Ндс с авансов выданных в 1с учет в

Опубликовано: 12.05.2024

Использован релиз 3.0.82

При получении предоплаты (аванса), частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) плательщик обязан исчислить НДС и в течение 5 календарных дней со дня получения денежных средств выставить покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). О том, в каких случаях счета-фактуры на аванс не выставляются, нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс, если предоплата и отгрузка товаров (работ, услуг) приходятся на один налоговый период и между этими датами прошло менее 5 дней, а также как выставлять счета-фактуры на аванс при непрерывных регулярных поставках (выполнении работ, оказании услуг) одному контрагенту, см. здесь.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" порядок регистрации счетов-фактур на аванс определяется следующим образом:

в соответствии с учетной политикой организации – устанавливается в разделе Главное – Налоги и отчеты – НДС (рис. 1). Установленное значение будет автоматически указываться во всех договорах с покупателями (его можно изменить непосредственно в договоре с покупателем в справочнике "Договоры";
индивидуальный порядок регистрации счетов-фактур на аванс с покупателем (отличающийся от порядка, установленного в учетной политике организации) устанавливается в договоре с покупателем в справочнике "Договоры". Для этого в карточке договора с покупателем раскройте блок "НДС" и в поле "Порядок регистрации счетов-фактур на аванс" выберите соответствующее значение (рис. 2).

автоматически по обобщенной номенклатуре, указанной в договоре с контрагентом, если документ "Счет покупателю" не выбран в документе "Поступление на расчетный счет" ("Поступление наличных"), но при этом в договоре с контрагентом указана номенклатура в поле "Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс" (рис. 4);

вручную выбирается из справочника "Номенклатура", если документ "Счет покупателю" не выбран в документе "Поступление на расчетный счет" ("Поступление наличных") и в договоре с контрагентом не указана номенклатура в поле "Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс" (рис. 5).

Смотрите также

Счет-фактура на аванс
Получение аванса
Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
ваш e-mail не передается третьим лицам;

Продолжаем серию уроков (предыдущая часть) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня мы рассмотрим: "Учёт НДС с авансов, оплаченных поставщикам".

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - подписывайтесь на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Ситуация для учёта

Мы (ООО "НДС") подписали договор с ООО "Поставщик" на поставку нам товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

По условиям договора мы должны перечислить аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.

В 1 квартале мы согласно договора перевели аванс поставщику в размере 90 000 рублей.
Во 2 квартале ООО "Поставщик" отгрузил нам товар на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей).

Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также посчитать НДС за каждый квартал.

Суть урока

Мы зачтём НДС с уплаченного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге покупок за 1 квартал.

Затем мы зачтём НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге покупок за 2 квартал.

Наконец, мы начислим (восстановим) зачтённый в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге продаж за 2 квартал.

Итого к возмещению:

За 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
За 2 квартал 150 000 * 18 / 118 - 13 728.81 = 9 152.54

1 квартал

Проводим выписку по банку

Заносим в программу банковскую выписку от 01.01.2016 на перечисление аванса в размере 90 000 рублей для ООО "Поставщик":

Списание с расчётного счёта будет таким:

Следует обратить внимание на следующие пункты:

Вид операции "Оплата поставщику".
Отдельный договор (№1 от 01.01.2016) в рамках которого будут осуществляться расчёты по этой сделке.
Выделенный НДС по расчётной ставке (18/118).

Заносим счёт-фактуру на аванс поставщику

Получив от ООО "Поставщик" экземпляр счёта-фактуры на перечисленный нами аванс заносим его в базу:

Создаём новый документ:

Созданный счёт-фактура на аванс будет таким:

Следует обратить внимание на следующие моменты:

Номер и дата, указанные в счете-фактуре от поставщика (№10 от 03.01.2016).
Вид счета-фактура: "На аванс".
Документ-основание: банковская выписка, по которой мы перечислили аванс с нашего расчетного счета на счет поставщика.
Установленная галка "Отразить вычет НДС в книге покупок".
Код вида операции 02 "Авансы выданные".

Проводим созданный счет-фактуру (кнопка "Провести и закрыть").

Отразили вычет НДС с перечисленного аванса в дебет 68.02 в корреспонденции с кредитом 76.ВА (НДС по авансам и предоплатам выданным).

Регистр "Журнал учета счетов-фактур" пропускаем, он нам не интересен (см. первый урок).

Запись в регистр "НДС Покупки" обеспечивает попадание выданного аванса в книгу покупок.

Формируем книгу покупок

Формируем книгу покупок за 1 квартал:

А вот и полученный счет-фактура на аванс:

Смотрим итоговый НДС к возмещению за 1 квартал

Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем "Анализ учета по НДС":

НДС к возмещению за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:

2 квартал

Поступление товара

Заносим в программу поступление товара от ООО "Поставщик" 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС):

Создаём новый документ:

Накладная от поставщика будет такой:

В полученной от поставщика накладной сумма "без ндс" не была выделена отдельной строкой. Поэтому перед заполнением табличной части мы установили способ расчета налога как "НДС в сумме".

Зачли ранее уплаченный аванс поставщику в дебет 60.01 в корреспонденции с кредитом 60.02 на сумму 90 000 рублей.
127 118.64 (150 000 за минусом НДС) ушли на себестоимость товара (в дебет 41.01 счета) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
22 881.36 ушли на "входящий" НДС, который мы примем к зачету (дебет 19.03) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).

Запись (со знаком +, приход) в этот регистр накапливает наш "входящий" НДС (аналогично записи в дебет 19 счета).

Регистрируем полученный счет-фактуру

Вместе с накладной ООО "Поставщик" передал нам обычный счет-фактуру от 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

Для его регистрации заходим в только что созданный документ "Поступление товаров" и в самом низу:

Забиваем номер и дату счета-фактуры от поставщика.
Нажимаем кнопку "Зарегистрировать"

На этом месте появится ссылка на автоматически созданный счет-фактуру:

Не будем подробно разбирать проводки и движения этой фактуры, так как мы уже занимались этим в первой части.

Смотрим НДС к возмещению за 2 квартал

Вновь формируем "Анализ учета по НДС" (в этот раз за 2 квартал):

НДС к возмещению за 2 квартал получился равным 22 881.36:

Почему 22 881.36?

Это НДС с единственного счета-фактуры полученного от поставщика во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.

А как же уже принятый к зачету НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по уплаченному авансу в размере 90 000, спросите вы?

И будете совершенно правы.

Ведь НДС с аванса, взятого нами в зачет в 1 квартале, должен быть начислен (восстановлен) нами к уплате во 2 квартале, когда поступил товар и нами был получен обычный счет-фактура от поставщика на полную сумму.

Именно на это нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:

Делаем запись в книгу продаж

Чтобы восстановить взятый в зачет с уплаченного аванса НДС заходим в "Помощник по учету НДС":

Выбираем период 2 квартал и нажимаем ссылку "Формирование записей книги продаж":

В открывшемся документе переходим на закладку "Восстановление по авансам" и нажимаем кнопку "Заполнить":

Программа обнаружила, что аванс, НДС с которого был взят нами в зачет в 1 квартале, был зачтен (документ обычный счет-фактура по тому же покупателю и договору) во 2 квартале.

И теперь его НДС нужно восстановить к уплате через книгу продаж - иначе мы бы взяли в зачет НДС с аванса дважды:

Проводим документ "Формирование записей книги продаж" через кнопку "Провести и закрыть":

Восстанавливаем НДС с выданного в 1 квартале аванса в дебет 76.ВА (НДС по выданным авансам) в корреспонденции с кредитом 68.02.

Запись в регистр "НДС Продажи" обеспечивает попадание восстановленного НДС в книгу продаж.

Проверяем книгу продаж

Всё из того же помощника по учёту НДС откроем книгу продаж за 2 квартал:

А вот и авансовый счёт-фактура (ещё говорят счет-фактура по предоплате) из 1 квартала:

Обратите внимание, что код вида операций стал равен 21 (операции по восстановлению сумм налога).

Смотрим окончательный НДС к возмещению за 2 квартал

Вновь открываем "Анализ учета по НДС":

На этот раз сумма к возмещению НДС за 2 квартал соответствует нашим ожиданиям (за вычетом возмещенного НДС с аванса в 1 квартале):

Итого за 2 квартал мы можем возместить 9 152 рубля 55 копеек НДС.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, исчисления которого производятся продавцом при реализации товаров(услуг или работ) покупателю.

Плательщиками НДС являются : организации ( также некоммерческие) и предприниматели.

Налогоплательщиков можно разделить на две группы:

“Внутреннего” НДС - уплачивают налог при реализации товара (работ или услуг) на территории РФ.

“Ввозного” НДС - уплачивается налог при ввозе товара на территорию РФ.

Объектами налогообложения являются:

операции по реализации товаров (услуг, работ) на территории РФ (безвозмездная передача, ввоз товаров на территорию РФ(импорт));

выполнения строительно - монтажных работ для собственного потребления;

передача товаров (услуг, работ) на собственные нужды ( расходы, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации).

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);

уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза

Для вычета необходимо иметь счет - фактуру и первичные документы, которые подтверждают принятые товары (услуги) к учету.

Настройки учетной политики

Для правильного расчета НДС нужно сначала настроить учетную политику организации. Для этого воспользуемся ссылкой “Учетная политика” (“Главное” – “Настройки” – “Налоги и отчеты” – “вкладка НДС”)

Установленный флажок “ведется раздельный учет входящего НДС” - распределение осуществляется через регистры накопления НДС по косвенным расходам.

Флажок “Раздельный учет НДС по способам учета” - учет НДС осуществляется на дополнительном субконто “Способ учета НДС” 19 счет (“НДС по приобретенным ценностям”).

Регистры накопления НДС

Регистр - это объект, который оптимизирует получение данных.

Для .учета НДС используются регистры накопления. Данные регистры предназначены для накопления числовых показателей.

Остатки - предназначены для получения информации “на момент времени”.

Обороты - предназначены для вывода информации “за период”.

Каждый регистр имеет свое предназначение:

“НДС предъявленный” - для хранения информации о суммах НДС., который предъявлен поставщиками приобретенных ценностях.

“НДС покупки” - хранит информацию о записях книги покупок. С помощью данного реквизита формируется отчет “Книга покупок”.

“НДС продажи” - хранит информацию о записях книги продаж. Формируется отчет “Книга продаж”.

Отражение НДС в документах

После настройки учетной политики переходим к созданию документов поступления товаров.

Для этого воспользуемся документом “Поступление (акты, накладные) (“Покупки” - “Поступление (акты, накладные)”.

В форме выбора документа используя кнопку “Поступления” из выпадающего списка выбираем тип операции “Товары (накладные)”

Заполняем данные документа

Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:

При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;

При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;

При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».

Себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

После проведения документа регистрируем счет - фактуру

Нажимаем на появившуюся ссылку

Автоматически переходим в документ “Счет фактура полученный”.

Проставленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения” отвечает за появление счет фактуры в “Книге покупок”.

Проводки счет - фактуры

По 19.03 остаток 0 (ноль).

По 68.02 - дебетовый остаток (государство должно нам на данный момент).

Переходим к формированию книги покупок (“Отчеты” - “НДС” - “Книга покупок”)

Рассмотрим исходящий НДС. ДЛя данной операции воспользуемся документом “Реализация (акты , накладные)”

Списали себестоимость в кредит 41 и тут же отразили ее по дебету 90.02 (себестоимость продаж).

Отразили выручку в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.

Показана задолженность по уплате НДС перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

Сформируем документ ”Счет - фактура выданный” нажав при этом на кнопку “Выписать счет - фактуру”

Сформировалась счет - фактура.

После данных операций переходим для формирования “Книги продаж” (“Отчеты”- -”НДС” - “Книга продаж”)

Анализ учета по НДС

Заходим в пункт меню “Отчеты” - “Анализ учета” - “Анализ учета по НДС”

В открывшейся форме выбираем период за который надо сформировать данный анализ, затем выбираем “Организацию” и нажимаем на кнопку “Сформировать”

В каждом разделе по начислению или вычету налога на добавленную стоимость имеется два показателя:

сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая уже фактически включена в Книгу покупок или продаж

сумма не исчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог быть отражен в Книге покупок или продаж, но не был в них включен.

Нажав дважды на блок откроется начисление НДС, в котором будет указан документ и суммы с НДС и без него.

Начисление НДС по реализации:

Вычет НДс по поступлении:

Помощник учета по НДС

С помощью данной функции можно выполнить регламентные операции по НДС, которые контролируют правильность и последовательность.

Чтобы открыть “Отчетность по НДС” воспользуемся пунктом меню “Операции”.

Проставив флажок “Рассчитать автоматически” программа выполнить все действия сама.

После данной операции можно сформировать отчетность “декларация по НДС” , “Книгу покупок” и “Книгу продаж”.

Декларация по НДС

Налоговая декларация представляется плательщиком в налоговые органы по месту учета. Составлять и сдавать данный отчет по обособленным подразделениям не нужно.

Данная декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Для того чтобы сформировать отчет воспользуемся пунктом меню “Отчеты” - “Регламентированные отчеты”.

Нажав на кнопку “Создать” в форме списка выбираем отчет “Декларация по НДС”

Заполняем форму и нажимаем кнопку “Создать”

Для заполнения отчета воспользуемся кнопкой “Заполнить”

Нажав на кнопку “Заполнить и сохранить”, декларация автоматически подтянет данные в нужные разделы.

В разделе 8 и 9 сформировались книги покупок и продаж.

Заполненный отчет можно сохранить и выгрузить.

Важно заметить, если в отчетный период не было операций, которые облагались или не облагались НДС, нужно представлять нулевую декларацию по НДС.

Отражение НДС при поступлении аванса от покупателей

Для отражения НДС по авансу сперва нужно сформировать документы.

Данный документ создадим в прошлом отчетном периоде.

Начнем с документа “Поступление на расчетный счет” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Создаем документ поступления

Заполняем реквизиты документа

В форме выбираем период за который мы сформировали поступление

После нажав на кнопку “Заполнить”

заполнится табличная часть

Прежде чем выполнять данную операцию, обратим внимание на ссылки, которые находятся внизу нашей формы

Пункт “Нумерация счетов - фактур” нажав на ссылку можно выбрать как будет осуществлятся нумерация счетов - фактур на аванс

Для удобства выбираем пункт “ Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом "А" “

После данной настройки нажимаем на кнопку “Выполнить”

Чтобы проверить сформалась ли счет фактура используем гиперссылку

Данная счет - фактура уже проведена и сформировала проводки и записи в регистре

Проводка, которая сформировалась отражает задолженность к уплате НДС перед государство по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам)

Запись в регистре “ НДС Продажи” показывает что данная счет - фактура попадает в книгу продаж

Проверил, попадает ли счет - фактура на аванс в книгу продаж.

Проверяем итоговый НДС к уплате за предыдущий квартал используя “Анализ учета по НДС”

Создаем документ отгрузки товара в текущем квартале. Воспользуемся документов “Реализация (акты , накладные)”

Дт 90.02.1 - Кт 41.01 - списание себестоимости товара. ( данная сумма будет равна 0)

Дт 60.02 - Кт 62.01 - зачет аванса

Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - отражает выручку за товар и задолженность покупателя перед организацией.

Дт 90.03 - Кт 68.02 - начислен НДС с продажи

Регистрируем счет - фактуру

Проверяем НДС к уплате за текущий квартал “Анализ учета по НДС”

НДС, уплаченный с аванса в прошлом квартале, должен быть взят в зачет при уплате НДС в текущем квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что указывает запись в сером квадратике в отчете по анализу НДС

Таким образом после проведения регламентных операций “Операции по НДС” можно сформировать отчет “Анализ учета по НДС” , в котором видно что сумма по авансу за прошлый квартал попадает в вычеты

Отражение НДС при выплате авансов поставщикам

Для расчета НДС по авансам, которые мы выписали поставщикам, в прошлом квартале, необходимо сформировать документ “Списание с расчетного счета” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Используем кнопку “Списание”

Заполняем шапку документа:

“Вид операции” - “Оплата поставщику”.

“Получатель” - выбираем контрагента, которому перечисляем сумму аванса.

“Сумма” - указываем сумму аванса.

После того как провели документа “Списание с расчетного счета” создаем документ “Счет - фактура полученные” (“Покупки” - “Покупки” - “Счета - фактуры полученные”)

В форме списка документа нажимаем на кнопку “Создать” и выбираем “ Счет - фактура на аванс”

В новом документе заполняем реквизиты:

“Счет фактура №” - указывает номер документа, который передал поставщик

“Контрагент” - выбираем поставщика, которому перечислили аванс.

“Документ - основание” - банковский документ, по которому списали с нашего счета деньги поставщику.

“Вид счет - фактуры” - выбираем “На аванс”

Установленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок” - проставляем его.

“Код операции” - ставим 02 “Авансы выданные”.

После проведения документа переходим к просмотру проводок и отражения данных в регистре “НДС покупки”.

Дт 68.02 - Кт 76.ВА - отражает вычет НДС с первичного аванса.

Отображает, что данная запись попадает в книгу покупок.

Сформируем отчет “Анализ учета по НДС”

В “Книге покупок” также появилась счет - фактура на аванс

Теперь создаем документ поступления, который будет отражать в текущем квартале. Для этого воспользуемся пунктом меню “Покупки” и выберем документ “Поступление (акты,накладные”).

Нажав на кнопку “Поступление” выберем вид операции “Товары (накладная)”

Заполняем все поля и проводим документ

Переходим к просмотру проводок

Дт 60.01 - Кт 60.02 - зачет аванса, который перечислили в прошлом квартале.

Дт 41.01 - Кт 60.01 - поступление товара на склад и задолженность перед поставщиком.

Дт 19.03 - Кт 60.01 - входящий НДС, который принимаем к зачету.

Регистр “НДС предъявленный” - отображает запись поступления товара и суммы ндс, которая накапливает “входящий” НДС

Регистрируем счет фактуру

Как сделали все операции с документами переходим к формированию “Анализ учета по НДС”

По данному отчету видно, что сумма аванса, который принимали в прошлом квартале сейчас подсвечивается “НДС не исчислен”.

Для решения переходим в “Отчетность по НДС” и проводим все регламентные задания.

Сформируем снова отчет “Анализ учета по НДС” и видим что зачет аванса прошел успешно.

«Клерк» Рубрика 1С

С 1 апреля 2012 года вступило в силу постановление Правительства РФ № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011, принятое взамен действующего ранее постановления Правительства РФ № 914 от 02.12.2000.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред 2.0), начиная с релиза 2.0.31, реализована новая система учета НДС, поддерживающая постановление № 1137. Изменения в отражении НДС обязательно нужно учитывать при эксплуатации и сопровождении 1С на предприятии. При этом учет НДС по операциям, введенным до 01.04.2012, ведется по старым правилам. Это видно в настройке параметров учета программы (открывается через меню или вкладку «Предприятие»), на закладке «НДС:

Реализованы новые формы книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур согласно постановлению № 1137, а также поддержка кодов видов операций по НДС согласно Письму ФНС России от 03.02.2012 ЕД-4-3/1657@.

Кроме того, новая система учета НДС в «1С:Бухгалтерии» стала проще, часть регламентных документов уже не нужна. В предыдущих версиях программы упрощенный учет НДС был возможен только при известных ограничениях, а теперь он доступен всем.

Основанием для учета НДС служат полученные и выданные счета-фактуры.

Счет-фактура полученный (на поступление)

Счет-фактуру полученный можно отразить в программе двумя способами.

1) При первом способе необходимо занести документ поступления («Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов» и др.) и провести его. Документ сформирует проводку по учету НДС: Дт 19 Кт 60.Затем на основании проведенного документа поступления нужно ввести «Счет-фактуру полученный», можно ввести его из документа поступления по ссылке «Ввести счет-фактуру».

В созданном документе «Счет-фактура полученный» должны быть заполнены реквизиты: вид счета-фактуры (по умолчанию: «На поступление»), код вида операции (по умолчанию: «01 – Полученные товары, работы, услуги»). Кроме того, имеется флаг «Отразить вычет НДС». Если его установить, то вычет НДС будет сразу отражен в книге покупок, без дополнительной регистрации регламентным документом, а проводка по вычету НДС будет сформирована при проведении счета-фактуры.

При проведении «Счет-фактура полученный» формирует проводку по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка – Ведение книги покупок»).

2) Другой вариант отражения полученного счета-фактуры – регистрация в самом документе поступления. На закладке «Счет-фактура» нужно поставить флаг «Предьявлен счет-фактура» и указать его реквизиты, в том числе код вида операции, а также при необходимости отметить «Отразить вычет НДС» для автоматического отражения в книге покупок. Документ поступления при проведении сформирует проводки по учету НДС: Дт 19 Кт 60, и по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Счет-фактура в виде отдельного документа не сохраняется.

Счет-фактура полученный (на выданный аванс)

Пример: 28.08.2012 организация «Вишера» перечислила на банковский счет ООО «Боровик» аванс в сумме 83600 руб. (в т.ч. НДС 18%) в счет предстоящей поставки товаров. Получатель платежа выставил счет-фактуру на аванс.

Введем документ «Счет-фактура полученный» на основании банковской выписки «Списание с расчетного счета». В созданном документе по умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы выданные». Здесь также присутствует флаг «Отразить вычет НДС». При проведении «Счет-фактура полученный» на аванс формирует проводку по вычету НДС (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»): Дт 68.02 Кт 76.ВА. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка – Ведение книги покупок»).

Счет-фактура выданный (на реализацию)

Необходимо занести в программу документ реализации и провести его. При этом будет сформирована проводка по начислению НДС: Дт 68.02 Кт 90.03. Затем на основании документа реализации нужно ввести «Счет-фактуру выданный» (можно ввести счет-фактуру по ссылке из документа реализации). В созданном документе «Счет-фактура выданный» по умолчанию указан вид счета-фактуры: «На реализацию», код вида операции: «01 – Реализованные товары, работы, услуги». Чтобы счет-фактура попал в журнал учета полученных и выставленных с/ф, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Затем провести документ. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур выданных (меню: «Продажа – Ведение книги продаж»).

Счет-фактура выданный (на полученный аванс)

Счет-фактуру выданный на аванс можно зарегистрировать в программе на основании документов поступления оплаты (приходного кассового ордера или поступления на расчетный счет).

Кроме того, возможна автоматизированная регистрация всех счетов-фактур на выданные авансы за определенный период. Воспользуемся этим вариантом.

По кнопке «Список счетов-фактур (выд.)» откроем созданный счета-фактуру. По умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы полученные». Чтобы с/ф попал в журнал учета счетов-фактур, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Счет-фактура выданный на аванс формирует проводку по начислению НДС с аванса: Дт 76.АВ Кт 68.02.

Oсновные регламентные документы НДС

Документ «Формирование записей книги покупок» сейчас необходим для отражения вычетов НДС по поступлению только в том случае, если в полученном счете-фактуре (или в документе поступления) не был установлен флаг «Отразить вычет НДС». Если флаг был установлен, все необходимые движения регистров и проводки были сделаны счетом-фактурой (или документом поступления), и счет-фактура попадет в книгу покупок. «Формирование записей книги покупок» служит также для отражения вычетов НДС с полученных авансов, по налоговому агенту, по уменьшению стоимости реализации.

Создадим документ (меню: «Операции – Регламентные документы НДС» или «Покупки – Ведение книги покупок») и заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае заполнена только табличная часть «Вычет НДС с полученных авансов». При проведении документ формирует проводку по вычету НДС с аванса: Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Документ «Формирование записей книги продаж» в новой системе учета НДС служит только для отражения восстановления НДС по авансам выданным. Все остальные движения регистров и проводки формируются при проведении счетов-фактур выданных, которые автоматически попадают в книгу продаж.

Создадим документ (меню: «Операции – Регламентные документы НДС» или «Продажи – Ведение книги продаж») и заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае табличная часть «Восстановление по авансам»заполнена. При проведении документ формирует проводку по восстановлению НДС: Дт76.ВАКт68.02.

Документы сохраняются в журнале:

меню: «Операции – Регламентные документы НДС»

Также регламентные документы НДС можно создавать через «Помощника по учету НДС» (вкладки «Покупка» и «Продажа»)

Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур

Сформируем книгу покупок по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Покупка» или меню: «Покупка – Ведение книги покупок»). В ней 4 записи, из них 2 – на аванс.

Теперь сформируем книгу продаж по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Продажа» или меню: «Продажа– Ведение книги продаж»). В ней 3 записи, из них 2 – на аванс.

Сформируем журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по постановлению № 1137 (он доступен как через вкладки «Покупка» и «Продажа», так и через меню: «Покупка – Ведение книги покупок» и «Продажа – Ведение книги продаж»). Отражены все счета-фактуры, в том числе на аванс.

Продолжаем серию уроков (предыдущая часть) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня мы рассмотрим: "Учёт НДС с авансов, полученных от покупателей".

Ситуация для учёта

Мы (ООО "НДС") подписали договор с ООО "Покупатель" на поставку товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

По условиям договора ООО "Покупатель" должен перечислить нам аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.

в 1 квартале ООО "Покупатель" согласно договора перевёл нам аванс в размере 90 000 рублей
во 2 квартале мы произвели отгрузку товара на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей)

Суть урока

Мы начислим НДС с полученного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге продаж за 1 квартал.

Затем мы начислим НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге продаж за 2 квартал.

Наконец, мы зачтём начисленный в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге покупок за 2 квартал.

за 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
за 2 квартал 150 000 * 18 / 118 - 13 728.81 = 9 152.54

1 квартал

Проводим выписку по банку

Заносим в программу банковскую выписку от 01.01.2016 на поступление 90 000 рублей от ООО "Покупатель":

Поступление на расчетный счёт будет таким:

Следует обратить внимание на следующие пункты:

вид операции "Оплата от покупателя"
отдельный договор (№1 от 01.01.2016) в рамках которого будут осуществляться расчёты по этой сделке
выделенный НДС по расчётной ставке (18/118)

Расчётная ставка (18 / 118 или 10 / 110) используется, чтобы выделить НДС, который сидит внутри суммы.

В нашем случае известно, что аванс составляет 90 000 рублей (в том числе НДС).

Ставку НДС берём по умолчанию 18%, а значит для того, чтобы вытащить НДС сидящий в 90 000 делаем несложный расчёт:

90 000 * 18 / 118 = 13 728.81

Программа сделала этот расчёт за нас после того как мы указали расчётную ставку 18 / 118.

Выписываем счёт-фактуру на аванс

Согласно налоговому кодексу после получения предоплаты мы обязаны выставить покупателю авансовый счет-фактуру в 5-дневный срок.

Согласно разъяснениям министерства финансов исключение может быть сделано лишь для непрерывных долгосрочных поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в адрес одного и того же покупателя.

Например, поставка электроэнергии или оказание услуг связи.

По таким поставкам выставление счетов-фактур на полученные авансы возможно не реже 1 раза в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующим за истекшим месяцем.

Открываем обработку для регистрации счетов-фактур на полученные авансы:

Указываем период поиска авансов "1 квартал" и нажимаем кнопку "Заполнить":

Подхватился полученный от покупателя аванс:

Но не будем торопиться и нажимать кнопку "Выполнить", чтобы автоматически ввести авансовый счет-фактуру.

Прежде обратим внимание на нижнюю часть обработки с настройками по нумерации и дате авансовых счетов-фактур:

Нумерация счетов-фактур с отдельным префиксом "А" (от слова аванс) довольно удобная практика, чтобы их можно было легко отличить от обычных счетов-фактур в книге покупок и продаж.

Налоговый кодекс не делает различия между обычными и авансовыми счетами-фактурами.

И хотя наличие префикса или любого другого признака (иногда бухгалтеры ещё пишут "1/АВ", "2/АВ". ) является допустимым - нумерация всех счетов-фактур (и обычных и авансовых) должна быть единой, например, так:

При работе в 1С:Бухгалтерии у нас есть 3 варианта:

делать нумерацию в ручную (зачастую многие бухгалтеры так и делают)
делать автоматическую нумерацию с префиксом "А" (но вот незадача, тогда 1С будет делать отдельную нумерацию для фактур с префиксом и без префикса, например, так: 1, 2, А-1, А-2, 3. )
делать автоматическую единую нумерацию всех выданных счетов-фактур (крайне неудобно для бухгалтера)

Получается, что первый и последний вариант полностью соответствует букве закона, но неудобны в работе.

Второй вариант удобен в работе, но не совсем соответствует закону.

В общем, как ни крути, а мало у кого из бухгалтеров нумерация счетов-фактур находится в идеальном состоянии

Утешает только то, что неправильное указание номера счета-фактуры :

не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре
не влечет для продавца налоговой и административной ответственности

не регистрировать, если аванс был зачтён в 5 дневный срок (указание на такую возможность есть в разъяснении министерства финансов )
не регистрировать, если аванс был зачтён до конца месяца (для поставок, которые попадают под разъяснение министерства финансов)
не регистрировать, если аванс был зачтён до конца налогового периода (только для самых смелых и сильных, кто готов к претензиям со стороны налоговых органов)

Настроив нумерацию и срок выставления, как на рисунке выше, жмём кнопку "Выполнить":

Убедимся, что счет-фактура на аванс создан:

Распечатываем счет-фактуру в 2 экземплярах - один нам, другой покупателю:

Отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 13 728 рублей 81 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам).

Регистр "Журнал учета счетов-фактур" пропускаем, он нам не интересен (см. предыдущий урок).

Запись в регистр "НДС Продажи" обеспечивает попадание аванса в книгу продаж.

Формируем книгу продаж

Формируем книгу продаж за 1 квартал:

А вот и наш счет-фактура на аванс:

Смотрим итоговый НДС к уплате за 1 квартал

Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем "Анализ учета по НДС":

НДС к уплате за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:

2 квартал

Отгружаем товар

Заносим в программу реализацию товара от 01.04.2016 для ООО "Покупатель" на сумму 150 000 рублей (включая НДС):

Накладная будет такой:

Списали себестоимость товара в кредит 41 счёта в корреспонденции с дебетом 90.02.1 (себестоимость продаж). Так как реального поступления телевизора я не делал - себестоимость (сумма проводки) оказалась равна нулю.
Сделали зачет аванса (90 000), уплаченного в 1 квартале.
Отразили выручку (150 000) за товар по кредиту 90.01.1 (выручка от продаж) в корреспонденции с дебетом 62.01 (задолженность покупателя перед нами).
Наконец, отразили нашу задолженность (22 881.36) перед бюджетом по НДС (кредит 68.02) в корреспонденции с дебетом 90.03 (НДС с продаж).

Запись в регистр "НДС Продажи" обеспечивает попадание реализации в книгу продаж.

Выписываем счет-фактуру на отгрузку

Для этого нажимаем на кнопку "Выписать счет-фактуру" в самом низу только что созданного документа реализация товаров:

Распечатываем созданный документ в двух экземплярах - один нам, другой покупателю.

Смотрим НДС к уплате за 2 квартал

Вновь формируем "Анализ учета по НДС" (в этот раз за 2 квартал):

НДС к уплате за 2 квартал получился равным 22 881.36:

Почему 22 881.36?

Это НДС с единственной реализации во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.

А как же уже уплаченный НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по авансу в 90 000, спросите вы?

И будете совершенно правы.

Ведь НДС, уплаченный с аванса в 1 квартале, должен быть взят нами в зачёт при уплате НДС во 2 квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:

Делаем запись в книгу покупок

Чтобы взять в зачёт НДС с аванса заходим в "Помощник по учету НДС":

Выбираем период 2 квартал и нажимаем ссылку "Формирование записей книги покупок":

В открывшемся документе переходим на закладку "Полученные авансы" и нажимаем кнопку "Заполнить":

Программа обнаружила, что аванс, с которого мы оплатили НДС в 1 квартале, был зачтён (документ реализация по тому же покупателю и договору) и теперь его нужно поставить к вычету в книгу покупок (иначе мы бы заплатили НДС с аванса дважды):

Проводим документ "Формирование записей книги покупок" через кнопку "Провести и закрыть":

Для любопытных вернёмся в документ "Формирование записей книги покупок" через ссылку в помощнике по учёту НДС и посмотрим его проводки и движения по регистрам.

Делаем вычет по НДС по предоплате в дебет 68.02 в корреспонденции с кредитом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам) в размере 13 728.81.

Запись в регистр "НДС Покупки" обеспечивает попадание вычета в книгу покупок.

Проверяем книгу покупок

Всё из того же помощника по учёту НДС откроем книгу покупок за 2 квартал:

А вот и авансовый счёт-фактура (из 1 квартала):

Смотрим окончательный НДС к уплате за 2 квартал

Вновь открываем "Анализ учета по НДС":

На этот раз сумма к уплате НДС за 2 квартал соответствует нашим ожиданиям (за вычетом уплаченного НДС с аванса в 1 квартале):

Итого за 2 квартал мы должны к уплате 9 152 рубля 55 копеек НДС.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Читайте также: