Ндс в грузии

Опубликовано: 29.04.2024

С принятием нового Налогового кодекса в Грузии количество налогов было снижено практически в 5 раз. Сейчас в Грузии взымается 6 налогов – подоходный, НДС, налог на прибыль, имущество, импорт и акциз. В данной статье мы подробнее рассмотрим три национальных налога – подоходный, на прибыль и НДС. Информация позволит узнать, как происходит их начисления в Грузии и в каких случаях возможны исключения для уплаты.

Подоходный налог в Грузии: кто является плательщиком, основная информация, в каких случаях не взымается

Подоходный налог в Грузии взымается с физических лиц-резидентов и нерезидентов по ставке 20%.

Отметим, что походный налог может взыматься по ставке 5%:

От дохода, полученного физическими лицами от сдачи с целью проживания жилой недвижимости, не производя вычеты из него.
Избыточный доход от предоставления автотранспортных средств, жилой недвижимости и земельных участков.

В каких случаях происходит освобождение от уплаты подоходного налога в Грузии?

В Грузии существуют льготы, предусматривающие неуплату подоходного налога. В случае, если у физического лица возникает право на несколько льгот, то применяется наивысшая из них.

Если доход не превышает 3000 лари в год, его могут не уплачивать следующий круг лиц:

Участники боевых действий за территориальную целостность Грузии и Второй мировой войны.
Лица, которые имеют звание «Мать Грузии».
Лица, усыновившие или взявшие на воспитание ребенка.
Матери-одиночки.

Также воспользоваться льготой по неуплате этого налога в Грузии могут лица с ограниченными возможностями, если их годовой доход не превышает 6000 лари.

Также, Налоговым кодексом предусмотрено освобождение от подоходного налога:

Доходы нерезидентов, полученные от работы в иностранных дипломатических учреждениях на территории Грузии.
Гранты и государственные академические стипендии.
Государственные, накопительные и возвратные пенсии и компенсации.
Прибыль некоммерческой организации, полученная для благотворительной деятельности.
Алименты.
Денежные призы, полученные спортсменами.
Доход, полученный впоследствии развода.
Излишек за продажу жилой недвижимости, которая находилась в собственности не более 2 лет.
Излишек за продажу автотранспорта, находившегося в собственности не более полугода.
Компенсация за сдачу крови.
Имущество, полученное при приватизации.
Имущество, полученное безвозмездно как компенсация в случае стихийных бедствий.
Компенсация лицам с гуманитарным статусом или беженцам, временно перемещенным лицам.
Доход от предоставления имущества в лизинг нерезидентами.
Доходы, полученные от не находящихся на территории Грузии источников.
Военные пособия получившим увечья, или в случае гибели лица.
Доходы нерезидентов в виде заработной платы за наемную работу, выполняемую менее 30 календарных дней на территории Грузии.

Налог на прибыль в Грузии и все что нужно про него знать

Плетельщиками налога на прибыль в Грузии являются предприятия резиденты и нерезиденты, которые:

Получают доход от коммерческой деятельности, постоянно находясь в Грузии.
Получают доход от коммерческой деятельности с источника, находящегося в Грузии без постоянного пребывания в стране.

Объектом данного налога является прибыль предприятия, которая является разницей между совокупным доходом и сумой вычетов. Если предприятие-нерезидент не имеет постоянного учреждения, налог на прибыль облагается у источника уплаты без вычетов.

Налог на прибыль в Грузии уплачивается по ставке 15%. Но в Налоговом кодексе предусмотрено исключение – предприятия, получающие прибыль от операций с нефтью и газом, уплачивают налог по ставке 10% (в случае, если договоры были заключены до 1 января 1998 года).

В Грузии есть исключения, по которым прибыль предприятия может быть освобождена от налога. В этот перечень входит прибыль:

Бюджетных, благотворительных и международных предприятий, полученная не от экономической деятельности.
Пожертвования.
Членские взносы.
Гранты.
Национального банка Грузии.
От реализации предметов религиозного назначения.
Международных финансовых компаний от предоставления услуг, выполнения финансовых операций, продажи ценных бумаг нерезидентов Грузии и международных финансовых компаний.
От предоставления имущества, не связанного постоянным учреждением в Грузии, в лизинг нерезидентом.
Международных инвестиционных фондов.
Компенсация за возмездное предоставление услуг поручительства.

Также, сроком на 15 лет от налога на прибыль освобождены компании, зарегистрированные в Свободных туристических зонах.

Отметим, что в Грузии действует так называемая «эстонская модель» налогообложения. Суть заключается в том, что прибыль компании, которая реинвестируется обратно в компанию, не облагается налогом в Грузии.

Если вы планируете начать вести коммерческую деятельность на территории Грузии и хотите узнать подробнее про налог на прибыль и возможности исключения его уплаты для вашего вида деятельности, рекомендуем воспользоваться услугой: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компани».

Налог на добавленную стоимость в Грузии – узнайте подробную информацию

НДС в Грузии уплачивается по ставке 18% от итоговой суммы операций, экспорта и реэкспорта товаров, выполненных в отчетный период. Плательщиками налога на добавленную стоимость в Грузии являются лица:

Зарегистрированные и обязанные зарегистрироваться как плательщик НДС.
Производящие постоянный или временный ввоз товаров в страну без обязательства регистрации.
Нерезиденты (без регистрации в качестве плательщика НДС и имеющие статус постоянного нерезидента), предоставляющие услуги на территории страны.
Товары, которые реализуются на аукционе в счет уплаты налоговой или другой финансовой задолженности.

В Грузии налогом на добавленную стоимость облагается:

Экспорт.
Временный ввоз.
Импорт.
Реэкспорт.
Поставки товаров и услуг в рамках коммерческой деятельности.
Использованные для некоммерческой деятельности товары и услуги, приобретенные по НДС, если плательщик получил по нему зачет.
Остаток товара в случае отмены регистрации в качестве плательщика НДС в Грузии.
Получение бартером на долю в предприятии товаров и услуг в индивидуальную собственность.
Основные средства, возвращаемые арендодателю по истечению или досрочному разрыванию договора аренды.
Операции по обмену товарами и услугами.

В Грузии возможно освобождение от НДС товаров и услуг с правом и без права на зачет.

Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождается импорт/поставка:

Ценных бумаг, иностранной и/или национальной валюты.
Золота и слитков из него, которые передаются Национальному банку.
Недвижимого, движимого имущества и драгоценностей с дальнейшим признанием их государственной собственностью.
Имущество, принадлежащее государству по приватизационной программе.
Природного газа для производства электроэнергии и теплоэнергии.
Товаров религиозного назначения.
Акцизных марок Службой доходов.
Пестициды, химикаты, посадочные и посевочные культуры согласно утвержденному перечню правительством, предназначенные для сельского хозяйства.
Предназначенных для маркировки подакцизных и не подакцизных товаров.
Горючего в баке (стандартном) въезжающего на территорию Грузии транспорта.
Товары, представленные в таблице ниже.

Название товара	Код Национальной товарной номенклатуры ВЭД
Тетради	4820 20 000 00
4801, 4802 55, 4802 61 100 00 и 4810 22
Солодковый корень	1211 90 980 00
Природный неочищенный шеллак	1211 20 000 00, 1301 20 000 00 и 1301 90 000 00
Желатиновые капсулы	1504 20, 1515 30, 1520 00 000 00, 1702 11 000 00, 3912 12 000 00, 3912 31 000 00, 7010 10 000 00, 7010 90 790 00 и 9602 00 000 00
Сырье и субстанции для лечебных целей	28 и 29 группа
Фармацевтическая продукция (кроме жевательных резинок)	30 группа
Медицинского и ветеринарного назначения	8419 20 000 00, 9001 30 000 00, 9001 40, 9001 50, 9018–9022 (кроме 9019 10 900 00), 9025 11 200 00 и 9402 90 000 00
0102 21, 0103 10 000 00, 0104 10 100 00, 0104 20 100 00, 0105 11, 0511 10 000 00, 0602 10, 2503 00, 2803 00, 3101 00 000, 3103-3105, 3808 91, 3808 92 и 3808 93
Легковые автомобили	8703
Книги, журналы, газеты, ноты	4901, 4902, 4903 00 000 00 и 4904 00 000 00
Детское питание и предметы детской гигиены	Соответствующая маркировка при поставке
Диабетический хлеб	Соответствующая маркировка при поставке
Шасси, кузова, части и устройства	8706 00 190 00, 8706 00 990 00, 8707 90 100 00, 8707 90 900 00, 8708 10 900 00, 8708 29 100 00 – 8708 40 900 00, 8708 50 900 00 – 8708 70 100 00, 8708 80, 8708 91, 8708 92, 8708 93, 8708 94 и 8708 99
8802 11 100 00, 8802 12 100 00, 8802 20 100 00, 8802 30 100 00 и 8802 40 100 00
8903

Также не облагается НДС без права на зачет предоставление земельного участка, доли в товариществе.

Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются услуги:

Медицинские.
Финансовые.
Строительство, роспись и реставрация храмов и памятников, заказанные грузинской Патриархией и Министерством культуры и охраны памятников.
Ритуальные.
Сервитута.
Ухода и опеки за детьми образовательными учреждениями.
Уход за больными и лицами старше 60 лет.
В сфере искусства и спорта, предоставленные несовершеннолетним лицам.
Пассажирского транспорта по регулируемым ценам.
Образовательные.
Маркировки не подакцизных и акцизных товаров.
Уборки населенной территории.
Для ликвидации аварий, стихийных бедствий и катастроф.

С правом на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются:

Товары и услуги для пользования иностранными дипломатическими представительствами.
Услуги отправления и получения груза, оказываемые ж/д и автовокзалами, аэро- и морскими портами.
Навигационные, информационные и диспетчерские услуги, оказываемые аэро- и морскими портами.
Услуги экспедиторов.
Услуги агентирования в портах.
Реализация (услуги) билетов на международные пассажирские перевозки.
Услуги таможенного контроля, входящие в стоимость международного пассажирского билета.
Передача товаров и оказание услуг государству безвозмездно.
Поставка активов в виде взноса в капитал или при реорганизации организации.
Поставка Национальному банку золота.
Ввоз иностранных туристов и оказание им туристических услуг.

Льготные налоговые режимы Грузии, в которых не удерживается налог на прибыль и НДС

Для желающих воспользоваться преимуществами льготных зон предлагаем услуги, которые позволят быстро и без проволочек зарегистрировать компанию в них:

В Грузии есть возможность воспользоваться налоговыми льготами по уплате НДС и налога на прибыль, если зарегистрировать компанию еще в одном налоговом режиме – Свободное складское предприятие. В этом случае организация выступает как логистическая единица для международных транзитных компаний и не уплачивает корпоративный подоходный налог с прибыли от реэкспорта через Свободное складское предприятие и НДС за поставку товаров.

Среди иностранцев, которые покупают недвижимость в Грузии, россияне давно стали безоговорочными лидерами. Согласно данным Правительственной комиссии по вопросам миграции Грузии, за последние четыре года из иностранцев в Грузии недвижимость чаще всего покупали граждане России – за 2018 год наши соотечественники приобрели около 40% от общего количества объектов местного рынка. Также большой интерес к грузинским квадратным метрам отмечается среди представителей Ирана, Украины, Армении, Турции, Азербайджана и США. Также статистика показывает, что в 2018 году, по сравнению с 2017 годом, удвоились случаи регистрации квартир, владельцами которых стали граждане других стран.

Покупка жилья

В процессе покупки недвижимости оплачивается только государственная пошлина – это происходит в момент регистрации договора купли-продажи в Доме юстиции. Размер оплаты составляет 150 лари (52 доллара) с быстрой регистрацией день в день или 51 лари (18 долларов) с регистрацией в течение четырех рабочих дней.

Расходы на владение недвижимостью

В период эксплуатации жилья владелец обычно оплачивает стоимость обслуживания здания апарт-отеля или жилого дома и прилегающих к нему территорий. Этот тариф разнится от 0,5 лари (17 центов) до 1доллара (2,8 лари) за 1 кв.м в зависимости от проекта и его статуса. Все остальное оплачивается по счетчикам - газ, электричество, водоснабжение и интернет/ТВ - это все статьи расходов, их количество минимально. Дополнительно налогом облагается доход с аренды недвижимости – если он имеет место быть, то расходы составят 5% от дохода.

Налог на имущество

Как и во многих странам, в Грузии существует налог на имущество - он дифференцирован в зависимости от суммарного дохода семьи и распространяется на налоговых резидентов Грузии, то есть на физические лица, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков в налоговых органах Грузии. Если речь идет об имуществе юридических лиц, то и здесь есть свои вариации, но обычно в обоих случаях налог не превышает 1%.

Стоит отметить, что налог на имущество физических лиц включает в себя и незавершенное строительство, здание или его часть. Налог на имущество физического лица исчисляется на основании декларации, поданной в налоговый орган. Последний срок подачи декларации в Грузии - не позднее 1 ноября, оплата осуществляется не позднее 15 ноября календарного года.

Годовая ставка налога на облагаемое налогом имущество физического лица дифференцируется по доходу семьи налогоплательщика в течение налогового года и определяется следующим образом:

- для семей с доходом до 100 000 лари (34 700 долларов) - не менее 0,05% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 0,2%;

- для семей с доходом 100 000 лари ((34 700 долларов) и более - не менее 0,8% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 1%.

Физическое лицо подает налоговую декларацию на имущество, если доход семьи этого лица превышает 40 000 лари (13 880 долларов) в предыдущем календарном году.

Налоговый кодекс Грузии также предусматривает особые льготы для лиц, которые арендуют землю, закрепленную за ними, более двух лет. Избыток недвижимости, как правило, освобождается от уплаты налога, если он принадлежит физическому лицу более двух лет.

Расходы при продаже

В случае продажи собственник недвижимости также выплачивает налог на прибыль в размере не более 5%, однако и этот налог распространяется только на налоговых резидентов Грузии. Никаких других налогов на недвижимое имущество на сегодняшний день не существует.

Налоги на дарение и наследование

При условии, что объект переходит в собственность ближайшим родственникам (I и II степень родства), он не будет облагаться налогом при его любой стоимости. Также не будет облагаться налогами аналогичный процесс дарения и наследования имущества родственникам III и IV степени родства, если его рыночная стоимость не превышает 150 000 лари (50 000 долларов).

Расходы на ведение бизнеса

Налогообложение местного бизнеса также прозрачно и на сегодняшний день в Грузии действуют такие налоги для юридических лиц:

налог на прибыль — 15%
НДС — 18%
налог на импорт — 0%/5%/12% в зависимости от продукции
акциз — устанавливается в зависимости от разновидности товаров и услуг (ставки налога указаны в статье 188 НК Грузии)
налог на имущество — до 1%

Все налоги кроме последнего признаны национальными, а налог на имущество — региональным или местным. Очень важное значение для учредителей компаний имеет также размер налога с дивидендов. Здесь его ставка установлена на уровне 5%.

Кроме налогов грузинские компании, начиная с 2019 года, также обязаны платить 2% от размера заработной платы своих работников в Пенсионный фонд страны.

Сегодня Грузия идет по европейскому пути развития, поэтому среди прочего внедрила в своей стране такую систему налогообложения, которая сделала абсолютно прозрачным механизм начисления и учета налогов, упростив таким образом жизнь граждан как физических лиц и предпринимателей. Грузия отличается низкими налоговыми ставками в том числе и для увеличения приток иностранных инвестиций в страну – это создает привлекательную экономическую среду и инвестиционный потенциал для инвесторов, заинтересованных в нашей стране.

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Галину Дмитриеву, представителя Nazarov & Partners в Грузии

Татьяну Свяжину и Марину Дехтиареви, экспертов компании Hgroup

Грузия – очень привлекательная для инвестиций страна

Налоговая система

Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:

Подоходный налоговый платёж.
Налоговый взнос на прибыль.
НДС.
Акциз.
Таможенный сбор.
Налог на имущество.

Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.

Реформа налоговой системы Грузии

Налог на прибыль и подоходный налог

Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии. Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму. Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.

Налог на доходы физических лиц в 2021 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.

Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов. Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней. То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.

Как исчисляется подоходный налог в Грузии и других странах

Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.

Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.

Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:

Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
Особами, воспитывающих приёмных детей.
Матерями-одиночками.

Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.

Сравнение систем налогообложения в странах СНГ

Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.

Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:

Получение авторского гонорара (роялти).
Получение дивидендов.
Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
Сдачи в аренду движимого имущества.

Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.

Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.

Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.

Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:

Сдачи крови.
Получения грантов.
Получения алиментов.
Присвоения денежных призов.
Получение прибыли от развода.
Получения имущества при процессе приватизации и другое.

Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.

Общая налоговая нагрузка в разных странах

НДС в 2021 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.

Что такое НДС и кто плательщик налога в Грузии?

Налог на добавленную стоимость – это косвенный сбор, который увеличивает стоимость поставляемых (импортируемых) товаров и услуг, оплачивается потребителем/импортером. При этом обязательство по его уплате лежит непосредственно на импортере или поставщики продукции/услуг, который зарегистрированный как плательщик НДС.

В соответствии с грузинским законодательством нести фискальное обязательство должны:

лица, зарегистрированные как плательщики налога;
лица, которые обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика данного налога;
импортеры или лица, осуществляющие временный ввоз товаров в страну (однако это требование касается только указанного товара и не требует от лица обязательной регистрации в качестве плательщика VAT);
нерезиденты, предоставляющие услуги на территории Грузии без регистрации плательщиком НДС и постоянного учреждения, находящегося на налоговом учете (касательно только этих услуг);
лицо, которое в рамках договорных мер обеспечения обязательства передает имущество (товары) кредитору (только для этой сделки и подлежит возмещению без обязанности регистрации);
лицо, чьи товары продаются в рамках меры по обеспечению фискального долга или в целях оплаты другого денежного обязательства (кроме штрафов, налагаемых уголовным и административным законодательством), на аукционе, прямой продажей или иным образом, (только по этой сделке, без обязанности регистрации);
лицо, чье обеспечение продано в соответствии с грузинским законодательством по делу о несостоятельности (только эта операция, без обязанности регистрации).

Ставка VAT в Грузии составляет 18% от облагаемого оборота или импорта товаров. При временном ввозе товаров – 0,54% от пошлины, предусмотренной за временный ввоз товаров за каждый полный и неполный месяц нахождения товаров на таможенной территории страны, но не более 18%.

Кто обязан регистрироваться в качестве плательщика НДС в Грузии

Взять на себя обязанности по уплате данного фискального платежа должны частные предприниматели и компании, чей оборот в течение непрерывных 12 месяцев превышает 100 000 лари (около 34 000 USD). Подать заявку на регистрацию необходимо в течение 2 рабочих дней после превышения указанной суммы. При этом обязанности по уплате обязательства возникают уже с транзакции, которая превысила 100 000 лари.

Зарегистрироваться исполнителем этого фискального обязательства в Грузии достаточно просто, и сделать это можно 2 способами:

Также стать плательщиком НДС можно и в добровольном порядке.

Случаи, когда можно отметить статус плательщика НДС в Грузии

Частный предприниматель или юридическое лицо имеет право обратиться в Службу доходов с заявлением об отмене регистрации плательщиком сбора на добавленную стоимость, в следующих случаях:

если совокупная сумма налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев не превышает 100 000 лари (за исключением операций, не облагаемых налогом, и операций, облагаемых налогом, освобожденных от права вычета) и прошел 1 год от даты последней регистрации в качестве плательщика VAT;
если одновременно выполняются следующие условия: лицо добровольно зарегистрировалось в качестве плательщика налога; с момента регистрации не прошло 30 календарных дней; нет фактов подтверждающих наличие налогооблагаемых операций; не было поданных деклараций по НДС.

Сроки подачи деклараций и уплаты НДС в Грузии

В соответствии с действующим законодательством лица-плательщики VAT обязаны ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца подавать декларации и уплачивать сбор.

В случаях временного ввоза товаров:

если компания/предприниматель не зарегистрированы в качестве плательщика НДС – не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным месяцем, при этом последний платеж необходимо осуществить в день завершения временного ввоза товаров. Заинтересованное лицо также имеет право выполнить все обязательства одновременно;
если лицо зарегистрировано плательщиком НДС, тогда ему не нужно начислять сбор на добавленную стоимость. Считается, что он учел соответствующую сумму фискальных обязательств по этим товарам.

В случае импорта товаров, VAT уплачивается в соответствии с правилами, установленными для уплаты ввозных пошлин. Однако для товаров, которые относятся к кодам: 8401-9033, начисленный фискальный сбор уплачивается не позднее, чем через 45 дней после выпуска товара.

Практические вопросы, связанные с налогом на добавленную стоимость в Грузии

Обязана ли компания/предприниматель регистрироваться плательщиком данного фискального обязательства, если он является производителем/импортером подакцизных товаров?

Только если ввоз подакцизных товаров освобожден от уплаты фискальных платежей с добавленной стоимости, в противном случае необходимо обратиться в Службу доходов для регистрации в качестве плательщика налога до фактической поставки подакцизных товаров.

Физическое лицо продало в квартиру по цене превышающей 100 000 лари. Нужно ли ему регистрироваться как плательщику НДС?

Нет, не нужно. Так как продажа до 4 объектов недвижимости в Грузии, которые принадлежали физическому лицу 48 месяцев, не относится к экономической деятельности и не облагается фискальными платежами.

Физическое лицо сдает в аренду квартиру или коммерческий объект и за 12 месяцев его выручка превысила 100 000 лари. Обязано ли ему регистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость?

Аренда имущества в соответствии с законодательством является налогооблагаемой операцией и поэтому после того, как размер выручки превысил ограничение, лицу необходимо в течение 2 рабочих дней зарегистрироваться плательщиком VAT.

Физическое лицо продало свою долю в принадлежавшей ему компании за сумму, превышающую 100 000 лари. Нужно ли ему регистрироваться и платить сбор?

Продажа доли юридического лица — это финансовая операция, которая освобождается от НДС без права вычета. Соответственно, физическое лицо не обязано регистрироваться в качестве плательщика НДС и нести фискальные обязательства.

Нужно ли платить налог с процентов, полученных физическим лицом по ссуде, если сумма превышает 100 000 лари?

Процентный доход не облагается VAT, и поэтому физлицу не нужно регистрироваться в качестве плательщика.

Компания-плательщик НДС бесплатно передала товар другой компании. Будет ли облагаться налогом эта сделка?

Бесплатная передача товара считается налогооблагаемой сделкой и поэтому подлежит налогообложению. При этом фискальные обязательства рассчитываются исходя из рыночной стоимости товаров.

В случае отмены регистрации компании в Грузии в качестве плательщика НДС, облагается ли остаток товаров налогом на добавленную стоимость?

Все товары полученные компанией за день до даты отмены регистрации облагаются налогом, при этом сумма налогооблагаемой операции рассчитывается на основании данных баланса.

Нерезидент оказал услуги плательщику НДС на территории Грузии, сможет ли плательщик НДС рассчитывать на возврат налога и на каком основании?

Для возврата налогу лицу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, сумма возмещения, начисленная и отраженная в декларации по НДС, является основанием для получения вычета одновременно.

Как нерезидент облагается НДС в Грузии?

Услуги, предоставляемые нерезидентом налоговому агенту на территории Грузии, облагаются налогом в соответствии с правилом возврата VAT. Налоговый агент начисляет налог на добавленную стоимость на сумму, подлежащую оплате за услугу.

Для целей налогообложения налоговым агентом считается любая компания/предприниматель-резидент (кроме некоммерческого лица и предприятия свободной индустриальной зоны) и постоянное представительство нерезидента. В этом случае не имеет значения, зарегистрирован ли налоговый агент в качестве плательщика VAT.

Резидент Грузии купил в нерезидента нематериальный актив (лицензию). Облагается ли эта операция НДС?

Покупка резидентом Грузии нематериального актива, облагается налогом, поскольку местом обслуживания является место регистрации лица, получающего услугу (Грузия). Соответственно, сумма, уплаченная за покупку нематериальных активов нерезиденту, будет облагаться налогом по ставке 18% возмещенного VAT.

Как нерезидентам избежать уплаты НДС

Налог на добавленную стоимость не платится компаниями с экспортной выручки в случае:

если они зарегистрированы в одной из Свободных индустриальных зон Грузии. В принципе на территории этих зон вообще не действует VAT, поэтому там стоимость услуг и товаров на 18% дешевле, чем на другой территории государства;
если это представители IT-сферы, которые получили статус «Лица виртуальной зоны» Грузии.

Благодаря возможности оптимизировать налогообложение эти статусы очень привлекательны для нерезидентов, желающих открыть компанию в Грузии.

Если вам нужно оптимизировать свои расходы и при этом получить возможность осуществлять международные расчеты мы рекомендуем вам зарегистрировать компанию в Грузии со счетом в местном банке или международной платежной системе. Пишите нам на емейл: info@offshore-pro.info и мы поможем вам получить прекрасный инструмент для решения бизнес-задач в международных масштабах.

Читайте другие интересные статьи портала GeorgiaWealth.info:

Смена налогового резидентства – один из основных инструментов позволяющих снизить фискальную нагрузку и уйти от выполнения требований, которые устанавливает законодательство юрисдикции. Однако меняя резидентство одной…

«Малый бизнес» - один из самых привлекательных статусов для ведения деятельности в Грузии для иностранцев, работающих как фрилансеры. Его преимущество – всего 1% налога с…

Налоговое резидентство Грузии – это один из законных вариантов оптимизации налогообложения, который активно применяется в международном бизнесе. Для того, чтобы стать налоговым резидентом определенной страны…

Подоходный налог является основным фискальным обязательством, которое несут физические лица резиденты и нерезиденты Грузии. Поэтому очень важно ориентироваться, как и в каких случаях он начисляется,…

Открыть компанию в Грузии целесообразно по многим причинам. Небольшая кавказская страна входит в ТОП-10 стран по легкости ведения бизнеса и наличию благоприятных условий для осуществления…

Грузия – небольшая страна, которая находиться на западе Кавказских гор, а с восточной стороны омывается Черным морем. Экономика страны ориентируется в основном на туризм. Главными…

Многие россияне любят Грузию. Эта страна уже второй год подряд становится лидером по количеству жителей РФ, желающих ее посетить. Так, по данным сервиса для путешественников…

НОВЫЕ СТАТЬИ

Основные тенденции на рынке недвижимости Тбилиси и Батуми за 2020 год

Налоговое резидентство Грузии дистанционно

Многофункциональный комплекс Moedani: самый подробный обзор нового комплекса в Тбилиси

Правила въезда в Грузию с 1 февраля 2021 года для иностранцев

Комплекс White Sails: обзор доходной недвижимости в Батуми

Ставки НДС в Грузии снизились с 20% до 18% еще в 2005 году. Отечественные и зарубежные бизнесмены назвали это одним из главных достоинств нового Налогового Кодекса. Вдобавок к этому в 2012 году Министерство финансов ограничило срок возвращения налога на добавленную стоимость до пяти дней. Это событие положительно повлияло на малый и средний бизнес и сделало налогообложение в Грузии еще лояльнее.

Поэтому многие туристы не только покупают в стране дорогие товары, но открывают бизнес и запускают собственное производство. Давайте разберемся как проходит расчет НДС в Грузии и что нужно сделать обычному туристу или предпринимателю чтобы получить возврат НДС.

Что такое НДС

НДС или налог на добавленную стоимость накладывается на любой товар и услугу, которая продается фирмой по цене даже немного выше ее себестоимости. НДС вычисляется исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже. Налог на товары или услуги в виде надбавки к цене, который уходит в бюджет государства. Производитель товара выплачивает в пользу государства разницу между полным НДС и той частью, которую внес конечный потребитель.

Для покупателя товара или услуги, НДС похож на налог с продаж, т.к. он тоже добавляется к стоимости товара. Такой подход позволяет добиться сразу нескольких целей:

минимизировать риск ухода от уплаты налогов;
освободить от национальных налогов экспортируемые товары;
распределить налогообложение между покупателем и производителем без уплаты налога с одной и той же стоимости.

НДС в Грузии

После формирования современного налогообложения НДС в Грузии не претерпел особых изменений. Ставка налога была и остается на уровне 18% уже более 13 лет. В Грузии налоги продолжают реформироваться и сегодня, а общая налоговая нагрузка не превышает 16,4% — один из лучших показателей в Европе и Азии.

Чтобы понять, как проходит расчет НДС в Грузии, нужно подробнее изучить действующий кодекс. Особенно важно знать какие товары и услуги не облагаются НДС. Декларацию НДС в Грузии не придется заполнять, если покупать следующие товары:

полиграфическая и печатная продукция;
фармацевтическая, а также ветеринарная продукция;
передача товара в свободной индустриальной зоне;
реализация участка земли;
производства электроэнергии и импорт природного газа;
топливо, продающееся в таре;
легковые автомобили, без учета фирм, занятых куплей, продажей, а также арендой автомобилей;
ценные бумаги;
недвижимое и движимое имущество, которое находится в государственной собственности;
и другие.

Также к категории товаров и услуг, которые не облагаются налогом, можно отнести следующие пункты:

транзитные товары экспорта и реэкспорта, а также непосредственно обслуживание этих товаров, к примеру, обслуживание навигацией, обслуживание экспедицией, услуги подготовки документации грузов, услуги инспектирования и т.д.
предоставление услуг по перевозке пассажиров и багажа, в том случае, если пункт отправления или назначения находится за пределами Грузии, а для перевозки составлен и подписан единый транспортный документ;
реализация товара в зоне свободной торговли;
полностью освобождены от НДС туристические организации и все, что связано с туризмом;
и другие.

Если вам или вашей организации на территории Грузии был неправильно рассчитан налог НДС, или налог начислен за необлагаемый добавленной стоимостью товар, то вы можете вернуть средства. Для этого предпринимателю необходимо подать соответствующую декларацию в налоговые органы страны.

Информация о декларировании и возмещении НДС

Обязательство по декларированию НДС есть у компаний, которые встали на учет в Службе доходов в качестве плательщиков НДС (компания может встать на учет добровольно или если ее оборот превышает 100 000 лари в течение 12 календарных месяцев). Декларация подается до 15 числа каждого месяца следующего за отчетным. Продавая товары и услуги у компании возникает обязательство уплатить НДС, при этом приобретая товары и услуги, компания засчитывает уплаченный НДС. Разница между этими двумя показателями может быть как положительной, так и отрицательной.

Когда разница положительная ‒ компания должна заплатить НДС;

Когда разница отрицательная (в случае же, если зачтенный НДС превышает) ‒ то разница аккумулируется на едином налоговом счете и эти средства можно использовать на другие налоги, или, написав заявление в службу доходов, вернуть НДС на банковский счет компании.

Достаточно сложно разобраться самостоятельно в налоговой системе другой страны, а чтобы получить возврат НДС придется очень долго вникать в вопрос. Лучше обратиться к нам и мы с легкостью поможем вам сделать грамотный расчет, заполнить декларацию или вернут налог на добавленную стоимость в самые короткие сроки.

Читайте также: