Как убрать ндс из сметы

Опубликовано: 26.04.2024

Блог сметчика

Много организаций в строительстве, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). На упрощенке предприятие оплачивает один налог вместо нескольких. Не редко подрядчик работающий по УСН приобретает материалы, арендует механизмы с НДС. Как это учесть с сметных расчетах рассмотрим ниже. Этот метод действителен до тех пор, пока МДС-33 и МДС-25 включены в реестр действующих сметных нормативов. Не забудь проверить статус документов.

Какие понижающие коэффициенты к НР и СП применять при УСН?

В нормах накладных расходов и сметной прибыли заложены расходы по уплате налогов, которое предприятие работающее "по упрощенке" не платит.
При составлении смет на УСН применяем понижающие коэффициенты к нормам накладных расходов и сметной прибыли.

Действущие коэффициенты (по МДС-33 и МДС-25 - используем до ввода новых методик):

0,7 коэффициент к накладным расходам
0,9 коэффициент к сметной прибыли

Отмененные коэффициенты (по письму Госстроя №2536-ИП/12/ГС от 27.11.2012)

0,94 коэффициент к накладным расходам
0,9 коэффициент к сметной прибыли

Как задать понижающие к НР и СП в Гранд-смете?

Вкладка Документ - кнопка Параметры - Виды работ: Коэффициенты
Коэффициенты к нормам накладных расходов - Использовать единое значение коэффициента - 0,7
Коэффициенты к нормам сметной прибыли - Использовать единое значение коэффициента - 0,9
Округлять нормативы накладных расходов и сметной прибыли - поставить галочки (необязательно применять)

Каким документом регламентировано применение компенсации НДС в сметах?

Перед применением формулы на компенсацию НДС - уточните у заказчика, как он будет компенсировать эти затраты.

(МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %

МАТ — материалы
ЭМ — расходы на эксплуатацию механизмов
ЗПМ — зарплата машинистов
НР — накладные расходы
СП — сметная прибыль
ОБ — затраты на эксплуатацию оборудования
0,1712 — удельный вес материалов в накладных расходах в соответствии с п. 4 приложения 8 к МДС 81-33.2004
0,15 — удельный вес материалов в структуре сметной прибыли. На сегодня этот коэффициент не утвержден никакими нормативными актами, кроме упомянутого письма Госстроя № НЗ-6292/10. Поэтому подрядчик может как ориентироваться на рекомендации Госстроя, так и применять свой коэффициент, согласовав его с заказчиком.
20% — ставка НДС

Некоторые заказчики пропускают такую формулу:

(МАТ + ОБ) × 20 %

Как учесть компенсацию НДС в Ганд-Смете?

Если вы составляете смету ресурсным методом (в ГЭСН) или базисно-индексным с постатейным индексом (в ФЕР или ТЕР) выполните данные шаги:

Вкладка Документ - кнопка Параметры - выбрать Лимитированныезатраты - кнопка Добавить
ввести данные:

Наименование статей и затрат: Компенсация НДС (письмо Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10)
Значение: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ) + НР*0,1712 + СП*0,15 + ОБ)*0,2

Как учесть компенсацию НДС в Гранд-Смете с учетом новой методики 421/пр?

Методика 421/пр вводит новую форму локального сметного расчета. В новой форме и итоги по смете отличают от форм из МДС-35.
Если поставить формулу (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,2, то стоимость в текущем уровне цен полчается ниж, чем в базовом. Это ошибка.

Чтобы Гранд-Смета корректно расчитывала компенсацию НДС столбце "Текущий уровень цен" - внесем корректировки в формулу.

Вкладка Документ - кнопка Параметры - выбрать Лимитированныезатраты - кнопка Добавить
ввести данные:

Наименование статей и затрат: Компенсация НДС (письмо Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10)
Значение: (БМ.МАТ + (БМ.ЭМ-БМ.ЗПМ) + БМ.НР*0,1712+БМ.СП*0,15)*0,2 *ЕСЛИ(БМ;1;ИндСМР) + БМ.ОБ*0,2*ЕСЛИ(БМ;1;ИндОБ)

ИндСМР - индекс к СМР

ИндОБ - индекс к Оборудованию

Гранд-Смета выдает ошибку и появляется надпись !Неизв.пер. - Неизвестная переменная

Добавим недостающие переменные в параметры сметы:

Вкладка Документ - кнопка Параметры - выбрать Переменные - кнопка Добавить

Индекс к СМР - 7,22 - ИндСМР
Индекс к ОБ - 3,91 - ИндОБ

Теперь расчет компенсации НДС начисляется в двух уровнях цен.

Чтобы Вам было удобно - скачайте смету в которой заданы формулы и переменные.

Как учесть компенсацию НДС при составлении сводного сметного расчета и объектной сметы в Гранд-Смете?

Автоматически добавить компенсацию НДС не получится. В сводном сметном расчете и объектной смете нет переменных - МАТ, ЭМ, ПМ, НР, СП, ОБ.
Для добавления строки компенсация НДС - нужно будет вручную добавить сумму, которую возьмете из локальных смет.

Действующий сметчик, сметный блогер
Диляра Сайфутдинова

Казалось бы, что сложного в добавлении НДС в итогах? Однако практика показывает, что работать с итогами в Смете.ру умеют далеко не все пользователи. Сегодня я постараюсь изменить эту ситуацию и расскажу о лимитированных затратах в программе Smeta.RU и вариантах работы с ними. Также я покажу пример создания шаблона лимитированных затрат с НДС.

Как это ни странно, но даже о самих итогах в смете некоторые пользователи не знают, и чтобы проверить итоговую сумму каждый раз выгружают смету в Эксель . Не удивительно, что многие пользователи не знают, как добавлять НДС или ВЗиС в итоги, ведь даже в официальной справке по программе нет такой информации (подробнее о справке я рассказывал в статье « Функция №12 - Интерактивное руководство пользователя Смета.ру »), а разобраться в этом самостоятельно под силу не каждому.

Курсы Смета ру – самый быстрый способ освоить все возможности программы

Просмотр итогов по объекту и элементам структуры (ЛС, разделы, подразделы)

Смета.РУ с первых своих версий имеет специальную панель «Лимитированные затраты», в которой собраны все итоги по смете с разбивкой по структуре. Для включения панели необходимо нажать на панели инструментов кнопку «Лимит. затраты», или выбрать соответствующий пункт в контекстном меню, или просто нажать на клавиатуре клавишу F9

В результате у вас отобразится такая панель с итогами:

Панель лимитированных затрат отличается, в зависимости от версии программы. Если ваша панель отличается от изображенной выше - тогда рекомендую обновить Смету ру до последней версии!

Для каждого элемента структуры формируется отдельная таблица с итогами. При необходимости вы можете сворачивать/разворачивать итоги по элементу структуры (двойной клик по иконке в колонке «Переменная» выбранного элемента структуры)

Все итоги отображаются в виде таблицы, состоящей из следующих колонок:

№п/п – Порядковый номер строки;
Переменная – краткое название (аббревиатура). Переменная должна быть уникальной, т.к. именно она используется при составлении формул. На печать переменная не выводится;
Наименование – название итога. Это наименование будет выводиться на печать (если отмечен соответствующий параметр);
Итог – содержит итоговые суммы. Может состоять из одной, или двух столбцов, соответствующих отображаемым уровням цен (в моем объекте всего один уровень цен, поэтому столбец всего один). Также в названии колонки указан выбранный вид итогов (стандартные, по типам работ, по видам работ);
Тип – тут отображается тип лимитированных затрат для выбранного итога. Типы можно менять, однако это повлияет на формирование выходных форм и некоторых других сметных документов в программе. Если не уверены в своих действиях – лучше тип не менять;
Точность – тут вы можете выбрать точность округления итога;
Печать – включает/отключает отображение строки в выходных формах;
Примечание – просто для заметок и пояснений.

По умолчанию в лимитированных затратах отображаются Стандартные итоги, т.е. итоги по всем строкам в смете, независимо от типов и видов работ. Но вы можете выбрать и другие варианты с помощью кнопок в левой части панели:

СТ – Стандартные итоги. О них я только что рассказал;

ТР – Итоги по типам работ. При нажатии на эту кнопку появится выпадающий список, в котором вы можете выбрать итоги только по строкам с типом: Строительные, Монтажные, Оборудование, Прочие;

ВР – Итоги по видам работ. То же, что и ТР, только выбирает строки с определенным видом работ:

Добавление собственных затрат

Теперь я расскажу о добавлении собственных затрат/итогов, на примере упомянутого НДС.

Для добавления итогов вам понадобится «Строка формул». Включите ее кнопкой на панели, выберите в контекстном меню в секции «Вид», или просто нажмите клавишу F4. В результате над сметой у вас появится строка формул.

Теперь в лимитированных затратах становимся на последнюю строку в итогах по элементам структуры. Я буду добавлять НДС в итоги по объекту, поэтому становлюсь на последнюю (26ю) строку в итогах по объекту. Затем:

1) Добавляем новую строку с помощью «зеленого плюсика» слева на панели лимитированных затрат, или через контекстное меню;

2) У добавленной строки в ячейку «Переменная» вводим НДС ;

3) В ячейку «Наименование» вводим НДС 18% ;

4) Затем кликаем в ячейку «Итог» и нажимаем на клавиатуре клавишу «= равно». Знак равно появится в строке формул.

5) Делаем двойной клик по строке №26 (Всего с НР и СП), после чего в строку формул занесется

6) Ставим * звездочку и вводим 0,18 . В результате в строке формул должна получиться такая формула:

7) Нажимаем клавишу Enter для расчета формулы.

Готово. Если вы все сделали правильно, то в строке НДС должна появиться сумма

Содержание

Принцип работы УСН
Что делать с НДС
Почему нельзя убрать показатель НДС
Как выразить возмещение НДС в Гранд Смете

Гранд Смета – это специализированное программное обеспечение, благодаря которому можно обеспечить быстрое и качественное формирование сметной отчетности, расчетов и актов, по уже выполненным работам, составить любой вид справочной документации и рассчитать стоимость проекта. Помимо вышеперечисленных функций, в Гранд Смете можно рассчитать размер компенсируемого налога на добавленную стоимость при соблюдении режима УСН. Подробный порядок действий представлен в данной статье.

Принцип работы УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это формат перечисления налога в государственный бюджет для представителей малого и среднего бизнеса, действующий на основании Федерального закона N104-ФЗ от 24 июля 2002 года. Если стандартная система налогообложения (ОСНО) включает в себя комплексное формирование бухгалтерской отчетности и отчетных деклараций по уплате налогов различного характера:

налог на добавленную стоимость (НДС);
налог на прибыль;
налог на имущество;
налог на доходы физлиц (НДФЛ и прочее

то УСН, как видно из названия, подразумевает более простой способ отчетности в сфере налогов и бухгалтерии. «Упрощенка» является более простым налоговым режимом, порядок исчисления налога по которому установлен Статьей 346.20 НК РФ:

6%, если обложению налогом подвергаются только доходы (Доход × 6%);
15%, если обложению налогом подвергаются доходы, уменьшенные за счет вычета суммы расходов ((Доход – Расходы) × 15%).

Что делать с НДС

Предприятия на упрощенке, среди которых часто встречаются представители строительной сферы, не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Из этого можно сделать вывод, что показатель НДС не может быть включена в смету выполняемых работ. Поэтому у предпринимателей на «упрощенки» могут возникнуть вопросы по поводу проведения взаиморасчетов и составлению сметы на строительные работы.

Многие ИП и ООО решают идти легким путем и просто убирают показатели по НДС из сметной отчетности. Однако, если сотрудничество происходит между юр лицами на условиях официального договора, такой шаг может привести к неприятным для обеих сторон последствиям при формировании ежеквартальной налоговой отчетности.

Важно! Участникам упрощенного режима налогообложения запрещается исключать показатели НДС из сметы.

Почему нельзя убрать показатель НДС

Рабочий штат насчитывает менее 100 человек
Доходность за один календарный год не превышает 150 млн рублей
У предприятия не имеется обособленных подразделений и территориально удаленных филиалов

НДС на упрощенке относится к статье «расходы» и указывается совокупно с ценами на товары или услуги.

Пример: один рулон обоев строительной организации стоит 50 рублей. Ставка налога НДС при этом равна 18%, что соответствует 9 рублям (50 × 18%). Соответственно, стоимость одного рулона для предпринимателя на УСН будет составлять 59 рублей. При этом сумму НДС никак не обособляют, и возврат средств НК предусмотрен. .

В гранд смете о общая сумма НДС указывается в Итогах, а категории сметы МАТ (стоимость сырья и материалов) и ЭМ (производственная эксплуатация машин) указываются без учета налога на добавленную стоимость. Исходя из этого, при формировании сметы подрядчик укажет в стоимости рулона обоев 50 рублей, потеряв при этом оставшиеся 9 рублей. Но так как подрядчик в данной ситуации не является плательщиком налога, в Итогах указать НДС он также не может. Что же делать в этом случае?

Такая ситуация предполагает, что подрядчик должен произвести компенсацию по налогу на добавленную стоимость. В заключении сметы графа «НДС» должна преобразиться в «Возмещение НДС на УСН».

Как выразить возмещение НДС в Гранд Смете

Чтобы возместить сумму налога на добавленную стоимость в Гранд Смете, необходимо рассчитать размер НДС, который нуждается в компенсации.

Для того, чтобы рассчитать размер неучтенного НДС, необходимо ознакомиться с коэффициентами, которые используются в специальной формуле:

МАТ – стоимость сырья и строительных материалов
ЭМ – использование механизированной техники
ЗПМ – оплата труда машинистов
ОБ – другие виды оборудования
НР – расходы по накладным (17,12%)
СП – сметная прибыль (15%)

С применением вышеуказанных значений, детальный расчет компенсации НДС на УСН можно осуществить посредством несложной формулы:

(МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1722 + СП × 0,15 +ОБ) × 0,18, где

0,18 соответствует 18% (ставка НДС)

Число, полученное в результате несложных математических расходов по вышеуказанной формуле в заключении Гранд Сметы указывается в качестве «Компенсации НДС на УСН», а само значение НДС указывать на упрощенке нельзя.

Важно! В связи с публикацией письма Госстроя No2536-ИП/12/ГС от 27 декабря 2012 года, формулу (МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1722 + СП × 0,15 +ОБ) × 0,18, приведенную в предыдущем письме Госстроя России NoНЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года, принято считать неверной из-за применения коэффициента расходов по накладным.

Однако, на практике без этого коэффициента невозможно произвести досконально верный расчет суммы возмещения НДС, поэтому приведенная формула подходит для повсеместного использования, не исключая сметных программных редакторах.

В программном комплексе Гранд Смета используются та же самая формула и соответствующие коэффициенты. Необходимо зайти в ПО и осуществить ряд переходов по необходимым разделам:

«Параметры сметы»
«Лимитированные затраты»
По умолчанию в настройках установлено значение НДС = 18%. Необходимо удалить наименование «НДС» и ввести без кавычек КОМПЕНСАЦИЯ НДС НА УСН, а вместо процентной налоговой ставки необходимо разместить известную формулу расчета возмещения: (МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1722 + СП × 0,15 +ОБ) × 0,18

Однако формулу необходимо вводить БЕЗ ПРОБЕЛОВ, а знак умножения с «х» должен быть заменен на «*». Именно в таком виде ПО Гранд Смета произведет необходимые расчеты.

Чтобы расчеты были произведены корректно, всем предприятиям работающих по «упрощенке» рекомендуется ознакомиться со списком понижающих коэффициентов НР и СП.

Сайт по ценообразованию в строительстве, сметному делу, excel, расчетам и всему, что с этим связано

Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) обновлено на 2021 г.

Суть УСН

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:

(Доходы — Расходы) х 15%

Доходы х 6%

Проблема с НДС в смете

В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.

Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.
Такой путь не является правильным.
Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.

Краткое резюме:
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 20%, сумма НДС, соответственно 2 руб.

Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 2 руб., Итого с НДС 12 руб.

Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 12 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 12 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 2 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».

С 1-го января 2019 года размер налога на добавленную стоимость составляет 20%. Данное изменение будет применено для всех участников экономической деятельности, независимо от условий ранее заключенных договоров. Поправки в статью и формулу расчета компенсации НДС внесены. Подробности по учету нового размера НДС в счет-фактурах смотрите в тематических подборках справочно-правовых систем и на официальном сайте ФНС

Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС

При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН».

Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?

На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.

Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

(МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,2

Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.

Если вы используете Гранд-Смету

Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.

Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 20%. Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «20%» введите формулу:

как есть. Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

Упрощенцы освобождены от НДС. Но если они выполняют договоры строительного подряда с заказчиками на ОСНО, налог нужно платить. Это не значит, что придется просто подарить контрагенту 20 % затрат. НДС можно компенсировать, если правильно сформировать смету.

Что такое компенсация НДС при УСН

Организации и предприниматели на УСН не платят НДС, поэтому не должны включать этот налог в цену. Но бывают исключения. Одно из таких — договор строительного подряда с заказчиком на ОСНО.

Материалы, работы и услуги сторонних организаций, которые приобретает подрядчик для выполнения заказа, включаются в смету. Если продавец применяет ОСНО, то дополнительно к цене покупки он предъявляет НДС к уплате. Упрощенец не может предъявить его заказчику, так как не платит НДС. Получается, что заказчик оплачивает стоимость материалов, работ и услуг без НДС, и вся налоговая нагрузка ложится на подрядчика-упрощенца.

Пример. ООО «Мастер» работает на УСН. Для выполнения работ по договору закупили кирпичи на 240 тыс. рублей — 200 тыс. рублей чистая стоимость, 40 тыс. рублей НДС.

Компания на ОСНО купит кирпичи за 240 тыс. рублей, но в будущем оформит 40 тыс. рублей к вычету. В итоге кирпичи обойдутся в 200 тыс. рублей.

Упрощенцы заплатят за кирпичи 240 тыс. рублей без права на возврат НДС. Чтобы не остаться в убытке, НДС нужно заложить в смету, чтобы заказчик компенсировал расходы на налог.

Компенсация НДС — это статья расхода в смете, которую подрядчик составил для заказчика. Она нужна, чтобы защитить упрощенца от убытков, появившихся из-за невозможности предъявить НДС заказчику. По ст. 709 ГК РФ такой НДС должна покрыть цена договора.

Как отразить НДС в смете

Неправильно сформированная смета грозит тем, что подрядчик на УСН потеряет 20 % от суммы заказа, а заказчик не сможет принять налог к вычету.

Как правильно

Единственный правильный вариант — включить в смету приобретенные материалы, работы или услуги в сумме без НДС. Графу «НДС» замените на «Компенсация НДС при УСН». Посчитать сумму компенсации надо по специальной формуле, о ней расскажем ниже.

Как делать не надо

Подрядчики-упрощенцы допускают две распространенные ошибки:

Учитывают НДС в составе расходов и не отражают в смете. Появляются лишние расходы, возможны убытки, так как налог не учтен в цене работ.

Кроме того, есть риск получить претензии от ФНС и доначисление налогов с пенями и штрафами — так как подрядчик занижает налог к уплате, необоснованно увеличивая расходы.

Выписывают смету и счет-фактуру с НДС. Упрощенцы, которые выписали счет-фактуру с НДС, обязаны отчитаться по налогу и уплатить его в бюджет. При этом возместить входной НДС все равно не получится. В итоге подрядчик платит налог два раза: сначала поставщикам, а после расчета с заказчиком еще и в бюджет.

Формула для расчета НДС в смете

Нельзя просто взять и умножить итоговую стоимость работ по смете на ставку налога. Сумму для графы «Компенсация НДС» нужно рассчитать по формуле. Она утверждена письмом Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10:

(Мат + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %, где:

Мат — расходы на материалы по смете;
(ЭМ — ЗПМ) — расходы на эксплуатацию машин, уменьшенные на зарплату машинистов;
НР ч 0,1712 — накладные расходы в мат затратах (17,12% — стандартный норматив, в районах Крайнего Севера он повышен на уровень 18,2%);
СП × 0,15 — сметная прибыль по нормативу 15 %;
ОБ — расходы на эксплуатацию оборудования;
20, 10 или 0% — ставка НДС.

Работая со сметой, помните, что в нее нужно включать все расходы, которые нужны для выполнения работы. Если кроме строителей задействованы офисные сотрудники, учтите их оплату труда, если закупали канцелярию — учтите и ее. В расходы на эксплуатацию машин добавьте топливо, лизинговые и арендные платежи, ремонтные работы.

Учет компенсации НДС у подрядчика и заказчика

Компенсация подрядчику НДС входит в стоимость работ по договору (п. 3 ст. 709 ГК РФ).

Для подрядчика нет никаких особенностей учета компенсации. Учитывайте ее в составе оплаты по договору как доход — на дату поступления денег в кассу или на расчетный счет.

Для заказчика учет оплаты с компенсацией зависит от налогового режима и вида расходов, к которым относятся работы подрядчика. Например, если подрядчик строил склад из состава основных средств, учитывайте оплату одним из способов:

ОСНО — стоимость работ включите в первоначальную стоимость здания и списывайте в расходы через амортизацию;
УСН «Доходы минус расходы» — работы включите в первоначальную стоимость и списывайте расходы на основное средство в году ввода в эксплуатацию;
УСН «Доходы» — расходы не учитывайте.

Соблюдайте эти правила работы с НДС, чтобы избежать проблем с налоговой и не понести лишние расходы.

Ведите учет НДС в сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация по НДС по итогам отчетного периода заполняется автоматически на основании данных бухгалтерского учета. Считайте налоги, начисляйте зарплату и сдавайте отчеты через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

Читайте также: