Ндс и ндфл разница

Опубликовано: 10.05.2024

Компания заключила договор с физлицом (не ИП) на выполнение каких-либо работ или оказание услуг, например по аренде объекта недвижимости или автомобиля. Казалось бы, обычная история. Однако по таким договорам у бухгалтера могут быть проблемы с учетом НДФЛ и НДС в налоговых расходах компании.

Исключение НДФЛ из расходов налогового агента

В Минфине считают, что по договору с физлицом (не ИП) компания может признать в качестве налоговых расходов стоимость работ (услуг) только после вычета НДФЛ, уплата которого за счет средств налогового агента не допускается. Правда, о каких ситуациях идет речь, в Минфине не уточнили. Вероятно, речь идет о случаях, когда у компании-заказчика нет возможности удержать НДФЛ (например, если расчеты идут не денежными средствами), и компания сочтет возможным начислить его за счет собственных средств.

Вопрос в том, как это толковать: нельзя уплачивать НДФЛ за счет средств компании, когда налог не был удержан из доходов физлица, либо в подобных случаях недопустимо рассматривать сумму НДФЛ как расход компании.

Позиция ведомства довольно странная. Даже если вспомнить о том, что стоимость услуг прописывается сторонами в договоре с учетом всех налогов, в НК РФ нет ни одной нормы, которая бы регламентировала непризнание НДФЛ в налоговых расходах. В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются налоги, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) при реализации. Однако по такой схеме покупателям не предъявляется НДФЛ. А это значит, что нет оснований для его исключения из налоговых расходов, несмотря на то что этот налог изначально включен в стоимость услуг (товаров), отраженных в договоре между компанией и физлицом-исполнителем.

Недавно Верховный Суд РФ вынес решение, опровергающее данную позицию Минфина. В Определении ВС РФ от 09.08.2018 № 310-КГ16-13086 по делу № А36-3766/2015 отмечено, что выплата вознаграждения невозможна без перечисления НДФЛ в бюджет. Эти отчисления — часть стоимости услуг физлица. В вердикте рассматривался вопрос о включении в состав судебных издержек НДФЛ с вознаграждения представителя-физлица. На наш взгляд, решение вполне можно экстраполировать на ситуации с иными выплатами физлицам по договорам на выполнение работ, оказание услуг или аренды их личного имущества.

Упростите работу с требованиями ФНС. Формализованный документооборот и письма ФНС теперь в одном разделе: удобно отслеживать, можно выбирать способ ответа и прикреплять подтверждающие документы в любом формате.

НДС внутри выплат физлицам и завышение налоговых расходов

Если в отношении НДФЛ компании получили своего рода поддержку от ВС РФ, то в отношении НДС такого сказать нельзя — в последнее время участились попытки найти НДС внутри выплат физлицам.

Допустим, компания арендует у физлица (не ИП) некий объект. Полная сумма арендной платы уплачивается арендодателю и включается в налоговые расходы компании. Затем ФНС выявляет и доказывает в суде, что данное имущество сдается в аренду неоднократно, а деятельность физлица содержит признаки предпринимательской. Услуги по предоставлению в аренду имущества, которые оказывает физлицо, подпадают под определение ИП и облагаются НДС независимо от количества объектов, которые находятся у этого человека в собственности (ст. 11 НК РФ).

В результате физлицо обязывают исчислить и уплатить в бюджет НДС со своих доходов, в том числе и с тех, которые ему выплатила компания. А компания-арендатор по цепочке встречной проверки обвиняется в том, что незаконно завысила свои налоговые расходы на сумму НДС. Поскольку бухгалтер даже не подозревал, что внутри суммы расхода может присутствовать НДС, который если и подлежит включению в налоговые расходы, то только в случае осуществления данной компанией операций, освобожденных от НДС. При иных обстоятельствах НДС не может быть отнесен в состав налоговых расходов.

Летом 2018 года в Арбитражном суде Уральского округа обсуждался вопрос: есть или нет предпринимательская деятельность в действиях физлица, которое неоднократно сдавало в аренду свою недвижимость (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.08.2018 N Ф09-5053/18 по делу № А34-8975/2017). Суд установил, что заявитель в проверенные периоды являлся собственником нежилых помещений, которые сдавал в спорном периоде в аренду. Заявитель не оспаривал, что получал от этого доход, который даже отражал в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ.

Однако суд поддержал ФНС и постановил, что физлицо должно уплатить НДС с полученных арендных доходов, причем по ставке 18 %, а не с использованием расчетной ставки.

При заключении договоров с физлицами уточняйте предысторию намерений и действий последних. Если выяснится, что аналогичные договоры физлицо заключает регулярно, но при этом не регистрируется в установленном порядке в качестве ИП, то риск переквалификации такого договора для физлица в его регулярную предпринимательскую деятельность будет высоким и, возможно, компании стоит исключить НДС из налоговых расходов.

Однако если компания не произведет таких действий, в ее защиту есть весьма интересный аргумент: а по какой ставке нужно изъять НДС? Для налогообложения должны «встретиться трое» — объект, налоговая база и ставка, — и если с первыми двумя еще как-то можно смириться, то по поводу ставки возникает спор (см. ст. 143 НК РФ). Оснований для применения расчетной ставки 20/120 для извлечения НДС из суммы выплат физлицу нет, ведь данная ставка предназначена только для налоговых агентов по НДС, но таковым компания в данном случае не является (п. 4 ст. 164 НК РФ). Обвинениям ФНС можно также противопоставить положения ст. 143 НК РФ, в соответствии с которыми физлица не причислены к разряду плательщиков НДС.

Светлана Смирнова, кандидат экономических наук, налоговый консультант I категории, аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины

Собрали в одной статье все самое важное об общей системе налогообложения: будет полезно и тем, кто уже на нее перешел, и тем, кто только планирует переход.

Краткая справка

Если условия упрощенных режимов нет возможности выполнить (и у вас отсутствует регистрация на территории Сколково) — то остается только традиционка.

При любой ошибке или промахе налоговая с удовольствием переводит на ОСНО, пересчитав налоги задним числом. А у иностранных представительств даже выбора нет.

Как перейти? Основная система — это налогообложение, которое устанавливается по умолчанию.

Обязательные налоговые платежи

Налог на прибыль по общим правилам составляет 20% для организаций и 13% с доходов для предпринимателей. К новым льготникам относятся IT-предприятия, им разрешили платить не более 3%. Причем в региональный бюджет уходит целых 0%.

Полный перечень льготников можно найти в ст. 284–284.6 НК РФ.

Остальные организации отправляют в федеральный бюджет 17% и 3% в региональный. Предприниматели полностью на все 13% финансируют бюджет по месту прописки.

Размер налога на добавленную стоимость зависит от вида деятельности и продаваемого товара, он варьируется от 0 до 20%.

Налог на имущество у организаций доходит до 2,2%, у предпринимателей до 2%.

Лимиты

Любой налогоплательщик может попросить освобождение от уплаты НДС. Для этого выручка, очищенная от НДС, за последние 3 месяца не должна превысить 2 млн руб., а в числе продукции не должны присутствовать акцизные товары.

Налоговая база

Простыми словами можно сказать, что это разница между доходами и расходами. Но это формула состоит из нескольких частей.

Отдельно рассчитывается прибыль от реализации, к ней прибавляется внереализационная и вычитаются убытки, подлежащие переносу.

Совмещение

Организации были бы рады, если можно было совмещать с каким-либо спецрежимом, но такой возможности в НК не предусмотрено.

Предприниматели могут скрестить ОСН с ПСН, т.е. купить патент на отличный от традиционного вид деятельности.

А если ООО работает на общей системе налогообложения, может ли ее обособленное подразделение применять упрощенку «доходы минус расходы»?

Невозможно, если головная организация находится на общей системе налогообложения.

Декларации

Обязательное предоставление декларации по прибыли нарастающим итогом — каждый квартал до 28 числа.

Декларацию по НДС надо сдавать до 25 числа ежеквартально.

Это самое интересное. От подтверждения расходов и разъяснения доходов зависит годовое значение прибыли. При получении убытков налог на прибыль не начисляется.

Доходы могут принимать как денежную, так и натуральную форму. Бухгалтеры должны отдельно учитывать доходы от реализации и внереализационные. В ст. 251 есть закрытый список доходов, которые не могут повлиять на налог с прибыли.

От того, какую стратегию организация выбрала в учетной политике, будет зависеть финансовый результат в моменте.

Налогоплательщик имеет право отрегулировать метод признания доходов и расходов.

Метод начисления позволяет доходы считать на день перехода права собственности при реализации имущества (кроме объектов недвижимости) или дату передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав.

Кассовым методом считают доходы в день поступления денег или иного имущества.

Правила признания внереализационных доходов установлены в п. 4 ст. 271 НК РФ.

С расходами ещё сложнее и строже. Они должны выполнять сразу три условия:

быть экономически обоснованы;
связаны с полученным доходом;
документально доказаны.

Несмотря на то, что в кодексе нет четкого списка подтверждающих документов, за любое нарушение оформления подобной первички налоговый инспектор откажет в уменьшении доходов.

Нужно четко понимать, на что вы тратите деньги:

не уменьшают прибыль расходы из ст. 270 кодекса;
в нереализационные можно списать, но в определенном размере (ст. 265 НК РФ);
непосредственно для производство товаров, работ и услуг вы используете прямые и косвенные расходы. Прямые расходы идут в расчет одновременно с реализацией товара, а косвенные единовременно списываются в текущем периоде.

Уплата налога на прибыль

Количество авансовых платежей зависит от размеров бизнеса.

Налогоплательщики из п.2 ст.286 НК РФ платят ежемесячные платежи до 28 числа, для этого они должны были достигнуть миллионной выручки без НДС в месяц.
Поквартально обязаны платить налогоплательщики из пункта 3 статьи 286 НК РФ.
Годовой платеж платят все не позднее 28 марта.

Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО?

Налог зависит от налоговой базы, на нее влияют полученные доходы и понесенные расходы. Спасительной таблетки не существует, но есть несколько законных способов:

найти неучтенные расходы, например, на обучение сотрудников, форменную одежду, услуги маркетолога, амортизация основных средств, уплата государственных пошлин и т. д.;
пересмотреть учетную политику;
приобрести основные средства в лизинг;
обнаружить убытки прошлых лет;
использовать льготы по налогу на прибыль.

Разбираемся что такое НДС, откуда он взялся, почему важен и на примерах смотрим кто его платит и когда

НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с бизнесом. Аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все. И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Целых сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

До недавнего времени ставка НДС была равна 18%. К этой цифре многие успели привыкнуть. Так что, когда стало известно, что НДС планируют повышать, общественность начала сильно возмущаться. Многие политологи и экономисты выступали с критикой новых законов. Ведь повышение на 2%, которое могло показаться некритичным, на самом деле привело бы к повышению цен абсолютно на всё.

Тем не менее, с 1 января 2019 года, НДС в России стал официально равняться 20%.

Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 20 процентов. Так как джинсы нам продал их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. То есть именно мы оплатили 20 процентов налога. Если бы его не было, партия стоила бы не 100 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 20 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83 333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х.
Сумма с налогом — Хн.
Хн = Х+Х*20/100
Либо
Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х
Либо
Хн = Х*(1+Y)
Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом:

Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС. И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны).

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

0%
10%
20% (пришла на замену ставке в 18%)

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 20 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Примечание: так как изменения в законодательстве произошли сравнительно недавно (01.01.2019), в интернете ещё можно встретить устаревшие данные, где описана ставка в 18%.

Операции подлежащие обложению НДС

Импорт любого товара
Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается НДС

Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
Инвестирование.
Реализация земельных участков.
Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Действующее законодательство предусматривает обязанность всех юридических и физических лиц уплачивать установленные налоги сборы. Существует достаточно большое количество налогов – на сегодняшний день в России их примерно два десятка, и все они различны по сфере применения, уровню нормативного регулирования, способам расчета, а также имеют свои тонкости. Поэтому хорошо разобраться в них могут только опытные профессионалы.

Для обычного человека, который работает в качестве наемного специалиста и не имеет собственного бизнеса, наибольший интерес представляют всего два платежа – НДФЛ и НДС, т.к. именно эти с этими налогами ежедневно сталкивается большинство. Однако на практике мало кто понимает в чем состоят различия между ними и почему каждый, так или иначе, является их плательщиком. Рассмотрим особенности начисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Налог на добавленную стоимость

Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые реализуют принадлежащие им товары (работы, услуги). Особенность налога состоит в том, что он является косвенным, т.е. заложен в стоимость всех продаваемых товаров и фактически его оплачивает конечный покупатель. Именно поэтому в договорах, чеках об оплате, квитанциях, счетах и прочих документах цена всегда указывается с учетом НДС.

По разным группам товаров применяются разные ставки – на сегодняшний день общая ставка составляет 20%, на многие продукты питания и детские товаров установлена льготная ставка 10%, а по некоторым сделкам налог начисляется по ставке 0% (например – при экспорте товаров за границу на иностранные рынки). Кроме того отдельные виды доходов вовсе не учитываются при формировании облагаемой базы (по сделкам купли-продажи жилых квартир, земельных участков и пр.).

Налог рассчитывается исходя из величины доходов от продажи, при этом полученная таким образом сумма может быть уменьшена на НДС по приобретенным предпринимателем товаров. Иными словами, НДС фактически начисляется от разницы между продажной ценой товара и стоимостью его приобретения, т.е. с «добавленной стоимости», которая включает прибыль предпринимателя (торговую наценку) и иные компенсационные составляющие. За счет данного механизма товар, проходя через цепочку сделок купли-продажи (от производителя к оптовому продавцу, от оптового продавца в мелкооптовому, от мелкооптового продавца к розничному), на каждом этапе формирует базу налогообложения.

НДС также уплачивают те компании, которые осуществляют импортные сделки и ввозят товары иностранного производства в Россию – в этом случае налог рассчитывается от стоимости ввезенных товаров (т.е. добавочная стоимость соответствует цене приобретения).

Налог на доходы физических лиц

Плательщиками НДФЛ являются исключительно физические лица – налог должен быть исчислен и уплачен в бюджет из всех получаемых доходов, как в рамках трудовой деятельности и по договорам подряда, так и при продаже любо имущества.

Основная ставка НДФЛ составляет 13%, она применяется ко всем видам заработной платы и надбавок к ней (премии, доплаты, дополнительные поощрения и пр.). Если физическое лицо получает дивиденды от участия в капитале каких-либо организаций либо является держателем акций, налог по ним рассчитывается по такой же ставке. А вот если работник является иностранным гражданином и находится на территории России менее 183 дней, то на его доходы должна применяться повышенная ставка налогообложения 30% как для нерезидента. Однако если срок его пребывания в стране превысит 183 дня, НДФЛ для него должен рассчитываться как и для резидента – по 13%.

В отношении выигрышей в конкурсах и играх, получаемых в рамках рекламных мероприятий (розыгрыши, проводимые продавцами магазинов бытовой техники, или выигрыш автомобиля на передаче «Поле чудес» и пр.) применяется самая высокая ставка налога – 35%. По этой же ставке облагаются операции при экономии на процентах, когда работодатель выдает своему сотруднику беспроцентные займы или под очень низкие проценты. Некоторые виды доходов физического лица и вовсе не облагаются налогом (доходы от продажи урожая с приусадебного участка, выплаты работодателя компенсационного характера, возмещение вреда, алименты, стипендии, пенсии и т.д.).+

НДФЛ должен рассчитываться отдельно по каждому виду дохода по соответствующей ставке. При этом налогоплательщик имеет право применить налоговые вычеты, чтобы уменьшить причитающуюся к уплате в бюджет сумму. Например, по заработной плате могут быть применены стандартные, социальные либо имущественные вычеты. Стандартные и социальные вычеты предоставляются определенным категориям работников на основании их заявлений, а вот последний вид наиболее актуален для тех, кто имеет непогашенные ипотечные кредиты.

При продаже любого имущества (квартира, автомобиль и пр.) также нужно платить НДФЛ, и точно также облагаемая база уменьшается на сумму вычетов. Если срок владения продаваемым предметом составляет менее 3-х лет, вычет соответствует стоимости, по которой такое имущество ранее было приобретено (т.е. облагается только сумма «прибыли»). Для имущества, которым физическое лицо обладает более трех лет, вычет соответствует продажной стоимости (т.е. фактически налога не будет). Для операций с недвижимостью (продажа собственной квартиры) уже применяется срок не три года, а пять лет.

Общие черты НДС и НДФЛ

Из представленных описаний двух налогов можно выделить следующие объединяющие их черты:

Фактическим плательщиком НДС и НДФЛ являются обычные граждане, т.е. первый является косвенным и обязательно включен в стоимость товара, а второй удерживается непосредственно из доходов.
Обязательность – налоги установлены специальными нормативными документами (Налоговый кодекс и прочие законы) и у плательщика нет возможности избежать их уплаты.
Оба налога являются федеральными, т.е. установлены Законом Российской Федерации и местные органы власти не имеют возможности их менять.
Облагаемая база может быть уменьшена на сумму вычетов.
Дифференцированные ставки налогообложения.

Различия НДС и НДФЛ

Различия этих налогов весьма существенны и могут быть сформулированы в виде следующих тезисов:

Налогоплательщиком НДС является юридическое лицо или Индивидуальный предприниматель, тогда как НДФЛ применяется только к доходам физического лица.
НДС возникает только при осуществлении операций купли-продажи товаров. В свою очередь НФДЛ не всегда связан с осуществлением предпринимательской деятельности.
Различный механизм расчета: разная база налогообложения, способы исчисления (НДС – налог косвенный, а НДФЛ – прямой), применяемые вычеты.
По НДС декларацию подает непосредственно юридическое лицо. По НДФЛ соответствующие отчеты за сотрудников подает работодатель в отношении выплачиваемой им заработной платы (как налоговый агент), а по всем прочим доходам физическое лицо отчитывается лично, и подает декларацию самостоятельно.
НДС поступает непосредственно в Федеральный бюджет, а вот НДФЛ фактически распределяется в том регионе, в котором физическое лицо работает, несмотря на то, что этот налог так же является федеральным.

Как видно, НДС и НДФЛ хотя и имеют схожие черты, это принципиально разные платежи, имеющие свои неповторимые особенности. Однако так или иначе оба налога являются частью каждодневной жизни любого человека.

Каждый гражданин в России обязан платить налоги (ст.57). Срок уплаты налогов устанавливаются законодательными актами и зависят от вида налога, сборов или взносов. Мы должны пройти процедуру подачи федеральных налогов на прибыль, самостоятельно или с помощью налогового бухгалтера. Если вы не ничего не понимаете в налоговой политике, вы, вероятно, не будете слишком подробно останавливаться на теории и практике налогообложения. Но хотя налоговый кодекс общеизвестно очень сложный, налоги разбиваются на отдельные категории, которые легко понять.

Потребительский налог

Потребительский налог – это налог на деньги, которые люди тратят, а не на деньги, которые люди зарабатывают. Налоги с продаж, которые регионы и местные органы власти используют для увеличения доходов, являются одним из видов налога на потребление. Акцизный налог на определенный товар, такой как алкоголь или бензин, является еще одним примером налога на потребление.

Прогрессивный налог

Это налог, который выше для налогоплательщиков с большим количеством денег. В прогрессивной налоговой системе, такой как федеральный подоходный налог, богатые люди платят налог по более высокой ставке, чем менее богатые. Вот почему богатые облагаются налогом больше, чем люди среднего класса, а средний класс облагается налогом по более высокой ставке, чем люди рабочего класса.

Регрессивный налог

Регрессивный налог – это налог, который не является прогрессивным. Это может означать, что налог для состоятельных людей ниже или что налог фиксированный (все платят одну и ту же ставку). Почему единый налоговый регресс? Люди с более низкими доходами чувствуют эффект единого налога сильнее, чем люди с более высокими доходами. Для мультимиллионера налог в 15% не приведет к существенному снижению качества жизни. Для тех, кто зарабатывает 30000$ в год, 15% -ый налог будет означать серьезное снижение покупательной способности.

Пропорциональный налог

Пропорциональный налог такой же, как и единый налог. Налогоплательщики на всех уровнях дохода будут платить одинаковую «пропорцию» в налогах. Как объяснено выше, пропорциональные налоги являются регрессивными налогами. Эти типы налогов распространены в налогах с продаж на уровне штата, но не распространены на федеральном уровне. Любой, кто помнит президентскую кампанию 2012 года, помнит знаменитое пропорциональное налоговое предложение, План 9-9-9. Этот план предусматривал 9% налог на деловые операции, 9% налог на доходы физических лиц и 9% федеральный налог с продаж.

НДС или налог на добавленную стоимость

НДС – это налог на «добавленную стоимость» продукта, разницу между продажной ценой и стоимостью производства товара или услуги. Это форма налога на потребление, которую покупатели платят при совершении покупки, аналогично налогу с продаж.

Так в чем же разница между налогом с продаж и НДС?

Налог с продаж оплачивает покупатель продукта. Только этот последний этап в жизни продукта подлежит налогообложению. Напротив, НДС применяется на каждом этапе цепочки поставок, а затем включается в окончательную стоимость покупки. Если вы путешествуете в страну с НДС, вы, вероятно, не заметите, что платите ее, потому что она включена в цены, которые вы платите. С другой стороны, налог с продаж указывается отдельно в квитанциях.

Налог на имущество

Налоги на недвижимость – это налоги, которые вы платите за дома, землю или коммерческую недвижимость. Если вы решаете, можете ли вы позволить себе купить дом, вы должны учитывать налоги на имущество. В отличие от ипотеки, платежи по налогу на имущество не амортизируются. Вы должны продолжать платить их до тех пор, пока вы живете в доме – если только вы не имеете право на получение льготы по налогу на имущество для инвалидов, пенсионеров или ветеранов.

Налоги на прирост капитала

Налог на прирост капитала применяется к инвестиционному доходу после продажи инвестиций и реализации прироста капитала. Поскольку многие люди вообще никуда не вкладывают свои средства, то они не будут платить налоги на прирост капитала. Существуют также налоги на дивиденды и проценты, вытекающие из простых процентов с банковского счета или дивидендов и доходов от инвестиций.

Наследование/налоги на недвижимость

Налог на имущество и наследство уплачивается после смерти. Налог на недвижимость оплачивается из чистой стоимости покойного. Это налог на привилегию передачи активов наследникам. Существует федеральный налог на недвижимость, и некоторые штаты также взимают свои собственные налоги на недвижимость. Налоги на наследство не существуют на федеральном уровне и являются только законом в нескольких штатах. Это налоги на привилегию наследования имущества, и поэтому их платит наследник, а не имущество умершего.

Налоги на заработную плату

Если вы берете свою годовую зарплату и делите ее на количество раз, которое вам платят каждый год, скорее всего, это число будет выше, чем ваша фактическая зарплата. Одной из причин может быть то, что ваши страховые взносы или 401 (k) взносы вычитаются из вашей зарплаты. Другая причина – налоги на заработную плату. Эти налоги покрывают ваши взносы в Medicare, Social Security, пособия по инвалидности и пособия по случаю потери кормильца, а также в федеральные пособия по безработице. У вас также будут удерживаться федеральные (и, возможно, государственные и местные) подоходные налоги с вашей зарплаты. Вы можете узнать все о налогах на заработную плату здесь.

Подоходный налог

Подоходные налоги делают то, что подразумевает название. Они облагают налогом доход, который вы зарабатываете. Федеральные подоходные налоги являются как прогрессивными, так и предельными. Маржинальный означает, что существуют разные налоговые ставки для разных уровней дохода. Лучшие работники платят высокую ставку налога, но только на сумму денег, которую они имеют в этой верхней скобке.

Таким образом, если вы платите налоги за 2019 год и у вас есть налогооблагаемый доход в размере 50000$, вы будете платить 10% с первых 9 875 долларов, 12% – с 9 875 до 40125$, а затем вы будете платить 22% с дохода от 40125 до 50000$. Так как для вас самый высокий уровень дохода составляет 22%, вы бы могли сказать, что вы платите 22%. Но это не означает, что правительство облагает налогом весь ваш доход в размере 22%.

Скобки и ставки подоходного налога для 2018 и 2019 годов отличаются от предыдущих лет из-за нового налогового плана, принятого в конце 2017 года. Чтобы понять, как эти новые налоговые ставки повлияют на ваши налоги, ознакомьтесь с нашей статьей о налоговом плане и о том, как он повлияет на вас.

Типы налогов

В России существует много видов налогов, и поскольку налоги сохраняются, приятно понимать, какие именно типы работают. Если уплата налогов является постоянным источником стресса для вас, вы можете изменить свой подход. Это может означать, что начинать нужно раньше, с использованием другого программного обеспечения для подготовки налогов или привлечения профессиональной помощи, например, финансового консультанта с налоговой экспертизой.

Инструмент сопоставления финансовых советников позволяет легко найти советника. Просто ответьте на ряд вопросов о вашей ситуации и ваших целях, и вы получите до трех советников, которые отвечают вашим потребностям. Вы можете прочитать их профили, чтобы узнать о них больше, взять у них интервью по телефону или лично и выбрать, с кем работать.

Советы по экономии денег

Наличие ежемесячного бюджета может помочь вам избежать перерасхода. Факторинг налогов, таких как подоходный налог и налог на имущество, в ваш бюджет также может помочь вам планировать свои расходы в течение года. Если вам нужна помощь, чтобы начать, вот пошаговое руководство о том, как сделать бюджет.

Читайте также: