Вынужденный прогул ндфл код дохода

Опубликовано: 24.04.2024

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Каждому виду дохода присваивается свой код. Их перечень утвержден в Приказе ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г. Последний раз справочник номеров был обновлен Приказом ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 г. Далее расскажем, какие коды указываются в 2-НДФЛ.

Доходы, облагаемые НДФЛ в полном размере

Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.

В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.

Отдельный код выделили для премий за достигнутые в работе результаты. Обозначается он номером 2002.

Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании. Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения.

В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.

Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.

Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.

Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.

Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400. Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ.

Сотруднику можно простить долг. Тогда с него удерживают НДФЛ, так как по сути это уже его доход. Код в справке — 2611.

Для доходов по процентам с облигаций отечественных фирм есть код 3021.

Дивидендные доходы указывайте с номером 1010.

Редко, но бывают ситуации, когда у дохода нет установленного номера. Это начисленные доплаты сверх облагаемых налогом суточных или доплаты к больничным. Эти доходы облагаются НДФЛ, а в справке есть универсальный код — 4800.

Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750. При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.

Доходы, подпадающие под подоходный налог частично

Зарплата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, на которые установлены лимиты. И под налог попадают только суммы, превышающие базу.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка равна 5000, то удержите НДФЛ с 1000 рублей. Для подарков код 2720 и одновременно с ним идет код вычета 503.

Второй пример — материальная помощь работнику, вышедшему на пенсию. Лимит также как и у подарков — 4000 рублей. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может дать выплату при рождении ребенка. Лимит значительно больше — 50 000 рублей на двух родителей. Подоходный налог взимается только с превышения. Код дохода 2762 в 2-НДФЛ, а вычета — 504.

Доходы, не облагаемые налогом

Далеко не все доходы облагаются налогом. К таким относятся:

государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
пенсия;
выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
возмещение вреда здоровью;
оплаты довольствия и т.д.

Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.

Е. И. Пересыпкина, эксперт журнала «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение»

Что такое вынужденный прогул? Каковы действия работодателя после признания увольнения работника незаконным? По каким правилам рассчитывается средний заработок за время вынужденного прогула? Надо ли удерживать с данных выплат НДФЛ и начислять на них страховые взносы? Как отразить зарплату за время вынужденного прогула в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы вы найдете в представленной статье.

Что такое вынужденный прогул?

если работник был уволен незаконно;

если организация своевременно не выдала уволенному работнику трудовую книжку.

Если работодатель не выдал работнику трудовую книжку в день увольнения и это помешало ему устроиться на новую работу, время с момента увольнения до дня фактической выдачи трудовой книжки считается вынужденным прогулом.

Обязанность работодателя возместить работнику материальный ущерб, причиненный в результате незаконного лишения его возможности трудиться, возникает в соответствии со ст. 234 ТК РФ.

Обратите внимание

В случае признания увольнения работника незаконным орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула (ст. 394 ТК РФ).

В соответствии со ст. 395 ТК РФ денежные требования работника, которые были признаны обоснованными органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор, удовлетворяются в полном размере.

Действия работодателя после признания увольнения работника незаконным

Статьей 396 ТК РФ установлено требование о немедленном исполнении решения суда о восстановлении на работе незаконно уволенного работника.

На основании судебного решения работодатель должен:

издать приказ о восстановлении сотрудника на работе с обязательной отменой приказа об увольнении;

внести в трудовую книжку запись о признании недействительной предыдущей записи об увольнении;

издать приказ, в котором указывается, за какой период и какие выплаты нужно произвести (для бухгалтерии он будет являться основанием для начисления и выплаты компенсации за время вынужденного прогула);

выплатить средний заработок за время вынужденного прогула: предварительно рассчитанную для суда сумму, не оспариваемую компанией, если она указана в решении, или сумму, рассчитанную после издания приказа;

выплатить денежную компенсацию морального вреда, если она присуждена судом;

учесть в трудовом стаже работника время вынужденного прогула (ст. 121 ТК РФ).

Важно помнить, что требование о восстановлении на работе считается исполненным с момента, когда осуществлены два действия: вернувшийся сотрудник приступил к исполнению прежних трудовых обязанностей и приказ о его увольнении отменен (определения КС РФ от 15.07.2008 № 421-О-О, от 15.11.2007 № 795-О-О).

Обратите внимание

Обязанность работодателя выплатить заработную плату за время вынужденного прогула наступает одновременно с отменой им приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности, являясь неотъемлемой частью процесса восстановления на работе (Определение ВС РФ от 23.04.2010 № 5-В09-159).

Следует отметить, что согласно ч. 4 ст. 394 ТК РФ в случае признания увольнения незаконным суд по заявлению работника может принять решение об изменении формулировки основания для увольнения на увольнение по собственному желанию. В силу ч. 7 той же статьи, если в случаях, предусмотренных данной статьей, после признания увольнения незаконным суд выносит решение не о восстановлении работника, а об изменении формулировки основания для увольнения, дата увольнения должна быть изменена на дату вынесения судом решения. В случае, когда к моменту вынесения указанного решения работник после оспариваемого увольнения вступил в трудовые отношения с другим работодателем, дата увольнения должна быть изменена на дату, предшествующую дню начала работы у этого работодателя.

Если работодатель собирается оспаривать решение суда, подготовку соответствующих документов и непосредственно обращение в суд следует осуществить после восстановления работника на работе.

По каким правилам рассчитывается средний заработок за время вынужденного прогула?

Положениями ст. 234 ТК РФ предусмотрено, что при признании судом или комиссией по трудовым спорам увольнения работника незаконным ему должен быть выплачен средний заработок за все время вынужденного прогула.

Согласно правовой позиции, изложенной в п. 62 Постановления Пленума ВС РФ № 2 [1] , средний заработок для оплаты времени вынужденного прогула определяется в порядке, предусмотренном ст. 139 ТК РФ. Поскольку Трудовым кодексом установлен единый порядок исчисления средней заработной платы для всех случаев определения ее размера, по таким же правилам следует определять средний заработок при взыскании денежных сумм:

за время вынужденного прогула, вызванного задержкой выдачи уволенному работнику трудовой книжки (ст. 234 ТК РФ);

при вынужденном прогуле в связи с неправильной формулировкой причины увольнения (ч. 8 ст. 394 ТК РФ).

Особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного ст. 139 ТК РФ, определяются Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Такой порядок определен в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение). Согласно данному постановлению средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения).

На практике судебные разбирательства по вопросам восстановления на работе и взыскания заработной платы за вынужденный прогул могут затянуться, а за это время в организации чаще всего происходит увеличение заработной платы.

В связи с этим в п. 17 Положения предусмотрен особый порядок расчета. Средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, увеличивается на специальный коэффициент.

Итак, если за время вынужденного прогула в организации (филиале, структурном подразделении) повышались тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение, коэффициент определяется по следующей формуле:

Тарифная ставка, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные работнику с даты фактического начала работы после его восстановления на прежней работе

Тарифная ставка, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные в расчетном периоде

При этом в отношении выплат, установленных в фиксированном размере и в абсолютном размере, действуют правила п. 16 Положения: при повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются.

Обратите внимание

При взыскании среднего заработка в пользу работника, восстановленного на прежней работе, выплаченное ему выходное пособие подлежит зачету (Постановление Пленума ВС РФ № 2, Апелляционное определение Свердловского областного суда от 01.04.2015 № 33-4234/2015).

Выплаты за вынужденный прогул и «зарплатные» налоги

Налог на доходы физических лиц. По общему правилу, установленному в п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно официальной позиции Минфина сумма среднего заработка, причитающаяся работнику за время вынужденного прогула, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Это обусловлено тем, что перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, приведен в ст. 217 НК РФ, а доход в виде среднего заработка за время вынужденного прогула в указанном перечне не поименован (письма Минфина РФ от 24.07.2014 № 03‑04‑05/36473, от 13.04.2012 № 03‑04‑05/3‑502, ФНС РФ от 04.04.2006 № 04‑1‑04/190). Поддерживают контролеров и арбитры (постановления ФАС МО от 26.04.2007, 04.05.2007 № КА-А40/3164‑07 по делу № А40-70555/06‑4‑304, ФАС СЗО от 06.07.2006 № А56-53997/2005).

Есть и другая точка зрения. Дело в том, что в ст. 394 ТК РФ выплата за время вынужденного прогула, производимая работнику в виде среднего заработка, определена как компенсация. Учитывая данную норму, УМНС по г. Москве в Письме от 27.02.2004 № 28-11/12809 заключило, что компенсация в виде выплаты работнику среднего заработка за время вынужденного прогула относится к компенсациям, установленным законодательством РФ, и подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ. К такому же выводу пришел ФАС МО в Постановлении от 08.12.2008 № КА-А40/11341‑08 по делу № А40-6313/08‑33‑28.

Однако на практике лучше руководствоваться более поздними разъяснениями чиновников.

Иначе обстоит дело в ситуации, когда вместе с выплатой среднего заработка за время вынужденного прогула работнику производится компенсация морального вреда, присужденная судом. Выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 НК РФ, и, следовательно, не подлежит налогообложению (Письмо УФНС по г. Москве от 17.03.2011 № 20-14/3/024651@).

Если возмещение морального вреда осуществляется не на основании судебного решения, данные выплаты не признаются компенсационными выплатами, подпадающими под действие п. 3 ст. 217 НК РФ, и облагаются НДФЛ в установленном порядке.

В каком порядке удерживается НДФЛ при выплате среднего заработка за время вынужденного прогула? Согласно абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ удержание суммы НДФЛ производится налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

На практике нередко встречаются ситуации, когда в исполнительном листе сумма выплаты по решению суда определена без учета подлежащего удержанию НДФЛ. В силу п. 2 ст. 13 ГПК РФ решение суда, предусматривающее обязанность организации выплатить физическому лицу определенную денежную сумму, подлежит обязательному исполнению. При этом организация должна выплатить ту сумму, которая указана в исполнительном листе, без удержания НДФЛ (Письмо УФНС по г. Москве от 07.10.2009 № 20-14/3/104564@).

Минфин в Письме от 07.04.2014 № 03‑04‑06/15507 заметил: организация-должник имеет возможность обратить внимание суда на необходимость учета требований налогового законодательства при определении подлежащих уплате сумм. Если при вынесении решения суд не разделяет суммы, подлежащие уплате физическому лицу и удержанию с него, налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ с выплат, производимых налогоплательщику по решению суда. Вместе с тем налоговый агент должен удержать налог при осуществлении налогоплательщику иных выплат. В случае отсутствия таких выплат до окончания налогового периода налоговый агент в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ обязан сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме (Письмо Минфина РФ от 02.11.2015 № 03‑04‑05/62860).

Как применяются налоговые вычеты при исчислении НДФЛ с суммы среднего заработка, выплачиваемого работнику по решению суда в связи с признанием его увольнения незаконным? Данные выплаты не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей. Минфин в Письме от 28.06.2013 № 03‑04‑05/24633 разъяснил, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе его перечисления на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Это означает, что вычеты могут быть предоставлены только с 1 января того налогового периода, в котором производится оплата вынужденного прогула.

Страховые взносы. В Письме № 02‑07‑05/35315 [2] Минфин отметил, что выплата, осуществляемая работнику в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, подлежит обложению страховыми взносами, поскольку не включена в перечень выплат, освобождаемых от обложения ими (ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ [3] ). При этом объект обложения страховыми взносами возникнет в момент начисления зарплаты независимо от даты ее фактического получения работником и периода, за который она начислена (ст. 11, 15 Федерального закона № 212‑ФЗ).

Когда следует начислить страховые взносы? Исчисление страховых взносов с суммы причитающихся работнику выплат осуществляется одновременно с начислением компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула на дату восстановления работника в должности по решению суда при отмене приказа об увольнении.

Кстати, в вопросе начисления страховых взносов арбитры также солидарны с контролерами (Постановление ФАС ЗСО от 20.12.2013 № А45-20740/2012).

Так как положения ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ в отношении компенсационных выплат при увольнении аналогичны ст. 422 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» НК РФ, после того как вышеназванный закон перестанет действовать и вступит в силу гл. 34 НК РФ, позиция Минфина по вопросу начисления страховых взносов не должна измениться.

Отражение выплат за вынужденный прогул в бухгалтерском учете

По мнению финансового ведомства, высказанному в Письме от 17.06.2016 № 02‑07‑05/35315, начисление обязательств перед работником должно быть произведено одновременно с отменой приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности с отражением в бухгалтерском учете в момент совершения (непосредственно после окончания). Это следует из правила о том, что требование суда о восстановлении на работе незаконно уволенного сотрудника должно быть исполнено немедленно (ст. 396 ТК РФ). Что касается отражения фактов хозяйственной жизни в бухучете, оно должно быть произведено при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, выплачиваемая работнику, а также начисленные на нее страховые взносы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5, абз. 3, 4 п. 8 ПБУ 10/99 [4] ).

При выплате среднего заработка за время вынужденного прогула организация признает данные расходы в месяце вступления в силу решения суда (п. 16 ПБУ 10/99).

Бухгалтерские записи по отражению выплат в связи с восстановлением сотрудника на работе производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Работник организации, уволенный в феврале, обратился в суд с иском о признании его увольнения незаконным. Суд удовлетворил требования истца и обязал организацию восстановить в должности незаконно уволенного работника и выплатить ему сумму среднего заработка за время вынужденного прогула в размере 110 000 руб. На основании полученного исполнительного листа организация в сентябре восстановила работника в должности и выплатила ему из кассы присужденную судом сумму.

На дату начисления среднего заработка за время вынужденного прогула:

– у работника нет права на получение стандартных вычетов по НДФЛ;

– сумма выплат, произведенных организацией в пользу работника, исчисленная с начала текущего года нарастающим итогом, не превышает предельную величину, установленную для начисления страховых взносов.

Как отразить в учете оплату вынужденного прогула незаконно уволенному работнику, восстановленному на работе по решению суда?

В связи с выплатой работнику среднего заработка за время вынужденного прогула бухгалтер должен сделать следующие записи:

В трудовом законодательстве, действующем на территории РФ, нет четких критериев, по которым отсутствие на работе можно было бы охарактеризовать как вынужденное. Несмотря на это, данное понятие часто встречается в процессе трудовой деятельности.

За вынужденный прогул работник вправе потребовать от работодателя денежную компенсацию в размере среднего заработка, порядок расчета которого представлен ниже.

Что это такое?
Как рассчитать средний заработок за время вынужденного прогула по вине работодателя?
Формулы для расчета
Пример для 2021 года
Как взыскать с организации компенсацию?
Как оформить заявление в суд?
Выводы

Что это такое?

Под понятием вынужденного прогула принято понимать отсутствие сотрудника на рабочем месте более 4-х часов по причине, от него не зависящей.

Наиболее часто встречаются следующие примеры подобных обстоятельств:

внезапное появление проблем со здоровьем, в связи с которыми у трудящегося пропадает возможность явиться на работу;
гибель близкого родственника сотрудника;
попадание работника в ДТП;
аварийная ситуация (к примеру, прорыв водопровода в доме) и т.п.

Вынужденный прогул может возникнуть по вине работодателя. Примерами таких ситуаций могут быть следующие обстоятельства:

перевод на нижеоплачиваемую должность без обоснованных причин;
незаконное увольнение сотрудника.

Также возможен вариант, при котором работодатель запрещает сотруднику приступить к выполнению его должностных обязанностей или пройти к рабочему месту без видимых причин.

Для разрешения спорных ситуаций трудящемуся следует обращаться в соответствующие органы.

Как рассчитать средний заработок за время вынужденного прогула по вине работодателя?

Если отсутствие на рабочем места сотрудника обусловлено виной работодателя, последний должен компенсировать данное явление в денежном эквиваленте. Перед расчетом величины суммы, подлежащей выплате, необходимо точно определить количество часов и дней вынужденного прогула.

Прогул по вине работодателя оплачивается по среднему заработку.

Определение данного значения в этом случае производится стандартным образом. Расчетным периодом являются 12 месяцев. Оплате подлежат количество рабочих дней/часов.

Изначально определяется сумма, полученная работников в течение года.

Затем рассчитывается среднее значение заработной платы в час/день, и только после этого производится перечисление денежных средств на счет трудящегося.

При расчете среднего заработка за время вынужденного прогула по вине работодателя учитываются следующие вилы выплат:

фиксированный оклад/тарифная ставка;
премии;
выплаты социального характера;
доплаты и надбавки различного характера.

В расчет не берутся пособия по временной потере трудоспособности, отпускные, и другие виды выплат, размер которых определяется с учетом среднего заработка.

Формулы для расчета

Правила расчета среднего заработка установлены на законодательном уровне. Информация по данной теме отражена в 139 статье ТК РФ и Постановлении Правительства РФ №922 от 12 декабря 2014 года.

Формула определения среднего заработка сотрудника выглядит следующим образом:

Средний заработок = Зарплата за год / Количество отработанных дней в году.

Денежная компенсация сотруднику за вынужденный прогул по вине руководства определяется так:

Компенсация = Средний заработок за день * Количество рабочих дней вынужденного прогула.

Пример для 2021 года

Исходные данные для примера:

Незаконное увольнение специалиста Смирнова О.В. произошло 25 января 2021 года.

Для разбирательства в этой ситуации он обратился за помощью в суд. Разбирательство длилось 14 дней – с 26 января по 9 февраля 2021.

Судом было вынесено решение о признании увольнения недействительным. Следовательно, время отсутствия сотрудника на рабочем месте признается днями вынужденного отсутствия на работе.

Средняя зарплата Смирнова О.В. за год – 1000 р. в день.

Расчет компенсации:

Количество рабочих дней вынужденного прогула – 12 (с 25.01.2021 по 09.02.2021).

Компенсация = 1 000 руб. * 12 дн. = 12 000 р.

Как взыскать с организации компенсацию?

Выплата среднего заработка будет производиться на основании полученного решения от государственного органа.

Для обращения в суд гражданину, права которого были нарушены, необходимо подготовить соответствующее заявление. После принятия документа назначается дата и время заседания, на котором принимается решение по спору.

Документ, выдающийся в итоге, будет выступать в качестве основания для выплаты компенсации за вынужденный прогул сотрудника по вине работодателя.

Как оформить заявление в суд?

Обратиться в судебные органы сотрудник может не только для назначения компенсации за вынужденное отстранение от выполнения должностных обязанностей, но и за причинение морального вреда. Все заявления рассматриваются в индивидуальном порядке, с учетом особенностей каждой ситуации.

Исковое заявление, оформляемое в данном случае, не имеет унифицированной формы. Структура документа должна включать в себя следующие данные:

полное наименование государственного учреждения;
инициалы заявителя (истца), адрес его проживания и регистрации;
данные об ответчике (название компании, ее организационно-правовая форма, адрес и другие реквизиты компании), инициалы главного руководителя;
наименование документа;
изложение сути проблемы.

Изложение сути проблемы подразумевает собой следующую информацию:

дата заключения трудового договора между истцом и ответчиком;
должность, наименование структурного подразделения, в котором числится/числился заявитель;
отметка об отсутствии у сотрудника нарушений правил, установленных трудовым законодательством РФ;
причина вынужденного прогула, его длительность. Данный момент необходимо описать максимально подробно.

Следующая часть содержания обращения в суд должна включать в себя данные такого характера:

ссылка на нормативный акт, регламентирующий тему выплату компенсации сотруднику при вынужденном прогуле по вине руководства;
оценка материальной части ущерба (при необходимости);
просьба обязать работодателя выплатить компенсацию в размере среднего заработка за каждый день вынужденного прогула;
список приложений. К заявлению можно приложить документы, регламентирующие отношения между сторонами трудовых отношений. Например, трудовой договор, приказ о приеме на работу, распоряжение об увольнении и т.п.;
подпись истца с расшифровкой;
дата подачи заявления.

Выводы

Вынужденный прогул – это отсутствие сотрудника на рабочем месте по причине, от него не зависящей. В большинстве случаев в данном явлении виноват работодатель. Наиболее распространенный пример – незаконное увольнение специалиста.

Работник, права которого были нарушены, для разбирательства в ситуации должен обратиться в суд, предварительно оформив соответствующее заявление. Помимо компенсации за каждый вынужденно прогуленный день он вправе потребовать оплату морального ущерба.

Определение размера компенсации определятся в зависимости от среднего заработка. Расчетным периодом является год. Компенсационная выплата назначается за каждый день отсутствия на работе.

Согласно положениям законодательства, понятие вынужденного прогула включает все факты отсутствия служащего по месту работы по вине работодателя. При этом важно подтвердить, что сам трудоустроенный гражданин имел возможность выполнять свои трудовые обязанности. Даже при вынужденном отстранении от производственной деятельности каждый пропущенный день засчитывается в общий трудовой стаж и является достаточным основанием для накопления суток очередного отпуска.

Что является вынужденным прогулом
Правовые аспекты
Причины
По вине работодателя
По вине работника
Порядок оплаты вынужденного простоя
Как рассчитывается
Что не входит в расчет
Формула расчета
Примеры расчета компенсации за прогул

Что является вынужденным прогулом

На данный момент нет единой нормы, которая в полной мере давала бы обозначение понятию вынужденного прогула, а также способам решения подобных возникающих конфликтов.

В судебной практике принято считать, что вынужденным прогулом будут считаться все периоды времени, когда трудоустроенный гражданин не мог исполнять свои трудовые обязанности по односторонней вине администрации фирмы. И это невозможно без нарушения трудового законодательства работодателем. Самые распространенные формы совершения противоправных действий этой категории:

незаконное увольнение (срок решения спора и время до восстановления работника на прежнем месте подразумевает компенсацию за вынужденный прогул, т.к. ситуация классифицируется именно так);
несанкционированный перевод трудящегося на должность с меньшим окладом (такое решение сказывается на зарплате, и оплата прогулов происходит путем расчета разницы окладов на разных должностях);
нарушение правил заполнения трудовой книжки или ее выдача с опозданием, что мешает срочному трудоустройству на новое место работы.

Если работник был незаконно уволен, суд принял решение о возврате служащего к труду в конкретные сроки, а директор затягивает восстановление на прежней работе, то время простоя также будет считаться вынужденным прогулом и в обязательном порядке подлежать учету в трудовой стаж гражданина.

Правовые аспекты

При рассмотрении споров, связанных с отстранением гражданина от рабочих обязанностей, во внимание принимаются следующие нормативно-правовые документы:

Трудовой кодекс РФ (фиксирует порядок привлечения физических лиц к работе, условия перевода между должностями, а также законные основания прекращения действия контракта);
Постановление Пленума Верховного Суда от 17 марта 2004 года № 2 (предусматривает подробные пояснения касательно вопросов применения на практике норм трудового законодательства);
24 декабря 2007 года было принято Постановление Правительства № 922 «О правилах начисления заработной платы».

Также предстоит принимать во внимание внутренние нормативно-правовые акты компании, в которых фиксируются индивидуальные особенности осуществления трудовой деятельности.

Причины

На практике предстоит отличать понятие прогула от вынужденного прогула. В первом случае подразумеваются все факты отсутствия трудоустроенного гражданина на рабочем месте продолжительностью свыше четырех часов без веских причин. Если служащий не может выполнять обязанности по независящим от него обстоятельствам (кроме открытия больничного), то это вынужденные меры.

По вине работодателя

Чаще всего такие нарушения происходят по вине директора по причине неисполнения законных требований ТК. К таковым относятся:

незаконное увольнение работника;
неоправданное нежелание принимать соискателя для выполнения трудовой деятельности;
подписание рабочего контракта с опозданием, то есть когда гражданин уже трудоустроен неофициально.

При подтверждении нарушения происходит расчет среднего заработка за время прогулов. На основании полученных сумм пострадавшему гражданину предоставляется денежная компенсация.

По вине работника

Под вынужденным прогулом по вине работника принято подразумевать все факты законного отсутствия на рабочем месте. К таковым обстоятельствам относятся:

открытие больничного листа;
вызов в полицию или в суд (обязательно приложить повестку);
стихийное бедствие.

Считаться будут только те пропуска, когда служащий вопреки своему желанию трудиться не смог приступить к производственной деятельности.

Порядок оплаты вынужденного простоя

На сумму выплаты за допущенный работодателем простой влияет продолжительность периода, когда гражданин не приступал к выполнению своих должностных обязанностей. Для этого просто суммируются все дни, на протяжении которых действовало отстранение специалиста от трудовой деятельности.

Как рассчитывается

Право работника – получить денежную компенсацию за допущенный вынужденный прогул, поскольку гражданин по чужой вине потерял официальный доход. Установление суммы компенсационных начислений происходит по следующему алгоритму:

Подсчет дней, на протяжении которых действовал приказ о вынужденном простое. В учет принимаются только рабочие дни, а выходные и государственные праздники из списка исключаются.
Установление среднего ежедневного дохода. За основу принимаются общие показатели зарплаты за предыдущие два календарных года.

ВНИМАНИЕ! Есть законное основание снизить сумму компенсации, но только в том случае, если директор предприятия во время незаконного увольнения предоставил гражданину выходное пособие. Эта сумма удерживается из потенциальной компенсации.

Второй момент, на который предстоит обратить внимание — случаи перевода гражданина на другую должность с меньшим окладом. В таком случае считается разница окладов – коэффициент, от которого и будет зависеть граничный размер отчислений.

Что не входит в расчет

Взыскание заработной платы за время вынужденных прогулов происходит с учетом трудового оклада, регулярных надбавок и премий, а также страховых выплат. Не будут считаться следующие категории доходов:

командировочные деньги;
компенсация стоимости профессиональной подготовки;
финансовая поддержка от профсоюзных организаций.

ВАЖНО! Из полученной компенсации в обязательном порядке удерживается подоходный налог. Для резидентов России НДФЛ составляет 13%.

Формула расчета

Формула расчета компенсации включает следующие показатели:

СДД – средний дневной доход трудоустроенного гражданина;
КДП – количество дней прогула;
СК – сумма компенсации.

Рассчитывается компенсация следующим образом:

Примеры расчета компенсации за прогул

Трудоустроенный Иванов И. И. работал на заводе токарем на протяжении пяти лет, и 4 сентября 2018 года контракт с ним был прекращен в одностороннем порядке работодателем. После рассмотрения спора в судебном порядке Иванов И. И. был восстановлен на работе. Начало трудовой деятельности зафиксировано 11 ноября 2018 года.

Бухгалтер предприятия был уполномочен рассчитать размер денежной компенсации. Первый шаг – установление СДД, который считается за последние два года.

Доходы Иванова И. И. для установления среднего дневного оклада, в тысячах рублей:

Месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
2016	25	28	31	21	26	24	27	23	23	26	24	38
2017	31	34	36	37	35	32	35	34	36	34	32	36

Таким образом, было установлено, что СДД составляет 1237 рублей в сутки.

Второй шаг – подсчет численности дней. Во внимание принимаются только рабочие сутки без выходных и праздников. С 4.09.2018 по 11.11.2018 таковых было 44 дня.

Таким образом, СК = 44 * 1237 = 54428 рублей.

В момент увольнения Иванов И. И. получил компенсацию за неиспользованные дни отпуска, но эта сумма не может удерживаться из компенсационных выплат.

Также законодательством предусмотрена выплата морального вреда пострадавшему трудоустроенному гражданину. Стороны правоотношений могут самостоятельно установить размер выплаты письменным соглашением или же пострадавшая сторона обращается с исковым заявлением в суд.

Действующий юрист по Трудовому праву, руководитель отдела кадров. Стаж работы более 10 лет.

Дело № 2- 747/ 2016 г.

Именем Российской Федерации

03 ноября 2016 г. г. Пыть-Ях

Пыть-Яхский городской суд Ханты- Мансийского автономного округа- Югры в составе председательствующего Куприяновой Е.В., при секретаре Цвелуга О.А., с участием прокурора Усачевой Ю.Н., истца Прокопьева О.В., его представителя адвоката Родненко О.И., представителя ответчика Никульникова Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокопьева О.В. к обществу с ограниченной ответственностью (далее - ООО) «Элемент Трейд» о взыскании утраченного заработка,

третьи лица: общество с ограниченной ответственностью Страховая компания ( далее ООО СК ) « ВТБ Страхование», ИП Чертова Екатерина Владимировна,

Прокопьев О.В. обратился в суд к иском к ответчику о возмещении вреда, причиненного здоровью, взыскании утраченного заработка, компенсации морального вреда, мотивируя тем, что он поскользнулся на неочищенном ото льда и снега крыльце магазина «Монетка», принадлежащего ООО «Элемент - Трейд», в результате чего сломал ногу, был временно нетрудоспособен, утратил заработок, испытал моральные страдания. Просил взыскать с ООО «Элемент - Трейд» утраченный заработок рублей и компенсацию морального вреда в сумме рублей, а также судебные расходы.

Решением Пыть - Яхского городского суда , оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры иск Прокопьева О.В. удовлетворен частично. В пользу Прокопьева О.В. с ООО «Элемент - Трейд» взыскана компенсация морального вреда в размере рублей, штраф в размере рублей и расходы на оплату услуг представителя в размере рублей. В остальной части иска отказано.

Постановлением Президиума суда ХМАО - Югры решение Пыть-Яхского городского суда Ханты - - Югры от и апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам суда ХМАО - Югры отменено в части отказа в иске Прокопьева О.В. к ООО «Элемент - Трейд» о взыскании утраченного заработка, дело в указанной части направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Истец в ходе судебного рассмотрения дела в указанной части уточнил и увеличил исковые требования, указав, что в первоначальном иске при начислении утраченного заработка он ошибочно не включил периоды получения всех его доходов. В соответствии со справками формы 2 НДФЛ о доходах физического лица за , предоставленной ООО «РН - Юганскнефтегаз», его заработок за 12 месяцев, предшествовавших несчастному случаю составлял рублей.

Размер утраченного заработка составляет рублей. Просит взыскать с ООО «Элемент - Трейд» в его пользу в возмещение вреда, причиненного здоровью утраченный заработок рублей, а также расходы по оплате услуг представителя в сумме рублей за повторное рассмотрение судом первой инстанции части исковых требований и рублей за участие в рассмотрении дела в суде апелляционной и кассационной инстанции, всего рублей.

Судом вопрос о взыскании расходов в сумме рублей за участие в суде апелляционной и кассационной инстанций выделен в отдельное производство.

ООО «Элемент - Трейд», согласно письменным возражениям против иска указал, что истцом неправомерно включены в расчет средней заработной платыпособия и иные социальные выплаты, которые не подлежат включению при расчете среднего заработка, согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», согласно которому для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

Согласно кодам дохода, указанным в справке 2- НДФЛ , код дохода 2300 (доход истца за февраль и июнь ) является пособием по временной нетрудоспособности, и код 4800 (доход истца за март, август, октябрь ) относится к иным доходам. ( Приказ ФНС Росси от 10.09. 2015 г. № ММВ-7-11/ 387).

В соответствии с Письмом ФНС России от 06.07.2016 № БС-4-11/12127, если при заполнении справки 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе об утверждении кодов видов доходов и вычетов не предусмотрен, то используется код дохода «иные доходы», значит код дохода 4800 может применяться к таким выплатам как сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, доплаты к пособиям, выплачиваемым за счет собственных средств организации, согласно локальному нормативному акту.

Соответственно с учетом пп. «а» п. 27 Постановления Президиума Верховного Суда РФ oт26.01.2010 № 1 «О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина», суммы по коду дохода; 2300 (доход истца за февраль и июнь ) в размере рублей ; 4800 (доход истца за март, август, октябрь ) в размере рублей ( рублей + рублей + рублей не должны учитываться при исчислении среднемесячного заработка.

Период нетрудоспособности фактически составляет 141 день .

Полагает, что истец неправомерно требует взыскания денежных средств в размере фактически полученных по больничным листам, поскольку ст. Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 2. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина > Статья 1085. Объем и характер возмещения вреда, причиненного повреждением здоровья" target="_blank">1085 ГК РФ и положения гл. 59 ГК РФ не предусматривают возмещение вреда в двойном размере. Истцу за время нахождения на больничном ООО «PH - Юганскнефтегаз» и ФСС РФ выплачивали пособие по временной нетрудоспособности. Общий размер выплат по больничным листам составил рублей. Указанная сумма подлежит исключению из суммы утраченного заработка истца. Просит в удовлетворении исковых требований Прокопьева О.В. к ООО «Элемент-Трейд» отказать.

В судебном заседании истец Прокопьев О.В., его представитель адвокат Родненко О.И. настаивают на взыскании суммы утраченного заработка, согласно представленному им расчету.

Представитель ответчика настаивает на своих доводах, изложенных в письменных возражениях.

Третьи лица ООО СК « ВТБ Страхование», ИП Чертова Е.В. в судебное заседание извещены, сведений о причинах своей неявки суду не представили,

Выслушав стороны, прокурора, полагавшего исковые требования подлежащими удовлетворению, суд приходит к следующему.

Из материалов дела следует, что Прокопьев О.В. поскользнулся на неочищенном ото льда и снега крыльце магазина «Монетка», принадлежащего ООО «Элемент-Трейд», в результате чего сломал ногу, был временно нетрудоспособен включительно, что подтверждается листками нетрудоспособности и не оспаривается сторонами.

Из копии трудовой книжки усматривается, что истец принят на работу в ООО « РН- Юганскнефтегаз» .

В соответствии со ст. Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 1. Общие положения о возмещении вреда > Статья 1064. Общие основания ответственности за причинение вреда" target="_blank">1064Гражданского кодекса (далее - ГК) РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда.

Согласно п. 29 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 1 от 26.01. 2010 г. «О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина» и п. 4 ст. Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 2. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина > Статья 1086. Определение заработка (дохода), утраченного в результате повреждения здоровья" target="_blank">1086 ГК РФ.

Согласно ст. Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 2. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина > Статья 1085. Объем и характер возмещения вреда, причиненного повреждением здоровья" target="_blank">1085 ГК РФ при причинении гражданину увечья или ином повреждении его здоровья, возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок (доход), который он имел либо определенно мог иметь, а также дополнительно понесенные расходы, вызванные повреждением здоровья, в том числе расходы на лечение, дополнительное питание, приобретение лекарств, протезирование, посторонний уход, санаторно-курортное лечение, приобретение специальных транспортных средств, подготовку к другой профессии, если установлено, что потерпевший нуждается в этих видах помощи и ухода и не имеет права на их бесплатное получение. При определении утраченного заработка (дохода) пенсия по инвалидности, назначенная потерпевшему в связи с увечьем или иным повреждением здоровья, а равно другие пенсии, пособия и иные подобные выплаты, назначенные как до, так и после причинения вреда здоровью не принимаются во внимание и не влекут уменьшения размера возмещения вреда (не зачитываются в счет возмещения вреда). В счет возмещения вреда не засчитывается также заработок (доход), получаемый потерпевшим после повреждения здоровья.

Частью 2 ст. Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 2. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина > Статья 1086. Определение заработка (дохода), утраченного в результате повреждения здоровья" target="_blank">1086 ГК РФ предусмотрено, что в состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 29 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации №1 от 26.01. 2010 г. «О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина», в случае, когда потерпевший на момент причинения вреда не работал, по его желанию учитывается заработок до увольнения либо обычный размер вознаграждения работника его квалификации в данной местности. Следует иметь в виду, что в любом случае рассчитанный среднемесячный заработок не может быть менее установленной в соответствии с законом величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации (пункт 4 статьи Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 2. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина > Статья 1086. Определение заработка (дохода), утраченного в результате повреждения здоровья" target="_blank">1086 ГК РФ).

В силу п. 3 ст. Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 2. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина > Статья 1086. Определение заработка (дохода), утраченного в результате повреждения здоровья" target="_blank">1086 ГК РФ среднемесячный заработок (доход) потерпевшего подсчитывается путем деления общей суммы его заработка (дохода) за двенадцать месяцев работы, предшествовавших повреждению здоровья, на двенадцать. В случае, когда потерпевший ко времени причинения вреда работал менее двенадцати месяцев, среднемесячный заработок (доход) подсчитывается путем деления общей суммы заработка (дохода) за фактически проработанное число месяцев, предшествовавших повреждению здоровья, на число этих месяцев.

Период нетрудоспособности истца всего 142 дня. Утраченный заработок составляет рублей, из расчета: доход за 12 предшествующих месяца - рублей:

-за декабрь 2012 г.- рублей (код дохода 2000- зарплата),

-за январь - рублей (код дохода -2000),

-за февраль - рублей ( рублей (код дохода 2000-зарплата) + рублей (код 2300- временная нетрудоспособность)),

-за март - рублей (код дохода 2000- зарплата + рублей (код 4800- иные доходы));

-за апрель - рублей (код дохода 2000 - зарплата),

-за май - рублей, ( рублей (код дохода 2000 - зарплата)+ рублей (код дохода 2012 - отпускные)),

-за июнь - рублей ( рублей (код дохода 2000 - зарплата) + рублей (код дохода 2300 - временная нетрудоспособность)),

-за июль - 0 рублей,

-за август - рублей ( рублей код дохода 2000 зарплата) + рублей (код дохода 4800 -иные доходы)),

-за сентябрь - рублей (код дохода 2000- зарплата),

-за октябрь - рублей ( рублей (код дохода 2000- зарплата) + рублей (код дохода 4800-иные доходы),

за ноябрь - рублей (код дохода 2000 - зарплата).

Средний заработок составляет рублей ( рублей : 12 месяцев).

Среднедневной заработок составляет рублей рублей : 29,4 (среднемесячное число календарных дней ) х 142 (период нетрудоспособности).

Суд, не выходя за пределы исковых требований, взыскивает с ответчика рублей.

При этом, доводы ответчика о том, что суммы дохода по кодам 4800 и 2300 должны быть исключены из общей суммы дохода, суд считает ошибочными, так как доходы истца, указанные в справке 2- НДФЛ , под кодом 2300 являются пособием по временной нетрудоспособности. Ответчик не представил суду сведений, подтверждающих, что под ко истец имел доходы, не подлежащие включению при исчислении утраченного заработка, указанные в ч.2 ст. Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 2. Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина > Статья 1086. Определение заработка (дохода), утраченного в результате повреждения здоровья" target="_blank">1086 ГК РФ.

( далее - ГПК ) РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела. Истец понес расходы на оплату услуг представителя, просит их взыскать.

Согласно ч.1 ст. Раздел I. Общие положения > Глава 7. Судебные расходы > Статья 100. Возмещение расходов на оплату услуг представителя" target="_blank">100 ГПК РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны расходы на оплату услуг представителя в разумных пределах. Исходя их принципа разумности, значимости и объема выполненной работы представителем по делу, суд считает возможным взыскать с ответчика расходы истца на оплату услуг представителя в сумме рублей.

Поскольку истец, освобожден от уплаты государственной пошлины

Исковые требования Прокопьева О.В. удовлетворить.

Взыскать с общества ограниченной ответственностью «Элемент -Трейд» в пользу Прокопьева О.В. утраченный заработок в сумме рублей, а также расходы на оплату услуг представителя в сумме рублей.

Взыскать с ООО « Элемент - Трейд» государственную пошлину в доход местного бюджета городского округа Пыть-Яха ХМАО- Югры в сумме в сумме рублей.

Решение может быть обжаловано в суд Ханты- Мансийского автономного округа- Югры в течение месяца с момента вынесения решения суда в окончательной форме через Пыть-Яхский городской суд.

Решение в окончательной форме вынесено 07.11. 2016 г.

Читайте также: