1с предприятие конфигурация предприятия с ндс

Опубликовано: 05.05.2024

В основе системы учета НДС в типовых решениях для "1С:Предприятия 8.0" лежат следующие принципы:

Использование этих принципов в обобщенном виде можно представить в виде схемы (см. рис. 1)

Рис. 1. Учет НДС на новых принципах.

Кто уже пользовался типовыми конфигурациями для "1С:Предприятия 7.7", хорошо знает, что там учет НДС был организован только на счетах бухгалтерского учета (в том числе, правда, и на специальных вспомогательных забалансовых счетах - ЗПР и ЗПК), никаких дополнительных регистров не было. И на первый взгляд может показаться не совсем понятным, зачем понадобилось дополнительно использовать еще и регистры (усложнение учета!), поэтому попытаемся прояснить ситуацию.

Главная причина - в том, что в ряде случаев необходимо отслеживать суммы НДС тогда, когда они уже списаны со счетов бухгалтерского учета. Например, если предполагается, что товар будет продан без НДС, организация включает сумму НДС в стоимость товара в соответствии со статьей 170 НК РФ - и больше на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" эта сумма не числится. Тем не менее, в дальнейшем товар все же может быть реализован с НДС - тогда НДС потребуется восстановить на счет 19, и затем появится возможность принять его к вычету. А для этого желательно где-то иметь информацию о том, какая сумма НДС приходится на этот товар, по какому счету-фактуре она проходила, был ли сам счет-фактура, оплачена ли эта сумма поставщику и т. п.

Важным обстоятельством является также и то, что одну и ту же сумму НДС желательно видеть одновременно в нескольких разрезах. Например, сумму НДС, предъявленную подрядчиком по строительно-монтажным работам, требуется отслеживать в разрезе критериев: оплаты подрядчику; наличия счета-фактуры; факта ввода объекта строительства в эксплуатацию (принятия к учету основного средства); наличия связи с операциями, не облагаемыми НДС, или облагаемыми НДС по нулевой ставке.

Такую задачу можно решать путем введения множества субсчетов счета 19 (и/или аналитики, то есть субконто) и организации довольно сложной системы проводок между ними. Но большое количество проводок отнюдь не способствует упрощению учета. А при использовании специализированных регистров можно хранить информацию более компактно и работать с ней быстрее за счет оптимизации структуры этих регистров.

Все эти аргументы и послужили основой для изменения принципов учета НДС.

Среди новых возможностей, предоставляемых в новых решениях, можно отметить автоматизацию следующих участков:

учет особенностей вычетов НДС по основным средствам, в том числе по строительству и монтажу;
учет НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
особенности учета вычетов по НДС при применении нулевой ставки НДС по реализации (связанных с выполнением норм п. 4 ст. 176 НК РФ);
распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками ценностей, в соответствии с нормами статьи 170 НК РФ, в случае, если организацией осуществляются как операции по реализации, облагаемые НДС, так и не облагаемые НДС;
учет НДС, уплачиваемого при исполнении обязанностей налогового агента.

В программе заложена определенная логика, в соответствии с которой одни события могут быть сформированы автоматически на основании других, уже зарегистрированных в регистрах учета НДС.

Так, вычет сумм НДС по приобретенным ценностям в обычных условиях может быть осуществлен при наступлении трех событий: наличия суммы НДС, предъявленной поставщиком (указанной в первичных документах - накладных, актах выполненных работ и т.п.), получения счета-фактуры от поставщика и оплаты поставщику. Однако, поскольку вычет - дело ответственное, а кроме того, статьями 171 и 172 НК РФ оговариваются именно право на вычет НДС, а не обязанность, окончательное решение о вычете должен принимать пользователь. Поэтому в системе реализовано автоматическое заполнение специальных документов - "Вычет НДС по приобретенным ценностям" и "Вычет НДС с авансов" (то есть автоматически предлагаются те вычеты, право на которые наступило в соответствии с логикой системы), но в дальнейшем пользователь может скорректировать показатели в документе, и именно его окончательное решение и будет отражено в регистрах учета НДС и в отчетности по НДС. Аналогично автоматизированы и другие важные решения по учету НДС:

выписка счетов-фактур на авансы полученные (специальная обработка сначала отыскивает зарегистрированные в информационной базе случаи получения авансов за указанный пользователем период, которые выводятся в табличную часть и могут редактироваться пользователем, и только затем может быть принято решение о выписке счетов-фактур);
регистрация оплаты поставщикам для целей НДС и регистрация поступлений от покупателей для целей НДС (в тех случаях, когда такая регистрация не предусмотрена в автоматическом режиме);
распределение НДС по косвенным расходам (в случае наличия операций, облагаемых и не облагаемых НДС).

В этой конфигурации специальных регистров по учету НДС только два ("НДС продажи", "НДС покупки"). Все остальные данные хранятся на счетах бухгалтерского учета - некоторые из них имеют аналитику, в первую очередь предназначенную для учета НДС (например, на счете 08.03 "Строительство объектов основных средств" предусмотрено субконто "Способы строительства", чтобы выделить стоимость работ, выполненных хозяйственным способом, и начислить на нее НДС).

На примере этой конфигурации опишем общий порядок ведения учета НДС в типовом решении для "1С:Предприятия 8.0":

1. Определяется учетная политика для целей налогообложения по НДС ("Учетная политика (налоговый учет)") - в части порядка определения налоговой базы ("по отгрузке" или "по оплате").

2. Вносятся начальные остатки в регистры учета НДС (то есть записи с событиями, которые произошли до даты начала ведения учета в данной информационной базе, но могут повлиять на исчисление НДС в будущем - фактически все события, касающиеся остатков НДС на счетах 19 "НДС по приобретенным ценностям", 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам" и 76.Н "Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет"). Для решения этой задачи в конфигурации "Бухгалтерия предприятия" предусмотрен специальный документ "Ввод начальных остатков НДС".

3. Проводятся все необходимые документы для начисления НДС, а именно:

4. Заполняется книга продаж.

5. Проводятся все необходимые документы для вычетов НДС, а именно:

6. Заполняется книга покупок.

7. Заполняется налоговая декларация по НДС.

В этой конфигурации хотелось бы отметить три особенности учета НДС:

опора на регламентные процедуры;
механизм так называемого сложного учета НДС при наличии операций по реализации, облагаемых по разным ставкам (в т.ч. по нулевой) и не облагаемых;
наличие, помимо регистров "НДС продажи" и "НДС покупки", ряда вспомогательных регистров (главным образом, связанных с механизмом сложного учета НДС).

Все названные особенности объясняются тем, что эта конфигурация предназначена, в первую очередь, для производственных предприятий, поэтому предполагаются большие объемы операций по НДС - ведь этот налог касается большинства операций по основной деятельности (покупка и продажа товаров, работ и услуг, в том числе собственного производства).

Рациональное поведение в условиях обработки больших объемов информации подчинено цели экономии ресурсов и в первую очередь - времени (время на подготовку отчетности, как известно, одинаковое и для больших, и для малых предприятий, а с ростом объемов информации время на ее обработку естественно тоже возрастает).

Это заключается, во-первых, в том, чтобы каждое действие делать по возможности только один раз. Ведь то, что легко проходит несколько раз при относительно малых объемах (например, массовое перепроведение документов или перерасчет себестоимости продукции, работ и услуг в бухгалтерии малого предприятия все равно может занимать несколько минут, десятков минут, ну, в крайнем случае, пару - тройку часов, если документов относительно много), здесь вероятно могло бы привести к срыву срока выполнения задачи.

Во-вторых (отчасти это следует из первого), нужно максимально распараллелить работу, разделить ее на относительно простые участки, которые могли бы выполняться независимо отдельными работниками предприятия (в частности, работниками бухгалтерии). При наличии четко спланированного и выполняемого графика документооборота результаты работы по отдельным участкам (выполненные в определенной последовательности - регламенте) дадут правильный общий результат.

В-третьих, уровень автоматизации именно здесь, в конфигурации для обработки относительно больших объемов информации, должен быть самым высоким - настолько высоким, насколько это вообще возможно. Компьютер все же намного быстрее человека выполняет рутинную работу, что на больших объемах приводит к существенному выигрышу времени, которое может оказаться самым дефицитным ресурсом в таких условиях.

Учитывая сказанное, в конфигурации "Управление производственным предприятием" практически любое отражение операции по НДС, которое может зависеть от отражения какой-либо иной операции, выполняется регламентными процедурами (физически это - документы и обработки). В частности:

Кроме того, учитывая предназначение конфигурации в первую очередь для производственных предприятий, введен механизм отслеживания сумм НДС по приобретенным ценностям, использованным при производстве продукции, реализуемой с нулевой ставкой НДС (например, при экспорте). То есть, механизм "сложного учета НДС" позволяет проследить, какие суммы НДС (в разрезе документов приобретения ценностей) приходятся на ту или иную партию готовой продукции, которая реализуется с применением ставки НДС 0 % (по всей цепочке: для материалов - партионный учет на складе - передача в производство - выпуск - склад готовой продукции - отгрузка покупателю). В результате не должно возникать проблем с заполнением декларации по НДС 0 % (хотя пока автоматическое заполнение такой декларации не предусмотрено, все данные для этого в системе имеются).

Эта конфигурация также имеет свои особенности:

в ней нет подсистем бухгалтерского и налогового учета - это чисто управленческое решение;
в основном учет ведется по торговым операциям.

Следовательно, при разработке подсистемы учета налога на добавленную стоимость здесь ставилась несколько иная цель, чем в ранее упомянутых конфигурациях "Бухгалтерия предприятия" и "Управление производственным предприятием".

Если в этих конфигурациях задача заключалась в получении точной суммы НДС (точность - до рубля!) к уплате в бюджет и подготовка налоговой декларации по НДС для сдачи в налоговую инспекцию, то в конфигурации "Управление торговлей" цель - оперативно оценить порядок суммы НДС, причитающейся к уплате по итогам определенного периода, чтобы своевременно доложить об этом руководству предприятия и спланировать дальнейшие действия, в частности, график будущих платежей.

В связи со сказанным выше, сама система учета НДС в конфигурации также отличается:

вместо данных бухгалтерского учета для автоматической регистрации ряда событий по НДС (таких, как оплата поставщику, или поступление аванса от покупателя) используются специальные регистры отражения взаиморасчетов. В них, в отличие от регистров управленческого учета, данные хранятся в разрезе организаций, что просто необходимо для ведения учета НДС;
нет документов, отражающих неторговые операции (например, связанные с основными средствами). Предполагается, что НДС по таким операциям можно учесть отдельно и при необходимости скорректировать оценку сумм к уплате, полученную из данных "Управления торговлей";
нет декларации по НДС - для целей оценки вполне хватает книги продаж и книги покупок.

Мы полагаем, что появившаяся в новой редакции конфигурации система позволит торговым предприятиям принять своевременные управленческие решения в связи с необходимостью уплаты НДС.

Выпущены обновления типовых конфигураций программ "1С:Предприятие", в которых реализована новая ставка НДС 20% применяемая с 1 января 2019 г.

В соответствии Федеральным законом № 303-ФЗ от 03.08.2018 года с 1 января 2019 года вместо ставки НДС 18% будет применяться ставка 20%. Новая ставка НДС будет действовать в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых в настоящее время по ставке 18%, отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) начиная с 1 января 2019 года.

С 01.01.2019 повышаются основная и расчетная ставки НДС (приказ ФНС России от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@).
Основная ставка НДС увеличена на два процентных пункта с 18% до 20% (пп. «в» п. 3 ст. 1 Закона № 303-ФЗ). Ставка НДС в размере 20% начнет действовать с 01.01.2019 года. Она применяется в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) с этой же даты (ч. 3, 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ).
Ставка НДС 20% действует с 01.01.2019 в отношении перечисленных операций по реализации, даже если предоплата по ним поступила до этой даты (см. письмо Минфина России от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).
Повышается расчетная ставка НДС с 18/118 до 20/120 (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ).

В типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия предприятия" редакция 3.0 были внесены изменения в справочник "Номенклатура", в котором указывается ставка НДС, используемая для подстановки при оформлении первичных документов в программе (начиная с версии 3.0.67). Теперь в справочнике хранятся следующие виды ставки НДС:

общая (18% – в 2018 году, 20% – в 2019 году);
пониженная – 10%;
нулевая – 0%.

Вручную изменять ставку НДС с 18% на 20% в карточке номенклатуры не требуется, т.к. для всех товаров с НДС 18% была автоматически добавлена новая ставка НДС 20%, которая будет использоваться с 1 января 2019 г.

Новая ставка НДС 20% с 2019 г. в типовой конфигурации "1С:Управление торговлей" ред.10.3
Новая ставка НДС 20% с 2019 г. в типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия предприятия" ред.2.0
Декларация по НДС за 1 квартал 2019 г. в соответствии Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ в программах 1С:Предприятие

Поддержка изменений в решениях системы "1С:Предприятие"

1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (реализовано 3.0.67.38)
1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (реализовано 2.0.66.66)
1С:Комплексная автоматизация, редакция 2.4 (реализовано 2.4.6.162)
1С:Комплексная автоматизация, редакция 1.1 (реализовано 1.1.109.1)
1С:ERP Управление предприятия, редакция 2.4 (реализовано 2.4.6.160)
1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (реализовано 1.3.114.1)
1С:Бухгалтерия государственного учреждения", редакция 2.0 (реализовано 2.0.60.15)
1С:Бухгалтерия государственного учреждения", редакция 1.0
1С:Управление нашей фирмой, редакция 1.6 (реализовано 1.6.16.153)
1С:Управление торговлей, редакция 11 (реализовано 11.4.6.166)
1С:Управление торговлей, редакция 10.3 (реализовано 10.3.50.1)
1С:Розница 8 (реализовано 2.2.11.16)
1С:Зарплата и управление персоналом (запланировано)

1С:Бухгалтерия 7.7 Проф. Типовая конфигурация ( запланировано)

1С:Бухгалтерия 7.7 Упрощенная система налогообложения ( запланировано)

1С:Предприниматель 7.7 ( запланировано)

1С:Торговля и Склад 7.7 ( запланировано)

1С:Предприятие 7.7. Производство+Услуги+Бухгалтерия ( запланировано)

1С:Предприятие 7.7 Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры, редакция 4.5 ( запланировано)

Порядок получения обновлений

Пользователи базовых версий 1С:Бухгалтерии 8:

Вы можете оформить подписку ИТС напрямую с нашей компанией даже если Вы находитесь в другом регионе РФ и саму программу 1С приобретали в другом месте! Единственное условие - программа должна быть лицензионной. Также вы можете перейти к нам на обслуживание и в случае если ранее обслуживались в другой фирме. Доступ к скачиванию обновлений на официальном сайте технической поддержки https://releases.1c.ru/ будет открыт через несколько часов после оплаты договора ИТС.

Обратите внимание, что стоимость ИТС при непрерывном продлении ниже. Если с момента окончания предыдущего договора ИТС прошло более 1 месяца, то стоимость ИТС рассчитывается по колонке "Восстановление после перерыва".

Наименование	Восстановление после перерыва	Непрерывное продление
ИТС ПРОФ на 24 месяца ИТС Бюджет ПРОФ на 24 месяца	Неприменимо
ИТС ПРОФ на 12 месяцев ИТС Бюджет ПРОФ на 12 месяцев
ИТС ПРОФ на 6 месяцев ИТС Бюджет ПРОФ на 6 месяцев
ИТС ПРОФ на 3 месяца ИТС Бюджет ПРОФ на 3 месяца
ИТС ПРОФ на 1 месяц ИТС Бюджет ПРОФ на 1 месяц		Не рекомендуется
Расширение льготной подписки ИТС ПРОФ с 3 до 12 месяцев при покупке новой программы 1С:Предприятие

Если после окончания срока действия предыдущей подписки ИТС прошло более 1 месяца, то в целях экономии средств мы рекомендуем сначала оформить подписку ИТС по колонке "Восстановление после перерыва" на минимальный период (1 или 3 месяца), а потом продлевать уже на льготных условиях по колонке "Непрерывное продление".

Легализация

Вы можете приобрести лицензионные версии программ системы "1С:Предприятие" напрямую в нашей компании. Мы рекомендуем приобретение электронных поставок, т.к. это максимально быстрый способ легализации программы - уже через 3-4 часа после оплаты клиент может скачать установочные дистрибутивы, коды активации и документацию в электронном виде в личном кабинете на официальном портале 1С https://portal.1c.ru.

Наименование	Стоимость	Комментарий
1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия. Электронная поставка		Только 3 активации
1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ. Электронная поставка		Основная поставка на 1 рабочее место
1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ. Комплект на 5 пользователей. Электронная поставка		Основная поставка на 5 рабочих мест
1С:Управление торговлей 8. Базовая версия. Электронная поставка		Только 3 активации
1С:Управление торговлей 8 ПРОФ. Электронная поставка		Основная поставка на 1 рабочее место
1С:Управление нашей фирмой 8. Базовая версия. Электронная поставка		Только 3 активации
1С:Управление нашей фирмой 8 ПРОФ. Электронная поставка		Основная поставка на 1 рабочее место
1С:Управление нашей фирмой 8 на 5 пользователей. Электронная поставка		Основная поставка на 5 рабочих мест
1С:Комплексная автоматизация 8. Электронная поставка		Основная поставка на 1 рабочее место

Нештатные ситуации

Если после обновления типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 при попытке сформировать новую печатную форму счет-фактуры выходит сообщение об ошибке "С 01.10.2017 г. изменился типовой макет печатной формы счета-фактуры. Для использования новой формы необходимо обновить отредактированный ранее макет. ", то это значит, что у вас используется не типовой макет печатной формы, а ранее уже кем-то отредактированный, и этот отредактированный макет не может быть использован, т.к. изменилась не только печатная форма документа, но и программный код формирования печатной формы. Для возможности печати необходимо вернуться к новому типовому макету печатной формы (рекомендуется) или внести соответствующие правки в отредактированный макет (для специалиста).

1С НДС 20%, 1С ставка НДС 20%, 1С переход на НДС 20 в 2019, Как изменить ставку НДС 20% в программе 1С Предприятие, Переход на НДС 20% в 1С БП 3.0 с 1 января 2019 года, Повышение НДС до 20% в программе 1С Предприятие, Изменение ставки НДС 20% в 1С ERP, Новая ставка НДС 20 в 1С Бухгалтерия с 1 января 2019 года, Как установить ставку НДС 20 процентов в 1С Управление нашей фирмой с 1 января 2019, Как изменить ставку НДС 20% в 1С Бухгалтерия с 1 января 2019 года, 1С УТ НДС 20%, Повышение НДС до 20% в 1С Бухгалтерия, Обновление ставки НДС 20% в программе 1С Предприятие, Как в 1С изменить НДС на 20 % в 2019 году, Переход на НДС 20 процентов в программах 1С, Как изменить ставку НДС 20% в 1С УТ 11, 1С 8 НДС 20%, 1С УПП НДС 20 %, Повышение НДС до 20% в 1С Бухгалтерия предприятия с 1 января 2019 года, Обновление ставки НДС 20% в 1С Бухгалтерия предприятия с 1 января 2019 года, Новая ставка НДС 20% в типовых конфигурациях 1С:Предприятие, Как изменить ставку НДС 20% в 1С Бухгалтерия предприятия с 1 января 2019 года, 1С Розница НДС 20%, 1с ут 11 ндс 20, Переход на ставку НДС 20% в 1С, Повышение НДС до 20% в 1С БП 3.0 с 1 января 2019 года, Обновление ставки НДС 20% в 1С БП 3.0 с 1 января 2019 года, Новая ставка НДС 20% в программах 1С, 1с 8.3 переход на НДС 20%, Как изменить ставку НДС 20% в 1С Управление нашей фирмой, 1с erp ндс 20, Переход на НДС 20% в 1С УТ 11, Новая ставка НДС 20% в 1С:Бухгалтерия 8 Базовая версия, Как изменить ставку НДС 20% в 1С БП 3.0 с 1 января 2019 года, Изменение НДС в 1с на 20% в 2019 году, 1С УПП переход на НДС 20%, Переход на НДС 20% в 1С Управление нашей фирмой, Обновление ставки НДС 20% в 1С Бухгалтерия с 1 января 2019 года, Новая ставка НДС 20% в 1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ, Изменение ставки НДС 20% в программе 1С, Как изменить ставку НДС 20% в 1С Управление небольшой фирмой, 1с бухгалтерия 7.7 ндс 20, 1с 7.7 переход на НДС 20%, Переход на НДС 20% в 1С Управление небольшой фирмой, Повышение НДС до 20% в 1С УТ 11, Новая ставка НДС 20% в 1С:Бухгалтерия 8 КОРП, Переход на НДС 20 % в 1С Бухгалтерия, Как изменить ставку НДС 20% в 1С Управление торговлей с 01.01.2019 года, обновление 1с 7.7 ндс 20, Переход на НДС 20% в 1С УНФ, Повышение НДС до 20% в 1С Управление нашей фирмой, Новая ставка НДС 20% в 1С:Бухгалтерия 7.7, Как изменить ставку НДС 20% в 1С УНФ, 1С Розница 2.2 НДС 20%, Как установить ставку НДС 20 процентов в 1С Управление небольшой фирмой в 2019, Переход на НДС 20% в 1С УПП, Повышение НДС до 20% в 1С Управление небольшой фирмой, Новая ставка НДС 20% в 1С БП 3.0, Как добавить НДС 20% в программе 1С, Ставка НДС 20% в программах 1С, 1С Торговля и Склад 7.7 НДС 20, Повышение НДС до 20% в 1С Управление небольшой фирмой, Обновление ставки НДС 20% в 1С УТ 11, Новая ставка НДС 20% в 1С Бухгалтерия предприятия ред.3.0, Как перейти на НДС 20% в 1С, 1с ут 11.4 ндс 20, Как в 1С сделать НДС 20, Переход на НДС 20% в 1С ERP, Повышение НДС до 20% в 1С УНФ, Обновление ставки НДС 20% в 1С УНФ, Как изменить ставку НДС 20% в 1С УПП, 1с 7.7 ставка ндс 20%, 1С Предприятие 8.3 ставка НДС 20%, Как обновить ставку НДС 20% в программе 1С Предприятие, Повышение НДС до 20% в 1С УПП, 1с бп 3.0 ндс 20, Как изменить ставку НДС 20% в 1С ERP, Обновление 1с 8.3 ндс 20%, 1с ут 11.3 ндс 20%, Как обновить ставку НДС 20% в 1С Бухгалтерия с 1 января 2019 года, Повышение НДС до 20% в 1С ERP, Обновление ставки НДС 20% в 1С Управление нашей фирмой, Новая ставка НДС 20% в 1С:Управление торговлей ред.11, Когда выйдет обновление 1с с НДС 20%, Как установить ставку НДС 20 процентов в программе 1С Предприятие, Ставка НДС 20 процентов в 1С, Как обновить ставку НДС 20% в 1С Бухгалтерия предприятия с 1 января 2019 года, Изменение ставки НДС 20% в программе 1С Предприятие, розница 1с перехода на 20 ндс, Как установить ставку НДС 20 процентов в 1С Бухгалтерия предприятия с 1 января 2019 года, Как настроить ндс 20 в 1С, 1С Бухгалтерия 3.0 ставка НДС 20, Как обновить ставку НДС 20% в 1С БП 3.0 с 1 января 2019 года, Изменение ставки НДС 20% в 1С Бухгалтерия с 1 января 2019 года, Новая ставка НДС 20% в 1С УТ 11, НДС 20 в конфигурациях 1С, Как установить ставку НДС 20 процентов в 1С БП 3.0 с 1 января 2019 года, Как обновить ставку НДС 20% в 1С Управление торговлей с 01.01.2019 года, Изменение ставки НДС 20% в 1С Бухгалтерия предприятия с 1 января 2019 года, Новая ставка НДС 20% в 1С:Розница, Новая ставка НДС 20% в программе 1С, Как установить ставку НДС 20 процентов в 1С УТ 11 в 2019, Изменение ставки НДС 20% в 1С БП 3.0 с 1 января 2019 года, Новая ставка НДС 20% в 1С:Управление небольшой фирмой, Обновление 1С НДС 20, Как установить ставку НДС 20 процентов в 1С УНФ с 01.01.2019 г, Как обновить ставку НДС 20% в 1С УТ 11, Изменение ставки НДС 20% в 1С Управление торговлей с 01.01.2019 года, Обновление ставки НДС 20% в 1С УПП, Новая ставка НДС 20% в 1С:Управление нашей фирмой, 1С НДС 20 процентов, Как установить ставку НДС 20 процентов в 1С УПП в 2019, Как обновить ставку НДС 20% в 1С Управление нашей фирмой, Обновление ставки НДС 20% в 1С Управление небольшой фирмой, Новая ставка НДС 20% в 1С УНФ, 1С 8.3 НДС ставка 20%, Как установить ставку НДС 20 процентов в 1С ERP с 01.01.2019, Как обновить ставку НДС 20% в 1С Управление небольшой фирмой, Изменение ставки НДС 20% в 1С УТ 11, Обновление ставки НДС 20% в 1С ERP, Новая ставка НДС 20% в 1С:Управление производственным предприятием, 1с управление торговлей ндс 20, Переход на НДС 20% в программе 1С Предприятие, Как обновить ставку НДС 20% в 1С УПП, Изменение ставки НДС 20% в 1С Управление нашей фирмой, Изменение ставки НДС 20% в 1С Управление небольшой фирмой, Новая ставка НДС 20% в 1С:УПП, 1с 8.2 ндс 20, Переход на НДС 20% в 1С Бухгалтерия, Как обновить ставку НДС 20% в 1С УНФ, Изменение ставки НДС 20% в 1С УНФ, Новая ставка НДС 20% в 1С:ERP, 1с замена ставки НДС на 20%, Переход на НДС 20% в 1С Бухгалтерия предприятия с 1 января 2019 года, Как обновить ставку НДС 20% в 1С ERP, Изменение ставки НДС 20% в 1С УПП

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, исчисления которого производятся продавцом при реализации товаров(услуг или работ) покупателю.

Плательщиками НДС являются : организации ( также некоммерческие) и предприниматели.

Налогоплательщиков можно разделить на две группы:

“Внутреннего” НДС - уплачивают налог при реализации товара (работ или услуг) на территории РФ.

“Ввозного” НДС - уплачивается налог при ввозе товара на территорию РФ.

Объектами налогообложения являются:

операции по реализации товаров (услуг, работ) на территории РФ (безвозмездная передача, ввоз товаров на территорию РФ(импорт));

выполнения строительно - монтажных работ для собственного потребления;

передача товаров (услуг, работ) на собственные нужды ( расходы, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации).

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);

уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза

Для вычета необходимо иметь счет - фактуру и первичные документы, которые подтверждают принятые товары (услуги) к учету.

Настройки учетной политики

Для правильного расчета НДС нужно сначала настроить учетную политику организации. Для этого воспользуемся ссылкой “Учетная политика” (“Главное” – “Настройки” – “Налоги и отчеты” – “вкладка НДС”)

Установленный флажок “ведется раздельный учет входящего НДС” - распределение осуществляется через регистры накопления НДС по косвенным расходам.

Флажок “Раздельный учет НДС по способам учета” - учет НДС осуществляется на дополнительном субконто “Способ учета НДС” 19 счет (“НДС по приобретенным ценностям”).

Регистры накопления НДС

Регистр - это объект, который оптимизирует получение данных.

Для .учета НДС используются регистры накопления. Данные регистры предназначены для накопления числовых показателей.

Остатки - предназначены для получения информации “на момент времени”.

Обороты - предназначены для вывода информации “за период”.

Каждый регистр имеет свое предназначение:

“НДС предъявленный” - для хранения информации о суммах НДС., который предъявлен поставщиками приобретенных ценностях.

“НДС покупки” - хранит информацию о записях книги покупок. С помощью данного реквизита формируется отчет “Книга покупок”.

“НДС продажи” - хранит информацию о записях книги продаж. Формируется отчет “Книга продаж”.

Отражение НДС в документах

После настройки учетной политики переходим к созданию документов поступления товаров.

Для этого воспользуемся документом “Поступление (акты, накладные) (“Покупки” - “Поступление (акты, накладные)”.

В форме выбора документа используя кнопку “Поступления” из выпадающего списка выбираем тип операции “Товары (накладные)”

Заполняем данные документа

Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:

При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;

При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;

При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».

Себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

После проведения документа регистрируем счет - фактуру

Нажимаем на появившуюся ссылку

Автоматически переходим в документ “Счет фактура полученный”.

Проставленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения” отвечает за появление счет фактуры в “Книге покупок”.

Проводки счет - фактуры

По 19.03 остаток 0 (ноль).

По 68.02 - дебетовый остаток (государство должно нам на данный момент).

Переходим к формированию книги покупок (“Отчеты” - “НДС” - “Книга покупок”)

Рассмотрим исходящий НДС. ДЛя данной операции воспользуемся документом “Реализация (акты , накладные)”

Списали себестоимость в кредит 41 и тут же отразили ее по дебету 90.02 (себестоимость продаж).

Отразили выручку в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.

Показана задолженность по уплате НДС перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

Сформируем документ ”Счет - фактура выданный” нажав при этом на кнопку “Выписать счет - фактуру”

Сформировалась счет - фактура.

После данных операций переходим для формирования “Книги продаж” (“Отчеты”- -”НДС” - “Книга продаж”)

Анализ учета по НДС

Заходим в пункт меню “Отчеты” - “Анализ учета” - “Анализ учета по НДС”

В открывшейся форме выбираем период за который надо сформировать данный анализ, затем выбираем “Организацию” и нажимаем на кнопку “Сформировать”

В каждом разделе по начислению или вычету налога на добавленную стоимость имеется два показателя:

сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая уже фактически включена в Книгу покупок или продаж

сумма не исчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог быть отражен в Книге покупок или продаж, но не был в них включен.

Нажав дважды на блок откроется начисление НДС, в котором будет указан документ и суммы с НДС и без него.

Начисление НДС по реализации:

Вычет НДс по поступлении:

Помощник учета по НДС

С помощью данной функции можно выполнить регламентные операции по НДС, которые контролируют правильность и последовательность.

Чтобы открыть “Отчетность по НДС” воспользуемся пунктом меню “Операции”.

Проставив флажок “Рассчитать автоматически” программа выполнить все действия сама.

После данной операции можно сформировать отчетность “декларация по НДС” , “Книгу покупок” и “Книгу продаж”.

Декларация по НДС

Налоговая декларация представляется плательщиком в налоговые органы по месту учета. Составлять и сдавать данный отчет по обособленным подразделениям не нужно.

Данная декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Для того чтобы сформировать отчет воспользуемся пунктом меню “Отчеты” - “Регламентированные отчеты”.

Нажав на кнопку “Создать” в форме списка выбираем отчет “Декларация по НДС”

Заполняем форму и нажимаем кнопку “Создать”

Для заполнения отчета воспользуемся кнопкой “Заполнить”

Нажав на кнопку “Заполнить и сохранить”, декларация автоматически подтянет данные в нужные разделы.

В разделе 8 и 9 сформировались книги покупок и продаж.

Заполненный отчет можно сохранить и выгрузить.

Важно заметить, если в отчетный период не было операций, которые облагались или не облагались НДС, нужно представлять нулевую декларацию по НДС.

Отражение НДС при поступлении аванса от покупателей

Для отражения НДС по авансу сперва нужно сформировать документы.

Данный документ создадим в прошлом отчетном периоде.

Начнем с документа “Поступление на расчетный счет” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Создаем документ поступления

Заполняем реквизиты документа

В форме выбираем период за который мы сформировали поступление

После нажав на кнопку “Заполнить”

заполнится табличная часть

Прежде чем выполнять данную операцию, обратим внимание на ссылки, которые находятся внизу нашей формы

Пункт “Нумерация счетов - фактур” нажав на ссылку можно выбрать как будет осуществлятся нумерация счетов - фактур на аванс

Для удобства выбираем пункт “ Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом "А" “

После данной настройки нажимаем на кнопку “Выполнить”

Чтобы проверить сформалась ли счет фактура используем гиперссылку

Данная счет - фактура уже проведена и сформировала проводки и записи в регистре

Проводка, которая сформировалась отражает задолженность к уплате НДС перед государство по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам)

Запись в регистре “ НДС Продажи” показывает что данная счет - фактура попадает в книгу продаж

Проверил, попадает ли счет - фактура на аванс в книгу продаж.

Проверяем итоговый НДС к уплате за предыдущий квартал используя “Анализ учета по НДС”

Создаем документ отгрузки товара в текущем квартале. Воспользуемся документов “Реализация (акты , накладные)”

Дт 90.02.1 - Кт 41.01 - списание себестоимости товара. ( данная сумма будет равна 0)

Дт 60.02 - Кт 62.01 - зачет аванса

Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - отражает выручку за товар и задолженность покупателя перед организацией.

Дт 90.03 - Кт 68.02 - начислен НДС с продажи

Регистрируем счет - фактуру

Проверяем НДС к уплате за текущий квартал “Анализ учета по НДС”

НДС, уплаченный с аванса в прошлом квартале, должен быть взят в зачет при уплате НДС в текущем квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что указывает запись в сером квадратике в отчете по анализу НДС

Таким образом после проведения регламентных операций “Операции по НДС” можно сформировать отчет “Анализ учета по НДС” , в котором видно что сумма по авансу за прошлый квартал попадает в вычеты

Отражение НДС при выплате авансов поставщикам

Для расчета НДС по авансам, которые мы выписали поставщикам, в прошлом квартале, необходимо сформировать документ “Списание с расчетного счета” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Используем кнопку “Списание”

Заполняем шапку документа:

“Вид операции” - “Оплата поставщику”.

“Получатель” - выбираем контрагента, которому перечисляем сумму аванса.

“Сумма” - указываем сумму аванса.

После того как провели документа “Списание с расчетного счета” создаем документ “Счет - фактура полученные” (“Покупки” - “Покупки” - “Счета - фактуры полученные”)

В форме списка документа нажимаем на кнопку “Создать” и выбираем “ Счет - фактура на аванс”

В новом документе заполняем реквизиты:

“Счет фактура №” - указывает номер документа, который передал поставщик

“Контрагент” - выбираем поставщика, которому перечислили аванс.

“Документ - основание” - банковский документ, по которому списали с нашего счета деньги поставщику.

“Вид счет - фактуры” - выбираем “На аванс”

Установленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок” - проставляем его.

“Код операции” - ставим 02 “Авансы выданные”.

После проведения документа переходим к просмотру проводок и отражения данных в регистре “НДС покупки”.

Дт 68.02 - Кт 76.ВА - отражает вычет НДС с первичного аванса.

Отображает, что данная запись попадает в книгу покупок.

Сформируем отчет “Анализ учета по НДС”

В “Книге покупок” также появилась счет - фактура на аванс

Теперь создаем документ поступления, который будет отражать в текущем квартале. Для этого воспользуемся пунктом меню “Покупки” и выберем документ “Поступление (акты,накладные”).

Нажав на кнопку “Поступление” выберем вид операции “Товары (накладная)”

Заполняем все поля и проводим документ

Переходим к просмотру проводок

Дт 60.01 - Кт 60.02 - зачет аванса, который перечислили в прошлом квартале.

Дт 41.01 - Кт 60.01 - поступление товара на склад и задолженность перед поставщиком.

Дт 19.03 - Кт 60.01 - входящий НДС, который принимаем к зачету.

Регистр “НДС предъявленный” - отображает запись поступления товара и суммы ндс, которая накапливает “входящий” НДС

Регистрируем счет фактуру

Как сделали все операции с документами переходим к формированию “Анализ учета по НДС”

По данному отчету видно, что сумма аванса, который принимали в прошлом квартале сейчас подсвечивается “НДС не исчислен”.

Для решения переходим в “Отчетность по НДС” и проводим все регламентные задания.

Сформируем снова отчет “Анализ учета по НДС” и видим что зачет аванса прошел успешно.

«Клерк» Рубрика Декларация по НДС

На практике, в процессе обучения сотрудников бухгалтерии работе с типовыми конфигурациями фирмы «1С» или, консультируя бухгалтеров по методике закрытия налогового периода, мы часто сталкиваемся с необходимостью формирования расшифровок к строкам регламентированных отчетов.

Как правило, типовые отчеты, входящие в комплект поставки бухгалтерских конфигураций на платформе «1С:Предприятие 8», содержат встроенные процедуры расшифровок, например, «Бухгалтерский баланс» или «Отчет о прибылях и убытках», или «Декларация по налогу на прибыль» могут быть расшифрованы непосредственно из экранной формы отчета, что с одной стороны позволяет оперативно проверить полученную в отчете сумму, а с другой распечатать пакет необходимых расшифровок.

Тем не менее, не все регламентированные отчеты поддерживают такую возможность, в частности, автоматическое формирование расшифровок к строкам «Декларации по НДС» не предусмотрено. В типовых бухгалтерских конфигурациях фирмы «1С» такие отчеты как «Книга покупок», «Книга продаж», а также «Декларация по НДС» формируются на основе данных из регистров подсистемы НДС. Подробное описание структуры регистров можно прочесть в статье, размещенной на диске Информационно-технологического сопровождения в разделе «Технологическая поддержка – Методическая поддержка 1С:Предприятия 8», «Описание регистров учета НДС».

В данной статье мы рассмотрим методику расшифровки строк из раздела № 3 налоговой декларации по НДС в редакции приказа Минфина РФ от 15.10.2009 г. № 104н универсальными отчетами, на базе программного продукта «1С: Бухгалтерия предприятия 8» релиз конфигурации № 1.6.24.

Набор универсальных отчетов в данном программном продукте находится в меню «Отчеты - Прочие». Начнем с расшифровки строк 010 – 120. Для этого выберем универсальный отчет «Список / кросс таблица» заполним интересующий нас период и раздел учета: «НДС Продажи».

Для корректной расшифровки некоторой строки декларации по НДС в универсальном отчете необходимо настроить перечень фильтров по основным полям регистра «НДС Продажи».

Рассмотрим перечень фильтров для каждой из строк 010-120.

Строка	Поле фильтра	Тип сравнения	Значение фильтра
Строка 130	Вид ценности	Не в списке	Авансы выданные; СМР собственными силами; Таможенные платежи; Таможенные платежи по ОС; Авансы полученные; Налоговый агент (аренда); Налоговый агент (реализация); Налоговый агент (иностранцы)
Строка 130	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 140	Вид ценности	Равно	СМР подрядные
Строка 140	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 150	Вид ценности	Равно	Авансы выданные
Строка 150	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 160	Вид ценности	Равно	СМР собственными силами
Строка 160	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 170	Сумма строк 180 и 190
Строка 180	Вид ценности	Равно	Таможенные платежи; Таможенные платежи по ОС
Строка 180	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 190	Автоматическое заполнение не предусмотрено
Строка 200	Вид ценности	Равно	Авансы полученные
Строка 200	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 210	Вид ценности	Равно	Налоговый агент (аренда); Налоговый агент (реализация); Налоговый агент (иностранцы)
Строка 210	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС

Для настройки фильтров в универсальном отчете «Список / кросс-таблица» необходимо перейти в меню «Настройка» , выбрать закладку «Отбор» и заполнить поля отборов в соответствии с таблицей. Рассмотрим пример настройки фильтра для расшифровки Строки 010.

1. Для поля «Вид ценности» устанавливаем тип сравнения «Не в списке».

рис. 2

2. В ячейке «Значение» заполняем необходимый перечень видов ценностей:

Редактирование значений фильтра выполняется по кнопке «Выбор» , с последующим заполнением необходимых значений по кнопке «Подбор» . После того как список необходимых значений сформирован, нужно нажать кнопку «ОК» см. рис. 3.

3. Для поля «Ставка НДС» выбираем тип сравнения «Равно». В качестве значения выбираем «18 %».

4. Для поля «Событие» устанавливаем тип сравнения «В списке».

5. В ячейке «Значение» по аналогии с пунктом 2, заполняем необходимый перечень событий.

6. После того как все фильтры настроены, на закладке «Отбор» необходимо нажать кнопку «ОК» .
7. В результате будет сформирован необходимый отчет, содержащий детализацию суммы по Строке 010 Декларации по НДС.

Расшифровка строк 130-220 выполняется с помощью аналогичного универсального отчета «Список / кросс таблица» по и разделу учета: «НДС Покупки».

Строка	Поле фильтра	Тип сравнения	Значение фильтра
Строка 130	Вид ценности	Не в списке	Авансы выданные; СМР собственными силами; Таможенные платежи; Таможенные платежи по ОС; Авансы полученные; Налоговый агент (аренда); Налоговый агент (реализация); Налоговый агент (иностранцы)
Строка 130	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 140	Вид ценности	Равно	СМР подрядные
Строка 140	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 150	Вид ценности	Равно	Авансы выданные
Строка 150	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 160	Вид ценности	Равно	СМР собственными силами
Строка 160	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 170	Сумма строк 180 и 190
Строка 180	Вид ценности	Равно	Таможенные платежи; Таможенные платежи по ОС
Строка 180	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 190	Автоматическое заполнение не предусмотрено
Строка 200	Вид ценности	Равно	Авансы полученные
Строка 200	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС
Строка 210	Вид ценности	Равно	Налоговый агент (аренда); Налоговый агент (реализация); Налоговый агент (иностранцы)
Строка 210	Событие	В списке	Предъявлен НДС к вычету; Восстановлен НДС

Для строки 190 в типовой конфигурации автоматическое заполнение суммы не предусмотрено. Тем не менее, анализ данных регистра «НДС Покупки» может помочь при заполнении 190 строки, например, если операций с компаниями-партнерами, зарегистрированными на территории Республики Беларусь достаточно много, то было бы удобно все эти компании сгруппировать в единой папке «Поставщики Республика Беларусь». Далее выполнив стандартную настройку отбора из таблицы 2 для строки 180 и добавив фильтр по полю «Поставщик», можно получить искомую сумму для заполнения строки 190.

Пример настройки фильтра для поля «Поставщик».

1. Вид сравнения «В группе» .
2. Значение фильтра - группа справочника «Контрагенты» - «Поставщики Республика Беларусь» .

Строки 220, 230 и 240 получаются расчетным путем и отдельной расшифровки не требуют.

Несмотря на то, что типовые продукты фирмы 1С предоставляют пользователю универсальный инструмент для формирования необходимых расшифровок, компоновка реестров первичных документов в соответствии со строками налоговой декларации является трудоемким и длительным процессом.

Обобщив накопленный нашими консультантами опыт, компания RG-Soft выпустила специализированную настройку, которая позволяет получить расшифровку строк «Декларации по НДС» в актуальном формате. Настройка представляет собой внешний отчет и может быть использована для работы с такими конфигурациями как «1С:Бухгалтерия предприятия 8» редакция 1.6 или 2.0, «1С:Комплексная автоматизация 8» редакция 1.0, «1С:Управление производственным предприятием 8» редакция 1.2 или 1.3.

pikuren
Автор статьи: Пикурен Вера Александровна

Работает в ВЦ «Раздолье» с 2005 года. В настоящее время – руководитель проектов. Начинала с внедрения конфигурации «1С:УПП», с 2015 года занимается внедрением 1С:ERP. За это время успешно запустила на 1С:ERP 6 заводов. Последний проект (АО НПО ЛЭМЗ) стал победителем Конкурса корпоративной автоматизации «1С:Проект года» в номинации «Лучший проект года в предметной области Бухгалтерский и налоговый учет» ( https://eawards.1c.ru/projects/1200-rabochih-mest-na-1s-erp-41612/ ).

Данной статьей мы открываем цикл материалов про учет НДС в программе.

Мы разберем основные учетные регистры, настройки учетной политики, документы и некоторые неочевидные особенности программы. Так же я расскажу о самых важных изменениях функционала, которые сделаны в релизе 2.5.5 конфигурации. Основные примеры будут разобраны на релизе 1С:ERP 2.5.4.127.

Начнем с настроек. Перейти к ним можно из карточки организации с с вкладки «Учетная политика и налоги».

Посмотрим, на что влияют некоторые настройки:

Организация освобождена от уплаты НДС. При установке данного флага во всех документах по умолчанию будет подставляться вид деятельности НДС «Не облагаемая НДС». При этом у пользователя остается право изменить ее при необходимости.
Организация реализует работы (услуги) не на территории РФ. При установке данного флага в документах появится возможность указывать вид деятельности НДС «реализация услуг на экспорт». НДС с продаж по такому виду деятельности не начисляется, при этом входной НДС принимается к вычету.
Раздельный учет товаров по налогообложению НДС. При установке флага программа начнет вести параллельный учет партий для целей НДС, на основании которого сможет при необходимости восстанавливать НДС.
Раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС. Установка данного флага возможна только при одновременной установки предыдущего флага (Раздельный учет товаров по налогообложению НДС). А также оценка стоимости ТМЦ в организации должна вестись по ФИФО. Данный флаг означает, что для статей расходов с типом «производственные расходы» мы сможем выбрать более сложный вариант распределения: суммы НДС будут распределятся в след за базой распределения статьи. Например, если затрата по статье распределилась на производственные этапы, часть из которых «без НДС-ная», то закупленный НДС по данной статье расходов восстановится пропорционально такой же базе распределения.
Учет НДС длительного цикла производства. Установку данного флага система позволяет сделать при одновременной установке двух предыдущих флажков (Раздельный учет товаров и Раздельный учет постатейных затрат). Данную настройку могут использовать только предприятия, которые имеют право на использование данной льготы. При ее установке система перестанет начислять НДС с полученных авансов, но при этом перестанет принимать к вычету входящий НДС.
Применяется учет НДС по фактическому использованию. Данный вид учета НДС на моей практике встречался только один раз, потому что он существенно ухудшает положение предприятия. Включение данного флага означает, что входящий НДС не будет приниматься к вычету до тех пор, пока закупленное ТМЦ не будет списано на затраты. То есть суммы НДС будут «висеть» на 19м счете независимо от наличия счета-фактуры.
Учитывать порог 5% при распределении НДС по видам деятельности. При включении данного флага система проверяет, что расходы по без НДСной деятельности не превышают 5%. В этом случае входящий НДС может быть принят к вычету. Сама фирма 1С обращает внимание, что при расчете доли таких расходов программа всего лишь дает рекомендацию, но окончательное решение о том, превышен порог в 5% или нет, должен принимать пользователь.

Теперь перейдем непосредственно к учету НДС в программе. Здесь важно понять, что он построен на видах

Практически во всех первичных документах мы говорим системе, под какой вид деятельности (с точки зрения НДС) мы будем использовать данный материал, услугу, работу. Естественно, наше решение может быть не окончательным: в дальнейшем при передаче материалов в производство, либо в самих производственных документах, либо просто на складе (с помощью документа «корректировка вида деятельности НДС») мы можем изменить назначение затраты, и тогда программа скорректирует НДС: восстановит, если он уже был принят к вычету, исключит из стоимости и т.д.

Причем, вид деятельности НДС прописывается не только в НДС-й блок, но и в основной регистр учета стоимости ТМЦ: «Себестоимость товаров», то есть в любой момент времени мы можем увидеть, какие ТМЦ у нас лежат на складах.

На эту информацию программа ориентируется при расчете движения ТМЦ. Например, мы закупили один и тот же материал: более раннюю партию ТМЦ на вид деятельности «Облагается НДС», более позднюю партию на вид деятельности: «Не облагается НДС». Затем перемещаем материал в производство. В документе «Перемещение товаров» у нас есть возможность указать программе, хотим ли мы изменить вид деятельности НДС.

Давайте разберем, что будет происходить, в зависимости от вида деятельности НДС. Сначала выберем вариант «Без изменений».

Начнем анализ с организации, которая использует метод оценки МПЗ «ФИФО».

Изначально, при первом проведении документа Перемещение товаров система не знает ничего про партии и, соответственно, вид деятельности НДС. Они появляются только после закрытия месяца.

После расчета партий программа ожидаемо подберет нам первую партию (под вид деятельности «Облагается НДС»). С НДС, конечно же, ничего не произойдет.

Дальше мы в документе Перемещение товаров вместо «Без изменений» выберем вариант «Перемещение под деятельности Облагаемую НДС» и посмотрим, что произойдет в системе после закрытия месяца.

Хотя мы в документе и указали смену вида деятельности НДС, но 1С в первую очередь ориентируется на партии. В подобранной Партии 1 вид деятельности соответствует новому, и, соответственно, с точки зрения НДС снова ничего не происходит.

Теперь давайте укажем в документе смену вида деятельности на «Необлагаемую НДС». Здесь ожидаемо увидеть аналогичную логику: программа подберет партию по ФИФО (партию 1), посмотри, что она не соответствует новому виду деятельности НДС, и тогда восстановит НДС. Но в реальности происходит другое: в проводках снова нет ничего про восстановление НДС, но при этом сумма перемещения изменилась по сравнению с предыдущим вариантом.

Произошло это из-за того, что программа подобрала вторую партию, в которой вид деятельности НДС оказался равным целевому:

То есть программа при подборе партий ориентируется на вид деятельности НДС, подбирая сначала партии с требуемым видом деятельности. Подбирать другие партии 1С начинает в тот момент, когда заканчиваются нужные. Например, если я в перемещении увеличу количество перемещаемого материала, тогда 1С задействует обе партии, восстановив НДС по первой.

Аналогичный принцип работает и в производственных документах: в них тоже есть признак вида деятельности НДС, на который программа ориентируется при подборе партий материалов.

Для примера я введу документ Производство без заказа под вид деятельности «Не облагаемый НДС», и укажу потребление 1 кг материала. Поведение программы будет аналогично предыдущему примеру: она возьмет из свободных партий сначала те, которые находятся на аналогичном виде деятельности НДС.

Теперь давайте посмотрим, что будет происходить в организации, у которой установлен метод оценки МПЗ «По средней», и как следствие, у которой нет информации по партиям в регистре «Себестоимость товаров».

Пример введем аналогичный: закупим две партии: Партия 1 – под Облагаемую деятельность по 500 рублей, Партию 2 – под необлагаемую деятельность по 700 рублей.

Сначала я тоже введу перемещение товаров со склада на кладовую с указанием вида деятельности НДС «Без изменений». После закрытия периода логично было бы ожидать в проводках сумму: (500 + 700 + 140)/2 = 670 рублей.

Однако, в реальности я вижу вот такую картину:

То есть программа посчитала стоимость материала не по средней в пределах склада, а по средней в пределах склада и в пределах вида деятельности, подобрав первый доступный остаток (в данном случае по второй партии). При этом при отмене проведения и повторного проведения средняя в моем примере менялась и на 500 рублей (первая партия).

Это очень важный момент!

Если посмотреть универсальный отчет по регистру накопления «себестоимость товаров», то мы увидим вот такую картину:

То есть средняя считается отдельно по каждому виду деятельности. Убедиться в этом мы сможем, введя еще одно поступление по цене 800 рублей на вид деятельности «Облагаемый НДС».

Дальше в перемещении я выберу вид деятельности «Облагаемый НДС». Посмотрим проводки:

Как видно, стоимость материала была посчитана по средней по двум партиям: (500+800)/2 = 650 руб.

Это хорошо видно в универсальном отчете по регистру Себестоимость товаров:

Итак, в данной статье мы рассмотрели влияние вида деятельности НДС на учет стоимости ТМЦ. Продолжим тему в следующих статьях.

Читайте также: