от покупателя (клиента).

2. Возврат прихода (возврат средств покупателю (клиенту), если тот отказывается от товара или услуги). В отсутствие точных разъяснений я допускаю возможность такой ситуации: если чек с ошибкой в приходе составлен в момент его передачи покупателю, то тут же оформляем чек с возвратом прихода и составляем чек заново, но уже с правильным значением.

3. Расход (выдача средств клиенту — например, если мы принимаем от него стеклотару или макулатуру).

4. Возврат расхода (получение от клиента средств, выданных ему в предыдущем случае).

Следующий важный реквизит — Применяемая система налогообложения (тег 1055).

Шесть вариантов — ОСН, УСН 6 %, УСН 15 %, ЕНВД, ЕСХН, патент. Важная деталь — в чеке нужно использовать только ту систему налогообложения, в рамках которой чек составляется. То есть, если вы какому-то из клиентов одновременно и отпускаете какие-то материалы (на УСН), и тут же выполняете для него какие-то работы (на ЕНВД), то эти две реализации в один кассовый чек поместить не удастся.

Предмет расчета (тег 1059) — очень большой и сложный реквизит, он включает в себя сразу несколько подреквизитов. Соответственно, если в чеке несколько предметов расчета, то для каждого из них заполняется свой отдельный «раскрывающийся список» подреквизитов. Пройдемся по ним последовательно.

Признак способа расчета (тег 1214). У него может быть 7 значений — предоплата, аванс, частичный расчет и так далее. В числе прочего значения 2 — предоплата и 3 — аванс.

В чем разница между ними? В гражданском законодательстве мы четкого деления между ними не найдем. Но для применения в ККТ налоговая служба в рамках упомянутого приказа заложила некое отличие.

По их мнению, предоплата — это то, что вносится за уже выбранные покупателем товары или услуги. Если же средства вносятся, когда предмет счета еще не выбран, то это аванс. Конечно, с авансами в таком понимании работает скорее не розничная, а оптовая торговля. Но есть и исключение — например, подарочные сертификаты магазина, или абонемент на услуги фитнес-центра. Сначала их приобретают, а потом уже владелец выбирает, что именно хочет получить в их рамках. То есть, в чеке должен быть обозначен аванс.

На эту тему можно процитировать следующие документы:

Письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26322: «В случае если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить, в момент оплаты на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются аванс и фактически полученные денежные средства. При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, а в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается».

Письмо ФНС России от 11.11.2016 № АС-4-20/21345@: «В случае осуществления расчетов авансом необходимо использовать контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек с соответствующим признаком способа расчета, а после конечного расчета, совершенного с использованием ранее внесенной оплаты, выдавать кассовый чек с формой расчета „зачет аванса»».

Признак предмета расчета (тег 1212) — тут открывается большая таблица (13 значений), из которой мы выбираем описание того, что собираемся реализовывать. Товары, услуги, работы, выплаты выигрышей по лотереям, предоставление прав на использование интеллектуальной деятельности, и так далее.

Признак агента по предмету расчета (тег 1222) — поле заполняется в случае, если чек оформляет не продавец, а то лицо, которое принимает средства (платежный агент, комиссионер и так далее).

Наименование предмета расчета (тег 1030) — наиболее сложный реквизит, по которому больше всего вопросов. Это, собственно говоря, название конкретного товара или услуги. Но включается этот реквизит в состав чека только в том случае, если на момент оплаты мы можем четко определить объем и список товаров или услуг (то есть не в случае аванса).

Можно ли как-то обобщать товары, группировать их в некие сводные категории? Однозначно — нет. Процитирую письмо ФНС России от 22.02.2017 № ЕД-4-20/3420@: «В случае осуществления наличных расчетов между юридическими лицами и (или) Индивидуальными предпринимателями, наименование товаров (работ, услуг) необходимо отражать на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) независимо от их количества».

Наименование товаров и работ должно быть таким, чтобы можно было их идентифицировать. Есть интересный пример, когда медики поинтересовались — а не будет ли детальное перечисление процедур в чеке являться нарушением врачебной тайны? Налоговики посчитали, что нет. И, действительно, ведь неизвестно, кому именно из 146 миллионов россиян эти медуслуги были оказаны.

Отдельно напомню, что для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, за исключением ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека и БСО реквизитов «признак предмета расчета», «признак способа расчета», «наименование предмета расчета», «количество предмета расчета» и «цена за единицу предмета расчета» применяется с 01.02.2021.

Ставка НДС (тег 1199) — несмотря на то, что норма Налогового кодекса (ст. 168 НК РФ) пока что гласит, что в чеке ставка НДС не должна указываться, Закон № 54-ФЗ требует обратного. Видимо, в ближайшее время надо ждать изменений в НК РФ. Реквизит не указывается, если пользователи не являются плательщиками НДС (освобождены от его уплаты), либо предметы расчета не подлежат обложению НДС.

На этом разбор «Предмета реквизита» мы закончим и вернемся к общему списку реквизитов чека, т. е. к списку тех реквизитов, которые относятся ко всему чеку в целом.

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) (тег 1020) — в зависимости от того, каким способом производится оплата, показатель с тегом 1020 должен быть разбит на пять последующих реквизитов: сумма по чеку наличными, сумма по чеку электронными, сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса), сумма по чеку постоплатой (в кредит), сумма по чеку встречным предоставлением (этот случай, скорее, не из розницы, но на всякий случай он здесь приведен). Важно, что итоговый показатель суммы расчетов (тег 1020) всегда равен сумме показателей по этим пяти возможным способам расчета.

Суммы НДС чека по соответствующим ставкам — внутри рассмотренного раньше реквизита «Предмет расчета» есть поля «Ставка НДС» и «Сумма НДС за предмет расчета». И теперь суммы НДС, рассчитанные по каждому товару (услуге), надо свести, аккумулировать в сводную, в целом по чеку сумму — сколько по ставке 18 %, сколько по 10 %, сколько без НДС и так далее. Нужно обратить особое внимание: там, где НДС по товару исчислен, надо указывать саму сумму НДС. А там, где товар НДС не облагается (ставка 0 % или без НДС) — там не рисуется 0. Там указывается сумма по чеку, чтобы мы понимали, какова стоимость товара без НДС.

Чек должен содержать не менее одного реквизита, имеющего отношение к НДС — за исключением случаев, когда пользователи не являются плательщиками НДС, освобождены от этой обязанности, предметы расчета не подлежат налогообложению НДС, или расчеты осуществляет платежный агент или субагент (банковский платежный агент или субагент).

Подробно вопросы нового реквизитного чека разбирались в 1С:Лектории 22.06.2017. С видеозаписью можно ознакомиться на сайте https://its.1c.ru/lector/, см. часть В.В. Сидорова (фирма «1С»). Какие данные указывать в чеках в различных ситуациях (аванс, предоплата, постоплата).

Детальный разбор нового порядка заполнения кассового чека можно найти на форуме сайта ФНС (https://forum.nalog.ru/). Для обсуждения размещены проекты методических рекомендаций по следующим кейсам:

• стандартный случай;
• подарочная карта;
• продажа собственных товаров в оптовой торговле;
• продажа товаров в рассрочку;
• продажа товара с использованием кредитных средств;
• возврат стоимости отказа от услуги;
• замена товара на другой товар вследствие обнаружения недостатков;
• кассовый чек коррекции;
• межценовая разница при продаже автомобиля.

Пусть далеко не все приведенные там примеры безупречны, но разбираться с этой сложной задачей все равно придется. Отметим, что в современных «торговых» решениях системы «1С:Предприятия 8» формирование чеков с новым составом реквизитов будет поддержано автоматически при переходе на формат передачи фискальных данных 1.1. Отметим, что наиболее распространенным сейчас форматом является версия 1.0.

Чек на аванс, предоплату и их зачет в 1С Управление нашей фирмой 8

В авансовые чеки и чеки на предоплату имеют ряд особенностей при заполнении. Такаих как, при получении аванса или предоплаты количество товаров всегда будет равно 1, даже если деньги получены за несколько товаров. НДС в этих чеках всегда будет указываться по расчетной ставке (за исключением случаев, когда реализации не облагается этим налогом). Отличие чека на предоплату от чека авансового , в том что в чеках на предоплату указывается наименование товара (не указывается работа или услуга).

Чек на предоплату и зачет предоплаты.

Согласно ФЗ-54 при получении авансов и предоплат организации и ИП обязаны применять онлайн кассы.

Авансовый чек и чек с предоплатой должен содержать реквизит "предмет расчета" (Тег 1059), который включает в себя реквизиты "Признак способа расчета" (Тег 1214) и "Признак предмета расчета" (тег 1212).

В данном теге 1214 "Признак способа расчета" указываются значения, характеризующие вид платежа – до отгрузки, вместе с отгрузкой или после:

• Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (1 или ПРЕДОПЛАТА 100%)
• Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (2 или ПРЕДОПЛАТА)
• Аванс (3 или АВАНС)
• Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета (4 или Полный расчет (не выводится на печать)
• Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (5 или ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ)
• Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (6 или ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ)
• Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (7 или ОПЛАТА КРЕДИТА)

Разница между чеками на аванс и на предоплату (полную или частичную) заключается в следующем, при получении предоплаты продавец знает за какой товар (работу или услугу) он получает денежные средства. В случае получение аванса, это просто получение денежных средств. При указании в чеке в теге 1214 "Признак способа расчета" значений "1" ("ПРЕДОПЛАТА 100%") или "2" ("ПРЕДОПЛАТА") продавец обязан заполнить тег 1030 "Наименование товара". При указании в чеке по тегу 1214 "Признак способа расчета" значения "3" ("Аванс") тег 1030 "Наименование товара" можно не заполнять.

Особенности чеков на предоплату:

1. В теге 1079 ("Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок") и в теге 1043 ("Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок") в структуре тега 1059 ("Предмет расчета") указывается не цена и стоимость товара по прайсу продавца, а сумма полученной предоплаты. Поэтому:

• если предоплата полная, то эти суммы будут идентичны стоимости товара по прайсу;
• если предоплата частичная, то в теге 1079 и 1043 будут показаны полученные суммы;
• если частичная предоплата получена за несколько товаров, то полученная сумма разбивается по позициям пропорционально их стоимости, то есть в тегах 1079 и 1043 по каждой позиции будет указана доля от общей предоплаты, пропорционально доли стоимости этой позиции в общем стоимости.

2. В теге 1079 ("Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок") и в теге 1043 ("Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок") в структуре тега 1059 ("Предмет расчета") указываются суммы с НДС.

3. Значение итогового тега 1020 ("Сумма расчета, указанного в чеке") будет всегда равна сумме полученной предоплаты.

4. В теге 1199 ставка НДС в чеках на предоплату всегда будет расчетной и принимать значения "НДС 20/120" или "НДС 10/110".

• Если предоплата получена пользователем онлайн-кассы, который не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, либо товар не облагается НДС, то тег 1199 в состав чека не включается.
• В итоговой части чека будет заполняться тег 1106 ("сумма НДС чека по расч. ставке 20/120") или тег 1107 ("сумма НДС чека по расч. ставке 10/110").

При отгрузке в счет полученной ранее предоплаты необходимо сформировать чек на зачет аванса. Если покупатель внес предоплату в полной сумме, при реализации товара (работы, услуги), он ничего не доплачивает. Однако если предоплата была неполная, он вносит оставшуюся сумму. В этом случае в чеке будет отражена доплата по тегу 1031 "Сумма по чеку наличными" и (или) тегу 1081 "Сумма по чеку безналичными". Зачету предоплаты (аванса) соответствует значение "4" ("полный расчет") в реквизите "Признак способа расчета" (тег 1214).

Особенности чеков на зачет предоплат:

• в теге 1030 указывается наименование реализованного товара (работы, услуги);
• в теге 1212 "Признак предмета расчета" в зависимости от того, что приобретает покупатель, следует указывать значения "1" ("Товар"), "2" ("Подакцизный товар"), "3" ("Работа"), "4" ("Услуга");
• в теге 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается цена за единицу предмета расчета, а в теге 1043 "Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается его стоимость;
• в теге 1199 "Ставка НДС" указывается значение "1" ("НДС 20 %") или "2" ("НДС 10 %");
• в теге 1215 "Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)" указывается сумма полученной ранее предоплаты, которая зачитывается в оплату;
• в теге 1020 "Сумма расчета, указанного в чеке" отражается стоимость товара (работы, услуги);
• в итоговой части чека будет заполняться тег 1102 "Сумма НДС чека по ставке 20 %" или тег 1103 "Сумма НДС чека по ставке 10 %".

Присутствие тегов в чеках зависит от применяемого ФФД и от вида чека (печатный или электронный).

Для тега "Признак способа расчета" (1214)

1. в ФФД 1.1 и 1.2 значение "Аванс" (3) будет указано всегда в бумажном и электронном чеке, а значение "Полный расчет" (4) только в электронном;
2. в ФФД 1.05 значение "Аванс" (3) будет указано всегда в бумажном и электронном чеке, а значение "Полный расчет" (4) можно не заполнять ни в бумажном, ни в электронном чеке.

Тег "Признак предмета расчета" (1212)

1. в ФФД 1.1 и 1.2 заполняется в электронном чеке, но может быть не заполненным в бумажном чеке
2. в ФФД 1.05 может не включаться в электронный и печатный чек.

Чек на аванс и зачет аванса.

• Если аванс получен пользователем онлайн-кассы, который не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, либо товар не облагается НДС, то тег 1199 в состав чека не включается.
• В итоговой части чека будет заполняться тег 1106 ("сумма НДС чека по расч. ставке 20/120") или тег 1107 ("сумма НДС чека по расч. ставке 10/110").

Формируется чек на зачет аванса если в счет полученного аванса осуществляется отгрузка.

Покупатель вносит оставшуюся сумму, в случае если внесенного покупателем аванса не хватает оплату стоимости товара. В этом случае в чеке будет отражена доплата по тегу 1031 "Сумма по чеку наличными" и (или) тегу 1081 "Сумма по чеку безналичными". Зачету аванса соответствует значение "4" ("полный расчет") в реквизите "Признак способа расчета" (тег 1214).

Особенности чеков на зачет аванса:

• в теге 1030 указывается наименование реализованного товара (работы, услуги);
• в теге 1212 "Признак предмета расчета" в зависимости от того, что приобретает покупатель, следует указывать значения "1" ("Товар"), "2" ("Подакцизный товар"), "3" ("Работа"), "4" ("Услуга").
• в теге 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается цена за единицу предмета расчета, а в теге 1043 "Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается его стоимость;
• в теге 1199 "Ставка НДС" указывается значение "1" ("НДС 20 %") или "2" ("НДС 10 %");
• в теге 1215 "Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)" указывается сумма полученного ранее аванса, которая зачитывается в оплату;
• в теге 1020 "Сумма расчета, указанного в чеке" отражается стоимость товара (работы, услуги);
• в итоговой части чека будет заполняться тег 1102 "Сумма НДС чека по ставке 20 %" или тег 1103 "Сумма НДС чека по ставке 10 %".

Напомним, присутствие тегов в чеках зависит от применяемого ФФД и от вида чека (печатный или электронный).

Читайте также:

  
• Пени по ндс кбк
  
• Перевод средств на сейф счет без ндс проводки
  
• Раздельный учет ндс 1с упп
  
• Если не заплатить ндс 25 числа что будет
  
• Принятие товаров на учет ндс