Код плательщика ндс литва

Опубликовано: 14.05.2024

Идентификационный номер налогоплательщика на добавленную стоимость или НДС идентификационный номер ( Vatin ) представляет собой идентификатор используется во многих странах, в том числе стран Европейского Союза , для налога на добавленную стоимость целей.

В ЕС идентификационный номер плательщика НДС можно проверить онлайн на официальном веб-сайте ЕС VIES. Он подтверждает, что номер в настоящее время назначен, и может предоставить имя или другие идентифицирующие данные объекта, которому был назначен идентификатор. Однако правительства многих стран не предоставляют идентификационные номера НДС из-за законов о защите данных.

Полный идентификатор начинается с 3166-1 альфа - 2-ISO (2 буквы) код страны (для Греции, которая использует кроме ISO 639-1 код языка EL для греческого языка, а не его ISO 3166-1 альфа-2 страны код GR ), а затем содержит от 2 до 13 символов. В большинстве стран идентификаторы состоят из цифровых цифр, но в некоторых странах они могут содержать буквы.

Иностранные компании, которые торгуют с частными лицами и некоммерческими организациями в ЕС, могут иметь ИНН, начинающийся с «ЕС», вместо кода страны, например Godaddy EU826010755 и Amazon ( AWS ) EU826009064.

С 1 января 2020 года действительный номер плательщика НДС клиента является существенным требованием для возможности применения нулевой ставки НДС для поставок товаров внутри Сообщества в ЕС. Если номер НДС клиента недействителен, ставка НДС 0% не может быть применена. Компании должны убедиться, что номера плательщиков НДС своих клиентов проверены.

СОДЕРЖАНИЕ

1 НДС по странам
- 1.1 Идентификационные номера НДС в Европейском союзе
- 1.2 Номера НДС стран, не входящих в ЕС
- 1.3 Номера НДС стран Латинской Америки
2 См. Также
3 ссылки
4 Внешние ссылки

Номера НДС по странам

Идентификационные номера НДС в Европейском союзе

Страна	Местное название	Сокращение	2-значный префикс	Формат
Австрия	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer	UID	В	'AT' + U + 8 цифр, - например, ATU99999999
Бельгия	BTW identityenummer / Numéro de TVA	№ TVA

БЫТЬ «BE» + 8 цифр + 2 контрольные цифры - например, BE09999999XX. В настоящее время не выдаются номера, начинающиеся с «1», но это может произойти в любой момент. Обратите внимание, что в старой схеме нумерации было всего 9 символов, разделенных точками (например, 999.999.9XX), просто добавление нуля впереди и удаление точек делает его допустимым числом в новой схеме.

Контрольные цифры рассчитываются как 97 - MOD 97.

Французский ключ рассчитывается следующим образом: Ключ = [12 + 3 * (СИРЕНА по модулю 97)] по модулю 97, например: Ключ = [12 + 3 * (404 833 048 по модулю 97)] по модулю 97 = [12 + 3 * 56] по модулю 97 = 180 по модулю 97 = 83, поэтому налоговый номер для 404 833 048 составляет 83 404 833 048 франков, источник: www.insee.fr

'IE' + 7 цифр и две буквы, например IE1234567FA (с января 2013 г., см. [1] )
'IE' + одна цифра, одна буква / "+" / "*", 5 цифр и одна буква (старый стиль, в настоящее время выводится из обращения, см. [2] )

(IVA = Imposta sul Valore Aggiunto)

Для отдельных людей / фрилансеров это либо «ES» + 8 цифр + буква (для испанцев), либо «ES» + буква + 7 цифр + буква (для иностранцев). например, ESX9999999R

Номера НДС стран, не входящих в ЕС

Страна	Местное название	Сокращение	Код страны	Формат
Албания	Numri i Identifikimit për Personin e Tatueshëm	NUIS	AL	10 символов, первая позиция после префикса - «J», «K» или «L», а последний символ - буква, например K99999999L или L99999999G.
Северная Македония	Едниствен Даночен Број	ЕДБ	МК	15 символов, первые две позиции для префикса «MK», за которым следуют 13 цифр - например, MK4032013544513
Австралия	Номер компании в Австралии	ABN	Австралия	11-значное число, состоящее из 9-значного уникального идентификатора и двух контрольных цифр префикса. Две ведущие цифры (контрольные цифры) будут получены из последующих 9 цифр с использованием вычисления контрольных цифр по модулю 89.
Беларусь	Учетный номер плательщика Учетный номер плательщика	УНП (УНП)	ОТ	9-значный номер (например, УНП 190190190)
Канада	Бизнес-номер Numéro d'entreprise	BN / NE	CA	9 персонажей
Исландия	Номер налога на добавленную стоимость Virðisaukaskattsnúmer	ВСК / ВАСК	ЯВЛЯЕТСЯ	5 или 6 знаков в зависимости от возраста компании
Индия	Налог на добавленную стоимость - идентификационный номер налогоплательщика / Центральный налог с продаж - идентификационный номер налогоплательщика (в большинстве штатов) Неприменимо	ИНН НДС / ИНН	В	11-значный номер, за которым следует V, чтобы указать ИНН НДС (или букву C, чтобы указать ИНН по НДС). Первые две цифры идентифицируют штат, в котором производится регистрация, например, 27 означает штат Махараштра. Система была введена с 01.04.2006. Непригодный
Индонезия	Номор Покок Ваджиб Паяк	NPWP	Я БЫ	15-значное число (например, 02.271.824.1-413.000)
Израиль	מס 'עוסק מורשה / ח"פ	Иллинойс	9-значный номер. Если количество цифр меньше 9, то нужно добавить нули слева. Крайняя левая цифра - 5 для корпораций. Остальные крайние левые цифры используются для обозначения физических лиц. Самая правая цифра - это контрольная цифра (с использованием алгоритма Луна ).
Казахстан	BIN - это бизнес-идентификационный номер

БСН - бизнес-сәйкестендіру нөмірі

PIN-код - это личный идентификационный номер

ЖСН - жеке сәйкестендіру нөмірі

Для 9-значной схемы 2-значный блок, содержащий 8-ю и 9-ю цифры, всегда находится в диапазоне от 00 до 96 и получается из взвешенного контрольного числа по модулю 97 (идентичный алгоритм используется для 12-значной схемы, игнорируя лишний 3-значный блок). Текущая серия по модулю-97 закончилась в течение 2010 года, поэтому с ноября 2009 года для новых регистраций была введена параллельная серия чисел, начиная с 100 nnnn nn и следуя тому же формату, но с двумя последними цифрами, полученными из альтернативного алгоритма, известного как " 9755 ". Алгоритм идентичен алгоритму для установленной серии, за исключением того, что 55 вычитается, чтобы получить контрольный номер (модуль 97), поэтому контрольный номер либо на 55 меньше, либо (если он будет отрицательным) на 42 больше, чем контрольный номер, который номер НДС в установленной серии имел бы, если бы он был идентичен по первым семи цифрам. Детали алгоритма проверки 97-55 должны были быть секретными, но теперь их можно получить в HMRC по запросу.

Форматы GD и HA также могут быть отформатированы как GB888 8 xxx yy для совместимости с ЕС, где xxx - это 3-значное число из короткого формата, а yy - 2-значное контрольное число по модулю 97.

Регистрации на острове Мэн разделяют 9- и 12-значные форматы с Великобританией, с GB в качестве префикса кода страны, но отличаются наличием 00 в качестве первых двух цифр. Номера с 01 по 09 в первых двух цифрах зарезервированы HM Revenue & Customs для справочных схем Великобритании без НДС.

Номера НДС стран Латинской Америки

Страна	Местное название	Сокращение	Код страны	Формат
Аргентина	Código Único de Identificación Tributaria	CUIT	AR	11 цифр
Боливия	Número de Identificación Tributaria	NIT	BO	7 цифр
Бразилия	Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (компании) или Cadastro de Pessoa Física (юридические лица )	CNPJ или CPF	BR	CNPJ состоит из 8-значного основания, 4-значного корня и 2-х контрольных цифр. Обычно он пишется как «11 .111.111 / 0001-55», чтобы быть более удобочитаемым, и CPF, состоящий из базы из 9 цифр и 2 контрольных цифр, записывается как «123.456.789-00».
Чили	Уникальный налоговый номер Rol Único Tributario	RUT	CL	8 цифр, одно тире, 1 контрольная цифра (0-9, K)
Колумбия	Número De Identificación Tributaria	NIT	CO	9 цифр и 1 контрольная цифра
Коста-Рика	Седула Юридика	CR	Personas físicas nacionales: 9 и 12 цифр. Это Cédula de Persona Física (национальный идентификационный номер человека) без дефисов.

Personas físicas extranjeras: 10 и 12 цифр. Это NITE (Número de Identificación Tributaria Especial) без дефисов.

Юридическая личность: 10 и 12 цифр. Это Cédula de Persona Jurídica (национальный идентификационный номер предприятия) без дефисов.

Persona extranjera (резидент): 11 и 12 цифр. Это DIMEX (Documento de Identificación de Migración y Extranjería) без дефисов.

Компании: 3 цифры, 6 цифр (ГГММДД), 3 цифры (например, P & G851223B24)

Компании: 9 цифр без дефиса. Первая цифра должна быть (1, 4, 5), формат для печати на квитанциях: 1 цифра, 1 тире, 2 цифры, 1 тире, 5 цифр, 1 тире, 1 цифра контрольной суммы, например 1-30-00245-8.

С егодня мы поговорим о номере, который чаще всего просят предоставить партнеры и контрагенты в международном бизнесе. Расскажем, что такое VAT номер, кто и как его получает, распишем процедуру получения, а также сроки.

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

КРАТКАЯ СВОДКА

Расшифровка

Value Added Tax (Number)

Когда требуется

При осуществлении налогооблагаемых операций в странах, где существует НДС

Срок получения

В среднем 4-14 дней в зависимости от страны получения

Кому присваивается

Всем лицам, осуществляющим налогооблагаемые операции в странах, где действует система НДС, при достижении определенных условий

Обновлено: 02.03.21

Определение

Номер VAT — это зарегистрированный идентификационный номер, существующий в странах с налоговыми системами, в которых используется налог на добавленную стоимость — НДС (VAT). Это уникальный номер, который идентифицирует налогооблагаемое физическое или юридическое лицо или необлагаемое налогом юридическое лицо, которое зарегистрировано в целях налогообложения НДС.

При купле-продаже товаров и (или) оказании услуг на территории страны, в налоговой системе которых существует НДС, компании должны зарегистрироваться в VAT-департаментах, после чего им будет присвоен номер VAT.

Важно:
Номер VAT — не совпадает с налоговым номером компании, который присваивается компаниям во многих юрисдикциях. Номер VAT используется исключительно для целей налогообложения компаний в части НДС.

Номер VAT состоит из разного количества символов, зависящих от страны выдачи номера. Номер VAT должен быть указан на всех налоговых и отчетных декларациях, подаваемых в налоговые органы. По номеру VAT возможно отследить, сколько налогов необходимо уплачивать от покупок и продаж компании.

Интересно:
В номере VAT первые 2 знака — это обычно аббревиатура страны, на территории которой номер был выдан. Например, если страна выдачи — Франция, то номер VAT начнется с букв FR, если Дания — DK, Швеция — SE, Германия — DE и так далее.

Общая информация

Номера VAT наиболее часто ассоциируются со странами Европейского Союза, однако существуют во множестве других стран по всему миру в целях налогообложения. Аббревиатуры VAT номеров могут отличаться от страны к стране, однако общая суть всех VAT номеров сводится к идентификации лица в целях налогообложения. Посмотреть, как в различных странах называется номер VAT можно на официальных источниках страны. Например, для стран Евросоюза эту информацию можно проверить здесь.

В целях предотвращения мошенничества, VAT номер каждой компании может быть проверен на официальном сайте Европейской Комиссии (European Commission). На сайте можно выбрать любую страну ЕС, ввести номер и проверить его достоверность и действительность. Информация на сайте подтверждает, что номер назначен в настоящее время, является действующим и может предоставлять идентификационные данные объекта, которому был присвоен.

Важно:
Не вся информация может быть доступна, так как строгость национального законодательства о защите персональных данных в различных странах отличается.

Кому может быть присвоен номер VAT

Номер, как правило, может быть присвоен всем лицам, осуществляющим налогооблагаемые операции на территории страны, где действует система НДС, при достижении необходимых значений и показателей, установленных на национальном уровне этой страны.

Например, в отношении номера VAT в странах Европейского Союза, необходимо обратиться к Директиве 2006 года об НДС, где в статье 214 сказано, что идентификационный номер VAT необходимо получить всем лицам, которые осуществляют реализацию товаров, оказывают услуги, приобретают товары и услуги или осуществляют импортирование товаров на территории ЕС. Необходимо также достижение пороговых значений по сумме налогооблагаемых операций.

Важно:
Данные положения могут не распространяться на лиц, которые осуществляют указанные действия на разовой, не постоянной основе.

Процедура получения номера VAT

Сама по себе регистрация компании в стране, где действует система НДС, не означает необходимость получения номера VAT. Единые значения, определяющие необходимость его получения, определить сложно, так как требуется изучить законодательство конкретной страны, однако в большинстве случаев требование о становлении на VAT учет появляется при достижении определенных порогов: например, в странах ЕС НДС подлежит уплате при достижении порога общей стоимости приобретенных товаров не менее 10 000 евро в течение года. Подобные пороговые значения существуют в каждой стране в соответствии с положениями национального законодательства.

Процедура получения номера VAT во всех доступных странах по общему правилу простая и быстрая. Однако стоит учитывать, что страны могут требовать соблюдения различных условий для получения номера. Например, для получения номера VAT на территории Кипра, от компании требуются следующие документы:

Предоставить реальный договор, подтверждающий наличие налогооблагаемых операций;
Предоставить один или несколько инвойсов с контрагентами.

Обязательным основанием для получения VAT номера на Кипре является превышение суммы налогооблагаемых операций 15 600 евро за год или ожидание его превышения в следующие 30 дней; если налогоплательщик осуществляет облагаемые по нулевой ставке поставки товаров; и при соблюдении некоторых других условий.

Подача формы для постановки на VAT учет осуществляется в электронной форме.

Интересно:
Если компания работает с контрагентами из стран Европейского Союза, то при получении номера VAT в Европейском Союзе компания получает право вычесть VAT при проведении торговых операций и при оказании различных услуг. Если же номер VAT отсутствует, то к цене договора добавляется VAT по ставке страны продавца.

Важно:
Каждая страна присваивает свой собственный уникальный номер VAT.
Это означает, что бизнес, поставляющий товары или услуги в нескольких странах, при соблюдении некоторых условий будет обязан получить номер VAT в каждой из этих стран.

Срок получения номера VAT

Сроки получения VAT в конкретной стране можно уточнить у наших специалистов, которые сориентируют также и по иным деталям. В среднем, срок получения VAT номера занимает не более 14 рабочих дней.

Для получения консультации прямо сейчас позвоните нам по телефону:

Или заполните одну из форм ниже, и один из наших специалистов свяжется с вами сегодня или на следующий рабочий день.

Все, что вам нужно знать о мировых программах гражданства и ПМЖ:

Исходя из вашей личной ситуации, наши адвокаты разработают и предоставят комплексные решения для достижения всех ваших целей по всему миру.

Ключевой особенностью европейского налогообложения и, в частности, законов, регламентирующих начисление налогов в Великобритании, являются понятные правила расчёта как ставок, так и сумм к выплате. Второй характерной особенностью будет строгое отношение государства к тем, кто уклоняется от выплаты налогов. Впрочем, в случае с Англией самим законом предусмотрены возможности вполне легально уменьшить фискальную нагрузку на бизнес.

С налогом на добавленную стоимость (НДС) в своей практике сталкиваются почти все серьёзные компании, ведущие деятельность в Европе, а также их партнеры, поставщики и клиенты из Российской Федерации. Непривычная терминология, иные правила, регламентирующие распределение европейского НДС по контрагентам, могут поставить предпринимателя в тупик. И для того, чтобы разобраться, вам потребуется профессиональная помощь специалистов по европейскому налогообложению.

С другой стороны, принципы, по которым взимается НДС в Европе, не являются тайной за семью печатям, потому что вполне понятно прописаны в соответствующих официальных документах Великобритании и Евросоюза.

Так как в нашей статье мы расскажем об особенностях взимания налога на добавленную стоимость именно в Европе, для отражения его специфики и отличий по сравнению с подобными налогами в других странах далее мы будем называть его VAT – так, как официально он обозначается в Европейском союзе.

Что такое VAT?

VAT полностью оплачивает конечный потребитель, однако налоговые поступления в бюджет происходят задолго до момента покупки. Продавец уже заплатил часть налога государству, когда купил вместе с заложенным в цену VAT необходимые ему для работы продукцию и услуги. Поэтому сумма налога на добавленную стоимость, полученная продавцом, выплачивается в бюджет не полностью, а после вычета сумм VAT, включенных в цену приобретаемых им ранее у других поставщиков товаров и услуг.

VAT в Европейском Союзе

Максимальная и минимальная процентная ставка, сопутствующие юридические термины, основные принципы, по которым начисляется VAT, в странах ЕС регламентируются союзной директивой «Об общей системе налога на добавленную стоимость», принятой в конце 2006 года. Национальным правительствам предоставили право самостоятельно решать, какой величины будет местный НДС (строго в рамках установленных директивой пределов) и ряд других вопросов.

Общая терминология

В упомянутой директиве подробно разбирается понятие «налогооблагаемого лица», применительно к VAT, или налогоплательщика – компании, партнерства или физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, соответственно, приобретающего товары или услуги для осуществления этой деятельности.

Налогоплательщиком VAT не может быть признано лицо, которое покупает продукцию для личного (некоммерческого) использования. Под это определение попадают большинство обычных розничных покупателей.

На какие коммерческие операции в ЕС начисляется VAT?

В Европейском Союзе налог на добавленную стоимость начисляется на 4 вида операций:

Реализация товаров;
Покупка товаров внутри Евросоюза;
Импорт товаров;
Оказание услуг.

Сделки по оказанию услуг, в свою очередь, разделяют на 2 типа:

B2B (business to business) – дословно «бизнес для бизнеса», когда в сделке участвуют два налогооблагаемых лица, и покупатель приобретает услугу в коммерческих целях.
B2C (business to consumer) – дословно «бизнес потребителю», когда продавец – плательщик НДС, а покупатель нет.

Приведенная типология необходима для того, чтобы правильно определить место оказания услуги. В большом объединении разных европейских юрисдикций нужно точно знать, где будет оказываться услуга и начисляться VAT.

Если в сделке участвуют два налогооблагаемых лица (B2B), то VAT начисляется по месту нахождения заказчика.
Если услуга предоставлена субъектом коммерческой деятельности не облагаемому НДС лицу (B2C), то VAT будет начисляться по месту расположения продавца.

В союзной директиве прописаны исключения из приведенных правил. Например, если оказанные услуги как-либо связаны с недвижимым имуществом, то местом её оказания будет считаться то место, где располагается недвижимость.

VAT в Великобритании

В Соединенном Королевстве налогом на добавленную стоимость облагаются:

Коммерческие продажи товаров или услуг;
Аренда или найм имущества;
Продажа бизнес-активов;
Комиссионные;
Продукция для собственного персонала – например, еда в столовой на предприятии;
Товары для бизнеса, используемые в личных целях;
И даже операции, которые по формальным признакам не являются продажей: бартер, частичный обмен и подарки.

Стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%. Однако существуют группы товаров и услуг, в отношении которых применяется пониженный процент. Более того, для поддержания бизнеса в стране британское правительство может на время устанавливать сниженные процентные ставки VAT на определенные категории товаров и услуг. Например, как это случилось после пандемии коронавируса, когда в сфере гостиничного бизнеса, гостеприимства и организации туристических экскурсий VAT снизили до 5% на полгода.

Традиционно 5% ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении следующих товаров и услуг:

Автомобильные защитные средства для детей: кресла, люльки, бустеры и т. д.
Средства санитарной очистки;
Электричество, топливо и энергоносители, используемые для отопления, освещения и т. д. в ходе бытового применения или некоммерческого использования благотворительными организациями;
Энергосберегающие материалы и технологий, используемых в жилых помещениях и зданиях;
Реконструкция жилых помещений с целью увеличения количества жилых комнат, ремонт жилых помещений, не используемых по назначению более 2-х лет.

Некоторые товары и услуги в Англии освобождаются от уплаты VAT. Вы не можете включать продажу необлагаемых товаров или услуг в свой облагаемый оборот для целей налога на добавленную стоимость. А если вы покупаете такую продукцию в коммерческих целях, то её нельзя будет включать в вычет при расчёте возврата VAT. От уплаты освобождены:

Сфера страхования, финансов и кредита;
Спорт и физкультурно-спортивная деятельность;
Медицинские услуги, медицинское лечение и уход;
Образование и профессиональная подготовка;
Мероприятия по сбору средств благотворительными организациями;
Членские взносы в общественных организациях;
Продажа, сдача в аренду и сдача в найм коммерческой земли и зданий (вы можете отказаться от этого освобождения).

Англичане чётко разделяют товары и услуги, освобождённые от уплаты VAT, от продукции, которая налогом на добавленную стоимость облагается по нулевой ставке. Таких категорий гораздо больше и некоторые внутри имеют исключения, когда один товар в категории имеет 0% НДС, а другой облагается полностью. Вот лишь некоторые:

Оборудование, материалы и техника для инвалидов и людей с ограниченными возможностями;
Водоснабжение частных жилых домовладений;
Ремонт и техническое обслуживание авиатехники;
Продажа книг, газет, журналов, атласов и карт;
Детская одежда и обувь.

Отдельного упоминания заслуживает категория еды и напитков, где здоровая и необработанная пища облагается VAT по нулевой ставке, а в отношении фастфуда, горячей еды на вынос, блюд из ресторана, алкоголя, чипсов, солёных снеков действуют стандартные 20% европейского НДС. Что красноречиво говорит о том, как британское правительство заботится о здоровье своих граждан.

И конечно, все товары и услуги, экспортируемые за пределы британского королевства и ЕС или отправленные кому-либо, зарегистрированному в стране ЕС, при соблюдении определенных условий имеют 0% VAT.

Обязательная регистрация на VAT в Англии

Если ваш облагаемый товарооборот превысил £85 000, компанию в обязательном порядке регистрируют в британской налоговой службе в качестве плательщика VAT.

Даже если ваш оборот составляет меньше £85 000, вы все равно можете зарегистрировать свою компанию в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, при условии, что товары и услуги, которые вы продаете или оказываете, не освобождены от уплаты этого налога.

После того, как вы зарегистрируетесь, вам будет выслано соответствующее свидетельство, из которого можно узнать:

VAT-номер, присвоенный вашей фирме;
Срок подачи первой декларации по VAT и первой оплаты.

Датой вступления в силу регистрации компании в качестве плательщика VAT считается дата, когда ваш оборот превысил установленное пороговое значение, либо дата, когда вы обратились с заявлением в налоговую, если регистрация была добровольной.

Так как Англия заинтересована в привлечении инвестиций и развитии малого и среднего бизнеса, подавляющее большинство компаний, достигших товарооборота, достаточного для регистрации в качестве плательщика VAT, дальше работают со специализированной компьютерной программой, позволяющей:

вести учёт VAT;
начислять правильную сумму VAT;
вовремя подавать декларацию и выплачивать налог.

Если вы хотите больше узнать о правилах регистрации компании в Великобритании, типах компаний и особенностях ведения бизнеса в Соединенном Королевстве, вам поможет наша статья об открытии бизнеса в Англии.

Как будут взаимодействовать по VAT Великобритания и ЕС после брексита?

Условия взаимодействия между Великобританией и Европейским Союзом по вопросам импорта и экспорта товаров будут зависеть от всех принятых между этими странами соглашений.

Летом 2019 года британская налоговая служба выступила с заявлением, в котором рассказала, как будут строиться товарные отношения с остальной Европой в ближайшей перспективе. Из документа следует, что старые правила, в том числе правила определения места уплаты VAT по оказанным услугам, остаются в силе.

Однако если регулирующие уплату VAT межправительственные соглашения в ближайшее время не будут достигнуты, после переходного периода в Великобритании не будут начислять налог на добавленную стоимость товаров и услуг, продаваемых за пределы островов, в том числе и в Европейский Союз. А в отношении импорта из ЕС, наоборот, станут применять стандартные ставки VAT и таможенные пошлины. Симметричных шагов можно смело ожидать и от руководства Евросоюза.

В любом случае, обладая огромным опытом работы и наиболее актуальной информацией, квалифицированные специалисты Imperial & Legal проконсультируют вас по всем вопросам ведения вашего бизнеса в Великобритании и Европе: от регистрации компании до оплаты налогов и бухгалтерского сопровождения. Мы подберем индивидуальное решение и окажем комплексное содействие в решении этих и других вопросов, связанных с переездом или развитием бизнеса в Европе.

Ищете решение для себя?

Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.

Ваша компания занимается продажами на территории ЕС или продает товары и услуги в Литве? Команда профессиональных бухгалтеров Lano Solutions поможет вам получить VAT номер в Литве.

В каких случаях обязательно получать VAT номер в Литве?

Если ваша компания за последние 12 месяцев продала товары или услуги на сумму более 45 тысяч евро.
Если ваша компания за последние 12 месяцев приобрела в других странах ЕС товары на сумму более 15 тысяч евро.
Если ваша компания зарегистрирована в другой стране, но осуществляет продажи или оказывает услуги на территории Литвы.

В других случаях регистрация НДС номера в Литве, как правило, необязательная. Если для вашего бизнеса выгодно иметь VAT номер, ваша компания также может подать документы в налоговую службу, которая вынесет решение о его предоставлении.

Команда специалистов Lano Solutions с радостью окажет вам комплексную поддержку в процессе регистрации НДС в Литве в любом из этих случаев. Мы уже более 10 помогаем компаниям вести законную деятельность на территории Литовской Республики, а также предоставляем бухгалтерские и юридические услуги и представляем интересы компаний в налоговой службе и государственных учреждениях.

Как мы поможем вам получить VAT номер в Литве?

Наши профессиональные бухгалтеры подготовят необходимые заявки и пояснения для налоговой службы, и помогут собрать и правильно подать ряд необходимых документов. Также, если в процессе рассмотрения заявки вашей компании у налоговой службы возникнут дополнительные вопросы, наша команда поможет предоставить пояснения и ответы на них таким образом, чтобы повысить шансы на получение номера.

Список документов для регистрации НДС номера в Литве

Чтобы зарегистрировать НДС номер вашей компании необходимо предоставить ряд документов, подтверждающих реальность бизнеса или потребность в получении НДС.
Для этого зачастую необходимо предоставить документы, которые подтверждают наличие у компании:

операций, которые облагаются НДС;
покупателей или поставщиков, что подтверждается действующими контрактами;
сотрудников в штате компании, которые выполняют продажи или оказывают услуги;
офиса, склада или других помещений, необходимых для ведения бизнеса; в том случае, если бизнес-модель компании исключает их, налоговой службе необходимо предоставить подробное разъяснение по этому поводу.

Также в ходе рассмотрения вашей заявки у налоговой службы могут возникнуть вопросы, требующие предоставления дополнительных документов. Команда Lano Solutions с радостью поможет вам на всех этапах регистрации и получения НДС номера. Мы поможем вам подготовить необходимую документацию в зависимости от особенностей вашего бизнеса, оформить и подать заявки в налоговую службу и будем сопровождать вашу компанию до успешной регистрации налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

С чего начать и как происходит процесс регистрации НДС номера?

Чтобы наша компания занялась регистрацией НДС для вашего бизнеса в Литве, необходимо:

связаться с нами,
подробно заполнить предоставленную нами анкету с вопросами, которые помогут нам максимально подробно подготовить вашу заявку;
оформить доверенность на Lano Solutions для предоставления интересов вашей компании в налоговой службе.

В процессе работы наша команда бухгалтеров и юристов изучает вашу ситуацию, рассказывает, какие документы необходимо предоставить в налоговую службу исходя специфики вашего бизнеса. Далее мы собираем необходимые документы (некоторые из них вы отправляете нам), оформляем их должным образом и подаем заявку на регистрацию в государственные органы.

Как правило, срок регистрации плательщиком НДС и получения НДС номера занимает до 2-х недель. Если у налоговой службы появляются в процессе дополнительные вопросы, период регистрации может быть несколько дольше.

Lano Solutions имеет многолетний опыт в области регистрации плательщиков НДС и учета НДС-операций

Мы уже не один год занимаемся вопросами регистрации VAT (НДС) в Литве и знаем, какие документы и в каком виде необходимо предоставлять налоговой службе, чтобы получить положительное решение. Естественно, есть ряд моментов, на которые мы не можем повлиять, например, если в определенном вопросе компания фактически не может предоставить подтверждение или бизнес-модель слабая и не предусматривает подтверждения реальности деятельности. Однако мы с полной отдачей стараемся помочь каждому клиенту в процессе регистрации.

Наша команда имеет длительный опыт работы в сфере налогового консалтинга и бухгалтерии. В нашем штате работают профессиональные юристы и бухгалтеры, потому мы подходим к решению вопросов комплексно и с пониманием.

Также при необходимости команда наших специалистов поможет вам в ведении бухгалтерского учета компании по вопросам НДС и не только. Оставляйте заявку на сайте, и мы поможем вашей компании зарегистрировать VAT номер в Литве.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация приобретает электронные услуги у иностранных поставщиков, которые встали на учет в РФ в целях уплаты НДС. Покупатель имеет право на вычет НДС. В договоре указано, что цена услуги - без НДС, НДС в размере 20 процентов начисляется сверху.
Какая ставка НДС (20% или 16,67%) должна быть указана в акте?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Итоговая стоимость электронных услуг по договору с иностранным поставщиком исчисляется путем увеличения стоимости услуг, установленной договором, на 20%.
Порядок указания налоговой ставки НДС в акте оказанных услуг, выставляемом иностранной организацией, российским законодательством не регламентирован.

Обоснование вывода:
В связи с оказанием российской организации услуг в электронной форме, поименованных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ (далее - электронные услуги), у иностранной организации - исполнителя в рассматриваемой ситуации возникает объект налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поскольку данная операция не подпадает под действие ст. 149 НК РФ, она подлежит налогообложению НДС.
Согласно действующим правилам налогообложения иностранная организация - продавец электронных услуг в данном случае должна самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в России, что сопряжено с необходимостью ее постановки на учет в российском налоговом органе (п.п. 1, 4.6 ст. 83, ст. 174.2 НК РФ). При этом российская организация - заказчик не признается налоговым агентом по НДС и не должна выполнять соответствующие функции (смотрите также письма Минфина России от 14.08.2020 N 03-07-08/71415, от 10.04.2020 N 03-07-14/28744, от 29.03.2019 N 03-07-08/23438).
В соответствии с п. 2 ст. 174.2 НК РФ при оказании иностранными организациями электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ (за исключением оказания таких услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории РФ), налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. Ставка налога в таком случае определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67% процентная доля налоговой базы (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации условиями договора с иностранной организацией прямо установлено, что стоимость услуг по договору не включает в себя НДС. Более того, в договоре присутствует формулировка "стоимость услуг увеличивается на сумму НДС". Таким образом, очевидно, что НДС в данной ситуации следует начислять сверх цены договора.
При этом начисление НДС сверх цены договора по ставке 16,67% не соответствует законодательству, так как в силу п. 5 ст. 174.2 НК РФ данная ставка является расчетной, что в случае ее применения к стоимости услуг с учетом налога соответствует сумме налога, включенной в стоимость услуги, облагаемой по общеустановленной налоговой ставке 20% (20/120 х 100% = 16,67%) (письмо ФНС России от 10.03.2017 N СД-3-3/1626@).
Таким образом, считаем, что в данной ситуации итоговая цена договора исчисляется путем увеличения стоимости услуг, установленной договором, на 20%.
Несмотря на особенности расчета цены договора, фактически иностранная компания применяет расчетную налоговую ставку 16,67%, которая, по нашему мнению, и должна указываться в акте оказанных услуг. При этом отметим, что российское законодательство не регламентирует порядок заполнения акта оказанных иностранной организацией электронных услуг.
Более того, в соответствии с п. 2.1 ст. 171 НК РФ российская организация (ИП) - покупатель может принять к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении электронных услуг у иностранной организации, при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием ИНН и кода причины постановки на учет иностранной организации, а также документов на перечисление оплаты (включая сумму НДС) иностранному поставщику электронных услуг (письма ФНС России от 12.02.2020 N СД-4-3/2280@, Минфина России от 29.03.2019 N 03-07-08/23438, от 02.07.2018 N 03-07-08/45522).
Как видим, непосредственно акт оказанных услуг не является обязательным документом для принятия НДС к вычету. Соответственно, указание ставки 20% или того факта, что НДС включен в сумму (VAT included), при условии правильного расчета суммы налога и его выделения, на наш взгляд, не влечет каких-либо негативных последствий для покупателя.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
- Энциклопедия решений. Исчисление и уплата НДС иностранными организациями при оказании услуг в электронной форме;
- Энциклопедия решений. Вычет НДС при покупке электронных услуг у иностранной компании;
- Энциклопедия решений. Определение налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) иностранными лицами.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара

Ответ прошел контроль качества

16 ноября 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Читайте также: