Порог ндс в кыргызстане

Опубликовано: 03.05.2024

Статья 228. Облагаемый субъект

Субъект становится облагаемым, если он зарегистрирован или обязан зарегистрироваться в органах налоговой службы как налогоплательщик НДС в соответствии с настоящим разделом.

Статья 229. Требования и порядок регистрации по НДС

1. Субъект, осуществляющий экономическую деятельность, обязан зарегистрироваться как налогоплательщик НДС, если в течение 12 последовательных месяцев либо в течение периода, составляющего срок менее 12 последовательных месяцев, он осуществлял поставки товаров, работ и услуг, предусмотренных в пункте 2 статьи 224 настоящего Кодекса, стоимость которых составила сумму, превышающую 4000000 сомов (далее в настоящем разделе - регистрационный порог по НДС).
Для целей настоящего раздела стоимость облагаемых поставок определяется:
1) для отечественных организаций - с учетом стоимости облагаемых поставок всех обособленных подразделений данного субъекта на территории Кыргызской Республики;
2) для иностранных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение - с учетом регистрации в соответствии с частью 4 статьи 96 настоящего Кодекса;
3) для субъекта, на которого договором простого товарищества возложено ведение дел этого товарищества - с учетом деятельности, осуществляемой по договору простого товарищества.

2. При передаче имущества в доверительное управление, доверительный управляющий обязан зарегистрироваться как налогоплательщик НДС по деятельности, осуществляемой по договору доверительного управления, в соответствии с требованиями настоящей статьи. В этом случае доверительное управление рассматривается как самостоятельный налогоплательщик НДС, отдельно от учредителя управления.

4. Субъект, который не обязан зарегистрироваться, имеет право зарегистрироваться как налогоплательщик НДС добровольно:
1) если он осуществляет поставки товаров, работ и услуг, за исключением поставок, которые освобождены от НДС в соответствии с настоящим Кодексом;
2) до начала осуществления какой-либо поставки, если он в дальнейшем намерен осуществлять облагаемые поставки.
В случаях, предусмотренных настоящей частью, регистрация вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления о регистрации.

5. Субъект, у которого аннулирована регистрация по НДС, может зарегистрироваться как плательщик НДС только в случае, когда облагаемая стоимость поставок превысила регистрационный порог по НДС.

7. При регистрации субъекта как плательщика НДС налоговый орган обязан в течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком заявления о регистрации выдать регистрационный документ (далее - регистрационный документ), в котором указываются:
1) фамилия, имя и отчество либо полное наименование, юридический адрес субъекта;
2) дата вступления в силу регистрации по НДС;
3) идентификационный налоговый номер налогоплательщика;
4) другие необходимые сведения, определяемые Правительством Кыргызской Республики.

8. Регистрационный документ является бланком строгой отчетности и облагаемый субъект обязан обеспечить его сохранность.
В случае изменения данных облагаемого субъекта, указанных в пунктах 1 и 4 части 7 настоящей статьи, регистрационный документ подлежит замене.
В случае утери или порчи регистрационного документа выдается его дубликат.

9. Форма и порядок выдачи, замены регистрационного документа устанавливаются Правительством Кыргызской Республики.

Статья 230. Аннулирование регистрации по НДС

1. В том случае, если облагаемая стоимость поставок не превысила регистрационный порог по НДС за последние 12 месяцев, облагаемый субъект, зарегистрированный по НДС в обязательном порядке, имеет право подать заявление об аннулировании регистрации.
При аннулировании регистрации по НДС регистрационный документ подлежит возврату в налоговый орган.
Аннулирование регистрации вступает в силу с первого числа месяца, следующего за датой подачи заявления и внесения изменений в регистрационный документ.

2. При банкротстве облагаемого субъекта путем ликвидации и реструктуризации регистрация по НДС аннулируется. Аннулирование регистрации осуществляется по заявлению специального администратора, который обязан подать заявление в течение 10 дней, следующих за днем начала процедуры банкротства.
Аннулирование регистрации вступает в силу с первого числа месяца, следующего за датой подачи заявления и внесения изменений в регистрационный документ.

3. Облагаемый субъект обязан обратиться в налоговые органы с целью аннулирования регистрации в случае, если он прекратил осуществлять облагаемые поставки в связи с ликвидацией не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором было принято решение о ликвидации.

4. По заявлению налогоплательщика органы налоговой службы обязаны аннулировать добровольную регистрацию по НДС в случае, если намерение об осуществлении поставок товаров, работ и услуг прекращается до осуществления облагаемых поставок.

5. При аннулировании регистрации превышение суммы НДС по приобретенным материальным ресурсам над суммой НДС по облагаемым поставкам подлежит возмещению или возврату в порядке, установленном настоящим разделом.

6. Органы налоговой службы имеют право аннулировать регистрацию по НДС с последующим уведомлением облагаемого субъекта в случае непредставления данным облагаемым субъектом налоговой отчетности по НДС в течение двух налоговых периодов, следующих подряд после установленного настоящим Кодексом срока ее представления.
Аннулирование регистрации вступает в силу со дня размещения в официальных печатных изданиях решения, принятого налоговым органом об аннулировании регистрации по НДС.
Счет-фактуры НДС, выданные налоговым органом ранее облагаемому субъекту, регистрация которого аннулируется в соответствии с настоящей частью, признаются недействительными со дня размещения в официальных печатных изданиях информации об аннулировании его регистрации.

7. За исключением случаев, предусмотренных частями 2, 3, 4 и 6 настоящей статьи, регистрация субъекта, добровольно зарегистрированного как плательщика НДС, не может быть аннулирована ранее чем через 24 месяца со дня вступления в силу данной регистрации.

8. При подаче заявления об аннулировании регистрации по НДС либо аннулировании регистрации налоговым органом облагаемый субъект или специальный администратор обязан к налоговой отчетности по НДС приложить бланки неиспользованных счет-фактур НДС, оформленные в соответствии с частью 9 статьи 282 настоящего Кодекса.

9. Аннулирование регистрации по основаниям, установленным частью 6 настоящей статьи, не освобождает налогоплательщика от исполнения налогового обязательства по НДС, начисленного и/или подлежащего начислению на дату аннулирования, а также процентов, пени и налоговых санкций.

10. Информация об аннулировании регистрации по основаниям, установленным частью 6 настоящей статьи, размещается на открытом информационном веб-сайте уполномоченного налогового органа и в официальных печатных изданиях.

Краткая информация

Столица: Бишкек

Валюта: Киргизский сом

Если вы поставщик
Если вы покупатель

Предположим к Вам обратился клиент из Киргизии, намеревающийся приобрести вашу продукцию. Для осуществления такой поставки Вам необходимо подготовить все отгрузочные документы, сертификат СТ-1, подготовить пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС. В зависимости от Вашего опыта во внешнеэкономической деятельности, вы можете выбрать несколько вариантов отгрузки в Киргизию: самостоятельное оформление экспорта и возврат НДС из бюджета, или передача вопроса экспорта на аутсорсинг.

Особенности экспорта из Российской Федерации в Киргизию

На данный момент отличительных особенностей для российского поставщика нет – экспортная операция оформляется так же как и в другие страны ЕАЭС.

Экспорт в Киргизию с компанией ООО «ИФК «Титан74»

ООО «ИФК «Титан74» предлагает взять на себя бремя контрактодержателя и избавить российского поставщика от тягот внешнеэкономической деятельности в случае необходимости экспорта только непродовольственных товаров и продукции, не попадающей под двойное назначение. Компания ООО «ИФК «Титан74» работает в соответствии с российским и международным законодательством и не советует прибегать к «серым» схемам. Наша компания более 15 лет занимается решением проблем российских поставщиков при ВЭДе и уже имеет позитивный опыт поставки российской продукции в республику Кыргызстан.

Таможенное оформление входит в комплекс внешнеэкономической деятельности компании ООО «ИФК "Титан74". Мы осуществляем таможенное оформление в Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Екатеринбурге, Челябинске, Владивостоке, Калининграде и других городах России. Стоимость таможенного оформления грузов от 7 000 рублей и она закладывается в счет покупателю.

Делегируя нашей компании экспорт, вам уже не нужно будет разбираться в кодах ТН ВЭД, определять и оплачивать сумму таможенных пошлин, готовить документы для таможенного оформления.

Таким образом, работая с ООО «ИФК "Титан74", вы избежите ряда возможных рисков, связанных не только с таможенным оформлением, но и банком, и налоговой инспекцией.

Самостоятельное оформление экспорта российской компанией

Для этого вам понадобятся профессиональные знания и опыт на каждом этапе:

оформление внешнеторгового контракта;
проверка товара на лицензирование и попадание в списки двойного назначения;
оформление справки о сырье, сертификата СТ-1;
таможенное оформление товаров;
поиск транспортной компании и организация доставки в ЛНР / ДНР;
осуществление валютного контроля в обслуживающем банке;
подготовка пакета документов и подача заявления в налоговую службу.

В зависимости от того, под какой код ТН ВЭД попадает продукция, могут так же потребоваться дополнительные документы для экспорта:

Лицензия МЭРТ на вывоз;
Разрешения на вывоз МО, ФСБ, ФАПРИД, министерства здравоохранения, министерства культуры, министерство природных ресурсов и других специальных ведомств;
Сертификаты на вывоз: ветеринарный, фитосанитарный;
Экспертные заключения (документы, подтверждающие, что товар не подлежит экспортному контролю, выданные компетентными органами).

Перечень документов для отгрузки в Киргизию аналогичен перечню для других стран СНГ.

Предоставление документов по экспорту в ИФНС

Организации, осуществляющие экспортные операции и не подавшие заявление на отказ от применения, обязаны подтверждать 0% ставку НДС – сдавать декларацию и имеют право на возмещение входящих сумм НДС.

Следует обратить внимание, что отдельно по экспортной деятельности не получится подать декларацию, нужно предоставлять данные по всему объему хозяйственных операций в организации.

Для подтверждения необходимо предоставить следующие документы:

Контракт с иностранным покупателем.
Таможенная декларация об отгрузке товаров. Сейчас налоговая не требует постановление таможни о выпуске экспорта. Копию декларации можно загрузить из личного кабинета участника ВЭД или через Единую автоматизированную информационную систему таможенных органов.
Транспортные документы (СMR). При отправке ж/д, морским или авиа транспортом требуется железнодорожная или авиа накладная, коносамент. С 2021 г. нововведения при перевозке товара из России в страны ЕАЭС.
Товаросопроводительные документы.
Декларация.

В каждом документе должны быть четко указаны реквизиты, все фамилии и подписи контрагентов.

Пакет документов по каждой отгрузке необходимо представить не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

С даты поступления документации в налоговые органы начинается камеральная проверка. Срок камеральной проверки уменьшился с 3 месяцев до 2-х с 04.09.2018 года. Если во время проверки у инспектора возникнут основания для подозрения в нарушении или обнаружатся ошибки, то срок может быть продлён до 3 месяцев. Если предоставляется уточнённая декларация, то начинается новая проверка.

ИФНС будет проверять:

была ли проявлена должная осмотрительность при выборе поставщика,
наличие и реальность подписи уполномоченных лиц на отгрузочных документах,
соответствие данных в счетах-фактурах и в договорах,
свидетелей сделок,
производство и склады,
отсутствие задолженности перед бюджетом,
наличие перевода на русский язык всей документации,
и прочее.

На практике налоговый инспектор может запросить дополнительные документы, поэтому необходимо следить за тем, чтобы все документы, сопутствующие сделке были правильно оформлены и надежно хранились.

ИФНС может вынести вердикт об отказе или о частичном возмещении. В случае несогласия с таким решением, следует обратиться в вышестоящую инстанцию с апелляционной жалобой.

В случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 6-8 месяцев после отгрузки из бюджета вам возместят НДС, ранее уплаченный за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении.

Можно опустить этап подтверждения нулевой ставки НДС и отказаться от её применения.

Бухгалтерская компания

В этой небольшой статье мы попытаемся объяснить вам простым языком, что из себя представляет и как считается НДС в Кыргызстане.

Для наглядности возьмем пример из жизни. Решили два друга (назовем их Азаматом и Александром) начать бизнес по продаже и обслуживанию офисного оборудования. Парни зарегистрировали ОсОО, арендовали помещение и начали обзванивать организации с предложением о сотрудничестве. Поскольку цены у ребят были намного ниже, чем у конкурентов, то большинство организаций согласилось с ними работать. И всего за полгода их совокупная выручка достигла 9 млн. сомов!

1. Регистрационный порог

И вот тут ребят ждал первый сюрприз.

Знакомая Азамата — бухгалтер по образованию — рассказала ему, что налоговое законодательство установило так называемый регистрационный порог по налогу на добавленную стоимость в размере 8 млн. сом (ст. 229 НК КР). И налогоплательщики, чья выручка за любой 12-месячный период превысит данный порог, становятся плательщиками данного налога. А поскольку выручка ребят уже за первые 6 месяцев превысила указанную сумму, то они автоматически подпадали под данное правило.

Так ребята узнали про регистрационный порог по НДС и стали плательщиками этого налога.

2. Счет-фактура НДС

Когда ребята регистрировались в налоговом органе в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость, им порекомендовали сразу получить бланки счетов-фактур НДС. На вопрос, что это такое и зачем это нужно, им объяснили, что по общему правилу все плательщики данного налога при продаже товаров/работ/услуг обязаны выписывать своим клиентам счета-фактуры НДС на специальных бланках, выдаваемых в налоговых органах (ст. 282 НК КР).

Ребятам выдали 4 комплекта указанных счетов-фактур и предупредили, что это бланки строгой отчетности и по каждому из них нужно отчитываться перед налоговыми органами. Ребята не обратили на это особого внимания, поскольку торопились на встречу с новым потенциальным клиентом.

Через месяц один из клиентов попросил у ребят счет-фактуру НДС за оказанные услуги и тут выяснилось, что бланки счетов-фактур, которые до этого они получили в налоговом органе, куда-то затерялись. Ребята перерыли весь офис, но так и не смогли их найти. В панике они побежали в налоговый орган и объяснили там ситуацию. В итоге на Александра как директора наложили административный штраф в размере 20 000 сом (ст. 310 КоАО КР) и предупредили, что повторная утеря бланков в течение последующих 12 месяцев повлечет за собой уже не административную, а уголовную ответственность (ст. 214 УК КР).

Так ребята узнали про счета-фактуры НДС и почему их называют бланками строгой отчетности.

3. НДС начисляется на всю стоимость, а не на чистую прибыль

Ребята думали, что налог на добавленную стоимость начисляется на чистую прибыль, т.е. разницу между стоимостью приобретения и стоимостью продажи товаров. И поэтому когда они в первый раз выписали счет-фактуру НДС, бухгалтер клиента указал им на неправильность исчисления данного налога.

Дело в том, что общая цена продаваемых клиенту товаров составляла 1 млн. сом, из которых чистая прибыль ребят составила 100 тыс. сом. Поскольку общая ставка налога на добавленную стоимость в Кыргызстане составляет 12% (ст. 227 НК КР), ребята ошибочно указали в счет-фактуре НДС сумму налога в размере 12 тыс. сом. Тогда как правильная сумма составляла 120 тыс. сом (1.000.000*12%).

Так ребята узнали, что налог на добавленную стоимость начисляется на всю стоимость товаров/работ/услуг, а не на чистую прибыль (ст. 265 НК).

P.S. К счастью ребят, клиент не стал возмущаться и согласился заплатить дополнительно к цене еще 120 тыс. сом налога. Хотя большинство в данной ситуации потребовало бы посчитать цену таким образом, чтобы с учетом всех налогов конечная сумма составляла заранее оговоренный 1 млн. сом.

4. Зачет

На следующий месяц ребята собрались сдавать налоговые отчеты и уплатить налог на добавленную стоимость. Как вы помните, он составил 120 тыс. сом. Но тут снова появилась та самая знакомая Азамата (бухгалтер), которая объяснила ему, что если он закупал эти товары у поставщика, который тоже является плательщиком налога на добавленную стоимость, то он не должен платить все 120 тыс. сом налога.

Дело в том, что поставщик продал ребятам вышеуказанные товары за 900 тыс. сом и начислил им налог на добавленную стоимость в сумме 108 тыс. сом (900.000*12%). Что подтверждается счет-фактурой НДС, полученной от данного поставщика. На основании этой счет-фактуры ребята могут зачесть указанные 108 тыс. сом в счет уплаты своих 120 тыс. сом и в итоге заплатить в бюджет всего 12 тыс. сом разницы.

Так ребята узнали, что нужно уплачивать не весь НДС, который они начисляют клиентам, а лишь разницу между «исходящим» и «входящим» налогом. Это называется зачет НДС (ст. 270 НК).

5. НДС на импорт

В какой-то момент ребята поняли, что если они будут сами импортировать товары из Китая, а не закупать их у местных складов, то их чистая прибыль возрастет в разы. Неплохо зная английский язык, они быстро нашли через Интернет поставщика в Китае и связались с ним. Им удалось договориться и поставщик отправил им первую партию товара.

И тут ребят ждал еще один сюрприз — НДС на импорт. Оказывается, при импорте товаров в КР тоже нужно платить НДС (ст. 231 НК). Причем независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет (ст. 226 НК).

Хорошая новость заключается в том, что если вы являетесь плательщиком НДС, то у вас есть право на зачет данного НДС на импорт (ст. 270 НК). Точно так же, как если бы вы закупали товар у местного поставщика — плательщика НДС (см. выше «Зачет»).

Таким образом, облагаемая стоимость импортируемых ребятами товаров (включая все таможенные платежи) составила 1 млн. сом и они заплатили на таможне НДС на импорт в сумме 120 тыс. сом (1.000.000*12%). Далее они продали весь товар в Кыргызстане за 3 млн. сом и их «исходящий» НДС составил, соответственно, 360 тыс. сом (3.000.000*12%). В итоге в бюджет они должны заплатить 240 тыс. сом разницы (360.000-120.000).

Так ребята узнали не только про НДС на импорт, но и в целом поняли данный налог.

Заключение

Конечно, в этой небольшой статье мы не сможем рассказать вам про все нюансы НДС. Как понятно из названия статьи, мы просто хотели понятным языком объяснить суть данного налога, чтобы у вас сформировалось общее представление о нем. Надеемся, что нам это удалось:)

Если вам понравилась данная статья, поделитесь ею с друзьями с помощью кнопок ниже. Этим вы окажете нам неоценимую помощь в продвижении!

33 комментария(-ев)

Здравствуйте, у меня ОсОО относящееся к Свердловскому УГНС. Мы в марте закупали импорт по которому НДС на импорт составил 500000сом, также мы продали товары по которым НДС составил 700000сом. Когда я сдавала отчет. меня заставили платить не 200000сом(700000-500000) а 500000 полностью, обьясняя это тем что НДС на импорт необходимо платить полностью. Правомерно ли это?

Отчеты.kg 23.05.2016 в 16:23 Ответить

Здравствуйте, Рахат! Налоговые органы правы — вы должны сначала уплатить НДС на импорт полностью. И лишь после этого вы можете зачесть эти 500.000 сом в счет вашего НДС на поставки (700.000 сом).

Максат 22.02.2019 в 13:01 Ответить

Добрый день, если мы субъект СЭЗ являемся получателем груза а покупателем из третьих стран является местная компания в г.Бишкек, обязательства по НДС кому возлагается? и будет ли оплачиваться НДС на импорт если грузополучатель (субъект СЭЗ) оформляет таможенную очистку?

дос 19.10.2016 в 15:54 Ответить

А что нужно чтобы зарегистрироваться

Добрый день, как привести товар который был оплачен НДС в Казахстане и какие документы нужно здесь оформить? НДС при растаможке будим ли платить? Так как оба страны входят ЕС.

Анна 14.02.2017 в 11:22 Ответить

спасибо, очень помогли разобраться))))

Тахир 09.12.2017 в 23:27 Ответить

Ребят, молодцы! Доступным и понятным языком объсняли самое основные моменты по НДС!

алик 18.12.2017 в 12:57 Ответить

добрый день! у меня вопрос такой , я представляю заказчика , данное время одна строй компания нам строит фабрику , мы (заказчик) по договору должны обеспечит их стройматериалами , они только оказывает нам услугу , вот поза вчера мы хотели вместе сделать перерасчет , они нам показывает отчет ,там и они наняли для некоторых объектов субподрядчика , и договоре между ними указаны ндс с каждого объекта , и на своей отчете тоже так , за каждый материал который мы им покупали тоже указано ндс , и за каждую работу начислено тоже ндс , например за фундамент здания отдельно ,за земельных работ отдельно , и за устройства стен тоже отдельно вообщем на любую работу начислено ндс , по налоговому кодексу это правильно ,? и никакой счет фактуры они нам предоставляли ,?

Отчеты.kg 18.12.2017 в 13:34 Ответить

Здравствуйте! А кто юридически покупал стройматериалы — вы (заказчик) или подрядчик? То есть, кому продавец стройматериалов выставил счет и/или с кем из вас он заключил договор? От этого зависит ответ по поводу начисления НДС на стройматериалы.

По поводу НДС на подрядные работы — если подрядчик и субподрядчик зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, то они все сделали правильно. И здесь нет никакой разницы, начисляет подрядчик НДС на общую сумму работ или на каждую работу по отдельности.

Однако счет-фактуру НДС подрядчик в этом случае (если он плательщик НДС) вам предоставить обязан.

Адилет 08.01.2018 в 16:59 Ответить

Здравствуйте, с Новым годом Вас и Вашу команду! Большие молодцы, очень понятно и простым языком!
Вопрос: Облагаются ли НДС товары экспортируемые из Кыргызстана в страны не входящие в ЕАЭС, а именно дикорастущий корень, являющийся лекарственным растением?
Заранее спасибо!

Гость 18.01.2018 в 16:03 Ответить

Здравствуйте! Если я не являясь плательщиком НДС заработал во втором полугодии 2016 года 5 000 000 с., и в первом полугодии 2017 года заработал 4 000 000 с., то должен ли я зарегистрироваться как плательщик НДС? Ведь это получается два отдельных года, два отдельных отчетных периодов по подсчету выручки, а в общей сложности 12 месяцев

Канат 29.01.2018 в 19:41 Ответить

Конечно должны, явно ведь написано «налогоплательщики, чья выручка за любой 12-месячный период превысит данный порог, становятся плательщиками данного налога.»

Гузя 09.02.2018 в 13:33 Ответить

Как же у нас в КР не хватает таких полезных сайтов. ( Ждем от вас еще больше познавательных и полезных статей. Молодцы. Все так просто и доступно. Спасибо.

Анна 20.02.2018 в 10:43 Ответить

добрый день! отличная статья, побольше бы таких, есть ли у вас рассылка?

Дина 27.02.2018 в 20:49 Ответить

Добрый вечер! скажите пожалуйста если компания не является налогоплательщиком ндс, но экспортировала товар в КЗ на сумму не превышающую пороговую сумму ндс. должна ли сдать косвенный отчет и предоставить подтверждение что ндс оплатили в КЗ?

Ольга 02.03.2018 в 15:56 Ответить

Добрый день! Наше ОсОО неплательщик НДС, мы на едином налоге, однако сейчас оформляем заказ на сумму 15 000 000 что значительно превышает порог, скажите как нужно правильно и вовремя оформить документы, при этом заказчик не является НДСником? Пасибо

Добрый день! мы заключили договор, с компанией которая занимается вывозом мусора, предоставили счет фактуру внутреннего образца без порядкового номера, ОН ЖЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО ДОЛЖЕН БЫТЬ? на что они мне ответили: у нас такая программа. Ладно, тогда я попросила у них СФ строгова образца, но что мне сказали, так как мы не плательщики НДС, они мне не могут её предоставить. Якобы их налоговая ругает за это. Помогите разобраться. Почему НДСники не могут выписать счет фактуру не НДСникам?

доступным языком объяснили)

Анна 06.04.2018 в 12:36 Ответить

отличая статья, скажите есть ли у вас еще какие нибудь статьи и что нибудь по проводкам? Буду рада подписаться на вас 🙂

Отчеты.kg 19.04.2018 в 12:12 Ответить

Здравствуйте, Анна! Спасибо за интерес! К сожалению, до написания новых статей у нас пока руки не доходят, много работы(( Но вы можете подписаться на нашу рассылку через форму подписки на этой странице и как только мы возобновим статьи, вы сразу получите их на почту)

P. S. Также вы можете подписаться, просто поставив галочку рядом с «Получать новые статьи на email» под формой написания комментария.

Курманбек Русланович Шайлдабеков 18.04.2018 в 10:05 Ответить

Рано 10.05.2018 в 14:52 Ответить

Добрый день! Мы недавно открывшая строительная компания и с троим жилые дома,
Так,как строим жилые дома мы освобождены от НДС. У меня оплачиваем ли НДС На поступившую стротительны материалы.

Дина 29.05.2018 в 13:23 Ответить

айз 30.05.2018 в 12:57 Ответить

Добрый день ,подскажите пожалуйста ! Являюсь НЕ плательщиком ндс . . Например с 01.06.2017 по 01.06.2018 сумма 7 000 000 .Не совсем понимаю как я смогу ее не превысить ,если каждый месяц она будет только увеличиваться ? То есть , с 31.12.2017 по 31.12.2018 она например будет 7 980 000 как дальше работать?

Асель 14.07.2018 в 16:11 Ответить

Здравствуйте скажите пожалуйста я осоо заключила договор подряда с осоо на очистку площади и за услугу получаю 2 100 000 сом и не являюсь плательщиком ндс. Я должна буду оплачивать ндс и какие ещё налоги,раньше я задавала нулевой отчёт.

Алымбек 28.01.2019 в 01:56 Ответить

Здравствуйте, у меня ОсОО, не давно зарегистрировался. Вопрос такой. С Узбекистана заказал товар и при растаможке оплатил 14.5% НДС. Одни говорят что я должен был оплатить 12% а другие говорят что до порога я должен оплатить всего 0.15% помогите пожалуйста с этим, буду очень признателен.

Нургуля 29.10.2019 в 16:42 Ответить

Большое спасибо! Все так доступно и понятно объяснили! Можете пжл про другие налоги также раскрыть? Было бы замечательно!

Айгерим 11.12.2019 в 20:10 Ответить

здравствуйте ! покупатель возвращает нам НДС ный товар, они не являются НДС плательщиками ,соответственно возвращают обычной фактурой. Я должна это в отчете отразить ? В свое время я им выписывала НДС фактуру

Мария 30.01.2020 в 20:41 Ответить

Скажите, пожалуйста, и если можно разъясните и помогите — мы во время не зарегистрировались как плательщики НДС (у нас магазин) теперь НИ нам насчитала НДС на всю сумму дохода с продаж. Сумма получается для нас немалая, помогите.

Марат 05.02.2020 в 20:29 Ответить

ОсОО являясь ндс плательщиком в 2017году завезли самосвалы. На таможне при растаможке техника была освобождена от ндс на 1год.
В мае 2019года осоо была дерегистрирована как ндс плательщик. В декабре 2019года один самосвал осоо решили продать. В грс технику переоформили на нового владельца. Что теперь надо делать? Счет фактуру ндс осоо выписать не может так как они аннулированы. И должны ли осоо платить ндс? государство запретило продавать технику в течение 1года. А прошло 2года и 5 месяцев.

Часто наши клиенты сталкиваются с проблемой выбора оптимального налогового режима для работы. Мы собрали для вас краткую информацию по налоговым режимам, их отличия и преимущества:

По налоговому законодательству Кыргызской Республики предусмотрено несколько налоговых режимов. Основными и самыми популярными являются: Упрощенный налоговый режим и Общий налоговый режим.

1. Упрощенный налоговый режим (Единый налог)

Единый налог уплачивается ежеквартально, отчетность также предоставляется ежеквартально.

База для налога - выручка от реализации (доходы) полученная в наличной и/или безналичной форме

Для торговой деятельности (купля-продажа) - 2% с дохода, полученного в безналичной форме и 4% с дохода, полученного в наличной форме.

Для услуг и производства - 3% с дохода, полученного в безналичной форме и 6% с дохода, полученного в наличной форме.

Существуют ограничения применения единого налога:

1. Не более 8 000 000 сом дохода за 12 последующих месяцев (т.н. порог по НДС)

2. Обязательно применение кассового аппарата с режимом онлайн передачи данных в УГНС.

1. Режим выгоден и удобен для начинающих компаний.

2. В случае, если не все расходы имеют документальное подтверждение выгодно пользоваться единым налогом, т.к. расходы компании не влияют на расчет налогов.

3. Выгодно для сервисных компаний (оказывающих услуги), и компаний, торговая наценка на товары которых, составляет более 20-25%

1. При незначительной торговой наценке - достаточно высокие налоги

2. При достаточно больших расходах (документально подтвержденных) - выгоднее пользоваться общим налоговым режимом.

Общий налоговый режим. (Налог с продаж, Налог на прибыль)

Периодичной отчетности и оплаты налогов: ежемесячно (первые 12 месяцев с момента создания компании) далее ежеквартально /ежемесячно в зависимости от объема выручки за год.

1. Налог с продаж

База для налогообложения - выручка с реализации (доходы)

Для доходов, полученных безналичным расчетом - 0%.

Ставка для торговли - 2% с выручки (доходов), полученной наличными.

Ставка для услуг - 3% с выручки (доходов), полученной наличными.

Периодичность отчетности и оплаты налога - ежемесячно (первые 12 мес.); далее - ежемесячно/ежеквартально (в зависимости от объема выручки)

2. Налог на прибыль:

База для налогообложения - Доходы минус Расходы (документально подтвержденные и допустимые по налоговому законодательству КР)

Ставка налога - 10% с прибыли

Периодичность отчетности и оплаты налога - ежеквартально.

Налоги, общие для всех налоговых режимов:

1. Подоходный налог

База для налогообложения - заработная плата штатных сотрудников.

Ставка налога - 10% с заработной платы (после разрешенных вычетов)

Периодичность оплаты и отчетности - ежемесячно (первые 12 месяцев) далее ежеквартально/ежемесячно в зависимости от объема компании

2. Сбор за вывоз мусора

База для налога - списочная численность сотрудников

Ставка налога - 100 сом с 1 человека в год.

Периодичность отчетности и оплаты - 1 раз в год.

Минимальный платеж - 100 сом (даже если нет штатных сотрудников)

3. НДС на импорт (ЕАЭС)

База для налогообложения - стоимость импорта в ЕАЭС

Ставка налога - 12%

Периодичность отчетности - ежемесячно

Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты НДС на импорт (медикаменты,сельхоз продукция, импортированные Основные средства и т.д.)

Особенности - отчетность и оплата - только если был импорт, нулевые отчеты не подаются.

Помимо отчета подается заявление об уплате косвенных налогов, для подтверждения применения нулевой ставки поставщиком.

4. НДС таможенный.

База для налогообложения - стоимость импорта из третьих стран (не ЕАЭС) по ГТД

Ставка налога - 12%

Периодичность отчетности - нет

Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты таможенного НДС (медикаменты,сельхоз продукция, импортированные Основные средства и т.д.)

5. Таможенные сборы и пошлины. (третьи страны)

Ставка сбора - 0,15%-0,30% от суммы импорта по ГТД

Ставка пошлины - 0,03% от суммы импорта по ГТД

Периодичность отчета - нет.

6. Подоходный налог по срочным трудовым соглашениям.

База для налогообложения - доход, выплаченный физическому лицу за выполнение работ и услуг.

Ставка налога - 10% с выплаченного дохода

Периодичность отчетности и оплаты - ежеквартально и ежегодно.

Особенности - отчетность только если был выплачен доход, нулевые отчеты не подаются.

Налог на добавленную стоимость

По достижении порога по НДС (8 млн. сом выручи за 12 последующих месяцев) налогоплательщик обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на территории КР (не путать с НДС на импорт - который обязателен для всех налогоплательщиков, импортирующих товары на территории ЕАЭС)Также, налогоплательщик имеет право добровольно отдельно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС на территории КР.

Ставка налога - 12%

Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты НДС на территории КР (медикаменты,сельхоз продукция и т.д.)

Порядок расчета НДС:НДС за приобретенные товары и услуги (т.н. НДС к возмещению), накопленный НДС (в том числе таможенный НДС из третьих стран и НДС на импорт в ЕАЭС) минус НДС с реализации = НДС к оплате.

Периодичность отчетности и уплаты - ежемесячно.

1. Не применим Единый налог. Невозможно быть плательщиком НДС на территории КР и Единого налога одновременно.

Только общий налоговый режим.

2. Ставка Налога с продаж при регистрации по НДС - 1% для торговли и 2% для услуг и производства, 0% на безналичные доходы.

База данных "Законодательство Кыргызской Республики" содержит законы, кодексы, постановления, указы, правила, инструкции и другие документы на русском языке.

Налоговая система Кыргызстана

Общие сведения

Налоговые правоотношения в Кыргызской Республике регулируются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами, принятыми на его основе. К таким актам можно отнести постановления Правительства КР, которые регулируют различные аспекты налоговых отношений, а по некоторым налогам даже устанавливают ставки.

Общей частью Налогового кодекса КР урегулированы общие вопросы налогообложения. Так, подробно регламентирована процессуальная составляющая налоговых правоотношений, например, детально прописаны процедуры исполнения налоговых обязательств, заполнения и подачи налоговых деклараций, налогового контроля, зачета, возврата излишне уплаченных налогов и т.д. Имеются и разделы, посвященные ответственности за налоговые правонарушения, обжалованию неправомерных, по мнению заявителя, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

Особенная часть целиком посвящена отдельным видам налогов и специальным налоговым режимам.

Закон выделяет в Кыргызстане два вида налогов:

общегосударственные
местные

Общегосударственные налоги

Подоходный налог. Плательщики – физлица. Объект – экономическая (кроме предпринимательской) деятельность, приносящая доход. База – разница между годовым доходом и установленным законодательством вычетом. Налоговая ставка одна из самых низких в мире – десять процентов не зависимо от размера дохода.

Налог на прибыль. Плательщики – юрлица и индивидуальные предприниматели. База – положительная разница между годовыми доходами и расходами. Ставка – десять процентов. С предприятий золотодобывающей отрасли налог не взимается. Для лизинговых компаний ставка составляет пять процентов.

Налог на добавленную стоимость. Косвенный налог, плательщиками которого являются лица, осуществляющие облагаемую налогом деятельность. Налогом облагается реализация (поставка) определенных работ, услуг и товаров, а также импорт. Ставка налога – двенадцать процентов.

Акцизный налог. Косвенный налог. Плательщики –импортеры и производители подакцизных товаров. К подакцизным киргизским законодательством традиционно отнесены: табачная и алкогольная продукция, нефтепродукты. Ставки варьируются от ста до двух тысяч сомов в зависимости от товара.

Налог за пользование недрами. Различают две разновидности таких налогов – бонусы и роялти. Бонус – единовременный платеж за право недропользования с целью разведки, поиска, разработки месторождений. Его плательщиками являются организации (как отечественные, так и иностранные), предприниматели, имеющие право на пользование недрами. База – количество (в том числе прогнозное) ископаемых в месторождении. Ставка устанавливается Правительством в зависимости от различных факторов, к коим, например, относят ценность ресурсов, площадь месторождения, степень его изученности и т.д. Для ее определения существуют специальные таблицы. Роялти – периодические (текущие) платежи за пользование недрами. Ставка зависит от выручки, полученной от реализации добытых ресурсов, их вида и объемов добычи

Налог с продаж. Косвенный налог. Плательщиками являются организации и предприниматели, реализующие работы, услуги и товары на территории страны. База – выручка от такой реализации. Ставка варьируется от полутора до пяти процентов в зависимости от вида деятельности.

Местные налоги

Налог на имущество. Плательщики – собственники и законные владельцы недвижимого имущества или транспортных средств. Облагаемая стоимость определяется, исходя из стоимости квадратного метра и месторасположения объекта. Для транспорта – из его мощности либо балансовой стоимости. Ставка зависит от назначения недвижимого имущества и от объема двигателя (для транспортного средства).

Земельный налог. Плательщики – собственники земельных участков и землепользователи. База – площадь участка. Ставка зависит от района, в котором участок расположен, а также от его назначения.

Также налоговым законодательством Кыргызстана предусмотрен ряд специальных налоговых режимов, таких, как

обязательный и добровольный патенты
единый налог
налоговый контракт

Данные налоговые режимы введены для упрощения налогообложения организаций и предпринимателей в установленных законом сферах деятельности, заменяют собой уплату нескольких налогов, как правило, это НДС, налог на прибыль и налог с продаж (в разных вариациях для разных режимов). Цель введения данных специальных режимов – через упрощение процедуры сбора налогов повысить их собираемость и эффективность системы налогообложения в целом, что, как следствие, благотворно сказывается на пополняемости бюджета.

Особые налоговые режимы предусматривают ряд налоговых преференций для свободных экономических зон (их в стране четыре: "Бишкек", "Каракол", "Маймак" и "Нарын"), а также для Парка высоких технологий. Эти налоговые привилегии призваны стимулировать динамичное развитие подобных зон, способствовать притоку в них капитала.

Заключительные положения

Налоговое законодательство Кыргызстана можно охарактеризовать не только как современное, подробное и доступное для понимания, но и как одно из самых либеральных на пространстве всего бывшего СССР.

Отличительной его чертой являются чрезвычайно низкие налоговые ставки по основным налогам (подоходному, на прибыль, НДС) по сравнению с аналогичными ставками у соседей и партнеров по СНГ.

Количественная составляющая тоже не может не радовать налогоплательщиков: налогов, собираемых на территории государства, немного.

Например, в России граждане и организации уплачивают в бюджеты различных уровней гораздо больше налогов как по количеству наименований, так и в денежном выражении.

Такая мягкость налогового бремени, как правило, является привлекательной для развития бизнеса и иностранных инвестиций.

Разумная налоговая нагрузка, хорошая и современная общая часть налогового законодательства, наличие нескольких вариантов упрощенных налоговых режимов, преференции для особых экономических зон свидетельствуют о заинтересованности государства в повышении эффективности работы налоговой системы, борьбе с уклонениями от уплаты налогов, привлечении в страну иностранного бизнеса.

Статья подготовлена специалистами ООО "СоюзПравоИнформ".
© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Читайте также: