Заявление в налоговую на возврат ндфл за иис бланк

Опубликовано: 07.05.2024

Налоговый вычет по инвестиционному счету – одна из форм льготы по ИИС, которой могут воспользоваться плательщики НДФЛ. Выплата не производится по умолчанию, чтобы вернуть 13% от суммы пополнения, ее необходимо оформить должным образом. При этом важно помнить, что помимо льгот по ИИС действует ряд ограничений и условий, нарушать которые нельзя.

Льготы по ИИС: краткий обзор условий

ИИС – это брокерский счет, при открытии которого владелец может воспользоваться одной из налоговых льгот:

ИИС типа Б – вычет освобождает от уплаты налогов на доход, полученный от деятельности на фондовой бирже.
ИИС типа А – право на получение налогового вычета.

Возврат НДФЛ подразумевает выплату 13% от суммы, внесенной на индивидуальный инвестиционный счет за налоговый период – за год, но не более 52 000 рублей. При этом сумма вычета по ИИС не может превышать сумму фактически удержанного НДФЛ за тот же период.

Законодательно установлено, сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС: не более трех раз за все время существования счета. Причем в этот период снимать деньги или закрывать инвестиционный счет нельзя. Если инвестор нарушает условия, налоговая льгота отменяется и неправомерно полученные средства подлежат возврату в бюджет государства.

Выбрать тип льготы можно сразу или в течение первых трех лет с момента открытия инвестиционного счета. Но смена типа А на Б не предусмотрена.

Как получить льготу: пошаговая инструкция

Поэтапная инструкция, как получить налоговый вычет ИИС в размере 13%, включает всего два шага:

составление декларации;
сбор документов и передача их в налоговую.

На первом этапе необходимо составить декларацию формы 3-НДФЛ.

На втором, чтобы получить 13% вычет, нужно собрать документы для налогового вычета по ИИС:

справка по месту трудоустройства 2-НДФЛ, в ней отражается сумма фактически удержанного подоходного налога за год;
договор об открытии и обслуживании брокерского счета ИИС либо извещение от брокера – оно имеет аналогичную юридическую силу;
документальное подтверждение внесения денежных средств на ИИС – чеки, выписки, квитанции, платежные поручения.

При передаче пакета документов в бумажном виде, необходимо сразу оформить заявление на возврат НДФЛ.

Если инвестор выбрал тип счета Б, оформление декларации не требуется. Достаточно перед закрытием ИИС взять в налоговом органе справку о том, что право на получение вычета не использовано. На основании этого документа брокер не удерживает налог на доходы от финансовой деятельности на бирже.

Сделать это можно самостоятельно, в специализированной программе Налогоплательщик ЮЛ. Софт предоставляется бесплатно и доступен для скачивания на официальном сайте ИФНС. Можно воспользоваться и альтернативными вариантами, например, «Декларация».

Отправлять готовый файл удаленно следует в формате .xml, физическим лицам предоставлено два способа отправки документа: через Госуслуги или в личном кабинете налогоплательщика.

На сайте ИФНС удобнее всего оформить заявку на налоговый вычет по ИИС. Пошаговая инструкция выглядит следующим образом:

При отсутствии навыков расчета налоговой базы, допустимо обратиться в специализированную организацию. Как правило, сотрудники компании делают 3-НДФЛ, помогают с документами на налоговый вычет по инвестиционному счету и отправляют их адресату через интернет, посредством защищенных каналов связи.

Документы должны соответствовать установленным требованиям: общий размер – до 20 Мб; формат дополнительных справок – jpg или другой, разрешенный; разборчивый текст, отсутствие дефектов и искажений картинки.

Когда и как оформлять налоговый вычет

Всего льготу можно получить три раза, подавая ежегодно, в течение трех лет, декларации в налоговую инспекцию. Максимальная сумма, с которой начисляется возврат – 400 000 рублей (400 000/100*13% = 52 000 рублей). Если ИИС открыт только для увеличения доходности, то сумму пополнения увеличивать нет смысла, выгоднее параллельно зарегистрировать обычный брокерский счет, не имеющий ограничений, в отличие от инвестиционного.

Также по установлено, сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС за календарный год – не чаще одного раза. Если счет был открыт в ноябре 2019 года, то в начале 2020 инвестор имеет право сформировать 3-НДФЛ и вернуть 13% от суммы пополнения. При этом учитывается, какая сумма НДФЛ фактически уплачена в бюджет за тот же период.

В бумагах крайне не рекомендуется допускать ошибки, сотрудники налоговой службы не станут вносить правки, а вернут их для самостоятельного исправления. Поэтому следует:

Правильно высчитывать сумму к возврату. Сначала необходимо вычислить 13% от суммы пополнения за календарный год. Затем определить, сколько было оплачено в бюджет, минимальную из двух сумм можно вернуть.
Составлять документы и декларацию без ошибок, опечаток.

Статус рассмотрения заявления можно отслеживать онлайн, в личном кабинете налогоплательщика. Если все бумаги были направлены через интернет, заявление на вычет не подается, эта сумма отобразится в профиле, после чего можно ее назначить к возврату или оставить.

Когда возврат вычета не выгоден

На вычет НДФЛ по ИИС не могут претендовать лица, не являющиеся плательщиками подоходного налога. К таковым относятся ИП на УСН, ЕНВД и Патенте, неофициально трудоустроенные граждане, неработающие пенсионеры.

При вложении крупных сумм в любые активы, налог с которых превышает размер выплаты. Например, налоговые сборы с прибыли от ОФЗ, муниципальных бондов не предусмотрен, и вернуть 13% от инвестиции выгодно. С дохода от дивидендов или от купли-продажи акций, корпоративных облигаций и других ценных бумаг физические лица обязаны выплатить налог в бюджет. В этом случае стоит рассчитать, какой вариант льготы более интересен с финансовой точки зрения.

Максимальные ставки по вкладам за последние пару лет упали, по данным ЦБ, практически в два раза — с 7,5 % до 4,4 %. Если смотреть не на статистику, а на действительность, то в крупных банках вы можете зарабатывать вкладами 2–3% годовых. Это мало, даже ниже, чем уровень инфляции.

Чтобы повысить доходность, можно воспользоваться дополнительными льготами от государства. Например, открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и оформить вычет НДФЛ. Постоянно играть на бирже, разбираться в акциях и экономических терминах для этого не нужно.

Рассказываем, как получить налоговый вычет по ИИС и сколько вы сможете заработать.

Что такое налоговый вычет

Это популярная форма поддержки населения государством, но не в натуральной, а в льготной форме. Вам разрешают не платить налог на доходы в течение конкретного времени или не перечислять определенную сумму в бюджет в виде налога, то есть делать вычет.

Еще можно возвращать уже уплаченный работодателем налог — он удерживает 13 % НДФЛ каждый месяц с вашего дохода. То есть государство вам как бы разрешает не платить налог за прошедшие периоды. Но так как вы уже заплатили НДФЛ с помощью работодателя, деньги можно вернуть себе.

Чтобы получить вычет, вы обращаетесь в налоговую с заявлением, и вам возвращают деньги из бюджета. Сумма вычета может быть ограничена государством — по определенной статье вы не можете вернуть больше или использовать на будущие выплаты больше конкретной суммы.

Получается, есть два вида вычетов:

Вычет на будущее. Например, обычно ваша зарплата составляет 100 000 руб. в месяц — 87 000 руб. вы получаете на руки, а 13 000 из зарплаты работодатель удерживают как НДФЛ. Если вы оформите налоговый вычет на следующий год, то сможете получить не только 87 000 зарплаты, но и 13 000 руб. налогов, которые работодатель перечислил бы в бюджет.
Возврат налогов. Например, ваша зарплата — 50 000 руб. Работодатель каждый месяц перечислял в бюджет 13 %, то есть 6 500 в месяц или 78 000 в год. Максимальный налоговый вычет от суммы средств, внесенных на ИИС, составляет 52 000 руб. Вы можете оформить вычет и вернуть 52 000 руб. из уплаченных налогов.

Налоговый вычет — это не деньги государства, а ваши налоги. В зависимости от правил конкретного вычета вы можете их или не платить в будущем, или вернуть уже уплаченные.

Инвестиционный вычет — это один из видов налоговых вычетов, предусмотренных для физлиц. Получить его можно, только используя специальный финансовый инструмент — ИИС.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Это специальный счет для торговли на фондовой бирже. ИИС могут открыть только физлица, в том числе с налоговым статусом самозанятых или ИП. Причем торговать можно самостоятельно или доверить этот процесс сторонним организациям, так называемым управляющим компаниям. Регулируется весь процесс ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.96 № 39-ФЗ.

Обратите внимание: ИИС не похож на вклад в банке. Никто не может гарантировать стопроцентную доходность. Даже если следовать консервативным стратегиям и покупать акции известных компаний с многолетней историей, все равно остается минимальный риск потерять все деньги.

В отличие от вкладов, деньги на счете не застрахованы. Рынок ценных бумаг — высокорисковые инвестиции. Учитывайте это, планируя такого рода вложения.

Где можно открыть ИИС

ИИС — это счет для операций с ценными бумагами. Сейчас брокерами в основном выступают крупные банки, но не запрещены такие услуги и обычным финансовым компаниям.

Каждый брокер предлагает свои условия ведения ИИС, в основном они отличаются размером комиссий за операции с ценными бумагами и за вывод средств. Рейтинг крупнейших брокеров ежемесячно публикует Московская биржа.

Теоретически брокер может обанкротиться, но на ценных бумагах и деньгах инвесторов это не должно отразиться — бумаги в этом случае переведут другому брокеру, а ЦБ определит порядок возврата денег.

Типы налоговых вычетов в ИИС

Есть два вида налоговых вычетов для ИИС.

Тип «А»

Вы получаете от государства возврат уплаченных НДФЛ за внесенные на счет средств, но не более 52 000 руб. ежегодно. Первый раз такой вычет можно получить по итогам года, когда вы открыли счет — то есть открыть ИИС можно в конце декабря, а не следующий год уже получить из бюджета 52 000 руб.

Сумма вычета не более 52 000 руб. в год. Соответственно, чтобы получить эти деньги, вы должны пополнить счет не меньше чем на 400 000 руб. Если пополните меньше, сумма вычета уменьшается пропорционально — 13 % от пополнения.
Чтобы получить вычет, вы должны платить НДФЛ. Неважно, что это будут за налоги — по трудовым договорам, договорам ГПХ или за что-то другое. Главное, чтобы это был именно НДФЛ. Например, вернуть НДФЛ, если вы платите налог только как самозанятый, не получится — тип налога другой.
Уплаченной суммы НДФЛ должно хватить на сумму вычета. Или получите столько, сколько заплатили налога.

Пример

Вы работаете по трудовому договору, получаете в год 1 млн руб., работодатель перечисляет с них 130 000 руб. НДФЛ. Пополняете ИИС на 600 000 руб.

Налоговый вычет вы получите, но считаться он будет не от 600 000 руб., а от максимальной планки — 400 000 руб. То есть на следующий год после открытия вам вернется 52 000 руб.

Аналогичный пример, только заработок составляет 350 000 руб. в год. НДФЛ за вас перечисляют в размере 45 500 руб. На ИИС вы положили 600 000 руб. Имеете право на 52 000 руб. вычета, но получите только 45 500 — это сумма, которую как НДФЛ за вас перечислил работодатель.

Тип «Б»

Это вид вычета, в котором вы освобождаете от налога весь ваш доход, полученный от торговли ценными бумагами. По закону вы должны перечислить 13 % от дохода в бюджет. И эти деньги можно не платить.

Обратите внимание: вычет действует только на налог с дохода от перепродажи акций. Еще инвестору нужно платить налог на дивиденды — это выплаты держателям акций, которые делают некоторые компании. На этот налог вычет не действует.

Для ИИС введено так называемое отложенное налогообложение: вы должны заплатить налог после закрытия счета, даже если прошло несколько лет. Поэтому вычет типа «Б» можно получить только при закрытии счета, то есть в момент наступления обязанности платить налоги.

Есть еще одно ограничение: право не платить налог появится, только если вы держали счет открытым не менее трех лет.

Использовать можно только один тип вычета. Сразу выбирать не нужно — это можно сделать и через три года после открытия ИИС. То есть через три года можно или не платить налог с дохода от всех перепродаж, или выбрать тип «А» и получить сразу 156 000 руб., если все условия соблюдены и есть что возвращать.

Какой тип лучше выбирать

Чтобы определиться с типом вычета, нужно оценить доходность ваших инвестиций. То есть посчитать, что выгоднее — забрать уплаченный НДФЛ, но заплатить налог с прибыли по ИИС, или, наоборот, не трогать НДФЛ, но получить право не платить 13 % с дохода за торговлю ценными бумагами. Обычно выгоднее возвращать НДФЛ.

Вот что нужно учитывать при выборе:

Для вычета по типу «А» у вас должен быть уплаченный НДФЛ. Подходит, если у вас «белая» зарплата.
Если хотите получить 52 000 руб. вычета, то нужно класть на счет ежегодно минимум 400 000 руб. И в год вы должны зарабатывать тоже не меньше 400 000.
Тип «Б» стоит выбирать, если у вас нет дохода, за который платится НДФЛ, или он совсем небольшой.
Или если вы возвращаете уплаченный за вас НДФЛ за счет других вычетов — например, получаете вычет за покупку квартиры или лечение.
Тип «Б» подходит, если вы планируете зарабатывать на перепродаже акций.

То есть оптимальная стратегия такая: если не планируете играть на бирже и работодатель платит за вас НДФЛ, то лучше выбрать тип «А». Если уверены, что сможете купить ценные бумаги, а затем продать их намного дороже, выбирайте тип «Б».

Какие ограничения есть у ИИС

Есть несколько нюансов, которые стоит узнать перед открытием такого счета.

Счет должен быть открытым минимум 3 года

Если закрыть его раньше, право на вычет теряется. Это значит, если вы получили деньги по вычету типа «А», их придется вернуть в бюджет.

Нужно вкладывать в счет деньги каждый год

Если вы решили заработать с помощью вычета типа «А» максимальные 156 000, то придется вносить на счет минимум 400 000 руб.

Придется «заморозить» деньги

Вы не сможете выводить деньги с ИИС без закрытия счета. Если счет закроется раньше, чем через три года, то потеряете право на вычет.

Нельзя пополнять счет больше чем на 1 млн рублей

Лимит обновляется 1 января каждого года.

У вас должен быть только один счет. Если сделать несколько счетов у разных брокеров, налоговый вычет все равно можно будет получить только один.

Кто может открыть ИИС

Открыть счет и использовать право на вычет может любой гражданин РФ старше 18 лет, за которого перечисляют НДФЛ в бюджет. Установленной законом минимальной суммы для открытия ИИС нет, все зависит от тарифов брокеров. В теории на счет можно положить 10 000 руб. и после сделать с этой суммы налоговый вычет.

Чтобы открыть счет, понадобятся паспорт и ИНН.

Открыть инвестиционный счет могут и ИП, и самозанятые. Так как у таких граждан с дохода удерживается не НДФЛ, а другие налоги, то они могут воспользоваться правом на вычет типа «Б». Или, если появится НДФЛ, получить вычет типа «А».

Открыть счет и получить право на вычет типа «Б» могут и пенсионеры. Право на вычет типа «А» у них тоже есть, но тогда они каким-то образом должны уплачивать в бюджет НДФЛ. Например, если пенсионер устроится на подработку, то он сможет вернуть оплаченный за него налог.

Как получить налоговый вычет типа «А»

Налоговый вычет типа «А» получают за предыдущие годы. Причем можно обращаться за вычетом каждый год, то есть вернуть уплаченные в 2020 году НДФЛ можно в 2021 году. Или сделать вычет сразу за три года — открыть счет в 2020 году, пополнять его в 2021 и в 2022 годах, а вычет оформить в 2023 году. Если вы решили за счет пополнения индивидуальных счетов возвращать из бюджета уплаченный НДФЛ, то действуйте по этой инструкции.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете налоговой

Это необязательный шаг, но он сокращает количество визитов в налоговую. Онлайн проще заполнять все необходимые документы: вместо многостраничных шаблонов и деклараций достаточно внести данные в онлайн-форму, а бумаги генерируются автоматически.

Если аккаунта на сайте налоговой нет, нужно получить временный логин-пароль в инспекции. Обратиться можно в любую, не обязательно по месту жительства. Или используйте для входа аккаунт от сайта Госуслуг.

Соберите документы

Вам нужно подтвердить свое право на вычет. Для этого потребуются документы:

Справка о доходах (2-НДФЛ). Если вы делаете вычет онлайн, то эти справки должны быть в вашем личном кабинете. Если их нет, то получить их можно в бухгалтерии организации, которая перечисляла НДФЛ.
Договор об открытии счета. Его нужно получить у брокера. Обычно такой документ есть в личном кабинете ИИС. Иногда его называют договором на обслуживание ИИС или соглашением на работу с ИИС.
Подтверждение зачисления средств на ИИС. Это может быть чек, если вы делали перечисление онлайн, или приходный ордер, если отдали деньги брокеру в кассу. Подойдет любое подтверждение.

Заполните декларацию о доходах

Вам нужна декларация 3-НДФЛ. Проще ее заполнить в личном кабинете налоговой.

Или можно съездить в налоговую, взять там бланки декларации и заявление на получение вычета и заполнить их вручную. Еще на сайте инспекции есть программа Декларация, с помощью которой можно создать документ.

В декларации укажите год, в котором вы вносили деньги на счет, и ваши доходы. И отметьте, какие вычеты вы будете применять. В онлайн-сервисе нужно выбрать раздел с инвестиционными вычетами. В сумме вычета укажите сумму, которую внесли на инвестиционный счет. После этого сервис покажет вам сумму, которую вы получите к возврату.

После подтвердите отправку декларации в инспекцию. Сервис попросит у вас неквалифицированную электронную подпись. Если такой нет, сайт сгенерирует ее бесплатно.

Вместе с декларацией сервис отправит и заявление на вычет. В нем нужно указать банковские реквизиты для перечисления денег.

Если заполняли декларацию и заявление не через сервис, то бумаги нужно привезти в налоговую и отдать инспектору.

Ждите деньги

Если вычет одобрен, деньги придут на ваш счет в течение месяца.

Как задействовать налоговый вычет типа «Б»

Оформлять вычет нужно после того, как вашему счету исполнится три года.

Чтобы сделать вычет через брокера:

Возьмите в налоговой справку о том, что вы не получали деньги по вычету типа «А». Сделать это можно в инспекции по месту регистрации. Справку пришлют в течение месяца.
Напишите заявление на закрытие счета у брокера и приложите полученную справку. Укажите, что вы хотите применить вычет типа «Б». Обычно это делают в офисе брокера или, если такая возможность предоставляется, через личный кабинет на сайте.
После брокер закроет счет и перечислит деньги на ваш банковский счет без удержания налога за совершенные прибыльные сделки.

Еще можно оформить вычет через налоговую инспекцию. В таком случае при закрытии счета с вас удержат НДФЛ, а после вы сможете его вернуть через налоговую.

Алгоритм возврата практически такой же, как и с вычетом типа «А»:

Собираете документы: договор на обслуживание счета, справку о зачислении средств, справку о доходах.
Заполняете декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате налога.
Ждете, пока пройдут три месяца камеральной проверки документов и после — один месяц на зачисление денег.

Кратко о том, как получить инвестиционный налоговый вычет

Если вы откроете ИИС, то сможете воспользоваться правом на налоговый вычет. Он бывает двух типов.
Тип «А». Возвращаете уплаченные за вас НДФЛ — три года подряд максимум по 52 000 руб. Чтобы получить максимальную сумму, нужно в год пополнять счет на 400 000 руб. и столько же зарабатывать, чтобы было с чего платить вычет. Такой вычет можно сделать уже на следующий год после пополнения счета.
Если закрыть счет раньше, чем через 3 года после открытия, право на вычет исчезает. Если за это время вы уже получили обратно НДФЛ, придется вернуть его в бюджет.
Еще есть тип «Б». Можно не платить налог на доходы с перепродажи акций. Запросить такой вычет можно через три года после открытия счета.
Выбирать нужно только один тип вычета.
Деньги с ИИС без его закрытия снять нельзя.
Чтобы получить вычет типа «А», нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Чтобы получить вычет типа «Б», нужно или обратиться в налоговую, или попросить брокера не удерживать НДФЛ при закрытии счета.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Налоговый вычет ИИС - не новое слово в налоговом законодательстве многих стран. В России нам предлагают воспользоваться 2 способами: сначала заплатить 13% подоходного налога, а затем их вернуть, или изначально не платить эти издержки во время сотрудничества с брокером.

Но рассчитывать на такую финансовую лояльность со стороны государства могут далеко не все. Детально расскажу: какие документы надо подготовить, сколько раз можно получать доход в год, на какой срок стоит забыть о вложенных средствах на ИИС и о том, кто может претендовать на такой финансовый бонус. О важных сроках и суммах в получении налогового вычета - прямо сейчас.

Что такое налоговый вычет ИИС

Не все новички знают, что такое ИИС и как получить налоговый вычет ИИС от государства, и для начала надо разобраться. Индивидуальный инвестиционный счет - это, брокерский счет, но который позволяет получать бонусы со стороны государства при выполнении ряда условий. Такая услуга доступна не всем инвесторам, а на льготы могут претендовать:

налоговые резиденты РФ;
если проживаете в РФ не меньше полугода за 365 дней;
только физические лица;
официально трудоустроенные лица.

Как получить вычет

Расскажу, как получить налоговый вычет по ИИС, чтобы вы смогли пользоваться тем, что полагается от государства, тем более, пошаговая инструкция не такая сложная. Для получения «бонуса», необходимо соблюсти 3 основных условия (ускоренные условия):

Открыть инвестиционный счет у брокера, выбрав, например, брокера Финам, условия сотрудничества с которым в моем обзоре.
Забыть о счете на 2 года и 10 месяцев, потом положить на счет сумму, которая не превышает 1 млн. рублей.
Подать документы по ИИС в налоговую.
Через пару месяцев можно закрыть счет и забрать свой вклад + 13% налоговый вычет от государства.

Обычные условия, если вы собираетесь работать с брокером, заниматься торговлей долго и серьезно:

Открыть инвестиционный счет у брокера.
Положить на счет сумму, которая не превышает 1 млн. рублей и купить на них ценные бумаги.
Не забирать вложенные деньги минимум 3 года. За этот период, разумеется, можно торговать бумагами, проводить операции, но не выводить средства.

Какие налоговые льготы предусматриваются?

Сегодня налоговый вычет ИИС представлен в 2-х вариантах со своими нюансами. Для первого варианта возврат составляет 13% от пополнений ИИС, но не более 400 тыс. рублей и при условии выплаты НДФЛ. Таким образом, максимум составляет 52 тысячи рублей для счета, работающего, например, у брокера «Открытие». Второй тип - менее популярный, потому что рассчитан на длительный срок и на крупные суммы и не облагается налогом 13%.

Как получить дополнительный доход

Пошаговая инструкция выглядит так: для начала выбирается брокер, открывается ИИС и, как правило, торговый счет, с которого будут проходить операции трейдинга, а с ИИС непосредственно налоговый вычет. В своем материале об индивидуальном инвестиционном счете я давала рекомендации по выбору брокеров и по тому, что крайне важно в условиях сотрудничества с ними. Возврат денег происходит из тех сумм, что вы заплатили государству в качестве подоходного налога. Такая схема подходит тем, кто официально трудоустроен и платит этот налог в казну.

Через онлайн версии личного кабинета налогоплательщика, можно узнать о пакете документов для налогового вычета ИИС:

Декларация для физических лиц (форма 3 НДФЛ).
Документ, подтверждающий то, что вы получили доход, с которого заплатили 13% налога (справка о доходах подходит).
Документ, подтверждающий, что деньги поступили на ИСС (выписка с банка).
Договор на открытие ИИС.
Заявление на возврат налога.

Подавать собранный пакет документов можно лично в налоговой службе, по почте с уведомлением или через онлайн-кабинет на сайте ФНС, но при этом документы должны быть заверены электронной подписью. Для того, чтобы получить налоговый вычет с ИИС, необходимо подать декларацию до 30 апреля каждый год или сделать это один раз в календарный год без привязки к дате, если декларация подается только для вычета. Происходит налоговый вычет с иис каждый год, при этом, получается, что декларацию за счет, открытый, например, в 2018 году можно подавать не разово, или, фактически, вплоть до 2021 года в течение 3-х лет со дня уплаты.

Если получаете вычет по 2 типу, тогда не платите 13% с доходов на бирже. Для этого показываете соответствующую справку брокеру с налоговой, и он не удерживает с вас налог. Такой метод выгодный тем, у кого доходность на сделках на бирже превышает 13%. По форме это похоже на накопительный счет, а детальней о таком виде в моей образовательной статье.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета.

Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, Вы внесли на ИИС 100 рублей. 13% от 100 рублей это - 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 400 000 рублей в год, Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 52 000 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).

Как открыть ИИС?

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Вычет по взносам (первый способ)

Для того чтобы получить налоговый вычет по взносам на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один договор на ведение ИИС. Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового вычета. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов.

По окончании того года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

Вычет по прибыли (второй способ)

Получить налоговый вычет на доход можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения такого договора. Необходимо предоставить налоговому агенту (брокеру) справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались правом на получение налогового вычета по взносам на ИИС в течение всего срока действия договора на ведение ИИС, а также не имели других аналогичных договоров.

После чего Вам будут выплачены Ваши денежные средства, и налог на доходы не будет удержан. При этом не важно, есть ли у Вас другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Если Вы закрываете ИИС ранее, чем через 3 года после его открытия, с прибыли от операций на счете будет удержан НДФЛ.

Выбор между двумя способами

Получить вычет можно или по взносу, или по прибыли. Нужно выбрать одно из двух. Есть среди прочих такие стратегии выбора:

Можно быстро получить "синицу в руке", сразу выбрав вычет по взносам. Вы можете внести деньги на ИИС, например, 31 декабря, а уже в начале января следующего года подавать документы на возврат налога.
После открытия ИИСа можно подождать 3 года и после этого сделать выбор. Налоги можно возвращать в течение трех лет - это общее правило (не только для ИИСа). Поэтому через 3 года после открытия счета еще сохраняется право на вычет по взносам. И уже возникает право на вычет по прибыли.
Можно выбрать промежуточный вариант, наблюдая за доходностью Вашего ИИСа. Если Вы будете видеть, что доходность Вашего счета (ИИСа) будет, вероятнее всего, по итогам 3 лет высокой, Вы можете сделать выбора в пользу вычета по прибыли. И наоборот.

Сравнение двух способов

Примеры

Заработная плата Александры в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла в течение года на счет 400 тысяч рублей. В 2016 году, обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила вычет за 2015 год в сумме 400 тысяч рублей. Налог к возврату составил 52 тысячи рублей. В 2016 году Александра внесла на тот же ИИС 200 тысяч рублей. В 2016 году заработная плата Александры была такой же, как и в 2015 году. В 2017 году Александра получила вычет за 2016 год в размере 200 тысяч рублей, а налог к возврату составил 26 тысяч рублей.

Светлана в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч рублей. Вычет по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2018 году после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет. Она получила 600 тысяч рублей. Ее прибыль составила 100 тысяч рублей. Она имеет право не платить налог на доходы (получая вычет) с этих 100 тысяч рублей.

Документы для получения вычета по взносам

Такие документы нужно подать в инспекцию для получения вычета по взносам (первый способ):

налоговую декларацию 3-НДФЛ,
заявление на возврат налога,
справку 2-НДФЛ от работодателя (или другого налогового агента),
договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления ценными бумагами, по которому открыт и ведется ИИС (счет открывается и ведется на основании этого договора),
платежный документ или документ, подтверждающий перевод средств на ИИС “внутри” брокера или доверительного управляющего (в случае перевода средств на индивидуальный инвестиционный счет с другого счета внутреннего учета, ранее открытого налогоплательщиком, факт зачисления денег на ИИС может быть подтвержден, например, поручениями налогоплательщика на перевод денежных средств, или отчетами о движении денежных средств по счетам налогоплательщика).

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать быстро и надежно:

Заполнить декларацию и заявление на возврат на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию и заявление будет быстро и просто.
Приложить к декларации сопроводительные документы. Документы, подтверждающие Ваше право на вычет.
Подать документы онлайн или отнести в инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Федеральный закон №100-ФЗ от 20.04.2021

Федеральным законом от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ внесены поправки в Налоговый кодекс. Изменения разрешают работающим гражданам получать имущественные и инвестиционные вычеты в упрощенном порядке без представления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Поправки вступят в силу с 21 мая 2021 года за исключением отдельных положений.

Новая статья 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов»

С 21 мая физические лица смогут получать имущественные (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке) и инвестиционные вычеты (в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.

Получить данные вычеты по НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте Федеральной налоговой службы.

Новые правила будут применяться к вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года. Например, если недвижимость куплена (или ИИС пополнен) в 2020 году, то в мае 2021 года можно будет воспользоваться упрощенным порядком.

Всю информацию налоговые инспекторы будут получать напрямую от банков (участников рынка ценных бумаг) с учетом специальных требований.

ИФНС разместит в ЛКН данные для заполнения заявления или направит в ЛКН сообщение о невозможности получения вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок:

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим годом, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим годом;

в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком после 1 марта года, следующего за истекшим годом.

Право на имущественный вычет

Законодатели уточнили, когда возникает право на имущественный вычет.

Наглядно покажет таблица.

Право на имущественный налоговый вычет

приобретение объекта недвижимого имущества или доли в нем

с даты государственной регистрации права собственности

приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства

с даты государственной регистрации права собственности на расположенные на таком земельном участке жилой дом или долю (доли) в нем

строительство индивидуального жилого дома

с даты государственной регистрации права собственности на данные жилой дом или долю (доли) в нем

приобретение прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме

с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них. Это правило будет применяться в отношении объектов, переданных после 1 января 2022 года.

Если ранее гражданин уже использовал имущественный вычет, то остаток вычета можно получить в упрощенном порядке через личный кабинет.

Напомним также, что имущественный вычет можно получить до окончания года у работодателя на основании подтверждения из ИНФС.

Инвестиционный вычет

Статья 219.1 Налогового кодекса позволяет налогоплательщику получить инвестиционный вычет по НДФЛ, открыв индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Данный налоговый вычет можно получить в упрощенном порядке при наличии в ИФНС подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС сведений, представленных налоговым агентом в рамках обмена информацией.

Обратите внимание: налоговый агент по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обязан сообщить об открытии ИИС или о его закрытии, в том числе в случае закрытия с переводом всех активов на другой счет, в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события.

Автоматизированная проверка права на получение вычетов

Суммы налоговых вычетов, предоставляемых в упрощенном порядке, налоговая сама будет определять на основании сведений, представленных налоговыми агентами и банками в рамках обмена информацией.

Перечень банков - участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС.

По факту поступления от банков сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в личном кабинете на сайте ФНС.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.

Статьями 126.2 и 135.3 Налогового кодекса теперь установлена ответственность банков и налоговых агентов за предоставление неверных сведений для имущественного и инвестиционного вычетов.

Камеральная проверка по-новому

Камеральная проверка «упрощенного» заявления на вычет составляет 30 календарных дней (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Однако если инспектор обнаружит признаки нарушения, он может продлить проверку до трех месяцев со дня подачи заявления.

О решении продления камеральной проверки уведомят в ЛКН.

Обратите внимание: новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Что изменилось у социальных вычетов?

Социальные вычеты можно получать у работодателя, если работник напишет заявление в налоговую инспекцию и получит оттуда уведомление, подтверждающее право на получение данных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ).

С 2022 года налоговые агенты будут получать данное подтверждение непосредственно от налоговых органов.

Такое изменение коснется и имущественного вычета, если гражданин захочет получить вычет через работодателя.

Расширены обязанности иностранных компаний в России

Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ внес также поправки в статью 23 Налогового кодекса.

Так, иностранные организации и структуры без образования юрлица обязаны ежегодно представлять в налоговые органы по месту постановки на учет сведения о своих участниках (учредителях, бенефициарах и управляющих) по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления сведений.

Раскрывать информацию нужно также и о косвенном участии (при его наличии) физического лица или публичной компании, в случае, если доля их прямого или косвенного участия превышает 5%.

Срок представления сведений 28 марта каждого года.

Данные поправки в статью 23 НК РФ вступят в силу с 21 мая 2021 года. Поэтому впервые представить сведения о своих учредителях иностранные компании должны будут не позднее 28 марта 2022 года (по состоянию на 31 декабря 2021 года).

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Читайте также: