Какой отчет 1с поможет проверить состояние налогового учета перед составлением декларации по ндс

Опубликовано: 16.05.2024

Для проверки сформированной декларации по НДС можно воспользоваться отчетом «Анализ учета по НДС» в разделе Отчеты.;

Устанавливаем период проверки и нажимаем «Сформировать». Все ячейки отчета «Анализ учета по НДС» активны, щелчком мыши мы можем раскрыть список документов, из которых сложилась сумма.

Необходимо сверить данные из декларации и отчета. Для этого сравниваем цифру в «Анализе учета по НДС» из ячейки «НДС к уплате» и сумму в строке 040 первого раздела декларации по НДС. Они должны быть равны (без учета копеек).

Если просмотреть состав раздела «Зачет авансов полученных», то можно увидеть суммы авансов, перенесенных на следующий квартал («Перенесено на следующий период»).

Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Декларация по НДС в 1С 8.2 – проверка данных перед составлением

Рассмотрим необходимые предварительные действия перед составлением декларации по НДС в программе 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0. Изучим пошагово как проверить данные в базе для корректного формирования Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в 1С 8.2.

Проверка данных для корректного формирования декларации по НДС в 1С 8.2

Шаг 1. Предварительная подготовка к составлению декларации

Перед составлением налоговой декларации за отчетный период необходимо выполнить следующие действия:

Осуществить проведение всех документов, введенных в базу данных 1С 8.2 за отчетный период;
Осуществить закрытие месяца за отчетный период;
Проверить декларацию по НДС по “оборотке” на предмет закрытия счетов в меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость:

Шаг 2. Проверка правильности заполнения информации об организации

Сделать проверку правильности заполнения информации об Организации можно через Меню Предприятие → Организации.

Шаг 3. Проверка проведения в 1С 8.2 всех первичных документов

Желательно «открыжить» основные документы на поступление товаров (работ, услуг) и на реализацию в 1С 8.2.

Шаг 4. Восстановление последовательности документов в 1С 8.2

Перепроведите все документы за отчетный период в 1С 8.2, воспользовавшись одним из способов перепроведения:

Перепроведение документов определенного вида за определенный период (меню Операции – Проведение документов);
Перепроведение документов отобранных по определенному виду документов и по определенным элементам документов (меню Сервис – Групповая обработка справочников и документов);
Полное перепроведение документов за определенный период (меню Сервис – Групповое перепроведение документов).

Перед проведением документов создайте архивную копию базы данных.

Шаг 5. Проверка состояния взаиморасчетов с контрагентами

Проверьте правильность отражения взаиморасчетов с поставщиками и покупателями в 1С 8.2. Для этого, сначала сформируйте ОСВ по счетам расчетов с поставщиками (60.01 и 60.02) и с покупателями (62.01 и 62.02). Затем сформируйте отчет Анализ субконто и проверьте взаиморасчеты в разрезе каждого контрагента, договоров и счетов расчетов.

Шаг 6. Проверка полноты регистрации счетов-фактур

Необходимо сделать проверку наличия счетов-фактур по документам поступления в 1С 8.2. Сначала сформируйте Отчет по наличию счетов-фактур. Далее, «открыжьте» оригинальные счета-фактуры с :

Журналом счетов-фактур полученных;
Журналом счетов-фактур выданных.

Шаг 7. Формирование книги покупок и книги продаж

Этап 1. Проверка полноты выписки счетов-фактур: Счета-фактуры на авансы полученные;

Этап 2. Проверка заполнения регламентных документов по НДС: Документ Списание НДС;

Этап 3. Формирование записей книги покупок и продаж:

Шаг 8. Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС

Запустите Экспресс-проверку состояния учета в 1С в части проверки Книги покупок и Книги продаж. Исправьте выявленные ошибки.

Шаг 9. Осуществите арифметическую проверку расчета НДС и сверку БУ и НУ

Желательно проверить арифметический расчет НДС, в соответствии со ставками. Это можно сделать, заполнив «внутреннюю» таблицу на основании Оборотно-сальдовой ведомости и сверив в ней данные с Анализом счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»:

Этап 1. Проверка НДС, исчисленного с реализации

Сформируйте отчет Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 90.01.1, определите налоговую базу в разрезе налоговых ставок:

Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 90.03 Кт 68.02, Дт 91.02 Кт 68.02. Проверим данные по нашему примеру:

НДС = 1 900 428* 18 \ (100 + 18) = 289 895,79руб.
Итого НДС исчисленный = 289 895,79руб.
В нашем примере НДС рассчитанный арифметическим путем соответствует своду проводок Дт 90.03 Кт 68.02

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 2. Проверка НДС, исчисленного с авансов, полученных от покупателей

Сформируйте отчет Анализ счета по счетам 62.02 и 62.32, определите налоговую базу для исчисления НДС по авансам полученным. Как правило, этой базой является кредитовый оборот этих счетов:

Сосчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 76.АВ Кт 68.02. Проверим данные по нашему примеру:

Сумма авансов полученных по счету 62.02 – 720 000,00 руб.
Сумма налога = 720 000,00 *18% \ 118% = 109 830,51 руб.
В нашем примере авансы по счету 62.32 отсутствуют.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 3. Проверка НДС, принятого к вычету при приобретении товаров (работ, услуг)

Сформируйте в 1С 8.2 отчет Оборотно-сальдовую ведомость по субсчетам к счету 19, определите особенности включения в книгу покупок по счетам-фактурам полученным. Например, по ОС, не введнным в эксплуатацию «входной» НДС должен числиться на остатке на конец налогового периода:

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 4. Проверка НДС, принятого к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей

Сформируйте отчет Анализ счета по счетам 62.02 и 62.32, определите сумму авансов зачтенных для расчета НДС подлежащего вычету. Как правило, этой базой является дебетовый оборот этих счетов:

Сосчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 68.02 Кт 76.АВ. Проверим данные из нашего примера:

Сумма зачтенных авансов от покупателей по счету 62.02 – 442 300,00 руб.
Сумма налога = 442 300,00 *18% \ 118% = 67 469,49 руб.
В нашем примере авансы по счету 62.32 отсутствуют.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 5. Проверка НДС, принятого к вычету с авансов, выданных поставщикам

Для определения суммы авансов, по которым можно принять НДС к вычету можно воспользоваться Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 60.02 и 60.32 , из нее быстрее можно выбрать суммы авансов, выданных поставщикам (обороты по дебету счетов):

Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 68.02 Кт 76.ВА. Проверим данные из примера:

НДС = 118 000,00* 18 \ 118 = 18 000,00 руб.
В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, принятому к зачету с авансов – Дт 68.02 Кт 76.ВА.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 6. Проверка НДС восстановленного к уплате с авансов, выданных поставщикам

Для определения суммы авансов, по которым необходимо восстановить НДС к уплате можно воспользоваться Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 60.02 и 60.32 , из нее быстрее можно выбрать суммы зачтенных авансов, выданных поставщикам (обороты по кредиту счетов):

Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 76.ВА Кт 68.02. Проверим из примера:

НДС = 118 000,00 * 18 \ 118 = 18 000,00 руб.
В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов выданных – Дт 76.ВА Кт 68.02.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 7. Сверить данные рассчитанного НДС в БУ с регистрами налогового учета

Данные по расчету Начисленного НДС можно представить в таблице:

Данные по расчету Начисленного НДС необходимо сравнить с Книгой продаж:

Сверим данные из примера:

НДС начисленный к уплате по БУ = 417 726,30 руб.
НДС начисленный к уплате по НУ = 417 726,30 руб.
Суммы НДС начисленного совпадают.

Данные по расчету НДС к вычету можно представить в таблице:

Данные по расчету НДС к вычету можно сравнить с Книгой покупок:

Сравним данные из примера:

НДС к вычету по БУ = 302 446,56 руб.
НДС к вычету по НУ = 302 446,56 руб.
Суммы НДС к вычету совпадают.

Расчет НДС к уплате или возмещению производится как разница между НДС начисленным и НДС к вычету: НДС = 417 726,30 – 302 446,56 = 115 279,74 руб. Проверка по нашему примеру:

Разница между кредитовым и дебетовым оборотом счета 68.02;
Разница между книгой продаж и книгой покупок;
Сумма НДС к уплате по декларации – Раздел 1.

Шаг 10. Анализ состояния налогового учета по НДС

Сверьте данные с отчетом Анализ состояния налогового учета по НДС:

Как проверить правильность заполнения декларации по НДС и осуществить контрольную проверку данных декларации, в том числе как сделать проверку НДС, начисленного к уплате и НДС, рассчитанного к уменьшению читайте в наших статьях.

«Клерк» Рубрика Бухгалтерские программы

Продолжаем серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Ситуация для учёта

01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)

05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)

занести документы в базу
сформировать книгу покупок
сформировать книгу продаж
заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Заносим покупку

Создаём новый документ поступления товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с нашими данными:

При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:

Это нужно для удобства — она будет автоматически подставляться во все документы.

Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт «НДС сверху»:

При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):

Здесь же мы можем установить галку «НДС включать в стоимость», если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).

Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).

Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):

10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
1 800 рублей ушли на так называемый «входящий» НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

Но я хочу сразу рассказать вам, что для «тройки» (впрочем как и для «двойки») такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.

1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.

Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности. почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.

Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться «видеть» движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.

Итак, переходим на закладку регистра «НДС Предъявленный»:

Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).

Давайте проверим — все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?

Для этого заходим в раздел «Отчеты» и выбираем пункт «Книга покупок»:

Формируем её за 1 квартал 2016 года:

И видим, что она совершенно пустая.

А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.

Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку «Зарегистрировать»:

Спустя некоторое время мы видим ссылку на созданную фактуру, открываем её:

Обращаем внимание на галку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:

Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):

Проводки вполне ожидаемы:

Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.

По 19.03 остаток 0.
По 68.02 — дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).

Регистр «НДС предъявленный» — наш старый знакомый:

Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.

А вот и новый для нас регистр «НДС Покупки»:

Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.

Книга покупок

И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр «НДС Покупки».

О журнале учета счетов-фактур

Для этого заходим в раздел «Отчеты» пункт «Журнал счетов-фактур»:

Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и .. видим, что журнал пуст.

Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).

Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.

Делаем реализацию

Создаём документ реализации товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с задачей:

И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт «НДС в сумме».

Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):

Бухгалтерские проводки ожидаемы:

Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж).
Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.
Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

1 800 рублей по дебету — это наш входящий НДС (из поступления товара).
3 813 рублей и 56 копеек по кредиту — это наш исходящий НДС (из реализации товара).
Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек — это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.

Регистр «НДС Продажи» совершенно аналогичен регистру «НДС Покупки» с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:

Книга продаж

Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:

Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.

Анализ учета по НДС

Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):

Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.

Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:

. в котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку — забыли выписать счет-фактуру для реализации.

Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру»:

Фактура создана автоматически и ссылка на неё появилась тут же:

Помощник по учету НДС

Формируем его за 1 квартал 2016 года:

Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.

Для начала перепроводим документы за каждый месяц:

Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.

Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.

Далее убеждаемся, что книга продаж и книга покупок соответствуют нашим ожиданиям:

И, наконец, нажимаем на пункт «Налоговая декларация по НДС».

Декларация

Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.

Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:

В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий НДС):

В раздел 8 попадают сведения из книги покупок:

В раздел 9 попадают сведения из книги продаж:

Нам остаётся только заполнить титульный лист и другие необходимые поля, а затем выгрузить декларацию в электронном виде.

В этом уроке я постарался показать так сказать общий ход мысли бухгалтера при формировании НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).

При этом я заострил наше внимание на регистрах, движения по которым формируются программой наряду с бухгалтерскими проводками. Эти регистры мы постепенно выучим, их знание позволит нам более точно понимать поведение программы.

Прежде чем начать заполнять декларацию НДС в 1С 8.3 необходимо убедиться, что все первичные операции отражены в программе. Сюда можно отнести различные банковские и кассовые документы, счета фактуры и накладные. Также следует понимать, что только наличия документов не достаточно, необходимо чтобы верно была указан процентная ставка НДС и сумма.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

В программе существует специализированный отчет, который позволяет посмотреть, у каких документов не зарегистрированы счет-фактуры. Для этого переходим в раздел “Отчеты” и выбираем отчет “Наличие счет-фактур”.

Откроется форма отчета, выбираем период и организацию. А также вариант, какие данные выводить в отчет. В данном примере отчет показывает все строки, со счет-фактурами и без.

Регистрируем счет-фактуры у тех первичных документов, у которых они отсутствуют. После чего нужно перепровести все документы, в том числе подчиненные. Для этого можно воспользоваться таким инструментом, как “Групповое перепроведение документов”.

Если у вас есть вопросы по теме декларация НДС в 1С 8.3, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.

После того как мы проверили взаиморасчеты откроем Помощника по учету НДС из раздела “Операции”.

В помощнике предлагается поэтапное выполнение операций, которые требуется выполнить, чтобы сформировать декларацию.

Если напротив конкретного шага имеется галочка и шрифт этого пункта зеленого цвета – это означает, что операция выполнена. В нашем примере документы перепроведены, счета-фактуры на аванс уже зарегистрированы, а также сформированы книги покупок и продаж.

После выполнения всех действий перед формированием декларации запустим отчет “Экспресс-проверка” в разделе “Отчеты”. Укажем период и организацию. По кнопке “Показать настройки” выберем проверку ведения книги покупок и книги продаж, остальное для проверки перед формированием декларации не требуется.

После чего необходимо нажать на кнопку “Выполнить проверку”. Если все операции были оформлены правильно, то должны быть сообщения, что ошибок не обнаружено.

Далее возвращаемся в раздел “Отчеты” и выбираем пункт “Регламентированные отчеты”. В открывшемся окне нажимаем “Создать” и выбираем “Декларацию по НДС”.

В следующем окне выбираем период и организацию, по которой будет формировать декларацию, после чего нажимаем “Создать”. Откроется пустая форма декларации и необходимо нажать “Заполнить” в шапке.

После заполнения декларации по кнопке “Проверка” есть возможность выполнить различные проверки.

По ошибкам будут отображены комментарии. В итоге, должно появится сообщение, что ошибок не обнаружено и можно отправлять декларацию в ИФНС.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Для анализа ошибок используем типовые отчеты программы: «Анализ учета по НДС» и «Экспресс проверку ведения налогового учета по НДС». Рассмотрим их в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 и 2.0

1. Формирование «Анализ учета по НДС»

В конфигурациях 3.0 и 2.0 форма отчета 1С 8.3 формируется одинаково. Поэтому более подробно создание отчета рассмотрим в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0.

Отчет представляет собой схему.

Слева желтым фоном выделяется сумма «Начисленного НДС», серым - НДС, не попавший в «Книгу продаж». Справа желтым – «НДС к вычету», попавший в «Книга покупок» 1С. Серым цветом выделяются суммы, которые не попали.
Посередине отображаются «Итоги».

«Начисленный НДС» минус «НДС к вычету» в 8.3, получаем сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.
Посмотрим, почему «НДС к вычету» в 8.3 в сумме 228,06 не отразился в отчете.
Из поля отчета «Приобретенные ценности» можно провалится в новый отчет «Вычет НДС по приобретённым ценностям». Отчет можно сформировать за любой необходимый период.

Первой отражается группировка отчета «Без ошибок».

Вторая группировка показывает, что вычета нет в «Книге покупок» 1С.

Третья группировка сигнализирует о том, что отсутствуют «Счета-фактуры полученные» в 1С 8.3.

Итог двух группировок составляет сумму 228,06, которая отображалась в поле «Приобретенные ценности» серым фоном.

Рассмотрим данные ошибки более подробно.

Создадим документ «Отражение НДС к вычету» текущим периодом, т.к. отчетный период, в котором был создан документ «Корректировка поступления» НДС, закрыт.

При проведении документа создаются движения в дополнительном листе «Книги покупок» 1С за корректируемый период.

«Счет-фактура» отражается в Дополнительном листе «Книги покупок» 1С.

Движения в регистре накопления «НДС покупки».

Формируем отчет «Книга покупок» 1С с соответствующими настройками для проверки.

Устанавливаем период и нажимаем кнопку «Сформировать».

Расшифровка отчета по полю «Приобретенные ценности» показывает, что ошибки нет.

Оставшиеся ошибки по группе отчета «Не отражены в книге покупок» рассмотрим с помощью отчета «Экспресс-проверка ведения налогового учета по НДС».

2. Экспресс-проверка ведения налогового и бухгалтерского учета по НДС

Отчет «Экспресс-проверка ведения налогового учета по НДС» открываем в БП. В 1С:БП, 2.0 открываем из меню «Отчеты– Экспресс проверка ведения учета», в 1С:БП, 3.0 открываем из «Отчеты – Экспресс проверка».

В конфигурациях форма отчета 1С 8.3 формируется одинаково, поэтому создадим отчет «БП, 3.0». Перед формированием отчета нажимаем на «Показать настройки». Отжимаем «Скрытые настройки».

После формирования отчета можно увидеть ошибки, выделенные красным цветом.

В нашем случае у документов «Поступление товаров и услуг» в 1C нет сформированных «Счетов-фактур полученных» в 1С 8.3.

Период у нас закрыт. Формируем счет-фактуру, используя функцию «Ввод на основании» 1С.

Устанавливаем галку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».

Формируем движения в регистрах НДС.

Формируем отчет «Книга покупок» 1 С.

Отжимаем кнопку «Скрыть настройки» и формируем отчет. Счет-фактура отразилась в «Книге покупок 1С».

Отчет «Экспресс-проверка ведения учета» ошибку не выводит.

Освоить работу с типовыми отчетами по учету НДС достаточно просто и легко. Они уже настроены. Нужно лишь понять логику работы с ними и настроить их правильно.

Если Вам необходима консультация по ведению учета в программе, или у Вас есть затруднения в формировании бухгалтерских документов и отчетов, обращайтесь к нам. Наши специалисты всегда готовы Вам помочь.

Читайте также: