Сумма для паспорта сделки включает ндс

Опубликовано: 30.04.2024

Внешнеэкономическая деятельность вызывает больше интереса со стороны государства, чем внутренние операции. Создан валютный контроль — за совершением операций в валюте. Еще в 2017 году основным элементом валютного контроля был паспорт валютной сделки. Паспорта сделок отменили с марта 2018 года. Что это, зачем он был нужен, и что пришло на замену паспорта, расскажем в статье.

Что такое паспорт сделки

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

До марта 2018 года паспорт оформлялся для импортных и экспортных контрактов. В него вносилась вся информация по сделке. Лицо, которое открывало паспорт сделки (ПС), представляло все документы по будущим операциям, а банк мог отказать в оформлении паспорта, если были переданы не все документы.

Паспорт считался открытым до тех пор, пока внешнеторговый контракт не был исполнен. После этого он закрывался и передавался Центробанку.
Несмотря на то, что паспорт — метод валютного контроля, оформлять его нужно было не для всех сделок. Так, для контрактов на сумму эквивалентную менее 50 000$ открывать паспорт не нужно. Конвертация валюты для расчета суммы происходила по курсу ЦБ РФ.

Какие виды паспортов бывают

Выделяли паспорт экспортной и импортной сделки. Экспортный паспорт выдавался экспортеру и обязывал банк контролировать соблюдение условий иностранного контракта, в том числе сроки оплаты.

Импортный паспорт выдавался импортеру — тому, кто ввозит товар на территорию РФ. Такой паспорт позволял банку контролировать обоснованность денежных расчетов с иностранными поставщиками.

Какая информация вносилась в паспорт

В паспорте содержались все сведения по предстоящим внешнеторговым операциям. Для валютного контроля в паспорте сделки фиксировались:

дата и номер оформления паспорта;
сведения об отечественном лице и его иностранном партнере;
дата и номер иностранного контракта;
сумма сделки и валюта договора;
дата завершения обязательств по договору;
сведения о банке, в котором открывается паспорт сделки;
информация об условиях закрытия паспорта или его переоформления.

Когда оформлялся паспорт сделки

Паспорт сделки сопровождал экспортные и импортные контракты между резидентом и нерезидентом. ПС оформлялись не только для внешнеторговых сделок, но и для кредитных договоров. Например, при выдаче займов в рублях нерезидентам или в случае получения займа в инвалюте резидентами.

Резиденты и нерезиденты

Кто же такие резиденты? Подробно об этом сказано в пп.6 п.1 ст.1 ФЗ “О валютном регулировании” №173-ФЗ. К резидентам относятся:

физлица-граждане России;
иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ и имеющие вид на жительство;
отечественные ЮЛ;
зарубежные филиалы и представительства отечественных ЮЛ;
и другие, в том числе сама Российская федерация, ее субъекты, муниципалитеты, дипломатические представительства, консульские учреждения.

Список лиц, относящихся к нерезидентам, представлен в пп.7 п.1 ст.1 ФЗ “О валютном регулировании” №173-ФЗ:

физлица, не имеющие российского гражданства, не проживающие постоянно в России и не имеющие вида на жительство:
иностранные организации за пределами РФ;
филиалы и подразделения иностранных организаций в России;
аккредитованные дипломатические представительства и консульства иностранных государств;
межгосударственные и межправительственные организации и их филиалы в России;
лица, не отнесенные к резидентам.

Что изменилось: регистрация внешнеэкономических контрактов

С 1 марта 2018 года паспорт сделки отменен, но валютный контроль остался. Теперь вместо паспорта сделки нужна регистрация внешнеэкономического контракта. Основание такого новшества — Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года №181-И.

Порядок регистрации следующий. В банк предоставляются иностранный контракт и реквизиты зарубежного партнера. Если потребуются другие документы, вам сообщат сотрудники банка, где регистрируется контракт. Далее в течение 1-го дня контракт принимают к учету.

Сумма, при которой нужно регистрировать договоры, зависит от вида сделки:

по экспортным операциям регистрации подлежат договора от 6 млн. рублей включительно;
по импортным контрактам и кредитным договорам — от 3 млн. рублей включительно;
контракты с меньшими суммами регистрировать не надо.

Банк имеет право запрашивать по внешнеторговым сделкам документы, даже если контракт по ним регистрировать не нужно. Только если сумма договора с зарубежным партнером меньше 200 тыс. рублей, то представлять документы не нужно.

Важно! Под валютный контроль подпадают не только сделки в инвалюте. Например, даже если вы заплатили иностранному поставщику рублями — это тоже валютная сделка. Просто в валюте Российской Федерации. Такой договор подлежит регистрации в банке, если превышает установленные лимиты.

Что ждет ИП и компании — участников ВЭД

Ранее, если сумма экспортного контракта была 50 000$, вы должны были оформлять экспортный паспорт и платить за это деньги. Благодаря изменениям в законе лимит по экспортным операциям подняли до 6 млн. рублей. Так у многих появился шанс сэкономить на регистрации.

С целью экономии изучите тарифы банков за валютный контроль. Не ищите самые дешевые варианты, рассмотрите дополнительные услуги, которые могут быть вам полезны. Например, чат с менеджером. В режиме онлайн вы сможете задать вопросы о необходимых документах и сбросить их сканы прямо в чате. Быстро и удобно.

Неплохо, если в банке вам выделят менеджера, который специализируется на ВЭД. Это сэкономит время и деньги на штрафах.

Ведомость банковского контроля по Клиент-банку
С 11.04.2015 в три раза смягчается наказание за повторное нарушение порядка предоставления документов валютного контроля
Внимание. С 23.02.15 вступили в силу Изменения в Инструкцию 138-И
Как заполнить заявление на перевод в иностранной валюте для юридических лиц
Транзитный и текущий валютные счета. Как и зачем?
НДС при оплате услуг нерезиденту
Нормативные документы по валютному контролю
Анализ основных причин недополучения валютной выручки
Как систематизировать данные о документах валютного контроля

Паспорт сделки (ПС)

Для начала решите, в каком из ваших обслуживающих банках вы хотите пройти валютный контроль. Соответственно, именно ваши реквизиты в этом банке должны быть указаны в договоре, по которому вы открываете паспорт сделки (ПС). Некоторые банки не обращают на эти реквизиты внимание, некоторые, в случае несоответствия банка реквизитов и банка валютного контроля, моглут потребовать разъясняющее письмо, но лучше все-таки не искать себе лишних проблем:)

Итак, с банком определились. Дальше смотрим на сумму договора — если она в пересчете на доллары США (непатриотично как!) превышает 50 000 долл., то мы обязаны оформить ПС на договор.

Обратите внимание — именно на договор! Т.е., если вы сделайте миллион договоров в год по 40 тыс. долл. на одного и того же контрагента, то на эти договора вы не обязаны оформлять паспорта сделок! Вот такой парадокс:)

Если в договоре конкретно не указана сумма, то вам необходимо её предположить и об этом письменно сообщить банку. Примерно так: »Общая сумма по договору №… от… с «…» предположительно превысит 50 000 доларов США». Это письмо пока не закрывайте — возможно, вам придется добавить в него ещё много инетерсной информации:) Но об этом позже…

Сначала необходимо скачать на сайте вашего обслуживающего банка форму Паспорта сделки (если на сайте нет, можно и в Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И). У некоторых банков паспорт сделки заполняется непосредственно в специальной форме в системе «Клиент-банк».

Порядок заполнения паспорта сделки

Номер паспорта сделки обычно заполняет банк, но для общего развития полезно знать, из чего он состоит. Первые четыре цифры — год и месяц, когда был оформлен паспорт; следующие четыре цифры - номер паспорта в банке; следующие четыре цифры — код банка, предпоследняя цифра — код вида контракта, и последняя цифра 1 — для юр.лица, 2 — для физ лица ИП, 3 — физ лицо, занимающееся частной практикой.

Далее «Сведения о резиденте» — берем нашу выписку из ЕГРЮЛ и дословно списываем оттуда необходимую информацию.

«Реквизиты нерезидента». Наименование дословно списываем из договора, страну и код берем из Классификатора стран (краткое наименование страны и цифровой код). Обращаю внимание, что страна должна быть четко прописана в договре! Американцы и англичане очень любят в адресе указать только город и улицу с домом. Даже если этим городом будем всем известный Лондон, валютному контролю банка этого будет мало и он может запросить свидетельство о регистрации нерезидента с нотариально заверенным переводом. А может и не запросить)

«Общие сведения о контракте». В номере, соответвтсвенно, ставим номер договора (если у договра нет номера, ставим две буквы — БН), в дате договора указываем дату подписания договора. Если таковой нет — дату составления договора. Наименование и код валюты контракта берем из Классификатора валют. Очень желательно, чтобы в вашем договре была четко указана валюта расчетов. Если вдруг в договоре указано несколько валют, вы должны выбрать, какая из них вам больше нравится, и сообщить об этом банку в письме (которое, как вы помните, мы начали писать, когда предполагали сумму договора).

В сумме контракта указываем сумму, если конкретная сумма не указана — ставим две буквы — БС.

«Дата завершения исполнения обязательств» Если дата указана в договре — чудесно, её и ставим. Если нет — опять же предполагаем и пишем об этом в нашем любимом письме (примерно так: «Датой завершения исполнения обязательств по контракту просим считать… Дата определена нами расчетно») Но предположения надо делать разумно, исходя из условий договора. Например, если платеж будет по факту и задана дата завершения работ, прибавляете к этой дате срок, данный на оплату, плюс месяца два-три на разгильдяйство:) Лучше, конечно, поставить дату исполнения обязательств с запасом, т.к. если расчеты или документы по договору будут позже этой даты, вам придется оформлять с нерезидентом доп. соглашение на продление срока действия договора и на его основании делать Заявление на внесение изменений в паспорт сделки.

Итак, ПС заполнен. Отправляем в банк его плюс подписанный с обеих сторон договор плюс разъясняющее письмо, если оно необходимо. Обычно все это отправляется по системе «Клиент-банк».

У банка есть на открытие паспорта 3 дня, если, конечно, у валютного контроля не будет замечаний. Если сроки горят, возможно срочное оформление, но это уже за отдельную плату.

Лично я, после того, как ПС оформлен, заношу все его данные в специальную табличку, чтобы потом отслеживать предоставленные документы валютного контроля и ожидаемые сроки. Это здорово помогает избежать недополучения валютной выручки.

Заключая контракт с , владелец бизнеса в РФ обязан передать в уполномоченный банк сведения по договору: дату соглашения, присвоенный номер, сумму, данные о контрагенте. До 1 марта 2018 года информация о внешнеэкономических валютных операциях вносилась в паспорт сделки. Документ оформлялся к каждому международному контракту для постановки на учет. Когда стороны выполняли свои обязательства, финучреждение закрывало паспорт и передавало в Центробанк.

Процедура валютного контроля регламентировалась Федеральным законом № и Инструкцией Банка России № . Но с 1 марта 2018 года паспорта сделок упразднены. Вступила в силу Инструкция ЦБ РФ № от , устанавливающая новые требования к регулированию операций.

Почему отменили паспорта сделок

Изменения упрощают взаимодействие с банками и ускоряют расчеты с контрагентами.

Документы подготавливаются быстрее. На оформление паспорта сделки требовалось 3 дня, еще 2 дня — на отправку резиденту. Теперь банк регистрирует контракт за 1 рабочий день.
Увеличена пороговая сумма для контроля. Ранее она составляла 50 тыс. $ США (в рублевом эквиваленте примерно 3,7 млн). По новым правилам сделки до 3 млн ₽ контролируются в упрощенном порядке.
Сведены к минимуму отказы в постановке на учет при наличии всех необходимых сведений. Важно, чтобы в контракте была проставлена дата исполнения обязательств.

Нагрузка в части валютного контроля перераспределяется с бизнесмена в большей степени на кредитную организацию. Это снижает риск наложения штрафов.

Как теперь контролируются

Вместо оформления паспорта сделки банки теперь регистрируют договор. Затем контракту присваивается УНК — уникальный номер, по сути — тот же набор цифр, что и в паспорте.

1 — две последние цифры года, в котором контракту присвоен уникальный номер;
2 — месяц, в котором контракту присвоен уникальный номер;
3 — порядковый номер контракта, принятого на учет с присвоением уникального номера банка УК в течение календарного месяца;
4 — регистрационный номер кредитной организации с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (КГРКО);
5 — порядковый номер филиала в соответствии с КГРКО;
6 — код кида контракта;
7 — признак резидента, являющегося стороной по контракту.

Под валютный контроль подпадают все сделки, но в зависимости от типа и стоимости договора различается процедура отчетности.

Контракт стоимостью до 200 тыс. ₽

Для всех категорий сделок: экспорт, импорт, кредитование.

При валютном контроле к расчету принимается общая стоимость контракта, а не размер одного платежа. Если сумма не превышает 200 тыс. ₽, регистрировать договор, предоставлять в банк его оригинал не нужно. Справка о валютной операции тоже не требуется, достаточно сообщить код.

Вы имеете право оформить соглашение на каждую поставку и пройти валютный контроль. В свою очередь, финучреждение может запросить документы, если возникнут подозрения.

Контракты в пределах 200 тыс. — 3 млн ₽

Экспортные, импортные сделки, кредитование.

Контракты суммой 3–6 млн ₽ на экспорт

Требования аналогичны предыдущему разделу. Контракт или иной документ предоставляется в финучреждение, но договор не ставится на учет.

Контракты от 3 млн ₽ на импорт, кредитование

В этом случае регистрация обязательна, вы предъявляете оригинал соглашения. Кроме того, после завершения сделки бухгалтер предприятия подготавливает справку о подтверждающих документах — СПД. В нее могут включаться:

декларация на товары, заявление на условный выпуск;
перевозочные, товаросопроводительные документы;
акты , ;
иная коммерческая, учетная документация.

СПД оформляется в течение 15 дней с момента, когда российская сторона выполнила обязательства по договору. Также справка подается при изменениях в контракте — например, переуступке прав по сделке, прекращении обязательств.

Контракты свыше 6 млн ₽

Для всех категорий валютных сделок.

Порядок постановки на учет

Этап 1. Оформляется заявление о постановке контракта на учет по форме банка.

Резидент должен зарегистрировать договор по валютной сделке в следующие сроки:

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 6 ноября 2014 г. N 3438-У в приложение внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца после дня официального опубликования названного Указания в "Вестнике Банка России"

Приложение 4
к Инструкции Банка России
от 4 июня 2012 г. N 138-И
"О порядке представления резидентами
и нерезидентами уполномоченным
банкам документов и информации,
связанных с проведением валютных
операций, порядке оформления
паспортов сделок, а также порядке учета
уполномоченными банками валютных
операций и контроля за их проведением"

(с изменениями от 14 июня 2013 г., 6 ноября 2014 г.)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторах MS-Word и MS-Excel и образец ее заполнения

Код формы по ОКУД 0406005

Наименование банка ПС

Паспорт сделки от _________ N

1. Сведения о резиденте

Субъект Российской Федерации

Улица (проспект, переулок и т.д.)

Номер дома (владение)

1.3. Основной государственный регистрационный номер

1.4. Дата внесения записи в государственный реестр

2. Реквизиты нерезидента (нерезидентов)

3. Общие сведения о контракте

Дата завершения исполнения

обязательств по контракту

4. Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки

Регистрационный номер банка ПС

Дата принятия паспорта сделки при его переводе

Дата закрытия паспорта сделки

Основание закрытия паспорта сделки

5. Сведения о переоформлении паспорта сделки

Документ, на основании которого внесены изменения в паспорт сделки

6. Сведения о ранее оформленном

паспорте сделки по контракту

7. Справочная информация

7.1. Способ и дата представления резидентом документов для оформления,

(переоформления, принятия на обслуживание, закрытия) паспорта сделки

7.2. Способ и дата направления резиденту оформленного (переоформленного,

принятого на обслуживание, закрытого) паспорта сделки

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторах MS-Word и MS-Excel и образец ее заполнения

Наименование банка ПС

Паспорт сделки от _________ N

1. Сведения о резиденте

Субъект Российской Федерации

Улица (проспект, переулок и т.д.)

Номер дома (владение)

1.3. Основной государственный регистрационный номер

1.4. Дата внесения записи в государственный реестр

2. Реквизиты нерезидента (нерезидентов)

3. Сведения о кредитном договоре

3.1. Общие сведения о кредитном договоре

Валюта кредитного договора

Сумма кредитного договора

Дата завершения исполнения обязательств по кредитному договору

Код срока привлечения (предоставления)

зачисление на счета за рубежом

погашение за счет валютной выручки

3.2. Сведения о сумме и сроках привлечения (предоставления) траншей по кредитному договору

Валюта кредитного договора

Код срока привлечения (предоставления) транша

Ожидаемая дата поступления транша

4. Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки

Регистрационный номер банка ПС

Дата принятия паспорта сделки при его переводе

Дата закрытия паспорта сделки

Основание закрытия паспорта сделки

5. Сведения о переоформлении паспорта сделки

Документ, на основании которого внесены изменения в паспорт сделки

6. Сведения о ранее оформленном паспорте сделки по кредитному договору

7. Справочная информация

7.1. Способ и дата представления резидентом документов для оформления

(переоформления, принятия на обслуживание, закрытия) паспорта сделки

7.2. Способ и дата направления резиденту оформленного (переоформленного,

принятого на обслуживание, закрытого) паспорта сделки

8. Специальные сведения о кредитном договоре

8.1. Процентные платежи, предусмотренные кредитным договором

(за исключением платежей по возврату основного долга)

Фиксированный размер процентной ставки, % годовых

Код ставки ЛИБОР

Другие методы определения процентной ставки

Размер процентной надбавки (дополнительных платежей) к базовой процентной ставке, % годовых

8.2. Иные платежи, предусмотренные кредитным договором (за исключением платежей по возврату основного долга и процентных платежей, указанных в пункте 8.1)

Сумма задолженности по основному долгу на дату, предшествующую дате оформления паспорта сделки

Код валюты кредитного договора

9. Справочная информация о кредитном договоре

Сведения из кредитного договора

9.2. Описание графика платежей по возврату основного долга и процентных платежей

Код валюты кредитного договора

Суммы платежей по датам их осуществления, в единицах валюты кредитного договора

Описание особых условий

по погашению основного долга

в счет процентных платежей

9.3. Отметка о наличии отношений прямого инвестирования

9.4. Сумма залогового или другого обеспечения

9.5. Информация о привлечении резидентом кредита (займа), предоставленного нерезидентами на синдицированной (консорциональной) основе

Код страны места нахождения нерезидента

Предоставляемая сумма денежных средств, в единицах валюты кредитного договора

Доля в общей сумме кредита (займа), %

Порядок заполнения паспорта сделки (ПС)

С изменениями и дополнениями от:

14 июня 2013 г., 6 ноября 2014 г., 11 июня 2015 г.

1. В заголовочной части ПС указывается полное или сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), оформившего данный ПС.

Информация об изменениях:

2. В поле "Паспорт сделки от __________ N" указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ дата оформления ПС и присвоенный ему номер.

3. Номер ПС состоит из пяти частей, разделенных наклонной чертой.

3.1. В первой слева части номера ПС, состоящей из восьми разрядов, проставляются слева направо:

в первом и втором разрядах две последние цифры года, в котором оформлен ПС;

в третьем и четвертом разрядах месяц, в котором оформлен ПС (числа от "01" до "12");

в пятом - восьмом разрядах порядковый номер (от 0001 до 9999) ПС, оформленного банком ПС в течение календарного месяца по виду контракта (кредитного договора), код которого указан в четвертой части номера ПС.

3.2. Во второй и третьей частях номера ПС, состоящих из восьми разрядов, указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций с учетом следующего.

Если банком ПС является головной офис банка ПС, то в третьей части регистрационного номера банка ПС проставляются нули, например: "0077/0000".

Если банком ПС является филиал уполномоченного банка, то во второй части проставляется регистрационный номер банка ПС, а в третьей части порядковый номер филиала, например: "0077/0001".

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 6 ноября 2014 г. N 3438-У в подпункт 3.3 внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца после дня официального опубликования названного Указания в "Вестнике Банка России"

3.3. В четвертой части номера ПС, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта (кредитного договора), на основании которого оформлен ПС, в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Код вида контракта

Содержание контракта (кредитного договора)

Контракт, условиями которого предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации

Контракт, условиями которого предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации

Контракт, условиями которого предусмотрено оказание резидентом услуг, выполнение работ, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, за исключением контракта, являющегося агентским договором (договором комиссии, поручения), предусматривающим вывоз товаров с территории Российской Федерации.

Контракт, условиями которого предусмотрена передача резидентом движимого и (или) недвижимого имущества в аренду, за исключением финансовой аренды (лизинга)

Контракт, условиями которого предусмотрено выполнение нерезидентом работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, за исключением контракта, являющегося агентским договором (договором комиссии, поручения), предусматривающим ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

Контракт, условиями которого предусмотрена передача нерезидентом движимого и (или) недвижимого имущества в аренду, за исключением финансовой аренды (лизинга)

Договор, условиями которого предусмотрено предоставление резидентом займа

Договор, условиями которого предусмотрено привлечение резидентом кредита (займа)

Контракт, условиями которого предусмотрены как вывоз (ввоз) резидентом товаров с территории Российской Федерации (на территорию Российской Федерации), так и выполнение работ, и (или) оказание услуг, и (или) передача информации, и (или) результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая вывоз (ввоз) с территории Российской Федерации (на территорию Российской Федерации) товаров для их переработки, ремонта (модернизации), строительство объектов за рубежом или в Российской Федерации.

Контракт, в соответствии с условиями которого его можно отнести одновременно как к коду вида контракта 1, так и к коду вида контракта 2 (3 и 4).

Контракт, указанный в подпункте 5.1.2 пункта 5.1 настоящей Инструкции.

Контракт финансовой аренды (лизинга).

Контракт, являющийся агентским договором (договором комиссии, поручения), условиями которого предусмотрен ввоз (вывоз) товаров на территорию Российской Федерации (с территории Российской Федерации)

3.4. В пятой части номера ПС, состоящей из одного разряда, указывается один из следующих признаков резидента, оформившего ПС:

1 - юридическое лицо или его филиал;

2 - физическое лицо - индивидуальный предприниматель;

3 - физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В номере ПС, оформленного до вступления в силу настоящей Инструкции, при переоформлении, закрытии такого ПС, его приведении в соответствие с требованиями настоящей Инструкции, а также в случае, указанном в абзаце втором пункта 20.9 настоящей Инструкции, в пятой части сохраняется признак "0".

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 6 ноября 2014 г. N 3438-У пункт 4 изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца после дня официального опубликования названного Указания в "Вестнике Банка России"

4. Раздел 1 "Сведения о резиденте" заполняется следующим образом.

В пункте 1.1 указывается полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица (для коммерческих организаций), наименование юридического лица (для некоммерческих организаций) или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В написании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений (например, ОАО, ЗАО, ИП и так далее).

Если валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), осуществляются филиалом юридического лица, в пункте 1.1 после наименования юридического лица указывается через запятую наименование этого филиала.

В пункте 1.2 указывается адрес места нахождения юридического лица - резидента либо адрес места жительства в Российской Федерации физического лица - индивидуального предпринимателя или физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В случае если адрес резидента не содержит части реквизитов, указанных в пункте 1.2, соответствующие графы не заполняются.

В пункте 1.3 указывается основной государственный регистрационный номер, присвоенный резиденту органом, уполномоченным в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять государственную регистрацию. В случае оформления паспорта сделки физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (нотариусом или адвокатом), в пункте 1.3 указывается регистрационный номер нотариуса в соответствии с реестром государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо регистрационный номер адвоката в соответствии с реестром адвокатов субъекта Российской Федерации.

В пункте 1.4 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата внесения в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей основного государственного регистрационного номера юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя (для юридических лиц, зарегистрированных до 1 июля 2002 года указывается "01.07.2002").

В случае оформления паспорта сделки физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (нотариусом или адвокатом), в пункте 1.4 указывается дата приказа о наделении нотариуса полномочиями, указанная в графе 3 реестра государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо дата распоряжения территориального органа Федеральной регистрационной службы о внесении сведений об адвокате в реестр, указанная в графе 4 реестра адвокатов субъекта Российской Федерации.

В пункте 1.5 указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и для юридических лиц - код причины постановки на учет (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (для филиала юридического лица указывается КПП, присвоенный филиалу юридического лица по месту его нахождения). С учетом особенностей постановки на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков, предусмотренных в приказе Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2005 года N 85н "Об утверждении Особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 28 июля 2005 года N 6834 ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, N 32), при наличии у резидента - крупнейшего налогоплательщика нескольких КПП указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

5. Раздел 2 "Реквизиты нерезидента (нерезидентов)" заполняется следующим образом.

В графе 1 указывается наименование нерезидента, являющегося стороной по контракту (кредитному договору).

В графах 2 и 3 в соответствии с ОКСМ для юридического лица - нерезидента указываются соответственно наименование и цифровой код страны его места нахождения, для физического лица - нерезидента наименование и цифровой код страны его места жительства.

Для филиалов, постоянных представительств и других обособленных структурных подразделений юридического лица - нерезидента, находящихся на территории Российской Федерации, указывается цифровой код страны места нахождения юридического лица - нерезидента. Если страна места нахождения юридического лица - нерезидента неизвестна, в графе 3 указывается код "997".

Для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и постоянных представительств в Российской Федерации в графе 3 указывается код "998".

Если страна места нахождения нерезидента не указана в контракте (кредитном договоре), в графе 3 для физических лиц - нерезидентов указывается код "999", для юридических лиц - нерезидентов указываются название и код страны их места нахождения на основании предоставленной в письменной форме резидентом информации.

В случаях указания в графе 3 кодов "997", "998" или "999" графа 2 не заполняется.

Если стороной по контракту (кредитному договору) является несколько нерезидентов, в разделе 2 указываются данные о каждом из них.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 14 июня 2013 г. N 3016-У в пункт 6 внесены изменения, вступающие в силу с 1 октября 2013 г.

6. Раздел 3 "Общие сведения о контракте" (форма 1 ПС) и подраздел 3.1 "Общие сведения о кредитном договоре" (форма 2 ПС, лист 1) заполняются следующим образом.

В графе 1 указывается номер контракта (кредитного договора). При отсутствии номера контракта (кредитного договора) в графе 1 проставляется символ "БН".

В графе 2 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается наиболее поздняя по сроку одна из следующих дат - дата подписания контракта (кредитного договора) или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

В графах 3 и 4 указываются соответственно наименование и цифровой код валюты контракта (кредитного договора) в соответствии с ОКВ или Классификатором клиринговых валют.

В графе 5 в единицах валюты контракта (кредитного договора), приведенной в графе 4, указывается сумма обязательства, предусмотренная контрактом (кредитным договором), по которому оформлен ПС. По кредитному договору указывается сумма денежных средств, предоставляемых (привлекаемых) резидентом по кредитному договору, без учета процентных платежей (далее - основной долг по кредитному договору). По контракту (кредитному договору), в случае, указанном в абзаце первом пункта 7.10 настоящей Инструкции, когда резидент оформляет новый ПС, при продолжении исполнения обязательств по нему указывается сумма незавершенных обязательств. В случае если контрактом (кредитным договором) сумма обязательств установлена в нескольких валютах и не определена сумма обязательств в одной из валют, то в графах 3 и 4 резидент указывает сведения о любой из валют, предусмотренных контрактом (кредитным договором), а в графе 5 - сумму обязательства по контракту (кредитному договору), пересчитанную в указанную валюту по курсу иностранных валют по отношению к рублю, на дату, приведенную в графе 2.

В случае отсутствия в контракте (кредитном договоре) информации для заполнения графы 5 при оформлении ПС в графе 5 указывается символ "БС".

В графе 6 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора), и (или) в соответствии с обычаями делового оборота.

В графе 7 (форма 2 ПС, лист 1) в единицах валюты кредитного договора указывается сумма денежных средств, подлежащая в соответствии с условиями кредитного договора зачислению на счета в банке-нерезиденте. В иных случаях графа 7 (форма 2 ПС, лист 1) не заполняется.

В графе 8 (форма 2 ПС, лист 1) в единицах валюты кредитного договора указывается сумма валютной выручки, подлежащая в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" зачислению на счета в банках-нерезидентах. В иных случаях графа 8 (форма 2 ПС, лист 1) не заполняется.

В графе 9 (форма 2 ПС, лист 1) указывается один из кодов срока привлечения (предоставления) денежных средств в виде кредита (займа) исходя из условий договора:

Документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля, в соответствии с валютным законодательством России был и остается: паспорт сделки, либо паспорт бартерной сделки. Положениями статьи 183 Таможенного кодекса ТС установлено, что в соответствии с валютным законодательством государств-членов ТС при таможенном декларировании необходимо представлять паспорт сделки (ПС). Таким образом, требования таможенных органов на территории России о предоставлении паспорта сделки при декларировании товаров производится по российскому законодательству.

В настоящее время Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ) регулирует валютные правоотношения на территории России и при этом, никаких исключений в отношении Республики Беларусь и Республики Казахстан не предусмотрено.

В соответствии со статьей 19 Закона № 173-ФЗ у резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности, в том числе с Республикой Беларусь и Республикой Казахстан, возникает обязанность по зачислению на свои банковские счета наличной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, а также по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на территорию России товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Осуществление валютного контроля в рамках Таможенного союза выполняется в соответствии с Законом № 173-ФЗ и действующими в настоящее время нормативными правовыми актами органов валютного регулирования. Валютное законодательство России состоит не только из Закона № 173-ФЗ, но и принятых в целях его реализации актами валютного законодательства Российской Федерации.

Важный нормативный акт - Инструкция Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представле-ния резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». По указанной Инструкции № 117-И необходимо оформлять ПС в случаях совершения валютных операций между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - ИП) и нерезидентом, которое заключается в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории РФ за:

вывозимые с территории России и ввозимые на нее товары;
выполняемые работы;
оказываемые услуги;
передаваемую информацию;
результаты интеллектуальной деятельности, в т. ч. исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом.

Новое в валютном регулировании
В связи с вступлением в действие Указания ЦБ России № 2557-У от 29.12.2010 г. "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И", произошли изменения в части оформления ПС.

С 26 февраля 2011 года по российскому законодательству не требуется оформления ПС на валютные операции, указанные выше, которые осуществляются:

между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с ч. 5 ст. 5 Закона № 173- ФЗ (так как они осуществляют все виды валютных операций без ограничений);
между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату его заключения;
между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте
50 000 долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату его заключения.

До вступления в силу Указания ЦБ России № 2557-У для любого вида договора между нерезидентом и резидентом не требовалось оформлять паспорт сделки в случае, если общая сумма договора не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату его заключения.

Так же, со дня вступления в силу Указания № 2557-У резидент вправе закрыть ПС, ранее оформленный по внешнеторговому договору (контракту), общая сумма которого на дату вступления в силу Указания № 2557-У не превышает в эквиваленте 50 000 долларов США или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Для закрытия указанного в настоящем пункте ПС резидент представляет в уполномоченный банк, в котором им оформлен ПС, письменное заявление, в котором указывает следующие сведения:

дату заявления;
полное наименование и адрес местонахождения (почтовый адрес);
реквизиты (дату, номер) контракта;
реквизиты (дату, номер) ПС.

На основании письменного заявления резидента банк закрывает ПС в срок, не превышающий 7 рабочих дней с даты представления резидентом письменного заявления, и указывает в разделе "Информация о закрытии паспорта сделки" закрываемого паспорта сделки в поле "Дата" дату его закрытия, а в поле "Основание" номер настоящего Указания.

Эти положения давно заслуживают утверждения на законодательном уровне.

С момента вступления в силу Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации" предусмотрено наделение ФТС России правом издания нормативных правовых актов в области таможенного дела, сокращающих перечень документов и информации, представляемых при декларировании товаров. ФТС России подготовила проект нормативного акта, по которому не требуется представления паспорта сделки при подаче декларации на товары, к которым не применяются вывозные таможенные пошлины, при их помещении под таможенные процедуры экспорта и временного вывоза. При этом должно сохраняться требование об указании номера паспорта сделки в декларации на товары в установленном порядке, при условии наличия электронной копии паспорта сделки в Региональной базе данных валютного контроля.

Новое в валютном контроле
С 16 февраля 2011 года вступил в действие Федеральный закон № 294-ФЗ от 15.11.2010 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования обмена документами и информацией между органами валютного контроля и агентами валютного контроля».
Органами валютного контроля в России являются Банк России и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).
Агентами валютного контроля в России являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные Федеральной службе по финансовым рынкам, а также таможенные и налоговые органы.

В соответствии с изменениями, которые внесены в Закон № 173-ФЗ, Банк России должен осуществлять взаимодействие с Росфиннадзором, а также осуществлять координацию взаимодействия уполномоченных банков (как агентов валютного контроля) с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля должны передавать таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России.
Исключения составляют случаи, указанные в части 13 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, в которых определено, что уполномоченные банки и Внешэкономбанк передают таможенным и налоговым органам по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов, имеющиеся в их распоряжении копии следующих документов, заверенные надлежащим образом:

документы, удостоверяющие личность физического лица;
документ о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;
документ о государственной регистрации юридического лица - резидента;
документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним;
документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки;
паспорт сделки;
таможенные декларации.

По Закону № 173-ФЗ установлен перечень документов, связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, который агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов.

Этот перечень с 16 февраля 2011 года дополнен следующим:

Требуется предоставление не только документов, которые являются основанием для проведения валютных операций, т.е. договоров (соглашений, контрактов), но и дополнений и (или) изменений к ним.
К документам, оформляемым и выдаваемым кредитными организациями, добавлено требование о предоставлении ведомости банковского контроля.

Закон № 173-ФЗ установил, что органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством России коммерческую, банковскую, и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
По новой редакции Закона № 173-ФЗ к тайнам, которые необходимо сохранять причислена и налоговая информация . Причем часть 8 статьи 23 Закона № 173-ФЗ дополнена абзацем следующего содержания:
«Представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, одним органом валютного контроля другому органу валютного контроля, органом валютного контроля агенту валютного контроля, агентами валютного контроля органам валютного контроля не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой и служебной тайны».

В новой редакции также установлено, что представление и передача документов и информации одним агентом валютного контроля другому агенту валютного контроля в объеме и порядке, указанных в частях 13 - 16 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой и служебной тайны. Таким образом, если в цепочке передачи или предоставлении указанной информации будет находиться лицо, не являющееся агентом валютного контроля, то только в этом случае это будет считаться нарушением тайны.

Части 13 - 16 статьи 23 Закона № 173-ФЗ – это тоже новые положения, в которых установлены дополнительные права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
По новым правилам:
1. По запросам таможенных и налоговых органов уполномоченные банки и Внешэкономбанк должны передавать имеющиеся в их распоряжении копии документов, заверенных надлежащим образом. Указанные документы должны запрашиваться исключительно в целях осуществления валютного контроля проводимых резидентами валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом запрос таможенного или налогового органа о представлении копий документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства РФ или актов органов валютного регулирования. Кроме того должны быть указаны соответствующие нормативные правовые акты и известные сведения, достаточные для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента.
Срок исполнения запроса не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем его получения.

2. ФТС России в свою очередь должен передавать уполномоченным банкам и Внешэкономбанку (исключительно по их запросам) информацию о соответствии или несоответствии сведений в представленных резидентами таможенных декларациях на товары, перемещаемые через границу РФ, сведениям о совершении таможенных операций по товарам, имеющимся в распоряжении таможенных органов.
Таким образом, должностным лицам ФТС России необходимо будет производить сравнительный анализ сведений, предоставленных резидентами, с информацией, которой они располагают.
Срок исполнения запроса Федеральной таможенной службой не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем его получения.

3. Федеральная налоговая служба, передает уполномоченным банкам и Внешэкономбанку по их запросам в целях осуществления валютного контроля проводимых резидентами валютных операций, открытия и ведения счетов информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории России.
Таким образом, в случае открытия резидентом счета (вклада) в банке за пределами территории России агенты валютного контроля могут узнать или подтвердить эту информацию с помощью налогового органа по месту учета резидента.
Срок исполнения запроса не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.

Обмен информацией по новым правилам осуществляется в электронном виде. Это достаточно оперативно и не требует дополнительных затрат.

С вступлением в силу новых изменений Закона № 173-ФЗ российским участникам внешнеторговой деятельности становится понятно, каким образом органы и агенты валютного контроля взаимно информируют друг друга, а также в каких случаях, и какую информацию можно считать коммерческой, банковской, налоговой или служебной тайной.

Немного о паспорте бартерной сделки
С 1 ноября 1996 г. российские лица, заключившие или от имени которых заключены бартерные сделки, обязаны в сроки, установленные законодательством РФ для исполнения текущих валютных операций обес¬печивать ввоз на таможенную территорию России эквивалентных по стоимости товаров, работ, услуг и ре¬зультатов интеллектуальной собственности с подтверждением факта ввоза соответствующими документа¬ми.

К внешнеторговым бартерным сделкам относятся сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (Указ Президента РФ от 18.08.1996 г.
№ 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых сделок»).

В России базовым документом государственного контроля исполнения требований при совершении внешнеторговых бартерных сделок, является паспорт бартерной сделки (ПСб), который оформляется Минпромторгом России или его территориальным управлением по месту регистрации российского лица. По каждому бартерному контракту оформляется один ПСб независимо от даты заключения договора.

Внешнеторговая бартерная сделка - сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающая обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, в том числе сделка, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств (т.е. в том числе – «смешанная» сделка).

Необходимо помнить, что паспорт сделки (в том числе, ПСб) оформляется один – на каждую сделку. Таким образом, если при осуществлении сделки предусмотрено использование денежных или иных платежных средств, то в зависимости от размера денежного платежа по российскому законодательству может быть требование к оформлению ПС или ПСб:

если товар меняется на товар и часть в виде денежной разницы составляет размер до 50 000 долларов США в эквиваленте, - то необходимо оформлять ПСб;
если товар меняется на товар и часть в виде денежной разницы составляет размер свыше 50 000 долларов США в эквиваленте, - то необходимо оформлять ПС.

Поэтому, если сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающая обмен товарами, которая наряду с обменом товарами предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств, т.е. «смешанная», то необходимо оформлять либо ПС, либо ПСб.

Читайте также: