Пиломатериалы по безналичному расчету с ндс

Опубликовано: 30.04.2024

Северный Лес

Стройбаза «Ручьи» ГК «Северный Лес» предлагает на самых выгодных условиях в регионе приобретать пиломатериалы юридическим лицам Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Пиломатериалы являются популярным и широко используемым строительным материалом, получаемым посредством распиловки бревен из разных пород древесины. Пиломатериалы востребованы в самых разных сферах деятельности, от строительства до изготовления мебельной продукции, от разных сфер производства до отделки.

Наша компания большую часть своей продукции производит в непосредственной близости от делянок. Поэтому ее продажи по безналичному расчету с НДС становятся рентабельными для всех покупателей.

ООО «Северный Лес» эффективно сотрудничает с отечественными и зарубежными клиентами. У нас покупают пиломатериалы, изготовленные официальными производителями, клиенты, работающие в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Стройбаза «Ручьи» обеспечивает пиломатериалами и строительными товарами в следующем ассортименте:

Помимо основной деятельности по изготовлению качественных и недорогих пиломатериалов, компания «Северный лес» оказывает дополнительные услуги:

Покраска пиломатериалов;
Антисептирование и антипирирование пиломатериалов;
Строгание пиломатериалов.

1.Покраска пиломатериалов осуществляется в специально обустроенных теплых цехах. Благодаря организации производства мы обеспечиваем выгодную цену данной услуги. Работы осуществляются в течение всего года, без зимнего перерыва.

Процесс покраски является многоэтапным, начиная с покрытия грунтовкой и нанесения двух слоев краски и завершая просушкой в отапливаемом помещении, обеспечивая полное высыхание краски. Каждый заказчик может выбрать колер грунтовки и краски, воспользовавшись имеющимися в нашем ассортименте лакокрасочными материалами. Для нанесения краски наши мастера пользуются специально предназначенными для этих целей кистями и пульвелизаторами.

2. Антисептированием называют нанесение специальных соединений, обеспечивающих:

Надежную защиту продукции, изготовленной из древесины от негативных воздействий и гниения;
Предотвращение возникновения насекомых;
Придание повышенных свойств огнезащиты.

Благодаря антисептическим препаратам обеспечивается сохранение стволов деревьев и пиломатериалов в течение длительного времени. Без данной услуги невозможно обойтись в строительной сфере и в производстве различной продукции из древесины. В соответствии с областью применения практикуется использование различных типов антисептиков.

Мы предоставляем возможность своим заказчикам воспользоваться оборудованными нами на базах специальными цехами для антисептирования пиломатериалов в ваннах с качественным антисептиком.

По поводу стоимости услуг и условий их оказания звоните менеджерам нашей компании. Вы сможете благодаря нам заниматься строительством и ремонтом без какого-либо перерыва, связанного с зимним понижением температур.

Преимущества сотрудничества с ГК «Северный Лес» для юридических лиц заключаются в:

Самом широком выборе пиломатериалов в наличии в СПб;
Гарантированном качестве, соответствующем ГОСТу;
Обеспечении необходимых сопроводительных документов, подтверждении НДС;
Конкурентных ценах пиломатериалов;
Договорных отношениях с постоянными клиентами;
Возможности заказа пиломатериалов, обладающих нестандартными размерами;
Оказании услугах по антисептированию и антипирированнию.

Работа с компанией ООО «Северный Лес» обеспечивает Вашу уверенность в надежности своего поставщика!

Обращайтесь к нашим менеджерам за расчетом объема пиломатериалов и другой продукции, необходимой для запланированных работ. Заказывайте доставку готовых покрашенных и обработанных пиломатериалов. Будем рады встретиться с Вами на наших базах!

«Клерк» Рубрика Отраслевой учет

На фото Лиана Шамайко

Вопрос от читательницы Клерк.Ру

Подскажите, пожалуйста, бухгалтерские проводки для производства и продажи пиломатериалов (ООО на ОСН).

Дт20/Кт10,60,76,70 сч.-20 000 руб. (затраты для производства)
Дт40/Кт20 -20 000 руб. (затраты для производства)
Дт43/Кт40 -15 000 руб. (передача на склад г/прод.)
Дт90.2.1/Кт43 -15 000 руб. (отгрузка продукции)

Должен ли закрываться 40 сч.в БУ?

Да, счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» закрывается ежемесячно и сальдо на отчетную дату не имеет. Это указано в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций № 94н (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н).

Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» предназначен для обобщения информации о выпущенной продукции, сданных заказчикам работах и оказанных услугах за отчетный период, а также выявления отклонений фактической производственной себестоимости этой продукции, работ, услуг от нормативной (плановой) себестоимости. Этот счет используется организацией при необходимости.

По дебету счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства продукции, сданных работ и оказанных услуг в корреспонденции со счетами учета производственных затрат (это могут быть счета 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"). В вашем примере это 20 000 руб.

Принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции отражается по дебету счета 43 «Готовая продукция» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство или счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». В Вашем примере это 15 000 руб.

На конец месяца в Вашем примере счете 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» образовалось дебетовое сальдо конечное в размере 5 000 руб. Проанализируем за счет чего оно могло возникнуть.
В практике учета существует два варианта отражения производственной себестоимости на счете 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»:

I вариант - по фактической себестоимости как по дебету, так и по кредиту счета 40. В этом случае счет 40 используется для обобщения информации о выпущенной продукции за отчетный период и аналогичен и счету 43 «Готовая продукция». Конечного сальдо на счете 40 в данном варианте возникать не должно;

II вариант - по фактической себестоимости по дебету счета 40 и по нормативной (плановой) себестоимости (или, что то же самое, по «учетным ценам») по кредиту счета 40. Этот вариант позволяет списывать себестоимость готовой продукции в течение отчетного периода (дебет счета 43 кредит счета 40 на сумму себестоимости переданной на склад готовой продукции по нормативным (плановым или учетным) ценам. На последнее число месяца сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» определяется отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции от нормативной (плановой) себестоимости.

Экономия, т.е. превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета и дебету счета 90 «Продажи». Перерасход, т.е. превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой), списывается со счета 40 в дебет счета 90 «Продажи» дополнительной записью.

II вариант используется организациями при необходимости определить себестоимость продукции оперативно в течение месяца, а также отклонения плановой себестоимости от фактической. Если Вы используете счет 40 для отражения нормативной себестоимости (т.е. II вариант), то спишите перерасход в соответствии с вышеприведенными рекомендациями.

В сегодняшней практике счет 40 часто используется в соответствии с I вариантом, т.е. для обобщения информации о фактической производственной себестоимости, как правило, по окончании отчетного периода.

Если Вы отражаете на счете 40 фактическую производственную себестоимость (в соответствии с I вариантом), то сальдо на счете 40 возникать не должно, поскольку и по дебету и по кредиту Вы должны отражать производственную себестоимость выпуска готовой продукции за отчетный период.

Возможно, сальдо по счету 40 возникает у Вас в связи с тем, что с кредита счета 20 в дебет счета 40 Вы ошибочно списываете не только себестоимость выпущенной готовой продукции, но и себестоимость продукции, не прошедшей всех стадий обработки (неготовая продукция – незавершенное производство).

Стоимость незавершенных производством пиломатериалов должна учитываться на счете 20.

При получении более полной информации мы сможем конкретизировать свои рекомендации.

Получить персональную консультацию Лианы Шамайко в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Даем гарантию качества на наши пиломатериалы

Мы полностью соблюдаем все условия хранения

У нас дешевле, чем у конкурентов

Быстро доставляем к месту заказа

Принимаем оплату наличными и по безналу

Действует гибкая система скидок

Последние поступления

Древесина является одним из самых востребованных и популярных строительных материалов, поскольку обладает уникальными характеристиками и создает особую атмосферу уюта. Различные виды пиломатериалов используются для строительства домов, бани, беседок, других хозяйственных построек и отделки помещения. Компания «ЛесСеверМаркет» предлагает купить пиломатериалы от производителя в Москве и области по выгодным ценам. У нас вы можете приобрести продукцию из дерева любой породы, изготовленную на современном оборудовании в соответствии с государственными и международными стандартами.

Ассортимент продукции

Главное направление деятельности компании – производство и продажа высококачественных и безопасных для здоровья пиломатериалов. Клиенты, желающие купить пиломатериалы в Москве, получают возможность выбрать из широкого ассортимента изделий:

обрезные, строганные, половые, необрезные доски;
строганный, профилированный, обрезный брус и его имитация;
вагонка, блок-хаус, фанера и другие дополнительные материалы.

Все изделия хранятся в помещениях с поддержанием оптимального уровня

температуры и влажности, что позволяет сохранить их свойства и первозданный вид.

Особенности деревянной продукции «ЛесСеверМаркет»

Строительный материалы из дерева ценятся исключительными качествами, которое не найти у другого сырья. Изделия «ЛесСеверМаркет» характеризуются:

хорошо пропускают воздух;
экологически чистые;
относительно небольшого веса;
легко поддаются обработке;
надежно и просто монтируются;
долговечны;
способны поддерживать оптимальную температуру в помещении.

Самой популярной является продукция, изготовленная из сосны и ели, поскольку находится в среднем ценовом сегменте, имеет оптимальные технические свойства, часто применяется при возведении каркасов и несущих конструкций. Учитывая пожелания клиента, специалисты компании выполнят заказ и из более дорогих пород деревьев: дуб, клен, липа, ясень.

При выборе изделий важно обращать внимание на влажность древесины – это может быть материал как с естественным уровнем влаги, так и высушенный в специальных камерах. Высушенная древесина используется в производстве погонажных изделий: вагонка, фальш брус, доски для пола и прочее. Тогда как сырье с определенной влажностью применяется только в качестве строительных материалов.

Стоимость изделий из дерева

Переплачивать посредникам за деревянные стройматериалы не только нецелесообразно, но и не надежно. Делая заказ у производителя, клиент сможет сэкономить приличную сумму денег и получить гарантии на качество. Вы ищите, где купить пиломатериалы дешево и оптом? Компания «ЛесСеверМаркет» предлагает лучшие цены на деревянную продукцию с неизменно высококлассными характеристиками.

Стоимость продукции зависит от нескольких факторов:

порода древесины – чем дороже дерево, тем затратнее обходится его сушка и обработка;
размер материала – для получения определенного размера партии требуется сортировка большого объема сырья;
сорт материала – происходит строгий отбор изделий по внешнему виду и предъявляемых заказчиком требованиям;
сложность обработки – для получения нужного размера и формы прикладывается больше усилий и остается много отходов.

Купить пиломатериалы различных видов и сортов с доставкой вы сможете в интернет-магазине компании, добавив необходимые позиции в корзину, указав контактные данные и способ оплаты.

ЛесСеверМаркет – надежный поставщик пиломатериалов

Компания «ЛесСеверМаркет» занимает лидирующие позиции на рынке пиломатериалов и предлагает сотрудничество на выгодных условиях. Нашими главными преимуществами являются:

имеем большой выбор материалов для строительства и отделочных работ;
сырье соответствует функциональным и экологичным нормам;
производим и реализуем продукцию, имеющую все необходимые сертификаты качества;
производство осуществляется в соответствии с технологическими требованиями и со строгим контролем выполнения каждого этапа;
работаем на современных деревообрабатывающих станках;
пиломатериалы имеют исключительную прочность и подходят для строительных работ независимо от их сложности;
в наличии всегда имеется свежеспиленная продукция;
производим изготовление и нарезку по индивидуальному заказу и эскизам любых объемов партии;
совершаем быструю доставку заказа по Москве и области в удобное для клиента время;
бесплатно дадим консультацию по любому вопросу и проведем мгновенный просчет стоимости заказа.

Оставьте заявку сейчас и получите коммерческое предложение

Кто и как платит, как посчитать, как получить вычет

Судя по форумам предпринимателей, больше всего вопросов возникает по НДС. С помощью этой статьи вы вряд ли сможете заполнить декларацию по НДС, зато узнаете все самое важное о налоге: кто платит, как рассчитать и получить налоговый вычет.

Что вы узнаете

Что такое НДС
Кто его платит
Какие есть льготы по НДС
Как рассчитывается
Сроки уплаты НДС
Как получить налоговый вычет
Что будет, если не уплатить НДС

Что такое НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят, когда компания реализует товары, работы, услуги и имущественные права.

Продает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, компания продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС.

Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.

Ввозит товары на территорию РФ из-за границы. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. С каждой поставки надо уплатить НДС.

Выполняет строительно-монтажные работы для себя. Своими силами строит здание, цех или делает ремонт в помещении.

В законе это называется реализацией, мы же для простоты будем называть продажей.

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой. Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС. Но если товар не продали, а подарили по акции, предпринимателю все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег.

Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.

Кто платит НДС

НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.

Кто такие налоговые агенты по НДС

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

Льготы по НДС

По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.

Не обязаны платить НДС некоторые компании и ИП:

ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
Участники проекта «Сколково».
ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

Компании на ЕСХН работают с особыми условиями. С 2019 года они платят НДС, если заработали за год больше определенной суммы:

100 млн рублей за 2018 год;
90 млн рублей за 2019 год;
80 млн рублей за 2020 год и т. д.

Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать документы на освобождение. Если этого не сделать, компания должна будет платить НДС при любых доходах.

Отдельные операции. Не нужно платить НДС по таким операциям, как:

денежные займы;
реализация медицинских товаров и услуг;
перевозка пассажиров;
торговля акциями.

Когда льготы не действуют

Бывает, что формально компания подходит под льготы, но получить их не может.

При импорте. Если ИП на УСН или другом спецрежиме захочет ввезти товар через границу, ему придется уплатить НДС.

Если выставлен счет с НДС. Предприниматель на упрощенке или другом спецрежиме при желании клиента может выставить ему счет с НДС. Но тогда предпринимателю надо будет в конце квартала подать декларацию и уплатить этот НДС в бюджет.

Как рассчитывается НДС

В статье мы рассмотрим базовый вариант расчета НДС. На деле есть много тонкостей, с которыми сможет разобраться только профессиональный бухгалтер.

НДС, который нужно уплатить налоговой, считают по такой формуле:

Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС.

Налоговая база — сумма реализованного товара, то есть все, что компания продала или подарила. Товары, которые участвуют в акциях, тоже принимаются к учету. Если вы дарите покупателям фен за покупку дрели, со стоимости фена тоже придется уплатить НДС.

Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции.

Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Например, ООО покупает одежду у поставщика, а потом продает ее в розницу. Ставка НДС для них — 20%.

ООО закупило партию за 300 тыс. + 60 тыс. рублей НДС, а продало за 500 тыс. рублей + 100 тыс. рублей НДС.

Исходящий НДС в этом случае — 100 тыс. рублей. ООО покупало товар у поставщика с НДС, поэтому входящий НДС — 60 тыс. рублей.

ООО могут вычесть входящий НДС из суммы налога: 100 тыс. − 60 тыс. = 40 тыс. рублей. В этом примере нет восстановленного НДС. В итоге в налоговую надо уплатить 40 тыс. рублей.

Ставки НДС. Размер ставки зависит от вида операции:

0% — при экспорте;
10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
20% — во всех остальных случаях.

Если нет входящего НДС. Расчет НДС выглядит как цепочка. Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему.

Проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется компания, которая НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компания, которая купила у такого ИП, не может принять НДС к вычету.

Рассмотрим тот же пример, что и выше, но теперь счет для ООО выставляет ИП на упрощенке, который не платит НДС. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще.

Со своих продаж ООО обязано уплатить НДС. Они продают товар за 500 тыс. + 100 тыс. рублей НДС. Исходящий НДС — 100 тыс. рублей.

ООО могло бы от исходящего НДС отнять входящий, но отнимать нечего: поставщик не предъявлял им НДС. Поэтому в налоговую придется уплатить все 100 тыс. рублей.

Обычно компаниям на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с предпринимателями без НДС.

Чем отличается ставка 0% от отсутствия НДС и что такое возмещение НДС

Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

Разберем на примере, но для начала вспомним упрощенную формулу расчета НДС:

Когда они продают оборудование в Канаду, они платят НДС по ставке 0%. Исходящий НДС — 0 рублей.

В конце квартала они заполняют налоговую декларацию и рассчитывают НДС по стандартной формуле: 0 − 20 млн = −20 млн рублей. Сумма налога к уплате отрицательная, значит, налоговая должна вернуть компании 20 млн рублей. Это называется возмещением.

Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она бы не подавала декларацию — потраченный до этого НДС ей никто не вернул бы .

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

Когда можно получить возмещение, а когда нет

Налоговый вычет	Документы
Ставка 0%	Можно получить возмещение	Надо подать декларацию и подтвердить ее документами
Отсутствие НДС	Нет возмещения	Не надо сдавать отчетность

Сроки уплаты НДС

Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2020 года надо сдать декларацию до 25 апреля.

Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. По закону НДС делят на 3 равные части и платят до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Когда предприниматель 25 апреля подает декларацию за первый квартал, он платит только ⅓ от суммы налога. Остаток выплачивает равными частями до 25 числа следующих двух месяцев.

Отчетный период (квартал), за который платим	Когда надо сделать платеж
4 квартал 2019 года	27 января 2020 (25 января — суббота)
25 февраля 2020
25 марта 2020
1 квартал 2020 года	27 апреля 2020 (25 апреля — суббота)
25 мая 2020
25 июня 2020
2 квартал 2020 года	27 июля 2020 (25 июля — суббота)
25 августа 2020
25 сентября 2020
3 квартал 2020 года	26 октября 2020 (25 октября — воскресенье)
25 ноября 2020
25 декабря 2020

Сумма выплат округляется до рублей. Первые два транша — в меньшую сторону, последний — в большую. По желанию можно заплатить НДС досрочно — сразу всю сумму или ⅓ часть в первом месяце, а весь остаток во втором.

Налоговый вычет по НДС

Налоговый вычет — это право компании уменьшать сумму налога на НДС, который ей предъявили поставщики.

Проблема в том, что некоторые компании заключают сделки только на бумаге, чтобы заплатить меньше, и обманывают налоговую. Это незаконно. Чтобы выявлять таких предпринимателей, налоговая следит за сделками, по которым оформляют вычет.

Как именно налоговая следит за сделками — тема для отдельной статьи. Здесь мы не будем рассказывать об этом, но дадим рекомендации, как оформить вычет так, чтобы налоговая была довольна.

Условия получения вычета по НДС. Вы можете включить в декларацию на вычет НДС, который уплатили, в следующих случаях:

НДС предъявили поставщики за товары, работы или услуги.
Вы уплатили НДС таможне при ввозе товара из-за границы.
Налог предъявили продавцы имущественных прав.

Чтобы получить вычет, надо подтвердить документами следующие условия:

Сделка состоялась на самом деле.
Товары купили для операций, на которые начисляется НДС.
Товары поставили на учет.

Не надо отправлять документы сразу — только по требованию налоговой.

НДС можно вернуть только с расходов бизнеса

Компания может рассчитывать на вычет, только если совершала покупки для бизнеса.

Например, если владелец купил новое оборудование для бизнеса и поставил его на учет, может смело включать в декларацию вычет НДС.

А если предприниматель купил жене новую машину, чтобы она возила детей в детский сад, эта покупка бизнеса не касается. Предприниматель — конечный потребитель этого товара и уплачивает НДС из своего кармана. Его в декларацию включать нельзя.

Документы для вычета НДС. Чтобы подтвердить вычет, нужны такие документы:

Счета-фактуры от поставщиков.
Первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.
Документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учет. Это могут быть акты приемки, выписки из КУДиР.

Счета-фактуры от поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры , которые выставляли сами, — в книге продаж.

Для вычета за импорт и экспорт предусмотрен особый порядок оформления документов. Лучше обратиться к профессионалу, например таможенному брокеру.

Как получить вычет по НДС. Чтобы получить вычет, нужно заполнить налоговую декларацию в электронном виде. В ней указывают входящий и исходящий НДС, сумму налога к уплате.

Налоговая проверяет декларации в рамках камеральной проверки. Она проходит без участия компании.

Проверяют в специальной программе «АСК НДС 3». Она выявляет разрывы в цепочке поставщиков, когда информация о сделке в декларациях поставщика и покупателя расходится. Разрывы — это не единственный признак, по которому налоговая может счесть сделку подозрительной. Инспекторы говорят, что таких признаков около двухсот.

Во время проверки возможны несколько ситуаций.

Если по сделкам все чисто, налоговая просто принимает декларацию и уплаченный НДС. Компании ничего дополнительно делать не нужно.

Если компания или контрагент вызвали у налоговой подозрение, налоговая проверяет всю цепочку партнеров. Просит прислать подтверждающие документы, пояснения или прийти в налоговую лично, чтобы доказать чистоту сделок.

Если компания не смогла объяснить и подтвердить сделку, налоговая приходит с выездной проверкой. Если в процессе проверки инспектор выявит нарушения, то налоговая обратится в суд с иском об уплате скрытой части налогов, штрафов и пеней.

Чем больше вычет, тем большие подозрения он вызывает у налоговой. Но это не значит, что инспекторы сразу придут с проверкой. Проверка грозит, только если налоговая заподозрит сомнительную сделку.

Как не попасть под подозрения налоговой

Налоговая не объявляет точных критериев, когда считает сделку подозрительной. Но вот несколько правил, которые помогут себя обезопасить.

Не пользоваться услугами компаний, которые предлагают заключить фиктивные сделки. Некоторые компании предлагают заключить сделку на бумаге, как будто поставляли товар или оказывали услугу. По ней можно принять НДС к вычету. Но это незаконно. И если налоговая обнаружит такую сделку, будут проблемы.

Проверить контрагента перед сделкой. Соберите информацию о партнере перед началом работы: как давно работает компания, настоящий ли директор, совпадает ли юридический адрес с реальным. Если нет, то не находится ли по этому адресу много других юрлиц. На юридическом языке это называется «проявить должную осмотрительность».

Сохраните все документы, которые могут подтвердить факт проверки контрагента. Сделайте скрины с сайтов, на которых видно дату и время. Если придется доказывать свою правоту через суд, вам надо будет показать, что вы проверяли контрагента перед сделкой и не нашли ничего подозрительного.

Бывают случаи, когда компании выигрывают суд, доказав, что проявили должную осмотрительность.

Что будет, если не уплатить НДС

Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

Пени и штраф начисляются на сумму недоимки. Если компания уплатила часть налога, процент рассчитают только на остаток.

Пени начисляются за каждый день просрочки. Размер ставки — 1/300 от ключевой ставки. Сейчас ставка — 7%, а значит, пени — 0,023% от суммы неуплаты в день. Для ИП эта ставка действует всегда, для ООО — до 30 дней. После 30 дней процент становится в 2 раза больше — 1/150 от ключевой ставки в день.

Штраф грозит, если компания неправильно посчитала НДС и этот факт обнаружил инспектор во время проверки. Если предприниматель посчитал в декларации правильно, но не уплатил вовремя, штрафа не будет, только пени.

Размер штрафа зависит от того, специально предприниматель скрыл налоги или ошибся в расчетах. Если это случайная ошибка, то штраф — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что предприниматель скрыл налоги умышленно, штраф увеличится до 40%.

Блокировка счета. Если компания не платит вовремя, налоговая выставляет требование, в котором указан точный срок, до которого надо успеть погасить долг.

Если не исполнить требование, налоговая выставляет инкассовое поручение — присылает в банк требование списать сумму долга и блокирует расчетный счет, пока на нем не будет достаточно денег.

Если не погасить инкассовое, налоговая передает долг судебным приставам. Они найдут способ забрать деньги: продадут недвижимость, оборудование, машины и другое ценное имущество.

Если забирать нечего, компанию или предпринимателя признают банкротом. До таких крайностей лучше никогда не доводить.

Читай. Пробуй. Предпринимай.

Узнайте все изменения в законе из-за кризиса

Задайте вопросы экспертам по бухгалтерии и законам

Смотрите обучающие онлайн-лекции для бизнеса

Подпишитесь на рассылку с лучшими материалами Справочной

Как ИП без НДС вернуть сумму НДС при покупке стройматериалов?

Ваш персональный помощник

Добрый день!
О том как выставить счёт с НДС, когда вы с ним не работаете можете прочитать в статье

Руководитель партнёрства «Бизнес Траст»

ИП (без НДС) — не является плательщиком НДС и не вправе возмещать НДС.

Вопрос стоит по другому. Я покупаю стройматериал (поставщик выставляет с НДС 20%), например Леруа Мерлен или Компания Петрович (поставщик стройматериалов). Плачу НДС которого у меня нет, не скакать же по городу искать кто продает НДС?

При покупке в документах указывается НДС, который не имеет отношения к вам — это налог продавца. Вам ИП без НДС его никак не возместить и никак не уменьшить. Стоимость покупки с НДС уменьшит вашу налогооблагаемую базу по УСН. Просто не обращайте на это внимание.

Налоговый консультант «‎Бухгалтерское Бюро Марии Поликарповой»

Можно возвращать НДС только на общей системе налогообложения (ОСНО). Возврат НДС выглядит не как зачисление на ваш счёт денег из налоговой, а как уменьшение вашего НДС. Пример: ИП купил товар на 900 000 руб., НДС 20% - 150 000 руб. ИП продал товар на 1200 000 руб. НДС 20% - 200 000 руб.

ИП заплатит налоги: НДС = 200 000 — 150 000 = 50 000 руб. НДФЛ = 13% * ((1200 000 — 200 000) — (900 000 — 150 000)) = 13% * 250 000 = 32500 руб.

ИП заплатит всего налогов по данной сделке = 50 000 + 32 500 = 82 500 руб.

Директор ООО «Учет - Отчет Онлайн»

Право на возврат налога имеют только его плательщики — ИП на ОСНО. «Спецрежимники» в общем случае не вправе претендовать на возврат. На возмещение могут претендовать только плательщики НДС, а вот оформить налоговый вычет вправе даже ИП на льготных налоговых режимах. При этом статья 171 НК РФ требует выполнения условий:

продукция должна предназначаться на выполнение операций, облагаемых НДС, или подлежать перепродаже;
требуется отражение в бухучете приобретенных товаров или услуг;
операции, в результате которых будет получен вычет по НДС, должны быть подтверждены счетом-фактурой, бухгалтерскими документами с выделением налоговых сумм.

Применение вычета касается случаев, когда ИП-льготник выставляет контрагенту счет-фактуру с выделением НДС. За обязанностью сдачи декларации и перечисления налога в бюджет следует возможность получить налоговый вычет.

Читайте также: