Свидетельство о постановке на учет по ндс

Опубликовано: 29.04.2024

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Плательщики НДС

Постановка на учет по НДС

Постановка на учет по НДС может быть обязательной и добровольной.

Обязательной постановке на учет по НДС подлежат индивидуальные предприниматели, юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК, если размер облагаемого оборота за календарный год превышает 30 000 МРП. При превышении облагаемого оборота 30 000 МРП в текущем месяце, вышеуказанные лица обязаны в следующем месяце в течение 10 рабочих дней подать в налоговый орган заявление для постановки на регистрационный учет по НДС.

Лица, не подлежащие обязательной постановке на регистрационный учет по НДС, вправе подать в налоговый орган заявление о добровольной постановке на учет по НДС.

При подаче заявления в текущем месяце, лица становятся плательщиками НДС с первого дня следующего месяца.

При этом не имеют права добровольно встать на учет по НДС:

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
государственные учреждения;
нерезиденты, не осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
другие лица, указанные в статье 534 НК РК.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» признак того, что субъект является плательщиком НДС, указывается в учетной политике по налоговому учету. На закладке «Основная» указывается дата, начиная с которой действуют настройки учетной политики. У плательщика НДС должен быть установлен признак - «Плательщик НДС».

Объект обложения НДС

Объектами обложения НДС являются:

Ставка НДС

12% - облагаемый оборот и облагаемый импорт

0% - экспорт товаров

«Без НДС» - для освобожденного оборота

Для хранения списка применяемых в организации ставок налога на добавленную стоимость в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован справочник Ставки НДС.

Для каждой ставки можно задать наименование, ставку для расчета. Также для ставки можно установить признак Для освобожденного оборота. Данный признак устанавливается для ставки, применяемой в целях освобожденного оборота.

Налоговым периодом по НДС является календарный квартал.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» налоговый период для исчисления НДС указывается в учетной политике по налоговому учету. На закладке«НДС» выбирается период – «квартал». На закладке «НДС» указывается метод отнесения НДС в зачет.

Налоговая декларация

Налоговая декларация по НДС, форма 300.00 представляется налогоплательщиками за каждый налоговый период до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Декларация за 1 квартал (январь-март) – до 15 мая.
Декларация за 2 квартал (апрель - июнь) – до 15 августа.
Декларация за 3 квартал (июль – сентябрь) – до 15 ноября.
Декларация за 4 квартал (октябрь – декабрь) – до 15 февраля следующего года.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» формирование декларации по НДС (форма 300.00 и приложения к ней) происходит по данным, отраженным в специализированных регистрах накопления по НДС.

Сформировать Декларацию можно в форме «Регламентированная и финансовая отчетность», выбрав форму 300.00 в списке форм налоговой отчетности.

Снятие с регистрационного учета по НДС

Снятие с регистрационного учета по НДС может быть произведено налогоплательщиком самостоятельно, также по решению налоговых органов.

Самостоятельное снятие с регистрационного учета по НДС налогоплательщиком производится в случае, если за предшествующий календарный год и за период с начала текущего года размер облагаемого оборота не превысил 300 000 МРП. В этом случае налогоплательщик вправе подать налоговое заявление для снятия с регистрационного учета.

Вместе с заявлением налогоплательщиком представляется ликвидационная декларация по НДС.

В некоторых ситуациях снятие с учет по НДС производится на основании решения налогового органа без уведомления налогоплательщика:

Если налогоплательщик не предоставляет налоговую отчетность по НДС в течение 6 месяцев после установленного для представления срока.
При признании плательщика НДС лжепредприятием.
При отсутствии превышения минимума оборота, необходимого для постановки на учет по НДС.
Если налогоплательщик в течение двух налоговых периодах не отражает в декларации по НДС сведения об оборотах по реализации и приобретению товаров, работ, услуг.
Другие основания, установленные статьей 85 НК РК.

Этот материал обновлен 04.02.2021

Физическим лицам индивидуальный номер присваивается, как только человек становится налогоплательщиком — например, когда устраивается работать. Статус налогоплательщика можно обрести даже в детском возрасте, например, если ребенок стал собственником недвижимости. Юридическим лицам номер присваивается при регистрации.

Что вы узнаете

Как узнать свой ИНН
Как узнать ИНН ИП и юридического лица
Как и где получить ИНН
Как получить ИНН на ребенка
Как восстановить или заменить свидетельство ИНН
Как получить электронное свидетельство ИНН в паспорте
Как сделать отметку об ИНН

Как узнать свой ИНН

В налоговой инспекции

Зайдите в ближайшую инспекцию с паспортом — там скажут ваш ИНН .

На сайте налоговой

На сайте госуслуг

Через госуслуги можно узнать только свой идентификационный номер.

Как узнать ИНН индивидуального предпринимателя и юридического лица

На официальном сайте налоговой есть страница со сведениями из ЕГРЮЛ — это реестр, где хранится полная информация о юрлицах и ИП , в том числе идентификационный номер налогоплательщика.

Для сведений о юридическом лице выберите опцию «Юридическое лицо» и введите ОГРН этого юрлица или укажите наименование и регион, в котором находится организация.

Если нужно узнать свой ИНН предпринимателя или юридического лица, и при этом есть личный кабинет на сайте ФНС, то сведения об ИНН всегда есть в ЛК. Их можно посмотреть как на сайте, так и в мобильном приложении для личного кабинета.

Как и где получить ИНН

Первый раз такое свидетельство выдают бесплатно в любом налоговом органе России, который работает с физическими лицами. Для этого нужен паспорт и заполненное заявление о постановке физлица на налоговый учет по форме № 2-2-Учет. С 21 июля 2020 года форма обновлена.

Есть несколько способов подать заявление о постановке на учет и получить свидетельство.

В налоговой инспекции

Можно выбрать любую удобную вам инспекцию и записаться на прием на сайте налоговой. Получить документ можно через 5 рабочих дней в инспекции при предъявлении паспорта.

В МФЦ

К заявлению по форме № 2-2-Учет приложите нотариально заверенную копию паспорта и отправьте их заказным письмом. В этом случае свидетельство придет также письмом на адрес, указанный в заявлении. Специалист налоговой службы подготовит и отправит документ в течение пяти рабочих дней. Еще несколько дней займет почтовая пересылка.

Через интернет на сайте ФНС

На сайте Федеральной налоговой службы есть сервис «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации». Авторизуйтесь на сайте nalog.ru и заполните все страницы формы постановки физлица на налоговый учет.

Сервис предложит выбрать любую инспекцию для получения свидетельства и сообщит дату, когда оно будет готово.

Получение ИНН на ребенка

Если ребенок достиг 14-летнего возраста, он может получить свидетельство самостоятельно любым из указанных выше способов.

Получением свидетельства для ребенка младше 14 лет должен заниматься его законный представитель — мать или отец, усыновитель, опекун.

Вот какой набор документов понадобится:

Заявление по форме № 2-2-Учет , заполненное от лица законного представителя ребенка.
Паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление.
Свидетельство о рождении ребенка.

Документы можно подать любым из способов, указанных в предыдущем разделе.

Как восстановить или заменить свидетельство ИНН

При смене фамилии, имени, отчества, пола, даты рождения, места рождения нужно заменить свидетельство — идентификационный номер при этом остается прежним. Сроков для такой замены нет, органы записи актов гражданского состояния сами направляют измененные сведения в налоговую. Обязанности получить новый документ также не установлено — заменить его можно для удобства.

Если документ испорчен или утрачен, нужно восстановить его, получив повторное свидетельство. Оно стоит 300 рублей. Госпошлину за повторную выдачу свидетельства можно оплатить на сайте налоговой. Квитанцию об оплате нужно приложить к стандартному набору документов для получения: паспорту и заявлению по форме № 2-2-Учет.

Если вы сменили место жительства, получать новое свидетельство ИНН не нужно.

Дубликат свидетельства о постановке на налоговый учет будет готов через 5 рабочих дней при подаче документов в налоговой инспекции и через 7—10 дней при подаче документов через МФЦ .

Как получить электронное свидетельство ИНН

В октября 2020 года ФНС расширила функциональные возможности личного кабинета налогоплательщика — физического лица.

Пользователи могут бесплатно в любой момент запросить и скачать электронное свидетельство ИНН, подписанное усиленной квалифицированной подписью. Такой документ равнозначен бумажной версии. И это самый простой на сегодняшний день способ получения или восстановления свидетельства ИНН.

Как воспользоваться возможностью:

Свидетельство ИНН будет в формате pdf и подписано усиленной квалифицированной подписью налоговой инспекции.

Как сделать отметку об ИНН в паспорте

Записываться заранее не нужно, оставлять паспорт тоже. Штамп поставят сразу же в присутствии гражданина при наличии свидетельства ИНН .

Деятельность любого налогоплательщика в качестве плательщика НДС начинается с постановки на регистрационный учет по НДС, порядок которого предусмотрен Деятельность любого налогоплательщика в качестве плательщика НДС начинается с постановки на регистрационный учет по НДС, порядок которого предусмотрен статьями 568-569 Налогового кодекса и имеет добровольный либо обязательный характер постановки на регистрационный учет, сообщает Salykvko.gov.kz.

Обязательной постановке в качестве плательщика НДС подлежат налогоплательщики в случае превышения у них оборота по реализации за календарный год 30 000 – кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете.

В данном случае, налогоплательщик обязан в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота, и приложить к заявлению нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения.

Лица, не подлежащие обязательной постановке на регистрационный учет по НДС, вправе подать в налоговый орган по месту нахождения в явочном порядке налоговое заявление о регистрационном учете по НДС и представить копию документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика. Данный документ должен быть нотариально заверен, при этом срок действия такого документа не должен превышать 10 рабочих дней. В некоторых случаях налоговые органы отказывают налогоплательщику в добровольной постановке на регистрационный учет по НДС при наличии на дату подачи налогового заявления о регистрационном учете по НДС одного или нескольких из следующих условий:

— налогоплательщиком не исполнены налоговые обязательства по представлению налоговой отчетности;

— со дня снятия данного налогоплательщика с учета по НДС на основании решения налогового органа не истекли два года;

— не представлены документы, подтверждающие место нахождения налогоплательщика;

— налогоплательщик является бездействующим налогоплательщиком;

— учредитель юридического лица сам является бездействующим юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) либо руководителем или единственным учредителем другого бездействующего юридического лица.

Постановка на учет по НДС для всех налогоплательщиков, в том числе и вновь зарегистрированных, производится с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено налоговое заявление. Подтверждением факта постановки на регистрационный учет по НДС является выданное налоговым органом Свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС.

Сняться с регистрационного учета по НДС налогоплательщик вправе при одновременном соблюдении следующих условий: за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления и за период с начала текущего календарного года размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации. Для этого в налоговый орган по месту нахождения подается заявление о снятии с учета, прилагается оригинал Свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС и ликвидационная декларация по НДС.

В отдельных случаях производится снятие с регистрационного учета по НДС на основании решения налогового органа без уведомления налогоплательщика, а именно:

— непредставления плательщиком НДС налоговой отчетности по НДС по истечении шести месяцев после установленного налоговым законодательством срока ее представления;

— неисполнения налогоплательщиком требований, предусмотренных статьей 558 Налогового кодекса, в случае установления в результате налогового обследования фактического отсутствия налогоплательщика по месту нахождения, указанному в регистрационных данных;

— признания плательщика НДС лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора либо постановления суда;

— признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда.

Деятельность любого налогоплательщика в качестве плательщика НДС начинается с постановки на регистрационный учет по НДС, порядок которого предусмотрен статьями 568—569 Налогового кодекса и имеет добровольный либо обязательный характер постановки на регистрационный учет, сообщает Salykvko.gov.kz.

— налогоплательщиком не исполнены налоговые обязательства по представлению налоговой отчетности;

— не представлены документы, подтверждающие место нахождения налогоплательщика;

— налогоплательщик является бездействующим налогоплательщиком;

Информация о снятии плательщика НДС с регистрационного учета по НДС по решению налогового органа размещается на сайте Налогового комитета Министерства Финансов Республики Казахстан в течение одного рабочего дня, следующего за днем вынесения решения о снятии с регистрационного учета по НДС.

Автор: Ravil

В публикации «Подводные камни регистрации плательщиков НДС по новым правилам» buxgalter.uz поставил вопросы, которые возникают на практике у бухгалтеров после вступления в силу Положения о порядке специального регистрационного учета налогоплательщиков в качестве плательщиков НДС. Государственный налоговый комитет разъяснил некоторые из этих вопросов.

I. Нужно ли субъектам предпринимательства, включенным в реестр, проходить перерегистрацию?

– Нет, такой необходимости нет. За ними сохраняются и ранее выданные Свидетельства, и присвоенные номера плательщиков НДС.

Новое Положение в части процедуры постановки на учет касается только субъектов предпринимательства, которые готовятся стать плательщиками НДС или уже стали ими, но другие нормы Положения касаются всех налогоплательщиков.

Только после постановки налогоплательщика на специальный регистрационный учет по НДС их контрагенты получают возможность брать НДС в зачет.

II. Что зависит от сроков подачи заявления?

– Нужно иметь в виду, что Положением определен круг плательщиков НДС, которые подлежат обязательной регистрации и есть субъекты предпринимательства, которые могут пройти добровольную постановку на учет в качестве плательщиков НДС. Для них установлены разные сроки.

Те, кто подлежит обязательному регистрационному учету, должны подать заявление не позднее 5-го числа месяца, с которого они становятся налогоплательщиками НДС и обязаны исчислять и уплачивать НДС.

Юридические лица, желающие пройти добровольный регистрационный учет, должны подать заявление до 1-го числа месяца, в котором планируется переход на уплату НДС.

Также установлен срок для индивидуальных предпринимателей, чей доход от реализации товаров (услуг) за налоговый период превысит 100 млн сум., но не более 1 млрд сум., желающего встать на добровольный учет в качестве плательщика НДС. Он должен подать заявление не позднее 5 дней с даты превышения установленной суммы дохода. В противном случае он автоматически становится плательщиком налога с оборота до достижения суммы доходов в 1 млрд сум.

Отметим, что заявление подается в электронном виде. Датой его представления считается дата отправления налогоплательщиком заявления в налоговый орган через персональный кабинет налогоплательщика.

III. Какой статус налогоплательщик имеет в период регистрации: по Налоговому кодексу он – плательщик НДС, но у него нет Свидетельства и номера плательщика НДС? Как ему быть до получения Свидетельства о регистрации плательщика НДС?

– Если плательщик налога с оборота (юрлицо или ИП) по тем или иным причинам (доходы превысили 1 млрд сум., юрлицо начало реализовать бензин через АЗС, начали импорт товаров и т.п.) становится плательщиком НДС и подает заявление в установленные сроки, т.е. до 5 числа месяца, с которого он становится плательщиком НДС, то после постановки на специальный регистрационный учет ему будет выдано Свидетельство, где будет указано, что постановка на учет осуществлена с 1 числа месяца, в котором он стал плательщиком НДС.
Если налогоплательщик подаст заявление позднее установленного срока, он регистрируется как плательщик НДС со дня подачи заявления.

если заявление о регистрации налогоплательщика НДС подается до 5 июня, налоговый орган рассмотрит его и примет решение по постановке на учет в качестве плательщика НДС с 1 июня, о чем будет указано в Свидетельстве.
если заявление подано после 5 июня, например, 9 июня, налоговый орган рассмотрит заявление и примет решение о постановке на учет в качестве плательщика НДС с 9 июня, о чем будет указано в выданном Свидетельстве. При этом обязательство по уплате НДС у данного налогоплательщика возникает с 1 июня.

IV. Если плательщик НДС находится на стадии регистрации, что ему указывать в графе счета-фактуры «регистрационный номер НДС»? Как ему в этот период исчислять налоги и строить взаимоотношения с контрагентами?

– Если налогоплательщик подает заявление до 5-го числа месяца, то уже с первого дня этого месяца он должен выставлять счета-фактуры с учетом НДС.

После получения Свидетельства о постановке на учет и регистрационного номера НДС, если в этом есть необходимость, ранее выписанный счет-фактура аннулируется и взамен оформляется исправленный счет-фактура с указанием регистрационного номера НДС.

В этой ситуации налогоплательщик и его контрагенты вправе принимать НДС в зачет и учитывать при составлении налоговой отчетности.

Если заявление подано в неустановленные сроки (с опозданием по сроку), плательщик НДС и его контрагенты будут иметь право принимать в зачет суммы НДС после постановки этого налогоплательщика на регистрационный учет.

Т.е. лицо, обязанное встать на регистрационный учет, но не зарегистрировавшееся в качестве плательщика НДС, становится им в установленные законодательством сроки и уплачивает НДС в установленном порядке без права на зачет налога – до постановки его на регистрационный учет.

V. Как быть, если принимается решение об исключении субъекта предпринимательства из реестра или он переходит на уплату налога с оборота на добровольной основе?

– В случае принятия налоговыми органами решения о снятии с учета субъекта предпринимательства, этот субъект предпринимательства исключается из реестра плательщиков НДС.

Если плательщик НДС с начала года переходит на уплату налога с оборота в добровольном порядке, то в соответствии с ч. 2 ст. 462 НК он обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала следующего налогового периода (календарного года), т.е. – до 21 декабря.

В то же время для удобства налогоплательщиков, а также во избежание ошибок Положение №3232 предоставляет налогоплательщикам возможность подать заявление на выход из реестра плательщиков НДС в течение 5 дней после окончания года, т.е. – до 5 января.

ТОО, ОУР, неплательщик НДС

Получено уведомление о превышении оборота для обязательной постановки на учет по НДС.

1. Какова процедура постановки на регистрационн ый учет по НДС?
2. Возможно ли добровольное снятие с регистрационного учета по НДС?
3. Какие предусмотрены административные взыскания за несвоевременную постановку на учет по НДС?

Постановка на регистрационный учет по НДС

Согласно положениям п. 1 ст. 82 Налогового кодекса обязательной постановке на регистрационный учет по НДС подлежат юридические лица-резиденты , нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, в порядке, определенном настоящей статьей, за исключением :

1) государственных учреждений;

2) структурных подразделений юридических лиц-резидентов;

3) налогоплательщиков, применяющих СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, по деятельности, на которую распространяется такой специальный налоговый режим.

Абзацами первым и вторым п. 2 ст. 82 Налогового кодекса определено, что в случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по НДС превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по НДС, указанные в п. 1 ст. 82 Налогового кодекса, обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС.

Налоговое заявление подается не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота, одним из следующих способов:

1) на бумажном носителе в явочном порядке;

2) в электронной форме.

При этом минимум оборота установлен п. 4 ст. 82 Налогового кодекса и составляет 30 000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 83 Налогового кодекса налоговый орган в течение одного рабочего дня со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по НДС производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по НДС с формированием свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС. При этом лица, подавшие заявление на бумажном носителе, в явочном порядке или в электронной форме, становятся плательщиками НДС со дня подачи налогового заявления для постановки на учет по НДС .

Таким образом, если налогоплательщик в течение календарного года превысил минимум оборота 30 000 МРП, то обязан встать на учет по НДС в обязательном порядке путем подачи налогового заявления. Н алогоплательщик становится плательщиком НДС с даты подачи налогового заявления .

Если компания своевременно не подала налоговое заявление о постановке на учет по НДС, то налоговым органом напр а вляется уведомление об устранении нарушений налогового законодательства РК. Д ля устранения нарушени я компания должна подать налоговое заявление и с даты подачи такого налогового заявления компания становится плательщиком НДС.

Снятие с регистрационного учета по НДС

Нормами п. 1 ст. 85 Налогового кодекса предусмотрено, что для снятия с регистрационного учета по НДС плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС при одновременном соблюдении следующих условий :

1) если за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления , размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации, установленного п. 4 ст. 82 Налогового кодекса;

2) если за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление , размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации , установленного ст. 82 Налогового кодекса.

Т олько при одновременном соответствии вышеперечисленным условиям ТОО может подать заявление о снятии с регистрационного учета по НДС.

В соответствии с п. 3 ст. 269 КоАП нарушение налогоплательщиком установленного законодательными актами РК срока подачи налогового заявления в орган государственных доходов о постановке на регистрационный учет по НДС влечет штраф в размере 50 МРП .

Также, согласно п. 5 ст. 275 КоАП совершение оборота за период непостановки на учет в качестве плательщика НДС влечет штраф в размере 15% от суммы оборота за период непостановки на учет .

Облагается ли НДС штраф (пени, неустойка)?
Сроки постановки на учет по НДС в связи с превышением предельного оборота
При каких условиях ИП может подать налоговое заявление на снятие с учета по НДC?

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию

Нур-Султан
Алматы
Регионы

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ - занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

Читайте также: