Не заполняется раздел 11 ндс

Опубликовано: 30.04.2024

Что приказ ФНС № MMB-7-3/558@ предписывает отражать в разделе 11
Специфика и структура раздела 11
Наглядные подсказки по кодам
- Код вида операции
- Код вида сделки
- Код валюты по ОКВ
Должны ли спецрежимники заполнять раздел 11
Итоги

Что приказ ФНС № MMB-7-3/558@ предписывает отражать в разделе 11

Сведения из журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и (или) получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. С отчета за 4 квартал 2020 года необходимо применять ее обновленный бланк — в редакции приказа ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Образец заполнения новой декларации по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что касается раздела 11, то в п. 50 порядка заполнения декларации установлено несколько основных правил его заполнения:

При заполнении листов раздела 11 должно соблюдаться условие:

КЗЛ _р.11 — количество заполненных листов раздела 11;

КЗЖ — количество записей в ч. II журнала учета счетов-фактур.

Как заполняется ч. 2 журнала счетов-фактур (построчные разъяснения и пример), смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Специфика и структура раздела 11

Раздел 11 декларации по НДС отличает одно важное специфическое свойство, которое заметно выделяет его среди привычных для налогоплательщика разделов налоговых деклараций. В нем нет обычной схемы расчета налогооблагаемой базы и отсутствуют строки для исчисления итоговой суммы налога, характерные для большинства налоговых отчетов.

Его назначение заключается в представлении данных исключительно справочно-информационного характера. Структура этого раздела представлена ниже:

Пример заполнения разд. 11 декларации по НДС от КонсультантПлюс
Организация "Альфа" (комиссионер) по договору комиссии с ООО "Бета" (комитент) от своего имени купила товар у организации "Гамма" (продавец).
При отгрузке товара продавец выставил в адрес организации "Альфа" счет-фактуру от 27.01.2020 N 15-19 на сумму 120 000 руб., включая НДС - 20 000 руб.
ООО "Альфа" зарегистрирует счет-фактуру в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и заполнит разд. 11 декларации в следующем порядке.
Посмотреть пример полностью можно в К+. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Как видно из структуры раздела, для его заполнения необходимы (помимо прочего) специальные коды. Знакомство с ними мы продолжим далее.

Наглядные подсказки по кодам

При заполнении раздела 11 из журнала регистрации счетов-фактур переносятся все необходимые коды:

вида операции (стр. 020);
вида сделки (стр.130);
валюты по ОКВ (стр. 140).

Познакомимся подробнее с каждым из указанных кодов.

Код вида операции

Коды операций установлены в приказе ФНС России от 14.03.2016 № MMB-7-3/136@, а по отдельным операциям — в письмах ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480, № СД-4-3/532@.

Данные коды унифицированы — они используются при заполнении:

книги покупок;
книги продаж;
журнала регистрации счетов-фактур (далее — журнал).

Краткую наглядную подсказку по кодам операций смотрите ниже:

При этом отдельные коды (например, 16, 17, 21, 22 и др.) в журнале не используются.

Налоговые органы при проверке декларации по этим кодам:

идентифицируют конкретную операцию;
сопоставляют с данными контрагентов;
подтверждают (или опровергают) правомерность предъявленного вычета.

Ошибочное указание кодов в декларации по НДС может спровоцировать со стороны контролеров дополнительные запросы информации, так как:

сверку счетов-фактур проводит налоговая программа;
схема проверки зависит от кода операции;
при указании неверного кода запускается не та схема проверки, которая нужна;
если сравнить счета-фактуры не получается (из-за ошибки в коде), контролеры запросят пояснения.

Код вида сделки

В разделе 11 по строке 130 отражается код вида сделки. Для кода отведено одно поле, в котором указывается один из предусмотренных четырех кодов:

Код валюты по ОКВ

Коды видов валют проставляются в соответствии с ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000. «Общероссийский классификатор валют» (утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст).

Наглядную подсказку по кодам отдельных видов валют смотрите ниже на рисунке:

Напомним, что указываемые в счете-фактуре суммы могут быть выражены в инвалюте, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ).

Должны ли спецрежимники заполнять раздел 11

В общем случае компании и ИП не заполняют раздел 11, если:

осуществляют только посредническую деятельность и освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС (по размеру выручки);
применяют спецрежимы (ЕНВД, УСН) и не являются налоговыми агентами.

Вместо декларации по НДС они представляют контролерам журнал учета счетов-фактур (полученных в рамках посреднической деятельности).

Таким образом, посредник-спецрежимник не должен заполнять раздел 11 и представлять его в составе декларации по НДС (п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Заполнять и представлять журнал посредник обязан только в тех налоговых периодах (кварталах), когда он:

осуществлял посредническую деятельность;
получал счета-фактуры.

Необходимо также учесть следующее:

Электронный журнал нужно представить в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Формат электронного журнала утвержден приказом ФНС России от 04.03.2015 № MMB-7-6/93@.

Но и журнал посреднику-спецрежимнику можно в налоговые органы не представлять, если между контрагентами достигнута договоренность о невыставлении счетов-фактур (письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-11-11/63683).

Итоги

Раздел 11 декларации по НДС оформляют компании и ИП, если действуют в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам, на основе договоров транспортной экспедиции, а также если выступают в роли застройщиков.

Посредник-спецрежимник вместо раздела 11 представляет контролерам журнал учета счетов-фактур, если в отчетном квартале осуществлял посреднические операции и получал счета-фактуры.

Отчетность по НДС утверждена приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, который устанавливает:

форму декларации по НДС (КНД 1151001);

формат предоставления декларации по НДС в электронной форме.

Структура декларации по НДС в сервисе

Декларация по НДС формируется в сервисе так:

В сервис добавляются документы.
На основании документов формируются проводки.
Из оборотов по определенным проводкам формируются разделы декларации:
- Раздел 2 — информация об аренде государственного имущества. Этот раздел появляется только если организация в отчетном периоде арендовала госимущество.

Раздел 3 — расчет суммы налога. Основной раздел декларации. В том числе в него попадают суммы из Раздела 8 и Раздела 9.

Компании, применяющие УСН и отчитывающиеся по операциям с НДС, Раздел 3 не заполняют.

Раздел 8 и Раздел 9 — сведения из книги покупок и книги продаж.

Компании, применяющие УСН и отчитывающиеся по операциям с НДС, Раздел 8 и Раздел 9 не заполняют

Как сформировано число в строке декларации

Чтобы проверить корректность расчета значения в строке:

Нажмите на значок ⍰ в правой части строки. Откроется подсказка, в которой написано, какие обороты и по какому счету сформировали цифру в строке.
Сформируйте анализ счета. Для этого:
1. Нажмите «Бухгалтерский учет » → «Анализ счета » .
2. Укажите период декларации.
3. Выберите счет и аналитику из подсказки.

- Если в подсказке для одного счета указано несколько аналитик, в Анализе счета нажмите Еще аналитика и укажите все аналитики из подсказки.
- Если в подсказке указано несколько счетов, сформируйте Анализ счета по каждому из них. Результаты нужно будет сложить или вычесть – как написано в формуле в подсказке.

Если в подсказке указан не просто оборот по счету (например, Обороты по кредиту счета 91.01 с аналитикой Имущественные права), а корреспонденция счетов (например, Обороты по проводке 91.02 с аналитикой Прочее имущество — 68.ндс), в Анализе счета укажите корреспондирующий счет.

3. Узнать, какие документы сформировали этот оборот, можно в Анализе счета. Для этого нажмите на нужную строку двойным нажатием мыши. Откроется список документов с номерами, датами, суммами и другой информацией.
4. Подставьте суммы, полученные в Анализе счета, в формулу из подсказки. Таким образом можно понять, каким образом рассчиталась сумма в строке декларации.

Много подсказок содержит печатная форма декларации. Нажмите «Распечатать отчет » и посмотрите подписи к строкам печатной формы. Это можно сделать, даже если декларация еще не совсем готова.

Как заполняется раздел 1 декларации по НДС в сервисе

Строку 030 заполняют компании, применяющие УСН, у которых в отчетном периоде были продажи с НДС. Строку 040 такие компании не заполняют.

Строка 040 = строке 200 из Раздела 3. Это основная строка раздела 1.

Строка 050 = строке 210 из Раздела 3. Если компания просит НДС к возмещению из бюджета, ей грозит налоговая проверка.

Кто заполняет раздел 2 декларации по НДС

Раздел 2 заполняют организации, которые в отчетном периоде арендовали госимущество. При этом на каждого контрагента, у которого было арендовано такое имущество, заполняется отдельный раздел 2.

Строка 060 = оборот по кредиту счета 68.аг за отчетный период

Строку 060 формируют налоговые платежные поручения с операцией НДС при исполнении обязанностей налогового агента.

Арендующие земельные участки и другие земельные ресурсы НДС не платят, но отчитываются, но не разделом 2, а разделом 7. Раздел 7 в сервисе не формируется.

Как заполняется раздел 3 декларации по НДС в сервисе

Особенность сервиса в том, что в разделе 3 декларации по НДС налоговая база (графа 3) рассчитывается по графе 5, по формуле:

значение в графе 3 = значение в графе 5 / 0.2

Строка 010 - реализация по ставке НДС 20%

графа 5 = оборот по проводке: дебет 90.03 - кредит 68.ндс со ставкой 20%

плюс оборот по проводке: 91.02 - кредит 68.ндс со ставкой 20%

минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой Убытки прошлых лет — 68.ндс со ставкой 20%).

графа 3 = графа 5 / 0.20.

Строка 020 - реализация по ставке НДС 10%

графа 5 = оборот по проводке: дебет 90.03 - кредит 68.ндс со ставкой 10%

плюс оборот по проводке: 91.02 - кредит 68.ндс со ставкой 10%

минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой Убытки прошлых лет — 68.ндс со ставкой 10%).

графа 3 = графа 5 / 0.10.

Строка 030 и строка 040 в сервисе не заполняются.

Строка 041 - реализация по ставке НДС 18%

графа 5 =оборот по проводке: дебет 90.03 - кредит 68.ндс со ставкой 18%

плюс оборот по проводке: 91.02 - кредит 68.ндс со ставкой 18%

минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой Убытки прошлых лет — 68.ндс со ставкой 18%).

графа 3 = графа 5 / 0.18.

Строка 042 в сервисе не заполняется.

Строка 070 - информация о полученных оплатах (т. е. авансах от покупателей и заказчиков)

графа 5 - НДС с полученных авансов.

графа 5 = оборот по проводке: дебет 76.авп - кредит 68.ндс.

графа 3 - полученные авансы − НДС с полученных авансов.

графа 3 = обороты по проводке: (дебет 76.авп — кредит 68.ндс со ставкой 20%) × 120 / 20 в составе операций «Оплата от клиентов авансом», «Оплата товаров и услуг клиентами авансом»

плюс обороты по проводке: (дебет 76.авп — кредит 68.ндс со ставкой 10%) × 110 / 10

плюс обороты по проводке: (дебет 76.авп — кредит 68.ндс со ставкой 18%) × 118 / 18.

Строка 080 - суммы налога, подлежащие восстановлению (НДС с уплаченных авансов, принятый ранее к вычету, а также аннулирование ранее принятого вычета по НДС).

графа 5 = обороты по проводке: дебет 76.авв — кредит 68.ндс.

плюс обороты по проводке: дебет 19 — кредит 68.ндс

плюс обороты по проводке: дебет 91.02 Убытки прошлых лет — кредит 68.ндс.

в графе 3 значения нет.

Строка 090 - НДС с уплаченных авансов, принятый ранее к вычету (входит в строку 080, в строке 090 расшифровывается).

графа 5 = обороты по проводке: дебет 76.авв — кредит 68.ндс.

графа 3 не заполняется.

Строка 118 - общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога.

графа 5 = строка 010 + строка 020 + строка 041 + строка 070 + строка 080.

графа 3 не заполняется.

В строках 120 - 210 есть только одна графа с суммами.

Строка 120 - НДС с приобретенных ТМЦ и услуг, а также возвращенных авансов.

Строка 120 = обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 19 с аналитикой Покупка.

плюс обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 91.01

плюс обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 76.авп в части возвращенных авансов.

Строка 130 - НДС с уплаченных авансов.
Строка 130 = обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 19 с аналитикой Аванс.

Строка 170 - НДС с полученных авансов, уплаченный ранее.
Строка 170 = обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 76.авп без НДС с возвращенных авансов.

Строка 180 - НДС налогового агента.

Строка 180 = обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 19.аг.

Строка 190 - общая сумма НДС, подлежащая вычету.
Строка 190 = строка 120 + строка 130 + строка 170 + строка 180.

Строки 200 и 210 - итоговые строки раздела 3. Заполняется или строка 200, или строка 210:

строка 200 - итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3.

Если строка 118 - строка 190 >= 0, то заполняется строка 200 = строка 118 - строка 190, строка 210 при этом не заполняется.

строка 210 - итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по разделу 3.

Если строка 118 - строка 190

Какую информацию содержат разделы 8 и 9 декларации по НДС в сервисе

Раздел 8 «Сведения из книги покупок»

Этот раздел заполняют только компании, применяющие общий режим налогообложения. Фирмы на УСН, которые должны отчитаться по реализациям с НДС, этот раздел не заполняют.

Раздел 8 формируют:

входящие счета-фактуры, полученные от поставщиков;

входящие счета-фактуры по авансам, перечисленным поставщикам;

счета-фактуры,которые «сторнируют» вычет по уплаченному авансу после поступления товаров, принятия работ или услуг и получения счета-фактуры по этой операции.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж»

Этот раздел заполняют компании, применяющие общий режим налогообложения, и фирмы на УСН, которые в отчетном периоде оплачивали аренду госимущества.

Раздел 9 формируют:

исходящие счета-фактуры, выданные покупателям;

исходящие счета-фактуры по авансам, полученным от покупателей;

Счет-фактуру на полученный аванс нужно оформить даже в том случае, когда покупатель этого не требует.

У спецрежимников (УСН) - только счета-фактуры к документам оплаты госимущества.

Как в сервисе в декларации по НДС убрать сумму налога к возмещению

Суммы налога к возмещению отражаются в декларации по НДС в строке 050 Раздела 1 и строке 130 Раздела 3.

Что делать, если вы не хотите принимать к вычету НДС из отдельных счетов-фактур в текущем квартале:

Найдите соответствующий входящий счет-фактуру (пункт меню «Документы» → «Счета-фактуры»).
Зайдите в счет-фактуру и перейдите по ссылке в документ-основание (акт, накладную, платежное поручение на аванс).
Измените дату проведения счета-фактуры на дату того квартала, в котором нужно принять этот входящий НДС к вычету.

Счет-фактура отразится в декларации по НДС и в книге покупок того периода, в который попадает дата проведения счета-фактуры.

Перенести на следующий период НДС возможно только на полную сумму счета-фактуры, частично учесть НДС в сервисе нельзя .

Почему в декларации по НДС не сформировались разделы 10, 11, 12, кто их должен заполнять

Раздел 10 «Сведения из журнала учета счетов-фактур, выставленных на основе договоров комиссии или агентских договоров».

Раздел 11 «Сведения из журнала учета счетов-фактур, выставленных на основе договоров комиссии или агентских договоров».

Если в отчетном периоде не было реализации комиссионных товаров или услуг, то разделы 10 и 11 не заполняются и не сдаются.

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных на УСН».

Этот раздел сдают компании, применяющие УСН, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры покупателям или заказчикам. Организации на общей системе налогообложения этот раздел не заполняют и не сдают.

Раздел 11 декларации по НДС заполняется не всегда и не всеми отчитывающимися лицами. Что включает этот раздел, кто и когда обязан его оформить, расскажем в нашем материале.

Что приказ ФНС № MMB-7-3/558@ предписывает отражать в разделе 11?

В п. 50 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@ установлено несколько основных правил заполнения раздела 11:

При заполнении листов раздела 11 должно соблюдаться условие:

КЗЛ р.11 — количество заполненных листов раздела 11;

КЗЖ — количество записей в ч. II журнала учета счетов-фактур.

Специфика и структура раздела 11

Наглядные подсказки по кодам

При заполнении раздела 11 из журнала регистрации счетов-фактур переносятся все необходимые коды:

вида операции (стр. 020);
вида сделки (стр.130);
валюты по ОКВ (стр. 140).

Познакомимся подробнее с каждым из указанных кодов.

Код вида операций

Данные коды унифицированы — они используются при заполнении:

книги покупок;
книги продаж;
журнала регистрации счетов-фактур (далее — журнал).

Краткую наглядную подсказку по кодам операций смотрите ниже:

При этом отдельные коды (например, 16, 17, 21, 22 и др.) в журнале не используются.

Налоговые органы при проверке декларации по этим кодам:

идентифицируют конкретную операцию;
сопоставляют с данными контрагентов;
подтверждают (или опровергают) правомерность предъявленного вычета.

сверку счетов-фактур проводит налоговая программа;
схема проверки зависит от кода операции;
при указании неверного кода запускается не та схема проверки, которая нужна;
если сравнить счета-фактуры не получается (из-за ошибки в коде), контролеры запросят пояснения.

Код вида сделки

Код валюты по ОКВ

Наглядную подсказку по кодам отдельных видов валют смотрите ниже на рисунке:

Должны ли спецрежимники заполнять раздел 11?

В общем случае компании и ИП не заполняют раздел 11, если:

осуществляют только посредническую деятельность и освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС (по размеру выручки);
применяют спецрежимы (ЕНВД, УСН) и не являются налоговыми агентами.

Заполнять и представлять журнал посредник обязан только в тех налоговых периодах (кварталах), когда он:

осуществлял посредническую деятельность;
получал счета-фактуры.

Необходимо также учесть следующее:

Электронный журнал нужно представить в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Формат электронного журнала утвержден приказом ФНС России от 04.03.2015 № MMB-7-6/93@ (ред. от 06.04.2018).

Итоги

В прошлом году было принято несколько изменений, касающихся порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по НДС. Так, в нее добавились новые разделы, изменились сроки и форма ее подачи. Рассмотрим каждое из этих изменений.

Новые сведения

С нового года в налоговой декларации должны отражаться сведения из счетов-фактур, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книг покупок и продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Поскольку в старой форме декларации указывать такие сведения было негде, ФНС России разработало новую форму отчетности и утвердило ее в последних числах декабря (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@, далее – Приказ). В новой форме декларации было добавлено пять разделов – с восьмого по 12 – для отражения сведений из счетов-фактур, книг и журнала.

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период

Заполняется этот раздел налоговыми агентами в случае возникновения права на налоговый вычет в отчетном периоде (п. 45 Приложения № 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" к Приказу, далее – Порядок).

Первая строка, которую нужно заполнить, – это признак актуальности сведений, отраженных в этом разделе. Но сведения вносить в нее нужно только при подаче уточненной декларации. Вариантов значений всего два: "0" и "1". "0" ставится тогда, когда в первоначальной декларации не указаны сведения в этом разделе или указаны ошибочные. "1" проставляется в том случае, если в изначальной декларации сведения по этому разделу правильные, актуальные и изменениям не подлежат (п. 45.2 Приложения). Иными словами, поскольку объем информации значительно увеличился, этот показатель нужен проверяющим, чтобы быстро оценить, нужно ли в уточненной декларации проверять повторно этот раздел. Если декларация первичная, то в этой строке просто ставится прочерк.

Далее в раздел вносятся сведения из книги покупок:

в строку 005 порядковый номер записи в книге (п. 45.3 Приложения);
в строки 010 – 180 данные из соответствующих разделов книги – дата и номер счета-фактуры продавца, в том числе исправленного и корректировочного, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, дата принятия на учет товаров, ИНН/КПП продавца или посредника, номер таможенной декларации, стоимость покупок и сумма налога по счету-фактуре (п. 45.4 Приложения);
в строке 190 сумма налога всего по книге покупок. Эту строку нужно заполнять только на последнем листе раздела декларации. На всех остальных листах в этой строке ставится прочерк (п. 45.5 Приложения). Так, например, если в организации за отчетный период 100 счетов-фактур, то она обязана заполнить 100 листов этого раздела. На 99 листах в строке 190 ставится прочерк, а на последнем эта строка заполняется.

Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок"

Это приложение заполняется только в случае внесения изменений в книгу покупок (п. 46 Приложения). Если таких изменений нет, то лист подается пустым. Так же как и в самом разделе 8, здесь нужно указать признак актуальности сведений (строка 001). В строку 005 проставляется итоговая сумма НДС по книге покупок. Строка 008 предназначена для указания порядкового номера записи этого приложения. Строки 010 – 190 заполняются по правилам, аналогичным для раздела 8. Данные по строке 190 используются для внесения изменений в декларацию, если в текущем налоговом периоде были найдены ошибки за уже истекший период (п. 46.1 – 46.7 Приложения).

Раздел 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период", приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж"

Информация в этот раздел вносится тогда, когда у налогоплательщика возникает обязанность по исчислению налога (п. 47 Приложения).

Порядок заполнения раздела, а также его приложения не сильно отличается от вышеуказанного порядка для раздела 8. Разница лишь в том, что данные для заполнения этого раздела берутся из книги продаж – номер и дата счета-фактуры, ИНН/КПП продавца и посредника, номер и дата документа, подтверждающего оплату, стоимость продаж по счету-фактуре в рублях и валюте, стоимость продаж и сумма налога с разбивкой по ставкам НДС (строки 010 – 220). В строках 230 – 280 нужно отразить итоговые суммы по книге продаж, только на последней странице данного раздела. На всех остальных страницах в этих строках ставятся прочерки (п. 47.1-47.5, п. 48-48.10 Приложения).

Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период", Раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период"

Разделы заполняются теми, кто ведет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц по комиссионным, агентским и транспортно-экспедиторским договорам:

налогоплательщиками НДС (в том числе застройщиками);
налогоплательщиками, освобожденными от исполнений обязанности по исчислению и уплате налога;
налоговыми агентами, не являющимися плательщиками НДС (п. 49, п. 50 Приложения).

Как и предыдущие разделы, эти два начинается с информации об актуальности предоставляемых сведений. Далее, в строках 010 – 210 (200) идут сведения о выставленных счетах-фактурах (для раздела 10) и полученных счетах фактурах (для раздела 11) из соответствующих строк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 49.1 – 49.4, п. 50.1 – 50.4 Приложения).

Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации"

БЛАНКИ

Бланк новой формы декларации по НДС

Этот раздел должны заполнять те, кто, либо освобожден от обязанности платить НДС, либо не является налогоплательщиком НДС, либо осуществляет операции, освобожденные от уплаты налога, но только в том случае, если они сами выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 51 Приложения).

В строках 020 – 030 отражаются номер и даты счета-фактуры, в строках 040 – 050 – ИНН/КПП покупателя и код валюты, а в строках 060 – 080 – стоимость товара без налога, размер самого налога, предъявляемого покупателю и и стоимость товара всего, с учетом налога (п. 51.1 – 51.5 Приложения).

Новые правила подачи декларации

ЭТО ИНТЕРЕСНО

В конце 2014 года вступил в силу приказ ФНС России о создании Межрегиональной инспекции по камеральному контролю (приказ ФНС России от 17 июля 2014 г. № 61н). Она будет проверять сведения, содержащиеся в декларациях по НДС. В ее функции будет входить:

сверка и анализ сведений, содержащихся в декларации, выявление противоречий;
выявление противоречий сведений, содержащихся в налоговой декларации, установление причин их возникновения;
выявление налогоплательщиков, злоупотребляющих правом на налоговые вычеты, а также недоплативших налог в бюджет или потребовавших к возмещению из бюджета завышенные суммы налога;
проведение мероприятий налогового контроля по выявленным нарушениям или противоречиям территориальными налоговыми органами, и другие.

Но есть и хорошие изменения. Так, декларацию теперь необходимо подать не до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, как было до 1 января 2015 года, а до 25 числа (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, на пять дней увеличился и срок уплаты НДС в бюджет (п. 1, п. 4 ст. 174 НК РФ).

Отчетность по НДС утверждена приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, который устанавливает:

форму декларации по НДС (КНД 1151001);

формат предоставления декларации по НДС в электронной форме.

Структура декларации по НДС в сервисе

Декларация по НДС формируется в сервисе так:

В сервис добавляются документы.
На основании документов формируются проводки.
Из оборотов по определенным проводкам формируются разделы декларации:
- Раздел 2 — информация об аренде государственного имущества. Этот раздел появляется только если организация в отчетном периоде арендовала госимущество.

Компании, применяющие УСН и отчитывающиеся по операциям с НДС, Раздел 3 не заполняют.

Раздел 8 и Раздел 9 — сведения из книги покупок и книги продаж.

Компании, применяющие УСН и отчитывающиеся по операциям с НДС, Раздел 8 и Раздел 9 не заполняют

Как сформировано число в строке декларации

Чтобы проверить корректность расчета значения в строке:

Нажмите на значок ⍰ в правой части строки. Откроется подсказка, в которой написано, какие обороты и по какому счету сформировали цифру в строке.
Сформируйте анализ счета. Для этого:
1. Нажмите «Бухгалтерский учет » → «Анализ счета » .
2. Укажите период декларации.
3. Выберите счет и аналитику из подсказки.

- Если в подсказке для одного счета указано несколько аналитик, в Анализе счета нажмите Еще аналитика и укажите все аналитики из подсказки.
- Если в подсказке указано несколько счетов, сформируйте Анализ счета по каждому из них. Результаты нужно будет сложить или вычесть – как написано в формуле в подсказке.

Как заполняется раздел 1 декларации по НДС в сервисе

Строка 040 = строке 200 из Раздела 3. Это основная строка раздела 1.

Кто заполняет раздел 2 декларации по НДС

Строка 060 = оборот по кредиту счета 68.аг за отчетный период

Как заполняется раздел 3 декларации по НДС в сервисе

значение в графе 3 = значение в графе 5 / 0.2

Строка 010 - реализация по ставке НДС 20%

графа 5 = оборот по проводке: дебет 90.03 - кредит 68.ндс со ставкой 20%

плюс оборот по проводке: 91.02 - кредит 68.ндс со ставкой 20%

минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой Убытки прошлых лет — 68.ндс со ставкой 20%).

графа 3 = графа 5 / 0.20.

Строка 020 - реализация по ставке НДС 10%

графа 5 = оборот по проводке: дебет 90.03 - кредит 68.ндс со ставкой 10%

плюс оборот по проводке: 91.02 - кредит 68.ндс со ставкой 10%

минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой Убытки прошлых лет — 68.ндс со ставкой 10%).

графа 3 = графа 5 / 0.10.

Строка 030 и строка 040 в сервисе не заполняются.

Строка 041 - реализация по ставке НДС 18%

графа 5 =оборот по проводке: дебет 90.03 - кредит 68.ндс со ставкой 18%

плюс оборот по проводке: 91.02 - кредит 68.ндс со ставкой 18%

минус обороты по проводке: 91.02 с аналитикой Убытки прошлых лет — 68.ндс со ставкой 18%).

графа 3 = графа 5 / 0.18.

Строка 042 в сервисе не заполняется.

Строка 070 - информация о полученных оплатах (т. е. авансах от покупателей и заказчиков)

графа 5 - НДС с полученных авансов.

графа 5 = оборот по проводке: дебет 76.авп - кредит 68.ндс.

графа 3 - полученные авансы − НДС с полученных авансов.

плюс обороты по проводке: (дебет 76.авп — кредит 68.ндс со ставкой 10%) × 110 / 10

плюс обороты по проводке: (дебет 76.авп — кредит 68.ндс со ставкой 18%) × 118 / 18.

графа 5 = обороты по проводке: дебет 76.авв — кредит 68.ндс.

плюс обороты по проводке: дебет 19 — кредит 68.ндс

плюс обороты по проводке: дебет 91.02 Убытки прошлых лет — кредит 68.ндс.

в графе 3 значения нет.

Строка 090 - НДС с уплаченных авансов, принятый ранее к вычету (входит в строку 080, в строке 090 расшифровывается).

графа 5 = обороты по проводке: дебет 76.авв — кредит 68.ндс.

графа 3 не заполняется.

Строка 118 - общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога.

графа 5 = строка 010 + строка 020 + строка 041 + строка 070 + строка 080.

графа 3 не заполняется.

В строках 120 - 210 есть только одна графа с суммами.

Строка 120 - НДС с приобретенных ТМЦ и услуг, а также возвращенных авансов.

Строка 120 = обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 19 с аналитикой Покупка.

плюс обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 91.01

плюс обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 76.авп в части возвращенных авансов.

Строка 130 - НДС с уплаченных авансов.
Строка 130 = обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 19 с аналитикой Аванс.

Строка 180 - НДС налогового агента.

Строка 180 = обороты по проводке: дебет 68.ндс — кредит 19.аг.

Строка 190 - общая сумма НДС, подлежащая вычету.
Строка 190 = строка 120 + строка 130 + строка 170 + строка 180.

Строки 200 и 210 - итоговые строки раздела 3. Заполняется или строка 200, или строка 210:

строка 200 - итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3.

Если строка 118 - строка 190 >= 0, то заполняется строка 200 = строка 118 - строка 190, строка 210 при этом не заполняется.

строка 210 - итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по разделу 3.

Если строка 118 - строка 190

Какую информацию содержат разделы 8 и 9 декларации по НДС в сервисе

Раздел 8 «Сведения из книги покупок»

Раздел 8 формируют:

входящие счета-фактуры, полученные от поставщиков;

входящие счета-фактуры по авансам, перечисленным поставщикам;

Раздел 9 «Сведения из книги продаж»

Раздел 9 формируют:

исходящие счета-фактуры, выданные покупателям;

исходящие счета-фактуры по авансам, полученным от покупателей;

Счет-фактуру на полученный аванс нужно оформить даже в том случае, когда покупатель этого не требует.

У спецрежимников (УСН) - только счета-фактуры к документам оплаты госимущества.

Как в сервисе в декларации по НДС убрать сумму налога к возмещению

Суммы налога к возмещению отражаются в декларации по НДС в строке 050 Раздела 1 и строке 130 Раздела 3.

Что делать, если вы не хотите принимать к вычету НДС из отдельных счетов-фактур в текущем квартале:

Найдите соответствующий входящий счет-фактуру (пункт меню «Документы» → «Счета-фактуры»).
Зайдите в счет-фактуру и перейдите по ссылке в документ-основание (акт, накладную, платежное поручение на аванс).
Измените дату проведения счета-фактуры на дату того квартала, в котором нужно принять этот входящий НДС к вычету.

Почему в декларации по НДС не сформировались разделы 10, 11, 12, кто их должен заполнять

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных на УСН».

Читайте также: